+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Стартовал второй этап амнистии капиталов для физических лиц

Содержание

Амнистия капиталов – 2019

Стартовал второй этап амнистии капиталов для физических лиц

В России готовится к запуску третий этап амнистии капиталов, который должен завершиться в 2020 году. Сегодня вспомним, как прошли два первых витка амнистии, в чем особенность продления, какие выгоды от амнистии получают физические лица и государство, а также какие успешные примеры амнистии капиталов существуют в мировой практике.

Под амнистией капиталов принято понимать легализацию средств, с которых в свое время не были уплачены налоги, либо допущены еще какие-либо мелкие нарушения законодательства. При этом, конечно, к откровенному «криминалу» это не относится.

Первый этап

Первый этап амнистии капиталов стартовал в России в 2015 году. На фоне различного рода санкций экономика страны нуждалась в дополнительном притоке средств, поэтому идея об амнистии капиталов быстро нашла поддержку.

Кроме того, в свое время многие граждане были вынуждены вывести свои средства на фоне несовершенства российского законодательства и недостаточной защиты частной собственности. Сегодня государство, устранив данные недочеты, решило предоставить гражданам возможность вернуться.

Российский вариант амнистии капиталов предлагал гражданам сообщить государству о наличии у них за рубежом движимого и недвижимого имущества, ценных бумаг, счетов в иностранных банках, компаний.

Взамен граждане, которые честно рассказали о наличии у них заграничного добра, получали освобождение от налоговой, уголовной, административной ответственности. Такое прощение получал не только податель декларации, но и связанные с ним лица, принимавшие участие в сделках.

Платить налоги с заявленных сумм не приходилось. И, конечно, никакой речи не было о том, что взимать штрафы с вернувшихся капиталов.

В законодательстве отдельно прописали, что все сведения, которые участник амнистии капиталов, изложил в своей декларации, признаются налоговой тайной и кроме налоговых органов, никакие иные ведомства не могут получить доступ к данной информации.

Как видим, условия амнистии являются весьма привлекательными. Власти сделали все возможное, чтобы вернуть под государственный надзор скрытые средства.

Однако первый блин вышел комом. По оценкам экспертов, налоговые органы получили только 7,2 тыс. деклараций. Потенциальные участники амнистии капиталов не поверили в гарантии государства. Многие опасались, что сегодня они расскажут о своих заграничных богатствах, а завтра действие закона закончится и им придется нести ответственность, платить штрафы и возмещать все неуплаченные ранее налоги.

Второй этап

Однако российские власти решили не останавливаться на достигнутом. Потенциальная цель стоила того. По различным оценкам, из страны выведено около 1 трлн долларов.

И, если опираться на международный опыт, то есть хорошая возможность вернуть, как минимум около 10% от этой суммы, что составляет 100 млрд долларов.

В условиях санкций такая сумма могла бы стать неплохим топливом для российской экономики.

Поэтому в России в 2018 году стартовал второй этап амнистии капиталов, который продлился до конца февраля 2019 года. В основном второй этап по своими условиям практически полностью повторял первый виток, только критерии прописали более подробно, а также учли различные предложения бизнеса. В частности, гражданам разрешили, например, декларировать уже закрытые счета и компании.

Второй этап, как прогнозировали эксперты, должен был стать успешнее первого. И этому есть, как минимум несколько объяснений. Во-первых, потенциальные участники амнистии еще на примере первого этапа убедились, что государство настроено серьезно и от своих гарантий не отказывается.

Во-вторых, на фоне развернувшихся санкций, под удар которых стали попадать капиталы с российской родословной, многие граждане поняли, что гораздо безопаснее будет вернуть средства в родную гавань.

И, наконец, в – третьих, во всем мире расцвела новая эра финансовой прозрачности, которая сделала российский этап амнистии капиталов актуальным, как никогда.

Сегодня мировые правительства не только договорились, но и уже активно осуществляют автоматический обмен налоговой информацией. По последним данным, с Россией в плане передачи сведений о банковских счетах россиян уже сотрудничают свыше 70 стран. Даже традиционные офшоры сегодня вступили на путь сотрудничества.

