+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

УСН и ПСН: применяем с умом

Содержание

Совмещение УСН и ПСН для ИП или переход с Упрощенки на Патент

УСН и ПСН: применяем с умом

Комменты: 0

Сегодня поговорим про Совмещение УСН и ПСН для ИП. Чтобы снизить налоговую нагрузку, упростить учет и уменьшить количество отчетности многие ИП уходят с ОСНО на спецрежимы налогообложения.

Самым популярным из них является упрощенка, а самым простым, если рассматривать с точки зрения отчетности – патент.

Часто ИП на УСН переводят часть деятельности на ПСН – получается совмещение режимов, или и вовсе полностью меняют режим на патент. Какие особенности следует при этом учесть?

Сначала чуть-чуть напомню о том, что представляет собой сам патентный спецрежим. Вот подробная статья. Отмечу следующее:

  • На ПСН можно перейти только ИП, для юрлиц он недоступен;
  • На ПСН можно перевести не любую деятельность, а только те виды, которые перечислены в ст. 346.43 НК РФ – окончательный список утверждается местными законами;
  • Налог считается как 6% от суммы потенциального дохода, фактические суммы не имеют значения;
  • Декларация отсутствует, надо лишь вести записи в Книге учета доходов;
  • До 2019 года на ПСН разрешено обходиться без ККМ, но при этом выдавать клиенту документ об оплате;
  • Патент можно купить на период от месяца до полного года;
  • При ведении деятельности сразу в нескольких субъектах РФ или муниципальных образованиях придется получать патент для каждой территории отдельно;
  • Из суммы за патент нельзя вычесть страховые взносы за себя.

Вывод: уходить или частично переводиться на патент выгодно, когда потенциальный доход по ведущейся деятельности существенно ниже фактических цифр – так вы будете платить меньше налога при равных ставках.

При таком раскладе можно купить патент только на один вид деятельности, оставив остальное на упрощенном спецрежиме.

В этой ситуации УСН можно будет уменьшить еще и на взносы за себя, так как из патента они в любом случае не вычитаются вообще.

Совмещение УСН и ПСН

Какие особенности следует учесть при частичном переходе на ПСН и совмещении режимов?

  1. На ПСН переводится только та деятельность, на которую он выдан. Все остальное продолжает облагаться налогом по упрощенке.
  2. Сделать переход на ПСН по новому виду деятельности (например, вы только начинаете заниматься чем-то новым) можно когда угодно – хоть в середине года, это не имеет значения. Для этого надо за 10 дней до начала новой деятельности предоставить в налоговую заявление на патент.
  3. При совмещении режимов ИП по результатам года представляет налоговика лишь декларацию по УСН, для ПСН никакой декларации не предусмотрено. Помните, что в этом случае в декларации по упрощенке доходы должны быть проставлены без учета доходов от той деятельности, которая была переведена на патент.
  4. При совмещении ПСН плюс УСН с базой «Доходы – расходы» минимальный налог считается исходя из доходов, полученных только от деятельности на упрощенном спецрежиме.
  5. УСН имеет ограничение по величине доходов – 150 млн руб. Соответственно, считать выручку для проверки соответствия ее размера лимиту необходимо суммарно: складывать выручку от деятельности на УСН и выручку от деятельности на ПСН. Если выручка, рассчитанная таким образом, не превышает лимит, то ИП сохраняет право использования упрощенки в следующем году.
  6. Если деятельность, переведенная на патент, полностью прекращается, то в течение 10 дней с этого момента ИП должен уведомить налоговиком о данном факте. Вновь перейти на патент ИП теперь сможет только через год.
  7. Если при совмещении режимов выручка ИП превышает установленный лимит – 150 млн.руб., то он утрачивает право применения и  УСН. Для ПСН действует иное ограничение по выручке – 60 млн.руб. Выручку, для проверки, мы считаем как было указано выше – суммарно от деятельности на УСН и ПСН. В том, случае, если выручка превышена, то ИП применять ПСН не может, с момента ее превышения, и, соответственно, использует только УСН.
  8. Если при совмещении режимов ИП утрачивает право на ПСН (например, просрочил оплату сумм за патент), то он перестает считаться плательщиком этого налога и вправе использовать по этой деятельности упрощенку. Налоговое законодательство не допускает совмещения УСН и общего режима.

Полный переход с УСН на ПСН

Как быть, если ИП хочет полностью уйти с УСН на патент? Если в процессе использования патента ИП решил, что он хочет полностью перейти на этот спецрежим и отказаться от УСН, то он теряет право на использование упрощенки. Для сообщения в налоговую о прекращении деятельности по упрощенке у ИП есть 15 дней с даты прекращения этой деятельности. Снова перейти на упрощенный спецрежим можно будет только спустя год.

Источник: https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/sovmeshhenie-usn-i-psn-dlya-ip-ili-perexod-s-uproshhenki-na-patent/

Как предпринимателю осуществить переход с УСН на ПСН и можно ли одновременно быть на упрощенке и патенте

УСН и ПСН: применяем с умом

Как перейти с УСН на патент для ИП? Предпринимателям приходится много трудиться, а регулярная сдача регламентированной документации отнимает весомую часть времени и сил. Чтобы облегчить участие в круговороте финансового учёта и бухгалтерской отчётности, ИП отдают предпочтение патентной системе.

