+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Зарплата за декабрь 2016 года выплачена в декабре: отражаем в 6-НДФЛ

Содержание

Зарплата за декабрь 2016 года выплачена в декабре: отражаем в 6-НДФЛ

Зарплата за декабрь 2016 года выплачена в декабре: отражаем в 6-НДФЛ

Многие работодатели заработную плату за декабрь 2016 года выплатили уже в декабре. Такой вариант – не запрещен.

Но как отразить такую операцию в 6-НДФЛ за 2016 год? Или эту выплату нужно включать в 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 год? Как распределится декабрьская зарплата по разделам 1 и 2? Давайте разберемся с этими вопросами и посмотрим, как заполнить 6-НДФЛ за 2016 год, чтобы отражение декабрьской зарплаты не вызвало нареканий со стороны ИФНС.

Зарплата за декабрь в декабре: массовая ситуация

Все работодатели обязаны выплачивать зарплату не реже чем каждые полмесяца. С 3 октября 2016 года зарплату нужно платить не позднее 15-го числа после окончания периода, за который ее начислили. То есть крайний срок аванса – 30-е число текущего месяца, а для зарплаты – 15-е число следующего месяца (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). См. «Новые сроки выплаты зарплаты в 2016 году: что изменилось».

Чтобы сроки выплаты зарплаты соблюдались, аванс по зарплате за декабрь нужно было выплатить не позднее 30 декабря, а вторую часть – не позднее 13 января 2017 года (поскольку 15 января – это воскресенье). См. «Сроки выплаты зарплаты за декабрь 2016 года».

При этом многие работодатели пошли навстречу своим работникам и выплатили заработную плату за декабрь 2016 года досрочно – не в январе, а в декабре. Они издавали для этого соответствующий приказ. См. «Приказ о досрочной выплате заработной платы в декабре 2016 года: образцы».

Более того, некоторые работодатели оказались в ситуации, когда они были обязаны рассчитаться с сотрудниками по декабрьской зарплате в 2016 года (если документами дата выплаты второй части заработка выпадала на нерабочие праздничные дни с 31 декабря по 8 января). Следовательно, очень у многих сложилась ситуация, когда в декабре был произведен окончательный расчет по зарплате за 2016 год.

Что это за выплата с точки зрения законодательства?

Многие работодатели окончательную зарплату за декабрь 2016 года выплатили в декабре, например, в период с 26 по 30 декабря 2016 года. В таком случае, в день выплаты зарплаты календарный месяц еще не завершился, поэтому расценить такую выплату, как зарплату за декабрь в полном смысле этого слова нельзя. По сути, денежные средства, выплаченные до окончания месяца, являются авансом.

Допустим, что зарплата за декабрь была выдана 30 декабря 2016 года.

В этот день работодатель еще не обязан исчислять и удерживать НДФЛ, поскольку зарплата становится доходом только в последний день месяца, за который она начислена – 31 декабря. Это следует из пункта 2 статьи 223 НК РФ.

Несмотря на то что 31 декабря – это суббота, раньше этого срока ни исчислить, ни удержать НДФЛ нельзя (письма ФНС России от 16.05.2016 № БС-3-11/2169).

Датой получения дохода в виде зарплаты по трудовому договору является последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). Не ранее этого дня можно рассчитать НДФЛ со всей зарплаты, включая и ранее выданный аванс. Сумма аванса доходом для целей обложения НДФЛ не признается.

Как отразить декабрьскую зарплату в 6-НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ за 2016 года организации и ИП (налоговые агенты) должны сдавать по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. Состав этой формы такой:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 «Обобщенные показатели»;
  • Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

На заполнении титульного листа декабрьская зарплата никак не отразится. Однако в заполнении основных разделов годового 6-НДФЛ необходимо учесть некоторые особенности. Приведем пример.

Зарплата за декабрь выплачена в декабреОрганизация всем своим работникам зарплату за декабрь выплатили досрочно – 29 декабря 2016 года. Общая сумма зарплаты – 897 000 рублей. С произведенной выплаты в этот же день был исчислен и удержан НДФЛ в сумме 116 610 рублей (87 000 x 13%). Эту сумму бухгалтер уплатил в бюджет в первый рабочий день 2017 года – 9 января.

При таких условиях в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 2016 год бухгалтеру правильно отразить зарплату так:

  • добавить в строку 020 сумму декабрьской «зарплаты» (897 000 р.);
  • добавить в строки 040 и 070 – исчисленный и удержанный НДФЛ (116 610 р.).

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2016 год декабрьская «зарплата», выплаченная 29 декабря, фигурировать никак не должна.

Декабрьскую зарплату, выплаченную в декабре, нужно будет отразить в расчете за I квартал 2017 года в разделе 2. Дело в том, что формируя раздел 2, следует ориентироваться на дату, не позднее которой НДФЛ нужно перечислить в бюджет.

То есть, выплаченный доход и удержанный НДФЛ нужно показывать в том отчетном периоде, на который приходится крайний срок для уплаты НДФЛ. Такие разъяснения даны в Письме ФНС России от 24.10.2016 № БС-4-11/20126. В нашем примере перечислить НДФЛ нужно в ближайший январский рабочий день – 9 января 2017 года.

