+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Страховые взносы: контроль и анализ рисков с 2017 года

Содержание

Оценка и тарификация профессионального риска в обязательном социальном страховании от несчастных случаев

Страховые взносы: контроль и анализ рисков с 2017 года

Оценка профриска преследует различные цели, одна из главных — устанавливать тарифы взносов в ФСС. Также, анализ профессиональных рисков важен и для того, чтобы государство могло спрогнозировать затраты на здравоохранение, вызванные воздействием неблагоприятных факторов.

Работники благодаря оценке могут обоснованно заявлять о своем праве на страховую компенсацию, а работодателям легче анализировать деятельность своего предприятия и улучшать статистику по несчастным случаям, профессиональным заболеваниям и травмам на нем.

Рассмотрим, как проводится оценка профрисков и как формируется их тарификация в обязательном соцстраховании.

Как осуществляется оценка?

Вероятность того, что производственные факторы могут способствовать ухудшению здоровья или привести к гибели человека называют профессиональным риском. Чтобы научится управлять им, сначала его нужно выявить.

Для этого проводятся разные мероприятия, в том числе изучение технологических процессов и рабочих операций, анализ сведений о производственном контроле, статистики по травматизму в разное время, информации о медицинских осмотрах сотрудников, СОУТ. Сама процедура оценки включает в себя несколько этапов.

По одним источникам их 12 (Руководство Р 2.2.1766-03), по другим от 3 до 4. Рассмотрим сокращенный вариант, состоящий из 4 этапов:

  1. Обследование места работы сотрудника и обнаружение неблагоприятных факторов, пагубно влияющих на его здоровье.
  2. Сбор данных о том, как часто болеют работники профессиональными недугами, какие тяжелые последствия они имеют, имеют ли место травмы и периодичность их получения в процессе работы. Это делается для того, чтобы выяснить уровень риска и подготовить защитные мероприятия.
  3. Оценка последствий, которые несут профзаболевания в экономическом смысле.
  4. Актуарная оценка профрисков и выбор модели страхования. Изучаются варианты предотвращения опасности или уменьшения ее до той степени, при которой ее влияние на здоровье работников будет незначительным.

На заключительном этапе утверждается класс условий труда и категория доказанности риска.

В зависимости от полученных на этапе оценки сведений, Фонд может удовлетворить заявление страхователя о скидке или понижающих коэффициентах.

Однако это невозможно для тех, на предприятии у которых были обнаружены серьезные нарушения, у которых зафиксированы страховые случаи со смертельным исходом и так далее.

Методы тарификации

Согласно статье 17 Федерального закона №125 «Об обязательном соцстраховании» работодатель обязан начислять и перечислять страховые премии в ФСС.

Так называют платежи, перечисляемые в Фонд социального страхования, и которые исчисляются в соответствии со страховым тарифом, который в свою очередь, является ставкой страхового взноса, вычисляемой в соответствии с суммами выплат и вознаграждений, которые перечисляются застрахованному лицу.

Страховые тарифы различаются по классу профриска и ежегодно устанавливаются на федеральном уровне.

Классом профессионального риска называют степень производственного травматизма, профзаболеваемости и расходов на обеспечение по страховкам, который сложился по видам экономической деятельности.

Всего выделяют 32 класса профриска, для которых установлены тарифы. Тарифы устанавливаются в соответствии с:

  • Правилами отнесения видов экономической деятельности к классу профриска;
  • Классификацией видов экономической деятельности по классам профессионального риска (Приказ Минтруда РФ №851н от 30.12.2016).

Есть разные методы тарификации профессионального риска, в том числе исходя из уровня выплат по соцстрахованию — применяется в России; исходя из уровня страховых случаев — страховой взнос рассчитывается в размере страховых выплат, который страхователь получил за предшествующий период. ВОЗ и МОТ выделяет чуть больше 1000 видов профессиональных рисков и 150 классов, в которые они включаются по 2000 профессиям. Эти риски угрожают не только работоспобности человека, но и его здоровью и жизни. В таблице представлены тарифы профессионального риска.

