+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Сроки уплаты НДФЛ в 2020 году: таблица

Содержание

Ндфл в 2020: основные изменения

Сроки уплаты НДФЛ в 2020 году: таблица

С 2020 года сокращается срок для представления налоговыми агентами 2-НДФЛ и 6-НДФЛ — до 1 марта (ранее это нужно было сделать до 1 апреля).

Таким образом, уже в 2020 году по доходам 2019 года налоговые агенты обязаны будут представить сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ, а также годовой расчет по форме 6-НДФЛ до 1 марта, то есть в новый срок.

Получается, что со следующего года предельный срок для представления отчетности по НДФЛ унифицирован.

В 2020 году 1 марта выпадает на выходной, а это значит, что налоговая отчетность по форме 6-НДФЛ и сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ могут быть представлены не позднее 2 марта 2020 года. Такие разъяснения, в частности, даются в Письме ФНС РФ от 15.11.2019 № БС-4-11/23242@.

Изменения в электронной отчетности

С 1 января 2020 года налоговая отчетность по форме 6-НДФЛ и сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2019 год, при условии численности работников свыше 10 человек, должна представляться по новым правилам, то есть в электронном виде.

Таким образом, в случае если количество работников превышает 10, то право представлять налоговую отчетность и сведения о доходах физлица на бумаге у налогового агента нет. В противном случае за неправильный способ составления документа будут применяться санкции.

Аналогичные изменения внесены в положения п. 10 ст.

431 НК РФ, предусматривающие право плательщиков страховых взносов и вновь созданных организаций (в том числе в результате реорганизации), у которых численность физлиц, в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения, за расчетный (отчетный) период превышает 10 человек, представлять расчеты, указанные в п. 7 ст. 431 НК РФ, в электронной форме.

Новые правила по сдаче отчетности для компаний с обособленными подразделениями

С 2020 года действует новшество для налоговых агентов, имеющих в распоряжении несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, то есть в рамках одного ОКТМО.

У них появится возможность представлять налоговую отчетность по НДФЛ и перечислять удержанные суммы НДФЛ в бюджет по месту учета самой организации или одного из ее обособленных подразделений.

 О своем выборе нужно уведомить налоговый орган.

Сейчас такие организации сдают отчетность по месту учета и головной организации, и каждого обособленного подразделения. Но крупным компаниям с большой филиальной сетью крайне неудобно перечислять НДФЛ в таком режиме.

Больше не нужно ходить по инспекциям — Экстерн доставит ваш отчет вовремя и без ошибок.
Узнать больше

Есть хорошая новость и для организаций с несколькими обособленных подразделений в другом муниципальном образовании. Среди обособленных подразделений можно будет выбрать ответственное лицо.

Планируется, что нововведения начнут действовать с 2020 года. То есть в отношении расчетов, принятых 6-НДФЛ уже с 2020 года и по налогу, который будет уплачиваться в 2020 году, уже можно применять новый порядок.

Утверждены новые контрольные соотношения для отчетов по НДФЛ

Известны новые контрольные соотношения для проверки расчетов по форме 6-НДФЛ и справок 2-НДФЛ.

В Письме ФНС РФ от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@ уже содержатся контрольные соотношения показателей для расчета по форме 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ. Но Письмо ФНС РФ от 17.10.2019 N БС-4-11/21381@ дополнило список.

Так, новые контрольные соотношения сопоставляют среднюю зарплату работника по данным представленной отчетности по НДФЛ с МРОТ и величиной средней отраслевой заработной платы. Если она окажется ниже МРОТ или средней отраслевой зарплаты, то это станет «маркером», сигнализирующим о возможном занижении налоговой базы по НДФЛ.

В случае несоответствий налоговики уведомят работодателя о выявленных противоречиях и потребуют пояснений или внесения исправлений в течение 5 дней.

В целом необходимость выплаты заработной платы не ниже МРОТ установлена Трудовым кодексом (ст. 133). То есть уже сейчас действует ответственность за занижение зарплаты. Но налоговые органы не собираются подменять трудовую инспекцию — они контролируют неуплату налога работодателями, которые незаконно занижают зарплату.

Чтобы самостоятельно проверить, является ли выплачиваемая зарплата соответствующей требованиям, можно воспользоваться сервисом «Прозрачный бизнес», куда загружены рассчитанные налоговиками сведения о среднемесячных доходах по определенному виду экономической деятельности в разрезе регионов.

Объединение 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Срок представления 2-НДФЛ и 6-НДФЛ был изменен неслучайно. В настоящее время налоговыми органами проводится работа по унификации порядка представления 2-НДФЛ, она направлена в том числе на упрощение всей процедуры представления отчетности по НДФЛ и уплаты налогов.

По доходам 2021 года предполагается представление 2-НДФЛ внутри расчета 6-НДФЛ.

Сама форма 6-НДФЛ упростится. Из Раздела 2 формы уберут дату получения дохода и сумму получения дохода, то есть фактически останется только срок для перечислений, сумма для перечисления налогов, которая будет ложиться в лицевой счет агента.