Поэтому в разделе 2 расчета за I квартал 2017 года декабрьскую зарплату нужно будет показать так:

Источник: https://investim.info/zarplata-za-dekabr-2016-goda-vyplachena-v-dekabre-otrazhaem-v-6-ndfl/

Как правильно отразить зарплату в форме 6 НДФЛ

Зарплата за декабрь 2016 года выплачена в декабре: отражаем в 6-НДФЛ
Форма НДФЛ

Начиная с 2016 года для всех предприятий, независимо от формы организации, введена новая форма отчетности – 6 НДФЛ. Сроки ее сдачи – каждый квартал. Документ предполагает внесение всех выплат, которые были начислены каждому без исключения работнику организации, ИП.

В силу того, что отчетность имеет короткий срок истории, ее оформление порождает большое количество ошибок и вопросов.

К примеру, не всем работодателям понятно, отразить ли в 6-НДФЛ зарплату за декабрь при условии, что она выплачена в первом месяце следующего года, т.е. в январе.

Каким образом отразить зарплату за последний месяц предыдущего введению формы года? Как отразить в 6 НДФЛ удержанную зарплату? Рассмотрим наиболее значимые ситуации, а также некоторые рекомендации по заполнению граф.

Ситуация первая: заработная плата была выдана в один день два раза за месяц

Из-за чего могут возникнуть вопросы? Согласно требованиям, в строки 100-140 второго раздела 6 НДФЛ вносятся все выплаты начисленного дохода. Если заработная плата выдавалась два раза в месяц, становится непонятным, следует ли отразить отдельно аванс или же внести в указанные строки всю начисленную согласно штатному расписанию сумму. Как же поступить?

Если зарплата выдается предприятием ежемесячно регулярно, например, 5 или 20 января, то в каждый блок второго раздела 6 НДФЛ вносится заработная плата за предыдущий отчетный месяц в целом.

Это соответствует пунктам 4.1 и 4.2 Порядка оформления отчетности.

В частности, ими предусматриваются следующие ситуации, при возникновении которых допускается внесение данных с одной датой:

  • физическое лицо получило доход в строгом соответствии с условиями 223 статьи Налогового кодекса РФ;
  • удержан налог с полученного дохода;
  • требуется перевести налог в государственный бюджет.

В строке 100 следует отразить последнее число того месяца, за который была начислена зарплата. Это может быть даже 31 декабря, если на него пришелся рабочий день.

Как показывает практика, именно эта дата признается числом, когда работнику был выдан доход в виде заработной платы. Строка 110 служит для указания даты, когда сотрудники получили вторую часть выплат.

В 120 строке прописывается крайний срок, в пределах которого следует выплатить налог и удержать НДФЛ.

Строки 130 и 140 служат для того, чтобы отразить общую за месяц сумму выплат, а также удержанную часть НДФЛ. Важно – в 130 строку вносится полный размер выплаты без уменьшения на вычеты.

Таким образом, аванс во втором разделе формы 6 НДФЛ не указывается, поскольку на момент его выплаты доход не получает статуса выплаченного. И, соответственно, предпринимателем не была удержана никакая часть налога.

Ситуация вторая: заработная плата выплачивалась частями в разные дни

Затруднение в данном случае может вызвать то, как отразить выплаты – в виде записи в отдельном блоке или одном. Решений задачи несколько.

Первый вариант относится к случаям, когда работники получали зарплату, ее окончательную часть, в разные дни. Например, 10 из 20 сотрудников получили ее 5 декабря, а остальные – 8. Действия должны быть следующими – данные вносятся в несколько блоков второго раздела формы 6 НДФЛ. Объяснение простое – разнятся даты удержания и крайнего срока перечисления отчисления.

Второй вариант следует использовать, если разные числа пришлись на выплату аванса. В этом случае заполняется лишь один блок формы 6 НДФЛ.

Ситуация третья: выплата заработной платы раньше установленных сроков

Для целей НДФЛ досрочная зарплата представляет собой финальный расчет раньше сроков, на которые приходится окончание отработанного месяца. К примеру, декабрьская зарплата за 2016 была выплачена не в 2017, а в декабре 2016. Делаться это может по ошибке или же намеренно. Как отразить в 6 НДФЛ досрочную зарплату и следует ли делать это вообще?

Два контролирующих органа – Министерство финансов и ФНС трактуют ранние расчеты по зарплате по-разному. А именно:

  • Министерство под досрочной зарплатой понимает авансовые выплаты. Вследствие этого выплаченная часть средств не признается доходами и не облагается налогом. Это предполагает, что их следует отразить в 6 НДФЛ как авансовые выплаты.
  • ФНС видит досрочную заработную плату частью доходных выплат и требует вносить ее в отчет образом, который несколько противоречит действующему налоговому законодательству.

В чем риски каждого из вариантов? Если опираться на авансовую трактовку, удержанная часть, то есть налог, приходится на выплаты, выпадающие на последний рабочий день текущего или следующего за ним месяца.

На практике многие работодатели, опасаясь неожиданного увольнения работника на момент, когда отчисления еще не произведены, предпочитают выплатить налог с досрочной зарплаты.

Но следует ли именно так реализовывать авансовый сценарий?

Предлагаемая налоговой службой трактовка создает ситуацию, при которой выплаченные в бюджет отчисления приходятся на собственные средства каждого работника. Такое заполнение формы 6 НДФЛ противоречит действующему законодательству.

Итогом описанных рисков будет то, что от досрочных выплат лучше воздерживаться. А если необходимость в них возникнет, лучше реализовать сценарий с авансом.