К выбору налогообложения стоит подходить обдуманно. Переходя с УСН на патент необходимо сравнить условия ведения деятельности, а также возможные нюансы и недостатки, которые возникают в процессе работы.

Особенности УСН

Упрощённая система налогообложения предусматривает применение налоговой базы «доходы» или «доходы минус расходы». Изменить её, ИП имеет право только по окончании отчётного периода.

К доходам на упрощенке относят выручку от продажи работ и услуг, а также внереализационные доходы, которые не относятся к главному виду бизнеса (проценты с займов, акции, списанная кредиторка и т. д.).

К расходам относится:

  • себестоимость материалов и услуг;
  • заработная плата сотрудников;
  • начисления в фонды социального назначения;
  • входной НДС;
  • расходы на ОС;
  • арендная плата;
  • прочее.

Налоговая ставка на «упрощёнке»

Доходы минус расходыДоходы
Ставка налога15%6%

Кроме установленной налоговой ставки, предприниматель обязан платить так называемые фиксированные взносы в Пенсионный фонд и ФОМС России. До 2019 года их величина рассчитывалась исходя из размера МРОТ, установленного на 1 января отчётного года.

Дополнительно, ИП должны оплачивать 1% взносов в Пенсионный Фонд РФ с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей за год.

При совмещении ПСН и УСН требуется учитывать совокупный доход (фактический на упрощенке + предполагаемый на патенте).

Псн 2019

Патентная система налогообложения требует покупку отдельного патента для законодательно установленных сфер деятельности. Статья 346.43 НК РФ гласит, что патент можно получить по 63 категориям предпринимательства. Данная система создана исключительно для ИП, но применять её могут не все.

Условия для возможности приобретения патента:

  1. Количество наёмных сотрудников не превышает 15 человек за отчётный период.
  2. Выбранное направление бизнеса входит в перечень патентных категорий.
  3. ИП не относится к числу участников договора простого товарищества.

При ведении своей деятельности каждый ИП рискует утратить патент в том случае, если:

  • количество штатных сотрудников превысит 15 человек;
  • доход на протяжении года будет выше 60 млн. рублей (даже при учёте совмещения с УСН).

Действие патента распространяется на период 1-12 месяцев.

Налогообложение на ПСН

ИП освобождены от уплаты таких налогов: НДФЛ, НДС и налог на имущество. Но при ввозе продукции на территорию России они обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость с полной суммы поставки.

Ставка налога на ПСН в России составляет 6%, за исключением регионов, находящихся в режиме налоговых каникул, таким правом обладают все индивидуальные предприниматели, занятые в производстве и науке.

Правомерное применение льготы предусматривает два непрерывных налоговых периода в течение 2 лет.

Полная стоимость патента представлена налогом, который оплачивается наперед. Рассчитывается он исходя из ставки (6 %) умноженной на потенциальный доход, размер которого зависит от выбранного направления бизнеса и региона. Устанавливается органами местной власти.

Страховые взносы подлежат оплате, вне зависимости от стоимости патента. Расчёт проводится аналогично упрощённой системе налогообложения.

Преимущества и недостатки патентной системы

Если не брать в расчёт тот факт, что ПСН нельзя использовать в тех видах деятельности, в отношении которых применяются ограничения, то в целом у патента немалое количество преимуществ.

Основные из них:

  1. Патент можно купить на минимальный срок от одного до двенадцати месяцев (исключает переплаты для сезонного бизнеса).
  2. Освобождение от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество.
  3. Минимум бухгалтерского учёта и отчётности.
  4. Освобождение от кассовых аппаратов до 1.07.2019.

У патентной системы не много недостатков, но они есть.

Если у ИП в течение некоторого времени доход будет ниже среднего, уменьшить сумму налога, несмотря на финансовые трудности, нельзя.

При возникновении ситуации, связанной с продолжительным отсутствием дохода или прибыли, единственным верным решением считается прекращение работы на патенте. Такая операция уменьшит сумму налога.

Несвоевременная оплата патента способна привести к прекращению работы на ПСН и блокировке расчётного счёта.

Правила перехода с УСН на ПСН

Чтобы начать вести бизнес на патентной системе, ИП работающий на упрощённом режиме налогообложения должен предоставить заявление в ИФНС по месту регистрации не позже 10 дней до начала нового отчётного периода (начала года).

Рекомендуется подавать заявление на переход с УСН как можно раньше, так как из-за ошибки последует отказ и придётся ждать нового налогового периода.

Самые распространённые причины отказа:

  1. ИП указал в заявлении направление бизнеса, на которое не выдается патент .
  2. Указан невозможный срок действия, на который необходимо выдать патент;
  3. Частичная недоплата за прошлый патент.
  4. Подача заявления в отчётном периоде, в котором ИП лишился права на использование ПСН до конца периода его действия.
  5. Не заполнены все важные поля в заявлении.

НИ обязана предоставить патент или уведомление с причиной отказа для ИП в срок до 5 календарных дней после принятия заявления. По факту устранения причин нарушения можно подать заявление повторно.

https://www.youtube.com/watch?v=-bVcLPNPvPE

Заполнять заявление требуется на основании строгой формы 26.5-1, установленной приказом ФНС России от 11.07.2017 №ММВ-7-3/589. Подача заявления осуществляется такими способами: передача лично в руки, заказным письмом или через личный кабинет, если есть электронная подпись.

