+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Тарифы страховых взносов «на травматизм» в 2017 году не изменятся

Содержание

Страховые взносы от несчастных случаев 2017 – тарифы в ФСС

Тарифы страховых взносов «на травматизм» в 2017 году не изменятся

Как устроена российская система обязательного пенсионного страхования

В ФСС тарифы в 2017 году от несчастных случаев остаются такие же, как и в предыдущем, но само администрирование претерпело некоторые изменения. Далее разберемся с особенностями начисления страховых взносов!

Кто выступает плательщиком?

Плательщиками взносов на случай травматизма выступают юридические лица (предприятия всех форм собственности) и индивидуальные предприниматели за своих работников. Начисляется на сумму заработной платы.

За сотрудников, с которыми заключается договор ГПХ, где не прописаны условия страхования, работодатель вносить средства не обязан.

К перечню выплат не относится:

  • единовременная материальная помощь;
  • выплаты больничных листов;
  • выходные пособия;
  • суммы, которые выплачиваются при причиненном вреде на производстве;
  • некоторые другие выплаты определены законодательством.

Детально о суммах выплат, на которые не начисляются взносы по травматизму, можно узнать, прочитав ФЗ №125.

Отчисления на травматизм делают на такие виды поступлений:

  • зарплата;
  • премиальные;
  • компенсация за отпуск;
  • надбавки.

На целевые государственные выплаты, расходы на повышение квалификации персонала, выплаты при ликвидации предприятия отчисления не производятся.

Фсс тарифы 2017 от несчастных случаев

Чтобы предпринимателю узнать, какую ставку по травматизму ему необходимо вносить, нужно знать основной вид деятельности организации. Всего существует 32 класса, которые включают в себя перечень видов, сгруппированных согласно классам профессионального риска. Для каждого присвоен индивидуальный код ОКВЭД.

С 01.01.2017 действует приказ №851Н. Он определяет новые правила классификации. Вид деятельности подтверждается ежегодно. Для того чтобы органы ФСС назначили тариф, по которому будет рассчитана ставка травматизма, нужно до 15 апреля текущего года направить подтверждающие документы:

  • справку утвержденной формы;
  • подтверждающее заявление;
  • расшифровку баланса для предприятий за предыдущий период. ИП не обязаны предоставлять отчетность.

Формы заявления и справки можно посмотреть в приложениях к приказу №55 Минздравсоцразвития.

В ФСС тарифы 2017 года от несчастных случаев колеблются от 0,2 до 8,5.

Если налогоплательщик не предоставит документы, тогда ФСС самостоятельно присвоит класс профессионального риска, при этом выбирается наибольшая ставка – 8,5. Поэтому документы нужно подавать вовремя, ведь оспорить тариф, согласно новым правилам, действующим с этого года, будет невозможно.

Налоги для пенсионеров в 2017 году

Методика расчета

Страховые взносы от несчастного случая в 2017 рассчитываются бухгалтером ежемесячно путем умножения базы по взносам на тарифную ставку.

База взноса – это количество денег, которое получил работник за отчетный месяц. Сюда может входить не только заработная плата, но и другие денежные вознаграждения, рассмотренные выше. Рассчитывается как разница между выплатами по трудовому договору и не облагаемыми взносами.

Пример. Предприятие «Красный луч» занимается добычей кобальтовой руды – 07.29.22. Это 32 класс риска.

Для этой группы присвоен тариф 8,5, так как это опасный вид деятельности, травмы, полученные на работе, могут иметь серьезные последствии, тянущие за собой большие финансовые траты.

Фонд зарплаты работников в марте 2017 года – 2,4 млн. руб. Отдельным работникам была выплачена материальная помощь в размере 17 тыс. рублей. Исходя из этого:

  • база взноса=2400000-17000=2383000 руб.;
  • сумма отчислений=2383000*8,5%=202555 руб.

Полученная сумма отчисляется компанией на специальный счет в ФСС.

Льготные ставки

В 2017 году продолжают действовать пониженные ставки для некоторых видов деятельности:

  • предприятия, которые относятся к категории льготных – благотворительность, строительство, сфера образования, здравоохранения и др., если они в год получают доход в размере не больше 79 млн. руб.;
  • фармперсонал аптек;
  • предприятие, которое ведет финансовую деятельность в определенных законом свободных экономических зонах;
  • IT-компании;

Таких категорий большое количество. Ставка колеблется от 0 до 2%. Полный перечень приведен в ст. 427 НК РФ.

Страховые взносы: изменения – 2017

Большая часть полномочий с 01.01.2017 перешла от ФСС к НС. Она контролирует регулярность отчислений лицами, ведущими бизнес-деятельность, взыскания долгов, анализов отчетности.

Контроль работы персонала: получить готовые отчёты в 2 клика?

Основные изменения:

  • отчеты сдаются за первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Содержат только алгоритм расчета;
  • за расчетный период берется календарный год;
  • формы некоторых документов перетерпели изменения: начали действовать формы бланков №22-24;
  • сдвинулись сроки подачи отчетов в органы.

Вообще не изменились тарифы, категории льготников, плательщиков.

Страхование от несчастных случаев на производстве в 2017 году в РФ обязательное. Оно обеспечивает защиту работнику и может выплачиваться в виде пособия в связи с временной потерей трудоспособности, одноразовой или ежемесячной страховой выплаты, дополнительной оплаты лечения, реабилитации. Пособие не может быть больше, чем сумма четырех ежемесячных страховых выплат.

Обязательное медицинское страхование: что это такое?

Такой тип выплат назначается сотруднику после медицинской экспертизы, если он частично или полностью временно утратил способность работать. В случае смертельного исхода право на такие средства имеет ближайший родственник (муж/жена, дети). Сумма фиксированная, одноразовая, составляет 1 млн. руб.