В первом разделе останутся суммы доходов по начислению, также планируется добавить суммы, фактически выплаченные в отчетном периоде, и суммы, фактически выплаченные за предыдущий период. Тем самым налоговики хотят избавить бухгалтеров от необходимости постоянного контроля за переходящими остатками.

Изменения намечены на 2021 год.

Вести учет НДФЛ, формировать и сдавать 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через удобный веб-сервис.

Узнать больше

В некоторых случаях работодатели будут платить ндфл за работников

Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ предусмотрено внесение изменений в ст. 226 НК РФ.  

Раньше уплата НДФЛ за счет средств налогового агента не допускалась. Со следующего года внесены изменения, и теперь налоговый агент будет уплачивать НДФЛ за свой счет в случае доначисления ему сумм налога в ходе проверки.

Так, если в 2020 году налоговый орган при проведении камеральной или выездной налоговой проверки установит факт неудержания или неполного удержания налога, то в решении налоговой о привлечении к ответственности будет указано, что налоговому агенту нужно уплатить определенную сумму НДФЛ.

Скорее всего, будет принято решение о применении этой нормы в проверках, начиная уже с 1 января 2020 года. Остается дождаться официального письма с разъяснениями от ФНС.

Даны разъяснения по заполнению поля 107 в платежке на НДФЛ с дивидендов

Информация представлена в Письме Минфина РФ от 31.10.2019 N 21-08-09/83856.

Согласно п. 8 Правил указания информации, идентифицирующей налоговый платеж при уплате налога один раз в год 4-й и 5-й знаки показателя налогового периода заполняются нулями («0»).

Если законодательством о налогах и сборах по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты налогового платежа и установлены конкретные даты уплаты налога для каждого срока, то в показателе налогового периода указываются эти даты.

При уплате НДФЛ с дивидендов один раз в год реквизит «107» платежного поручения заполняется в формате «ГД.00.2019» при условии перечисления суммы НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

Минфин расширил перечень выплат, которые не облагаются НДФЛ

Согласно Федеральному закону от 17.06.2019 № 147-ФЗ, эти выплаты касаются отдельных видов доходов:

  • оплата работодателем стоимости проезда до места проведения отпуска на территории России для сотрудников, работающих или проживающих в районах Крайнего Севера;
  • компенсационные выплаты медработникам до 1 млн руб.;
  • компенсация взамен полагающегося земельного участка;
  • доходы, полученные Героями Советского Союза и РФ и Героями Труда;
  • выплаты гражданам, подвергшимся воздействию радиации;
  • доходы, полученные в связи с рождением ребенка;
  • доходы, полученные инвалидами или детьми-инвалидами, а также суммы оплаты дополнительных выходных дней, предоставляемых лицам, ухаживающим за ними;
  • доходы, полученные в рамках социальной поддержки;
  • выплаты почетным донорам.

Готовится законопроект о снижении НДФЛ для нерезидентов

У ведомств есть несколько месяцев на то, чтобы представить законопроект о снижении ставки НДФЛ для налоговых нерезидентов с 30 % до 13 % к 12 марта 2020 года. Такое распоряжение им дал премьер-министр Дмитрий Медведев.

Принятие такого закона приведет к уравниванию ставок НДФЛ для резидентов и нерезидентов. По словам министра финансов Антона Силуанова, инициатива может быть реализована с 2021 года.

Поэтому в течение 2020 года для бухгалтеров пока ничего не поменяется.

Им нужно будет так же вести раздельный учет и подтверждать получение резидентства или, наоборот, факт того, что человек резидентом уже не является, и применять ставку.

С 2021 год порядок упростится и не будет зависеть от того, является человек резидентом или нет.

Источник: https://kontur.ru/articles/2946

Новые правила и порядок уплаты НДФЛ в 2020 году

Сроки уплаты НДФЛ в 2020 году: таблица

Статья акутальна на: Март 2020 г.

Значительные поправки законодатель внес в правила уплаты НДФЛ и представления отчетности организациями – налоговыми агентами. Рассмотрим их подробно.

Если у организации – налогового агента несколько обособленных подразделений в том же муниципальном образовании, где зарегистрирована головная организация, то можно выбрать, куда отчитываться и платить налог – по месту учета головной организации или по месту учета одного из обособленных подразделений.

Если головная организация находится в одном муниципальном образовании, а обособленные подразделения – в другом, то отчитываться и платить налог по всем подразделениям можно по месту учета одного из них.

Чтобы применить новый порядок, нужно уведомить налоговую до 1 числа налогового периода. Это решение нельзя изменить в течение года (п. 16 и 19 ст. 2 Закона № 325-ФЗ). Такие правила действуют с 1 января 2020 года. Если организация решила за 2020 год платить налог по-новому, нужно успеть уведомить об этом налоговую до 1 января 2020 года.

Новые правила принципиально отличаются от действующих сейчас: отчеты подаются и налог платится по месту учета каждого обособленного подразделения (см. подробнее).

