+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Земельный налог: ставка в 2017 году

Содержание

Правила уплаты земельного налога в 2017 году

Земельный налог: ставка в 2017 году

В актуальности рассмотрения вопроса уплаты земельного налога не стоит сомневаться, так как подавляющее большинство наших людей имеют наделы земли в частном владении и аренде.

Независимо от этого каждый из них обязан оплачивать государству налог, связанный с землей, чтобы использовать ресурс. Сегодняшние ставки данной формы фискальных поборов регулируются органами власти на местах. Они ежегодно устанавливают их. Тем самым, определяя доходно-расходную часть бюджета регионов.

При этом Налоговый кодекс РФ лишь формирует основные мероприятия, связанные с этой процедурой, регламентирует алгоритмы её начисления, правила. Известно, что суммы сборов для разных групп, причитающиеся к физлицам и юрлицам не всегда одинаковы. Но, несмотря на это, законодательно поборы налоговиков на землю регулируются ниже следующими документами.

Законодательное регулирование вопроса

Законодательные резолюции:

  1. Налоговый кодекс РФ № 117 от 05.08.2000 года Часть II, Раздел X, Глава 31.
  2. Нормативно-правовые акты представительных органов муниципальных образований.
  3. Законы субъектов РФ для городов федерального значения: Москва, Санкт-Петербург, Севастополь.

Госорганы – регуляторы

Какими инстанциями регламентируется политика для налоговиков для граждан в области земельных сборов? Естественно, выше перечисленными органами власти, утверждающими нормативные акты под номерами 2 и 3 из предыдущего раздела статьи, а именно, органами властных структур на местах и в городах федерального значения.

Основываясь на пункте 1, они правомочны вводить льготные преференции, освобождать от налогового бремени определённых граждан. Госорганы формируют границы таких поборов.

Размеры взносов

Ставки могут быть эквивалентными 0,3% кадастровой стоимости для наделов:

  1. Которые используются в качестве сельхозугодий, где ведется аналогичная трудовая деятельность и производится продукция растениеводства, животноводства и других.
  2. Инфраструктурных из жилищного фонда с проложенными инженерными коммуникациями ЖКХ, а также полученные территории при заключении контрактов для проведения строительных работ при возведении жилой недвижимости.
  3. Агроучастки, где ведутся личные подсобные хозяйства, осваиваются сады, огороды, используется в виде пастбищ, сенокосов, где пасется крупный, мелкий скот, птицы и другие животные.
  4. Наделы, оформленные под дачи.
  5. Где есть ограничения в обороте, потому что они относятся к объектам таможни, МВД, ФСБ, военных ведомств.

Ставки могут быть эквивалентными 1,5% кадастровой стоимости для наделов, не относящихся к перечисленным выше.

Существуют дифференцированные показатели, которые применяются для участков:

  1. Муниципальных образований, примыкающих к федеральным.
  2. Госучреждений, организаций, денежный оборот которых зависит от государственного финансирования.

Бывают исключения, например, при обнаружении территорий, где наделы не приведены ни к указанным вышеперечисленным образованиям. Тогда ставочные цифры эквивалентны 0,3% суммам и просчитаны за один участок.

Кадастровая стоимость – терминология налоговиков

Ставка земельного налога равна кадастровой стоимости земельного надела, выраженная в процентном отношении к ней.

Тогда, совокупность всех начислений за один земельный участок –  это есть кадастровая стоимость надела, формируемая налоговой системой того региона, к которому отнесена земля.

Поэтому на начало каждого календарного года, а именно первого января, создается ежегодная ставка на землю.  Настоящий календарный год – налоговый период. Он обоснован п.1.

Статьей 393 НК РФ.

Интересующую кадастровую стоимость определённого участка можно найти, если обратиться в Росреестр. Он отвечает за хранение сведений подобных характеристик. При условии, что надел сформирован и зарегистрирован.

Возможно, что Росреестр не обладает информацией по участку. Причина такого несоответствия в том, что земля не была учтена. Госорганы станут обсчитывать кадастровую стоимость тогда, когда произойдет внесение изменений о данной территории в Едином государственном реестре недвижимости.

Бывают случаи – на площади какой-либо территории участок размещен в разных регионах, образованиях. Тогда налоговая стоимость формируется по каждому из них, опирается на межевании площади.

Если собственники в долях (равные и неравные), но одному из них положены преференции. Тогда формирование фискального побора производится в соответствии с долями, распределенными по разным показателям.

Вот некоторые случаи, когда те, кто платит налоги в соответствие с имеющимися частями, которыми владеют.

Так предприниматели, основавшие компании, учреждения с правами собственности, либо способные подтвердить документально, что они в неограниченных сроках пользуются ресурсом. Налоги выплачиваются непосредственно ими по сведениям из ЕГРЮЛ.

Если налогоплательщиками считаются обычные люди, то налоговая база идет через соответствующие органы, а информирует их Росреестр о том, какие наделы облагаются в текущем году.