На этом фоне банки, в которых были размещены скрытые средства россиян, стали все громче задавать вопросы о происхождении средств. Все чаще граждане стали сталкиваться с отказами финансовых организаций работать с неясными капиталами.

В итоге гражданам приходилось делать нелегкий выбор: либо ждать, пока налоговики сами узнают об их имуществе и выпишут им штрафы за уклонение от уплаты налогов, либо воспользоваться имеющейся возможностью и легализовать свои средства и капиталы, рассказав о них государству. Второй вариант показался гражданам более выгодным.

Третий этап

О возможности продлить амнистию капиталов и запустить третий этап первым заговорил глава государства Владимир Путин. Он дал соответствующие поручения. В данный момент готовятся необходимые поправки в закон, учитывая, что новый этап будет обладать уникальными особенностями.

деталь нового этапа в том, что теперь участникам предложат не просто рассказать о своих активах, но и перевести свои деньги и активы в Россию. На прошлых этапах это условие не было обязательным, достаточно было лишь заявить о своем зарубежном имуществе. Если гражданин готов перевести свои активы в РФ, то все гарантии неприкосновенности для него сохраняются.

Свои зарубежные активы при возврате в РФ россияне будут регистрировать в 2 специально созданных для этих целей районах. Это остров Русский в Приморском крае и Октябрьский в Калининградской области, которые уже окрестили российскими внутренними офшорами.

В России уже не раз создавали территории с особым статусом. В начале 90-х это были отдельные регионы, которые в обмен на инвестиции разрешали бизнесу не платить часть налога. Далее появились особые экономические зоны, территории опережающего развития и т.д.

Для участников амнистии в спецрайонах будут действовать специальные условия налогообложения. При этом, например, компании из других регионов страны не смогут перерегистрироваться в спецрайоне, чтобы получать налоговые льготы. О том, какие льготы ждут пенсионеров, читайте в нашем материале «Льготы по налогам для пенсионеров – 2019»

Есть предположение, что многие компании, у которых существует риск попасть под санкции или иные ограничительные меры, пожелают уйти из зарубежных офшоров и бросить якорь в родной гавани. Для государства же подобные внутренние районы – это отличная возможность вернуть скрытые капиталы домой и получить дополнительные инвестиции в развитие отечественной экономики.

Международный опыт

Многие государства в мире регулярно проводят амнистию капиталов. Например, в США относительно недавно предлагали гражданам задекларировать свои счета в иностранных банках, а также операции по ним.

Граждан освобождали от уголовной ответственности, но при этом они должны были уплатить штраф в размере 40%.

Хотя условия нельзя назвать особо привлекательными, тем не менее данная акция пользовалась большим спросом у резидентов.

В Италии в 2001 году провели одну из самых результативных амнистий. Сначала итальянские власти значительно повысили меры ответственности за нарушение налогового законодательства, установив драконовские штрафы.

А затем предложили гражданам легализовать активы, уплатив 2,5% от их стоимости. Также была возможность приобрести ценные бумаги итальянских компаний на 12% от стоимости активов.

Взамен гражданину гарантировали неприкосновенность и обещали его не спрашивать о том, как он получил свои средства. За пару месяцев объем вернувшегося капитала превысил 60 млрд евро.

Источник: https://zaimisrochno.ru/articles/3656-amnistiya-kapitalov-2019

Амнистия капитала 2019 для физических лиц

Стартовал второй этап амнистии капиталов для физических лиц

По информации, сообщенной руководством Минфина представителям различных СМИ, амнистия капиталов будет продлена, а соответствующие законопроекты находятся на стадии согласования Правительством РФ. Проведение очередного этапа амнистии капиталов планируется в срок с 1 мая 2019 г. по 29 февраля 2020 г.

Данный этап станет третьим по счету этапом амнистии капиталов. Ранее она проводилась в сроки с 1 июля 2015 г. по 30 июня 2016 г. и с 1 марта 2018 г. по 28 февраля 2019 г.

Механизм амнистии капиталов предполагал освобождение физических лиц от некоторых видов налоговой, административной и уголовной ответственности за отдельные виды правонарушений, связанных с имуществом, долями участия в иностранных организациях, контролем над иностранными компаниями (не связанном с участием в них), а также иностранными банковскими счетами.

