+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Зачем ввели 6-НДФЛ: задачи этой отчетности

Содержание

6-НДФЛ: что это такое, сроки сдачи, нулевой отчет, как правильно заполнить отчет 6-НДФЛ в 2020 году? — Эльба

Зачем ввели 6-НДФЛ: задачи этой отчетности

С зарплаты сотрудников вы удерживаете налог на доходы физических лиц или НДФЛ — 13%, перечисляете его государству, а оставшиеся деньги выдаёте работнику. Вот как это происходит в жизни.

Вы наняли работника и договорились, что будете выдавать ему «на руки» 20 тысяч рублей в месяц. В трудовом договоре нужно указать зарплату 22 990 рублей. Эта сумма включает 13% НДФЛ, который вы перечислите государству. Каждый месяц вы платите 20 тысяч рублей сотруднику и 2 990 рублей — налоговой.

Эльба подходит для ИП и ООО с сотрудниками. Сервис подготовит всю необходимую отчётность, посчитает зарплату, налоги и взносы и сформирует платёжки.

Что такое 6-НДФЛ?

За удержанный и перечисленный НДФЛ нужно отчитаться. Для этого придумали два отчёта: 6-НДФЛ, который сдают каждый квартал, и 2-НДФЛ, который налоговая ждёт только раз в год.

Кроме зарплаты сотрудников НДФЛ нужно платить и с других доходов, которые физлица получают от вас:

  • вознаграждения по гражданско-правовым договорам,
  • дивиденды,
  • беспроцентные займы,
  • подарки, общая стоимость которых превышает 4 000 рублей в течение года.

Если физик получил от вас доход хотя бы один раз в течение года, вам нужно сдавать 6-НДФЛ.

В отчёте укажите общие данные по всем физ. лицам, которые получали от вас доходы. Не нужно разделять информацию по каждому человеку, для этого есть другой отчёт — 2-НДФЛ. 

Форма отчёта 6-НДФЛ 

Правила заполнения 6-НДФЛ 

Нулевой 6-НДФЛ

Нулевого 6-НДФЛ не бывает. Если вы не платили физлицам, просто не сдавайте отчёт.

Сроки сдачи 6-НДФЛ

6-НДФЛ следует сдавать один раз в квартал:

  • за 1 квартал — до 30 апреля
  • за полугодие — до 31 июля
  • за 9 месяцев — до 31 октября
  • за год — до 1 марта следующего года.

Если вы впервые заплатили физлицу только во 2 квартале, сдайте 6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев и год.

Антон — индивидуальный предприниматель и работает один. В июне он обратился к копирайтеру, который написал 5 статей для сайта. Всё оформили договором авторского заказа. Антон заплатил 10 000 рублей копирайтеру и 1495 рублей НДФЛ государству. В июле Антону нужно сдать 6-НДФЛ за полгода, 9 месяцев, а потом ещё отчитаться за год.

Как заполнить раздел 1 отчёта 6-НДФЛ?

Обобщает данные за все месяцы отчётного периода — с 1 января по 30 июня.

Строка 020: укажите доходы физлиц с 1 января по 30 июня — до того, как из них вычли НДФЛ. Зарплату с января по июнь, включая зарплату за июнь, которую вы выплатили уже в июле. Отпускные и пособия по больничным, которые выплатили с января по июнь — неважно, за какой период. Другие доходы, которые физик получил с января по июнь и с которых вы должны удержать НДФЛ.

Строка 030 — сумма вычетов по доходам из строки 020. Например, детских, имущественных, социальных вычетов.

Строка 040 — сумма НДФЛ с доходов из строки 020.

Строки 025 и 045 — заполняйте, только если платили дивиденды.

Строка 050 — заполняйте, если есть иностранные работники с патентом.

Строка 060 — число людей, доходы которых вы отразили в 6-НДФЛ.

Строка 070 — сумма НДФЛ, которую удержали с начала года. Она может не совпадать с суммой в строке 040. Например, не получается удержать НДФЛ до конца года или доход получен в одном квартале, а налог удержан в другом.

Строка 080 — НДФЛ, который вы не сможете удержать до конца года. Например, НДФЛ с подарка дороже 4 000 рублей человеку, который не получает от вас денежные доходы.

Строка 090 — заполняйте, если возвращали налог работникам.

Как заполнить раздел 2 отчёта 6-НДФЛ?

Указывайте только выплаты третьего квартала — с 1 июля до 30 сентября, отдельно за каждый месяц.

Строка 100 — дата получения дохода:

  • Зарплата — последний день месяца, за который вы её платите.
  • Вознаграждение по гражданско-правовому договору, отпускные и больничные — день выплаты дохода.

Строка 110 — дата удержания налога. Обычно совпадает со строкой 100. Исключения:

  • С аванса — день выплаты окончательной зарплаты за месяц.
  • С материальной выгоды, подарков дороже 4 000 рублей — в день ближайшей зарплаты.
  • Со сверхнормативных суточных — ближайший день выплаты зарплаты за месяц, в котором утвержден авансовый отчет.