Правила уплаты

Властные органы в регионах обременены границами территорий на местах, занимающих выверенные площади.

Признано, что объект для налогов – земельные участки местных образований разных регионов.

Но есть земли необлагаемые налоговыми сборами, если они вверены юридическим лицам:

  • надел удален из оборота на прилежащей территории – он не может считаться объектом фискальных взносов;
  • с ценными формами недвижимости, например, объектами культуры, охраняемые государством или международными инстанциями; особые площади, подлежащие охране из-за природных ресурсов: флоры и фауны; музейные дома и площади, историко-археологические памятники;
  • участки лесного, водного фонда, учреждений уголовно-исполнительной системы и находящиеся под дорогами федерального значения;
  • земля, на которой расположены объекты религиозных общественных благотворительных организаций и обществ инвалидов, организаций народных художественных промыслов в местах традиционного бытования и физические лица, которые относятся к малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока;
  • резиденты особых экономических зон, сроком на 5 лет и промышленно-экономических зон со статусом судостроительных, сроком на 10 лет, участники свободной экономической зоны, на территориях, на которых исполняется договор по ведения коммерческой деятельности сроком на 3 месяца с момента возникновения данного права, которое определено Федеральными законами;
  • организации, которые признаны управляющими компаниями. Такой на сегодняшний день является инновационный центр «Сколково».

Все юридические лица должны предоставлять правоустанавливающие документальные бумаги в налоговый орган для того, чтобы попасть в разряд льготников.

Для физических лиц:

  • лица, имеющие награды Героя Советского Союза, Героя России, имеющие ордена полных кавалеров Славы;
  • люди с ограниченными возможностями здоровья I и II групп, в том числе и инвалиды детства;
  • ветераны ВОВ и боевых действий, а также люди, являющиеся участниками ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС, производственном объединении «Маяк», Семипалатинском полигоне;
  • люди, болеющие лучевой болезнью или приобретшие инвалидность вследствие испытаний ядерного оружия, при работе с космической техникой или ядерными установками.

Льгота выражается в уменьшении налоговой базы на сумму десять тысяч рублей на одного гражданина, который имеет в собственности земельный участок, либо он находится в постоянном его пользовании или он пожизненно был передан по наследству для территорий, находящихся в ведении федерального значения (указано выше).

Все вышеуказанные члены общества должны представить документы, которые дают право на снижение суммы для внесения в налоговый орган.

Порядок расчета

Статья 396 НК РФ определяет порядок расчетов.

Компаниям, промышленным предприятиям, в которых имеются свои бухгалтерские структуры, они же по факту оплачивают фискальные поборы. Гражданам размеры взносов рассчитывает налоговый орган.

Бухгалтерия предприятий самостоятельно проводит все фискальные отчисления, которые также обсчитывает на месте.

Люди – владельцы наделов получают уже рассчитанные квитанции, оплачивая их в многофункциональных центрах, банках, на почте.

Математический расчет можно провести самому человеку. Для этого нужно знать две главные вещи: кадастровую стоимость земельного надела и процентную ставку налога на него. Как выполнить математические манипуляции, рассмотрено ниже.

Авансовые взносы

Авансовые платежи обосновываются Статьей 396 НК РФ.

Согласно данному нормативному акту налоговое бремя можно снять заранее, оплатив его в течение налогового года. Временные рамки: до 01 декабря того года, который идет за налоговым промежутком для физлиц. Для других: обосновано законными актами.

Какие доказательства того, что произошли отчисления, которые следует представить в принимающую сторону – налоговый орган? Физлица – квитанцию; предприятия и другие – налоговую декларацию до 01 февраля, который следовал за налоговым периодом.

Рекомендации по вычислениям

На виртуальном интернет ресурсе Федеральной налоговой службы для простоты вычислений есть налоговый калькулятор, который без препятствий рассчитает налог:

  1. Задается регион, например, Владимирская область.
  2. Указать налоговый период, за который нужно произвести расчет, например за 2016 год.
  3. Записать кадастровую стоимость за предыдущий год, например, на 01.01.2016 год – 80 тыс. рублей.
  4. Размер территории, например, 600 кв. м
  5. Процент доли в праве – 1 или дробное число.
  6. Период владения – 12 месяцев.
  7. Вычет – 10 000 рублей.
  8. Ставка – 0,3%.
  9. Льгота – 50%.

Итог: нужно заплатить 105 рублей.

Для садово-огородных товариществ

Наделы, где члены товарищества сообща пользуются землей, и она обозначена как коллективная, совместная собственность, территория также облагается фискальными поборами, но в этом случае она имеет единую для всех участников кадастровую стоимость.