Проведение отчислений из выплат, которые сделаны в конце текущего или следующего месяца, позволит правильно заполнить форму 6 НДФЛ и избежать конфликта с действующим законодательством.

Важно: выплаты, приходящиеся на декабрь 2016, но выплаченные в 2017 году, требуют своего оформления.

Ситуация четвертая: заработная плата за прошлый год

Рассматриваемая форма отчетности была введена в действие в 2016 году, поэтому не всем известно, как отразить в 6 НДФЛ декабрьскую зарплату, которая была выплачена в январе.

Рассмотрим пример, позволяющий понять, как отразить в 6 НДФЛ зарплату за декабрь 2016 года, которую сотрудники получат в 2017 году. Декабрьскую зарплату в отчетной форме не включают в строки 020 и 030 первого раздела. Это соответствует 223 статье налогового законодательства, согласно которой выплаты признаются уже выплаченными еще в декабре.

Все записи следует делать во втором разделе. В 100 строке 6-НДФЛ рекомендуется отразить дату последнего рабочего дня. Даты выплаты второй половины декабрьской заработной платы, а также удержания налога вносят в строку 110. А размеры отчислений и декабрьской зарплаты за месяц в целом, НДФЛ с нее следует отразить в 130 и 140 строках.

Ситуация пятая: работником получен доход, облагаемый НДФЛ частично

В практике нередки случаи, когда сотрудникам от имени предприятия вручается подарок, сумма которого незначительно превышает 4000 рублей. Надо ли удерживать НДФЛ и как правильно отразить его в форме отчетности? Важно помнить, что налог удерживается лишь с сумм, которые превышают 4000 рублей.

Для решения поставленной задачи следует в форме отчетности указать все без исключения доходы сотрудника, с которых был начислен НДФЛ. Не должны быть исключением и выплаты, которые могли бы облагаться налогом, но их размер меньше установленного лимита. Необлагаемую часть вносят в строку 030, а дальше заполнение формы происходит согласно установленным Правилам.

Источник: http://zarplatau.ru/razyasneniya/zarplatu-v-forme-6-ndfl

Декабрьская зарплата в 6-НДФЛ: декабрьскую зарплату выплатили в январе, как отразить || Зарплата за декабрь 2016 года выплачена в декабре отражаем в 6-НДФЛ

Зарплата за декабрь 2016 года выплачена в декабре: отражаем в 6-НДФЛ

Работодатели (организации и ИП) должны выдавать работникам зарплату не реже чем каждые полмесяца. Зарплату нужно платить не позднее 15-го числа после окончания периода, за который ее начислили. То есть крайний срок аванса – 30-е число текущего месяца, а для зарплаты – 15-е число следующего месяца (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). См. «Новые сроки выплаты зарплаты в 2016 году: что изменилось».

Чтобы сроки выплаты зарплаты соблюдались, аванс по декабрьскому заработку следовало выплатить не позднее 30 декабря 2016 года, а вторую часть – не позднее 13 января 2017 года (поскольку 15 января – это воскресенье). См. «Сроки выплаты зарплаты за декабрь 2016 года».

Соблюдая это правило, многие работодатели зарплату за декабрь перечислили работникам в период с 9 по 13 января 2017 года. В таком случае можно сказать, что они уложились в срок и с точки зрения трудового законодательства претензий к ним быть не должно.

Многие работодатели зарплату за декабрь выплатили досрочно – в декабре 2016 года. В такой ситуации в заполнении годового 6-НДФЛ за 2016 года есть свои особенности. См. «Зарплата за декабрь 2016 года выплачена в декабре: отражаем в 6-НДФЛ».

Многие выплатили декабрьскую зарплату в декабре 2017 года

Работодатели обязаны выплачивать зарплату не реже чем каждые полмесяца: не позднее 15-го числа после окончания периода, за который ее начислили. То есть крайний срок аванса – 30-е число текущего месяца, а для зарплаты – 15-е число следующего месяца (ч. 6 ст. 136 ТК РФ).

Многие работодатели пошли навстречу своим работникам и выплатили заработную плату за декабрь 2017 года досрочно – не в январе 2018 года, а в декабре 2017 года.

Более того, некоторые работодатели оказались в ситуации, когда они были обязаны рассчитаться с сотрудниками по декабрьской зарплате в 2016 года (если документами дата выплаты второй части заработка выпадала на нерабочие праздничные дни с 30 декабря 2017 года по 8 января 2018 года).

Как расценивать досрочную выплату

Многие работодатели окончательную зарплату за декабрь 2017 года выплатили в декабре, например, в период с 25 по 29 декабря 2017 года.

В таком случае, в день выплаты зарплаты календарный месяц еще не завершился, поэтому расценить такую выплату, как зарплату за декабрь 2017 года в полном смысле этого слова нельзя.

По сути, денежные средства, выплаченные до окончания месяца, являются авансом.

Предположим, что зарплата за декабрь была выдана 29 декабря 2017 года.

В этот день работодатель еще не обязан исчислять и удерживать НДФЛ, поскольку зарплата становится доходом только в последний день месяца, за который она начислена – 31 декабря. Это следует из пункта 2 статьи 223 НК РФ.

Несмотря на то что 31 декабря – это воскресенье, раньше этого срока ни исчислить, ни удержать НДФЛ нельзя (письма ФНС России от 16.05.2016 № БС-3-11/2169).

