+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Таблица с расшифровкой кодов доходов для 2-НДФЛ в 2017 году

Содержание

Расшифровка кодов доходов для справки 2-НДФЛ в 2019 году: таблица – Evle

Таблица с расшифровкой кодов доходов для 2-НДФЛ в 2017 году

В 2018 в перечне кодов доходов для 2 НДФЛ произошли изменения, которые продолжают действовать и в этом году. Вследствие этого новые параметры нужно было указывать в отчетности за 2017 год, а теперь и за 2018. Перед заполнением справки 2-НДФЛ 2019 стоит узнать расшифровку кодов дохода, которую можно найти в этой статье.

Зачем нужна справка НДФЛ

Декларация, заполняемая по форме 2-НДФЛ – это отчетность о работниках, подающаяся в налоговую ежегодно как юридическими лицами, так и ИП на любой системе налогообложения. Сроки подачи – до 1 марта года, следующего за отчетным, но чаще всего эту дату можно продлить до 1 апреля.

В 2 НДФЛ содержатся такие разделы:

  • Данные об организации – наименование, реквизиты.
  • Сведения о сотруднике — в новой форме исключена необходимость в адресе регистрации.
  • Сведения о его доходе, который облагается ставкой в 13%.
  • Налоговые вычеты – имущественные, социальные и другие.
  • Общие суммы – доходы, вычеты, удержанные налоги.

Поэтому чаще всего она необходима для:

  • Расчета пенсии.
  • Оформления виз.
  • Судебных тяжб.
  • Оформления усыновления ребенка.
  • Расчета алиментов.
  • Получения кредита на крупную сумму, в том числе и ипотеки.
  • Начисления пособия, когда семья оказывается с малым доходом.

В бухгалтерии справку НДФЛ может оформить любой сотрудник, никаких заявлений и объяснений причины не потребуется. Её также рекомендуется брать при увольнении на случай оформления каких-либо документов – иногда для вычета требуются справки со всех мест работы за год. Оформляется 2 НДФЛ не более 3 дней.

Декларация по этой форме также поможет бухгалтерии сводить данные по всем сотрудникам в конце отчетного периода.

Нововведения 2018

Обязательной частью 2-НДФЛ, по статье 230 НК РФ, являются коды доходов и вычетов. Чтобы их получить, необходимо обратиться к Приказу налоговой службы, который доступен по ссылке. Интерес представляет даже не он сам, хотя ознакомиться с текстом не будет лишним, а его приложения:

  1. В первом – коды доходов.
  2. Во втором – параметры для вычетов.

Проверять актуальность информации необходимо ежегодно, потому что налоговики нередко вносят изменения в эти перечни. Так, в 2016, согласно этому приказу, произошло следующее:

  1. Добавились параметры – 2002 и 2003. О них подробнее далее.
  2. Изменились кодировки детских вычетов.

Новые параметры нужно было использовать в отчетности, составляемой в 2017 году. В нём, вместе с этим приказом ФНС, тоже вышли поправки, которые вступили в силу с 1 января 2018 и использовались для составления 2-НДФЛ за 2017.

Согласно им, были введены коды 2013, 2014, 2301, 2611 и 3021. Они необходимы для большей точности, потому что ранее соответствующие им пункты подпадали под общее определение «Иные доходы» с отметкой 4800.

Об этих кодах также будет рассказано позже.

В 2018 никаких изменений внесено не было, поэтому для отчетности за 2017 и 2018 использовались одни и те же параметры. Но нет никаких гарантий, что в 2019 ничего не добавится – это стоит проверять в последних месяцах года.

Коды доходов для отчетности в 2019 году

В 2 НДФЛ содержится вся необходимая информация о прибыли тех или иных физических лиц, более того, необязательно эти деньги будут начислены в качестве ежемесячного жалованья. Тут учитываются премии, надбавки и прочие подобные выплаты.

Новые коды 2 НДФЛ

Перед тем как составлять отчетность за 2017 год, нужно было учесть 5 новых кодов, которые продолжают действовать и для заполнения формы в 2019:

  1. Доход, полученный в качестве компенсации за отпускные, не выданные из-за неиспользования отпуска, отмечается как 2013.
  2. 2014 — если доход является выходным пособием во время увольнения — это среднемесячная зарплата и другие начисления, сложенные в одну выплату.
  3. 2301 — особый код, который используется нечасто. Он нужен для отметки о доходе, полученном со штрафа за нарушение прав потребителей по решению суда. Основание денежной выплаты должно подходить под этот российский закон.
  4. Если со счета бухучета организации списываются безнадежные долги, то для такой прибыли есть код 2611.
  5. 3021 значит, что доход — это вознаграждение, являющееся процентом по облигациям, которые были выпущены до первого дня 2017.