Поэтому взявшись за расчет необходимо выяснить у главы садоводческой общины стоимость земли на 2017 год. Затем произвести вычисление по схеме:

кадастровая стоимость земельного надела, умноженная на ставку земельного налога поделенная на сто

Исходя из всего вышесказанного, можно сделать следующие умозаключения, что знания норм права по налогообложению, умения применить их для того, чтобы  выполнить подсчет отчислений в бюджет через налог, собственная ответственность дает возможность утверждать  законопослушности гражданина, либо лиц, являющихся юридическими, владеющих правами землепользования.

О размере земельного налога в Екатеринбурге смотрите в следующем видеосюжете:

Источник: http://PropertyHelp.ru/nalogi/oplata/uplata-zemelnogo-naloga.html

Размер земельного налога для физических лиц

Земельный налог: ставка в 2017 году

Сколько обязаны уплатить в бюджет владельцы дачных участков? Кому государство снижает налоговые платежи? Каковы предельные сроки, после которых взыскать долги с населения невозможно?

Все россияне посещают отделения Налоговой службы. Обладать собственностью и не знать название сурового финансового учреждения невозможно. Физические лица обязаны делиться с государством за следующие материальные блага:

  • земельные участки;
  • нажитую недвижимость;
  • полученный с продажи доход.

Владельцы личных автомобилей также платят транспортный налог. Полученные с налогоплательщиков деньги не пропадают бесследно в темных и запутанных чиновничьих коридорах, как думает большая часть граждан. Благодаря им строятся дороги, действую социальные программы, облегчающие жизнь нуждающимся в помощи людям: многодетным семьям, сиротам и инвалидам.

Ставка земельного налога для физических лиц в 2020 году

Не облагаются налогом арендованные земли. Участки, которые в соответствии с действующим законодательством оформлены в собственность, придется оплачивать. К ним относится бессрочно используемая земля и наделы в пожизненной эксплуатации. Когда участок изымают у законного владельца или ограничивают его использование, ФНС освобождает граждан от налоговых платежей.

Фундамент расчета земельного сбора – кадастровая стоимость. Перед определением уплачиваемой суммы проводится государственная оценка принадлежащей человеку территории. Полученный экспертами результат вносят в кадастровый реестр. В последующем, для формирования платежных документов налогоплательщикам, отсюда берутся необходимые данные.

Одной из составляющих расчетную формулу является процентная ставка. Она определяется законом и на сегодня составляет:

  • для земель сельхоз назначения, дачных участков и предназначенных под застройку жильем – 0,3%;
  • прочие земли оплачивают по 1,5% ставке.

Уплачиваемая физическими лицами сумма рассчитывается по следующему алгоритму:

  • в государственном реестре отыскивают кадастровую стоимость земли;
  • умножают ее на ставку по налогу, выбранную в соответствии со способом использования участка.

Обычные граждане не обладают большими наделами. Часто они ведут на закрепленной территории личное хозяйство, поэтому платят в казну по 0,3%. Если на земле выстроен дом на много жильцов, ставка остается прежней. Погашая задолженность по земельному налогу при совместном владении, учитывают ту часть, которая принадлежит конкретному налогоплательщику и занимаемую его квартирой площадь.

При уплате земельного налога не все находятся в равных условиях. Льготные категории физических лиц платят на 10 000 рублей меньше.

К ним относятся:

Местные власти вправе расширить этот список. Есть регионы, включившие сюда пенсионеров и многодетные семьи.

Срок внесения земельного налога для физических лиц

ОСТАВИТЬ ЗАЯВКУ НА КРЕДИТ

Период погашения налоговой задолженности за находящиеся в собственности земельные участки истекает в сентябре. До 31 числа включительно налог должен быть уплачен.

Это установлено 297 статьей НК Российской Федерации. Граждане рассчитываются по земельному сбору с помощью внесения авансовых платежей, перечисление которых заканчивается 15 сентября.

Региональные постановления могут перенести крайний срок внесения платы за землю.

Физические лица не рассчитывают сумму платежа, за них это делают работники Налоговой службы. После произведенных вычислений налогоплательщик получает квитанцию, которую оплачивает банковским переводом.

Граждане, не желающие ждать платежки от ФНС, самостоятельно узнают сумму налога. Они заходят на сайт Налоговой службы и вводят в представленный на одной из страниц онлайн-калькулятор кадастровый номер своего участка.

Таким способом получают примерную величину будущего платежа. Полной информацией располагают исключительно представители ФНС. Граждане, желающие получить точные цифры, посещают ближайшее к ним отделение.

Землю можно считать имуществом, но эта категория, как и транспорт, облагается персональным налогом. За остальную собственность платят имущественный сбор. Сюда входит жилплощадь следующих размеров:

  • дома площадью более 120 квадратных метров;
  • квартиры, габариты которых превышают 60 квадратных метров.

Сейчас государственный сбор за находящееся в собственности имущество называется налогом на недвижимость.