Дата получения дохода: декабрь или январь?

Зарплата становится доходом в последний день месяца, за который она начислена – 31 декабря. Это следует из пункта 2 статьи 223 НК РФ. Следовательно, несмотря на то что зарплата за декабрь была выдана работникам в январе 2017 года, с точки зрения налогового законодательства, дата получения дохода – это 31 декабря 2016 года.

Из вышеизложенного получается, что НДФЛ нужно было перечислить в январе, а дата получения дохода – 31 декабря? Как все это обобщить и отразить эти выплаты в расчете 6-НДФЛ за 2016 год? Об этом пойдет речь далее.

Как показать зарплату за декабрь в 6-НДФЛ за 2017 год: примеры

Расчет 6-НДФЛ за 2017 года организации и ИП (налоговые агенты) должны сдавать по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. Состав этой формы такой:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 «Обобщенные показатели»;
  • Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

НОВАЯ ФОРМА 6-НДФЛ С 25 МАРТА 2018 ГОДА

С 25 марта 2018 года можно применять только обновленный бланк. См. «

Новая форма 6-НДФЛ за 2017 год

».

На заполнении титульного листа декабрьская зарплата никак не отразится. Однако в заполнении основных разделов годового 6-НДФЛ необходимо учесть некоторые особенности. Приведем пример.

При таких условиях в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 2017 год бухгалтеру правильно отразить зарплату так:

  • добавить в строку 020 сумму декабрьской «зарплаты» (1 500 000 р.);
  • добавить в строки 040 и 070 – исчисленный и удержанный НДФЛ (195 000 р.).

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2017 год декабрьская «зарплата», выплаченная 29 декабря, фигурировать никак не должна.

Декабрьскую зарплату, выплаченную в декабре 2017 год, нужно будет отразить в расчете за I квартал 2018 года в разделе 2. Объясняется это тем, что заполняя раздел 2, следует ориентироваться на дату, не позднее которой НДФЛ нужно перечислить в бюджет. То есть, выплаченный доход и удержанный НДФЛ нужно показывать в том отчетном периоде, на который приходится крайний срок для уплаты НДФЛ.

Источник: https://vannacity.ru/fizlitso/zarplata-dekabr-2016-goda-vyplachena-dekabre-otrazit-6-ndfl-2016/

Зарплата за декабрь 6 ндфл за

Зарплата за декабрь 2016 года выплачена в декабре: отражаем в 6-НДФЛ

Как заполнить 6-НДФЛ по итогам 2019 года? Это зависит от того, когда вы выплатили зарплату – в декабре 2019 или январе 2020 года. Если срок выплаты зарплаты по итогам месяца вы установили с 1-го по 8-е число, выдать зарплату за декабрь нужно накануне праздников (ч. 8 ст. 136 ТК). Если срок с 9-го по 15-е число, выдавать зарплату заранее не нужно.

Подробнее об этом см. “Даты выплаты декабрьской зарплаты по ТК РФ“.

Как в 6-НДФЛ указать зарплату за декабрь 2018 года

Если выплатили декабрьскую зарплату до конца года, покажите доход и налог с него в разделе 1 6-НДФЛ за год и в разделе 2 отчета за 1 квартал года.

А если выплатили уже в январе, то в раздел 1 годового отчета внесите только сумму зарплаты, ведь налог с нее вы удержали в году.

Разберемся, как отражается зарплата в 6-НДФЛ в зависимости от того, когда вы выдали деньги: в декабре или январе. Вести учет зарплаты и кадров удобно в программе БухСофт.

Программа включает в себя полный кадровый учет, табели, расчет зарплаты для любой системы, калькуляторы больничных и отпускных, выгрузку проводок в 1С, автоматическое формирование всей отчетности ФСС, 2-НДФЛ, РСВ, персучет и т.

Если декабрьскую зарплату вы выдали в декабре, вы как работодатель отражаете доход и налог с него в разделе 1 формы 6-НДФЛ за год. А в раздел 2 вы включаете выплату в отчете 6-НДФЛ за 1 квартал года. Поясним подробнее.

Форма 6-НДФЛ состоит из двух разделов.

В разделе 1 вы записываете показатели, которые определили нарастающим итогом с начала года. А в разделе 2 вы отражаете выплаты за 3 последних месяца. Каждую выплату записываете в отдельных блоках, указываете даты, когда:.

Расчет всегда на актуальном бланке и заполняется с учетом всех изменений закона. Программа подготовит его автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию расчет будет протестирован всеми проверочными программами ФНС.

Попробуйте бесплатно:. Заполнить 6-НДФЛ онлайн. Вы включаете в раздел 2 только выплаты, у которых все три даты приходятся на последние три месяца периода. Если хотя бы одна дата выходит за квартал, вы отражаете выплату в разделе 2 следующего отчета 6-НДФЛ. Если вы перечисляете торговый сбор, вы заполняете форму 6-НДФЛ за отчетный налоговый период в том же порядке.

Итак, если вы выплатили заработок за декабрь 29 декабря, вы включаете этот доход в раздел 1 формы 6-НДФЛ за год.

Начисленную сумму зарплаты добавьте в показатель доходов по строке Вычеты с декабрьской зарплаты отразите по строке Начисленный НДФЛ запишите по строке Если вы удержали налог при выплате декабрьской зарплаты в декабре, включите сумму в показатель по строке Неудержанный налог в строке не показывайте.