Ежемесячные выплаты могут индексироваться. Порядок определяет правительство РФ. Максимальные размеры таких сумм в 2017 году – 72290,4 руб., единовременных – 94 018 руб.

Тарифы страховых взносов и методика расчета в 2017 году не изменилась. Главное – вовремя подавать отчетность и подтверждать вид деятельности.

Источник: https://promdevelop.ru/rabota/strahovye-vznosy-ot-neschastnyh-sluchaev-2017-tarify-v-fss/

Страховые взносы на травматизм в 2020 году

Тарифы страховых взносов «на травматизм» в 2017 году не изменятся

Взносами на травматизм называют денежные средства, направляемые через ФСС работнику в качестве компенсации за причиненный вред здоровью при выполнении им трудовых обязанностей. Работодатель в обязательном порядке ежемесячно производит начисление определенной суммы в отношении доходов, которые поступают к его работнику.

Закон 1998-го года № 125-ФЗ регулирует правила отчисления взносов на травматизм. В нашей статье мы рассмотрим тарифы, правила расчета и уплаты страховых взносов на травматизм в 2020 году, а также порядок отчетности.

Введение

Напомним, наиболее существенные изменения в сфере уплаты страховых взносов произошли в 2020 году. Тогда администрирование некоторых видов страховых взносов было передано ФНС. Однако страховые взносы на травматизм, как и прежде перечисляются в ФСС. 

В 2020 году ФСС имеет следующие полномочия:

  • контролировать поступление денег;
  • рассчитывать суммы страховых платежей к уплате;
  • требовать объяснений по взносам от страхователей.

Кроме того, закон № 125-ФЗ 1998-го года дополнили статьями, в соответствии с которыми определены способы начисления пеней, взыскания недоимок. В законе появились нормы о проведении камеральных проверок.

Законодатели конкретизировали порядок расчета страховых платежей, а также установили расчетный и отчетный периоды.

Важно помнить, что на сумму платежей в ФСС влияет ряд факторов. В частности:

  • вид деятельности организации (ИП);
  • наличие льготы по этой категории взносов;
  • действующие тарифы по взносам на травматизм.

Условия отчисления взносов в ФСС на травматизм

Работодатель перечисляет взносы в Фонд социального страхования, вне зависимости от наличия или отсутствия у сотрудника гражданства РФ, в случае если с работником подписан:

  • гражданско-правовой договор (если он содержит такую норму);
  • трудовой договор (всегда).

Таким образом, страховщиком является ФСС, а страхователями могут быть:

  • физические лица (при подписании трудового соглашения с другим лицом);
  • юридические лица (тип собственности не имеет значения);
  • владельцы бизнеса.

Напомним, что отчисления в ФСС производятся из таких поступлений как:

  • заработная плата;
  • премия;
  • надбавка;
  • компенсация за отпуск, который не был использован.

Не являются объектами обложения такие денежные средства:

  • государственные пособия;
  • выплаты при сокращении штата (ликвидации фирмы);
  • материальная помощь в форс-мажорных обстоятельствах;
  • компенсации за трудовую деятельность в опасных (особо тяжелых) для здоровья условиях;
  • оплата обучения на курсах повышения квалификации.

Действующие тарифы взносов на травматизм в 2020 году

На основании п. 1 Закона № 179-ФЗ 2005, существует 32 тарифа. Ставки по взносам на травматизм установлены в диапазоне 0,2 — 8,5% и сформированы в зависимости от разных сфер деятельности. То есть, чем выше класс профессионального риска, тем выше тарифная ставка.

Таблица «Тарифы страховых взносов на травматизм в 2020 году по классам профессионального риска»

Класс проф. рискаТариф (%)Класс проф. рискаТариф (%)Класс проф. рискаТариф (%)Класс проф. рискаТариф (%)
I0,2IX1XVII2,1XXV4,5
II0,3X1,1XVIII2,3XXVI5
III0,4XI1,2XIX2,5XXVII5,5
IV0,5XII1,3XX2,8XXVIII6,1
V0,6XIII1,4XXI3,1XXIX6,7
VI0,7XIV1,5XXII3,4XXX7,4
VII0,8XV1,7XXIII3,7XXXI8,1
VIII0,9XVI1,9XXIV4,1XXXII8,5

Для того чтобы узнать класс профессионального риска организации, следует:

  • посмотреть в ОКВЭД;
  • ознакомиться с Классификацией видов деятельности по риску (Приказ Министерства труда от 30.12.2016 г. № 851н — «Об утверждении Классификации видов экономической деятельности по классам профессионального риска»). Скачать данный документ можно по этой ссылке:

При обращении в Фонд социального страхования, эти данные отражаются в документах на регистрацию предприятия.

Установленное Законом № 179-ФЗ (статья 2) правило о снижении взносов на 60% продолжит работать в 2020 году. Это правила касается:

  • в части выплат в адрес инвалидов I, II и III групп;
  • организаций, созданных инвалидами или для помощи им.

Например, в отношении организации установлен тариф 7%. Значит, при исчислении выплат инвалидам можно снизить ставку до 4,2% (60% от действующей ставки). 

Приведем пример того, как пользоваться таблицей:

Пример 1: Компания ООО «Цветник» занимается оптовой торговлей цветами и растениями. Такая деятельность имеет код по ОКВЭД 46.22.

Пример 2: Организация ООО «Пегас» занимается разведением лошадей, ослов, мулов, лошаков. Код деятельности — 01.43.1.

Пример 3: Фирма OOO «Промстрой» работает в сфере строительства жилых и нежилых зданий. Код по ОКВЭД — 41.20.