Такое освобождение было возможно при подаче в налоговые органы специальной декларации по установленной форме с указанием имущества, иностранных организаций и банковских счетов, в отношении которых имело место совершение правонарушения.

Помимо этого, освобождение от ответственности распространялось только на правонарушения, совершенные до определенной законом даты (до 1 января 2015 г. для первого этапа декларирования и до 1 января 2018 г.

для второго этапа декларирования), и одновременно с этим не должно было быть начато производство по делу о соответствующем правонарушении до даты подачи специальной декларации.

Планируется, что на третьем этапе декларирования будет возможно амнистировать отдельные виды правонарушений, совершенные до 1 января 2019 г.

Как и ранее, нарушение валютного законодательства в части незаконного зачисления средств на зарубежный банковский счет может быть амнистировано если такая операция была совершена до даты подачи специальной декларации (не обязательно до 1 января 2019 г.).

На третьем этапе декларирования зарубежных активов физическими лицами будет введено еще одно условие освобождения от ответственности в рамках амнистии капиталов, не применявшееся на предыдущих этапах: будет необходима репатриация имущества в РФ, либо редомициляция иностранных компаний в специальные административные районы в РФ. На данный момент подробности в отношении данного условия освобождения от ответственности неизвестны, т.к. пакет законопроектов о продлении амнистии капиталов еще не был внесен в Государственную Думу (соответственно, их текст до сих пор недоступен для изучения).

В остальном гарантии в рамках амнистии капиталов, а также ее условия и процедура декларирования зарубежных активов физическими лицами должны остаться неизменными, но при этом возможна корректировка формы специальной декларации. Минфин сообщил, что прием специальных деклараций будет возобновлен 1 мая 2019 г., либо ранее в случае более оперативного принятия соответствующих законопроектов.

Пакет законопроектов об амнистии капиталов состоит из:

  1. законопроекта «О внесении изменений в закон «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ»;
  2. законопроекта «О внесении изменения в статью 76.1 Уголовного кодекса РФ»;
  3. законопроекта «О внесении изменения статью 14.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях».

В ближайшее время перечисленные законопроекты должны быть внесены в Государственную Думу для их рассмотрения и принятия.

Продление амнистии капиталов в 2019 году: что изменилось и что осталось прежним? Новые требования

Амнистия капитала для физических лиц, стартовавшая 1 июля 2015 года, предполагает добровольную декларацию имеющихся заграничных счетов. В этом случае граждане, по своей воле задекларировавшие имеющиеся у них счета, не подвергаются уголовному преследованию даже в тех случаях, когда происхождение средств на них не будет однозначно определено.

Достоинства процедуры

Основными достоинствами этой процедуры являются:

  1. Полное освобождение физлиц от административного, уголовного и налогового преследований, которым они могли быть подвергнуты в связи с приобретением имущества и контролируемых иностранных организаций, а также с открытием зарубежных счетов и перечислением на них средств.
  2. Наличие ликвидационной льготы. Гражданин вправе перевести на себя актив подконтрольной иностранной компании, не выплачивая при этом сумму подоходного налога.

При этом гражданин по-прежнему будет ответственен за легализацию доходов, полученных незаконными способами.

Какие активы можно амнистировать

Согласно действующему законодательству, граждане могут задекларировать:

Если вы хотите узнать, как в 2019 году решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-86-72 .
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57 .
  1. Все существующие счета в иностранных банках (в том числе и закрытые).
  2. Контролируемые зарубежные организации.
  3. Ценные бумаги.
  4. Принадлежащие им по праву собственности объекты недвижимости и прочее имущество, находящееся за рубежом.

Легализовать закрытую к этому моменту контролируемую иностранную компанию (КИК) не удастся.

Нормативная база

Нормативно-правовой базой, на основании которой проводится амнистия капиталов физических лиц, являются:

  1. ФЗ №140 от 8 июня 2015 года.
  2. ФЗ №110 от 29 мая 2019 года.
  3. ФЗ №111 от 29 мая 2019 года.
  4. Поправки в действующий Налоговый кодекс, описывающие освобождение от оплаты штрафов за утаивание сведений об участии в деятельности иностранной организации и др.
  5. Поправки в Уголовный кодекс, описывающие условия освобождения от уголовной ответственности.