Подача заявления требует обязательной привязки к территориальному месторасположению работы ИП, даже если прописка оформлена в другом регионе.

Последовательность оплаты патента

Если патент приобретается на период менее чем полгода, он подлежит оплате в течение 25 календарных дней с даты действия.

При периоде свыше полугода предполагается оплата трети от всей суммы в срок не позднее 25 календарных дней с даты приобретения ПСН, оставшаяся часть подлежит погашению не позже чем за 30 дней до завершения действия патента.

Чтобы получить новый патент или продлить действующий следует написать заявление в НИ по регламентированной форме.

Совмещение УСН и патентной системы

Совмещение патента и УСН даёт право для выгодного использования налогообложения по всем видам предпринимательской деятельности. Причём предприниматель имеет полное право самостоятельно выбирать режим налогообложения для каждого из видов своего бизнеса.

Обязательные условия для совмещения:

  1. ИП, работающий в нескольких регионах одновременно должен выбрать ПСН только в территориальном подразделении. При учете доходов от реализации бизнеса других регионов необходимо применять упрощённый учёт.
  2. Предприниматель, работающий по нескольким направлениям бизнеса в одном регионе, имеет право перейти на ПСН по одному из них, а в отношении других доходов применять «упрощёнку».
  3. Бизнесмен, занятый в единственном направлении деятельности в одном регионе, может работать на патенте, оставаясь на УСН.

ИП на УСН и на патенте должен соблюдать ряд требований, нарушение которых приводит к утрате одновременного применения этих налоговых баз.

КритерийУпрощенкаПСН
Количество наёмных сотрудников более100 человек15 человек
Годовой доход свыше150 млн. рублей60 млн. рублей
Остаточная стоимость ОС более100 тысяч рублей——–

При совместном использовании обоих режимов, получение годового дохода в размере, превышающем норму в 60 млн. рублей приведёт к потере права на ПСН. Стоимость ОС не учитывается при ПСН на совмещении, следовательно, внимание уделяется только лимиту на упрощенке.

Касательно учёта и отчётности, то ИП достаточно вести электронную или бумажную книгу первичной документации.

Декларацию, согласно НК РФ, ИП на ПСН может не сдавать по причине того, что стоимость патента определяется заранее и не зависит от финансовой стороны.

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/sistemy/s-usn-na-patent-dlya-ip

Что лучше для ИП: УСН (упрощенка) или патентный режим налогообложения

УСН и ПСН: применяем с умом

Для начинающего предпринимателя очень важно изначально выбрать режим налогообложения, который подойдет именно ему. Сейчас существует 4 вида налогообложения: УСН, патент, ЕНВД и ОСНО.

В РФ большинство индивидуальных предпринимателей выбирает упрощенную (УСН) или патентную систему.

Что лучше – патент или упрощенка – каждый предприниматель должен решить сам, так как многое зависит от самого вида деятельности ИП, наличия или отсутствия штата сотрудников и объема годовой прибыли.

В чем разница между усн и патентом

Итак, УСН для ИП или патент – что лучше? Понимание лучшей системы приходит при разборе, как и на что начисляется налог на патент или УСН для ИП.

При УСН оплачивать налог можно двумя путями:

  • 6 % налог. В таком случае ИП оплачивает 6 % от всего своего дохода, при этом дополнительно идет оплата за себя и за своих сотрудников, если они есть. В оплату входят отчисления в Пенсионный Фонд и Фонд медицинского страхования.
  • 15 % налог. Здесь более интересно. Предприниматель уплачивает 15 % от своего дохода, но уже после вычета расходов. То есть, например, предприниматель производит и продает мебель на 1 миллион рублей, а на ее производство у него уходит 500 000 руб., то налог взимается только с чистой прибыли. При этом выплаты по медицинской страховке и в ПФР остаются.

ИП должен выбрать между УСН и патентом

По сравнению с УСН у патента огромные отличия. Здесь подразумевается покупка предпринимателем патента на фиксированный доход и уплату 6 % от его суммы, при этом если доход окажется выше или ниже, ИП все-равно оплачивает именно фиксированные 6 % от установленного изначально дохода. Конечно, сюда еще нужно не забыть добавить обязательные платежи по мед. страховке и пенсионные взносы.

То есть, допустим, предприниматель производит и продает мебель. В налоговой ему предрекают годовой доход в размере 1 миллиона рублей, значит, соответственно патент будет стоить 60 000 в год. При этом, если ИП умудрится произвести и продать мебели на 2 миллиона руб., то он все равно оплачивает только первоначально заложенную сумму.

Обратите внимание! В зависимости от регионов России, стоимость патента может меняться. Плюс на официальном сайте ФНС необходимо ознакомиться с видами деятельности ИП, которые не могут облагаться по патенту или упрощенке.