Теперь определим класс профессионального риска с помощью таблицы

НаименованиеорганизацииВид деятельностиОКВЭДКлассрискаТариф
ООО «Цветник»Оптовая торговля цветами и растениями46.22I0,2%
ООО «Пегас»Разведение лошадей, ослов, мулов, лошаков01.43.1XXV4,5%
OOO«Промстрой»Строительство жилых и нежилых зданий41.20VIII0,9%

Как узнать тариф по взносам на травматизм?

Чтобы определить свой тариф по страховым взносам на травматизм в 2020 году, следует подтвердить вид экономической деятельности за прошлый год (2019). Для этого страхователю (только организации) нужно отправить в ФСС такие документы:

  • заявление о подтверждении основного вида деятельности;
  • пояснительную записку к балансу за 2019 год;
  • справку-подтверждение.

Обратите внимание, что сделать это необходимо не позднее 15 апреля 2020 года (15 апреля — рабочий день, среда).

Если вышеперечисленные документы не представить в Фонд социального страхования, то работники ФСС самостоятельно определят тариф для страховых взносов на травматизм. При этом будет выбран наиболее высокий класс профессионального риска (из указанных в ЕГРЮЛ кодов).

Добавим, что начиная с 1 января 2018 года, на основании Постановления Правительства РФ № 551, оспорить максимальный тариф будет невозможно. Поэтому необходимые документы лучше подать заранее.

Если ИП не изменил основной вид деятельности, то у него не возникает обязанности подтверждать основной вид экономической деятельности. Организации обязаны подтверждать основной вид деятельности независимо от того поменялся он или нет.

Если организация не предоставит документы, установленные для подтверждения основного вида деятельности в ФСС в срок до 15 апреля 2020 года, то согласно п. 5 приказа Минздравсоцразвития РФ № 55 от 31.01.2006, ФСС самостоятельно установит страховой тариф.

Причем его показатель будет определяться, исходя из вида экономической деятельности, по наиболее высокому классу профессионального риска. Затем до 1 мая 2020 года Фонд социального страхования направит страхователю уведомление с установленным тарифом страховых взносов на травматизм.

В результате организация должна будет пересчитать и доплатить весь размер взносов, начиная с января 2020 года по более высокому тарифу. Этот тариф будет действовать до конца 2020 года.

Как рассчитать взнос на травматизм в ФСС: формула и пример

В 2020 году работодатели рассчитывают страховые взносы на травматизм каждый месяц (с учетом начисления за истекшие 30 или 31 день). Для расчета платежей нужно воспользоваться такой формулой:

Страховые взносы = Б x Тариф, где:

  • Б — база по взносам (размер полученных работником денежных средств, на основании которых рассчитывается взнос). Ограничений по этой сумме в действующем законодательстве нет;
  • Т — тарифная ставка по взносам.

Для расчета базы необходимо использовать формулу:

Б = Выплаты физлицу по трудовому соглашению (или гражданско-правовому договору) — необлагаемые взносами выплаты.

К примеру: ООО «Панда» имеет такой вид деятельности как охота, отлов и отстрел диких животных, включая предоставление услуг в этих областях. Код деятельности по ОКВЭД — 01.70.

Класс профессионального риска — 32. В марте 2020 года организация начислила сотрудникам зарплату 1 350 000 рублей. В числе выплат — материальная помощь в размере 21 000 рублей.

Какой размер взносов нужно будет уплатить в ФСС?

1. Рассчитаем базу для начисления платежей:

Б = 1 350 000 — 21 000 = 1 329 000 рублей.

Тариф, который соответствует классу 32 — 8,5%.

2. Сумма отчислений на травматизм будет следующая:

Страховые взносы = 1 329 000×8,5% = 112 965 рублей нужно будет уплатить за травматизм в ФСС.

Кбк страховых взносов на травматизм в 2020 году

В таблице ниже приведены актуальные КБК страховых взносов на травматизм 2020 года:

Страховые взносы на травматизмШтрафыПени
 393 1 02 02050 07 1000 160393 1 02 02050 07 3000 160393 1 02 02050 07 2100 160

Сроки уплаты взносов на травматизм в 2020 году

Последний срок уплаты для всех видов страховых взносов, в том числе и для взносов на травматизм, установлен единый — 15-ое число месяца, следующего за отчетным (п. 3 ст. 431 НК РФ, п. 4 ст.

22 закона № 125-ФЗ). Если срок выпадает на праздничный или выходной день, то перечислить нужно в ближайший за ним рабочий день.

Перечисляются взносы на травматизм на реквизиты территориального органа ФСС (закон № 125-ФЗ).

Отчетность по взносам на травматизм

Источник: https://tbis.ru/nalogi/strahovye-vznosy-na-travmatizm

Страховые взносы — 2017: что нового?

Тарифы страховых взносов «на травматизм» в 2017 году не изменятся

Федеральный закон от 03.07.

2016 № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» вступает в силу с 1 января 2017 года и дополняет НК РФ новым разделом XI «Страховые взносы в Российской Федерации». Федеральный закон № 212-ФЗ с этой даты утрачивает силу.

Таким образом, контроль за правильностью и своевременностью уплаты страховых взносов будет осуществляться в соответствии с порядком, установленным НК РФ.

Теперь администрирование страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование переходит в ведение ФНС. В то же время ряд функций останется за Пенсионным фондом и ФСС. Давайте подробнее рассмотрим их.

