+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Ставка единого социального налога в 2018 году

Содержание

Ставка есн в 2018 году составляет

Ставка единого социального налога в 2018 году

Во-первых, организации и индивидуальные предприниматели, если они привлекают наемных работников или заключают с физическими лицами ГПХ-договоры на выполнение работ, оказание услуг. Базой для начисления взносов являются выплаты, начисленные в пользу физических лиц, в первую очередь, зарплата работников.

Если же база превышает установленный предел, то ставка снижается до 10 %. Если расчет производится в 2020 году, то необходимо учитывать, что максимальная величина базы установлена в размере 1 млн. 21 тыс. рублей.
В случае возникновения каких-либо проблем или форс-мажорных ситуаций теперь вполне реально заявить об отсрочке платежей по единому социальному налогу или их рассрочке.

Единый социальный налог в 2020 году: ставка

Если эти три платежа объединят и заменят одним новым, то, скорее всего, их просто сложат между собой, и придется платить около 25-30%.

В Налоговом Кодексе указано два объекта налогообложения по единому социальному налогу, которые нужно знать плательщику, чтобы их платить. Речь идет про выплаты, указанные в трудовом договоре и про вознаграждения, предназначенные физическим лицам по гражданско-правовым документам (о выполнении работ, оказание услуг, авторские договора).

Налоговые льготы включают сумы, не подлежащие обложению ЕСН, а также перечень плательщиков, освобожденных от уплаты налога.

В современное время ЕСН состоит из нескольких составляющих – пенсионных взносов (22%), ФОМС (чуть более пяти процентов – 5,1%) и социальных взносов (2,9%).

О стоимости патента для ИП в 2019 году в статье. Виды патентов, образец заявления, способы оплаты.

  1. Внесены изменения, которые связаны с проверками организации надзорными предприятиями.
    Сроки проверки могут быть увеличены с четырёх месяцев до полугода при наличии серьёзных на то оснований.К таким основаниям относятся следующие: документально зафиксированные факты нарушений, требующие срочной проверки и принятия срочных мер; проверка предприятий, у которых филиалы расположены в разных субъектах Российской Федерации; отсутствие затребованных при проверке документов или их неточность; отсутствие страховых отчислений в установленный срок; задержка проверки по форс-мажорным обстоятельствам.

Как только годовой доход работника превысит 1 021 000 рублей, ставка на пенсионное страхование снижается с 22% до 10%. В 2017-м этот предел был ниже – 876 000 рублей.2. Годовой доход свыше 815 000 рублей взносами на страхование на случай временной нетрудоспособности не облагаются совсем. В 2017 году предельная сумма была 755 000 рублей.

Все, кто использует наемный труд. Это организации и индивидуальные предприниматели, которые нанимают сотрудников по трудовым договорам. Все они обязаны отчислять взносы на четыре вида обязательного страхования:

  • пенсионное;
  • медицинское;
  • социальное;
  • от несчастных случаев на производстве.

Единый социальный налог с 2018 года

С 2019 года сбором страховых взносов (кроме травматизма) занимаются налоговые инспекции. В связи с этим произошли изменения, связанные с отсрочками и проверками.

Есть еще взносы на страхование от несчастных случаев, они остались в ведении ФСС и перечисляются туда же. Ставка зависит от класса опасности работ, который присваивается в ФСС в зависимости от основной деятельности по ОКВЭД.

До 2010 года страхование работников осуществлялось за счет ЕСН – единого социального налога, который также перечислялся в ИФНС. Регулировалось это все главой 24 Налогового кодекса, которую потом благополучно отменили. На момент отмены ставка ЕСН составляла 26%.

Социальные сборы включают в себя:

  • пенсионное страхование;
  • социальное страхование на случай болезни или материнства;
  • медицинское страхование;
  • налог на травматизм.

Как производится сдача налоговой отчётности

В 2017 году платежи на обязательное страхование, кроме взносов на травматизм, снова передали под юрисдикцию Федеральной налоговой службе.

Если выплаты достигли максимальной суммы, то они должны быть подвергнуты корректировке. Например, при условии, что взносы меньше 1 млн. 21 тыс. рублей, то взимаемый процент равен 22, а если более то уже 10 %.

За максимальный размер взносов в Пенсионный фонд в 2018 году принята сумма 212 360 рублей. Что касается процента ставки, то он несколько варьируется в зависимости от сумм начислений.

Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

Фиксированный платеж на обязательное пенсионное страхование, если сумма годового дохода ИП не превысила 300 000 руб.

С 2018 года вступают в действие очередные изменения, которые отразятся на уплате ЕСН. Власти планируют осуществить налоговый маневр, снижая ставки страховых взносов.

Теперь, если компания не может уплатить страховые взносы в установленный законом срок, она может обратиться в ИФНС с заявлением о предоставлении отсрочки или рассрочки (ст.64 НК РФ). Налоговая инспекция может предоставить отсрочку, если невозможность заплатить обусловлена объективными причинами.