Продление сроков подачи декларации для физлиц в 2019 году: третий этап амнистирования

Третий этап стартовал в РФ с 1 марта 2019 года и будет завершен 29 февраля 2020 года. Его главным отличием от предыдущих является то, что теперь предприниматели, имеющие зарубежные активы, обязаны не просто задекларировать свое имущество, но и перевести свои капиталы в Россию.

Согласно положениям ФЗ №110, вступившим в силу 29 мая 2019 года, декларант обязан:

  1. Перечислить все имеющиеся у него средства на счета, открытые на территории РФ.
  2. При подаче декларации гражданин обязан предоставить выписку со счета в зарубежном банке, где будет указан нулевой остаток.

Амнистия также не распространяется на уплату подоходного налога с прибыли контролируемой иностранной организации.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

Декларант также освобождается от ответственности по статьям КоАП 15.1 – 15.25. Соответствующее освобождение действительно относительно даты передачи декларации на рассмотрение.

Ответственность с декларанта снимается также и по действиям, предусмотренным статьями 193, 194, 198 – 199.2 УК РФ.

Изменения коснулись и документов, которые потребуется приложить к подаваемой декларации:
  1. Дополнительно потребуется предоставить уведомление о прекращении участия гражданина в иностранной компании.
  2. Также теперь необходим отчет о движении средств на имеющихся счетах гражданина за период с 1 января 2019 года по дату подачи специальной декларации или до момента фактического закрытия счета.
  3. Выписки со счетов гражданина, открытых в отечественных банковских организациях, которые подтвердят зачисление переведенных с иностранных счетов средств.

Такая льгота может быть предоставлена тем налогоплательщикам, которые не были признаны резидентами РФ по итогам 2018 года.

Какие гарантии предусмотрены для налогоплательщиков в рамках 3 этапа амнистирования

Объем гарантий, предоставляемых государством, не изменился по сравнению с предыдущими этапами амнистии, и декларанты освобождаются от следующих видов ответственности:

  • граждане, подавшие декларацию, освобождаются от ответственности за неисполнение обязанностей по репатриации финансовых активов (в соответствии со статьей 193 УК РФ);
  • от ответственности за неисполнение обязательств по уплате таможенных платежей (в соответствии с частями 1 и 2 статьи 194 УК РФ);
  • от ответственности за неуплату налогов, которыми облагается организация (в соответствии со статьей 199 УК РФ);
  • от преследования в связи с неисполнением обязанностей налогового агента (в соответствии со статьей 199.1 УК РФ);
  • от ответственности за утаивание средств или имущества, находящегося в собственности гражданина, на которое должны были быть начислены налоги или сборы в соответствии с действующим законодательством РФ (на основании статьи 199.2 УК РФ).
  • ответственность с декларанта снимается за все правонарушения в сфере налогового законодательства, предусмотренные статьей 16 НК РФ, связанные с имуществом, указанным в декларации, а также контролируемыми иностранными организациями;
  • за непредоставление уведомлений об участии в деятельности КИК (согласно пунктам 1 и 2 статьи 129.6 НК РФ);
  • также снимается ответственность за неисполнение обязанностей по предоставлению финансовой отчетности организации и заключения аудиторов (в соответствии с пунктом 1.1 статьи 126 НК РФ).

Гарантии будут исполнены при соблюдении следующих условий:

  1. Правонарушение должно быть совершено в период до 1.01.2019.
  2. Производство по делу о совершенном нарушении не было начато на дату подачи декларации.
  3. Также к дате подачи декларации у гражданина должны отсутствовать контролируемые иностранные организации, а также средства на иностранных счетах.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Амнистия капитала для физических лиц

Нет секрета в том, что в годы «реформ», проводимых в Российской Федерации, начиная с 90-х годов 20 века, многие предприимчивые россияне смогли заработать честным или не совсем честным путем немалые капиталы.

Соответственно, такие деньги не были задекларированы, поэтому владельцам этих капиталов рано или поздно приходится доказывать законность их происхождения.

На помощь многим из тех, кто хочет продолжать бизнес в России пришла амнистия капитала, о которой мы и хотим поговорить в этой статье.