Уточнение названий

Также помимо новых кодов ввели уточнения для уже существующих:

  • 1532, 1533 и 1535 — в расшифровке понятие «срочные сделки» было заменено на «производный финансовый инструмент». Это смысл не поменяло, так что эти коды всё ещё отвечают за то, обращаются ли эти документы или нет.
  • 2641 — теперь применяется для доходов, полученных от покупки тех самых финансовых инструментов из предыдущего пункта. С ним в паре всегда отмечается 2640 — выгода от покупки ценных бумаг.
  • 2000 — зарплата военнослужащих, не попадающих под условия этой статьи НК РФ, добавлена к основному определению.
  • 3010 — изменения только в размерах дохода, получаемого как выигрыш в тотализаторе или букмекерской конторе.

Основные коды доходов в 2-НДФЛ

Перечень параметров доходов для 2 НДФЛ очень велик и многие коды используются для особых, редких случаев, так что сконцентрироваться лучше на тех, которые вносятся в декларацию чаще всего. В их числе:

  • 2000 — этот код нужен для доходов от заработной платы и всего, что к ней причисляется.
  • 2010 — прибыль от перевода согласно имущественным договорам, подрядным или принятым для оказания услуг, к примеру, перевозки на автомобиле или другом транспорте.
  • 2012 — материальная выплата отпускных.
  • 2300 значит выплаты компенсаций согласно больничным листам.
  • 2780 — компенсация за покупку лекарств.
  • 2530 значит прибыль в натуральной форме.
  • 4800 — код, который обозначает самую обширную группу — «Иные доходы». Им отмечается любая прибыль, которая не попадает под определения других шифров из списка. К примеру, это компенсация при увольнении за дни отпуска, которые не были использованы или за командировочные сверх лимита. Здесь же компенсации за внесение своих денег до среднего заработка по больничным листам и многое другое.

Код доходов для премий и подарков

Не менее важным источником дохода являются премии и надбавки, поэтому коды для них используются не менее часто. Основными будут 2002 и 2003, о которых говорилось ранее:

  • Первый нужен для определения премии за успехи на работе.
  • Второй — для выплат к праздникам, памятным датам и т. д. из прибыли компании, целевых поступлений.

Однако, есть ещё ряд кодов для определения подобной прибыли. В их числе:

  • 2760 — важный параметр для фиксирования в 2 НДФЛ материальной помощи физическим лицам, которые работают сейчас или закончили свою деятельность в связи с выходом на пенсию, инвалидностью, временной нетрудоспособностью.
  • 2762 — также относится к материальной помощи, но уже тем сотрудникам, которые не отмечены в прошлом пункте, но в финансовой поддержке крайне нуждаются. Это те, кто не может работать из-за рождения ребёнка и необходимости ухода за ним. Если здесь помощь не превысила 50 тысяч рублей, то в 2 НДФЛ она помечается кодом вычета 503.
  • 2710 означает материальную помощь другим категориям лиц.

Если подарок на праздник или другую торжественную дату не превышает 4 тыс. рублей, то он помечается не как 2720, а как 501 – это код вычета. Так инспектор увидит и его сумму, и сам факт. В разделе 4 в 2 НДФЛ в состав налоговых вычетов не входят инвестиционные.

Остальные популярные коды

Последнюю группу часто используемых кодов сложно назвать каким-то общим названием, но отметить их стоит:

