+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Срок выплаты дивидендов

Содержание

Расчет и выплата дивидендов в 2020 году

Срок выплаты дивидендов

Расчет и выплата дивидендов в 2020 году

13 марта Елена Маврицкая Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем

В настоящей статье мы на примерах покажем, как рассчитать и выплатить дивиденды в 2020 году. Также мы перечислим условия, необходимые для выплаты дивидендов, и привели бухгалтерские проводки. Наконец, объясним, в каком размере следует удержать НДФЛ и в какие сроки перечислить его в бюджет.

Это любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли по принадлежащим ему акциям (долям) пропорционально его доле в уставном капитале этой организации. Важная деталь: дивиденды всегда выплачиваются из прибыли, которая осталась после налогообложения. Об этом прямо говорится в пункте 1 статьи 43 НК РФ.

СПРАВКА. Что такое прибыль, оставшаяся после налогообложения (ее часто называют чистой прибылью)? Ответ зависит от налогового режима, который применяет организация. При общей системе прибыль за вычетом налога на прибыль.

При ЕНВД — прибыль за вычетом единого налога на вмененный доход. При ЕСХН — прибыль за вычетом единого сельхозналога. Выплата дивидендов учредителю в ООО на УСН производится из прибыли, оставшейся после уплаты единого «упрощенного» налога.

Бесплатно вести бухгалтерский и налоговый учет в веб‑сервисе

Что нужно для выплаты дивидендов

Чтобы организация могла распределить чистую прибыль между учредителями, необходимо выполнение ряда условий. Перечислим основные:

  • у организации есть прибыль, оставшаяся после налогообложения. При убытках дивиденды выплачивать нельзя;
  • уставный капитал полностью оплачен;
  • стоимость чистых активов больше или равна уставному капиталу. Под чистыми активами понимается разница между активами организации и ее долгами. Чистые активы — это капитал и резервы (указаны в итоговой строке III раздела бухгалтерского баланса), увеличенные на доходы будущих периодов (указаны в строке 1530 баланса) и уменьшенные на задолженность участников по оплате УК (указана в составе строки 1170 баланса).
  • у организации нет признаков банкротства.

Бесплатно заполнить и распечатать бухгалтерский баланс по актуальной форме

Расчет дивидендов

Это и есть распределение чистой прибыли. Распределять можно не только прибыль текущего года, но и прошлых лет, если ранее ее не направляли на дивиденды или иные цели. Для распределения прибыли необходимо соответствующее решение общего собрания акционеров или участников.

ВНИМАНИЕ. Решение общего собрания акционеров или участников нужно оформить в виде протокола. Без этого документа бухгалтерия не вправе отразить хозяйственную операцию по начислению и выплате дивидендов.

Как посчитать дивиденды учредителям ООО (пример)

У общества с ограниченной ответственностью четыре учредителя: Иванов, Петров, Сидоров и Кузнецов. Их доли в уставном капитале составляют:

  • Иванов — 30%;
  • Петров — 30%;
  • Сидоров — 25%;
  • Кузнецов — 15%.

Чистая прибыль по итогам периода равна 600 000 руб. Все условия для выплаты дивидендов выполнены, общее собрание участников приняло решение об их выплате. Бухгалтер ООО сделал расчеты:

  • Иванову — 180 000 руб. (600 000 руб. × 30%);
  • Петрову — 180 000 руб. (600 000 руб. × 30%);
  • Сидорову — 150 000 руб. (600 000 руб. × 25%);
  • Кузнецову — 90 000 руб. (600 000 руб. × 15%).

Периодичность начисления дивидендов

Периодичность выплаты дивидендов в ООО может быть следующей: раз в квартал, раз в полгода или раз в год (п. 1 ст. 28 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»; далее — Закон об ООО). Организация вправе выбрать любой вариант и закрепить его в своем уставе или в решении общего собрания участников.

Акционерные общества могут выплачивать деньги учредителям по итогам квартала, полугодия, 9-ти месяцев или года (п. 1 ст. 42 Федерального закона от 26.12.95 № 208-ФЗ «Об закона об акционерных обществах»; далее — Закон об АО).

Сроки выплаты дивидендов

ООО должно делать выплаты не позднее 60 календарных дней с даты принятия решения о распределении прибыли (п. 3 ст. 28 Закона об ООО).

Акционерному обществу сначала нужно определить круг лиц, имеющих право на дивиденды. На это отводится не менее 10 и не более 20 календарных дней с даты принятия решения о распределении прибыли.

После чего можно приступать к выплате.

Срок перечисления для номинальных акционеров — не более 10 рабочих дней, а для прочих акционеров — не более 25 рабочих дней с даты, когда определен круг лиц, которые вправе получить дивиденды (п. 6 ст. 42 Закона об АО).

Порядок выплаты дивидендов

Чаще всего их выплачивают в денежной форме: безналом, либо наличными из кассы. При наличной выплате следует соблюдать важное правило, закрепленное в Указании Центробанка от 07.10.13 № 3073-У.

Этот документ не позволяет направить наличную выручку на выдачу дивидендов. Поэтому организация обязана сдать выручку в банк, а затем снять нужную сумму специально для выдачи акционерам или участникам.