История выражения амнистия капитала

Говоря об амнистии капитала в России, хотелось бы снова вернуться в 90-е, когда на слуху было другое известное выражение – «бегство капитала».

На самом деле для экономики любой страны отток капитала – негативная тенденция, поэтому еще тогда впервые прозвучал термин «амнистия капитала», а первым об этом заговорил Г.

Егиазарян, возглавлявший на тот момент центр развития малых объектов предпринимательства.

К идее вернуть капиталы в Российскую Федерацию вернулся в 2014 году президент страны В. Путин, обращаясь к Федеральному собранию. Законодатели отреагировали на такой посыл руководителя государства и вынесли на рассмотрение специальный законопроект, легший в основу ФЗ-№140 от 08.06.2015 г.

, известного, как «Закон об амнистии капитала». В результате только за один год специалистам налоговых служб было подано свыше 7 тысяч деклараций от владельцев зарубежных активов. Это был первый позыв к тому, чтобы начать активную работу по возвращению капиталов на родину.

Сделать это может следующая амнистия, назначенная 1 марта 2018 г.

Этапы и особенности второй амнистии капитала

Итак, с марта 2018-го в России стартовала вторая волна амнистии, однако ее результаты налоговые службы не спешат афишировать, зато они прозрачно объяснили, что, по сравнению с первой амнистией, итоги ошеломляющие. Главным ее достижением является налаживание сотрудничества по многостороннему обмену финансовой информацией, что позволило специалистом налоговых служб узнать о наличии иностранных счетов у россиян.

:  Амнистия в октябре 2020 года в России

По заявлению руководителя Минфина РФ А. Силуанова, на начальном этапе, который длился с марта 2018-го по февраль 2019-го, россияне задекларировали прядка 10 млрд. европейских рублей, находящихся на заграничных счетах.

Такая активность владельцев иностранных счетов связана с тем, что, по условиям программы, они освобождаются от уплаты всех налогов, за исключением НДС контролируемых иностранных компаний. Россияне, закрывшие КИК до 01.03.2019 г., освобождены от уплаты налога с дохода физических лиц (НДФЛ).

Тем, кто не воспользовался этим предложением, оставалось воспользоваться этим же предложением, но уже при одном условии, что капиталы должны вернуться в Россию.

Источник: https://stop-ham.com/amnistija/7969-amnistija-kapitala-2019-dlja-fizicheskih-lic.html

Принятие законопроектов о продлении амнистии капиталов

Стартовал второй этап амнистии капиталов для физических лиц

16 мая 2019 г. Государственная Дума утвердила в третьем, окончательном чтении, несколько законопроектов о проведении очередного этапа амнистии капиталов.

Данный механизм предусматривает освобождение от некоторых видов налоговой, административной и уголовной ответственности за отдельные виды правонарушений, связанных с имуществом, контролируемыми иностранными компаниями и зарубежными банковскими счетами физических лиц-резидентов РФ.

Освобождение от ответственности за определенные виды правонарушений предусмотрено Федеральным законом от 08.06.

2015 N 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» и возможно в случае декларирования имущества (недвижимости, транспортных средств, акций и иных ценных бумаг российских и иностранных организаций), контролируемых иностранных компаний (далее – КИК) и банковских счетов физическими лицами-резидентами РФ.

Декларирование осуществляется посредством представления специальной декларации по утвержденной форме в любой налоговый орган в РФ по выбору декларанта. Прием деклараций проводился ранее на двух этапах, и будет возобновлен в ходе третьего этапа декларирования:

  • С 1 июля 2015 г. по 30 июня 2016 г.
  • С 1 марта 2018 г. по 28 февраля 2019 г.
  • С1 июня 2019 г. по 29 февраля 2020 г.