Процентная ставка варьируется в зависимости от налогооблагаемых объектов:

  • недвижимость, цена которой меньше 300 млн обойдется по ставке в 0,1%;
  • за объекты, стоящие больше 300 млн, налог посчитают по 2% ставке.

Героям Советского Союза и РФ, ветеранам Великой Отечественной, инвалидам и пенсионерам при уплате налога на недвижимость даются льготы.

Когда имущество продается, с заработанных денег берется налог. Земельные участки не исключение. В этом случае после завершения сделки физические лица обязаны заплатить 13% от полученной прибыли. Если срок владения имуществом превышает 3 года, НДФЛ не взимается.

Земля постоянно растет в цене. Одна из причин этого – развитие городской инфраструктуры, вызывающей увеличение спроса на дома и квартиры. Поскольку отчисления в бюджет государства связаны со стоимостью участков процентным отношением, они регулярно повышаются.

Чем опасна неуплата земельного налога

Своевременная уплата налогов – обязанность каждого россиянина. Однако с собственным добром расставаться тяжело, даже если эти деньги впоследствии расходуются на благородные цели. Не все граждане охотно несут заработанное в Налоговую. Собираемость за землю и недвижимость едва переваливает за половину. НДФЛ исправно платят большее количество человек.

Налоги за находящееся во владении имущество (недвижимость, землю и транспорт) уплачиваются в разное время. Раньше за участок земли платеж вносился до 1 ноября. Сейчас время урезали и на перечисление денег стало на 30 дней меньше.

Если налог не заплатить, оштрафуют на 20% от начисленной в текущем периоде суммы. Информацию о задолженности перед государством предлагает множество интернет-ресурсов. Конечно, есть она и на сайте Налоговой службы России.

Следует обратить внимание на лазейки в законах, благодаря которым удается хорошо сэкономить. Если земельный сбор не уплачивать длительное время, взыскать всю недостачу государство не сможет. Уплате подлежат только 3 последних года.

Земельный налог физических лиц

ОСТАВИТЬ ЗАЯВКУ НА КРЕДИТ

Источник: https://snowcredit.ru/zemelnyj-nalog-dlya-fizicheskix-lic/

Земельный налог для организаций: ставка, сроки уплаты, льготы — Контур.Бухгалтерия

Земельный налог: ставка в 2017 году

Земельный налог относится к местным и регулируется законодательством муниципальных образований, а в городах федерального значения — Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — законами этих городов. В рамках Налогового кодекса муниципальные образования определяют в рамках:

  • налоговые ставки;
  • порядок и сроки уплаты налога;
  • налоговые льготы, включая размер не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

Какие организации платят земельный налог?

Налогоплательщики по земельному налогу — организации, обладающие земельными участками, которые признаются объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса. Земля должна принадлежать организации на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Организации не отчитываются и не платят налог по земельным участкам, которые находятся у них на праве безвозмездного пользования или переданных по договору аренды.

Если земельный участок относится к имуществу, составляющему паевой инвестиционный фонд, налогоплательщиком признается управляющая компания. Налог уплачивается за счет имущества, составляющего этот паевой инвестиционный фонд.

Объект налогообложения по земельному налогу

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог. Также не признаются объектом налогообложения:

  • земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством;
  • ограниченные в обороте земельные участки, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками;
  • земельные участки из состава земель лесного фонда;
  • ограниченные в обороте земельные участки, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами;
  • земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.

Налоговая база по земельному налогу

Налоговая база определяется отдельно для каждого земельного участка и равна его кадастровой стоимости на 1 января года, за который считается налог. Если земельный участок появился в течение налогового периода, то для определения налоговой базы берется кадастровая стоимость на дату постановки земельного участка на государственный кадастровый учет.

Изменение кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах. Из этого правила есть исключения:

  • если кадастровая стоимость земельного участка изменилась после исправления технической ошибки, допущенной государственным органом при регистрации участка или ведении кадастра недвижимости: в этом случае исправление учитывается в расчете налоговой базы начиная с периода, в котором была допущена ошибка;
  • если кадастровая стоимость земельного участка изменилась по решению суда или комиссии по рассмотрению споров: в этом случае измененная кадастровая стоимость действует начиная с периода, в котором подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости. Но не раньше даты внесения в кадастр первоначальной (оспоренной) кадастровой стоимости.

Если земельный участок находится на территориях нескольких муниципальных образований, для каждого из них налоговая база определяется отдельно и равняется доле кадастровой стоимости всего земельного участка, пропорциональной доле части участка.

Как определить налоговую базу для земельного участка, находящегося в общей собственности

Для земельных участков, которые находятся в общей долевой собственности, налоговая база определяется отдельно для каждого налогоплательщика-собственника участка пропорционально его доле в общей собственности.

Часто при покупке недвижимости покупатель получает право собственности на часть земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования. Налоговая база по этому участку для указанного лица определяется пропорционально его доле в праве собственности на земельный участок.

