+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Ставки по налогу на прибыль в 2017 году: таблица

Налог на прибыль в 2017 году: новая ставка

Ставки по налогу на прибыль в 2017 году: таблица

Налог на прибыль в 2017 году актуальные данные собранные нашей бухгалтерской компанией.

Для того, чтобы определить величину налога на прибыль, подлежащего уплате в казну организациям, следует умножить размер налоговой базы на налоговую ставку.

В 2017 году изменилось распределение последней на федеральную и региональную части, что повлекло за собой перемены в порядке определения объема резерва по сомнительным долгам, внесения авансовых платежей, учета убытков компании. Ниже детально изложены все важные нововведения, касающиеся ставки налога на прибыль.

�зменилась ли основная ставка

Организации, которые занимаются видами деятельности, не относимыми налоговым законодательством к льготным или специальным, с 1 января 2017 года продолжат платить налог по основной ставке, равной, как и прежде, 20 %. Налог на прибыль в России является регулирующим, то есть распределяемым между федеральным и местным бюджетом. �менно в этом отношении произошли изменения:

  • РґРѕ начала 2017 РіРѕРґР° организации перечисляли 2 % своей прибыли РІ федеральный бюджет Рё 18 % – РІ местный;
  • РґРѕ конца 2020 РіРѕРґР° юридические лица Р±СѓРґСѓС‚ направлять 3 % прибыли РІ федеральный бюджет Рё 17 % – РІ местный.

Новые лимиты для организаций-льготников

Налоговая реформа затронула и льготные категории организаций. Эти экономические агенты имеют право на уменьшение доли отчислений в местный бюджет, а именно:

  • РґРѕ начала 2017 РіРѕРґР° данные организации должны были отчислять РІ местную казну РЅРµ менее 13,5 % своей прибыли;
  • РґРѕ конца 2020 РіРѕРґР° лимит был определен РЅР° СѓСЂРѕРІРЅРµ 12,5 %.

Для компаний, работающих на территории особых экономических зон, лимит ставки по отчислениям в местный бюджет изменился в том же соотношении.

Следует обратить внимание на то, что организации, претендующие на льготы, и компании, осуществляющие деятельность на территории особых экономических зон, могут рассчитывать на снижение процента отчислений в местный бюджет только в случае, если на уровне субъекта федерации принят соответствующий нормативный акт.

Специальные ставки: что поменялось в 2017 году

Законодательство РФ указывает на возможность взимания налога на прибыль с отдельных видов организаций по пониженной ставке (275 НК РФ). Так, в 2017 году вносить в казну обязательный платеж в размере 15 % от прибыли имеют право:

  • иностранные компании, которые получили финансовую выгоду РІ форме дивидендов РїРѕ акциям СЂРѕСЃСЃРёР№СЃРєРёС… корпораций;
  • СЂРѕСЃСЃРёР№СЃРєРёРµ организации, имеющие положительный финансовый результат РІ РІРёРґРµ процентного РґРѕС…РѕРґР° РїРѕ облигациям, обращающимся РЅР° рынке СЃ 1 января 2017 РіРѕРґР° РґРѕ 1 января 2021 РіРѕРґР°.

Ставка 13 % будет применяться в отношении российских организаций, которые имеют доход от владения акциями корпораций − резидентов РФ (право должно быть удостоверено депозитарной распиской). �сключением из этого случая выступают дивиденды, облагаемые налогом по нулевой ставке.

Нулевая ставка налога на прибыль в 2017 году

В 2017 году сохранилось особое право некоторых организаций исчислять налог на прибыль по ставке, равной 0 %. К этой категории российское налоговое законодательство относит (ст. 284 НК РФ):

  • организации, занятые РІ образовательной Рё медицинской сферах;
  • компании, осуществляющие социальное обслуживание населения;
  • юридические лица, которые получили положительный финансовый результат РѕС‚ продажи долей участия РІ капитале СЂРѕСЃСЃРёР№СЃРєРёС… корпораций;
  • РћРћРћ Рё РђРћ, которые имели РІ налоговом периоде прибыль РІ РІРёРґРµ дивидендов (важное условие: владение РЅРµ менее чем 50 % акций РІ течение периода 365 дней).