В экономически развитых странах широко применяют компенсационную методику, в основе которой лежит расчет страхового тарифа на основе страховых выплат, которые получил работодатель (страхователь) в предыдущий отчетный период.

Такой способ установки тарифов на правлен на то, чтобы работодатели уделяли больше времени охране труда и безопасности своих сотрудников, он позволяет эффективно стимулировать страхователей для устранения существующих нарушений.

Этапы установления тарифов

Тарификация профессиональных рисков проходит несколько стадий. Для начала определяется ОКВЭД организации. Каждый страхователь делает это самостоятельно.

Для коммерческой организации основным видом будет тот, по которому было выпущено больше продукции или оказано услуг. Для некоммерческого учреждения основным будет тот вид, в котором в предыдущем году было занято больше всего работников.

Для ИП основной вид указан в ЕГРИП. Каждый год работодатель должен подтвердить основной ВЭД. Для этого он должен представить в ФСС до 15 апреля заявление, справку-подтверждение и копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за прошлый год.

А ФСС должен проинформировать работодателя о размере страхового тарифа. Таким образом, этапы установления тарифов можно представить в виде схемы (рисунок 1).

Рисунок 1 — Порядок установления тарифа по обязательному соцстрахованию от НС на производстве и профзаболеваний

Для актуального и корректного определения страхового тарифа необходимо, чтобы в отчетности был указан хотя бы 1 ВЭД, при этом их количество не ограничивается.

Если страхователь работает сразу в нескольких направлениях, то для окончательного утверждения тарифа за основу берется тот, показатель профриска по которому выше. Все виды эконом.деятельности делятся на группы в зависимости от класса профриска.

Чтобы определить этот класс следует вычислить размер интегрального показателя профриска по формуле:

Ип = Ер / Ев х 100%, где:

  • Ип — интегральный показатель профриска в процентах;
  • Ер — все расходы на обеспечение по страхованию по основному ВЭД в прошедшем календарном году;
  • Ев — доходы застрахованного работника за прошлый год по указанному ВЭД, на которые начислены взносы на соцстрахование.

Если меняется размер интегрального показателя, то ФСС должен представить в Минтруд РФ предложение об отнесении этого ВЭД к другому классу профриска. Если основной ВЭД будет отнесен к другому классу, то будет изменен и размер страхового тарифа. При этом, если работодатель в текущем году изменил ВЭД, то установленный на этот год тариф не будет изменен.

Заключение

Таким образом, тарификация страхования рисков НС на производстве и профзаболеваний складывается на основе экономической деятельности, которую ведет страхователь. В зависимости от класса профриска устанавливаются и страховые тарифы. В России в 2018 году они регламентируются Федеральным законом №484 от 31.12.2017 «О страховых тарифах».

Источник: https://insur-portal.ru/social/ocenka-riska-v-strahovanii-ot-ns-i-pz

Предпроверочный анализ перед вызовом на комиссию по легализации || Контроль и анализ страховых взносов новые критерии рисков с 2017 года

Страховые взносы: контроль и анализ рисков с 2017 года

В письме от 25 июля 2017 года № ЕД-4-15/14490 ФНС России закрепила новый регламент работы налоговой комиссии по легализации баз по НДФЛ и страховым взносам. Среди прочего, ведомство изложило здесь и механизм предпроверочного анализа. Налоговики руководствуются им при подготовке материалов на лицо, которое будет рассказывать о своей деятельности на комиссии.

Так, предварительная работа комиссии по легализации налоговой базы заключается:

  • в изучении показателей финансово-хозяйственной деятельности отобранных лиц;
  • проведении мероприятий налогового контроля (каких именно ФНС не уточняет).

https://www..com/watch?v=ytcopyrightru

Причём налоговики анализируют все сведения, которые есть у них в распоряжении, и по всем (!) налогам.

Также см. «Новый регламент работы комиссий по легализации налоговой базы с 2017 года».

Планы Правительства РФ реализованы

В УК РФ уголовная ответственность за неуплату страховых взносов появилась благодаря Федеральному закону № 250-ФЗ {amp}lt;О внесении изменений в УК и УПК РФ в связи с совершенствованием правового регулирования отношений, связанных с уплатой страховых взносов˃, который одобрила верхняя палата российского парламента. Он начал действовать с 10 августа 2017 года.