Источник: https://tycoon-games.ru/ugolovnoe-pravo/19808-stavka-esn-v-2018-godu-sostavlyaet.html

Есн с 2018 года

Ставка единого социального налога в 2018 году

С 2018 года вступают в действие очередные изменения, которые отразятся на уплате ЕСН. Власти планируют осуществить налоговый маневр, снижая ставки страховых взносов.

При этом другие налоги будут пропорционально увеличены, что позволит сохранить уровень налоговой нагрузки на бизнес.

Эксперты отмечают несбалансированность действующей системы страховых отчислений, что создает серьезные риски для отечественной экономики.

Отечественная экономика нуждается в новых факторах роста, подчеркивают чиновники. Несмотря на окончание экономического кризиса, темпы роста ВВП остаются низкими, что может привести к затяжному периоду стагнации.

Структурные реформы позволят ускорить рост российской экономики, считают представители Минэкономразвития.

Одно из наиболее ожидаемых нововведений в 2018 году – налоговая реформа, которая затронет основные параметры фискальной системы.

[attention type=yellow]
В 2018 году изменения могут коснуться ЕСН, что позволит улучшить конкурентные позиции отечественной экономики. После выборов власти смогут запустить налоговый маневр, который приведет к суммарному снижению страховых взносов. При этом компенсатором выступит умеренное повышение НДС.
[/attention]

ЕСН включает три основные составляющие:

  • пенсионные взносы (22%);
  • ФОМС (5,1%);
  • социальное страхование (2,9%).

Если размер заработной платы превышает установленный норматив (более 870 тыс. руб.), то ставка отчислений в ПФР снижается до 10%. Кроме того, если зарплата превышает 755 тыс. руб., то на суму превышения не начисляются взносы в ФСС.

В результате суммарная нагрузка на работодателя достигает 30%. В Минфине рассматривают несколько сценариев реформы, которая отразится на изменении ставок Есн с 2018 года.

Варианты реформы: проблемы ФОМС

В следующем году общая нагрузка на работодателей может снизиться, подчеркивают в Минфине. Власти рассматривают варианты снижения страховых взносов, что станет дополнительным стимулом для роста отечественной экономики. Однако чиновники должны считаться с существующими экономическими реалиями.

Представители Минфина допускают несколько вариантов изменения таблицы коэффициентов ЕСН. В первую очередь чиновники вынуждены реагировать на нехватку средств в ФОМС, что является препятствием для реализации майских указов президента РФ. В результате власти планируют увеличить отчисления в ФОМС с 2019 года на 0,8%.

В правительстве подчеркивают необходимость увеличить отчисления на медицинское страхование. В противном случае власти не смогут обеспечить повышение заработных плат врачей, что зафиксировано в майских указах.

Кроме того, чиновники учитывают возможные риски для представителей бизнеса. Если первоначальная версия реформы предполагала повышение отчислений на 4%, то после обсуждений данный показатель был уменьшен до 0,8%.

Повышение взносов в ФОМС до 5,9% приведет к увеличению поступлений на 190 млрд руб., подчеркивают чиновники. В результате повышение зарплат врачей будет профинансировано в полной мере, а дефицит фонда будет сведен к минимуму. Кроме того, в Минфине рассматривают варианты корректировок пенсионных взносов, которые могут стартовать в следующем году.

Перспективы налогового бремени

В Минфине планировали отменить предельный порог при уплате страховых взносов в ПФР, что позволило бы снизить дефицит бюджета фонда.

Представители ведомства подчеркивали, что взносы по ставке 22% должны уплачиваться со всей суммы зарплаты, что соответствует принципу социальной справедливости. Однако данная мера не нашла поддержки среди правительства.

Действующий мораторий на увеличение налогового бремени вынуждает чиновников искать другие варианты увеличения бюджетных поступлений.

В рамках другой инициативы Минфина единый социальный налог с 2018 года может быть существенно сокращен, при этом снижение поступлений по ЕСН будет компенсировано за счет повышения ставок по НДС.

Снижение страховых взносов приведет к сокращению теневого сектора экономики, подчеркивает глава ведомства Антон Силуанов.

Согласно расчетам Минфина, суммарная нагрузка на работодателя может быть снижена до 22%.

Слишком большая налоговая нагрузка на работодателя негативно отражается на инвестиционной привлекательности российской экономики, уверены чиновники.
Представители Минфина подчеркивают – действующая система страховых взносов препятствует восстановлению экономического роста.

Кроме того, создаются дополнительные стимулы для выплат зарплат в конвертах, что приводит к снижению бюджетных поступлений.

Компенсатором налогового маневра станет повышение ставки НДС до 22%. В результате часть налогового бремени будет переложена с работодателей на конечных потребителей.

Данная реформа соответствует рекомендациям МВФ и будет способствовать улучшению позиций отечественных экспортеров.