Отчетность

  • ФНС: начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года, ведомство будет принимать единый расчет по страховым взносам;
  • ПФР: ведомство продолжает принимать расчеты, в том числе уточненные, по страховым взносам за периоды, истекшие до 1 января 2017 года. Таким образом, РСВ-1 за 2016 год подается в ПФР в срок до 15 февраля 2017 года в бумажном виде и до 20 февраля 2017 года в электронном виде. Помимо этого Пенсионный фонд продолжит прием: сведений индивидуального персонифицированного учета по форме СЗВ-М и сведений о стаже застрахованных лиц;
  • ФСС: форму 4-ФСС за 2016 год принимает от плательщиков взносов соцстрах. Тоже самое касается уточненок за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017. Прием проводится в порядке, действовавшем до 2017 года. Кроме того, ФСС останется администратором взносов на травматизм. Это значит, что новую 4-ФСС нужно будет по-прежнему сдавать в фонд.

Проверки    

  • ФНС: камеральные проверки отчетности по страховым взносам будут проводиться инспекторами согласно нормам НК РФ. Выездные проверки плательщиков взносов по правоотношениям, возникшим с 01.01.2017;
  • ПФР: чиновники из фонда будут проводить камеральные и выездные проверки, в том числе повторные, за периоды, истекшие до 1 января 2017, а также выносить  решения о привлечении или отказе в привлечении по их результатам;
  • ФСС: «камералить» расчеты за периоды до 2017 года  будет фонд. Выездные проверки ФСС будет проводить за периоды до 2016 года. Кроме того, налоговики будут проводить выездные проверки плательщиков взносов по правоотношениям, возникшим с 01.01.2017, совместно с ФСС РФ. Ведомство также продолжит проверять расходы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Взыскание недоимки

  • ФНС: налоговики будут взыскивать недоимку по страховым взносам и задолженность по пеням и штрафам, в том числе возникшей до 1 января 2017 года. Также ведомство будет проводить зачет (возврат) излишне уплаченных (взысканных) сумм страховых взносов и  предоставлять  отсрочку (рассрочку) по данному платежу;
  • ПФР и ФСС: ведомства будут принимать решения о возврате излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов за 2010 — 2016 гг..

Обратите внимание: вопросы, связанные с расчетом и уплатой страховых взносов будет разъяснять с 2017 года Минфин РФ. При этом прежние письма Минтруда, ФСС и ПФР можно по-прежнему использовать в работе. Финансовое ведомство с ними согласно (письмо Минфина РФ  от 16.11.2016 № 03-04-12/67082).

Расчет страховых взносов

Хорошая новость: порядок расчета страховых взносов, база и тарифы в этом году не меняются. На самом деле, когда задумывалась только передача администрирования взносов в налоговые органы, то были планы внести в порядок расчета данных платежей серьезные коррективы. Однако пока все осталось по-прежнему.

Кроме того, сохранены также размеры льготных и дополнительных тарифов. Не изменился и перечень необлагаемых взносами выплат. Напомним, что основная масса компаний платит взносы в размере 30%.

Причем 22% из них идет на пенсионные взносы (10% – сверх предельной базы), на обязательное социальное страхование на ВНиМ платится 2,9%, на ОМС — 5,1%.

Отметим, что действующие тарифы на ОПС для большинства плательщиков будут сохранены до 2019 включительно (Федеральный закон от 19.12.2016 № 456-ФЗ)

На ближайшие три года будут действовать страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве (Федеральный закон от 19.12.2016 № 419-ФЗ). На 2017-2019 годы сохранятся: действующий ранее порядок уплаты и тарифы взносов на травматизм от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска.

Однако с 2017 года компании станут все же больше взносов платить в бюджет. И связано это с увеличением предельной величины базы для начисления страховых взносов (напомним, что ежегодно Правительством РФ устанавливается предельная база отдельно для взносов на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование).

Согласно Постановлению Правительства РФ от  29.11.2016 № 1255  указанные лимиты в 2017 году будут ощутимо выше:

  • лимит для пенсионных взносов составляет 876 тыс. рублей (в 2016 году он был равен 796 тыс. руб.),
  • лимит для взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством  – 755 тыс. рублей (ранее — 718 тыс. руб.).

Напомним, что социальные взносы с выплат, рассчитанных нарастающим итогом с начала года, превышающих лимит, не взимаются. В свою очередь пенсионные взносы исчисляются с сверхлимитных сумм, но по меньшему тарифу.

Взносы на медицинское страхование в 2017 году будут начисляться так же, как и сейчас — без лимита, то есть, со всей базы.

Кроме того, следует обратить внимание еще на одно новшество: сверхлимитные суточные нужно облагать  страховыми взносами.

Если до 2017 года при оплате расходов на командировки работников суточные не облагались взносами независимо от размера выплат, то после нового года размер суточных, освобождаемых от взносов, установлен по аналогии с льготой по НДФЛ, это 700 рублей, если командировка по РФ, и 2500 рублей — по загранкомандировке. Все, что выше этих сумм, придется облагать взносами. Соответствующие поправки внесены в статью 422 НК РФ.

Порядок уплаты страховых взносов

Взносы по-прежнему нужно перечислять ежемесячно. Дата платежа в бюджет не изменилась — это 15 число следующего месяца. Следовательно, за январь — уплата должна быть не позднее 15 февраля 2017 г., за февраль — 15 марта 2017 г. и т.д.

В связи с тем, что контролировать их уплату будут налоговики, платежку нужно заполнять иначе. Другими будут и КБК. Итак, во избежание ошибок при заполнении платежных поручений и роста невыясненных поступлений, ФНС разъяснила каким образом нужно заполнять платежки в 2017 году:

  • в полях «ИНН» и «КПП» получателя средств нужно указать соответствующие значения  ИФНС.
  • в поле «Получатель» — сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках — сокращенное наименование своей инспекции.

Важно обратить внимание на новые КБК по уплате страховых взносов. Перечень КБК на 2017 год утвержден Приказом Минфина РФ от 17 декабря 2016 года № 230н.