Если недвижимость покупают несколько лиц, налоговая база для каждого определяется пропорционально доле в праве собственности (в площади) на указанную недвижимость.

Налоговый и отчетный период по земельному налогу

Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года. Законодательные органы муниципального образования могут не устанавливать отчетный период.

Налоговая ставка по земельному налогу

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами муниципальных образований и законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

Ставки не могут превышать:

— 0,3 %

  • для земель сельскохозяйственного назначения и земель, используемых для сельскохозяйственного производства;
  • для земель, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;
  • для участков, приобретенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, дачного хозяйства;
  • для участков, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

— 1,5 % для прочих земельных участков.

По этим же ставкам производится налогообложение, если налоговые ставки не определены нормативными правовыми муниципального образования.

Муниципальное образование может установить дифференцированные налоговые ставки в зависимости, например, от категории земли или места нахождения объекта налогообложения участка в муниципальным образовании.

Налоговые льготы по земельному налогу

От налогообложения освобождаются:

  • организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Минюста в отношении земельных участков, которые используются для непосредственного выполнения возложенных на эти организации функций;
  • организации — в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;
  • религиозные организации — в отношении участков, на которых расположены здания религиозного и благотворительного назначения;
  • общероссийские общественные организации инвалидов;
  • «сколковцы».

Полный список смотрите здесь.

Порядок расчета земельного налога и авансовых платежей по нему

Сумма налога считается после окончания налогового периода и равна произведению налоговой ставки и налоговой базы. Если компания приобрела земельный участок с целью жилищного строительства, расчет налога и авансовых платежей по нему производится с коэффициентом:

  • коэффициент = 2 применяется в течение 3 лет с даты государственной регистрации прав на земельный участок и до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости;
  • если строительство и государственная регистрация прав произошли раньше истечения трех лет, то переплаченная сумма налога зачитывается или возвращается налогоплательщику в общем порядке;
  • если жилищное строительство превысило 3-летний срок, в течение следующих 4 лет и до государственной регистрации прав на построенный объект применяется коэффициент = 4.

Налогоплательщики-организации, для которых установлены квартальные отчетные периоды, самостоятельно исчисляют земельный налог и авансовые платежи по нему после окончания первого, второго и третьего квартала.

Квартальный авансовый платеж = ¼ * налоговая ставка * кадастровая стоимость земельного участка на 1 января налогового периода.

Муниципальные образования могут разрешить некоторым категориям налогоплательщиков не исчислять и не перечислять авансовые платежи.

По итогам налогового периода организации перечисляют в бюджет разницу между исчисленной суммой налога и уплаченными в течение налогового периода авансовыми платежами.

Неполный налоговый период или неполный период действия льгот

Если налогоплательщик получил или потерял право собственности на земельный участок в течение налогового периода, при расчете налога и авансовых платежей нужно учесть время владения участком. Для этого рассчитывается коэффициент: число полных месяцев владения участком делим на число календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Расчет числа полных месяцев владения участком делается так:

  • если право собственности на земельный участок или его долю произошло до 15-го числа (включительно) или прекращение права произошло после 15-го числа, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права;
  • если право собственности на земельный участок или его долю произошло после 15-го числа или прекращение права произошло до 15-го числа (включительно), этот месяц не считается месяцем владения участком.

Налогоплательщики, которые имеют право на налоговые льготы, должны предоставлять подтверждающие документы в ИФНС по месту нахождения земельного участка.

Если налогоплательщик в налоговом периоде получил или потерял право на льготу по земельному налогу, при расчете налога и авансовых платежей нужно учесть срок отсутствия этой льготы.

Месяц возникновения и прекращения права на налоговую льготу принимается за полный месяц.

Когда сдавать декларацию по земельному налогу

Налогоплательщики-организации не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, сдают налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения земельного участка. Крупнейшие налогоплательщики, сдают декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

Срок уплаты земельного налога и авансовых платежей

Организации платят авансовые платежи и земельный налог в бюджет по месту нахождения земельных участков в сроки, которые установлены нормативными актами муниципальных образований. Срок уплаты налога не может быть раньше срока сдачи декларации по земельному налогу — сейчас это 1 февраля.

Хотите легко платить налоги и сдавать декларации? Работайте в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия: ведите учет, начисляйте зарплату и отпрвляйте отчетность онлайн. Сервис напомнит об уплате налога, поможет рассчитать его и автоматически сформирует отчетность. Первый месяц работы бесплатен для всех новых пользователей.

Главное предназначение органов статистики — предоставление объективной и полной статистической информации об экономических показателях в стране. Чтобы справляться с этой функцией, Росстат сплошным методом либо выборочно по определенным признакам определяет компании, у которых запрашивает необходимые данные. В сферу его внимания чаще попадает крупный и средний бизнес.  

, Татьяна Евдокимова

В нашей повседневной жизни мы постоянно пользуемся календарями. Кто-то смотрит даты и дни недели в обычном календаре, другие пользуются умными современными устройствами.