Фактически будет достигнут эффект налоговой девальвации — российские товары получат дополнительные преимущества на международных рынках.

Эксперты отмечают плюсы и минусы ожидаемой реформы ЕСН в 2018 году, подчеркивая уязвимость отечественных компаний после окончания кризиса.

Цель маневров

Эксперты негативно оценивают намерения Минфина увеличить страховые взносы. Повышение отчислений в ФОМС на 0,8% и применение единой ставки для всей зарплаты отразятся на ухудшении финансового положения представителей бизнеса. При этом многие компании еще не оправились после экономического кризиса. В результате сроки восстановления экономики растянутся на более длительный период.

Власти не должны перекладывать все расходы на плечи бизнеса, считают эксперты. Подобный подход чреват системным кризисом российской экономики, выйти из которого удастся только после существенного роста цен на нефть.

Маневр, связанный со снижением взносов за счет увеличения ставки НДС, имеет ряд преимуществ. Сокращение прямых налогов на труд станет дополнительным стимулом для работодателей. Кроме того, в выигрышном положении окажутся компании, ориентированные на экспорт. В результате произойдет снижение себестоимости российских товаров на международных рынках, что расширит возможности экспортеров.

[attention type=green]
Еще одно преимущество маневра – создание условий для легализации зарплат. Снижение ставки будет стимулировать работодателей официально выплачивать заработную плату, что будет компенсировать абсолютное снижение процента страховых взносов.
[/attention]

Помимо стимулирования экономического роста, реформа системы страховых взносов должна решить проблему сбалансированности бюджетов, считают эксперты. В противном случае нарастающий дефицит ПФР и ФОМС может привести к коллапсу системы социального обеспечения. При этом правительство может не только увеличивать поступления, но и оптимизировать затраты.

Реформа пенсионной системы должна включать изменение ключевых параметров начисления выплат, в том числе корректировку пенсионного возраста. Только комплексный подход, направленный на снижение расходов ПФР, позволит сбалансировать бюджет фонда в среднесрочной перспективе.

Последние новости подтверждают намерение властей внести изменения в ЕСН в 2018 году. При этом в правительстве рассматривают несколько вариантов реформы, направленной на корректировку страховых взносов.

Суммарная нагрузка по налогам на труд может быть увеличена до 30,8% (за счет дополнительных отчислений в размере 0,8% в ФОМС).

Однако эксперты и представители бизнеса считают подобную инициативу преждевременной. Кроме того, в Минфине рассматривают возможность налогового маневра, который позволит снизить общие страховые взносы до 22%.

При этом снижение поступлений будет компенсировано за счет повышения ставки НДС.

Смотрите видео про расчет и оплату Единого социального страхового взноса:

Источник: https://2018god.net/esn-s-2018-goda/

Какая ставка ЕСН в 2020 году: таблица

Ставка единого социального налога в 2018 году

Единый социальный налог (ЕСН) – это понятие, применяемое в налогообложении. За его счет реализуется право сотрудников на бесплатную помощь в определенных медицинских организациях. Также он позволяет работникам рассчитывать на государственную пенсию и социальные выплаты.

Налог зачисляется при помощи как бюджетных, так и внебюджетных средств.

Фактически этот тип налогообложения отменили шесть лет назад, но различные социальные взносы по старинке называют социальным налогом.

Есть вероятность, что подобный вид налогообложения будет возвращен этом году.

Социальные налоги в 2019 году: ставки

Социальные сборы включают в себя:

  • пенсионное страхование;
  • социальное страхование на случай болезни или материнства;
  • медицинское страхование;
  • налог на травматизм.

До 2019 года администрированием каждого вида отчислений занимались Фонды. Однако теперь всеми ими заведует ФНС. Исключение составили лишь сборы на травматизм, которые остались в ведении ФСС. Тарифы на период с 2019 по 2020 год установлены в статье 426 НК РФ. Какие размеры имеют отчисления на социальные нужды, ставка которых в сумме составляет 30 %, удобнее всего представить в таблице.

Вид взноса ОПС, % ВНИм (ОСС), %ОМС, %
Если предельная величина базы не превышает лимит 1 021 000 руб. — для ОПС, 815 000 руб. — для ОСС 22 2,95,1
Если сумма базы превышает предельную величину для ОПС 105,1

Отметим, что выплаты сверх предельной базы не облагаются взносами на ВНиМ. Размер отчислений на травматизм, которые, как мы помним, необходимо перечислять в ФСС, зависит от основного вида деятельности компании. Его необходимо подтверждать ежегодного, в зависимости от этого ставка отчислений будет от 0,2 до 8,5 %.

Понятие ЕСН

С этим налогом знакомо всё работающее население страны, коммерческие и бюджетные организации.

Установив такой взнос, государство реализовывало право трудящегося население страны на бесплатную медицинскую помощь в государственных медицинских учреждениях, обеспечивало работающему населению пенсию и предоставляет социальные льготы.