Так, если компания платит взносы за декабрь 2016 в январе 2017, то сделать это нужно будет на следующие КБК:

  • пенсионные взносы — 182 1 02 02010 06 1000 160;
  • медицинские взносы — 182 1 02 02101 08 1011 160;
  • взносы на случай нетрудоспособности и материнства — 182 1 02 02090 07 1000 160.

Обратите внимание: в феврале в платежке нужно опять поменять КБК:

  • пенсионные взносы — 182 1 02 02010 06 1010 160;
  • медицинские взносы — 182 1 02 02101 08 1013 160;
  • взносы на случай нетрудоспособности и материнства — 182 1 02 02090 07 1010 160.

Взносы на травматизм за декабрь 2016 и далее нужно платить на один КБК — 393 1 02 02050 07 1000 160.

Важная информация для московских компаний: 

С 6 февраля в связи с предстоящим в 2017 году переводом банковских счетов в Главное управление Банка России по Центральному федеральному округу г. Москвы изменяются  реквизиты  банковского счета для учета доходов, распределяемых органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы РФ на территории г. Москвы:

  • БИК банка получателя — 044525000;
  • Банк получателя — Главное управление Банка России по Центральному федеральному округу г. Москва, сокращенное наименование (ГУ Банка России по ЦФО);
  • Номер счета получателя: 40101810045250010041 — счет для учета доходов, распределяемых органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации на территории г. Москвы.

Отчетность

Сдавайте отчетность по страховым взносам правильно

На вебинаре разберемся с тем, куда сдавать отчетность и как заполнять формы в различных спорных ситуациях.

Смотреть

Несмотря на кажущуюся оптимизацию страховых взносов, работы у бухгалтера не убавится, а, скорее, ее станет больше. Дело в том, что кроме единого расчета по взносам, который нужно будет сдавать в налоговую, есть еще ряд форм, которые придется отправлять в фонды.

Единый расчет по взносам

С 1 января 2017 года отчетность по страховым взносам нужно сдавать в налоговые органы. Отчетность будет предоставляться ежеквартально, не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Форму нужно направить в ИФНС по месту учета компании.

Если фирма имеет обособленные подразделения,  которые начисляют вознаграждения в пользу физлиц, то форму придется представить также и по месту нахождения подразделений.

Форма единого расчета по взносам, а также порядок ее заполнения и электронный формат утверждены Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Новый бланк объединяет в себя формы отчетности (РСВ-1, РВ-3, РСВ-2 и 4-ФСС), в котором оптимизирован и значительно сокращен состав показателей. По крайней мере так считает Минфин (Письмо от 17.11.2016 N 03-04-05/68069).

Впервые отчитаться по страховым взносам перед налоговиками нужно будет в рамках отчетной кампании за I квартал 2017 года, срок с учетом праздников — не позднее 2 мая 2017 года.

Расчет включает в себя:

  • титульный лист;
  • лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем»;
  • раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов». К разделу 1 предусмотрены 10 приложений;
  • раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов глав крестьянских (фермерских) хозяйств». К данному разделу есть одно приложение;
  • раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Титульный лист расчета заполняют все плательщики.

Плательщики взносов, которые выплачивают вознаграждения физлицам, должны заполнить раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1, приложение № 2 к разделу 1, раздел 3.

Раздел 2 и приложение № 1 к разделу 2 сдают в инспекцию главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

Подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1, приложения № 5 — 10 к разделу 1 включаются в состав расчета при применении плательщиками соответствующих тарифов страховых взносов.

Приложения № 3 и № 4 к разделу 1 сдаются в инспекцию при выплате работникам соцпособий.

В новой форме бухгалтер не найдет сведений о травматических взносах. Это и понятно, данный вид взносов будет по-прежнему курировать соцстрах. По этим обязательным платежам компании будут сдавать отдельную отчетность в фонд.

Форма 4-ФСС

Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 утвержден новый расчет по форме 4-ФСС. Данную форму нужно будет сдавать ежеквартально в фонд, начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года. Бланк представляет собой раздел 2 старой формы 4-ФСС, в котором приводится расчет страховых взносов по травматизму.

Сроки сдачи формы остались прежними. Напомним, что срок зависит от способа подачи отчетности. 20-го числа  месяца, следующего за отчетным кварталом сдают те, кто отчитывается «старинке» на бумаге, а через 5 дней (25-числа) 4-ФСС направляют в электронном виде в фонд.

Персотчетность

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/1502

Взносы на травматизм в 2017 году

Тарифы страховых взносов «на травматизм» в 2017 году не изменятся

В 2017 году вступили в действие поправки, которые были внесены в Налоговый Кодекс РФ.

Согласно установленному законодательству значительная часть полномочий ПФР, ФОМС и ФСС была передана Федеральной Налоговой Службе Российской Федерации. Изменения не коснулись ФСС в части взносов на травматизм.

Их по-прежнему контролирует ФСС, руководствуясь законом № 125-ФЗ от 24.07.1998 года «О страховании от несчастных случаев на производстве».

Сроки уплаты страховых взносов на травматизм в 2017 году

Плательщиками сборов являются как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели, которые используют в производственной деятельности наемный труд. Предметом налогообложения является заработная плата сотрудников, начисляемая на основании трудовых соглашений или гражданско-правовых договоров.

Не подлежат обложению взносами на травматизм следующие выплаты:

  • материальная помощь, которая выдается при ЧП;
  • государственные пособия;
  • компенсация за трудовую деятельность в тяжелых условиях;
  • денежные компенсации, связанные с сокращением штата сотрудников при ликвидации компании;
  • выплаты в связи с повышением квалификации.