Строка 120 — дата, когда нужно заплатить налог. Определяется по ст.226 Налогового кодекса. Если эта дата относится к 4 кварталу, не указывайте доход в разделе 2, даже если вы уже показали его в разделе 1. Например, не включайте в раздел 2 зарплату за июнь, которую выдали в июле.

Строка 130 — вся сумма доходов за 2 квартал, до того, как из неё удержали НДФЛ.

Строка 140 — сумма НДФЛ, удержанного за 2 квартал.

В одном блоке строк 110-140 покажите доходы, у которых совпадают все три даты: получения дохода, удержания и уплаты налога. Сдать отчёт на бумаге можно, если у вас не больше 10 сотрудников. И только электронно — если у вас больше 10 сотрудников.

Куда сдавать 6-НДФЛ?

Сдавайте отчёт в налоговую по прописке ИП или юридическому адресу ООО.

Но за сотрудников, которые заняты в деятельности на ЕНВД или патенте, отчитывайтесь в налоговую по адресу работы. Эта налоговая может отличаться от налоговой по адресу регистрации.

Что будет за нарушение?

Не вовремя сдать отчёт: штраф 1 000 рублей за каждый месяц просрочки, блокировка счёта в банке после 10 дней. Указать недостоверные сведения: 500 рублей за каждый недостоверный документ.

А эльба поможет?

6-НДФЛ в Эльбе состоит всего из двух шагов. На первом вы проверяете выплаты сотрудникам, а на втором отправляете отчёт в налоговую.

Но перед этим добавьте физлиц в раздел «Сотрудники» и укажите их зарплату. Задача «Сдать отчёт 6-НДФЛ» появляется В Эльбе в начале каждого квартала в разделе «Актуальные задачи».

Статья актуальна на 01.01.2020

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/268/6-ndfl

Зачем для отчетов ввели форму 6-НДФЛ

Зачем ввели 6-НДФЛ: задачи этой отчетности

С недавнего времени все налоговые агенты получили обязанность оформлять ежеквартально отчетность по форме 6-НДФЛ, причем к оформлению этой отчетности предъявляются достаточно жесткие требования.

Многие современные предприниматели не знают о том, как и в каких ситуациях должна правильно оформляться такая отчетность, особенно учитывая то, что действующее законодательство регулярно подвергается различным изменениям.

Помимо этого, часто бизнесмены задаются вопросом о том, зачем ввели форму 6-НДФЛ и стоит ли заниматься ее оформлением.

Особенности заполнения

Среди многочисленных пояснений, которые появились от представителей контролирующих органов касательно оформления 6-НДФЛ, стоит выделить отдельно письмо представителей Налоговой службы №БС-4-11/13984@, которое было опубликовано 1 августа 2020 года, так как в нем полностью концентрированы сведения по нескольким важным правилам, которые должны учитываться в процессе оформления 6-НДФЛ:

  • если в компании нет собственного штата и она не делает никаких выплат в пользу физических лиц, ей не нужно будет подавать отчетность по форме 6-НДФЛ;
  • построчное заполнение данной отчетности в том случае, если уволившемуся сотруднику выплачивается прибыль в натуральной форме, а также всем действующим сотрудникам в любой форме, является обязательством любой компании;
  • те выплаты, которые подпадают под нормы статьи 217 Налогового кодекса, не должны указываться в строке 020 составляемой отчетности;
  • детализация строки 080 предусматривается для формирования общей суммы тех доходов, которые были получены сотрудником в виде какой-либо материальной выгоды или в натуральной форме, если уполномоченный налоговый агент не смог удержать с этих выплат сумму НДФЛ по причине отсутствия каких-либо выплат в пользу указанных получателей;
  • если у компании есть несколько обособленных подразделений, которые были зарегистрированы на территории, находящейся в юрисдикции одного отделения Налоговой службы, то им все равно нужно будет подавать отчетность по каждому отдельному подразделению самостоятельно;
  • механизм оформления отчетности в случае совмещения режимов предусматривает подачу отчетности по месту жительства ИП в случае использования упрощенной системы, а также персонально по каждому отдельному месту учета предпринимателя, если деятельность ведется по ЕНВД.

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Подробные разъяснения

Представители Министерства финансов отдельно разъяснили то, что подача формы 6-НДФЛ является необходимой для любых учреждений, в то время как Налоговая служба отдельно уточнила то, какие особенности нужно учитывать в процессе формирования данной отчетности.

В официальных письмах от представителей Налоговой службы №03-04-06/63268 и №БС-4-11/19829 указаны правила, в соответствии с которыми определяется порядок заполнения и подачи отчетности по форме 6-НДФЛ.

При этом стоит отметить тот факт, что в письме Министерства финансов говорится о том, что подача отчетности по данной форме входит в перечень обязанностей любой компании, которая имеет статус налогового агента.