Выплаты по данному налогу составляли 26–30 процентов от заработной платы. Но Правительство России в 2010 году отменило данный налог.

Вместо него стали действовать три разных страховых налога – Пенсионный, мед. страх и соц. страх.

Правительство планирует вернуть единый социальный налог.Если данный взнос будет возвращен, это позволит упростить правила его уплаты. Также это позволит снизить количество проверок. Власти надеются с помощью введённого налога увеличить поступления в казну от тех граждан страны, которые так или иначе пытались уклониться от уплаты налогов.

Пониженные тарифы

Некоторые категории плательщиков могут рассчитывать на применение пониженных тарифов. Полный список этих категорий находится в статье 427 НК РФ, но в частности к ним относятся:

  • хозяйственные общества, занимающиеся внедрением плодов интеллектуальной деятельности;
  • организации и предприниматели, заключившие особые соглашения с органами управления особых экономических зон;
  • российские организации, работающие в сфере информационных технологий.

Для компаний и предпринимателей, отвечающих требованиям статьи 427 НК РФ, предусмотрены следующие тарифы:

  • ОПС — 20 %;
  • ОМС и ВНиМ — 0 %.

Перемены, связанные с отсрочками и контрольными проверками

С 2019 года сбором страховых взносов (кроме травматизма) занимаются налоговые инспекции. В связи с этим произошли изменения, связанные с отсрочками и проверками.

Теперь, если компания не может уплатить страховые взносы в установленный законом срок, она может обратиться в ИФНС с заявлением о предоставлении отсрочки или рассрочки (ст.64 НК РФ).

Налоговая инспекция может предоставить отсрочку, если невозможность заплатить обусловлена объективными причинами. Такие причины перечислены в ст.

64 НК РФ, например, если предприятию причинен ущерб в результате стихийного бедствия или чрезвычайного обстоятельства.

Проверки с 2019 года проводят ПФР, ФСС и ИФНС. ПФР совместно с ФСС проводит проверки правильности уплаты взносов за периоды до 2017 года. проверяемый период – три года, то есть в 2019 году могут проверить 2019 и 2019 годы. Выездная проверка длится 2 месяца, но может продлиться до 4 и даже 6 месяцев.

Налоговые органы проводят проверки с 2019 года:

  • Камеральная проверка проводится по каждому отчету, поступившему от налогоплательщика. Длится до трех месяцев со дня получения отчета (ч.2 ст.88 НК РФ),
  • Выездная проверка длится 2 месяца, может продлеваться до 4 месяцев. В исключительных случаях срок проверки продлевают до 6 месяцев, например, при наличии у проверяемой компании нескольких обособленных подразделений (Приложение №4 к Приказу ФНС России № ММВ-7-2/[email protected] от 08.05.2015г.).

Расчет суммы отчислений

Источник: https://bogunskaia.ru/drugoe/esn-skolko-procentov.html

Есн в 2020 году

Ставка единого социального налога в 2018 году

Наше государство остается, по сути, социальным. Даже в нынешних сложных финансовых условиях старается не опускать планку социальных обязательств. Получается не всегда. Определенной поддержкой в выполнении этих задач служит единый социальный налог. О нем сейчас и пойдет речь.

Есн в 2020 году: зачем нужен

Аббревиатура ЕСН расшифровывается как единый социальный налог. Прежде чем перейти к вопросу о размере Есн в 2020 году, остановимся кратко на характере этого налога, его задачах и объектах налогообложения.

Для начала поясним, что юридически этот налог уже несколько лет не существует, его отменили 9 лет назад. Но по привычке разные взносы данного целевого назначения называют единым социальным налогом. К тому же есть вероятность, что его вернут.

Исчисляется он как при помощи бюджетных, так и внебюджетных источников средств. Назначение ЕСН — обеспечение возможности для сотрудников в будущем получать государственную пенсию и ряд социальных выплат. Из этого же источника выделяются нужные суммы на бесплатную помощь в медицинских организациях, перечень которых определен законодательно.

Кто платит, каков объект налогообложения

Отчислять этот вид налога должны все, кто официально работают. Это две большие группы налогоплательщиков.

1. ИП, занимающиеся частной практикой.

2. Физлица, не относящиеся к категории индивидуальных предпринимателей; ИП, предприятия и организации, конкретные люди, что делают выплаты физическим лицам.

У этих групп несколько отличаются объекты обложения по единому социальному налогу. Первая группа должна сделать отчисления со всех видов доходов, оставшихся после учета обозначенных законом расходов.

Для тех, кто попадает во вторую группу, объектами налогообложения становится весь объем выплат, что производились физическим лицам по договорам разного вида: как по трудовым, так и по всему спектру гражданско-правовых.