Налог на дивиденды в 2020 году (НДФЛ)

Организация, которая выплачивает дивиденды учредителю-физлицу, выступает в роли налогового агента (п. 3 ст. 214 НК РФ). Если участник (акционер) является налоговым резидентом РФ, то бухгалтерия обязана удержать и перевести в бюджет НДФЛ по ставке 13% (ст. 224 НК РФ).

На руки учредитель получает сумму за минусом налога. Покажем на примере. Допустим, участнику ООО начислили дивиденды в размере 500 000 руб. НДФЛ составляет 65 000 руб. (500 000 руб. х 13%). Эту сумму бухгалтерия перечислила в бюджет. На руки учредитель получил 435 000 руб. (500 000 руб.

– 65 000 руб.).

Перевести налог в бюджет нужно в сроки:

  • для ООО — не позднее дня, следующего за днем выплаты дивидендов (п. 6 ст. 226 НК РФ);
  • для АО — не позднее месяца с даты выплаты дивидендов (подп. 3 п. 9 ст. 226.1 НК РФ).

Бесплатно заполнить и сдать 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через интернет

Дивиденды и страховые взносы

Страховые взносы начислять не нужно. Это связано с тем, что облагаемым объектом для взносов являются выплаты в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам (п. 1 ст. 420 НК РФ). Раз дивиденды к таким выплатам не относятся, то от взносов они освобождены.

Проводки по выплате дивидендов

На дату протокола о распределении прибыли.

  • ДЕБЕТ 84    КРЕДИТ 75 субсчет «Расчеты по выплате доходов» — начислены дивиденды учредителю такому-то;
  • ДЕБЕТ 75 субсчет «Расчеты по выплате доходов»    КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» — начислен НДФЛ на дивиденды учредителя такого-то.

На дату выплаты учредителям:

  • ДЕБЕТ 75 субсчет «Расчеты по выплате доходов»     КРЕДИТ 50 (или 51) — выплачены дивиденды учредителю такому-то.

На дату перечисления налога в бюджет:

  • ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»    КРЕДИТ 51 — перечислен НДФЛ.

Отметим, что указанные проводки отражают расчет и выплату дивидендов в денежной форме.

Если же компания в 2020 году производит выплату за счет основных средств или материалов, необходимо использовать счет 91 «Прочие доходы и расходы».

Если дивиденды выдаются за счет товара или готовой продукции, следует использовать счет 90 «Продажи». В этих случаях передача ценностей учредителю облагается НДС.

Обсудить на форуме (4) В закладки Распечатать 28 209

28 209

Обсудить на форуме (4) В закладки Распечатать 28 209

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/beginner/2019/8/14918

Расчет и порядок выплаты дивидендов по привилегированным акциям. Получение дивидендов российских и зарубежных компаний

Срок выплаты дивидендов
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 653-60-72 (добавочный 784). Это быстро и бесплатно!

Это та часть от прибыли фирмы, которая распределяется исключительно между владельцами всех привилегированных акций. Акционеры, обладающие данным типом акций, имеют некоторые преимущества перед собственниками лишь обычных ценных бумаг. Право на получение привилегированных дивидендов предполагает:

  • Выплаты в первоочередном порядке, раньше остальных акционеров.
  • Возможность (если это закреплено в уставе) получение фиксированного дохода, не зависящего от прибыли предприятия.
  • Фиксированные даты выплат, поквартально или раз в год. По согласованию с уставом.
  • Накопительную (кумулятивную) систему начисления. То есть, если выплата в установленный срок не проводилась, то она переносится на следующую дату, и суммируется с дивидендами следующего периода.
  • При ликвидации компании ее привилегированные акционеры должны получить дивиденды раньше остальных категорий.

Но при возникновении форс-мажорных обстоятельств совет директоров может приостановить или отменить и выплаты привилегированных дивидендов.

Есть у владельцев таких акций еще один минус – они не имеют права ать.

Расчет дивидендов по привилегированным акциям

Выплаты по привилегированным дивидендам отличаются от обычных. Поэтому и расчет по ним проводится отдельно. Это связано с тем, что выплаты по привилегированным дивидендам начисляется даже в случае отсутствия необходимой прибыли, и приостановить данную процедуру могут только ввиду исключительных обстоятельств.

Формулы

При расчетах величины выплаты дивидендов по привилегированным типам акций важное значение имеют:

  • Показатель доходности одной ценной бумаги, выраженный процентной ставкой i.
  • Стоимость 1-ой акции по номиналу Pном.
  • Количество представленных к оплате (эмитированных) акций Nприв.
  • Размер дивидендов по 1-ой акции I.

Расчет ведется по формулам:

  • Величина выплат по 1-ой привилегированной акции: I=i×Pном.
  • Общая сумма выплат по данному типу акций: ΣI=I×Nприв.

Пример

Исходные данные для расчетов:

  • Ставка доходности одной ЦБ i – 7%.
  • Стоимость номинала Pном – 75 руб.
  • Всего количество привилегированных акций Nприв – 80000 шт.