Выгода и проблемы патентной системы

Какая система налогообложения лучше для ИП розничная торговля — что выбрать

Система была введена еще 2013 году, ИП работающих таким способом до сих пор насчитывается всего 2 % от трех с лишним миллионов предпринимателей по всей стране. Хотя условия на первый взгляд довольно привлекательны, система имеет несколько весомых недостатков, которые можно обозначить следующими пунктами:

  • Региональные власти вправе самостоятельно изменять правила предоставления патента и не предоставлять его предпринимателю, предвидя низкие поступления налогов в бюджет в сравнении с той же УСН.
  • На сегодняшний день право претендовать на ПСН имеют только 49 направлений, и это число может отличаться в большую или меньшую сторону в зависимости от региона.
  • Ограничение численности сотрудников и максимального дохода. Не более 15 сотрудников и годовой доход не больше 60 миллионов руб. При этом, если на момент получения патента, доход находился в пределах допустимого, а в период действия патента прибыль превысила лимит, ИП должен вести книгу учета доходов.
  • Ограничение по сроку уплаты налога. При предоставлении патента на шестимесячный срок, предприниматель обязан произвести оплату в течение 25 дней с момента получения, а не производить выплату постепенно. При годовом патенте оплата может производится в два этапа – в начале действия патента и в конце.

Причины утраты права на ПСН

Но не все так плохо, плюсы у патентной системы в налогообложении для ИП также присутствуют:

  • При получении патента, предприниматель освобождается от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество, полученного или приобретенного в период действия патента.
  • Главное преимущество – это, конечно, самая низкая процентная ставка из всех существующих систем – всего 6 %. Конечно, на УСН также есть вариант ставки в 6 %, но там присутствуют дополнительные отчисления.
  • Сомнительный, но все же плюс – это фиксированная сумма налогообложения, правда преимуществом она будет в том случае, если ИП отобьет этот доход. Тут тоже есть нюанс, если ИП не заработал предположительный годовой доход, он имеет право не оплачивать оставшуюся стоимость патента. Правда, в таком случае нельзя рассчитывать на патент в будущем.
  • Немаловажное преимущество – это возможность оформления на срок от 1-го месяца. При неуверенности в своих силах, можно спокойно оформить патент на 1-2 месяца и посмотреть, что из этого получается.
  • При приеме на работу, работодатель, работающий по патентной системе оплачивает за сотрудника только пенсионный взнос в 20 %.
  • Патентные предприятия, задействованные в розничной торговле, не обязаны вести кассовый расчет, правда документ о продаже товара ИП обязан выдавать покупателю.

Возможности и сложности ПСН

Также стоит учесть, что предпринимателю, получившему патент, больше не нужны услуги бухгалтера, ведь отчетности перед налоговой как таковой нет.

Плюсы и минусы упрощенки (УСН)

Самозанятый и ИП — в чем разница и что выгоднее открыть

В получении упрощенного режима практически нет ограничений, и сегодня это самый популярный режим. Все ИП, у которых в штате не более 100 сотрудников и годовой доход не более 120 миллионов руб., могут спокойно перейти на УСН.

Условия УСН

Плюсом перехода на упрощенную систему будет:

  • Благодаря низким процентам высвобождаются средства на дальнейшее развитие бизнеса.
  • Освобождение он налогов на прибыль, имущество (кроме недвижимости) и НДФЛ.
  • Упрощенное ведение бухгалтерии, плюс вместо, чтобы сдавать поквартальные отчетности достаточно раз в год подавать декларацию о доходах.

Минусов тоже хватает, хотя для многих предпринимателей это не будет проблемой:

  • Многие предприятия на ОСН не готовы работать с ИП на УСН из-за отсутствия налога на НДС, это значительно усложняет отчетность для предприятий на ОСНО.
  • Каждый ИП на УСН должен иметь кассовый аппарат.
  • При убыточности дела в любом случае оплачивается однопроцентный налог.

Также существует ограничение, из-за которого ИП могут отказать в получении УСН – это наличие в составе учредителей предприятия юридических лиц, чья доля более 25 %.

Можно ли перейти с одного режима на другой

Патент или ЕНВД — в чем разница и что лучше для ИП

Сравнив, в чем разница между УСН для ИП или патентом, каждый предприниматель сам решит, какой режим ему более выгоден. Возможно, разумным решением будет выполнить переход на другой вид налогообложения.

Важно! Чтобы осуществить переход с УСН на патент, нужно заполнить заявление минимум за 10 дней до начала нового месяца. Переход осуществим в любое время.

Другое дело – переход с ПСН на упрощенку. Посреди года это сделать нельзя. Если патентное налогообложение невыгодно, посреди года можно перейти под общую систему, а с нового года оформить упрощенную. Правда это чревато дополнительными расходами на ведение отчетности.

Есть вариант совмещения упрощенки и патента в случае, если ИП совмещает несколько видов деятельности. Например, у человека своя языковая школа с постоянным потоком учеников, оформленная по патентной системе.

В связи с обстоятельствами, человек решил дополнительно стать репетитором по Skype или переводить книги на дому.

Так как такой род деятельности может не обеспечивать постоянной прибыли, человек может оформить ее по упрощенке и платить налог только с фактического дохода.

Кому подойдет ПСН

Применять патентную систему стоит тем предпринимателям, которые осуществляют то направление деятельности, которые вписываются в систему, и уверены в том, что его доход не будет меньше того, который ему насчитают в налоговой.

Например, если у человека торговая точка, площадью до 50 кв. м. (деятельность подпадает под патентное налогообложение), у него хороший оборот клиентов, выручка соответствует или даже выше, чем та, что насчитали в налоговой службе, – можно смело оформлять патент. Причем, если есть сомнения, можно взять патент на месяц или на два.