Также вам может быть интереса статья “Что такое нулевая отчетность Рё зачем РѕРЅР° нужна?”, РІС‹ можете прочитать здесь

Стоит обратить внимание на то, что в первом и во втором случае налог по нулевой ставке исчисляется исключительно на прибыль, полученную от основной деятельности. На денежные поступления в виде дивидендов это условие не распространяется.

Чтобы получить консультацию по налоговой оптимизации относительно важных изменений, касающихся налога на прибыль в 2017 году, Вы можете обратиться к нашим специалистам.

Источник: https://buhprocons.ru/stati/nalog-na-pribyl-v-2017-godu-novaya-stavka/

Налог на прибыль в 2020 году – изменения, ставки, таблица – Evle

Ставки по налогу на прибыль в 2017 году: таблица

Все представители малого, среднего и крупного бизнеса в РФ в 2020 продолжат платить налог на прибыль.

О его отмене речи и не идёт, так как его можно назвать одним из самых главных в сфере бизнеса – его части идут и в региональный бюджет, и в федеральный.

А вот изменения в его расчёте вполне могу появиться, о том, какова ставка налога на прибыль в 2020 году для юридических лиц, а также какие изменения предполагаются и будет рассказано в материале ниже.

Плательщики

Перед тем, как говорить о масштабных изменениях, стоит напомнить себе, что такое налог на прибыль. Здесь всё просто – это сбор, который каждая организация, фирма, предприятие и т. д.

оплачивают в государственный бюджет.

Общие платежи, которые относятся к ИП, всегда включают в себя этот сбор, поэтому можно смело сказать, что индивидуальные предприниматели тоже его вносят, пусть и не напрямую.

Налог на прибыль в 2020 году в России должны оплатить:

  • Все юридические лица, имеющие регистрация на территории РФ и получающие экономическую выгоду от своей деятельности.
  • Отдельные категории иностранных организаций, которые признаются резидентами РФ, работают на территории страны через постоянные представительства или их управление происходит из России.

От юрлиц, которые относятся к участникам проекта «Сколково», не требуется уплаты налога.

Также в Налоговом Кодексе говорится, что от налогоплательщиков на ЕСХН, ЕНВД и УСН заплатить его не требуют, однако, общая сумма налога у них, как и у ИП, включает в себя и этот сбор тоже. Так что говорить о том, что они совсем освобождены от него, не совсем корректно.

Подробнее об этом можно прочесть в статьях 246, 247 НК РФ.

База для расчёта налога

Правильный расчёт здесь, как и всегда, не самая простая задача, но разобраться в принципе действий можно.

Налоговым периодом в данном случае является год, и перед тем, как начинать расчёты, необходимо определить, есть ли из чего его вычислять. Потому что если организация не прибыльна и работала в убыток, то и платить ничего не нужно и никаких штрафов за этим не последует.

После нужно определить даты, на которые будут признаны расходы и доходы для налогообложения. Сделать это можно двумя разными методами:

  • Метод начисления – даты признания прибыли и расходов не зависят от времени получения средств. Все суммы просто относят к определённому отчётному периоду.
  • Кассовый метод – более точный, при нём доходы и расходы признаются именно в тот день, когда средства были получены или сняты. Здесь выручка организации за квартал не может быть больше миллиона рублей, иначе придётся переходить на метод начисления.

Зависимости от вида доходов ни в том, ни в другом случае, нет.

Далее определяется база, и по статье 315 НК РФ её рассчитывают, опираясь на следующие данные:

  • Период, за который будет вычисляться база.
  • Доходы от реализации товаров и услуг.
  • Внереализационная прибыль.
  • Расходы, уменьшающие доходы.
  • Убыток от реализации.

И если в расчёте базы и в списке его плательщиков изменений не предвидится, то вот насчёт ставок так сказать нельзя. Поэтому о том, сколько они составляют в 2020 году и как распределяют отчисления, стоит рассказать подробнее.

Размеры ставки

От налоговой базы, вычисленной в прошлом пункте, вычисляется 20%. Здесь ответ на вопрос о том, сколько процентов налог на прибыль 2020, не изменён.

Разделение этих 20% выглядит так:

  • 2 отправляются в федеральный бюджет.
  • Остальные 18 идут в бюджет того региона, в котором работает налогоплательщик.