Выплаты по одной акции = i×Pном = 0,07×25 = 5,25 руб. По всем акциям компания заплатит: I×Nприв = 1,75×80000 = 420000 руб.

Виды привилегированных акций описаны в этом видео:

Как происходит выплата

Владелец этого рода ценных бумаг имеет гарантированное право на получение дохода от деятельности компании. Это право он получает взамен своего отказа от участия в управлении АО. Подобная норма закреплена законодательно. 32-ой ФЗ об АО требует, чтобы величина дивиденда отражалось в уставе общества. Для этого выбирается один из способов:

  • В виде конкретной определенной суммы в рублях.
  • В процентах от заявленной номинальной стоимости акции.
  • В порядке определенном уставом.

В отличие от обыкновенных акций, порядок выплат по привилегированным бумагам определяется не собранием акционеров, а уставом. Это должно происходить так:

  • Руководство компании (совет директоров или наблюдательный совет) устанавливает дату выплат в определенный уставом промежуток времени.
  • Для каждой из выплат составляется перечень акционеров, имеющих право на получение данного вида дивидендов.
  • Для собственников привилегированных акций подобный перечень составляется на протяжении месяца по закрытию отчетного года.
  • Производится расчет выплат, если он не зафиксирован в уставе.
  • Администрация общества предоставляет информацию о сроке, порядке и размере выплат в порядке, записанном в уставе.

Сколько нужно денег для покупки акций?

Стоимость акций на бирже может варьироваться от нескольких копеек до десятков тысяч рублей. Обычно акции продаются (и покупаются) лотами.

Лот — это минимальное количество акций компании, необходимое для совершения сделки купли-продажи.

Таким образом, происходит усреднение огромного разброса в ценах разных компаний. В итоге минимальная цена одного лота составляет примерно 500 — 1 000 рублей.

  • 1 бумага Сбербанка стоит 220 рублей. Минимальный лот — 10 акций.  Итого цена лота — 2 200 рублей.
  • 1 бумага Магнита = 1 лоту = 6 400 рублей.
  • ВТБ оценивается всего около 5 копеек за бумагу. Но чтобы купить его, нужно выложить 500 рублей за набор из 10 000 акций.

Таким образом, даже имея на руках всего несколько десятков тысяч, можно приобрести несколько видов акций различных компаний.

Как посчитать дивидендную доходность

Сравнивать размер выплат в абсолютных значениях не имеет смысла. Например, Лукойл выплатил дивиденды в размере 155 рублей на акцию, а Сбербанк 16 рублей.

Получается ли, что Лукойл платит больше и покупать его выгоднее? Для того чтобы сравнить размер выплат разных компаний, необходимо сопоставить уровень дивидендной доходности, рассчитываемый как соотношение размера дивидендов на акцию к цене покупки акции.

Цена акций Лукойл на сегодня 6 117 рублей, значит, доходность составляет (155/5407*100%) 2,53%.

Цена акций Сбербанка 240 рублей, доходность (16/240*100%) 6,66%, что в 3 раза больше доходности Лукойла. Значит, купить акции Сбербанка выгоднее.

При оценке дивидендной доходности, обязательно стоит рассматривать историю выплат за последние минимум 5 лет. Вполне может быть, что высокая доходность акций в данном году, это единичный случай, а компания не платила раньше и не намерена делать выплаты в дальнейшем.

Доходность привилегированных акций от дивидендных выплат обычно выше, чем обыкновенных.

Дивиденды бывают:

  • промежуточные – квартальные, полугодовые
  • финальные – по итогам финансового года.

Дивидендный период российского фондового рынка приходится на летние месяцы, когда выплаты производят большинство компаний.

Сроки выплат дивидендов, когда ждать денег

Главное – это дата закрытия реестра акционеров (дата отсечки). Это календарное число, когда фиксируется список владельцев акций.

Информацию о ней можно найти на официальных сайтах компаний или на специальных финансовых сайтах, где публикуются календари дивидендных отсечек. Не важно, сколько до этого вы владели акцией, 5-10 лет или 2 дня.

Самое главное, чтобы в дату отсечки она была официально оформлена на вас.

Здесь необходимо знать такой важный момент как режим торгов Т+2, действующий на наших биржах. Это означает, что все расчеты по совершенным сделкам (списание, зачисление) происходят с задержкой в 2 рабочих дня.

Если вы покупаете акции под конкретную дату дивидендов, вам необходимо точно знать дату закрытия реестра акционеров, чтобы успеть в нее попасть.

Источник: https://911urist.com/biznes/dividendy-po-privilegirovannym-akciyam-istochniki-sredstv-razmer-srok-vyplaty.html

Выплата промежуточных дивидендов

Срок выплаты дивидендов

Каждая компания или организация создана для того, чтобы она смогла развиваться и расти. Так, как основатели довольно много вкладывают своих сил и средств в такой бизнес, то они в дальнейшем имеют полное право рассчитывать на то, что будут получать дивиденды.

Фирма делать такие выплаты может, взяв отчет за год, 9 месяцев, полгода, или даже за квартал. Подобные выплаты имеют названия промежуточных и выплачиваются они исходя их отчета за данный период. При этом не учитывается оплаченный налог.