А вот если человек работает свободным фотографом, а график фотосъемок имеет большие перепады, лучше применить УСН.

УСН и ПСН имеют свои плюсы и минусы. В случае с патентом, предпринимателю выгодно его оформление, если у него постоянный доход, который будет таким же или выше насчитанного в ФНС, плюс при ПСН, ИП освобождается от большинства налогов.

В случае если ИП не отбивает предусмотренный доход, часть денег за патент он вправе не платить, но и претендовать на патент в будущем не сможет. Оформляя УСН, фактически ИП ничем не связан, с полученной суммы уплатил и без того невысокий налог и свободен. При ведении нескольких направлений деятельности, есть возможность оформления и УСН, и ПСН.

Источник: https://samsebeip.ru/ip/nalogi/usn-patent.html

Совмещение УСН и ПСН: как перейти с одного режима на другой

УСН и ПСН: применяем с умом

Для определения процентной ставки, которой будет облагаться доход предприятия, используются режимы налогообложения. Для подбора более выгодных тарифов предприниматели имеют право совмещать несколько видов налоговых систем.

К сожалению, не все виды налогооблагаемых систем могут быть совместимы, поэтому приходится выбирать один, но наиболее удобный режим. Так, на возможность совмещения налоговых систем могут влиять факторы самого предприятия.

Например, в зависимости от количества трудоустроенного персонала налоговой службой принимается решение о том, можно ли применять несколько режимов одновременно.

Псн и усн совмещение режимов одновременно, как перейти с псн на усн, что лучше и выгоднее по расходам, как совмещать режимы

ИП — налогоплательщик УСН вправе в течение календарного года перейти на ПСН по отдельным видам предпринимательской деятельности, в отношении которых она введена законом субъекта РФ.

ИП, применяющие УСН «Доходы» и не производящие выплаты работникам, уменьшают сумму налога за налоговый период, на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд и ФФОМС в фиксированном размере.

Письмо Минфина N 03-11-09/5130

Если ИП — налогоплательщик УСН в течение календарного года переходит на ПСН, то есть совмещает два указанных специальных налоговых режима, он обязан представить налоговую декларацию по упрощенной системе налогообложения, в которой доходы определяются без учета доходов от предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения.

В том случае, если ИП совмещает УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, и ПСН, то сумма минимального налога исчисляется только от доходов, полученных от предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения без учета доходов от предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ПСН.

Плательщики единого налога по УСН, выбравшие объект налогообложения «доходы минус расходы», по итогам года рассчитывают минимальный налог.

Он исчисляется за налоговый период в размере одного процента от доходов.

Обязанность перечислить минимальный налог возникает, когда за налоговый период сумма единого налога (по ставке 15%) окажется меньше суммы исчисленного минимального налога.

ИП на УСН, выбравшие в качестве объекта налогообложения «доходы» и не производящие выплаты физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на уплаченные страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере.

С сайта: http://ibport.ru/ip/ip-11

Пониженные тарифы взносов при совмещении УСН и ПСН: особенности применения

Возможность уплачивать страховые взносы по пониженным тарифам предусмотрена для тех упрощенцев и «патентников», кто ведет льготные виды деятельности. Может получиться так, что ИП, совмещающий УСН и ПСН, подпадает под льготу и по «упрощенному» виду деятельности, и по «патентному». В таком случае придется выбирать, по какому основанию применять пониженные тарифы.

Так, если предприниматель выберет «патентную» льготу, то начислять взносы по пониженному тарифу он сможет только с выплат работникам, занятым в ПСН-деятельности. Это прямо сказано в НК.

1. доля доходов от льготной деятельности не менее 70% в общем объеме доходов;

2. общая сумма доходов за текущий год нарастающим итогом не превышает 79 млн.рублей.

Как же ИП-«совместителю» определить, укладывается ли он в лимит по доле доходов, если он ведет два вида деятельности, подпадающих под пониженные тарифы (например, парикмахерские услуги – в рамках УСН и услуги фотоателье – в рамках ПСН)? А если «доходное» условие соблюдено, может ли он применять пониженные тарифы в отношении выплат «патентным» работникам?

С сайта: http://112buh.com/novosti/2018/ponizhennye-tarify-vznosov-pri-sovmeshchenii-usn-i-psn-osobennosti-primeneniia/

Порядок перехода ИП с УСН на ПСН

В течение года ИП не может сменить систему налогообложения с УСН на ПСН. Об этом говорится в письме ФНС России от 20. 09. 2017 № СД-4-3/18795@. А ссылка дается на прямую норму НК РФ (п.

6 ст. 346. 13), которая гласит, что ИП- упрощенцы вправе перейти на иной режим налогообложения ( в том числе на ПСН) с начала очередного календарного года. О переходе нужно уведомить налоговый орган не позднее 15 января того года, в котором собираются переходить на иной режим налогообложения.

Таким образом, ИП, применяющий УСН, не может до конца года перейти на ПСН. Аналогичный порядок перехода для ИП с ЕНВД на ПСН.

С сайта: https://nalogovaya.ru/news/specrezhimy/poryadok-perekhoda-ip-s-usn-na-psn

Меняем систему налогообложения. Что надо учесть?