Как рассчитывается ставка Есн в 2020 году

Для основной группы налогоплательщиков ставки Есн в 2020 году остались теми же, что и ранее. Из чего она складывается? Из этих трех разновидностей платежей:

  • взносов на обязательное пенсионное страхование, ставка по которым — 22%;
  • отчислений на обязательное медицинское страхование, их размер — 5,1%;
  • платежи в Страховой фонд, составляющие 2,9%.
  • платежи на страхование от несчастного случая, ставка зависит от группы риска предпринимательской деятельности.

За максимальный размер взносов на пенсионное страхование в 2019 году принята сумма 234 832 рублей, в 2020 году планка максимального размера пенсионных взносов возрастет до 259 584 рублей. Что касается процента ставки, то он несколько варьируется в зависимости от сумм начислений.

При достижении лимита, установленного на данный год, он может быть скорректирован в сторону уменьшения. В 2019 году вышеупомянутая ставка в 2,9% по Фонду социального страхования применяется при начислениях на суммы менее 865 000 рублей. Если суммы более 865 000, то ставка по данному фонду будет нулевой. В 2020 году в ФСС оплачиваются взносы до получения размера доходов 912 000 рублей.

В отношении взносов на обязательное пенсионное страхование правило то же: если начисления менее 1 150 000 рублей, то устанавливается ставка ЕСН в 22%, а при выплатах на суммы свыше 1 150 000 рублей она снижается до 10%.

В 2020 году при доходе 1 292 000 действует ставка 22%, а свыше этой суммы ставка уменьшается до 10%.

Для обязательного медицинского страхования предельных ограничений не установлено, в 2019 году со всей суммы дохода исчисляют 5,1%.

Особенности расчетов для ИП

Сколько процентов Есн в 2020 году придется отчислять индивидуальным предпринимателям? Дл ИП разработана несколько иная система расчетов.

Во-первых, они не обязаны платить в страховые фонды, могут делать это лишь на добровольных началах. За ними остаются обязательные отчисления в два фонда: Пенсионный и Медицинского страхования.

 В 2017 году оба исчислялись пропорционально минимальному размеру оплаты труда.

Формула была такова. Отчисления в фонд медицинского страхования рассчитываем исходя из ставки 5,1% МРОТ за год, то есть, 12 * 5,1% * МРОТ. Для Пенсионного фонда расчет аналогичный, только применяем ставку 26%.

Надо иметь в виду: если доход индивидуального предпринимателя в год окажется выше трехсот тысяч рублей, то ко всем перечисленным выше отчислениям добавляется один процент от той суммы, на которую превышен данный лимит.

Основные изменения по ЕСН 

Говоря о таблице ставок Есн в 2020 году, надо помнить еще и о ряде поправок, связанных с уплатой ЕСН, которые внесены в текущем году в связи с изменениями, затронувшими Налоговый Кодекс России.

1. Теперь нельзя производить округление сумм (в любую сторону), производя отчисления взносов по ЕСН.

2. Появилось понятие максимального показателя для начислений выплат на пенсионное страхование. Оно зафиксировано законодательно, а также внесены соответствующие изменения и в нормативные акты локального характера, касающиеся налогообложения. Но по медицинскому обязательному страхованию подобных ограничений пока не предусмотрено.

3. Страховые взносы не будут взысканы с суммы, компенсационных выплат которая меньше трех среднемесячных заработков, если работник увольняется. Также это новшество касается выплаты командировочных расходов. И на них не будут начислены страховые проценты, но только в случае, если данные расходы будут подтверждены документально.

4. За иностранных граждан, принятых на работу, работодатели отныне тоже будут обязаны отчислять необходимые суммы для целей пенсионного страхования. Исключения предусмотрены лишь для зарубежных специалистов высокого класса.

5. Число предприятий, которым дано право на электронную отчетность, увеличилось.

6. Фиксированные взносы ИП не будут рассчитываться, исходя из МРОТ.

Перемены, связанные с отсрочками и контрольными проверками

Надзорные предприятия теперь, если имеются серьезные основания, могут увеличить длительность проверок с прежних четырех месяцев до шести. Такими основаниями являются:

  • серьезные нарушения, которые требуют срочной проверки и принятия незамедлительных мер; они должны быть зафиксированы и подтверждены документально;
  • нарушения по филиалам, расположенным в разных субъектах Российской Федерации, требующие проверки;
  • неточность в документах или отсутствие запрашиваемых данных;
  • несвоевременность страховых отчислений, в том числе, по форс-мажорным обстоятельствам.

Работодатель (ИП) вправе и даже должен, в случае таких чрезвычайных обстоятельств, просить об отсрочке либо рассрочке платежей по единому социальному налогу. Это могут быть такие причины как необоснованная задержка финансирования, а для предприятий, ведущих сезонные работы, еще и форс-мажоры: техногенные и природные катастрофы, военные операции и др.

Субъекту налогообложения нужно будет подать в соответствующую организацию заявление установленного образца. На его основании будет приниматься определенное решение.