Основные правила начисления промежуточных дивидендов

По итогам года или промежуточных периодов все акционеры компании имеют возможность получать дополнительные доходы, которые получили название дивидендов. Такая возможность существует только исключительно для акционерных обществ. Доход, который могут получить акционеры в «Законе об ООО» имеет также и другое название – «перераспределение прибыли».

Для того, чтобы подобная выплата была одобрена, должен пройти совет учредителей данного ООО или АО. На таком заседании руководство компании должно инициировать согласие на выплату этого вида дохода. Таким образом, после заседания учредителей, вывод делается в письменном виде. В таком документе должны быть указаны как условия выплаты дивидендов, так и их размер.

Такие формы выплат имеют законное подтверждение. Но, для разного вида предприятий существуют свои правила. Так, для АО существенна выплата средств по размещению акций и также берется во внимание итог квартала, 9 месяцев, или же полугода.

А ООО все намного проще – такое общество распределяет доход между участниками компании. Стоит отметить, что большинство предприятий работают именно по форме хозяйственного статуса ООО.

В законе о данной форме предприятия идет речь о том, что выплата средств может быть установлена не только раз в год. Это может быть и другой термин – раз в 9 месяцев, один раз в квартал, или же в полугодие.

Такие выплаты участники компании могут не фиксировать в специальном уставе. Таким образом, в законе говориться о том, что выплачивать или же не платить дивиденды – это добровольное решение руководства каждой компании.

Так, компания может делать подобные выплаты раз или два раза в квартал, но это не обозначает, что учредители будут платить дальше дивиденды с такой же периодичностью на постоянном основании.

Во внимание берутся возможности данной компании. Также руководство имеет полное право принять решение о выплате этого вида доходов только за определённый отчетный период.

На протяжении какого срока учредители могут принять решение о выплате средств не имеет ограничений. Ног при этом, стоит помнить о том, что после того, как было принято решение о дивидендах, они должны быть начислены на протяжении не более чем 60 дней.

Размеры распределения доходов имеют свои ограничения. Так, для участников АО размер суммы выплаты средств не должен превышать ту сумму, которая была принята и одобрена советом руководства компании. Подобные перечисления должны осуществляться всем участникам компании единовременно.

Немного другие правила начисления, размеры подобных выплат. Так, в ООО общая сумма годовой выплаты дивидендов не может превышать сумму общего дохода данной компании за год. Для расчетов берется чистая прибыль, без налогов и других отчислений.

Способы начисления промежуточных дивидендов

Сумма, которая может уйти на выплату рассчитывается, исходя из размеров доходов, они считаются, не распределены. Ее значение можно найти в строке баланса 1370.

Данная сумма – это средства компании, которые находятся на ее счету, и этот доход сформован на основании отчетов за весь период деятельности данного предприятия.

Поэтому, на собрании руководства данной фирмы, учредители при подсчете суммы выплат берут во внимание общий объем доходов, который был накоплен в компании за весь период ее деятельности.

Часто, средства в ООО распределяются между всеми учредителями компании частями, которые есть пропорциональными между вложениями в эту фирму. Немного по-другому в АО. Здесь выплаты насчитываются исходя из количества акций держателей.

Проводки по начислению дивидендов

Для бухгалтерских отчетов существует целая система записей по проводке подобных платежей. Они делаются на основании дебета по счету 84. Таким образом, за определенный период размер прибыли уменьшается в строке 1370 на количество средств для осуществления выплат.

Это может быть дивиденды за квартал, 9 месяцев, или же за 6 месяцев. В строке 1371 и 1372 указывается баланс суммы, которая была начислена за год на основании промежуточных выплат. А в строке 1250 должна быть указанна сумма выплаченных денег. Они должны уменьшать количество доходов, но при этом отражаются в строке баланса.

Источник: https://o-nalog.ru/finansy/vyplata-promezhutochnyh-dividendov

Порядок распределения дивидендов (прибыли) для участников ООО

Срок выплаты дивидендов

Здравствуйте! Сегодня поговорим про распределение дивидендов ООО.

Открытие бизнеса всегда направлено на получение стабильного дохода его учредителями.

Во всех обществах с ограниченной ответственностью основным способом распределения полученной прибыли является выплата дивидендов, которая регламентируется рядом законов, а также внутренними документами самого ООО. Поэтому у собственников может возникать множество вопросов, связанных с этим сложным процессом.

Виды дивидендов

Под дивидендами понимается абсолютно законный вариант получения прибыли от капиталовложения в предприятие. Со стороны бухгалтерского и финансового учета, дивиденды в ООО – это определенная часть от полученной чистой прибыли. Она практически всегда распределяется между собственниками и участниками, согласно вложенной доле в уставный фонд.

В экономической практике существует множество классификаций этого понятия.

Они делятся на такие типы:

По типу акций, на которые производится начисление:

  • На обыкновенные акции;
  • На привилегированные бумаги.

По периодичности выплаты:

  • Месячные (встречаются крайне редко);
  • Квартальные;
  • Полугодовые;
  • По итогам года.