В налоговом законодательстве указано, что платежи на травматизм нужно оплачивать не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

Например, взносы на основании выплат за апрель нужно перечислить до 15 мая. Если этот день выпадает на выходной, выплаты нужно произвести в ближайший рабочий день.

Иначе к юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю применят штрафные санкции в виде:

  • штрафа, размер которого составляет 20-40% от начисленной суммы взносов;
  • пеней, которые рассчитывают на основании ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки (1/300 ключевой ставки).

В платежном поручении нужно правильно указать реквизиты: расчетный счет получателя, его название, код, назначение платежа с указанием периода оплаты, КБК.

Отчетность по взносам на травматизм в 2017 году в ФСС

Взносы за наемных работников рассчитывают и оплачивают каждый месяц. Отчет сдают ежеквартально. С 2017 года была введена новая форма отчетности по взносам на травматизм – 4-ФСС. Она утверждена приказом ФСС № 381 от 26.09.2016 года.

Теперь в документе не указывают информацию о взносах и расходах по нетрудоспособности и материнству. Эти взносы платят уже в ФНС. В отчете остался раздел для организаций, которые отправляют сотрудников на другое место работы.

Например, на другое предприятие.

Подавать отчетность можно на бумажном носителе до 20-го числа месяца, который следует за отчетным кварталом. Также можно сдать отчет в электронном виде. Сделать это нужно до 25-го числа месяца, который следует за отчетным кварталом.

Тарифы взносов на травматизм 2017 года

Ставки для оплаты взносов определяют в соответствии с классом профессионального риска. Он зависит от вида деятельности организации или ИП, которая указана в ЕГРИП или ЕГРЮЛ. Тарифы установлены в определенных рамках: от 0,2% до 8,5% к выплатам или другим вознаграждениям в пользу застрахованных лиц, трудящихся на основании трудовых соглашений и гражданско-правовых договоров.

Взносы на травматизм в 2017 году: ставки

Класс профессионального рискаТариф
I0,2
II0,3
III0,4
IV0,5
V0,6
VI0,7
VII0,8
VIII0,9
IX1
X1,1
XI1,2
XII1,3
XIII1,4
XIV1,5
XV1,7
XVI1,9
XVII2,1
XVIII2,3
XIX2,5
XX2,8
XXI3,1
XXII3,4
XXIII3,7
XXIV4,1
XXV4,5
XXVI5
XXVII5,5
XXVIII6,1
XXIX6,7
XXX7,4
XXXI8,1
XXXII8,5

Класс риска можно установить на основании ОКВЭД или специального классификатора, который принят Приказом Министерства Труда № 851. Чтобы определить ставку, нужно изначально подтвердить ОКВЭД. Для этого в ФСС подают заявление, подтверждающее основной вид деятельности. К нему прилагают пояснительную записку за прошлый год и справку-удостоверение.

Важно! Если предприниматель или юридическое лицо не подало никаких сведений о своей организации об уточнении класса риска, ФСС установит ставку самостоятельно. Оспорить ее нельзя. Это запрещено постановлением № 551 от 17.06.2016 года.

В 2017 году сохранились льготы для предпринимателей, которые используют наемных труд сотрудников с ограниченными возможностями: инвалидов I, II, III групп. ИП платят 60% от общеустановленного тарифа. В 2018-2019 годах не планируется отменять льготные тарифы. Также изменения будущих годов не должны коснуться и установленных ставок.

Взносы на травматизм в 2017 году: реквизиты

В платежном поручении на перечисление взносов нужно указывать правильные данные о получателе:

  • наименование регионального подразделения ФСС и УФК по региону;
  • КПП и ИНН регионального ФСС;
  • название банка получателя в регионе;
  • БИК банка;
  • расчетный счет получателя.

В основной части нужно указать основание платежа, его очередность, период взноса, а также назначение платежа. В поле КБК («104») указывают правильный код бюджетной классификации. Узнать его можно на сайте Налоговой Инспекции. Также нужно указать статус налогоплательщика. Его выбирают на основании приложения №5 к Приказу № 107н.

Расчет взносов на травматизм 2017 года

Каждый месяц ИП или юридическое лицо должны оплачивать взносы на травматизм. Их начисляют в зависимости от программы учета: по каждому работнику или на общий фонд оплаты труда. Для расчета нужно изначально определить базу налогообложения. В нее входят следующие выплаты:

  • заработная плата;
  • отпускные по учебному и ежегодному отпуску;
  • премии;
  • оплата по среднему заработку за командировочные дни;
  • выплаты за работы по гражданско-правовым договорам (если в них прописано начисление взносов от НС).

Для правильных подсчетов установлена формула:

База по взносам на травматизм = Выплаты по трудовым соглашениям (ГПД) – Не облагаемые выплаты

Далее, нужно учитывать процент взноса, который установлен ФСС. После этого можно рассчитывать сумму взноса на травматизм. Для этого установлена следующая формула:

База взноса на травматизм (облагаемые выплаты) х Тариф (%)

Полученную сумму переводят в качестве оплаты взносов на травматизм в ФСС. Чтобы тариф ИП или юридического лица не изменился, его нужно подтверждать каждый год. Для этого в ФСС подают соответствующее заявление.

Пример расчета страховых взносов травматизм 2017 года

Фирме нужно вычислить и оплатить взносы на травматизм за май 2017 года. Бухгалтер начисляет сотрудникам:

  • оклад – 1 542 120,00 руб.;
  • командировочные – 3 520,00 руб.;
  • вознаграждение за стаж работы – 125 470,00 руб.;
  • пособие по беременности – 284 250,00 руб.;
  • компенсацию отпуска – 58 730,00 руб.;
  • премию за квартал – 617 800,00 руб.

Нужно суммировать эти выплаты. Из них вычесть те, которые не облагаются взносами.