Поклонники астрологии регулярно заглядывают в лунный календарь, знатоки истории восхищаются необычными календарями древних майя и ацтеков.

Ну а если тем, кому нужно вовремя платить налоги и отчитываться по ним, поможет календарь бухгалтера.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/243

Налоговые ставки по земельному налогу

Земельный налог: ставка в 2017 году

Землепользование в стране регулируется земельным законодательством, а условия расчета налога за пользование землей диктует НК РФ. Но, поскольку этот налог относится к местным, то НК РФ дает общие толкования, устанавливая налоговые ставки по земельному налогу и определяя группы плательщиков, а также условия предоставления льгот.

Средства от уплаты налога поступают в бюджеты муниципалитетов, и поэтому регионам предоставлено право, исходя из территориальных особенностей, обозначать размеры ставок, сроки и условия перечисления платежей.

Наша публикация ответит на вопросы, кто устанавливает ставки земельного налога и как определить налоговую ставку по земельному налогу.

Налоговый кодекс: земельный налог, ставки

Ставка земельного налога – важнейший элемент в вычислении налога. Ст. 394 НК РФ определяет наивысшие ставки для земель различного назначения. Так, ставка земельного налога 0,3% от стоимости по кадастру применяется для земель, используемых:

Для остальных участков ставка земельного налога равна 1,5% от их стоимости за год.

Итак, процентная ставка на земельный налог в 2017 году не изменилась и по-прежнему находится в пределах 0,3 и 1,5%.

Устанавливаются субъектами РФ в пределах ставок, прописанных в НК РФ. Ставки, рекомендованные НК РФ, максимальны.

Конкретные ставки земельного налога устанавливаются законами властных структур муниципалитетов, и зачастую их величины заметно отличаются от рекомендованных НК РФ.

Власти регионов вправе утверждать базовые ставки земельного налога, изменяя их в соответствии с территориальными и экономическими особенностями региона. Приведем примеры применяемых налоговых ставок.

Ставка земельного налога в Москве на 2017 год:

Вид зе­мель­но­го участ­каСтав­ки зе­мель­но­го на­ло­га в 2017 году
Зе­мель­ные участ­ки, предо­став­лен­ные для ве­де­ния лич­но­го под­соб­но­го хо­зяй­ства, са­до­вод­ства, ого­род­ни­че­ства или жи­вот­но­вод­ства, а также дач­но­го хо­зяй­ства/дач­но­го стро­и­тель­ства, вклю­чая земли, от­но­ся­щи­е­ся к иму­ще­ству об­ще­го поль­зо­ва­ния0,025%
Зе­мель­ные участ­ки, за­ня­тые ав­то­сто­ян­ка­ми для дол­го­вре­мен­но­го хра­не­ния лич­но­го ав­то­транс­пор­та и мно­го­этаж­ны­ми га­ра­жа­ми-сто­ян­ка­ми0,1%
Зе­мель­ные участ­ки, за­ня­тые жи­лищ­ным фон­дом и объ­ек­та­ми ин­же­нер­ной ин­фра­струк­ту­ры жи­лищ­но-ком­му­наль­но­го ком­плек­са (кроме доли в праве на уча­сток, при­хо­дя­щей­ся на объ­ект, не от­но­ся­щий­ся к жил­фон­ду и объ­ек­там ин­же­нер­ной ин­фра­струк­ту­ры) или предо­став­лен­ные для жи­лищ­но­го стро­и­тель­ства
Зе­мель­ные участ­ки, от­не­сен­ные к зем­лям в со­ста­ве зон сель­ско­хо­зяй­ствен­но­го ис­поль­зо­ва­ния в го­ро­де Москве и ис­поль­зу­е­мые для сель­ско­хо­зяй­ствен­но­го про­из­вод­ства0,3%
Зе­мель­ные участ­ки, предо­став­лен­ные и ис­поль­зу­е­мые для экс­плу­а­та­ции объ­ек­тов спор­та, в т.ч. спор­тив­ных со­ору­же­ний
Все осталь­ные зе­мель­ные участ­ки1,5%

Ставки земельного налога в Санкт-Петербурге на 2017 год более вариативны:

Вид зе­мель­но­го участ­каСтав­ки зе­мель­но­го на­ло­га в Санкт-Пе­тер­бур­ге
Зе­мель­ные участ­ки, при­об­ре­тен­ные/предо­став­лен­ные для лич­но­го под­соб­но­го хо­зяй­ства, са­до­вод­ства, ого­род­ни­че­ства или жи­вот­но­вод­ства, а также дач­но­го хо­зяй­ства0,042%
Зе­мель­ные участ­ки с видом раз­ре­шен­но­го ис­поль­зо­ва­ния: — «для ве­де­ния рыб­но­го хо­зяй­ства»; — «для раз­ме­ще­ния сто­я­нок с га­ра­жа­ми бок­со­во­го типа»; — «для раз­ме­ще­ния га­ра­жей для ав­то­транс­пор­та ин­ва­ли­дов»; — «для раз­ме­ще­ния сто­я­нок го­род­ско­го транс­пор­та (ве­дом­ствен­но­го, экс­кур­си­он­но­го транс­пор­та, такси)»; — «для раз­ме­ще­ния сто­я­нок внеш­не­го гру­зо­во­го транс­пор­та»;

— «для раз­ме­ще­ния при­ча­лов и сто­я­нок вод­но­го транс­пор­та».