По форме выплат:

  • В денежном эквиваленте;
  • В имущественной или натуральной форме.

По размеру выплат:

По ожидаемости:

  • Основные по итогам работы предприятия;
  • Дополнительные (специальные или внеочередные).

Все эти варианты выплаты дивидендов ООО должны быть закреплены в уставных документах, регулируя тонкости процедуры распределения и выплат.

Источник для начисления дивидендов

Расчет и начисление дивидендов всегда производится только с суммы чистой прибыли, остающейся в полном распоряжении предприятия после удержания и уплаты обязательных сборов и налогов.

Однако законодательство об ООО практически не содержит понятия чистой прибыли.

Поэтому за основу берутся данные бухгалтерского учета на предприятии, которые документально подтверждаются балансом и приложениями к нему.

В этих документах имеется строка, в которой выведена нераспределенная прибыль или указан непокрытый убыток от деятельности в определенном периоде. Понятие «нераспределенная прибыль» отражает экономический результат от всех видов деятельности за минусом обязательных расходов и налогов, включая штрафные санкции (п.79 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ).

Существует необходимость определять сумму для выплаты дивидендов не только на момент проведения собрания, но и непосредственно перед распределением суммы. Это обусловлено возможным изменением чистой прибыли из-за бухгалтерской корректировки или внесения дополнительных изменений в баланс.

Сумма, указанная в балансе, является основой для расчета дивидендов. Решение о том, какую часть выплачивать принимают учредители. Если в уставном фонде такого общества имеется коммунальная или государственная доля средств, оно должно в обязательном порядке выплачивать не менее 30% от суммы чистой годовой прибыли.

Как принимается решение о выплате дивидендов ООО

Начислять и выплачивать дивиденды всем учредителям или участникам ООО – это право, а не обязанность, которая закрепляется в уставном документе. По общепризнанному правилу распределение дивидендов ООО производится пропорционально вложенным в его уставный фонд долям (п.2 ст.28 Закона об ООО).

Все ответы на вопросы, касающиеся распределения суммы чистой итоговой прибыли общества, содержатся в документах:

  • Положения устава;
  • Корпоративный договор между всеми участниками;
  • Положение о распределении прибыли (внутреннее).

Законом не запрещено вносить изменения в документы и выплачивать дивиденды непропорционально инвестированному капиталу участников.

На практике встречается немало ситуаций, когда проводится пересмотр такого корпоративного договора и в него вносятся новые лица, имеющие права на получение части от итоговой прибыли.

Главным условием является проведение общего собрания по внесению соответствующих дополнений в договор при единогласном одобрении всех участников ООО. В этом случае можно ограничиться изменением корпоративного договора без пересмотра устава (ГК РФ ст.66.1 и ст.67.2).

Законодательно установлено, что все потенциальные участники должны быть обязательно уведомлены о собрании за 30 дней до его проведения. Выплата будет произведена всем указанным в реестре лицам вне зависимости от их присутствия на заседании.

Все вопросы, которые касаются суммы и сроков выплаты дивидендов, решаются только на общем собрании с участием учредителей общества (Закон об ООО пп.7 п.2 ст.33). Эту важную функцию не может брат на себя другая организация (равно как и оказывать давление на управление фирмы при распределении доходов).

Для обсуждения и принятия решения о возможности выплаты дивидендов:

  • Собирается общее собрание, на котором представляется финансовая документация и отчетность бухгалтерии;
  • Определяется доля полученного дохода для выплаты дивидендов участникам ООО, а также принимается решение о порядке распределения этой суммы;
  • Принимается коллективное решение о сроках и форме выплат на основании математического большинства из числа присутствующих участников общества.

После проведения собрания на основании подписанного протокола руководство ООО должно издать соответствующий приказ.

Когда решение не может быть принято

Учитывая, что выплата дивидендов по итогам работы является лишь правом ООО, оно может не принимать решения и направить весь доход на развитие или модернизацию объектов производства, другие насущные нужды.

Но существуют ситуации, при которых решение не принимается или может быть признано незаконным:

  • До момента выкупа всех выпущенных акций по требованию учредителей или акционеров;
  • Если руководством общества не соблюдаются требования о необходимом размере чистых активов;
  • До полной уплаты взносов в уставный фонд ООО;
  • При малейших признаках банкротства.

Если принять решение в обход таких ситуаций, оно может быть оспорено любым участником ООО в судебном порядке.

Срок выплаты дивидендов в ООО

В обществе с ограниченной ответственностью периодичность и срок уплаты начисленных дивидендов должен быть регламентирован уставом и внутренними положениями.

В большинстве случаев решение о выплате дивидендов ООО принимается после подведения итогов работы за отчетный прошедший год, но может быть ежеквартальным и даже ежемесячным (Закон об ООО п.3 ст.28).

Дивиденды, которые начисляются раз в квартал или полугодие называются промежуточными.

Зачастую срок выплаты вносится в устав еще на этапе создания предприятия. В любом случае максимально допустимый срок после вынесения решения не должен превышать 60 дней.

В индивидуальных случаях учредители предусматривают возможность отсрочки по выплатам до 3-х лет.