2542120+125470+3520-284250+617800-58730 = 1 945 930,00 рублей.

Согласно классификации ОКВЭД код предприятия 10.52. Его относят к классу риска «3». Тариф составляет 0,4%. Делаем подсчеты:

1945930 х 0,4% = 7 783,72 руб.

Эту сумму нужно перечислить в ФСС.

Как посчитать взносы на травматизм в ФСС на инвалида в 2017 году

Если юридическое лицо или индивидуальный предприниматель используют наемный труд инвалидов I-III группы, ему положены льготы при оплате взносов на травматизм. Он должен оплачивать 60% от основной тарифной ставки, соответствующей ОКВЭД.

Например, предприятию присвоен третий класс профессионального риска. Ему соответствует тариф 0,4%. Взносы на травматизм на выплаты сотрудникам с ограниченными возможностями начисляют по сниженной ставке – 0,24%. Она рассчитывается таким образом: 0,4х60%=0,24%.

Источник: https://glavbuhx.ru/strahovie-vznosi/vznosi-na-travmatizm/vznosy-na-travmatizm-v-2017-godu.html

Страховые взносы на травматизм в 2019 году

Тарифы страховых взносов «на травматизм» в 2017 году не изменятся

ПФРФССФОМС
УсловияТарифы взносов на обязательное страхование
в пределах установленной предельной величины базы (ч. 2 ст. 425 НК РФ)26 %2,9 %
(1,8 %*)
5,1 %
для плательщиков, указанных в подп. 1 п. 1 ст.

419 НК РФ (кроме лиц, применяющих пониженные тарифы):
в пределах величины базы

22%
свыше величины базы10 %

* по социальному страхованию в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (в пределах предельной базы)

Страховые взносы — это сбор, который обязаны уплачивать организации и индивидуальные предприниматели в России. Они введены с 2010 года, когда заменили собой единый социальный налог (ЕСН).

До 2017 года страховые взносы формально не входили в налоговую систему России, но всегда играли важнейшую роль в системе обязательного социального страхования нашей страны.

Их уплата обеспечивает право на получение финансовой поддержки при выходе на пенсию, при беременности и в случае рождения ребенка, при болезни.

Право на получение бесплатной медицинской помощи также неразрывно связано с уплатой страховых взносов.

С 1 января 2017 года взимание страховых взносов, кроме взносов на травматизм, регламентируется в НК РФ.

Теперь налоговые органы контролируют соблюдение страхователями законодательства о налогах и сборах в рамках камеральных и выездных проверок.

Однако, корректно ли рассчитаны и перечислены взносы на травматизм, правильно ли выплачены пособия, как и прежде, проверяет ФСС. Изменения предусмотрены Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ.

К страховым взносам относятся:

  1. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС). Они перечисляются в с 2017 года в ИФНС.
  2. Страховые взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Они перечисляются как и прежде в Фонд социального страхования РФ.
  3. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС). Они перечисляются с 2017 года в ИФНС.

Также есть так называемые взносы на травматизм (страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний), однако, они регулируются другим федеральным законом и стоят несколько особняком. Взносам на травматизм посвящен отдельный материал в нашем справочнике налогов 2017.

Что говорит закон

Взносы на травматизм – это денежные средства, направленные через Фонд социального страхования сотруднику в качестве компенсации за вред здоровью, причиненный при выполнении их своих трудовых функций.

Работодатель обязан ежемесячно начислять их определенную сумму в отношении поступающих подчиненному трудовых доходов. На нее влияет множество факторов, в числе которых:

  • наличие льготы по страховым взносам на травматизм;
  • вид деятельности;
  • утвержденные тарифы по страховым взносам на травматизм.

Несмотря на передачу основной части взносов налоговикам, в 2019 году курированием рассматриваемых отчислений продолжает заниматься ФСС. Поэтому некоторые изменения есть.

Напомним, что особенности и правила по отчислениям на травматизм регулирует Закон 1998-го года № 125-ФЗ.

Основание и правовые основы

Вопросы страховых взносов ранее регулировались рядом федеральных законов. Основополагающим среди них был Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ, который утратил силу в связи с внесением изменений в Налоговый кодекс.

Теперь в отношении исчисления и уплаты страховых взносов применяются нормы Налогового кодекса РФ. Страховым взносам посвящен новый раздел 11 и глава 34 Кодекса.

С 2017 года налоговые органы:

  • контролируют полноту и своевременность уплаты страховых взносов, начисленных по новым правилам;
  • принимают и проверяют отчетность начиная с расчета по страховым взносам за I квартал 2017 года;
  • взыскивают недоимку, пени и штрафы по страховым взносам, в том числе за 2016 год и предыдущие периоды.

В отношении страховых взносов за периоды, истекшие до наступления 2017 года, проводить проверки и выявлять наличие недоимки продолжают органы ПФР и ФСС.

Налоговый кодекс в статье 8 устанавливает понятие страховых взносов — это обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

Страховыми также признаются взносы, взимаемые с организаций в целях дополнительного социального обеспечения отдельных категорий физических лиц.

НК РФ в последней редакции устанавливает:

  • общие условия установления страховых взносов (ст. 18.2 НК РФ);
  • круг плательщиков взносов (ст. 419 НК РФ);
  • обязанности плательщиков (ст. 23 НК РФ);
  • порядок исчисления страховых взносов (ст. 52 НК РФ);
  • облагаемый объект и базу (ст. 420 и 421 НК РФ);
  • тарифы страховых взносов (ст. 425-429 НК РФ);
  • порядок уплаты страховых взносов (ст. 431 НК РФ);
  • ответственность за нарушение законодательства о страховых взносах и другие вопросы.

База для начисления страховых взносов

Ниже в таблице показаны ставки по страховым взносам на 2017 год. Тарифная ставка (страховой тариф) представляет собой процент начисления взносов.