С 2017 по 2020 включительно распределение ставки налога на прибыль организаций немного иное:

  • 3% для федерального бюджета.
  • 17% для регионального.

Эти взносы разрешено делать один раз в год, а можно распределить выплаты на кварталы, если так удобнее. Также стоит напомнить, что существуют сниженные ставки, которые продолжат своё действие в 2020 — весь их перечень можно посмотреть в 284 статье НК РФ. Поэтому таблица ставок налога на прибыль в 2020 году остаётся прежней, пример которой можно посмотреть ниже.

В этой же таблице, составленной согласно главе 25 НК РФ, распределяются льготные ставки, которые можно использовать как образец для 2020 года.

Изменения 2020 года

Распределение по бюджетам налога на прибыль 2020, тех самых 20%, сохранится до 2021 года, здесь ждать изменений не приходится. Этот момент был установлен ещё в конце 2016.

Также не предвидится изменений в принципе расчёта базы и списке тех, кто платит и не платит этот сбор. То есть ничего глобального ожидать не приходится.

Однако, небольшие перемены есть. Их можно назвать косметическими, потому что они касаются лишь ведения учёта:

  1. Постоянные налоговые обязательства (ПНО) теперь называются постоянный налоговый расход (ПНР).
  2. Постоянные налоговые активы (ПНА) теперь имею название постоянный налоговый доход (ПНД).
  3. Под ПНР теперь подразумевается сумма взноса, которая приводит к переменам, в большую или меньшую сторону, налога на прибыль в отчётном периоде. Она учитывается только если в отчётном периоде возникает постоянная разница.

Также, с точки зрения бухучёта описывать базу, исчисляемую для налога на прибыль, стало несколько легче, но сам принцип, как и говорилось ранее, не изменился.

Перемены коснулись только определений и некоторых деталей насчёт того, что и к какому счёту относится. Подробнее обо всём этом можно прочесть в Приказе Минфина России от 20 ноября 2018 №236н.

Он внёс поправки в ПБУ 18/02, который как раз и касается бухгалтерского учёта, а не налоговиков.

Эти изменения было необходимо внести, но глобальными их назвать нельзя, так как все нормативные акты ПБУ достаточно консервативны. Каждое небольшое изменение будет тянуть за собой дополнительные, и так этот процесс может затянуться надолго. Поэтому в этой сфере чаще вносят небольшие поправки, чтобы требования к ПБУ хоть немного были актуальны современным законам.

Единственное направление, где вносят изменения смелее — формы и бланки бухучёта.

Все остальные поправки, введённые ранее, продолжат своё действие. Это касается:

  1. Распределения налоговых каникул для организаций, работающих в программе экономического развития Дальнего Востока.
  2. Специальных ставок для отчислений сбора.
  3. Льготы в виде снижения суммы взноса до 12,5% для некоторых категорий плательщиков. К примеру, участников Особых экономических зон, в разрешённых субъектах РФ. Ранее граница для льготников стояла на 13,5%.
  4. Дохода по ценным бумагам, который всё так же облагается ставкой в 15%.

На большие перемены рассчитывать не стоит, и причины очень просты. Экономическая система в РФ переживает не самые лучшие времена, и пусть она требует серьёзных реформ, касаться налогообложения они точно не будут.

Ведь налоги и так велики, особенно для бизнеса, и каждое увеличение хотя бы на 1% будет болезненно сказываться на его плательщиках — вспомнить хотя бы повышение размера ставки НДС на 2 процента, а об уменьшении в нынешней посткризисной ситуации говорить не приходится.

Средства требуются как федеральному бюджету, так и регионам, но поднимать налоги в ближайшее время вряд ли будут, потому что 2019 год и так уже стал довольно тяжёлым в этом плане.

Максимум, на что может пойти государство — это изменение режимов льгот, а точнее перемены в условиях их получения. А временное распределение этого платежа чуть больше в пользу бюджета страны уже появилось, так что ничего нового тут сделать не получится.

Регионы и так получают мало, чтобы отбирать у них ещё больше, чем эти 17%, а бюджет имеет и так достаточно источников дохода.

Источник: https://evle.ru/nalogi/nalog-na-pribyl-v-2020-godu-izmeneniya-stavki-tablitsa

Налог на прибыль организаций — как рассчитать, ставка и сроки уплаты

Ставки по налогу на прибыль в 2017 году: таблица

Добрый день дорогие читатели. Эта статья — про налог на прибыль.