Подходит к концу 2015 год. Ряд организаций и предпринимателей задумываются о смене системы налогообложения.

Переход на общую систему с УСН, ЕНВД, ПСН

Добровольно перейти на общую систему (ОСН) с УСН можно только с начала нового календарного года (п. 3 ст. 346. 13 НК РФ).

Отказаться от УСН в течение года и перейти на общий режим налогообложения Налоговый кодекс не разрешает.

Уведомление о переходе на общий режим подавать не нужно, но следует проинформировать свою инспекцию по месту жительства об отказе от УСН не позднее 15 января следующего года (п.6 ст. 346. 13 НК РФ).

Совмещать ОСН с УСН нельзя.

С ЕНВД

12 № ММВ-7-6/941@ (абз. 3 п. 3 ст. 346. 28 НК РФ). Никакого дополнительного уведомления о переходе на ОСН не требуется. Переход произойдет автоматически.

С ПСН

Тогда на общую систему нужно перейти с начала применения патента (п. 6 ст. 346. 45 НК РФ). Предпринимателю не нужно информировать инспекцию о переходе с ПСН на общую систему. Переход произойдет автоматически без каких-либо уведомлений.

Но если ИП досрочно прекратит деятельность, в отношении которой применялся патент, он должен сообщить о данном факте в ИФНС, чтобы сняться с учета. Срок — в течение 10 календарных дней со дня наступления указанного обстоятельства, подав заявление по форме №26.5-4, утвержденной приказом ФНС России от 14.12.12 № ММВ-7-3/957@ (п. 8 ст. 346.45 НК РФ).

Переход с общей системы, ЕНВД, патентной системы на УСН

Если ИП производится переход с патентной системы на УСН в связи с досрочным прекращением деятельности, в отношении которой применялся патент, — надо подать заявление о снятии с учета по форме № 26.5-4. При переходе с общей системы никакого заявления о снятии с учета представлять в налоговую не нужно.

Переход с общей системы, УСН, ПСН на ЕНВД

ЕНВД можно совмещать с общей, упрощенной и патентной системами налогообложения. Упрощенцы» добровольно могут перейти на ЕНВД только с начала нового года. То есть с 1 января 2016 года.

ИФНС выдает уведомление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД в течение пяти рабочих дней со дня получения от организации или ИП заявления о постановке на учет (п. 3. ст. 346.28 НК РФ).

Имейте в виду! «Упрощенцам» следует подать уведомление об отказе от применения УСН по форме № 26.2-3. Срок — не позднее 15 января года, с которого планируется применение ЕНВД (п. 6 ст. 346.13 НК РФ).

Но если у ИП несколько видов деятельности, то в середине года он может перевести некоторые из них на ПСН, оставаясь на УСН по остальным видам деятельности, не дожидаясь начала года. Разъяснения приведены в Письме ФНС России от 19. 09.

ПАМЯТКА: Бывшим предпринимателям-«упрощенцам» нужно подать уведомление об отказе от применения УСН (если в дальнейшем ИП вообще не собирается применять УСН) по форме № 26.2-3. Срок — не позднее 15 января года, с которого планируется применять патент.

Источник: http://buhvopros.com/usn-i-psn/

Сравниваем УСН и ПСН

УСН и ПСН: применяем с умом

На данный момент для предпринимателей есть возможность выбрать из нескольких систем налогообложения, отличающихся от основной упрощёнными параметрами и обязанностями. И вопрос, о том, какую из систем выбрать часто встаёт перед ИП. Нужно объективно оценивать системы, предполагая выгодность.

А чтобы оценивать, нужно знать чем каждая из выбираемых систем хороша, а чем — плоха. Ведь, для того, чтобы принять верное решение, нужно как минимум знать характеристики таких факторов, как разрешённое количество сотрудников, годового дохода, учитывать тип деятельности.

Чаще всего, по статистике, сейчас встаёт вопрос о выборе между УСН и ПСН для ИП.

Ип на усн

«Упрощёнка» приглянулась предпринимателем, что логично, за простоту ведения учёта и оформления документов, подаваемых в виде отчётности. К тому же налоги там меньше.

Вот основные характеристики, которым должен соответствовать ИП для перехода на УСН:

  1. Имущество по совокупной стоимости не должно превышать отметку в 100 миллионов рублей.
  2. Штат ИП не должен превышать ста человек.
  3. Доход за год не превышает фикса. На данный момент, это 68,82 миллиона рублей.

Исключения:

  • ИП, предоставляющие адвокатские и нотариальные услуги
  • ИП, задействованные в игорном бизнесе и ломбардах
  • ИП, производящие подакцизные товары
  • Плательщики ЕСХН (единого сельхоз налога)
  • ИП, добывающие, или реализующие полезные ископаемые

Два вида УСН для ИП

  1. Со ставкой в шесть процентов. Таким налогом облагается доход. Помимо него платятся взносы во внебюджетные фонды — ПФР и ФОМС за работников и за себя.
  2. Со ставкой в 15 процентов. Таким налогом облагается доход из которого вычтены расходы. Плата в ПФР и ФОМС аналогична.