Правительство РФ вынашивало идею введения уголовного преследования за неуплату страховых взносов с 2015 года.

Также см. «С 19.08.2017 – новый порядок определения налогового периода для агентов по НДФЛ и расчётного периода по взносам».

Источники информации

Согласно упомянутому письму ФНС, отбор налогоплательщиков для рассмотрения на комиссии по легализации может происходить на основании данных практически из любых источников. Это:

  • информационные ресурсы – ЕГРН, ЕГРИП, ЕГРЮЛ, АИС «Налог-3», ПИК «НДС», СОУН и т. д.;
  • сведения, полученные о плательщике и/или его сделках от контрагентов и иных лиц в порядке ст. 93.1 НК РФ;
  • информация из масс-медиа и Интернета;
  • данные от кредитных учреждений, правоохранительных органов, ПФР, ФСС, ФОМС, лицензирующих органов, таможни, местных органов власти, Роструда, Центробанка и др.;
  • жалоб, заявлений организаций и обычных граждан;
  • сведений от сотрудников, акционеров, участников организаций;
  • данных из других источников.

Также см. «Какие сведения о налогоплательщике есть у ФНС России».

Условия освобождения от уголовного наказания

Касаемо взносов в ФСС в УК РФ введено 2 новых состава. Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов с 2017 года в части этого фонда отличается по субъекту деяния – ФЛ/ЮЛ – и размеру наказания.

Физические лица

Уклонение страхователя – физического лица от уплаты взносов на обязательный соцстрах от несчастных случаев на производстве и профессиональных недугов. Это новая статья 199.3 УК РФ.

Наказание за уклонение в крупном размере следующее:

  • штраф до 200 000 рублей или в зарплата/иной доход за период до 2-х лет;
  • обязательные работы – до 360 часов.

За особо крупный размер уклонения наступает повышенная ответственность:

  • штраф – до 300 000 рублей или зарплата/иной доход за период до 3-х лет;
  • принудительные работы – до 12 месяцев;
  • лишение свободы – до 1 года.

Юридические лица

Уклонение страхователя – предприятия от уплаты аналогичных взносов в ФСС. Это новая ст. 199.4 УК РФ.

Наказание за уклонение в крупном размере будет такое:

  • штраф – от 100 000 до 300 000 рублей или зарплата/иной доход осужденного за период от 1 года до 2-х лет;
  • принудительные работы – до 12 месяцев лишение права на профессию на срок до 3-х лет или без такового;
  • лишение свободы – до 12 месяцев.

За особо крупный размер уклонения группой лиц по предварительному сговору, уголовные санкции больше:

  • штраф – от 300 000 до 500 000 рублей или зарплата/иной доход за период от 1 года до 3-х лет;
  • принудительные работы – до 4-х лет лишение права на профессию на тот же срок или без такового;
  • лишение свободы – до 4-х лет с лишением права на профессию на срок до 3-х лет или без такового.

Указанные новые составы в УК РФ сформулированы по аналогии с налоговыми преступлениями. Так, уголовная ответственность не будет наступать, если виновное лицо/предприятие ранее не уклонялось от уплаты взносов в ФСС и при этом выполнило следующие действия:

  • целиком покрыта задолженность по взносам;
  • полностью уплачены пени;
  • выплачен штраф.

Также см. «Пределы налоговой выгоды с 19.08.2017 в Налоговом кодексе РФ».

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Что анализировать

https://www..com/watch?v=ytdevru

Прежде чем вызывают в налоговую на комиссию по легализации, обязательно изучают:

  • учетные и иные сведения, характеризующие плательщика, налогового агента;
  • показатели бухгалтерского баланса;
  • уровень зарплаты на предприятии, а также исполнение обязанности по исчислению и перечислению в бюджет НДФЛ;
  • показатели исполнения обязанностей по уплате страховых взносов;
  • показатели отчетности коммерсантов.

Также см. «Анализ баланса: пример от ФНС России».

Почти для каждой компании и ИП по части налоговых рисков риск по НДФЛ – один из самых серьёзных, поскольку его отчисляют практически все.