В частности, письмо Налоговой службы включает в себя определенные особенности, которые должны учитываться в процессе заполнения второго раздела данной формы отчетности. Таким образом, во втором разделе полностью отражаются суммы фактически полученной сотрудниками прибыли, сумма удержанного с них налога, а также даты, когда эти суммы были перечислены сотруднику и в государственный бюджет.

Заполнение строки 100 должно осуществляться в полном соответствии с теми положениями, которые прописаны в статье 223 Налогового кодекса, которой устанавливается порядок определения даты получения различных видов прибыли.

Статья 223. Дата фактического получения дохода

Порядок сдачи

Подача отчетности может осуществляться на бумажных носителях или же в электронном виде с помощью телекоммуникационных каналов связи. Первый вариант предусматривается исключительно тем лицам, которые имеют среднесписочную численность сотрудников менее 25 человек, в то время как подача отчетности в электронном виде предусматривается для всех.

Стоит отметить тот факт, что если подача отчетности осуществляется в бумажной форме, то в таком случае форма его составления должна содержать в себе соответствующий штрих-код. Предусматривается возможность заполнения данной формы как от руки, так и с использованием всевозможных печатных средств.

Если же подача документов осуществляется в электронном виде, то в таком случае на документе должна в обязательном порядке стоять соответствующая электронная подпись обязанного налогового агента или же его уполномоченного представителя, в то время как отчетность должна подаваться в том порядке, который установлен приказом Министерства налогов и сборов №БГ-3-32/169, изданным 2 апреля 2002 года.

Подача отчетности должна осуществляться ежеквартально, но при этом данные в ней указываются с нарастающим итогом.

Документация должна подаваться со следующими крайними датами:

До 30 апреляЗа первый квартал.
До 31 июляЗа полгода.
До 31 октябряЗа девять месяцев.
До 1 апреляГодовая отчетность.

При этом стоит отметить, что если документы подаются в бумажном виде, то в таком случае датой представления расчетов будет считаться момент фактической подачи документов, в то время как при отправке моментом подачи документов будет рассматриваться день оформления посылки через почту или оператора телекоммуникационной связи.

Подача отчетности осуществляется по месту регистрации или жительства в зависимости от того, кто ее подает – физическое или юридическое лицо. Если же компания ведет свою деятельность по ЕНВД или патентной системе, то в таком случае нужно подавать отчетность по месту ведения деятельности.

Порядок заполнения 6-НДФЛ

Зачем на практике ввели форму 6-НДФЛ

Шестая форма данного бланка должна подаваться за полный год вместе со справкой 2-НДФЛ до 1 апреля того года, который идет после отчетного периода.

Таким образом, при необходимости оформления отчетности за 2020 год оба бланка должны подаваться налоговыми агентами до 1 апреля 2020 года, а в противном случае уполномоченные лица будут подвержены соответствующей административной ответственности.

Введение данной формы было осуществлено в качестве дополнения той информации, которая прописывается в основном пакете документов, и включают в себя эти документы расширенные данные касательно общего количества и суммы налогов, которые взыскиваются с сотрудников штата в пользу государства.

Данное нововведение было зарегистрировано с целью упрощения проверки подобных деклараций, то есть ускорения обработки различной информации. Инспектор может провести полную проверку присланного пакета документов, после чего отправить их для корректировки или же принять в течение короткого промежутка времени, что позволяет исключить наложение каких-либо пеней за задержки.

Для налоговых инспекторов использование новой отчетности предоставляет возможность существенно упростить задачу, связанную с обеспечением контроля над оформлением отчетности, в то время как компаниям теперь приходится гораздо дольше подготавливать необходимые декларации.

Главным отличием данного формуляра от стандартной справки 2-НДФЛ является сама суть информации, так как в справке указывается информация по отдельному сотруднику, в то время как 6-НДФЛ включает в себя финансовые показатели по всей организации. Чтобы в дальнейшем не возникало никакой путаницы в информации, поданной контрагентом и имеющейся у налоговой инспекции, подавать такую отчетность нужно каждые три месяца.

Помимо этого, в соответствии со структурой данной отчетности проводится также проверка следующей информации:

  • насколько правильно были оформлены отдельные бланки из полного пакета документации;
  • насколько полноценно указана информация и соответствует ли она реальному положению вещей;
  • насколько правильно были соблюдены сроки удержания налогов с зарплаты отдельных работников компании;
  • насколько правильно была рассчитана и удержана сумма налога с каждого сотрудника компании.

Использование отдельной формы по всему предприятию предоставляет возможность быстро определить какие-либо нарушения в своевременности издержек и выплаты сумм налогов в государственный бюджет.