Зе­мель­ные участ­ки, за­ня­тые жи­лищ­ным фон­дом и объ­ек­та­ми ин­же­нер­ной ин­фра­струк­ту­ры жи­лищ­но-ком­му­наль­но­го ком­плек­са (кроме доли в праве на уча­сток, при­хо­дя­щей­ся на объ­ект, не от­но­ся­щий­ся к жил­фон­ду и объ­ек­там ин­же­нер­ной ин­фра­струк­ту­ры) или при­об­ре­тен­ные/предо­став­лен­ные для жи­лищ­но­го стро­и­тель­ства0,01%
Зе­мель­ные участ­ки с видом раз­ре­шен­но­го ис­поль­зо­ва­ния «для раз­ме­ще­ния мно­го­этаж­ных и под­зем­ных га­ра­жей»
Зе­мель­ные участ­ки, от­не­сен­ные к зем­лям в со­ста­ве зон сель­ско­хо­зяй­ствен­но­го ис­поль­зо­ва­ния в на­се­лен­ных пунк­тах и ис­поль­зу­е­мые для сель­ско­хо­зяй­ствен­но­го про­из­вод­ства0,3%
Зе­мель­ные участ­ки с видом раз­ре­шен­но­го ис­поль­зо­ва­ния «для оздо­ро­ви­тель­ных целей»
Зе­мель­ные участ­ки с видом раз­ре­шен­но­го ис­поль­зо­ва­ния «для раз­ме­ще­ния сто­я­нок ин­ди­ви­ду­аль­но­го лег­ко­во­го ав­то­транс­пор­та»0,42%
Зе­мель­ные участ­ки с видом раз­ре­шен­но­го ис­поль­зо­ва­ния: — «для раз­ме­ще­ния объ­ек­тов об­ра­зо­ва­ния»; — «для раз­ме­ще­ния объ­ек­тов до­школь­но­го, на­чаль­но­го и сред­не­го об­ще­го об­ра­зо­ва­ния»; — «для раз­ме­ще­ния объ­ек­тов сред­не­го и выс­ше­го про­фес­си­о­наль­но­го об­ра­зо­ва­ния»; — «для раз­ме­ще­ния объ­ек­тов здра­во­охра­не­ния и со­ци­аль­но­го обес­пе­че­ния»; — «для раз­ме­ще­ния боль­нич­ных учре­жде­ний»; — «для раз­ме­ще­ния боль­нич­ных учре­жде­ний без спе­ци­аль­ных тре­бо­ва­ний к раз­ме­ще­нию»; — «для раз­ме­ще­ния боль­нич­ных учре­жде­ний со спе­ци­аль­ны­ми тре­бо­ва­ни­я­ми к раз­ме­ще­нию (типа ин­фек­ци­он­ных и т.п.)»; — «для раз­ме­ще­ния ам­бу­ла­тор­но-по­ли­кли­ни­че­ских учре­жде­ний»; — «для раз­ме­ще­ния ме­ди­цин­ских ла­бо­ра­то­рий, стан­ций ско­рой и неот­лож­ной по­мо­щи, учре­жде­ний са­ни­тар­но-эпи­де­мио­ло­ги­че­ской служ­бы, учре­жде­ний су­деб­но-ме­ди­цин­ской экс­пер­ти­зы и дру­гих по­доб­ных объ­ек­тов»; — «для раз­ме­ще­ния са­на­тор­но-ку­рорт­ных учре­жде­ний»; — «для раз­ме­ще­ния объ­ек­тов со­ци­аль­но­го обес­пе­че­ния»; — «для раз­ме­ще­ния объ­ек­тов фи­зи­че­ской куль­ту­ры и спор­та»;

— «для раз­ме­ще­ния кры­тых спор­тив­ных ком­плек­сов с три­бу­на­ми для зри­те­лей при ко­ли­че­стве мест до  «для раз­ме­ще­ния кры­тых спор­тив­ных ком­плек­сов с три­бу­на­ми для зри­те­лей при ко­ли­че­стве мест свыше  «для раз­ме­ще­ния спор­тив­ных клу­бов»;

— «для раз­ме­ще­ния яхт-клу­бов и объ­ек­тов вод­ных видов спор­та»;

— «для раз­ме­ще­ния от­кры­тых плос­кост­ных физ­куль­тур­но-спор­тив­ных со­ору­же­ний».