Ниже в таблице изложены основные признаки, которые дают «маячок», что ситуацию с НДФЛ необходимо приводить в порядок. При этом результат по каждому критерию сравнивают между собой за 3 последние года.

Анализ НДФЛ: риски
Критерий оценки рискаОткуда об этом узнают налоговики
1Налоговая нагрузка ниже ее среднего уровня по предприятиям/ИП в данной отрасли/по этому виду экономической деятельностиРасчёт налоговой нагрузки делают по основным показателям бухгалтерской и налоговой отчётности
2Ведение таких видов деятельности, по которым есть возможность:·          оплаты наличными деньгами;·          предоставления в существенных суммах займов другим компаниям.Эти показатели могут говорить о сокрытии выручки (дохода).·          из учётных сведений;·          из налогово-контрольных мероприятий;·          данные о кассовой технике;·          показатель «Финансовые вложения» (стр. 1170 бух. баланса).
3Непредставление пояснений на уведомление ИФНС об обнаружении факта несоответствия показателей деятельностиИз налогово-контрольных мероприятий
Налоговые агенты и ИП
4Отсутствие текущих отчислений по НДФЛ при постоянном направлении денежных средств:·          на выплату зарплаты (согласно банковским выпискам);·          на перечисление страховых взносов на ОПС.Из расчёта 6-НДФЛ, какая сумма налога по ставке 13%:·          исчислена;·          удержана;·          перечислена;·          поступила в казну согласно карточке расчётов с бюджетом;·          не попала в бюджет (т. е. удержанная минус поступившая суммы).
5Указание ИП профессионального вычета в размере свыше 95% от суммы полученного дохода.Это может говорить о включении в вычет завышенных расходов, что в итоге приводит к небольшой налоговой базе.Из декларации 3-НДФЛ:·          общий размер дохода (стр. 110 листа В);·          общий размер профессиональных вычетов (стр. 120 Листа В): материальные расходы (стр. 050 Листа В), начисленная амортизация (стр. 060 Листа В), выплаты и вознаграждения в пользу физлиц (стр. 070 Листа В), иные затраты (стр. 090 Листа В);·          удельный вес вычетов в составе доходов (%): проф. вычеты / общий доход × 100%.,
6Неотражение ИП поступлений:·          от продажи имущества;·          от продажи товаров (работ, услуг).Нюанс: выручка от этих продаж уже показана в декларациях по НДС.Из декларации 3-НДФЛ:·          общий размер дохода (стр. 110 листа В).Из декларации по НДС:·          реализация товаров (работ, услуг), передача имущественных прав по соответствующим ставкам налога (стр. 010 – 050 Раздела 3 декларации);·          налоговая база (сумма строк 020 Разд. 4);·          стоимость реализованных (переданных) товаров (работ, услуг) без НДС (гр. 2 Разд. 7).В итоге определяют отклонение налоговой базы по НДФЛ и НДС: общий размер дохода в 3-НДФЛ МИНУС позиции из декларации НДС (см. выше).
7Выплата средней за месяц зарплаты на одного сотрудника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в регионе.Это может говорить о выдаче з/п в конвертах.Используют различные документы:·          общий размер дохода по расчёту 6-НДФЛ;·          общий доход по справкам 2-НДФЛ; в т. ч. должностных лиц (руководителя, главбуха);·          количество сотрудников по данным расчета 6-НДФЛ;·          количество сотрудников по справкам 2-НДФЛ;·          средняя за месяц з/п по налоговому агенту без учета должностных лиц (руководителя, главбуха): общий доход по справкам 2-НДФЛ делят на число персонала по справкам 2-НДФЛ и делят на 12 месяцев;·          величина средней за месяц з/п должностных лиц: руководителя, главбуха;·          показатель среднесписочной численности за год;·          величина средней за месяц з/п по коду ВЭД;·          отношение средней з/п по налоговому агенту к средней з/п по коду ВЭД (%);·          величина прожиточного минимума в субъекте РФ;·          отношение средней з/п по налоговому агенту к прожиточному уровню в субъекте РФ (%);·          количество сотрудников согласно форме РСВ;·          размер выплат и вознаграждений сотрудникам по данным РСВ;·          средняя з/п за месяц согласно РСВ: численность по РСВ делят на отношение средней з/п по налоговому агенту к прожиточному уровню в субъекте РФ (%) и делят на 12 мясецев;·          отклонения средней на месяц з/п по справкам 2-НДФЛ и по данным РСВ: число сотрудников по справкам 2-НДФЛ МИНУС средняя з/п за месяц согласно РСВ.