В такой ситуации любой участник ООО имеет свое законное право на обращение в судебные инстанции и получения своей доли от суммы нераспределенной прибыли (постановление ФАС Северо-Западного округа от 21.01.2013 N Ф07-7846/12).

Форма выплаты дивидендов

В большинстве случаев дивиденды акционерам выплачиваются в денежной форме. Но в уставе может быть предусмотрена выплата в виде иного имущества.

Практически всегда это собственные акции или ценные бумаги дочерних предприятий. Такая экономическая практика более известна под названием «реинвестирование» или «капитализация доходов».

Она все чаще применяется в отечественной экономике и способствует развитию предприятий, их расширению и модернизации.

В некоторых индивидуальных ситуациях предусмотрена выплата дивидендов в материальной форме в виде имущества или продукции предприятия. Она может применяться для держателей обычных акций, но также подлежит налогообложению.

Как получить дивиденды

Право на получение дохода и начисление дивидендов ООО имеют все участники, которые были занесены в специальный реестр на момент принятия решения о выплате. Также решается вопрос и с учредителями, но в отношении последних может существовать множество нюансов в уставных документах.

Более сложной является ситуация при распределении выплат между держателями различных акций. Последние должны быть обязательно внесены в специальный реестр, оформленный списком на определенное число.

Последние изменения в законодательстве имеют важный нюанс: при продаже акций после дня составления реестра на выплаты дивидендов их бывший владелец сохраняет право на получение этого вида дохода за прошлый период.

Очередность полностью зависит от вида акций: по обыкновенным и привилегированным акциям проценты от чистой прибыли выплачиваются раздельно.

Начисление дивидендов ООО

После проведения запланированного общего собрания и решения всех организационных вопросов руководство должно начислить дивиденды, согласно принятого протокола и изданного приказа. Если начисление дивидендов ООО было предусмотрено долевым и пропорциональным внесенной в уставный капитал сумме, то можно применять формулу:

Чистая прибыль × Доля участника (в %)

Это упрощенная формула, объясняющая как рассчитать дивиденды в ООО в большинстве ситуаций. Она действительная и при необходимости распределить дивиденды ООО при УСН. В остальных случаях процент, приходящийся на акцию или долю, будет регламентирован протоколом общего собрания.

Для расчета суммы, которая приходится на акцию, необходимо воспользоваться коэффициентом дивидендной доходности:

ДД= (Сумма дивидендов за год / Рыночная стоимость) × 100%

Все расчеты должны быть произведены к моменту закрытия реестра. После чего из суммы обязательно вычитается НДФЛ на дивиденды. В настоящее время он составляет 13%.

Как выплатить дивиденды учредителю ООО

Согласно законам и уставу общества, начисление суммы дивидендов учредителям может происходить без учета процентов от его доли в уставном фонде. Однако такая возможность должна быть учтена в уставных документах и надлежаще оформлена. В противном случае нередко возникают неприятные спорные ситуации при подаче декларации о доходах физических лиц в налоговую инспекцию.

Эта особенность связана с трактовкой ст.43 НК РФ, определяющей дивиденды как финансовый доход участника общества, который должен выплачиваться в размере, строго пропорциональном вложенной доле.

Если сумма полученных учредителем процентов превышает указанную и не зафиксирована документально уставными документами, налоговые вычеты по ней будут проводиться в повышенном размере.

Налоговая служба имеет полное право приравнять такие дивиденды к иному виду доходов.

Законодательство предусматривает, что общество может быть создано одним человеком. В этом случае постановление, в котором указана выплата дивидендов единственному учредителю ООО, принимается им единолично. На данный момент не существует четких пояснений по форме протокола собрания в этом случае, но на его наличии настаивают все контролирующие и проверяющие органы.

Дивиденды по привилегированным акциям

Привилегированные акции могут дать своим держателям определенные преимущества при выплате дивидендов. В большинстве ситуаций процент выплаты при распределении прибыли закреплен в уставе общества, но может зависеть и от номинальной стоимости акции.

Основные преимущества перед обычными акциями:

  • Имеют четко фиксированный механизм расчета по дивидендам;
  • Определенная периодичность начислений;
  • Расширенный список источников для выплаты;
  • Преимущество в очереди на получения процентов.

Некоторые ООО во время стабильной и прибыльной работы создают специальные фонды, в которых резервируют часть прибыли. В случае нехватки финансовых ресурсов средства из таких «запасов» расходуются на оплату дивидендов только по выпущенным привилегированным акциям (Закон об АО ст.42 п.2).

В то же время, если по привилегированным акциям не установлена особая ставка, их владельцы будут получать дивиденды в сумме, равной обычным акциям. Если правление общества примет решение не проводить выплаты по итогам неблагоприятного отчетного периода, владельцы привилегированных акций также не имеют права получить свою долю.

Выплата дивидендов

Дивиденды для участников ООО зачастую выплачиваются в денежной форме.

Сумма может передаваться лицу двумя основными способами:

  1. На открытый счет в любом банке (безналичный способ);
  2. Через кассу предприятия наличными средствами.