  • 1010 – при участии в создании уставного фонда организации обычно выплачиваются дивиденды, которые и являются доходом для этого кода.
  • 1120 — также связан с дивидендами для учредителей доверительного управления.
  • 2400 – аренда ЛЭП, линий связи, трубопроводов и прочих объектов из этой категории. Здесь же учитывается любой транспорт, от автомобилей до самолётов.
  • 1400 – используется для дохода, полученного в результате аренды имущества, не подходящего для кода 2400.
  • 2610 – прибыль от экономии на процентах, когда работодатель выдает займы.
  • 2510 – когда организация, в которой работает физическое лицо, компенсирует ему какие-то суммы. К примеру, выплачивает за него деньги за отдых или коммунальные услуги.
  • Коды, связанные со страхованием, находятся в диапазоне от 1200 до 1220. Основными здесь являются два — 1202 и 1203, в которых говорится о выплатах при добровольном страховании жизни и имущества соответственно.
  • 1300 и 1301 — прибыль от использования авторских прав или их продажа. На эту тему есть ряд других полезных кодировок.
  • Говоря об авторских правах, стоит говорить и о группе шифров от 2201 до 2210, которые отмечают в себе доход за любое творчество — будь то музыка, литература, живопись, фотография, скульптура. Учитываются даже театральные постановки, кино и архитектура. Здесь же можно отметить и любые научные разработки — труды и изобретения.
  • 1530 и 1531 — о кодах этой категории уже рассказывалось ранее. Эта же пара отвечает за доход от операций с ценными бумагами, которые обращаются на рынке или нет соответственно.
  • 1540 — продажа своих долей из уставного капитала.
  • С 2730 по 2750 — если доход является призом в конкурсе или на соревнованиях.
  • 2720 — указывается стоимость подарков.
  • 2900 — операции с иностранными деньгами.
  • 3012 — если в собственности есть находящиеся в обращении облигации российских организаций.

Таблица кодов 2-НДФЛ 2019 в полном размере доступна по ссылке. Вторая таблица, с кодами не для доходов, а для вычетов — здесь.

Ответственность

При заполнении 2-НДФЛ в 2019 году необходимо проверять ошибки даже в том случае, когда данные вносятся в программе. Особенное внимание нужно обратить на коды и уточнять, не вывели ли из категории «Иные доходы» ещё какие-нибудь виды прибыли. За предоставление некорректной информации предусмотрен штраф в размере 500 рублей за каждый лист, содержащий ошибки.

Коды доходов в справке НДФЛ — важная его часть, поэтому стоит ежегодно проверять их актуальность, так как они постоянно меняются и уточняются. Это поможет не только держать отчетность в порядке и давать сотрудникам только правдивую информацию, но и избежать проблем с налоговой службой.

Расшифровка кодов доходов для справки 2-НДФЛ в 2019 году: таблица Ссылка на основную публикацию

Источник: https://evle.ru/nalogi/ndfl/rasshifrovka-kodov-dohodov-dlya-spravki-2-ndfl-v-2019-godu-tablitsa

Новые коды доходов и вычетов в 2017 году – для справки 2-НДФЛ, таблица переходов, с какого периода действуют

Таблица с расшифровкой кодов доходов для 2-НДФЛ в 2017 году

Дата 26.12.2016 ознаменована выходом Приказа ФНС № MMB-7-11/633, который был направлен на внесение дополнений и изменений к Приказу № MMB-7-11/387 «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов».

Соответственно, с того момента времени в справках формы 2-НДФЛ для сотрудников необходимо указывать новые коды. Эти обновленные коды вычетов и доходов также придется указывать в аналогичных справках за прошлый год, поскольку налоговые агенты займутся их сдачей в 2017 году.

Сведения о вознаграждениях рабочих в ИФНС должны сдаваться предприятиями и индивидуальными предпринимателями в формате справки 2-НДФЛ. Необходимо их сдавать строго в сроки.

Подобные справки могут быть потребованы сотрудниками на руки при обращении. Чаще всего, они им необходимы для получения кредита.

Данной формой предусматривается то, что в них обязательно требуется показать коды вычетов и доходов, связанные с определенным гражданином.

Приказом № MMB-7-11/633 утвержден перечень обновленных кодов по НДФЛ. Применение этих кодов необходимо с конца декабря 2016 года.

В справке по типу 2-НДФЛ ИП или предприятия могут отражать те выплаты, источником которых являются они сами. Вид выплаченных средств сотруднику отражается в формате специального кода в справке 2-НДФЛ.

В данной справке учитываются только те доходы, которые могут быть обложены налогами. При этом стоит учитывать те суммы, которые были выплачены физлицу по гражданско-правовому или трудовому договору (ст.

210 НК РФ).

Выплаты для физлиц должны отражаться в третьем разделе 2-НДФЛ. В этом разделе в заголовке нужно указывать налоговую ставку, которая будет применяться к доходам. При ситуации, когда в 2016 году сотрудник получал выплаты, которые были обложены налогами по разным ставкам, то для каждой ставки этот раздел придется заполнять в отдельности.