0,06%
Зе­мель­ные участ­ки с видом раз­ре­шен­но­го ис­поль­зо­ва­ния: — «для раз­ме­ще­ния ве­те­ри­нар­ных по­ли­кли­ник, стан­ций и пи­том­ни­ков для без­дом­ных жи­вот­ных»; — «для раз­ме­ще­ния ве­те­ри­нар­ных по­ли­кли­ник, стан­ций с со­дер­жа­ни­ем жи­вот­ных»; — «для раз­ме­ще­ния пи­том­ни­ков для без­дом­ных жи­вот­ных»;

— «для раз­ме­ще­ния кры­тых спор­тив­ных ком­плек­сов (ФОКов, спор­тив­ных залов, бас­сей­нов и т.д.) без три­бун для зри­те­лей».

0,04%
Зе­мель­ные участ­ки с видом раз­ре­шен­но­го ис­поль­зо­ва­ния: — «для раз­ме­ще­ния объ­ек­тов куль­ту­ры и ис­кус­ства»; — «для раз­ме­ще­ния объ­ек­тов куль­ту­ры и ис­кус­ства, свя­зан­ных с про­жи­ва­ни­ем на­се­ле­ния (биб­лио­тек, му­зы­каль­ных, ху­до­же­ствен­ных, хо­рео­гра­фи­че­ских школ и сту­дий, домов твор­че­ства и т.д.)»; — «для раз­ме­ще­ния объ­ек­тов куль­ту­ры и ис­кус­ства, не свя­зан­ных с про­жи­ва­ни­ем на­се­ле­ния, кроме спе­ци­аль­ных пар­ков (зоо­пар­ков, бо­та­ни­че­ских садов)»; — «для раз­ме­ще­ния ре­ли­ги­оз­ных объ­ек­тов»;

— «для ис­то­ри­ко-куль­тур­ных целей».

0,1%
Зе­мель­ные участ­ки с видом раз­ре­шен­но­го ис­поль­зо­ва­ния: — «для ре­кре­а­ци­он­ных целей»;

— «для раз­ме­ще­ния ком­плек­сов ат­трак­ци­о­нов, лу­на-пар­ков, ак­ва­пар­ков».

0,4%
Зе­мель­ные участ­ки с видом раз­ре­шен­но­го ис­поль­зо­ва­ния: — «для раз­ме­ще­ния садов, скве­ров, буль­ва­ров»; — «для раз­ме­ще­ния пар­ков»;

— «для раз­ме­ще­ния пля­жей».

0,03%
Зе­мель­ные участ­ки с видом раз­ре­шен­но­го ис­поль­зо­ва­ния «для раз­ме­ще­ния го­сти­ниц»1,4%
Все осталь­ные зе­мель­ные участ­ки1,5%

Таблицы демонстрируют ставки, применяемые в 2017 году для земель различного назначения. Подобные документы утверждают и другие муниципальные образования. Если же региональными документами величины ставок не определены, то налог считают, применяя ставки земельного налога, установленные НК РФ.

Как узнать ставку земельного налога?

Выяснить, какая налоговая ставка по земельному налогу применяется в том или ином регионе несложно. Для этого необходимо обратиться к сайту ФНС на страницу, посвященную налогам имущественным ]]>https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/]]>, и по введенному коду региона узнать информацию.

Сумма налога рассчитывается, как процент, соответствующий действующей ставке от налоговой базы, равной цене участка по госкадастру. Но НК РФ предусмотрен особый расчет налога по участкам, приобретенным ИП или компаниями для возведения на них жилья.

Здесь законодателями применяется кратность ставки земельного налога: расчет осуществляется с учетом удваивающего коэффициента на трехлетний период строительства.

При досрочном завершении строительства (до 3-х лет), излишне выплаченные средства застройщику будут возвращены, а, если в этот срок он не уложится, коэффициент увеличится до 4 и останется действительным до регистрации прав на здание.

Ставки земельного налога в 2017 году для ИЖС

Для участков, приобретенных частными лицами под жилую застройку НК РФ более лоялен: увеличивать налог вдвое начинают только по прошествии 10 лет с момента получения прав на землю. Коэффициент действует вплоть до оформления права на строение.

Ставка земельного налога для юридических лиц

Ставка земельного налога для юридических лиц в 2017 году такая же, как и для частных. Как те, так и другие, будучи арендаторами или получившие участок безвозмездно, налог не уплачивают.

Освобождаются компании от налога, если работают, как культовые учреждения, общества инвалидов, предприятия художественных промыслов, строители автодорог, принадлежащие службам исполнения наказания или являющиеся резидентами ОЭЗ/СЭЗ. Для остальных организаций ставки земельного налога определяются в вышеуказанных величинах. 

Источник: https://spmag.ru/articles/nalogovye-stavki-po-zemelnomu-nalogu

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.