В разделе 2 годовой формы 6-НДФЛ не отражайте. Ведь если вы выдали деньги 29 декабря, срок уплаты НДФЛ приходится на 9 января — первый рабочий день года п. Поэтому вы отразите выплату в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 1 квартал года.

Подробности в примере. Пример 1. Как отразить в форме 6-НДФЛ декабрьскую зарплату, выданную в декабре. В тот же день бухгалтер удержал НДФЛ и перечислил налог в бюджет. Покажем, как отразить зарплату за декабрь в форме 6-НДФЛ.

Декабрьскую зарплату бухгалтер отразит в разделе 1 формы 6-НДФЛ за год. Начисленную сумму добавит в показатель по строке , НДФЛ отразит по строкам и А в разделе 2 годовой формы 6-НДФЛ бухгалтер не запишет декабрьскую зарплату.

В строке бухгалтер запишет дату дохода — А в строке — В строках и бухгалтер запишет начисленную зарплату и удержанный НДФЛ см. В разделе 2 вы отражаете декабрьскую зарплату в форме 6-НДФЛ за 1 квартал года. Теперь об этом подробнее.

В разделе 1 отразите декабрьскую зарплату так.

В строку включите начисленную сумму зарплаты. В строке покажите предоставленные вычеты. В строке отразите начисленный налог с декабрьской зарплаты. В строке НДФЛ с декабрьской зарплаты не отражайте. Ведь вы не удержали налог в году. В строке НДФЛ с декабрьской зарплаты также показывать не нужно.

Здесь вы записываете неудержанный налог с выплаченных доходов. В разделе 2 формы 6-НДФЛ за 1 квартал года запишите декабрьскую зарплату в отдельном блоке. Показатели будут следующие:. Пример 2.

Как отразить в разделе 2 формы 6-НДФЛ декабрьскую зарплату, выданную в январе. В строку годовой формы бухгалтер не включит НДФЛ с декабрьской зарплаты.

В разделе 1 формы 6-НДФЛ за I квартал года бухгалтер отразит в строке удержанный налог с декабрьской зарплаты. И запишет в разделе 2 эту выплату в отдельном блоке см.

Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется по данным расчета заработной платы. При этом на экран будет выведена форма настроек. Зарплата за декабрь года выплачена в январе года. Такая выплата в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал года отражается по строке раздела 1, а также по строкам – раздела 2.

В форме 6-НДФЛ за год декабрьскую зарплату в таком случае покажите только в разделе 1 по строкам , , и так далее. В строке НДФЛ с таких выплат не показывайте. Раздел 1 формы 6-НДФЛ заполняйте нарастающим итогом за год.

Раздел 2 заполняйте на основе данных за 4 квартал. Покажите в отчете общие показатели фактически выплаченного дохода и удержанного налога за октябрь, ноябрь и декабрь.

Также ошибочно подготовленный Расчет можно удалить, чтобы по нему не формировался отдельный файл. Ежемесячно начисляйте зарплату работникам. Когда закончится квартал, зайдите в регламентированные отчеты.

Программа сама будет автоматически загружать эти значения в отчет.

Если ячейки с какими-либо сведениями о налоговом агенте не заполнены и их невозможно заполнить вручную не выделены желтым цветом , это означает, что в информационную базу не введены соответствующие данные.

Итоговые показатели по всем работникам покажите в разделе 1. Программа заполняет эти данные автоматически. Если необходимо, можно посмотреть подробнее, откуда взялись суммы. То же самое с разделом 2.

Только показатели в нем будут за последние три месяца, а не с 1 января. Москва, Новодмитровская ул. Политика обработки персональных данных. Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт.

Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

Вся первичка в реестре Учета покупок без ручного ввода! Статьи 6-НДФЛ. Декабрьская зарплата в 6-НДФЛ. Читайте в статье:. Скачать бесплатно. Сборник практических примеров заполнения 6-НДФЛ различный ситуаций. Каждую выплату записываете в отдельных блоках, указываете даты, когда: физлица получили доход; вы удержали НДФЛ; удержанный налог следует перечислить в бюджет.

Попробуйте бесплатно: Заполнить 6-НДФЛ онлайн Вы включаете в раздел 2 только выплаты, у которых все три даты приходятся на последние три месяца периода. Декабрьскую зарплату выплатили в январе Если вы выдали декабрьскую зарплату в январе, вы включаете начисленную сумму и НДФЛ с нее в строки и годовой формы 6-НДФЛ.

Показатели будут следующие: строка — Приведем примеры. Бухсофт Онлайн Автоматически. Пример 3. Как показать декабрьскую зарплату в 6-НДФЛ Зарплата за декабрь года выплачена в январе года.

Справа увидите иконки. Подскажем, что означает каждая из них. Вход в программы. Персональные скидки, подарки и бесплатные сервисы при заказе обратного звонка.

Ответ про декабрьскую зарплату

Пример: компания зарплату за декабрь 2018 года выплатила в декабре – 29 декабря 2018 года.

Объясняется это тем, что срок уплаты НДФЛ в этом случае 09.01.2019 – первый рабочий день 2019 года.