Во время отражения сведений в таблицах третьего раздела стоит применять приложения под номерами 1 и 2 к Приказу ФНС РФ № MMB-7-11/387. Специальные коды присваиваются каждому типу выплат.

К примеру, ЗП должна отражаться кодом 2000. Вознаграждения по прочим гражданско-правовым договорам относятся к коду 2010.

В ситуации, когда для типа выплаты не существует специального кода, необходимо проставить значение 4800.

Основные коды для выплат остались без изменений. Но появилось два кода, которые стоит указывать для справок большому количеству агентов. Ими являются ситуации, когда премиальное вознаграждение связывается с производственными результатами и входит в ЗП (код 2002). Если компания выплачивает премию и остальные вознаграждения в счет чистой прибыли, ставится код 2003.

Вычеты

С момента выхода приказа о внесении изменений в основную таблицу кодов вычетов и доходов на предприятии, стандартные вычеты под номерами 114-125 были исключены. Теперь применяются новые коды, со значениями 126-149.

Такая мера была принята вследствие того, что ранее для родителей, опекунов, приемных родителей, усыновителей и попечителей коды вычетов был един.

Теперь эти коды разделены благодаря тому, что для родителей инвалидов был учрежден вычет 12000 руб., для опекунов, приемных родителей и попечителей установился вычет 6000 руб.

Стандартные

Стандартные коды вычетов приведены в следующей таблице:

Детские

Для просмотра детских кодов можно также воспользоваться таблицей, которая приведена выше.

Уменьшающие налоговую базу по статье 214.1 НК РФ

Код вычета 201Расходы при действиях с ценными бумагами, задействованных при рынке ценных бумаг
202Расходы при действиях с ценными бумагами, которые не имеют отношения к рынку ценных бумаг
203Расходы при действиях с ценными бумагами, которые не имеют отношения к рынку ценных бумаг, относящихся к ним при их покупке
205Сумма потерь при взаимодействиях с ценными бумагами, которые были задействованы на рынке ценных бумаг, снижающая базу налогов на мероприятиях с финансовыми активами на срочных сделках, обращаемые на рынке и для которых базовым активом выступают ценные бумаги и прочие элементы срочных сделок
206Вычеты по действиям с финансовыми активами срочных сделок, обращаемые на рынке ценных бумаг, у которых базовым активом выступают ценные бумаги и прочие элементы срочных сделок
207Вычеты по действиям с финансовыми активами срочных сделок, обращаемые на рынке ценных бумаг, у которых базовым активом не выступают ценные бумаги и прочие элементы срочных сделок
209Величина потерь по действиям с финансовыми активами срочных сделок, обращаемых на рынке ценных бумаг и базовым активом которых не выступают ценные бумаги и прочие элементы срочных сделок, базовым активом которых выступают ценные бумаги и остальные элементы, уменьшающие базу по налогам при действиях с финансовыми активами срочных сделок на рынке
210Величина потерь по действиям с финансовыми активами срочных сделок, обращаемых на рынке ценных бумаг и базовым активом которых выступают ценные бумаги и прочие элементы срочных сделок, базовым активом которых выступают ценные бумаги и остальные элементы, уменьшающие базу по налогам при действиях с финансовыми активами срочных сделок на рынке

Уменьшающие налоговую базу по статье 214.3 НК РФ

211Затраты в форме процентов по кредиту, которые производились вследствие совокупности действий РЕПО
213Затраты по действиям, которые связаны с ликвидацией краткой позиции и расходы, которые связаны с покупкой и сбытом ценных бумаг, которые выступают в качестве объекта действий РЕПО

Уменьшающие налоговую базу по статье 214.4 НК РФ

Коды представлены в следующей таблице:

Имущественные

311Средства, которые были потрачены плательщиком для строительства или покупки жилой площади, земельных участков, которые предоставляются для личного строительства жилья, а также земельных участков, на которых уже имеются жилые постройки
312Средства, которые были потрачены на оплату задолженности в виде процентом по целевому кредиту, средства которых были израсходованы для покупки или строительства жилой площади, земельных участков, которые предоставляются для личного строительства жилья, а также земельных участков, на которых уже имеются жилые постройки

Социальные по статье 219.1.2 НК РФ

320Средства, которые были заплачены за обучение плательщика в отчетный период, за обучение своей сестры или брата до 24 лет, при обучении в очной форме в размере произведенных трат по факту с учетом установленных ограничений
321Средства, которые были заплачены за обучение плательщиком-родителем в отчетный период, за обучение своих детей до 24 лет, плательщиком-опекуном за детей до 18 лет при обучении в очной форме в размере произведенных трат по факту с учетом установленных ограничений