Безусловно, представленные в таблице критерии оценки рисков – это потенциальные нарушения по НДФЛ. Поэтому их знание позволит избежать начисления пеней и налоговых штрафов.

Также см. «Налоговая нагрузка в 2017 году: расчёт».

Новые критерии оценки

На основе сказанного выше проверяющие устанавливают наличие налоговых рисков, а также изучают уровень налоговой нагрузки у конкретного лица, которое уже отобрано на комиссию. Это подразумевает:

  • расчет индивидуальной налоговой нагрузки (нагрузки по взносам) плательщика по налоговым периодам в зависимости от системы налогообложения;
  • определение круга схожих плательщиков (налоговых агентов), стоящих на учете в налоговом органе;
  • подсчет их налоговой нагрузки (если нет данных, то изучают средние показатели по отрасли);
  • определение схожего плательщика (налогового агента) с наибольшей налоговой нагрузкой,
  • анализ отклонения уровня налоговой нагрузки плательщика (налогового агента) от наибольшего показателя.

Когда показатель налоговой нагрузки небольшой, проверяющие берутся за изучение финансовых потоков предприятия. Для этого ИФНС:

  • изучает предварительно запрошенные у кредитных учреждений банковские выписки (ст. 86 НК РФ);
  • составляет схему движения денег и схему ведения бизнеса;
  • изучает сделки (в т. ч. чтобы найти их отрицательное влияние на налоговую нагрузку данного лица).

Последний этап – такой же, как при отборе налогоплательщиков для выездной проверки. Инспекция оценивает соответствие показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия критериям оценки рисков, которые изложены в общеизвестной Концепции системы планирования выездных налоговых проверок. Это приказ ФНС от 30 мая 2007 года № ММ-3-06/333.

Также см. «Как через комиссии по легализации попадают в план выездных проверок».

В отношении НДФЛ контроль за исполнением соответствующих обязательств по его расчёту, удержанию и уплате необходим, чтобы организацию или ИП налоговики:

  1. Не вызвали на комиссию по легализации;
  2. Не поставили в план выездных проверок.

https://www..com/watch?v=ytadvertiseru

Также см. «План проверок юридических лиц и ИП на 2017 год: что нужно знать».

Это стало актуально, поскольку с 25 июля 2017 года действует новый регламент работы комиссий по легализации налоговой базы и базы по страховым взносам. Он зафиксирован письмом ФНС России от 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490. Помимо прочего, он включает критерии оценки риска по НДФЛ.

Related posts:

Источник: https://rfposuda.ru/kontrol-analiz-strakhovykh-vznosov-novye-kriterii-riskov-2017-goda/

Страховые взносы в ФНС с 2017 года: что нового?

Страховые взносы: контроль и анализ рисков с 2017 года

С 2017 года поменялся порядок расчета и уплаты страховых взносов. В Налоговом кодексе РФ, в частности, появилась новая глава 34 «Страховые взносы».

Что нас ожидает и насколько кардинально все изменилось? В новой статье мы собрали пять нововведений, касающихся страховых взносов, на которые следует обратить внимание.

Кто за что отвечает?

Часть полномочий в отношении страховых взносов перешла от ПФР и ФСС к налоговым органам. С 2017 года ФНС:

  • принимает расчеты по страховым взносам;
  • проверяет, правильно ли учреждение исчислило страховые взносы и успело ли полностью уплатить их в срок;
  • предоставляет отсрочку или рассрочку по страховым взносам;
  • взыскивает недоимки по страховым взносам и задолженности по пеням и штрафам, даже если она возникла до 1 января 2017 года.