Функционал документа

Сдавать 6-НДФЛ должны любые компании, имеющие в своем штате каких-либо наемных сотрудников. При этом стоит отметить, что не все понимают, нужно ли подавать новую отчетность вместе со старой справкой или же предыдущие вовсе были отменены. На самом деле необходимость подачи предыдущей справки не пропала, в связи с чем приходится заполнять сразу оба документа.

В отличие от предыдущей формы отчетности, которая должна была сдаваться только один раз в год, новую нужно подавать ежеквартально.

Главным отличием этих форм отчетности является то, что подача справки 2-НДФЛ осуществляется по каждому отдельному сотруднику, в то время как 6-НДФЛ составляется по тому налогу, который исчисляется в целом по всей компании, то есть подаваемая отчетность будет персонифицированной.

Скачать образец формы 2-НДФЛ

Скачать бланк формы 6-НДФЛ

По мнению чиновников, относительно небольшие санкции, а также возможность достаточно длительного судебного разбирательства по вопросам, связанным с решениями фискальными органов о взыскании всевозможных пеней, штрафов и самих налогов, а также отсутствие у сотрудников инспекции ежеквартальных данных по начисленным доходам, сильно препятствует нормальному взысканию налогов. По этой причине законодательные органы приняли решение усилить ответственность налоговых агентов, и помимо стандартного штрафа и возможности остановки финансовых операций компании, предусматривается также ответственность и для уполномоченных лиц.

По мнению авторов, подобные меры сами по себе являются сбалансированными, и их введение не должно привести к какому-либо ухудшению показателей в рейтинге. Чиновники говорят о том, что использование новой формы отчетности позволит увеличить эффективность администрирования этого налога, а также повысить показатели его собираемости.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://buhuchetpro.ru/zachem-vveli-formu-6-ndfl/

Декларация 6 НДФЛ: сроки сдачи, порядок заполнения

Зачем ввели 6-НДФЛ: задачи этой отчетности

Рассказываем, что такое 6-НДФЛ и кто из предпринимателей должен отчитываться по этой форме перед налоговой инспекцией. Как и все декларации НДФЛ, эта посвящена отчёту по уплате подоходного налога.

Её главная особенность в том, что отчитывается по ней не сам налогоплательщик, а его налоговый агент, то есть работодатель.

Каковы общие требования к подготовке отчёта, как заполнять 1 и 2 раздел и как удобнее всего сдавать эту декларацию.

Общие требования по подготовке отчета

Кто сдает форму 6-НДФЛ? Её регулярно заполняют все налоговые агенты, то есть все работодатели, уплачивающие подоходный налог за своих работников.

Российское законодательство таково, что обязанность платить НДФЛ возложена на предпринимателей и организации, а сами граждане получают на руки деньги уже за вычетом 13%.

Обязанность своевременно уплачивать подоходный налог сопряжена с обязанностью регулярно отчитываться о нём.

Сроки сдачи 6 НДФЛ — до последнего дня месяца, следующего за отчётным. Исключение составит декларация за год, её сдают позже. Но отчитываться нужно не каждый месяц, а раз в квартал. То есть налоговый агент сдаёт декларацию 4 раза в год:

  • за 1-ый квартал до конца апреля;
  • за полугодие до конца июля;
  • за 9 месяцев до конца октября;
  • за год до 1 апреля следующего года.

Форму 6-НДФЛ сдают все налоговые агенты, то есть все работодатели

Форма 6-НДФЛ представляет собой двухстраничный документ — на первом листе налоговый агент сообщает информацию о себе, на втором отчитывается о произведённых выплатах в бюджет. Подробные рекомендации о представлении сведений мы рассмотрим ниже, а общие правила таковы:

  • документ заполняют от руки слева направо;
  • чёрные, синие или фиолетовые чернила;
  • можно заполнить документ на компьютере, если использовать шрифт Courier New 16–18 кегелей;
  • в ручном варианте незаполненные ячейки нельзя оставлять пустыми, нужно ставить прочерк (при заполнении на компьютере клетки остаются пустыми);
  • если в незаполненной ячейке должны быть цифры, в первой клетке ставят «0», в остальных прочерки;
  • форму нужно распечатать на 2 отдельных листах, двусторонняя печать запрещена;
  • при распечатывании документа следите, чтобы штрих-код в верхней левой части обеих страниц не обрезался и не повредился.

Инструкция по заполнению

Как заполнить 6-НДФЛ? Несмотря на то, что этот документ в ходу с 2016 года у многих налоговых агентов, особенно начинающих, возникают вопросы по подготовке этого отчёта. В форме всего 2 страницы, но вторая представляет серьёзные трудности для тех, кто не сталкивался с подобными декларациями.

Если в отчётном периоде у предпринимателя не было наёмных работников и он ни за кого не платил подоходный налог, отчитываться по 6-НДФЛ не нужно. Нулевая отчётность в данном случае не предусматривается. Но если в отчётном периоде в штате числился хотя бы 1 человек, нужно готовить отчет.