Проведение третьего этапа амнистии капиталов регламентируется следующими законопроектами:

Гарантии, предоставляемые в рамках амнистии капиталов

Как и прежде, в рамках амнистии капиталов возможно освобождение физических лиц от ответственности за следующие виды правонарушений:

УголовнаяАдминистративнаяНалоговая
  1. Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств (ст. 193 Уголовного кодекса РФ, далее – УК РФ);
  2. Уклонение от уплаты таможенных платежей (ч. 1 и 2 ст. 194 УК РФ);
  3. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица (ст. 198 УК РФ);
  4. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации (ст. 199 УК РФ);
  5. Неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 199.1 УК РФ);
  6. Сокрытие денежных средств либо имущества, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов (ст. 199.2 УК РФ).
  1. За нарушения валютного законодательства РФ:
    1. Непредставление уведомлений об открытии, изменении реквизитов и закрытии счетов физических лиц в банках за пределами территории РФ (п. 2 и 2.1 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, далее – КоАП РФ);
    2. Непредставление отчетов о движении денежных средств по счетам физических лиц в банках за пределами территории РФ (п. 6.1, 6.2, 6.3 и 6.5 ст. 15.25 КоАП РФ);
    3. Совершение незаконных валютных операций с использованием счетов физических лиц в банках за пределами территории РФ (п. 1 ст. 15.25 КоАП РФ).
  2. Иные административные правонарушения:
    1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии) (ст. 14.1 КоАП РФ);
    2. Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов (ст. 15.1. КоАП РФ);
    3. Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе (ст. 15.3 КоАП РФ);
    4. Нарушение срока представления сведений об открытии и о закрытии счета в банке или иной кредитной организации (ст. 15.4 КоАП РФ);
    5. Нарушение сроков представления налоговой декларации (ст. 15.5 КоАП РФ);
    6. Непредставление (несообщение) сведений, необходимых для осуществления налогового контроля (ст. 15.6 КоАП РФ);
    7. Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности (ст. 15.11 КоАП РФ)
Все налоговые правонарушения, предусмотренные главой 16 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) и связанные с декларируемым имуществом, имущественными правами, счетами и вкладами в банках, а также КИК. В их числе:

  1. Непредставление уведомлений об участии в иностранных организациях и уведомлений о КИК (п. 1 и 2 ст. 129.6 НК РФ);
  2. Непредставление финансовой отчетности КИК и аудиторского заключения (п. 1.1 ст. 126 НК РФ).

Условия применения гарантий

Освобождение от ответственности за перечисленные правонарушения применяется при одновременном соблюдении следующих условий:

  • Совершение амнистируемого деяния произошло до 1 января 2019 г. При совершении незаконных валютных операций освобождение от ответственности возможно для деяний, имевших место до даты представления специальной декларации (не обязательно до 1 января 2019 г.) и связанных с открытыми до 1 января 2019 г. счетами в банках за пределами территории РФ.
  • На дату представления специальной декларации не было начато производство по делу о соответствующем правонарушении.
  • На дату подачи специальной декларации:

– в случае декларирования иностранных организаций или КИК, участником (акционером) или контролирующим лицом которых являлся декларант, была осуществлена их регистрация в качестве международных компаний в порядке редомициляции в специальные административные районы (САР) в РФ;

– в случае декларирования счетов в банках за пределами территории РФ денежные средства, размещенные на счетах декларанта в таких банках за пределами территории РФ, были переведены на счета декларанта в российских банках.

Помимо этого, в рамках амнистии капиталов устанавливаются две налоговых гарантии:

  • Запрет на взыскание налога с физического лица. В первую очередь это касается налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ), но также данная гарантия может распространяться на иные виды налогов, за исключением налога на прибыль и/или имущество КИК. Она применяется при условии, что обязанность по уплате такого налога возникла до 1 января 2019 г. при приобретении, использовании или распоряжении указанным в специальной декларации имуществом, имущественными правами, КИК или зарубежными банковскими счетами. Указанная гарантия предоставлялась на предыдущих этапах и ее действие продлевается на третьем этапе декларирования;
  • Освобождение от НДФЛ доходов в виде прибыли КИК, если по итогу 2018 года контролирующие лица КИК не признавались налоговыми резидентами РФ, а в 2019 году данные доходы подлежат включению в налоговую базу по НДФЛ. Данная гарантия распространяется только на нераспределенную прибыль КИК и не будет применяться к дивидендам, полученным контролирующим лицом КИК. Она вводится впервые на третьем этапе декларирования и будет действовать вне зависимости от факта представления специальной декларации.