Меняются правила подачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Меняется крайний срок подачи отчетности по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ с 1 апреля на 1 марта (п. 19 ст. 2 Закона № 325-ФЗ). Отчитаться по НДФЛ за 2019 год нужно уже по новым срокам.

С учетом того, что 1 марта 2020 года приходится на выходной день, крайний срок подачи 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2019 год – это 2 марта 2020 года (по правилам переноса по п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

В настоящее время организация может подавать отчет 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ в бумажной форме при численности физических лиц до 25 человек (включительно). Если количество превышает 25 человек, отчет подается только в электронной форме. С отчетов за 2019 год этот порог составит 10 человек (п. 19 ст. 2 Закона № 325-ФЗ).

Наиболее серьезное изменение – сведения отчета 2-НДФЛ будут подаваться в составе отчета 6-НДФЛ с отчета за 2021 год. Вероятно, для этих целей будет изменена форма 6-НДФЛ. До этого момента придется подавать по-прежнему два самостоятельных документа (п. 19 ст. 2 Закона № 325-ФЗ).

Налоговый агент может заплатить НДФЛ за свой счет

В настоящее время положения п. 9 ст. 226 НК РФ запрещают налоговым агентам платить НДФЛ из своих денежных средств. Это означает, что налоговый агент может перечислить в бюджет только удержанный из дохода гражданина налог.

С 01.01.2020 из этого правила делается исключение. Налоговый агент сможет за свой счет заплатить в бюджет неудержанный НДФЛ, который доначислен в ходе налоговой проверки (пп. «в» п. 16 ст. 2 Закона № 325-ФЗ). Днем уплаты налога в таком случае будет день предъявления в банк платежного поручения при наличии на расчетном счете достаточного денежного остатка (п. 9 ст. 1 Закона № 325-ФЗ).

Это позволит налоговым агентам быстрее заплатить доначисленный контролерами налог (до удержания у налогоплательщика) и тем самым сэкономить на пенях.

Дополнение вступает в силу 1 января 2020 г. (п. 9 ст. 1, п. 3 ст. 3 Закона № 325-ФЗ).

Ндфл с процентов по остаткам на счетах

До недавнего времени порядок обложения НДФЛ процентов, начисляемых банком на остатки на счетах, не был определен. С 1 января 2020 этот процентный доход будет облагаться НДФЛ в таком же порядке, как и проценты по вкладам по ст. 214.2 НК РФ (п. 10 ст. 2 Закона № 325-ФЗ). Таким образом, не облагаются налогом проценты, начисленные:

  • по рублевому остатку на счете по ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 5 процентных пунктов, действующей в период начисления процентов;
  • по остатку на счете в валюте по ставке 9 процентов годовых.

От НДФЛ освобождены единовременные выплаты педагогам

Освобождены от НДФЛ единовременные компенсационные выплаты педагогическим работникам в пределах 1 млн руб. (по государственной программе), право на получение которых возникло с 1 января 2020 года до 31 декабря 2022 года включительно (п. 13 ст. 2 и п. 14 ст. 3 Закона № 325-ФЗ).

Ндфл с выигрыша в казино и игровых автоматах в 2020 году

С 1 января 2020 меняются правила исчисления и уплаты НДФЛ с выигрышей граждан в казино и игровых автоматах.

Исчислять налог по истечении налогового периода теперь будет налоговый орган по данным онлайн-касс, полученных от организаторов азартных игр через оператора фискальных данных. Налог исчисляется с положительной разницы между деньгами, полученными от участника игры и выплаченными ему.

Игроки обязаны заплатить НДФЛ с выигрыша на основании налогового уведомления не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим. Эти правила содержатся в новом п. 3 ст. 214.7 НК РФ (п. 11 ст. 2 Закона № 325-ФЗ).

Кроме того, введено правило: если выигрыш в казино или в зале игровых автоматов получил нерезидент РФ, то такой выигрыш не считается полученным от источников в РФ (пп. «а» п. 8 ст. 2 Закона № 325-ФЗ). Поэтому (согласно п. 2 ст. 209 НК РФ) он не облагается НДФЛ. В настоящее время такой доход облагается по ставке НДФЛ 30 процентов.

Какие изменения по подоходному налогу в 2020 году: полный обзор

Из этой статьи вы узнаете, какие изменения и новое по НДФЛ в 2020 году ожидает плательщиков подоходного налога, а также работодателей (налоговых агентов по НДФЛ).

Упорядочены необлагаемые доходы

С 2020 года перечень доходов, не облагаемых НДФЛ, скорректирован.

Источник: https://realty-konsult.ru/ndfl/novye-pravila-i-porjadok-uplaty-ndfl-v-2020-godu.html

Налоги с зарплаты сотрудника в 2020 году

Сроки уплаты НДФЛ в 2020 году: таблица

Налоги с зарплаты сотрудника в 2020 году

16 марта Алексей Крайнев Юрист по налоговым, трудовым и гражданским правоотношениям

Работодатель должен начислять и своевременно выплачивать заработную плату работникам, с которыми он заключил трудовые договоры.