Также важно понимать, что есть отличия и в расчёте страховых взносов. Так, те, кто работает на УСН без работников имеют право делать налоговые вычеты за счёт внесённых страховых платежей (таким образом можно добиться понижения выплат в налоговую, но не более чем на 50%).

ИП на ПСН

Так же простотой отличается и патентная система, но по-своему. В этом случае, ИП просто приобретает разрешение на ведение выбранной деятельности. Приобретать можно на любое количество месяцев вплоть до года.

Раньше такая система носила название УСН на основе патента, но после 2013 года её доработали и дали отдельное название — патентная система налогообложения.

Как же рассчитывается стоимость патента? Суть проста. Берётся конкретный вид деятельности в конкретном регионе.

И от формального возможного дохода по этому виду деятельности вычисляется шесть процентов, которые и станут платой за патент. Проблема только в том, что формальный доход за год определяет заранее государство.

А предприниматель, покупая патент, просто тем самым с этим соглашается и его заведомо как бы декларирует.

Вопрос о стоимости, конечно, спорный. Однако возможность полностью уйти от декларации истинного дохода (но не от учёта, о чём — позже) многим кажется заманчивой. Естественно, о выгоде здесь можно говорить только в том случае, если ИП сможет выйти на доход более высокий, нежели прописан в этой деятельности по нормам ПСН.

Однако не любой ИП имеет возможность перейти на патент. Во-первых, количество подходящих видов предпринимательства ограничено (на данный момент 63 вида). Во-вторых, есть правило на максимальный размер штата — не более 15 человек, и максимальный годовой доход — 60 миллионов.

С другой стороны, если доход ИП ниже этой отметки, то всё равно нужно крепко задуматься о возможной выгоде приобретения патента. И для начала можно воспользоваться специальным калькулятором стоимости патента, который располагается на официальном ресурсе федеральной налоговой службы.

Совмещение УСН и ПСН

Вопрос на самом деле не редкий. Каким образом индивидуальному предпринимателю совместить несколько систем налогообложения. Например, если он занят несколькими видами деятельности, одна из которых по списку не может быть переведена на патентную систему налогообложения?

На самом деле законом разделение деятельностей не запрещено. Главное, нужно будет и действовать согласно законодательству, соблюдая правила, виды отчётности и декларирования по обеим системам. В том числе придётся вести учёт доходов по каждой системе порознь.

Итог

Предпринимателю самому придётся решать, какой системой налогообложения ему пользоваться. Лучше, чтобы принять решение, обратить внимание на возможную выгодность УСН и ПСН. Благо обе они просты и удобны.

А по ПСН можно заранее рассчитать стоимость. Бизнесу дают возможность не только выбора, но и совмещения.

Главное — не забывать соблюдать регламент по системе, независимо от того, на какой вы в итоге остановили свой выбор.

Источник: https://businessmens.ru/article/sravnivaem-usn-i-psn

Патент и УСН: совмещение

УСН и ПСН: применяем с умом

Основная причина, по которой предприниматели идут на совмещение спецрежимов, — это желание сократить налоговую нагрузку. В предыдущей статье мы рассказывали о том, как сэкономить на совмещении УСН и ЕНВД. В этом материале объясним, что нужно учитывать при совмещении УСН и патента.

Основные ограничения патента

При переходе на патентную систему налогообложения (ПСН) нужно помнить о двух основных ограничениях:

  • Ваши доходы не должны превышать 60 млн руб. (п. 6 ст. 346.45 НК РФ)

При совмещении УСН и патента часто возникает вопрос, куда относить эти 60 млн — только к патентной системе или ко всем режимам?

Ответ на этот вопрос Минфин дал в Письме от 12.03.2018 № 03-11-12/15087. В нем говорится, что, в случае если налогоплательщик применяет одновременно ПСН и УСН, при определении величины доходов от реализации учитываются доходы по обоим спецрежимам. Таким образом, 60 млн руб. будут учитываться по УСН и ПСН.

Другая ситуация возникает, когда предприниматель совмещает сразу три режима — УСН, ПСН и ЕНВД. Как учитывать доходы в этом случае? Ответ на этот вопрос содержится в Письме Минфина РФ от 07.09.2017 № 03-11-12/57528: нужно брать только УСН и ПСН, а доходы от реализации по видам деятельности, в отношении которых применяется ЕНВД, при определении ограничения не учитываются.

https://www.youtube.com/watch?v=-NrvhxmM3vk

Что произойдет, если вы достигли по доходам ограничения в 60 млн руб.? До 2017 года вы бы автоматически перешли на общую систему налогообложения (ОСН). Однако теперь, если вы одновременно применяете УСН и ПСН и, к примеру, заработали 61 млн руб., то вы слетаете с ПСН, но остаетесь на УСН. В связи с этим вам придется с 1 января пересчитать все доходы в рамках «упрощенки».

  • Количество сотрудников не должно превышать 15 человек, включая ИП

Для ПСН существует ограничение по численности штатных работников и работников, занятых по договорам ГПХ. Их не может быть более 15 человек.

По аналогии с доходами у ИП часто возникает вопрос: как считать людей — по всем режимам или по отдельности? На этот вопрос ответ содержится в одном из последних писем ФНС — в Письме от 20.09.2018 N 03-11-12/67188.