Источник: https://statya.okd1.ru/yuridicheskie-uslugi/zarplata-za-dekabr-6-ndfl-za/

Декабрьская зарплата в январе: отражаем в 6-НДФЛ | Контур.НДС+

Зарплата за декабрь 2016 года выплачена в декабре: отражаем в 6-НДФЛ

Одни работодателем стремятся рассчитаться с сотрудниками за декабрь до Нового года, другие переносят выдачу заработной платы на январь. Разберемся с начислением налога на доходы и с отражением всего этого в 6-НДФЛ.

Статья 136 Трудового кодекса устанавливает такие правила:

  • выплаты заработной платы должна осуществляться не реже 2 раз в месяц;
  • зарплата выдается не позднее 15 календарных дней после окончания периода, за который она начислена;
  • конкретная дата выдача регламентируется внутри организации;
  • если она выпадает на выходной день, то выдать зарплату нужно накануне.

На стыке 2017—2018 годов ситуация с выходными днями такова: последним рабочим днем было 29 декабря 2017 года, а следующий за ним рабочий день приходится только на 9 января 2018 года.

Получается, что если день выплаты зарплаты в компании приходится на период с 1 по 9 число, то выдать ее нужно было 29 декабря.

Если же днем выплаты зарплаты является 9 января или более поздняя дата, то рассчитаться с сотрудниками за декабрь можно и в январе.

Что с НДФЛ

Пункт 6 статьи 226 НК РФ требует от работодателя, как от налогового агента, следующих действий в связи с выдачей зарплаты:

  • в день выплаты удержать НДФЛ;
  • сразу же или на следующий день, но не позднее, перечислить его в бюджет.

Таким образом, если зарплата будет выдана 9 января 2018 года, то НДФЛ следует перечислить в бюджет не позднее 10 января.

Как отразить в 6-НДФЛ: пример

Внести выплаченную в январе заработную плату в форму 6-НДФЛ нужно с учетом следующих правил:

  1. Датой получения дохода считается последний день месяца, за который начислена ЗП. То есть несмотря на то что зарплата выплачена в январе, дата получения этого дохода за декабрь — 31 декабря 2017 года.
  2. Подоходный налог в бюджет будет уплачен уже в январе.

Пример. Фирма «Ромашка» ежемесячно выплачивает своим сотрудникам заработную плату в сумме 500 000 рублей. Налог составляет 65 000 рублей. Дата выдачи ЗП — 9 число (зарплата за декабрь выдается 9 января).

За весь 2017 год сумма ЗП составила 500 000 * 12 = 6 000 000 рублей, НДФЛ — 65 000 * 12 = 780 000 рублей.

Теперь отразим эти данные в расчете 6-НДФЛ.

Раздел 1

Заполним раздел 1 формы 6-НДФЛ за год. Напомним, что заполняется он нарастающим итогом:

  1. По строке 20 отразим заработную плату за 2017 год. ЗП за декабрь также будет входить в эту сумму, поскольку считается доходом, полученным в декабре. Таким образом, по строке 020 укажем 6 000 000 рублей.
  2. По строке 040 отразим НДФЛ, исчисленный с доходов за 2017 год — 780 000 рублей. Здесь также в сумму входит декабрьский НДФЛ.
  3. А вот по строке 070 налог за декабрь отражать не нужно — в ней указывается сумма без его учета, поскольку он фактически уплачен в январе. Таким образом, по строке 070 указываем: 780 000 — 65 000 = 715 000 рублей.

Итак, в разделе 1 формы 6-НДФЛ за 2017 год указываем такие данные:

СтрокаЗначение (в рублях)
0206 000 000
040780 000
070715 000

Форма 6-НДФЛ, раздел 1: обобщенные показатели

Раздел 2

Теперь заполним раздел 2 расчета. Напомним, что в него попадают показатели трех последних месяцев отчетного периода, каждому из которых соответствует отдельный блок из строк 110-140. Поскольку мы заполняем годовую форму, то нас интересуют данные за период октябрь — декабрь 2017 года:

  1. По строке 100 отражается заработная плата, выплаченная в октябре, ноябре и декабре. Поскольку декабрьскую ЗП работодатель выплатит 9 января, в расчет она не включается.
  2. По строке 110 каждого блока необходимо отразить дату удержания НДФЛ. Это день выплаты заработной платы.
  3. По строке 120 отражаем крайний срок уплата НДФЛ. Этот день, следующий за днем выплаты заработной платы.
  4. По срокам 130 и 140 указываем соответственно сумму полученного дохода и удержанного налога за каждый из трех месяцев.
  5. Разберем подробнее заполнение одного блока на примере данных октябрь 2017 года. 9 числа была получена заработная плата за сентябрь. В этот же день был начислен НДФЛ. Крайний срок его перечисления в бюджет — 10 октября.

В первом блоке раздела 2 отразим такие данные:

  • 100 — 30.09.2017 — дата получения дохода (последний день сентября, поскольку зарплата за сентябрь);

Источник: https://kontursverka.ru/stati/dekabrskaya-zarplata-v-yanvare-otrazhaem-v-6-ndfl

Заполнение 6 ндфл при задержке заработной платы

Зарплата за декабрь 2016 года выплачена в декабре: отражаем в 6-НДФЛ

6 НДФЛ при задержке заработной платы практически не меняет своего содержания или вида. Факт задержки не является поводом вносить изменения в форму отчетности, так как официально выплата заработной платы приурочена к последнему дню месяца, за который сотруднику были начислены денежные средства.