Одновременно у него появляются дополнительные обязанности, связанные с расчетом и уплатой НДФЛ, а также страховых взносов.

В настоящей статье мы расскажем, какие платежи и в каком размере придется перечислять с зарплаты сотрудников в 2020 году.

«Зарплатные» налоги, которые работодатель должен рассчитать, удержать и перевести в бюджет, можно разделить на две большие группы. В первую входят те суммы, которые перечисляются за счет работника.

Эти платежи удерживаются из зарплаты при ее выплате, и работник получает «на руки» меньше, чем было начислено до налогообложения. А во вторую группу обязательных отчислений входят те суммы, которые перечисляются за счет работодателя.

Остановимся на каждом платеже подробнее.

Рассчитывайте зарплату и пособия с учетом повышения МРОТ с 2020 года Рассчитать бесплатно

Отчисления за счет работников

Речь идет о налоге на доходы физических лиц, который вычитается из вознаграждения сотрудников и не увеличивает налоговую нагрузку на работодателя. С заработной платы работников – граждан РФ, постоянно проживающих в России, нужно удерживать НДФЛ по ставке 13%. В общем случае «на руки» такой сотрудник получит не ту сумму, которая указана в трудовом договоре, а на 13% меньше.

ВАЖНО. В некоторых ситуациях сумму зарплаты, с которой удерживается налог, можно уменьшить на вычеты (п. 3 ст. 226 НК РФ). И тогда к выдаче «на руки» будет причитаться больше, чем 87% от записанной в договоре суммы. Например, право на вычет есть у работников, имеющих несовершеннолетних детей.

Размер вычета на первого и на второго ребенка составляет по 1 400 руб. в месяц, а на третьего и на каждого последующего ребенка — по 3 000 руб. в месяц (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Подробнее см.

: «Детские» вычеты по НДФЛ: о чем нужно знать бухгалтеру» и «Работник обратился за получением имущественного или социального вычета по месту работы: что должен сделать бухгалтер».

Бесплатно рассчитать зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе

Определять сумму НДФЛ по заработной плате нужно один раз в месяц — по состоянию на последнее число месяца (п. 3 ст. 226, п. 2 ст. 223 НК РФ). При выплате аванса, то есть заработной платы за первую половину месяца, НДФЛ не рассчитывается и не удерживается.

Следовательно, в середине месяца работник получает «на руки» именно начисленную сумму. А вот при окончательном расчете за месяц из выплачиваемой суммы удерживается НДФЛ, рассчитанный со всей зарплаты, включая аванс (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Работодатель должен перечислить сотруднику сумму месячного оклада за минусом НДФЛ и ранее выданного аванса.

Срок уплаты в бюджет удержанного у работников НДФЛ — следующий рабочий день после выплаты зарплаты по итогам месяца (п. 6 ст. 226 и п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Бесплатно рассчитать аванс и зарплату с учетом всех актуальных на сегодня показателей

Отчисления за счет работодателей

Речь идет о четырех видах страховых взносов:

  • на обязательное пенсионное страхование (пенсионные взносы);
  • на обязательное медицинское страхование (медицинские взносы),
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (взносы на «больничные»),
  • на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (взносы на «травматизм»).

За счет этих поступлений выплачиваются пенсии, финансируется бесплатная медпомощь по полису ОМС, оплачиваются больничные листы и пособия по уходу за детьми, а также возмещается вред жизни и здоровью, полученный из-за травм на рабочем месте. Указанные платежи перечисляются за счет работодателя, а не вычитаются из зарплаты работников.

Страховые взносы нужно рассчитывать в последний день месяца исходя из полной суммы заработной платы каждого конкретного работника (п. 1 ст. 421 и п. 1 ст. 431 НК РФ, п. 9 ст. 22.1 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

В общем случае взносы уплачиваются по следующим тарифам: на пенсионное страхование — 22% от зарплаты, на медицинское страхование — 5,1%, на «больничные» — 2,9%.

Эти взносы перечисляются в бюджеты фондов, а их уплату контролирует ФНС.

Тариф взносов «на травматизм» зависит от кода ОКВЭД по основному виду деятельности организации или ИП. Подразделения ФСС ежегодно устанавливают размер взносов для каждого страхователя.

Минимальный тариф составляет 0,2%, а максимальный — 8,5% от суммы выплат в пользу работников. При этом к тарифу может быть применена скидка или надбавка.

Размер скидки или надбавки не может превышать 40% от установленного тарифа (п. 1 ст. 22 Закона № 125-ФЗ).

Заполнить и сдать подтверждение основного вида деятельности через интернет Подать заявку

Таким образом, даже при самой «нерисковой» с точки зрения травматизма деятельности и с учетом макимальной скидки работодатель должен ежемесячно перечислять в бюджет 30,12% от зарплаты каждого работника. При высоких зарплатах данный показатель несколько снижается.

Так, если зарплата сотрудника, определенная нарастающим итогом с начала 2020 года, превысит 912 000 руб., то взносы на «больничные» больше платить не нужно. А если зарплата составит более 1 292 000 руб.