Социальные по статье 219.1.5 НК РФ

328Средства, оплаченные плательщиком в отчетный период в счет формирования накопительной части пенсии, в размере произведенных трат по факту при учете установленных ограничений

Профессиональные

403Средства, направленные на расходы, подтвержденные в документах и произведенных по факту, которые связаны с исполнением работ согласно гражданско-правовым соглашениям
404Средства, направленные на расходы, подтвержденные в документах и произведенных по факту, которые связаны с получением вознаграждений за авторство или создание, использование литературных, научных и искусственных произведений
405Средства, которые находятся в рамках нормативных расходов, которые связаны с получением вознаграждений за авторство или создание, использование литературных, научных и искусственных произведений

Инвестиционные

617Отчисления от выплат, выданные по действиям, которые учитываются на личном счете инвестиций
618Отчисления в положительном виде, выданный налогоплательщику после сбыта ценных бумаг, которые обращаются на рынке и находятся во владении плательщика сроком больше, чем 3 года
620Прочие средства, которые снижают налоговую базу согласно установленным требованиям

Нововведения

Основные изменения коснулись стандартных кодов вычета. Теперь вместо 12 кодов используется 24, в связи с разделением категорий плательщиков. Эти изменения были внесены согласно Приказу ФНС № MMB-7-11/387от 10.09.2015.

Все изменения функционируют с конца декабря 2016 года. Соответственно, всем нужно это учитывать при подготовке справок формы 2-НДФЛ.

Были также введены коды для премиальных – 2002 и 2003. В кодах под номерами 2641, 1533, 1532 и 1535 стали более точными названия доходов от действий, которые связаны с производственными финансовыми элементами.

Также, если рассматривать ситуацию в целом, можно заметить, что изменения коснулись кодов, которые предусмотрены для средств, снижающих налоговую базу при действиях, которые связаны с ценными бумагами и производственными финансовыми элементами.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://autoexpertnost.ru/novye-kody-dohodov-i-vychetov-po-ndfl/

Характеристика кодов доходов для 2-НДФЛ в 2020 году

Таблица с расшифровкой кодов доходов для 2-НДФЛ в 2017 году

Форма 2 НДФЛ до сих дор должна быть в обязательном порядке предоставлена в территориальную налоговую инспекцию как предприятиями, так и индивидуальными предпринимателями. Данный документ является многофункциональным и имеет несколько характерных особенностей.

Стоит отметить, что справка может выдаваться в том числе и для получения физическим лицом оформляемого в самостоятельном порядке налогового вычета. Соответствующая операция может быть осуществлена столько раз в течение года, сколько нужно каждому конкретному заинтересованному лицу. В любом случае, в данных рамках, необходимо знать коды доходов для 2-НДФЛ в 2020 году.

Для понимания их ключевых особенностей необходимо ознакомиться к утвержденным законодательством положениям, с расшифровкой кодификации, с вариантами, которые напрямую связаны с премированием, с нововведениями для детей, а также с нюансами использования.

Что утверждено законом

В соответствии с положениями статей 31, 226 и 230 действующего Налогового Кодекса РФ утверждается актуальная форма предоставления информации о доходах физических лиц, а также порядок заполнения документа и формат подготовки сведений в электронном виде. Контроль за исполнением соответствующих приказов в полной мере возложен на руководство ФНС РФ и на конкретные территориальные налоговые органы.

https://www.youtube.com/watch?v=x53REcKxEq0

Информация о доходах и сообщения о невозможности удержать налог на доходы физических лиц, предоставляется в контролирующие органы по форме 2 НДФЛ за определенный налоговый период.

Форма документа включает в себя:

  • заголовок;
  • раздел с информацией о фактическом налоговом агенте;
  • раздел со сведениями о физическом лице, который выступает в качестве непосредственного получателя дохода;
  • раздел с данными о доходах, облагаемых налоговой ставкой;
  • раздел о соответствующих вычетах и общих суммах доходов.

Стоит отметить, что в полях с кодификацией ОКТМО проставляется индивидуальный код того областного центра или населенного пункта, на территории которого свою профессиональную деятельность осуществляет организация или индивидуальный предприниматель.