Изменение формы специальной декларации

Форма специальной декларации была дополнена возможностью указать сведения о международной компании, зарегистрированной в САР в РФ (остров Русский в Приморском крае и остров Октябрьский в Калининградской области) в порядке редомициляции иностранной организации, для целей освобождения от ответственности за нарушения в отношении такой иностранной организации или КИК.

Также, в форму специальной декларации включен раздел о переводе денежных средств с зарубежных счетов на российские, так как это является необходимым условием для предоставления гарантий в отношении зарубежных счетов на третьем этапе амнистии капиталов. В нем указываются дата перевода и сумма переведенных денежных средств, а также идентифицирующая информация о российском банке, в который был осуществлен перевод (наименование и БИК банка).

Для получения гарантий при декларировании счетов в банках за пределами территории РФ на третьем этапе декларирования к специальной декларации обязательно прилагаются следующие документы:

  • Отчет о движении средств по счету физического лица в банке за пределами территории РФ по установленной формеза период с 1 января 2019 г. по дату в пределах 15 календарных дней до даты представления специальной декларации,
  • Выписки, выданные и заверенные российскими банками в подтверждение факта перевода средств с зарубежного счета декларанта на российский.

При декларировании иностранных организаций или КИК обязательное представление каких-либо дополнительных документов не требуется (такое требование фигурировало в изначальном тексте законопроекта «О внесении изменений в закон «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ», но впоследствии было исключено в ходе его рассмотрения и принятия).

Прием специальных деклараций на третьем этапе будет начат с 1 июня 2019 г.

Порядок их представления останется прежним: декларанты вправе представить их в любую инспекцию ФНС (территориальный орган) или в ФНС России (центральный аппарат) лично, либо через представителя, действующего на основании нотариально заверенной доверенности.

Специальная декларация представляется исключительно на бумажном носителе и должна быть заполнена в соответствии с порядком заполнения формы, утвержденном Приложением 2 к Федеральному закону «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Итог

В ходе рассмотрения пакета законопроектов законодателем были исправлены имевшиеся ранее недостатки технического характера: так, формулировки предыдущей редакции основного законопроекта содержали положение об одновременном выполнении условий редомициляции КИК и возврата денежных средств со счетов в зарубежных банках на счета в российских банках для применения гарантий в рамках амнистии капиталов. Это могло исключить возможность получения гарантий для лиц, имеющих только счета в зарубежных банках, либо только владеющих КИК. К третьему чтению в Государственной Думе данный недостаток был устранен, а гарантиями в отношении зарубежных счетов и иностранных компаний можно воспользоваться как по отдельности, так и одновременно.

Важно, что также был восполнен имевшийся в предыдущей редакции пробел формулировки одного из условий предоставления гарантий при декларировании иностранных организаций и КИК: условие было обозначено как отсутствие у декларанта КИК, а оно могло быть выполнено на практике не только при редомициляции КИК в РФ, но также в результате ликвидации КИК.

Кроме того, иностранные организации, не признаваемые КИК (например, в случае доли участия в них физического лица-резидента в размере 25% или менее) не были учтены в предыдущей редакции законопроектов.

Текущая редакция содержит более точную формулировку данного условия, и оно заключается исключительно в редомициляции иностранных организаций (как признаваемых КИК, так и иных) в САР в России.

Неурегулированным остался вопрос минимального срока хранения денежных средств, переведенных с зарубежного счета, на счете в российском банке.

Установлено правило, в соответствии с которым денежные средства должны быть переведены на счет в российском банке до даты представления специальной декларации, а сведения о счете в зарубежном банке в отношении которого были совершены нарушения и с которого средства были перечислены на счет в российском банке, указаны в специальной декларации. Но возможность применения гарантий в случае обратного перевода средств со счета в российском банке на счет в зарубежном банке после представления специальной декларации прямо не оговорена.

Одна из очевидных проблем применения амнистии капиталов на третьем этапе связана с декларированием иностранных организаций и КИК заключается в том, что будет необходима их редомициляция в САР.

Данная процедура не является доступной для широкого круга лиц ввиду того, что на текущий момент может осуществляться только иностранными организациями, зарегистрированными в государствах-членах или наблюдателях ФАТФ и Манивэл, и предполагает достаточно существенный объем инвестиций в САР в объеме от 50 000 000 рублей.