В настоящее время заполнить онлайн эту декларацию нельзя, за исключением случаев, когда на вашем компьютере установлено специальное программное обеспечение. Например, «Моё дело», «Эльба» или «Небо». В остальных случаях бланк сначала скачивают, а затем распечатывают и заполняют в бумажном виде.

Рассмотрим порядок заполнения простыми словами, чтобы затратить на подготовку декларации минимальное время и не допустить ошибок. Обратите внимание на образец на иллюстрациях к материалу.

Сведения 1 раздела

Первый раздел — самая простая часть декларации. Вот инструкция по заполнению сведений на 1 листе. В верхней части первого листа напишите свои ИНН и КПП, код отделения ФНС (можно уточнить онлайн).

Трудности вызывает поле «Номер корректировки». В действительности всё довольно просто. Если отчёт сдаётся впервые, ставьте «001».

Если в первом документе были ошибки и налоговый агент подаёт декларацию за тот же период с корректировками, ставят «002» и так далее.

Ниже расположено большое поле с 4 строками пустых клеток. Здесь налоговый агент указывает своё наименование (имя индивидуального предпринимателя или название организации). Далее укажите ОКТМО, контактный телефон и количество листов декларации.

Вторая часть первого листа поделена на 2 половины: левую заполняет работодатель, правую — налоговый инспектор. Укажите, кто сдаёт документ — сам налоговый агент или его доверенный представитель (цифрой 1 или 2). Напишите ФИО и ещё раз продублируйте название организации. Если отчёт сдаёт поверенный, нужно указать номер доверенности. Поставьте дату и подпись.

Первый раздел не должен вызывать существенных трудностей, его заполнение займёт не более
5 минут.

Образец заполнения 6-НДФЛ

Сведения 2 раздела

Как правильно заполнять 2 раздел 6-НДФЛ? Начните с того, что ещё раз напишите ИНН и КПП вверху страницы, а в строке «010» укажите налоговую ставку, по которой начисляли НДФЛ своим сотрудникам.

Есть 2 варианта: 13% для граждан России и 15% для резидентов других стран.

Если у вас смешанный штат, и вы начисляли подоходный налог по 2 ставкам, придётся сделать второй лист в двух вариантах — на одном вся информация по ставке 13%, на другой — по 15%.

Все строки на первой половине второй страницы, с 010 по 090 нужно заполнять в сумме с начала года.

То есть, отчитываясь по итогам полугодия, налоговый агент включает информацию не за второй квартал, а за оба.

В строке 020 укажите всю сумму начисленного дохода, начиная с января отчётного года, а в строке 040 сумму исчисленного налога. Она должна составить 13% или 15% от значения в строке 020.

Общество с ограниченной ответственностью отчитается о дивидендах своим учредителям в строках 045 и 025.

В строке 060 указывается число работников, за которых агент платил подоходный налог в отчётном периоде. Строки 070, 080 и 090 заполняются только при наличии информации по ним, в остальных случаях ставится прочерк.

Во второй половине листа нужно будет указать все даты, в которые сотрудники получали доход и в которые происходило начисление НДФЛ. Помните, что подоходный налог с зарплаты уплачивается в день её получения работником. В строках напротив пишут сумму фактически полученного дохода и сумму налога. Все вычисления достаточно просты.

На последней строчке ставят дату и подпись, подтверждающую достоверность представленных сведений.

Первый лист 6-НДФЛ не вызовет никаких трудностей, второй значительно сложнее

Способы сдачи

Декларация 6-НДФЛ сдаётся в ФНС двумя способами:

  • через личный кабинет онлайн (если у налогоплательщика есть цифровая подпись);
  • инспектору налоговой службы во время личного визита.

Для отправки отчёта онлайн обязательна цифровая подпись. Без неё нельзя пройти авторизацию на портале. Даже в таком случае сначала придётся распечатать бланк в бумажном виде, заполнить от руки, а затем отсканировать и отправить налоговикам.

Найти пустой бланк в формате Word или Excel невозможно, только pdf или jpeg. Заполнить их на компьютере невозможно. Электронный вариант сдачи обязателен для всех организаций, где больше 25 работников.

Все другие предприниматели свободны в выборе способа сдачи 6-НДФЛ.

Справка 6 НДФЛ

Если справка вызовет вопросы у проверяющих, агенту придётся давать пояснения в налоговую. Так называют письменные ответы на запросы инспекторов об уточнении каких-либо данных в декларации.

Такое происходит, если уплаченный налог по факту меньше, чем указан в расчёте или указаны неверные даты перечислений.

Будьте внимательны, потому что даже небольшие неточности вроде ошибок в ОКТМО, приводят к необходимости отчитываться.

При хорошей теоретической подготовке заполнение декларации 6-НДФЛ не представляет никаких трудностей. В больших организациях эту работу выполняют бухгалтеры, в маленьких — сам руководитель.