Если дата последнего дня выплат совпадает с праздничным или выходным днем, она должна перенестись на последующий рабочий день. Сумма дивидендов переводится на счета уже без учета удержанных налогов.

Ответственность за невыплату дивидендов

Если общество нарушает права акционеров и участников по выплате дивидендов, последние могут обратиться в суд за их принудительным взысканием. В исковом заявлении могут быть указаны и проценты за весь срок просрочки. В некоторых ситуациях такое нарушение выплат становится административным правонарушением (КоАП ст.15-20).

Любое общество с ограниченной ответственностью на деле является хозяйствующим субъектом, поэтому судебные заседания проводятся только в арбитражном суде (даже при подаче иска физическим лицом).

Если участник ООО не получил дивиденды по объективной причине (не предоставил достоверные данные о месте проживания, расчетном счете или другие уточнения), он может потребовать их у общества в течение 3-х лет после даты окончания выплат. Если досудебная проверка выявит, что причиной неуплаты стало отсутствие решения о распределении дивидендов, в иске будет отказано.

Источник: https://kakzarabativat.ru/pravovaya-podderzhka/dividendy-dlya-uchastnikov-ooo/

Выплата дивидендов ООО, условия для получения дивидендов

Срок выплаты дивидендов

Выплата дивидендов может быть способом вывода денег из организации отдельному учредителю, но также служит как вариант премии каждому владельцу доли в организации.

Для того чтобы распределить количество суммы дивидендов на каждого участника, собирается общая встреча и чаще всего решением становится выплата равной финансовой доли для всех.

Для того чтобы рассчитать примерную сумму дивидендов, существуют отдельные формулы, а также есть максимальный срок выдачи дивидендов, который составляет 3 месяца. Такой доход также регистрируется в налоговой службе и облагается отдельным налогом.

Как оформить выплату дивидендов в ООО

Определяет распределение прибыли и ее направление собрание участников акционерного общества. Все это происходит раз в квартал, год или полгода. Решение считается принятым, если участники проали положительно. Поэтому в таких случаях прибыль может быть направлена на:

  1. Развитие текущей деятельности общества.
  2. Пополнение фондов.
  3. Создание финансовых резервов общества.
  4. Вложение денег в социальные программы.
  5. Премии сотрудникам.
  6. Выплаты дивидендов.

Бывает, что в Уставе определены цели чистой прибыли и когда происходит выплата дивидендов в ООО. Тогда в документах уже до собрания отображены все выплаты.

В случаях, когда участник не обращается за выплатами, то сумма просто возвращается на прежнее место  в доле нераспределенной прибыли. Срок восстановится только в том случае, когда участника насильно заставили отказаться от получения дивидендов и это можно доказать.

Хотя и при положительном решении общество обязано выплатить все дивиденды, закон предусматривает ограничения на выплаты. Это происходит в следующих ситуациях.

  1. Участниками не была полностью оплачена доля в уставном капитале общества.
  2. Вышедшим участникам из ООО не были выплачены стоимости их доли или же части.
  3. На момент принятия решения, стоимость чистых активов ниже, чем Уставный капитал. А выплаты могут еще больше снизить его.
  4. На момент выплат ООО имеет все признаки банкротства.

В перечисленных случаях выплаты не осуществляются, а вся ответственность ложится на Генерального директора.

Налог на дивиденды физических лиц

Цель любой организации, любого общества – получение прибыли. Поэтому при удачном течении дел в конце года выплачиваются дивиденды. Дивиденды – это прибыль участников, а любая прибыль облагается налогом, предусмотренным государством.

Ставка налога – 9%. Он выплачивается строго в тот день, когда дивиденды были выплачены. Не ранее. Отчет о выплаченных суммах предоставляется налоговой инспекции до 1 апреля.

Н = К * Сн * (д – Д)

Н – суммарный налог с дивидендов. Это значение может быть отрицательным, если суммарное количество полученных дивидендов выше суммы тех, которые распределяются. В этом случае не возникает обязанность по уплате налога и также ничего из бюджета не подлежит возмещению.

К – отношение суммарных дивидендов, которые подлежат распределению в отношении налогоплательщика, к общей сумме дивидендов, которые подлежат распределению в лице налогового агента.

Сн – ставка налога.

д – общая сумма дивидендов, которая подлежит распределению только налоговым агентом в отношении всех получателей.

Физическому лицу из общей суммы положено 30 000 рублей, муниципальному образованию – 45 000 рублей, а юридическому лицу – 125 000 рублей. Сама же организация получила сумму дивидендов на 80 000 рублей на расчетный счет. Эти дивиденды не учитывались в распределении прибыли между всеми акционерами в налоговом периоде. Налоги рассчитаются следующим образом.

  1. Налог на дивиденды физических лиц: 30 000 : 200 000 * 9% * (200 000 – 80 000) = 1 620 рублей.
  2. Налог на прибыль с дивидендов, которые были уплачены в пользу юридического лица: 125 000 : 200 000 * 9% * (200 000 – 80 000) = 6 750 рублей.