Тарифы страховых взносов в 2020 году

В ПФР на обязательное пенсионное страхованиеВ ФСС на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ)В ФФОМС на ОМС
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базыС суммы превышения установленной предельной величины базыС суммы выплат в пределах установленной предельной величины базыС суммы превышения установленной предельной величины базы5,1%
22%10%2,9%Не начисляются

Пониженные тарифы страховых взносов в 2020 году

Категория страхователяКоды ОКВЭД видов деятельности*Тариф для расчета взносов
в ПФРв ФСС на ВНиМв ФФОМС
Организации и ИП на УСН, ведущие льготируемый вид деятельности, доход от которого составляет не менее 70% в общем объеме доходов упрощенца. При этом годовой доход упрощенца не должен превышать 79 млн. руб.

Источник: https://tbis.ru/nalogi/esn

Единый социальный налог

Ставка единого социального налога в 2018 году

С 2018 года вступают в действие очередные изменения, которые отразятся на уплате ЕСН. Власти планируют осуществить налоговый маневр, снижая ставки страховых взносов.

При этом другие налоги будут пропорционально увеличены, что позволит сохранить уровень налоговой нагрузки на бизнес.

Эксперты отмечают несбалансированность действующей системы страховых отчислений, что создает серьезные риски для отечественной экономики.

Ожидаемые изменения ЕСН с 2018 года

Отечественная экономика нуждается в новых факторах роста, подчеркивают чиновники. Несмотря на окончание экономического кризиса, темпы роста ВВП остаются низкими, что может привести к затяжному периоду стагнации.

Структурные реформы позволят ускорить рост российской экономики, считают представители Минэкономразвития.

Одно из наиболее ожидаемых нововведений в 2018 году – налоговая реформа, которая затронет основные параметры фискальной системы.

[attention type=yellow]
В 2018 году изменения могут коснуться ЕСН, что позволит улучшить конкурентные позиции отечественной экономики. После выборов власти смогут запустить налоговый маневр, который приведет к суммарному снижению страховых взносов. При этом компенсатором выступит умеренное повышение НДС.
[/attention]

ЕСН включает три основные составляющие:

  • пенсионные взносы (22%);
  • ФОМС (5,1%);
  • социальное страхование (2,9%).

В результате суммарная нагрузка на работодателя достигает 30%. В Минфине рассматривают несколько сценариев реформы, которая отразится на изменении ставок ЕСН с 2018 года.

Варианты реформы: проблемы ФОМС

В следующем году общая нагрузка на работодателей может снизиться, подчеркивают в Минфине. Власти рассматривают варианты снижения страховых взносов, что станет дополнительным стимулом для роста отечественной экономики. Однако чиновники должны считаться с существующими экономическими реалиями.

Представители Минфина допускают несколько вариантов изменения таблицы коэффициентов ЕСН. В первую очередь чиновники вынуждены реагировать на нехватку средств в ФОМС, что является препятствием для реализации майских указов президента РФ. В результате власти планируют увеличить отчисления в ФОМС с 2019 года на 0,8%.

В правительстве подчеркивают необходимость увеличить отчисления на медицинское страхование. В противном случае власти не смогут обеспечить повышение заработных плат врачей, что зафиксировано в майских указах.

Кроме того, чиновники учитывают возможные риски для представителей бизнеса. Если первоначальная версия реформы предполагала повышение отчислений на 4%, то после обсуждений данный показатель был уменьшен до 0,8%.

Повышение взносов в ФОМС до 5,9% приведет к увеличению поступлений на 190 млрд руб., подчеркивают чиновники. В результате повышение зарплат врачей будет профинансировано в полной мере, а дефицит фонда будет сведен к минимуму. Кроме того, в Минфине рассматривают варианты корректировок пенсионных взносов, которые могут стартовать в следующем году.

Перспективы налогового бремени

В Минфине планировали отменить предельный порог при уплате страховых взносов в ПФР, что позволило бы снизить дефицит бюджета фонда.

Представители ведомства подчеркивали, что взносы по ставке 22% должны уплачиваться со всей суммы зарплаты, что соответствует принципу социальной справедливости. Однако данная мера не нашла поддержки среди правительства.

Действующий мораторий на увеличение налогового бремени вынуждает чиновников искать другие варианты увеличения бюджетных поступлений.

В рамках другой инициативы Минфина единый социальный налог с 2018 года может быть существенно сокращен, при этом снижение поступлений по ЕСН будет компенсировано за счет повышения ставок по НДС.

Снижение страховых взносов приведет к сокращению теневого сектора экономики, подчеркивает глава ведомства Антон Силуанов.

Согласно расчетам Минфина, суммарная нагрузка на работодателя может быть снижена до 22%.

Как прочитать чужую переписку в Вайбере?Слишком большая налоговая нагрузка на работодателя негативно отражается на инвестиционной привлекательности российской экономики, уверены чиновники.
Представители Минфина подчеркивают – действующая система страховых взносов препятствует восстановлению экономического роста.