Скачать бланк 6-НДФЛ

Заключение

С момента, когда начали сдавать первый раз декларацию 6-НДФЛ прошло уже больше 2 лет, но у многих налоговых агентов до сих пор остаются вопросы к этому документу. Форму сдают раз в квартал, отчитываясь за все выплаты подоходного налога за сотрудников с начала года. Ошибок в расчётах не будет, если аккуратно вести бухгалтерию и не допускать нарушения сроков выплат.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://biztolk.ru/finansy/nalogooblazhenie/deklaratsiya-6-ndfl-sroki-sdachi-poryadok-zapolneniya.html

Форма 6-НДФЛ: структура, порядок заполнения и сроки сдачи

Зачем ввели 6-НДФЛ: задачи этой отчетности

6-НДФЛ — это новая форма расчета по НДФЛ. Введена с 2016 года. Сдается ежеквартально. Расчет заполняется в целом по всем работникам компании и ИП. В нем указывается информация о доходах работников, исчисленных и удержанных суммах НДФЛ за отчетный период. В статье подробные разъяснения о том, кто и куда должен сдавать расчет, в какие сроки и что в нем указывать

Начиная с 1 января 2016 года все налоговые агенты (организации и ИП, имеющие наемных работников) обязаны представлять ежеквартально налоговую отчетность по НДФЛ по форме 6-НДФЛ «Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом». Форма расчета утверждена Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ и зарегистрирована Минюстом России 30.10.2015 № 39578.

Кроме того, сохраняется обязанность представлять ежегодно справку по форме 2-НДФЛ. При этом расчет 6-НДФЛ содержит данные в целом по всей организации, а 2-НДФЛ представляется персонифицировано по каждому физическому лицу, в отношении которого организация являлась источником дохода и выступала налоговым агентом по НДФЛ.

Расчет 6-НДФЛ состоит из титульного листа, раздела 1 «Обобщенные показатели» и раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Кто и куда предоставляет расчет 6-НДФЛ

Обязанность по сдаче отчета возложена на организации и ИП, которые признаются налоговыми агентами на основании положений ст. 226 НК РФ.

Расчет представляется:

  • российской организацией — в налоговую инспекцию по месту своего учета;
  • российской организацией, имеющей обособленные подразделения, — в налоговую инспекцию по месту учета головной организации и месту нахождения обособленных подразделений (в отношении физических лиц, получивших доходы от обособленных подразделений);
  • индивидуальным предпринимателем — в налоговую инспекцию по месту осуществления деятельности в связи с применением налоговых режимов в виде уплаты ЕНВД и ПСНО;
  • крупнейшим налогоплательщиком — в налоговую инспекцию по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика либо в налоговую инспекцию по месту учета такого налогоплательщика по соответствующему обособленному подразделению (отдельно по каждому обособленному подразделению).

Сроки представления расчета 6-НДФЛ

Составляется и подается раз в квартал в общей сумме по организации, без персонифицированного учета.

Сдается ежеквартально не позднее последнего числа месяца, который следует за истекшим кварталом.

Сроки сдачи формы 6-НДФЛ в 2016 году:

  • за I квартал 2016 г. – не позднее 4 мая 2016 г.;
  • за полугодие 2016 г. – не позднее 1 августа 2016 г.;
  • за 9 месяцев 2016 г. – не позднее 31 октября 2016 г.

Расчет по форме 6-НДФЛ за 2016 год нужно представить не позднее 1 апреля 2017 года.

Организации и ИП, имеющие численность физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек, вправе сдавать расчет на бумажных носителях. Все остальные налоговые агенты представляют отчетность в электронном виде.

Основания для сдачи 6-НДФЛ

Основанием для заполнения расчета 6-НДФЛ является регистр налогового учета (п. 1 ст. 230 НК РФ), в котором отражены:

  • начисленные и выплаченные налоговым агентом доходы физическим лицам;
  • предоставленные физическим лицам налоговые вычеты;
  • исчисленные и удержанные налоги.

При этом используются специальные коды — справочники «Коды доходов», «Коды вычетов», утверждены приказом ФНС России от 10.09.2015 № МВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов».

При заполнении формы расчета не допускается:

  • исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;
  • двусторонняя печать Расчета на бумажном носителе;
  • скрепление листов Расчета, приводящее к порче бумажного носителя.