НДФЛ с дивидендов нерезидента

Как было указано ранее, НДФЛ с дивидендов нерезидента превышает 9%,  он равен 15%. Гражданство роли не играет. Главное, чтобы на момент выплаты дивидендов, участник не был гражданином страны. Формула для расчета проста: сумма полученных дивидендов умножается на ставку налога, то есть 15%. 

С сайта: http://investorov.net/permanent/vyplata-dividendov-v-ooo

Порядок выплаты дивидендов в ООО

При успешном ведении дел п. 1 ст. 28 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Закон об ООО) предоставляет право юридическому лицу (ООО) направлять часть чистой прибыли на выплаты своим участникам.

С позиции корпоративного права термин «дивиденды» чаще употребляется для обозначения дохода акционера.

С точки зрения налогового законодательства под дивидендами принято понимать любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения.

Таким образом, Налоговый кодекс РФ в ч. 1 ст. 43 дает понимание, что дивиденд — это любой доход, полученный, в том числе и участником, от компании при распределении прибыли.

Решение о выплате дивидендов

В соответствии со ст. 28 Закона об ООО общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества.

Для принятия решения о распределении чистой прибыли обществу необходимо руководствоваться своим финансовым результатом.

В свою очередь, п. 2 ст. 42 Федерального закона от 26.12. 95 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» закреплено, что чистая прибыль акционерного общества определяется по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Указанное правило (об определении чистой прибыли) распространяется и на порядок определения прибыли для производства выплат участникам ООО (на основании принципа аналогии гражданского законодательства, закрепленного в ст.

Финансовый результат деятельности компании формируется на счете 99 «Прибыли и убытки». По окончании года финансовый результат (сальдо) счета 99 переносится на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Соответственно, на счете 84 содержатся сведения о наличии сумм нераспределенной прибыли или убытка компании.

Общество не вправе принимать решение о распределении прибыли:

  • до полной оплаты всего уставного капитала общества;
  • до выплаты действительной стоимости доли или части доли участника;
  • если на момент принятия решения о распределении прибыли общество отвечает признакам несостоятельности (банкротства) или если указанные признаки появятся у общества в результате принятия такого решения;
  • если на момент принятия такого решения стоимость чистых активов общества меньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате принятия такого решения.

По общему правилу распределение прибыли между участниками происходит пропорционально их долям.

Резюмируя сказанное, для распределения прибыли между своими участниками обществу необходимо:

  1. Определить свой финансовый результат.
  2. Принять решение о распределении прибыли (при отсутствии ограничений, указанных выше).
  3. В решении о распределении прибыли следует указать размер дивидендов, подлежащих выплате участникам, а также срок для их выплаты. В случае если срок выплаты дивидендов в решении отсутствует или не определен, то он считается равным шестидесяти дням со дня принятия решения о распределении прибыли между участниками общества.

Несоблюдение сроков выплаты дивидендов

В случае если обществом не соблюден срок для выплат дивидендов, то участник вправе обратиться с требованием о выплате соответствующей части прибыли в течение трех лет после истечения указанного срока. Срок исковой давности уставом общества может быть увеличен, но не должен превышать пятилетнего порога.

В свою очередь, участник общества вправе требовать выплаты дивидендов только в том случае, если были принято соответствующее решение и не действовали ограничения на момент как принятия, так и производства выплат (ст. 29 Закона об ООО).

Налог на доходы физических лиц

При выплате дивидендов своим участникам общество выступает налоговым агентом. Из этого следует, что при выплате дивиденда физическому лицу, доход последнего подлежит налогообложению НДФЛ по ставке 13% (п. 1, 2, 4, 6 ст. 226 НК РФ, Письмо ФНС от 23.06.16 №ОА-3-17/2829@).

В случае если участником ООО является гражданин иностранного государства, то налоговая ставка согласно п. 3 ст. 224 НК РФ составляет 15%.

Международным договором Российской Федерации могут быть установлены иные правила и нормы, касающиеся налогообложения, чем предусмотрены НК РФ. Они должны быть приняты в соответствии с нормативными правовыми актами о налогах и (или) сборах.

Из этого следует, что если международным договором РФ предусмотрено частичное или полное освобождение от налогообложения в РФ каких-либо видов доходов физических лиц — резидентов иностранного государства, то налоговый агент вправе не удержать НДФЛ или удержать его в ином размере (п. 5 ст. 232 НК РФ). 

Указанные сведения должны позволять идентифицировать налогоплательщика, вид выплаченных доходов, суммы выплаченных доходов и даты их выплаты. К сведениям, позволяющим идентифицировать налогоплательщика, относятся в том числе паспортные данные, указание на гражданство.

При расчете НДФЛ с дивидендов не применяются стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты (Письмо ФНС от 23.06.16 №ОА-3-17/2829@). Даже если дивиденды выплачиваются несколько раз в течение года, налог рассчитывается по каждой выплате отдельно, то есть не нарастающим итогом (Письмо Минфина РФ от 12.04.16 № 03-04-06/20834).

Налог на прибыль

В отношении юридических лиц — дивиденды, выплаченные российским организациям, облагаются налогом на прибыль по ставке 13% (подп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ).

Источник: http://buhvopros.com/vyplata-dividendov-v-ooo/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.