Однако некоторые полномочия остались за ПФР и ФСС. В основном их деятельность затронет периоды, которые истекли до 1 января 2017 года. Эти ведомства будут:

  • принимать уточненные расчеты по страховым взносам за истекшие отчетные (расчетные) периоды;
  • проверять, правильно ли учреждение исчислило страховые взносы за истекшие периоды и успело ли полностью уплатить их в срок. Устанавливать это будут в ходе камеральных и выездных проверок;
  • принимать заявления о возврате сумм излишне уплаченных или взысканных страховых взносов, пеней, штрафов за отчетные периоды до 1 января 2017 года. Решения по таким заявлениям ФСС и ПФР будут направлять в налоговые органы.

Какие суммы облагаются страховыми взносами?

В статье 422 НК РФ указано, какие суммы не облагаются страховыми взносами. Список практически идентичен статье 9 Федерального закона от 24 июля 2009 года №212-ФЗ, которой бухгалтеры руководствовались, предоставляя расчеты по взносам в ПФР и ФСС.

Обратите внимание: с 2017 года взносами облагаются сверхлимитные суточные – об этом говорится в статье 217 НК РФ. Выплачивать взносы придется, если суточные за командировку в пределах России превышают 700 рублей, а за заграничную командировку – 2500 рублей.

Расчет взносов зависит от того, насколько суточные превышают вышеуказанные суммы.

С 2017 поменялась предельная база для начисления страховых взносов. Речь идет о взносах как на пенсионное страхование, так и на социальное. Изменения отражены в постановлении Правительства РФ от 29 ноября 2016 года №1255.

Так, предельная база для начисления взносов на пенсионное страхование в 2017 году выросла на 80 тысяч рублей и составила 876 тысяч рублей. Ставка взноса составляет 22%, а при превышении базы – 10%.

Предельная база для начисления взносов на соцстрахование увеличилась менее значительно – с 718 тысяч рублей до 755 тысяч рублей. Ставка взносов не изменилась и составила 2,9%. Если база превышена, взносы уплачивать не нужно.

Как отчитаться по страховым взносам в 2017 году?

Раньше расчеты по страховым взносам подавали в формах РСВ-1 и 4-ФСС. Их можно использовать и сейчас, так как уточненные расчеты за периоды, истекшие до 1 января 2017 года, все равно нужно подавать в ПФР и ФСС.

В то же время отчитываться перед ФНС предстоит по новой единой форме. Ведомство утвердило ее в Приказе от 10 октября 2016 года №ММВ-7-11/551@.

Первый расчет в ФНС нужно будет подать за I квартал 2017 года.

Кто и как будет проверять отчетность?

Проверять отчетность по страховым взносам будут все три ведомства: и ФНС, и ПФР, и ФСС. Вот как разделятся их полномочия:

  • ФНС будет проводить камеральные проверки согласно нормам НК РФ. Выездные проверки затронут только правоотношения, возникшие с 1 января 2017. Их налоговики будут проводить совместно с представителями ФСС.
  • ПФР будет проводить и камеральные, и выездные проверки за периоды, истекшие до 1 января 2017.
  • ФСС также будет проводить камеральные проверки за периоды до 2017 года, а выездные – до 2016 года. Также фонд будет проверять расходы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Еще одно нововведение, на которое стоит обратить внимание.

Если во время камеральной налоговой проверки расчета по страховым взносам налоговый орган установил, что учреждение отразило суммы, которые не облагаются взносами, или применило пониженные тарифы, теперь проверяющий вправе потребовать документы, подтверждающие обоснованность такого решения. Об этом говорится в Федеральном законе от 30 ноября 2016 года №401-ФЗ.

Источник: https://grnt.ru/blog/strahovyie-vznosyi/

Функционирование системы управления рисками и внутреннего контроля

Страховые взносы: контроль и анализ рисков с 2017 года

Основная цель СУРиВК – обеспечение разумной уверенности в достижении целей ОАО «РЖД», а также защита стоимости и активов Компании.