Общие правила заполнения расчета 6-НДФЛ

  • текстовые и числовые поля формы расчета заполняются слева направо, начиная с крайней левой ячейки, либо с левого края поля, отведенного для записи значения показателя;
  • если показатели соответствующих разделов расчета не могут быть размещены на одной странице, заполняется необходимое количество страниц. Итоговые данные отражаются только на последней странице;
  • поле «Номер страницы» заполняется на каждой странице расчета и имеет сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа. Порядковый номер страницы записывается слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа. Например, на первой странице ставится — «001»; на десятой странице — «010»;
  • расчет заполняется чернилами черного, фиолетового или синего цвета;
  • в случае отсутствия значения по суммовым показателям указывается ноль («0»);
  • в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк;
  • дробные числовые показатели заполняются следующим образом: в случае если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк. Например: сумма исчисленного дохода заполняется по формату: 15 знакомест для целой части и 2 знакоместа для дробной части и, соответственно, при количестве в размере «1234356.50» они указываются как: «1234356——–.50».
  • код ОКТМО указывается в соответствии с «Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований» ОК 033-2013 (ОКТМО), утвержденном Приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст. налоговые агенты указывают код того муниципального образования на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации;
  • ИП, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой, и признаваемые налоговыми агентами, указывают код по ОКТМО по месту жительства;
  • налоговые агенты — индивидуальные предприниматели, которые состоят на учете по месту осуществления деятельности с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и (или) патентной системы налогообложения указывают код по ОКТМО по месту учета индивидуального предпринимателя в связи с осуществлением такой деятельности;
  • каждая страница заверяется подписью налогового агента или его представителя и указывается дата подписания расчета.

Ответственность за несдачу 6-НДФЛ

С 2016 года вводятся новые меры ответственности, связанные с введением обязанности представлять форму 6-НДФЛ. Если отчетность содержит недостоверные сведения, налогового агента оштрафуют на 500 руб. за каждый документ (ст. 126.1 НК РФ).

Бесплатные вебинары в Контур.Школе

Изменения в учете. Практические ситуации. Судебная практика.

Расписание вебинаров

Если не представить в установленный срок расчет 6-НДФЛ, то за каждый полный или неполный месяц просрочки штраф составит 1000 руб. (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

С 1 января 2016 года налоговые органы вправе приостанавливать операции по банковским счетам налоговых агентов, если расчет сумм НДФЛ не представлен в течение 10 дней после установленного срока.

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/294

С какого года стали сдавать 6 ндфл

Зачем ввели 6-НДФЛ: задачи этой отчетности

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2020 году, как указано в пункте 2 статьи 230 НК, не позже последнего дня месяца, который следует за отчетным периодом. Данная норма налогового законодательства в равной степени относится как к юридическим лицам, так и к ИП.

Мы сдали 6-НДФЛ в бумажном виде (у нас 25 человек), но нам выписали штраф за нарушение сдачи отчётности.
Ответ: В 2020 году переноса сроков предоставления отчётности не состоится, т.к. конечные сроки не выпадают на выходные и праздничные дни.

Зачем ввели 6-НДФЛ: задачи этой отчетности

Однозначной позиции у органов пока нет. Одни источники утверждают, что необходимо подать нулевую декларацию, другие же утверждают, что ничего подавать не нужно. Пока ожидаем официального ответа.

Это обязательный отчет в целом по организации или ИП, где видно суммарные налогооблагаемые доходы и их перечисления.

Расчет за истекший год, который является налоговым периодом, предоставляют до 1 апреля следующего года.

В квартальной отчетности отражается совокупный доход, выплаченный всем физическим лицам. Данные в форме 6-НДФЛ показываются нарастающим итогом с начала года.

Еще один нюанс, касается сдачи формы ИП, которые работают по «упрощенке». В данном случае расчет необходимо предоставить в территориальный отдел ФНС по месту постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД или ПСН соответственно.

Смотрите 4 полезных видеоурока, проходите онлайн-тесты и получите электронный сертификат Контур.Школы.

Но если хотя бы в одном месяце ИП был признан налоговым агентом, то ему придется отчитаться по указанной форме за все отчетные периоды года, начиная с того, в котором был начислен доход. И все потому, что 6-НДФЛ составляется нарастающим итогом с начала года.

Если вы впервые заплатили физлицу только во 2 квартале, сдайте 6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев и год.

Дата получения отпускных — дата выплаты сотруднику. Отражение отпуска в 6-НДФЛ. Отпускные начисляются и выплачиваются, за 3 дня до отпуска, даже если он начинается в следующем календарном месяце.

Форма предназначена исключительно для сообщений о некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.

Тем не менее, если хотя бы один месяц в течение отчетного периода ИП или организация выступали в качестве налогового агента, то сдавать 6-НДФЛ придется, начиная с периода, в котором доход физлицам был начислен.

Форма предназначена исключительно для сообщений о некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.

В случае если индивидуальный предприниматель или организация не выполняли функции налогового агента и соответственно не выплачивал доход физическим лицам, то необходимости сдавать форму 6-НДФЛ, даже «нулевую», в ФНС нет.

В отличие от 2-НДФЛ, новая отчетность отображает информацию не по каждому сотруднику, а по всей организации. Сдают ее каждый квартал отчетного года.

При этом функция НА по НДФЛ может быть выполнена только после фактической выплаты дохода в пользу физических лиц.

Таким образом, глядя на пример заполнения 6 НДФЛ, можно отметить, что форма обладает информативностью и позволяет отследить движение доходов сотрудников и произведенных с них отчислений в бюджет исходя из требований налогового законодательства.