, то тариф пенсионных взносов с выплат, превышающих это значение, снизится с 22% до 10%.

Страховые взносы за предыдущий месяц нужно перечислить не позднее 15 числа текущего месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ, п. 4 ст. 22 Закона № 125-ФЗ). Если это число выпадает на выходной или праздничный день, срок уплаты переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Автоматически формировать платежки на уплату взносов по данным из РСВ и сдавать отчетность через интернет

Кто может применять пониженные тарифы взносов

Некоторые категории налогоплательщиков имеют возможность снизить нагрузку на фонд оплаты труда и платить страховые взносы по пониженным тарифам.

СПРАВКА. В 2019 году многие плательщики единого налога по УСН и ЕНВД лишились права на льготные тарифы по взносам. В 2020 году круг тех, кто может платить пониженные взносы, стал еще уже.

Перечислять страховые взносы по пониженным тарифам в 2020 году могут, в частности, следующие работодатели:

  • некоммерческие организации (кроме государственных и муниципальных учреждений), которые находятся УСН и осуществляют деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства, либо массового спорта (за исключением профессионального). При соблюдении определенных условий, они вообще не платят взносы на медицинское страхование и на «больничные», а тариф взносов на пенсионное страхование для них составляет 20% (подп. 7 п. 1, подп. 3 п. 2 и п. 7 ст. 427 НК РФ);
  • благотворительные организации, которые находятся на УСН. Эти компании также перечисляют только пенсионные взносы по сниженному тарифу 20% (подп. 8 п. 1, подп. 3 п. 2 и п. 8 ст. 427 НК РФ);
  • российские организации, осуществляющие деятельность в сфере информационных технологий. Они платят взносы по следующим тарифам: на пенсионное страхование — 8,0%, на медицинское страхование — 4,0%, на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,0%. Чтобы воспользоваться льготой, нужно соответствовать критериям по среднесписочной численности работников (не менее 7 человек) и доле доходов от IT-деятельности (не менее 90%), а также иметь документ об аккредитации (подп. 3 п. 1, подп. 1.1 п. 2 и п. 5 ст. 427 НК РФ);
  • организации, которые производят мультфильмы (в т.ч. в качестве подрядчиков и субподрядчиков), а также организации, которые продают права на мультфильмы собственного производства (вне зависимости от вида договора) платят взносы по тем же тарифам, что и IT-компании. При этом установлены дополнительные условия по численности работников и доле доходов от деятельности, связанной с реализацией анимационной продукции и соответствующих работ (услуг). Также организация должна быть включена в реестр производителей анимационной продукции (подп. 15 п. 1, подп. 7 п. 2, п. 12 ст. 427 НК РФ);
  • организации, которые имеют статус участника проекта «Сколково». Такие компании в течение 10 лет со дня получения этого статуса вправе не платить взносы на медицинское страхование и на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Взносы на пенсионное страхование нужно перечислять по ставке 14 процентов. Льготы по тарифам прекращают действие, если совокупный размер прибыли участника проекта превысил 300 млн руб. Этот размер рассчитывается нарастающим итогом с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки участника проекта составил более 1 млрд. руб. (подп. 10 п. 1, подп. 4 п. 2 и п. 9 ст. 427 НК РФ, ч. 1 и ч. 4 ст. 10 Федерального закона от 28.09.10 № 244-ФЗ);
  • организации и предприниматели, которые до 31 декабря 2017 года получили статус участника свободной экономической зоны (СЭЗ) на территориях Республики Крым и Севастополя. В течение 10 лет со дня получения такого статуса они платят взносы по следующим тарифам: 6 процентов — на пенсионное страхование, 0,1% — на медицинское страхование и 1,5% — на «больничные». Эти тарифы применяются только в отношении выплат работникам, задействованным в инвестиционном проекте в СЭЗ (подп. 11 п. 1, подп. 5 п. 2 и п. 10 ст. 427 НК РФ, ст. 1, ч. 19 ст. 13, ч. 1 ст. 23 Федерального закона от 29.11.14 № 377-ФЗ);

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/beginner/2020/3/15508

Все изменения по НДФЛ, которые нас ждут с 2020 года

Сроки уплаты НДФЛ в 2020 году: таблица
Президент РФ подписал ряд федеральных законов, существенным образом изменивших порядок уплаты НДФЛ и сдачи отчетности по нему, а также расширивших перечень льгот по данному налогу. Рассказываем.

Уплата НДФЛ за счет средств работодателей

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ разрешает взыскивать задолженность по НДФЛ за счет средств работодателей. Сейчас уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается (п. 9 ст. 226 НК РФ). 

С 2020 года заработает исключение из общего правила. Уплата НДФЛ за счет средств организаций и ИП будет допускаться при неправомерном неудержании или неполном удержании НДФЛ налоговым агентом. НДФЛ с работодателей разрешат взыскивать в тех случаях, когда неуплаченный НДФЛ доначислят по итогам налоговой проверки (п. 16 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Уплата НДФЛ единым платежом

Также Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ предоставил физлицам возможность уплачивать НДФЛ за счет единого налогового платежа. 