Расшифровка кодов доходов для 2-НДФЛ в 2020 году

Ниже представлена расшифровка таблицы стандартных кодификаций для справок по форме 2 НДФЛ:

104500 рублей для тех плательщиков налоговых сборов, которые включены в специальные категории, актуальный перечень которых содержится в статье 218 НК РФ.Статья 218. Стандартные налоговые вычеты
1053000 рублей для тех налогоплательщиков, которые относятся к категориям той же статьи.
114На первого ребенка в семье, возраст которого составляет меньше 18 лет, а также на учащихся бакалавриата или специалитета, аспирантуры и также для курсантов в возрасте до 24 лет. Тот же самый код присущ для их биологических и приемных родителей и для официальных опекунов.
115На второго несовершеннолетнего ребенка.
116На третьего и каждого следующего несовершеннолетнего ребенка.
117На детей с инвалидностью до 18 лет, на студентов ВУЗов и прочих образовательных учреждений, обладающих инвалидностью 1 или 2 группы, а также на их родителей и опекунов.
118,119,120В двойном размере на первых, вторых и третьих несовершеннолетних детей соответственно, а также на студентов и их родителей.
121В двойном размере на детей инвалидов и студентов, аспирантов, курсантов с первой или второй группой инвалидности.

Свежие новости заключаются в том, что на основании последних изменений в кодификации коды 114-125 были изъяты из обращения и введены новые показатели 126-149.

Также необходимо рассмотреть установленную кодификацию для вычетов:

501Вычет из общей стоимости презентов, которые были получены лицом от организации или ИП.
502Вычет из стоимости призов в материальной и натуральной форме, которые были получены на государственных соревнованиях.
503Вычет из суммы той помощи материального характера, которую работодатель оказал своим подчинённым.
504Вычет из сумм возмещения стоимости медицинских препаратов для сотрудников организации и их семей.
506Вычет из суммы помощи материального характера, которая оказывается лицам с инвалидностью со стороны специализированных организаций.
508Вычет из единовременной финансовой поддержки, предоставляемой семьям с новорожденными детьми.

Стоит отметить факт того, что приведенная выше кодификация не является исчерпывающей. С актуальным перечнем кодов каждое заинтересованное лицо может ознакомиться в Приказе ФНС РФ от 30 октября 2020 года или в статье 218 действующего Налогового Кодекса.

Что касается вычета, то он может быть оформлен также как компенсация отпуска при увольнении. Важно помнить о том, что в соответствии с последними изменениями некоторые стандартные коды были изменены. При указании старой кодификации некоторые территориальные отделения налоговой службы могут принять информацию в качестве недостоверной.

Новые коды доходов для 2-НДФЛ в 2020 году

Наличие и правильность ИНН

В раздел рассматриваемой справка включается специальное поле для указания ИНН, в котором необходимо в обязательном порядке прописать индивидуальный номер налогоплательщика, в качестве которого выступает физическое лицо. Соответствующая информация подтверждает постановку на регистрационный учет данного лица в территориальном отделении налоговой службы. Стоит отметить, что при отсутствии такого реквизита поле может не заполняться.

В любом случае учреждение, являющееся налоговым агентом, должно осуществить все допустимые операции для идентификации плательщика соответствующего налогового сбора, получившего определенный доход.

Среди таких мер может быть выделено и направление в налоговую службу запроса об актуальном коде ИНН плательщика.

Такое положение в полной мере регламентируется нормами, содержащимися в Письме Минфина от 18 апреля 2020 года.

Разъяснения по вопросу того, может ли быть признана недействительной информация об отсутствии ИНН содержит в себе Письмо ФНС РФ от 9 августа 2020 года.

В данном документе отмечается факт того, что актуальное налоговое законодательство не содержит в себе положения о недостоверных сведениях.

Это говорит о том, что все несоответствующие действительности положения формы 2 НДФЛ могут быть признаны официально недостоверными.

Это могут быть самые разнообразные ошибки, которые были допущены конкретным налоговым агентом при заполнении определенных реквизитов документа. Например, помарки могут быть допущены в персональной информации плательщика налогового сбора или в кодификации вычетов и доходов.

Важно помнить о том, что недостоверная информация, полученная в результате ошибочных арифметических вычислений, которые, в свою очередь, повлекли неприятные последствия для любого уровня бюджета, является прямым основанием для привлечения ответственности за предоставление неверных сведений на основании статьи 126.1 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Статья 126. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля

Определенная ответственность также может быть применена в случае допущения ошибок в показателях, которые служат для идентификации плательщика налоговыми органами. Такие неувязки могут повлечь за собой невозможность полной реализации гражданских прав и тех обязанностей, которые должны исполнять территориальные налоговые органы.