Раздел №1 расчета 6-НДФЛ может размещаться на нескольких страницах, если в организации применяют разные ставки НДФЛ.

Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected] введена новая обязательная форма отчетности для организаций и индивидуальных предпринимателей — 6-НДФЛ. Вместе с появлением 6-НДФЛ вносятся поправки в форму 2-НДФЛ (например, изменения 4 и 5 раздела, правила подачи). Существует несколько отличий 6-НДФЛ от 2-НДФЛ.

  • 6-НДФЛ — предоставляется за 1 квартал, полугодие и девять месяцев, в то время как 2-НДФЛ — раз в год.
  • Финансовые сведения в 6-НДФЛ предоставляются по организации в целом, а в 2-НДФЛ — по каждому работнику.

Как и другую отчетность, 6-НДФЛ 2016 имеет свои особенности и правила заполнения. Так, денежные суммы необходимо указывать в полных рублях.

Копейки необходимо округлять по следующему общепринятому принципу: если копеек больше 50, то округляется в большую сторону до целого числа, а если меньше, то эти копейки не учитываются.

Налоговые агенты – российские организации, имеющие обособленные подразделения, представляют 6-НДФЛ в налоговый орган по месту учета обособленных подразделений, заключивших такие договоры.

Вы наняли работника и договорились, что будете выдавать ему «на руки» 20 тысяч рублей в месяц. В трудовом договоре нужно указать зарплату 22 990 рублей. Эта сумма включает 13% НДФЛ, который вы перечислите государству. Каждый месяц вы платите 20 тысяч рублей сотруднику и 2 990 рублей — налоговой.

Строка 080 — НДФЛ, который вы не сможете удержать до конца года. Например, НДФЛ с подарка дороже 4 000 рублей человеку, который не получает от вас денежные доходы.

Указывайте только выплаты третьего квартала — с 1 июля до 30 сентября, отдельно за каждый месяц.

Представить 6-НДФЛ за отчетные периоды следует не позднее завершения следующего за каждым из них месяца. А вот для формирования годовой формы законодателем отпущено 3 месяца — его необходимо сдать до 1-го апреля года, наступившего по окончании налогового периода.

То есть контролеры сверяют правильность начисления и своевременность перечисления налогоплательщика, чтобы выявить ошибки или недобросовестного налогоплательщика.

Способов сдачи 6-НДФЛ существует 2:

  • на бумаге, что возможно для работодателей, у которых численность работников составляет меньше 25 человек (п. 2 ст. 230 НК РФ);
  • электронно.

О сроках предоставления отчетности по форме 6 — ндфл

В отличие от справок 2-НДФЛ, форма 6-НДФЛ сведения о начисленных доходах и налогах дает свернуто, делая во втором разделе документа разбивку их значений по датам, соответствующим получению дохода и удержанию с него налога, с указанием срока, в который налог должен перечисляться в бюджет.

Если говорить простыми словами, то декларация по форме 6 НДФЛ это отчет по предприятию, отражающий суммарные начисления по НДФЛ сотрудников и их перечисления в бюджет. Отличительная особенность от декларированной индивидуальной справки, в том, что 6 НДФЛ делается в общем по организации.

Требования по оформлению отражены в приказе ФHC РФ №MMB-7-11/[email protected] от 14.10.2015 г.:

  1. Форма заполняется нарастающим итогом за налоговый период (квартал, полугодие, 9 месяцев, 12 месяцев) и предоставляется в районную ИФHC.
  2. Данные вносятся в строки слева направо.
  3. Допустима только односторонняя печать формы.
  4. Запрещено оформлять бланк документа цветными ручками, предусмотрено использование синих, черных или фиолетовых чернил.
  5. Нельзя скреплять листы отчетности степлером.

Марина спасибо! Данная статья была написана еще до того, как ФНС окончательно утвердила форму 6-НДФЛ. Изначально предполагалось, что в ней будет 4 раздела, но в финальной версии 3 и 4 разделы исключили. Мы актуализировали статью. Еще раз спасибо.

В каких случаях не нужно предъявлять документ?

Увеличение контроля налоговых инспекторов над составлением отчетности, сдаваемой предпринимателями и организациями, – вот для чего нужна 6-НДФЛ. С ее помощью ответственные лица проверяют следующие параметры:

  • правильно ли заполнен документ;
  • в полной ли мере отражена необходимая информация;
  • в установленные ли сроки налоговый агент исчислил и удержал из зарплаты и т. п. сотрудников НДФЛ.

Миронов М.М. планирует уволиться с работы и зарегистрировать ИП 18 марта 2020 года, а Бородин Б.Б. планирует зарегистрировать ООО «АБВ» 25.03.2020 г.

Источник: https://lololoshka-shop.ru/voennoe-pravo/9227-s-kakogo-goda-stali-sdavat-6-ndfl.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.