Таким образом, с 1 июня 2019 г. амнистия капиталов будет возобновлена с возможностью предоставления того же объема гарантий, что и на предыдущих этапах.

Тем не менее, условия предоставления гарантий видоизменены путем включения новых требований по редомициляции иностранных организаций и КИК в РФ, а также возврата денежных средств с зарубежных счетов физических лиц-резидентов на их российские счета.

Источник: https://int.gestion.ru/news/offshore/prinyatie-zakonoproektov-o-prodlenii-amnistii-kapitalov/

Амнистия капитала для физических лиц

Стартовал второй этап амнистии капиталов для физических лиц

Нет секрета в том, что в годы «реформ», проводимых в Российской Федерации, начиная с 90-х годов 20 века, многие предприимчивые россияне смогли заработать честным или не совсем честным путем немалые капиталы.

Соответственно, такие деньги не были задекларированы, поэтому владельцам этих капиталов рано или поздно приходится доказывать законность их происхождения.

На помощь многим из тех, кто хочет продолжать бизнес в России пришла амнистия капитала, о которой мы и хотим поговорить в этой статье.

Что предлагается задекларировать владельцам иностранных капиталов

Для владельцев иностранного капитала возможность амнистировать капитал – это хорошая возможность вернуть заработанные средства и продолжить легальный бизнес в России. Остается открытым вопрос, какие активы нужно декларировать, а что не подлежит амнистированию. Согласно закону об амнистии, задекларировать придется:

  • все недвижимые объекты, включая те, которые находятся на территории России
  • движимое имущество
  • доли в уставном капитале, акции и другие ценные бумаги
  • сведения о других владельцах активов владельца иностранного капитала
  • все существующие КИК
  • суммы на банковских счетах, расположенных вне банковской системы России
  • информация о счетах с бенефициарным владением.

Несмотря на то, что речь идет об амнистии иностранного капитала, декларировать их владельцам приходится, как зарубежные активы, так и материальные ценности, расположенные на территории РФ. Исключением из правил являются контролируемые иностранные компании и зарубежные счета. Государство несет ответственность по обязательствам только в случае, если речь идет о задекларированных доходах.

От чего освобождает амнистия

Сокрытие доходов и неуплата налогов – это серьезные преступления, за которые предусмотрены большие штрафы и уголовное преследование. Те же, кто решил воспользоваться амнистией, освобождаются от ответственности за следующие нарушения:

  • невозврат валютной выручки в особо крупном размере (193-я статья УК). За это правонарушение можно получить до 5 лет лишения свободы или заплатить штраф в размере до 1 млн. руб.
  • неуплата сборов таможни (194-я статья УК), за что также можно сесть на пять лет
  • неуплата налогов физическим лицом (198-я статья УК). Максимальное наказание за это преступление – 3 года лишения свободы
  • неуплата налогов в особо крупных размерах, допущенное юрлицом (199-я статья УК), за что полагается до 6 лет лишения свободы.

Этот список продолжает также административное наказание за незаконное ведение предпринимательской деятельности (ст. 14.1 КоАП), в том числе за отсутствие лицензий и разрешений на некоторые виды деятельности. Воспользовавшиеся амнистией также освобождаются от оплаты штрафов за неуплату налогов, а это от 20 до 40% от суммы полученной прибыли.

Это важно! Все о чем было сказано выше, касается активов, заведенных в период до 01.0. 2018 г., за исключением ответственности за незаконные операции с иностранной валютой.

В завершении хотелось бы напомнить, что от ответственности освобождаются лица, подавшие декларацию еще до начала уголовного или административного делопроизводства. При этом данные, представленные в декларации, являются тайными сведениями, за сохранность которых отвечают специалисты налогового органа. Эта информация не может быть передана даже сотрудникам правоохранительных органов.

Консультация по амнистии капитала для физических лиц

Есть вопросы по поводу проведения амнистии капитала? Нужна она Вам или нет? В этом поможет разобрать наш юрист-консультант. Заполните форму ниже и получите ответы на вопросы у наших юристов.

(19 5,00 из 5)
Загрузка…

Источник: https://fedzakon.ru/finansy/amnistiya-kapitala-dlya-fizicheskih-lits

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.