По действующим нормам единый платеж физлиц может зачитываться в счет уплаты их имущественных налогов (транспортный налог, земельный налог и налог на имущество). Уплата НДФЛ за счет единого платежа не допускается.

С 1 января 2020 года средства единого налогового платежа можно будет направлять в счет уплаты НДФЛ, который указывается в налоговых уведомлениях (п. 10 ст. 1 Федерального закона № 325-ФЗ). Речь идет о ситуациях, когда НДФЛ не удержал налоговый агент и налог должен уплатить сам налогоплательщик по налоговому уведомлению, полученному из налоговых органов (п. 6 ст. 228 НК РФ).

Электронная отчетность по НДФЛ

Одновременно Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ пересматривается численность персонала работодателей, которая обязывает их представлять электронную отчетность по НДФЛ.

В настоящее время машиночитаемые формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ на распечатанном бланке могут сдавать все налоговые агенты (организации и ИП), численность получателей дохода от которых за год составила меньше 25 человек.

Все остальные налоговые агенты (с численностью получателей дохода от 25 человек и больше) обязаны сдавать отчетность в электронной форме. 

С 1 января 2020 года данный порядок меняется. Сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в электронной форме будут все работодатели с численностью сотрудников более 10 человек (абз. 6 п. 19 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ). 

Несоблюдение электронной формы повлечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый расчет/справку (ст. 119.1 НК РФ).

Перенос сроков сдачи отчетности

В настоящее время годовой расчет по форме 6-НДФЛ предоставляется организациями и ИП не позднее 1 апреля. В этот же срок предоставляются и справки 2-НДФЛ с признаками «1» и «3» (для тех случаев, когда НДФЛ был удержан налоговым агентом). 

С 1 января 2020 года Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ меняет крайний срок сдачи отчетности. 

Организации и ИП будут сдавать итоговые 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (абз. 1–3 п. 19 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Изменения по НДФЛ для организаций с обособленными подразделениями

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ упрощает порядок уплаты налога и сдачи отчетности по НДФЛ для организаций с обособленными подразделениями.

По действующим правилам организации, имеющие обособленные подразделения, должны платить налог и представлять 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в налоговые органы по месту учета подразделений.

Организации, имеющие несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, должны уплачивать НДФЛ и предоставлять данную отчетность в ИФНС по месту учета каждого подразделения.

С 1 января 2020 года организации, имеющие несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, смогут платить налог и сдавать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ по месту нахождения одного из своих подразделений. 

Для этого организация должна уведомить налоговые органы о выборе конкретной инспекции для уплаты налога и сдачи отчетности. Уведомление нужно представить не позднее 1 января. При этом изменить инспекцию, в которую платится НДФЛ и представляется единая отчетность по НДФЛ, можно будет только со следующего года (абз. 7 п. 19 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Отмена 2-НДФЛ

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ отменяет требование о представлении организациями и ИП справок по форме 2-НДФЛ. Налоговые агенты перестанут представлять данные справки, начиная с отчетности за налоговый период 2021 года. В 2020 году данная обязанность за налоговыми агентами сохраняется.

За 2021 год и последующие налоговые периоды сведения о доходах физлиц и суммах налога, удержанных и перечисленных в бюджет, будут представляться в составе расчета по форме 6-НДФЛ (абз. 8 п. 19 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ). Порядок сдачи новой формы 6-НДФЛ пока не разработан.

Льготы по НДФЛ для пострадавших от ЧС

Федеральный закон от 29.09.2019 № 323-ФЗ расширил перечень льгот по НДФЛ для пострадавших в России от террористических актов, стихийных бедствий или от других чрезвычайных обстоятельств. 

Ранее от НДФЛ освобождались только денежные выплаты таким физлицам и членам их семей, в том числе в виде материальной помощи. По новым правилам от НДФЛ освобождаются уже все доходы, полученные пострадавшими, включая доходы в натуральной форме, а также прощение долгов. 

Данная льгота применяется начиная с 1 января 2019 года. 

Одновременно от НДФЛ освобождаются доходы граждан, предоставляющих пострадавшим жилые помещения. Плата за наем жилых помещений для пострадавших не облагается налогом в пределах сумм, полученных пострадавшими на эти цели из бюджета.

Льготы по НДФЛ для студентов

Федеральный закон от 29.09.2019 № 327-ФЗ освободил от НДФЛ материальную помощь, выплачиваемую студентам. 

По действующим правилам НДФЛ не облагаются только стипендии студентов, аспирантов, ординаторов и ассистентов-стажеров организаций, осуществляющих образовательную деятельность.

С 1 января 2020 года от НДФЛ освобождаются суммы материальной помощи, оказываемой образовательной организацией студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам.

Освобождение от НДФЛ при продаже жилья

Федеральный закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ снизил минимальный срок владения жильем в целях освобождения от НДФЛ при его продаже. 

Сейчас по общему правилу минимальный срок владения недвижимым имуществом для целей освобождения от НДФЛ доходов от его продажи составляет 5 лет (217.1 НК РФ).