Варианты с премиями

В соответствии со специальными положениями установленного Порядка оформления справки 2-НДФЛ в момент оформления рассматриваемого документа могут использоваться определенные виды кодификации доходов плательщиков налогов. Такие коды регламентируются Приказом налоговой службы РФ №ММВ-7-11-387.

Таким образом при заполнении третьего раздела формы 2-НДФЛ должен быть в обязательном порядке указан специальный код, выбираемый из установленной кодификации доходов. Что касается премий, то для них утверждаются специальные коды только с конца декабря 2020 года.

Премии, которые были получены физическими лицами, выступающими в качестве налогоплательщиков до конца 2020 года, но уже учтенные в соответствующих налоговых информационных базах, выделяются в особый тип дохода с кодом 2002 только с начала 2020 года.

Стоит отметить, что введение специфической кодификации для премий не может дать твердых оснований для утверждения факта того, что они выделены из доходов для определения фактической даты получения доходов.

Указание в справке устаревшей кодификации по премиям может привести к тому, что уполномоченные представители налоговой службы признают предоставленную по форме 2-НДФЛ информацию несоответствующей действительности. В данном случае может быть также наложена определенна сумма административного штрафа.

Нововведения и случаи с детьми

В рассматриваемых справках новые коды вычетов на детей выписываются в разделе 4. Налоговые службы, в том числе и территориальные отменили кодификацию 114-125 и ввели новые показатели 126-149.

Актуальная информация по соответствующим параметрам представлена в табличном варианте ниже:

ВычетНа первого несов-го ребенка — 400 рублейНа второго несов-го ребенка – 400 рублейНа третьего и каждого следующего несов-го ребенка – 3000 рублейНа детей с различными группами инвалидности – 6000 рублей
Классический вычет126127128129
С умножением на два
В пользу единственных родителей134136138140
В случаях, если второй родитель выдвинул отказ от соответствующего вычета142144146148
Для приемных родителей или официальных представителей (соответственно стандартным позициям)
130131132133
В двойном размере
135137139141
143145147149

Стоит отметить, что в 2020 году порядок осуществления стандартного вычета на детей инвалидов был изменен в прямой зависимости о того, кому он предоставляется. Если данная возможность предоставляется родителям, супругам или официальным опекунам, то размер вычета составляет 12 000 рублей.

В случаях, если на вычеты претендуют приемные родители, то их размер будет составлять не более 6000 рублей. Утверждение таких положений было осуществлено посредством специальных Писем ФНС РФ.

Особенности использования

Коды доходов для 2-НДФЛ в 2020 году, как и сама рассматриваемая справка, должны быть заполнены налоговыми агентами в соответствии с информацией, представленной в любом документе, удостоверяющим личность гражданина. Адрес места фактического проживания может быть подтвержден с помощью другой справки.

В случае предоставления заинтересованными лицами справки 2 НДФЛ с учетом полного соответствия информации и кодификации персональные сведения будут считаться достоверными. Эту прямо указывает на прохождение ими логистического контроля с последующим приемом в полном объеме.

Перед подачей справок в контролирующие органы налоговые агенты должны в обязательном порядке провести определенные мероприятия, связанные с идентификацией персональной информации физического лица, который выступает в качестве непосредственного получателя доходов.

Стоит отметить, что справка не предусматривает наличие конкретного места для проставления организационной печати. Достоверность представленных данных в каждом конкретном случае подтверждается подписью налогового агента и ее расшифровкой.

В тех случаях, когда соответствующая документация подается в территориальную инспекцию официальным представителем по нотариальной доверенности, то должно быть оформлено полное наименование документа, который предоставляет дополнительные полномочия такому лицу.

Среди ключевых особенностей заполнения формы стоит выделить следующие:

  • все премии отображаются в соответствии с отдельной от заработной платы кодификацией;
  • стандартные вычеты для несовершеннолетних детей указываются по новым кодам;
  • индивидуальный налоговый номер может не указываться в форме только в тех случаях, если у плательщиков налоговых сборов он отсутствует – в остальных случаях заполнение осуществляется в общем порядке;
  • проставление печати в документе не носит обязательный характер.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://buhuchetpro.ru/kody-dohodov-dlja-2-ndfl-v-tekushhem-godu/

Коды доходов в справке 2-НДФЛ в 2020 году: отпускные, больничные, дивиденды, аренда — Контур.Бухгалтерия

Таблица с расшифровкой кодов доходов для 2-НДФЛ в 2017 году

Справка 2-НДФЛ рассказывает об источниках дохода работника, зарплате и удержанных налогах. Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код. Эти коды утверждены Приказом ФНС РФ от 10.09.