Кто платит, кто не платит, как изменилась налоговая ставка с 17-го по 2021 год. У вас есть шанс разобраться и чуть-чуть сэкономить.

Я в своей практике не сталкивалась, но через третьи руки слышала, как один главбух вылетел как пробка со своей должности, из-за того, что полностью ответственно уплатил весь налог с предприятия, которое занималось разработкой инфраструктурных баз данных в рамках «Сколково» и ни копейки это предприятие платить было не должно.

Выбивали деньги назад около квартала) Кроме этого, ИТ-предприятия в некоторых случаях не платят налоги полностью, но это — тема отдельной статью.

Налоговая ставка на прибыль является показателем, который прямо зависит от разницы между доходной и расходной частью средств, полученных организацией в результате финансовой деятельности.

В случае, если доход не превышает расходы или равен им, налог считается нулевым.

Кто его платит?

      • Все юридические лица, зарегистрированные в РФ.
      • Юридические лица, зарегистрированные в других странах, деятельность которых в РФ проходит через посредничество с постоянными представителями, или имеющие любой доход в России.

      • Иностранные организации, которым согласно международному договору о налогообложении присваивается статус резидента РФ.
      • Иностранные предприятия, которые управляются непосредственно на территории РФ.

        Данные компании могут не считаться налогоплательщиками в случаях, прописанных в международном договоре налогообложения.

Отчетным периодом оплаты налога на прибыль и сдачи декларации считается каждый квартал.

Стандартная налоговая ставка в РФ составляет 20% от общей суммы прибыли за налоговый период.

Выплата налога проходит путем совершения авансовых платежей, которые высчитываются на основании общей суммы за налоговый период. Существует два типа авансовых выплат:

    • квартальные;
    • ежемесячные.

Новая организация проводит авансовые платежи ежеквартально.

После подачи декларации о доходах за первый квартал происходит переход на ежемесячные платежи в случае, если доход составляет более 1 млн. рублей в месяц.

В случае, когда доход, указанный в декларации, меньше, то дальнейшие выплаты проводятся квартально.

Организация может перейти на помесячные выплаты по своему желанию, в этом случае необходимо известить налоговую инстанцию о переходе на систему с ежемесячным отчетным периодом. Кроме того, налогоплательщик должен совершить платеж по истечении всего налогового периода. Крайний срок его проведения – 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сроки уплаты квартальных авансовых платежей (осуществляется до 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, в случае выходного или праздничного переносится на следующий рабочий день):

      • За 2016 год – крайний срок платежа 28 марта 2017г.
      • За 1 квартал 2017 года – до 28 апреля 2017 года.
      • За 1 полугодие 2017 года – до 28 июля 2017 года.
      • За 9 месяцев 2017 года – до 30 октября 2017 года.
      • За 2017 год — до 28 марта 2018 года.

Сроки внесения ежемесячных платежей с доплатой по итогам квартала (осуществляется до 28 числа текущего месяца, в случае выходного или праздничного переносится на следующий рабочий день):

      • За 2016г. – до 28 марта 2017 года.
      • За январь 2017 года – до 30 января 2017 года.
      • За февраль – до 28 февраля.
      • За март – до 28 марта.
      • За апрель + доплата за 1 квартал – до 28 апреля.
      • За май – до 29 мая.
      • За июнь – до 28 июня.

      • За июль + доплата за 1 полугодие – до 28 июля.
      • За август – до 28 августа.
      • За сентябрь – до 28 сентября.
      • За октябрь + доплата за 9 месяцев –  до 30 октября.
      • За ноябрь – до 28 ноября.
      • За декабрь – до 28 декабря.
      • За 2017 год — до 28 марта 2018 года.

Суть ежемесячных авансовых платежей заключается в выплате суммы годового налога наперед помесячно.

Сумма платежа рассчитывается на основании данных предыдущего периода. Совершение выплат 1-го квартала соответствует отчету 4-го квартала предыдущего периода.

http://znaybiz.ru/nalogi/obshaya-sistema/nalog-na-pribyl/sroki-uplaty.html

Ставка налога на прибыль

Источник: http://blognalog.com/nalogi/nalog-na-pribyil-v-2017-godu.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.