С 1 января 2020 года при продаже единственного жилья, находившегося в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) три года, НДФЛ взиматься не будет. Данное освобождение от НДФЛ также распространяется на земельный участок, на котором расположено продаваемое жилое помещение (п. 3 ст. 1 Федерального закона от 26.07.2019 № 210-ФЗ).

Льготы по НДФЛ для должников

Федеральный закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ освободил от НДФЛ безнадежные долги физлиц. Речь идет о доходах в виде задолженности перед организациями или ИП, от погашения которой налогоплательщик полностью или частично освобождается в связи с признанием такой задолженности безнадежной к взысканию.

Чтобы такие доходы были освобождены от НДФЛ, физлицо не должно быть зависимым от кредитора и не должно состоять с ним в трудовых отношениях. При этом такие доходы не должны являться материальной помощью либо формой встречного исполнения обязательства перед физлицом. Новая льгота начнет действовать с 1 января 2020 года (п. 62.1 ст. 217 НК РФ).

Источник: https://buh.ru/articles/documents/96644/

Сроки уплаты налогов для физических лиц в 2020 году

Сроки уплаты НДФЛ в 2020 году: таблица

Последнее обновление: 15.02.2020

Конституцией РФ установлена обязанность граждан, платить налоги (ст.57).  Срок уплаты налогов устанавливается законодательными актами и зависит от вида налога, сбора или взноса. С полным перечнем и сроками обязательных платежей, которые нужно оплатить физическим лицам в 2020 году, можно ознакомиться в статье.

Виды налогов для физических лиц

Налогоплательщики-физические лица наряду с организациями, предпринимательствами и самозанятыми гражданами должны перечислять налоговые платежи при наличии оснований. Такими основаниями являются: наличие имущества или дохода, с которого не было удержания.

Так, граждане уплачивают:

  • НДФЛ;
  • имущественный налог;
  • транспортный;
  • земельный.

Налог на доходы физлиц

НДФЛ облагаются доходы:

  • от сдачи в аренду;
  • от реализации имущества менее установленного периода владения;
  • выигрыши;
  • от зарубежных источников и т.д.

Важно! Доходы, полученные в порядке наследования или дарения, не облагаются НДФЛ.

Сумма НДФЛ рассчитывается как произведение базы (дохода) на ставку. Последняя варьируется в зависимости от плательщика и типа дохода. Доходы могут быть уменьшены на величину вычетов.

Виды налоговых вычетов

Выделяются следующие ставки, представленные в таблице ниже:

ПроцентКто применяетДоходы
9%резидентыпо облигациям, эмитированным до 2007 года
13%резидентызаработная плата, сдача в аренду и продажа, вознаграждения, дивиденды
нерезидентыот исполнения трудовых обязанностей в установленных случаях
15%нерезидентыдивиденды
30%нерезидентыпрочие
35%резидентывыигрыши, доходы по вкладам, экономия на процентах в части превышения

Имущественный налог

Объектами обложения имущественным фискальным сбором являются:

  • дома;
  • квартиры;
  • гаражи;
  • иные здания и строения.

Важно! Общее имущество многоквартирного дома (лифт, подъезд, лестничная площадка) не включается в перечень объектов.

Поскольку налог является местным, ставки по нему устанавливаются решениями муниципальных образований. Величина ставки может варьироваться в зависимости от стоимости, вида и места нахождения объекта.

Ставки по налогу на имущество физических лиц

Транспортный

Сбор за транспортное средство начисляется физическим лицам-владельцам транспортных средств. К последним относятся: автомобили, суда, спецмашины и сельхозтехника, самолеты, вертолеты и т.д. Базой для исчисления выступает – мощность двигателя, выраженная лошадиными силами, тяга двигателя, единица объекта и т.д.

Данный сбор является региональным, поэтому ставки устанавливаются нормативно-правовыми решениями органов власти субъектов в соответствии с установленными границами. Ставка устанавливается в рублях на единицу базы. Она может быть дифференцироваться по объектам и внутри них.

Земельный

Налог на земельный надел относится к группе местных. Окончательное решение по его введению и установлению основных элементов принимается местными органами власти. Общий порядок налогообложения установлен гл.31 НК РФ.

Основные элементы земельного налога

Как определяются сроки уплаты налогов для физлиц?

Сроки перечисления налогов и сборов по общему правилу установлены налоговым кодексом. Но в некоторых случаях утвержденные кодексом значения носят пограничный характер. А решение на установление даты уплаты возлагается на региональные или местные органы власти.

Так, срок оплаты транспортного налога физлиц устанавливается правительством региона (Самарская область, Краснодарский край и т.д.), земельного или имущественного – муниципалитетами (г.Аткарск, г.Хабаровск).

  НДФЛ является федеральным сбором, и основные его элементы не подлежат корректировке.

По имущественному, земельному и транспортному налогу приходят квитанции с установленной суммой для оплаты. Если в ведомстве есть сведения о неудержанном НДФЛ, то плательщику также направляется платежный документ. Квитанции направляются с помощью средств почтовой связи или в личном кабинете на портале nalog.ru.