Cтавки по взносам в 2017 году (см. таблицу)

КудаС чегоТарифы страховых взносов, %
В Пенсионный фонд на ОПСВыплаты не превышают лимит базы22
Выплаты превышают лимит базы10
В Фонд соцстраха на временную нетрудоспособность и материнствоВыплаты не превышают лимит базы2,9
Выплаты превышают лимит базыНачислять не надо
ФФОМС: ставка в 2017 году5,1

Данные приведенной

показывают, что

не поменялись. Как и прежде,

будут меняться при превышении порога лимита базы.

Спешим обрадовать, что минимальные тарифы страховых взносов в государственные внебюджетные фонды продолжать действовать и в 2017 году. Правда, рассчитывать на них смогут только избранные.

Тип страхователя и коды видов деятельности по ОКВЭДТариф для расчета страховых взносов
В Пенс. фонд, %В Фонд соцстраха (кроме травматизма), %ФФОМС: ставка 2017 года, %
«Упрощенцы» с:1) льготным видом деятельности;2) доход от него – от 70% общего объема;

3) прибыль за год – не более 79 млн руб. (иначе потеря права на сниженный тариф с начала года)

Коды: 13 – 16 и др.

20
«Вмененщики»: аптеки и коммерсанты с фармалицензией. Право на [пониженные тарифы страховых взносов] – только по фармаперсоналу.

Коды:• 46.18.1;• 46.46.1;

• 47.73.

20
ИП на патенте в отношении наемного персонала (для некоторых видов деятельности есть исключения)

Коды:• 31.0;• 74.20;• 75.0;• 96.01;

• 96.02 и др.

20
НКО на УСН (кроме госструктур) сферы:

• социального обслуживания граждан;• науки;• просвещения;• охраны здоровья;• культуры;• искусства;

• массового спорта.

Коды:• 37;• 86 – 88;

• 93 и др.

20
Благотворительные организации – «упрощенцы»

Коды:• 64.9;

• 88.10.

20
IT-фирмы

Коды:• 62;

• 63.

824
АО, ООО и партнерства на УСН, которые внедряют результаты интеллектуальной деятельности, права на которые у бюджетных и автономных (в т. ч. научных) учреждений

Код: 72.

824
Подписано соглашение с органами управления особыми экономическими зонами на:• внедрение новых технологий;

• развитие туристического кластера.

Коды:• 65.20;• 79.1;• 94.99;• 62.0;• 63.1;

• 63.11.1 и др.

824
Выплаты и вознаграждения экипажам судов, зарегистрированных в Российском международном реестре (есть ряд исключений)

Код: 50.

Есть статус участника проекта «Сколково»

Код: 72.1

14
Есть статус участника свободной экономической зоны в Крыму

Коды: любой, кроме 05, 06, 07, 08, 09.1, 71.12.3.

61,50,1
Есть статус резидента территории опережающего развития

Коды: для каждой территории вид деятельности устанавливают индивидуально

61,50,1
Есть статус резидента свободного порта «Владивосток»

Коды: любые, кроме запрещенных (см. решение Наблюдательного совета этого свободного порта).

61,50,1

Рассматриваемые отчисления делают при условии, что с сотрудником заключен:

  1. трудовой контракт (всегда);
  2. гражданско-правовой договор (когда оговаривает такое условие).

Работодатель отчисляет страховые взносы на травматизм в 2019 году независимо от наличия или отсутствия у подчиненных гражданства нашей страны.

В рамках рассматриваемых отношений страховщиком выступает Фонд соцстраха, а страхователем:

  • юридические лица (независимо от типа собственности);
  • владелец собственного бизнеса;
  • физическое лицо, подписавшее трудовое соглашение с другим человеком.

Отчисления в ФСС по травмам идут с разных видов поступлений: зарплат, надбавок, премий, компенсаций за невостребованный отпуск, а также при выдаче зарплаты продукцией. Исключение из объект обложения по травмам составляют:

  • государственные пособия;
  • выплаты, положенные при ликвидации предприятия или сокращении персонала;
  • средства, получаемые за трудовую деятельность в особо тяжелых или опасных для здоровья условиях;
  • материальная помощь, оказываемая при возникновении форс-мажора;
  • плата за прохождение обучения или курсов повышения квалификации и др.

Ставка на страхование сотрудников от несчастных случаев и профессиональных недугов, связанных с производственной деятельностью, установлена в диапазоне 0,2 – 8,5%. Она возрастает пропорционально повышению степени риска, к которому отнесена основная деятельность предприятия. Все эти параметры установлены законодательством.

Всего есть 32 тарифа, сформированных с учетом разных сфер деятельности (ст. 1 Закона № 179-ФЗ 2005-го года). Они характеризуют разные степени риска и соответствующий процент взносов. Тарифы по страховым взносам на травматизм, действующие в 2019 году, представлены ниже в таблице (в %).

Определить класс, к которому относится деятельность предприятия, можно по 2-м нормативным документам:

  1. ОКВЭД;
  2. Классификации видов деятельности по риску (утв. приказом Минтруда № 625-н).

Эти сведения отражают в регистрационных документах, получаемых при обращении в ФСС.

ПРИМЕР

НазваниеОсновной род занятийКод
1ООО «Инком»Оптовая торговля кондитерскими изделиями, включая шоколад и замороженные десертыОКВЭД 51.36.2
2ООО «ПрофСтрой»Предоставляет услуги в области строительства зданий и сооруженийОКВЭД 45.2
3ООО «Гелиос»Добыча руд и драгоценных металлов

Источник: https://rfposuda.ru/tarify-strakhovykh-vznosov-travmatizm-2017-godu/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.