Основные задачи СУРиВК:

  • интеграция процессов и процедур управления рисками и внутреннего контроля в стратегическую и операционную деятельность Компании;
  • создание необходимой инфраструктуры и нормативно-методологической основы;
  • сокращение числа непредвиденных событий, способных оказать негативное влияние на достижение целей Компании;
  • проактивное (заблаговременное)реагирование на возможные угрозы деятельности, недостижение целей Компании, негативные изменения внешней и внутренней среды;
  • повышение информированности совета директоров и руководителей всех уровней Общества о рисках.

Управление рисками является частью корпоративного управления и представляет собой непрерывный, интерактивный процесс, осуществляемый на всех уровнях управления (организационной иерархии) и охватывающий все виды деятельности Компании, встраиваемый в миссию, стратегии, бизнес-процессы, управленческие решения Компании и направленный на предоставление разумной уверенности в достижении целей.

Риск-аппетит

Риск-аппетит относится к компетенции совета директоров ОАО «РЖД», определяет приемлемый уровень рисков и используется при принятии решений о выборе методов и мероприятий по воздействию на риски.

Риск-аппетит определяется на основе анализа целей, целевых параметров и показателей целевого состояния, требований и решений общего собрания акционеров, совета директоров ОАО «РЖД», ключевых показателей деятельности и портфеля рисков Компании.

Порядок формирования, утверждения и пересмотра риск-аппетита определяется внутренними нормативными документами.

Оценка эффективности СУРиВК

ОАО «РЖД» проводит внутреннюю и внешнюю оценки СУРиВК.

Внутренняя оценка осуществляется не реже одного раза в год. В ОАО «РЖД» эту функцию выполняет Центр внутреннего аудита «Желдораудит».

Фокус внутреннего аудита в 2018 году был направлен на анализ соответствия организации СУРиВК установленным требованиям и выборочную оценку эффективности отдельных мероприятий по управлению рисками и контрольных процедур.

Вопрос о состоянии и направлениях совершенствования СУРиВК рассмотрен на заседании правления ОАО «РЖД» и о результатах доложено Комитету по аудиту и рискам совета директоров ОАО «РЖД».

Аудитом отмечается, что в 2018 году в ОАО «РЖД» проведен ряд мероприятий по организации и обеспечению эффективного функционирования СУРиВК, посредством которых общий уровень организации СУРиВК стал отвечать более высоким требованиям, отмечена положительная динамика развития.

Внешняя оценка СУРиВК осуществляется путем привлечения внешнего независимого эксперта. Периодичность внешней оценки СУРиВК устанавливается советом директоров ОАО «РЖД» по рекомендации Комитета по аудиту и рискам.

Совершенствование системы управления рисками в 2018 году

В 2018 год, в том числе с учетом выхода обновленного стандарта COSO «Управление рисками организации. Интеграция со стратегией и эффективностью деятельности» и публикации новой редакции ISO 31000, проводилась работа по совершенствованию действующей СУРиВК (созданию интегрированной СУРиВК).

В отчетном периоде реализованы следующие мероприятия по совершенствованию системы управления рисками:

  • проведен анализ лучших практик в области системы управления рисками и внутреннего контроля в сопоставимых компаниях;
  • продолжено совершенствование нормативно-методологической базы СУРиВК;
  • проведены обучающие семинары для сотрудников подразделений, ответственных за СУРиВК;
  • разработана целевая модель интегрированной СУРиВК до 2021 года.

В рамках реализации целевой модели интеграции СУРиВК для оценки реализуемых инициатив на предмет соответствия передовым практикам по управлению рисками привлечен независимый консультант.

В 2019 году планируется продолжить работу по развитию СУРиВК путем дальнейшего внедрения актуализированной нормативно-методологической базы, формирования программ и проведения обучения, совершенствования подходов к оценке рисков с акцентом на моделирование, проведения комплексного анализа рисков, а также использование его результатов в процессах принятия решений и дальнейшей интеграцией СУРиВК с процессной моделью управления. При этом особое внимание будет уделено выстраиванию единообразных подходов в холдинге «РЖД» путем совершенствования СУРиВК в ДЗО. Также предусмотрена проработка вопроса по автоматизации СУРиВК и созданию единой информационной платформы.

Источник: https://ar2018.rzd.ru/ru/corporate-governance/risk-management/risk-management

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.