По-другому обстоят дела с работой над удержанием и перечислением налога, который должен вычитаться с задержанной заработной платы. При возникновении такой ситуации налоговому агенту необходимо обратить особое внимание на строку 110 формы 6-НДФЛ, которая отображает дату фактического удержания налога.

Работая со строкой 120, необходимо помнить, что датой перечисления налога для физического лица является последующий день выплаты заработной платы, которая была задержана по каким-либо причинам.

Обязанности работодателя по выплате

Работодатель должен выплачивать зарплату сотрудникам на сто процентов и в утвержденные сроки, согласно статье 22 ТК РФ, коллективному договору, трудовому договору. Задержка зарплаты тянет административное либо уголовное нарушение, что сказано в подпункте 1.4 статьи 5.27 КоАП РФ и статье 145.1 УК РФ.

Принципиально отметить, что при задержке зарплаты работодатель должен выплатить сотрудникам валютную компенсацию, согласно статье 236 ТК РФ. Но в расчете 6-НДФЛ сумма валютной компенсации не отражается, потому что не облагается налогом НДФЛ, согласно пт 3 статьи 217 НК РФ.

Трудовой Кодекс с целью защитить работников, которые нанимаются для выполнения работ на договорных критериях, обязует работодателя выплачивать зарплату. При этом выплачивать ее он должен в строго обсужденные сроки.

Объем заработной платы, также сроки ее оплаты сотруднику оговариваются в подписываемом сотрудником договоре, в правилах снутри компании, в трудовых договорах, также конкретно в Трудовом Кодексе.

6-НДФЛ при задержке зарплаты данный факт показывает, чем наверное заинтересуются налоговики, а потом и трудовые инспекторы. Наниматель будет на легитимных основаниях должен:

  • Выплатить компенсации сотрудникам.
  • Уплатить штрафы в налоговую.
  • В ситуациях сложных вероятна уголовщина.

Как следует, оплатить работу своим сотрудникам – стопроцентно в интересах самого работодателя. Задержки выплаты зарплаты случаются по причинам:

  • Томного денежного состояния нанимающей компании.
  • Колебаний у работодателя по качеству выполняемого труда.
  • В силу других суждений работодателя либо сознательной невыплаты.

Нужно отметить, что некие не совершенно добросовестные работодатели, оплатив 50% зарплаты, считают, что так им получится избавиться от ответственности. Это не так. Частичная невыплата заработной платы также может повлечь за собой уголовщину, как и полная невыплата.

Итак, 6-НДФЛ призвана показать все доходы, которые поступают наемным сотрудникам, также сроки их поступления и сроки удержания из их налогов, что имеет прямое отображение в форме 6-НДФЛ.

Трудовой Кодекс с целью защитить работников, которые нанимаются для выполнения работ на договорных условиях, обязывает работодателя выплачивать заработную плату. Причем выплачивать ее он должен в строго оговоренные сроки.

Объем зарплаты, а также сроки ее оплаты сотруднику оговариваются в подписываемом сотрудником контракте, в правилах внутри корпорации, в трудовых договорах, а также непосредственно в Трудовом Кодексе.

Следовательно, оплатить работу своим сотрудникам – полностью в интересах самого работодателя. Задержки выплаты заработной платы случаются по причинам:

  • Тяжелого финансового состояния нанимающей фирмы.
  • Сомнений у работодателя по качеству выполняемого труда.
  • В силу иных соображений работодателя или сознательной невыплаты.

Надо отметить, что некоторые не совсем честные работодатели, оплатив 50% заработной платы, считают, что так им удастся избавиться от ответственности. Это не так. Частичная невыплата зарплаты также может повлечь за собой уголовную ответственность, как и полная невыплата.

Итак, 6-НДФЛ призвана отобразить все доходы, которые поступают наемным сотрудникам, а также сроки их поступления и сроки удержания из них налогов, что имеет прямое отображение в форме 6-НДФЛ.

Ответы ФНС на вопросы по порядку заполнения формы 6-НДФЛ

Налоговым агентам приходится сталкиваться с некоторыми трудностями, если речь идет о возмещении компенсации сотрудникам за задержанную заработную плату. Сложность заключается не только в необходимости поднесения излишних расходов. Многие бухгалтера задаются вопросом о том, нужно ли удерживать налог с компенсации финансовой.

Анализируя экономическую сущность финансовой компенсации за задержку заработной платы, можно сделать вывод о том, что данный вид выплаты не может считаться оплатой труда. Следовательно, государство не предусматривает необходимость удержания налога в данном случае.

Налоговый Кодекс Российской Федерации регламентирует правила, отображающие информацию о порядке налогообложения финансовых компенсаций для работников. Выплата, необходимая для компенсации задержанной заработной платы, по НК РФ не облагается каким-либо налогам. Финансовые компенсации выплачиваются сотрудникам в полном размере без каких-либо отчислений в государственный бюджет.

Наряду с этим, можно говорить о том, что в форме 6-НДФЛ такие выплаты не отображаются, так как не облагаются налогом.

Сотрудник может получить данную выплату вместе с заработной платой или в какой-либо последующий день следующего месяца.

Основанием данного правила является отсутствие описания порядка удержания налога с задержанной заработной платы в официальном перечне вычетов.

Некоторые бухгалтеры уже столкнулись с неприятной ситуацией заполнения 6 НДФЛ с задержкой зарплаты
. Выясним, какие правила есть на этот счет.