Кроме того, создаются дополнительные стимулы для выплат зарплат в конвертах, что приводит к снижению бюджетных поступлений.

Компенсатором налогового маневра станет повышение ставки НДС до 22%. В результате часть налогового бремени будет переложена с работодателей на конечных потребителей.

Данная реформа соответствует рекомендациям МВФ и будет способствовать улучшению позиций отечественных экспортеров.

Фактически будет достигнут эффект налоговой девальвации — российские товары получат дополнительные преимущества на международных рынках.

Эксперты отмечают плюсы и минусы ожидаемой реформы ЕСН в 2018 году, подчеркивая уязвимость отечественных компаний после окончания кризиса.

Цель маневров

Эксперты негативно оценивают намерения Минфина увеличить страховые взносы. Повышение отчислений в ФОМС на 0,8% и применение единой ставки для всей зарплаты отразятся на ухудшении финансового положения представителей бизнеса. При этом многие компании еще не оправились после экономического кризиса. В результате сроки восстановления экономики растянутся на более длительный период.

Власти не должны перекладывать все расходы на плечи бизнеса, считают эксперты. Подобный подход чреват системным кризисом российской экономики, выйти из которого удастся только после существенного роста цен на нефть.

Маневр, связанный со снижением взносов за счет увеличения ставки НДС, имеет ряд преимуществ. Сокращение прямых налогов на труд станет дополнительным стимулом для работодателей. Кроме того, в выигрышном положении окажутся компании, ориентированные на экспорт. В результате произойдет снижение себестоимости российских товаров на международных рынках, что расширит возможности экспортеров.

[attention type=green]
Еще одно преимущество маневра – создание условий для легализации зарплат. Снижение ставки будет стимулировать работодателей официально выплачивать заработную плату, что будет компенсировать абсолютное снижение процента страховых взносов.
[/attention]

Помимо стимулирования экономического роста, реформа системы страховых взносов должна решить проблему сбалансированности бюджетов, считают эксперты. В противном случае нарастающий дефицит ПФР и ФОМС может привести к коллапсу системы социального обеспечения. При этом правительство может не только увеличивать поступления, но и оптимизировать затраты.

Реформа пенсионной системы должна включать изменение ключевых параметров начисления выплат, в том числе корректировку пенсионного возраста. Только комплексный подход, направленный на снижение расходов ПФР, позволит сбалансировать бюджет фонда в среднесрочной перспективе.

Последние новости подтверждают намерение властей внести изменения в ЕСН в 2018 году. При этом в правительстве рассматривают несколько вариантов реформы, направленной на корректировку страховых взносов.

Суммарная нагрузка по налогам на труд может быть увеличена до 30,8% (за счет дополнительных отчислений в размере 0,8% в ФОМС).

Однако эксперты и представители бизнеса считают подобную инициативу преждевременной. Кроме того, в Минфине рассматривают возможность налогового маневра, который позволит снизить общие страховые взносы до 22%.

При этом снижение поступлений будет компенсировано за счет повышения ставки НДС.

Смотрите видео

про расчет и оплату Единого социального страхового взноса:

Источник: https://inflife.ru/edinyj-sotsialnyj-nalog/

Единый социальный налог — ставка

Ставка единого социального налога в 2018 году

Наше государство старается защитить права работающего населения, вводя для работодателей различные взносы. Если организация имеет сотрудников, значит, она обязана за них полностью отвечать, уплачивать обязательные взносы в разные фонды.

Одним из таких налогов является единый социальный налог – ЕСН. Разберемся, что значит данный налог для сотрудников компании, для работодателей и какова его ставка.

Понятие ЕСН

С этим налогом знакомо всё работающее население страны, коммерческие и бюджетные организации.

Установив такой взнос, государство реализовывало право трудящегося население страны на бесплатную медицинскую помощь в государственных медицинских учреждениях, обеспечивало работающему населению пенсию и предоставляет социальные льготы.

Выплаты по данному налогу составляли 26–30 процентов от заработной платы. Но Правительство России в 2010 году отменило данный налог.

Вместо него стали действовать три разных страховых налога – Пенсионный, мед. страх и соц. страх.

Правительство планирует вернуть единый социальный налог. Если данный взнос будет возвращен, это позволит упростить правила его уплаты. Также это позволит снизить количество проверок. Власти надеются с помощью введённого налога увеличить поступления в казну от тех граждан страны, которые так или иначе пытались уклониться от уплаты налогов.

Кто является налогоплательщиками ЕСН

Плательщиками данного налога останутся те участники рынка, которые уплачивали взносы в ПФС, мед. страх, ФСС:

  • Юр. лица, которые производят выплаты физическим лицам.
  • Предприниматели, которые имеют наемных сотрудников.
  • Нотариусы и адвокаты, занимающиеся частной практикой.

Таким образом, налогоплательщиками являются все коммерческие и государственные организации. Если это ИП без работников, значит, он уплачивает взнос за себя.