2015 №ММВ-7-11/387@. В конце 2017 года налоговая служба изменила список кодов (Приказ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Эти коды действуют с 1 января 2018 года.

 Мы расскажем в статье, какие коды нужно применять в справке 2-НДФЛ в 2020 году.

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ всегда

Код дохода 2000 – это заработная плата, включая надбавки (за вредные и опасные работы, за труд в ночное время или совмещение).

Код дохода 2002 – премия за производственные и подобные результаты, которые предусмотрены трудовыми договорами и нормами закона.

Код дохода 2003 – премия из средств чистой прибыли компании, целевых поступлений или средств специального назначения.

Код дохода 2010 – доходы по гражданско-правовым договорам, исключая авторские договоры.

Код дохода 2012 – отпускные.

Код дохода 2300 – больничное пособие. Оно облагается НДФЛ, поэтому сумму вносят в справку. При этом декретные и детские пособия подоходным налогом не облагаются, и в справке их указывать не нужно.

Код дохода 2610 – обозначает материальную выгоду работника по займам.

Код дохода 2001 – это вознаграждение членам совета директоров.

Код дохода 1400 – доход физлица от сдачи в аренду собственности (если это не транспорт, средства связи или компьютерные сети).

Код дохода 2400 – доход физлица от сдачи в аренду транспорта, средств связи или компьютерных сетей.

https://www.youtube.com/watch?v=Y40ZzqNsBsM

Код дохода 2611 – прощенный долг, списанный с баланса.

Код дохода 3021 – проценты с облигаций российских компаний.

Код дохода 1010 – перечисление дивидендов.

Код дохода 4800 – “универсальный” код для иных доходов сотрудника, которым не назначены специальные коды. Например, суточные сверх необлагаемого налогом лимита или доплата больничных. 

Смотрите полный список доходов и вычетов для справки 2-НДФЛ.

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ при превышении лимита

Код дохода 2720 – денежные подарки работнику. Если сумма превышает 4000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму подарка показывают с кодом дохода 2720 и одновременно с кодом вычета 501

Код дохода 2760 – материальная помощь сотруднику или бывшему работнику, который вышел на пенсию. Если сумма помощи превышает 4000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму матпомощи показывают с кодом дохода 2760 и одновременно кодом вычета 503.

Код дохода 2762 – единовременная выплата в связи с рождением ребенка. Если сумма превышает 50 000 на каждого ребенка, но на обоих родителей, то с суммы превышения взимается налог. В справке эту сумму показывают с кодом дохода 2762 и кодом вычета 504

Коды доходов 2-НДФЛ на 2020 год, введенные в последней редакции приказа

Последний раз список кодов доходов ФНС дополнила в начале 2018 года. Изменения утверждены Приказом ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@. С тех пор изменений не было. Среди последних введенных кодов:

Код дохода 2013 — для компенсации неиспользованного отпуска.

Код дохода 2014 — выходные пособия, компенсационные выплаты в виде среднемесячного заработка на период трудоустройства после увольнения, компенсации руководителям, замам руководителей, главбухам сверх заработка за 3 или 6 месяцев.

Код дохода 2301 — штрафы и неустойки, выплаченные компанией по решению суда за неудовлетворение требований потребителей.

Код дохода 2611 — списанные безнадежные долги;

Код дохода 3023 — доходы в виде процента (купона), полученные налогоплательщиками с рублевых организаций отечественных организаций.  

Формируйте справку 2-НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и сдавать отчетность. 

Расчет по страховым взносам сдают все организации и ИП с работниками. Мы расскажем, в какие сроки сдается расчет, куда направляется, можно ли сдавать его на бумаге и представлять ли «нулевой» расчет. А также покажем образец заполнения отчета.

Отчет 6-НДФЛ первый раз нужно будет сдать в 1 квартале 2017 года, до 2 мая. Если в компании работают более 25 сотрудников, то отчитываться обязательно в электронном виде.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/364

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.