Образец платежного документа

Порядок погашения сумм по налогам описан в ст. 58 НК РФ. Граждане могут погашать фискальные платежи в наличной и безналичной форме. Это можно сделать онлайн через личный кабинет, через интернет-банкинг или мобильное приложение, в кассе банка или почтового отделения и т.д.

Последствия несвоевременной уплаты налогов

За несоблюдение срока перечисления налогов для физлиц предусмотрены меры ответственности. При задержке платежа начисляется пеня (ст. 75 НК РФ). Она высчитывается по формуле, исходя из ставки рефинансирования. Пеня не может превышать общую сумму задолженности.

За неуплату фискального платежа начисляется штраф (ст. 122 НК РФ). Его размер равен 20% от неоплаченной суммы. Данный процент может быть увеличен в два раза, если действия налогоплательщика по неуплате будут признаны преднамеренными.

Если данные меры не произвели должного эффекта, то налоговый орган готовит документы в суд. При положительном решении о взыскании средств дело передается судебным приставам. Последние могут накладывать арест на счета, на имущество, препятствовать выезду за границу и т.д.

Очередность принудительного взыскания задолженности по налогам у физлица

Можно ли отсрочить уплату налогов?

Право на получение рассрочки или отсрочки налогового платежа реализуется в заявительном порядке. Основанием для подачи заявления является ст. 64 НК РФ. Изменение даты перечисления осуществляется на срок не больше 12 календарных месяцев.

Данная преференция предоставляется при наличии должных оснований. Эти основания должны быть документально подтверждены. К последним относятся:

  • получение ущерба в результате чрезвычайной ситуации;
  • неполучение бюджетных перечислений в установленный срок;
  • вероятность стать банкротом при перечислении платежа одной суммой;
  • тяжелое материальное положение и т.д.

Документальными подтверждениями выступают:

  • справки и выписки со счетов;
  • копии договоров;
  • акты оценки ущерба;
  • заключения специалистов;
  • сведения о собственности и т.д.

Заявление может быть подано лично, через представителя, с помощью средств почтовой связи или в личном кабинете на портале nalog.ru. Рекомендуемый образец заявления утвержден отдельным приказом ФНС. В тексте указывается:

  • тип переноса срока уплаты налога;
  • наименование фискального сбора;
  • сумма;
  • ссылка на статью, устанавливающую данное право;
  • дата и подпись.

Бланк заявления на перенос срока уплаты налога

Налоговый орган рассматривает заявление в течение 30 дней. По итогам выносится решение: об удовлетворении прошения заявителя либо об отказе. Также может быть составлено промежуточное решение о приостановлении уплаты требуемой суммы на время рассмотрения обращения.

Сроки уплаты основных видов налогов для физлиц

Сроки уплаты налогов физлицами представлены в таблице ниже.

НалогДата (не позднее числа следующего года), статьи НК РФПримечание
НДФЛ15 июля (ст. 228)основание – декларация
1 декабря (ст.228)на основании налоговой квитанции
имущественный1 декабря (ст.409)устанавливается муниципалитетом
транспортный1 декабря (ст.363)устанавливается правительством региона
земельный1 декабря (ст.397)устанавливается муниципалитетом

Возможен перенос установленной даты автоматически (ст.6.1 НК РФ). Он производится тогда, когда дата оплаты является выходным днем. Дата отодвигается на следующий трудовой день.

Сроки уплаты других налогов и страховых взносов

НалогДата (статьи НК РФ)Примечание
НДС25.04, 25.07, 25.10, 25.01 (ст.174) текущего годапериод – квартал
акцизы25.01, 25.02, 25.03, 25.04, 25.05, 25.06, 25.07, 25.08, 25.09, 25.20, 25.11, 25.12 (ст.204) текущего годапериод – месяц
НДФЛ (организации)при выплате дохода (ст. 226)
на прибыль28.03 (ст.287) следующего годаавансы – до 28.01, 28.02, 28.03, 28.04, 28.05, 28.06, 28.07, 28.08, 28.09, 28.10, 28.11, 28.12.
водный20.04, 20.07, 20.10, 20.01 (ст.333.14) текущего года
Госпошлинапри обращении за услугой (ст. 333.18)
НДПИ25.01, 25.02, 25.03, 25.04, 25.05, 25.06, 25.07, 25.08, 25.09, 25.10, 25.11, 25.12 (ст.344) текущего годапериод – месяц
ЕСХН31.03 (ст.346.9) следующего годаавансы – 25 июля, января
УСН31.03 для ЮЛ, 30.04 для ИП (ст.346.21) следующего годаавансы – 25.04, 25.07, 25.10, 25.01
ЕНВД25.04, 25.07, 25.20, 25.01 (ст.346.32) текущего года

Заказать бесплатную консультацию юриста

Источник: https://urist-bogatyr.ru/article-item/sroki-uplaty-nalogov-dlya-fizlic/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.