Что является объектом налогообложения

Для того чтобы уплачивать данный налог государству, нужно на основании ст. 235 НК производить выплаты или другие вознаграждения физическим лицам, которые осуществляются на основании трудовых договоров или гражданско-правовых.

Если человек выполнил какую-либо работу или услугу на основании договора, авторского договора и получил за свою работу вознаграждение или заработною плату, то работодатель перечисляет за него социальный налог.

Облагается данным налогом деятельность предпринимателей, фермерских хозяйств, которые, учитывая режим налогообложения, производят расчет налога.

  • Которые производились в рамках правовых договоров при переходе прав собственности имущества.
  • Начисленные в пользу иностранных граждан или ЛБГ, заключенные с обособленным подразделением Российской организации по трудовым договорам.

Юр. лица и коммерсанты производят за наемных сотрудников выплаты, объектом обложения которых является зарплата или иное вознаграждение.

Адвокаты и нотариусы, главы фермерских хозяйств уплачивают данный налог при расчете доходы минус расходы.

В зависимости от режима налогообложения могут производится разные расчеты. Например, единый налог при ОСНО рассчитывается по общим правилам для данной системы.

Как определяется налоговая база

Для того чтобы определить налоговую базу, нужно учитывать любые выплаты и вознаграждения, которые производились работникам. Так формируется налоговая база.

Работодатели выплачивают данный налог, исходя от выплат на основании трудовых и правовых договоров. Налоговая ставка устанавливается на основании ст. 241 НК – максимальная составляла 26% при налоговой базе менее 300 тыс. рублей. Если доход выше, значит, нужно прибивать еще один процент. Данная ставка распределялась следующим образом:

  • В федеральный бюджет уходило 20 %.
  • Соц. страх забирал 2,9 %.
  • Федеральный фонд мед. страха – 1,1 %.
  • Региональный мед. страх – 2 %.

Базы и ставки могут меняться. В данный момент совокупный ЕСН налог составляет 30%, но для некоторых налогоплательщиков устанавливается пониженный тариф в 26%.

Как рассчитать налог

Чтобы произвести расчет, нужно знать налоговую базу, имеет ли плательщик сниженный тариф или платит на общих основаниях. Например, единый налог при УСН может считаться по сниженным тарифам в 26 процентов.

В зависимости от того, какой режим использует компания, производится расчет. Если это упрощенец с доходами, то расчет берется из основной его прибыли. Если же режим УСН доход минус расход, значит, расчёт берется из разницы.

Также расчет налога может меняться, это зависит от годового дохода коммерсанта и отчислений по налогам, имеющим определенный придел.

Ставка соц. налога меняется от суммы начисления, то есть он снижается при достижении определенного лимита. Каждый год меняется ставка и лимит. Поэтому произвести расчет нужно исходя из полученной суммы предпринимателя. Организации необходимо смотреть, сколько производилось начислений и не достигла ли выплаченная сумма определенного лимита.

Под ставкой налога согласно ст. 53 НК РФ понимается величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

В соответствии с Федеральным законом от 20 июля 2004 г.

№ 70-ФЗ «О внесении изменений в главу 24 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» и признании утратившим силу некоторых положений законодательных актов Российской Федерации с 1 января 2005 года установлены новые ставки налогообложения и новый порядок их применения.

Федеральным законом от 22.07.2005 № 117-ФЗ предусмотрены также отдельные ставки для налогоплательщиков, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам.

Для расчета ЕСН важно учитывать, что налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплату за налоговый период, в том числе исходя из соответствующей налоговой ставки. При этом большое значение имеет, какую ставку следует применять в каждой конкретной ситуации.

Налоговая ставка является одним из элементов налогообложения наряду с налоговой базой, объектом налогообложения, налоговым периодом, порядком начисления налога, порядком и сроком уплаты налога. Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и все элементы налогообложения [3, с. 76].

Для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам, предусмотрены четыре шкалы регрессивных ставок:

— для организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц (за исключением выступающих в качестве работодателей налогоплательщиков — организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающих на территории технико-внедренческой особой экономической зоны, сельскохозяйственных товаропроизводителей, отвечающих критериям, указанным в п. 2 ст. 346 Налогового кодекса РФ, организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных многочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, а также налогоплательщиков-организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и уплачивающим налог по налоговым ставкам, установленным п. 6 ст. 241 Кодекса);

Читайте так же:  Средняя зарплата

— для налогоплательщиков — сельскохозяйственных товаропро-изводителей организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования.

Следует иметь в виду, что с 1 января 2008 года ставки, установленные для данной категории налогоплательщиков, вправе применять не все сельхоз-товаропроизводители, а только те, которые отвечают критериям, указанным в п. 2 ст. 346 Кодекса.

Источник: https://lpk-sharya.ru/edinyj-sotsialnyj-nalog-stavka/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.