В нем сказано, что, если вы совмещаете ПСН с «упрощенкой», нужно брать только тех сотрудников, которые заняты в деятельности на ПСН. Это значит, что нужно использовать трудовые договоры, табеля учета рабочего времени и др.

, что поможет «отслеживать» количество сотрудников.

Если в один момент сотрудников на ПСН окажется более 15 человек, то право на патент вы потеряете и останетесь на УСН. Если же вы ведете деятельность только на ПСН и не применяете вторую систему налогообложения, то вы автоматически перейдете на ОСН. Поэтому тем, кто применяет ПСН, всегда имеет смысл брать второй спецрежим.  

Специфика совмещения УСН и ПСН в одном субъекте

Некоторые предприниматели задаются вопросом: можно ли в одном субъекте заниматься одним видом деятельности, но применять при этом разные системы налогообложения? Допустим, вы хотите в Москве заниматься сдачей в аренду помещений, но, например, в ЦАО делать это на УСН, а в ЮАО — на ПСН. Допустима ли такая комбинация? Не допустима. В одном и том же субъекте РФ нельзя по одному и тому же виду деятельности применять два разных вида налогообложения. Вам придется выбирать — либо патент на всю деятельность, либо УСН.

Вашему ИП или ООО меньше трёх месяцев? Расчетный счет и бухгалтерия на год в подарок по акции от Контур.Банк.

Узнать больше

Другое дело, если в одном субъекте РФ вы занимаетесь разными видами деятельности. Для разных видов деятельности вы можете применять разные системы налогообложения. например, заниматься в Москве сдачей в аренду помещений на ПСН и иметь три торговые точки на УСН.

Еще одна распространенная ситуация: допустим, вы зарегистрировали торговую точку в Москве и захотели открыть еще одну точку в Смоленске.

Можно ли в Москве быть на «упрощенке», а в Смоленске на эту же деятельность приобрести патент? Да, это допустимо. В разных субъектах РФ вы можете попасть под разные режимы налогообложения.

Но в одном субъекте РФ это невозможно (Письмо Минфина РФ от 24.07.2013 № 03-11-12/29381).

Что учесть при совмещении УСН и ПСН?

Патент хорош тем, что не предполагает сдачи каких-либо налоговых деклараций. А на «упрощенке» есть налоговая декларация. Поэтому при совмещении УСН и ПСН нужно помнить о необходимости сдачи налоговых деклараций по УСН. Даже если они будут нулевыми, их все равно придется представлять. За несдачу даже нулевой декларации согласно ст. 119 НК РФ грозит штраф в размере 1 000 руб.

Также ИП нужно помнить о фиксированных платежах по страховым взносам.

Минусы патента

Гл. 26.5 Федерального закона от 25.06.2012 № 94-ФЗ не предусматривает уменьшения налога, уплачиваемого в связи с применением ПНС, на сумму страховых взносов.

В связи с этим возникает вопрос у предпринимателей, у которых все наемные работники находятся только на патенте, а сами ИП — на УСН. Может ли ИП уменьшить страховые взносы за себя? В Письме Минфина от 03.10.

2014 № 03-11-11/49926 уточняется, что в таком случае фиксированный платеж за себя можно уменьшить на УСН. Причем, если наемные работники есть еще и на «упрощенке», то налог можно уменьшить только на 50 %.

А если наемных работников нет, то уменьшение производится без ограничений.

Если ИП совмещает патент с УСН «доходы минус расходы», то ему, так же, как и ИП на ЕНВД, в обязательном порядке нужно вести раздельный учет расходов.

То есть ему придется делить пропорционально страховые взносы, начисленную зарплату, транспортный налог и др.

При этом он обязан будет все это прописать в учетной политике, в частности, как он будет определять доходы к тому или иному виду деятельности.  

Плюсы патента

ИП на ПСН ведут Книгу учета доходов. Форма Книги учета доходов ИП, применяющих патентную систему, и Порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

ИП на «упрощенке» ведет Книгу учета доходов и расходов. Поэтому доходы ему нужно определять по этой Книге.

Если у ИП есть расходы, то тогда в этих расходах ему придется определять долю. Нужно смотреть, сколько нарастающим итогом заработано по «упрощенке» и сколько заработано на патенте, а далее определять долю «упрощенки».

На патенте никаких расходов нет, поэтому они не учитываются.

«Патентщиков» мало проверяют, и в этом основной плюс патента. Но если предприниматель совмещает патент с УСН, то ему нужно помнить о необходимости ведения раздельного учета.  

При совмещении УСН с патентом нужно делить взносы. Часто предприниматели пытаются патент уменьшить на страховые взносы, что в принципе не работает.

Единственное, на что можно рассчитывать в данном случае, — на вычет по ККТ. Он составляет 18 000 руб. на каждый кассовый аппарат. Воспользоваться им может и ИП на ЕНВД, и ИП на патенте.

Однако есть ограничения: если ИП не занимается торговлей и не является общепитом с наемными работниками, то для получения вычета ему нужно успеть зарегистрировать кассовый аппарат до 1 июля 2019 года.

Если он успеет это сделать, то сможет уменьшить патент на кассовый аппарат.

Поэтому, если вы собираетесь расширять свой бизнес после июля 2019 года, то лучше купите кассовые аппараты и зарегистрируйте их заранее, до 1 июля.

Источник: https://kontur.ru/articles/5429

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.