Источник: https://kupit-krohe.ru/direktor/ndfl-zaderzhka-vyplaty-zarplaty/

Зарплата в 6-НДФЛ: как отразить — Контур.Бухгалтерия

Зарплата за декабрь 2016 года выплачена в декабре: отражаем в 6-НДФЛ

6-НДФЛ считается простым квартальным отчетом — включает только два раздела. Однако разнообразие ситуаций, в которых налоговые агенты удерживают и перечисляют налоги, порождает вопросы по заполнению отчета. Остановимся на одном из них: «Как отображается зарплата в 6-НДФЛ исходя из порядка выплаты?» Вопрос многогранный, поэтому обо всем по порядку.

Кто, куда и когда сдает отчет

НК РФ закрепляет обязанность по заполнению и отправке в ФНС по месту регистрации отчета 6-НДФЛ за налоговыми агентами — организациями и предпринимателями, которые делают выплаты физлицам в рамках трудовых отношений и по договорам ГПХ. Если платежей физлицам в отчетном периоде не было, «нулевую» форму отчета сдавать не нужно (ст. 24, 226, 230 НК РФ). 

Форма 6-НДФЛ и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

В ФНС отчет представляется по ТКС или на бумаге. Налоговые агенты, выплачивающие доходы 25 и более физлицам, должны отправлять расчет в электронном виде, в остальных ситуациях допускается бумажная форма.

Расчет представляется до конца месяца, идущего за отчетным кварталом. Исключение — годовой отчет, срок сдачи которого установлен по 1 апреля идущего за отчетным года. 

Общие требования к заполнению отчета

Отчет 6-НДФЛ включает: 

Титульный лист — содержит реквизиты налогового агента, ИФНС — получателя расчета, а также номер расчета и период, за который он представляется.

Первый раздел — отражает по всем физлицам общую величину: 

  • доходов (по строке 020), в т.ч. дивидендов (по строке 025); 
  • налоговых вычетов (по строке 030); 
  • налогов (по строке 040), в т.ч. с дивидендов (по строке 045); 
  • фиксированных авансов по налогу с доходов иностранцев (по строке 050).

Этот раздел заполняется на каждую ставку подоходного налога в отдельности (строка 010) – 13, 15, 30 или 35 процентов. Строки 060-090 — количество получивших доход физлиц, удержанный и неудержанный налог, возвращенный налог — заполняются по всей организации, поэтому их значения указываются только на первом листе.

Второй раздел — включает все облагаемые налогом доходы (зарплата, больничные, отпускные, премии и т.д.), выплаченные за отчетный период. В этом разделе расшифровывается по датам получение дохода, удержание налога и перечисление его в бюджет. Рассмотрим заполнение раздела построчно на примере заработной платы.

Строка 100 — дата, когда доход фактически получен. При выплате зарплаты указывается последний день месяца.

Строка 110 — дата, когда с дохода удерживается налог. По НК РФ налог нужно удержать в день выплаты дохода, т.е. в день, когда физическое лицо фактически получило деньги. Например, если выплата за июль произведена 5 августа, то налог удерживается 5 августа.

Строка 120 — дата, когда удержанный налог должен перечисляться налоговым агентом в бюджет. По общему правилу — не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты.

Строки 130 и 140 — сумма дохода и удержанный с него налог соответственно.

Разберем на конкретных примерах, как отражается зарплата в 6-НДФЛ.

Как отразить зарплату в 6-НДФЛ

По ТК РФ работодатели должны оплачивать труд своих работников минимум дважды в месяц. Конкретные сроки выплат устанавливаются в трудовых договорах, коллективных соглашениях и иных локальных документах. От даты признания дохода зависит заполнение расчета по налогу на доходы физических лиц.

Переходящий доход

Если расчет с сотрудниками производится в месяце, следующем за месяцем начисления, то выплаченные суммы нужно отражать в 6-НДФЛ в особом порядке. Например, зарплату за июнь выплачивают в июле. В этой ситуации заработная плата отразится в отчете за полугодие в первом разделе, а в отчете за 9 месяцев — во втором разделе.

Пример 1. В компании ООО «Зевс» в январе-июне 2019 года работало 15 человек. За рассматриваемый период работникам начислялся только оклад. Коллективным соглашением установлено, что выплаты производятся 5 и 20 числа месяца.

Начисления в ООО «Зевс» за январь-июнь 2019 года: 

  • начислено дохода — 3 100 000 рублей;
  • предоставленные налоговые вычеты — 81 200 рублей;
  • исчисленный налог — 392 444 рублей — (3 100 000 — 81 200) × 13%;
  • налог за июнь 2019 г. — 36 520 рублей.

В отчете за полугодие начисленный доход (3 100 000) указывается по строке 020, предоставленные работникам вычеты (81 200) – по строке 030, исчисленный налог (392 444) – по строке 040.

Далее по строке 060 отражается число работников, которым организация начислила доход (15), по строке 070 — удержанный налог с зарплаты за январь — май (355 924), доход за июнь не включается, так как его выплатят только в июле и тогда же удержат налог. 

Первый раздел расчета 6-НДФЛ ООО «Зевс» за полугодие 2019:

Рассмотрим, как ООО «Зевс» отразит в отчете декабрьскую зарплату 2019 года. 

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/498-zarplata-v-6-ndfl

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.