+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Срок уплаты НДФЛ с зарплаты за декабрь 2018 года

Содержание

Срок уплаты НДФЛ с зарплаты за декабрь 2018 года

Срок уплаты НДФЛ с зарплаты за декабрь 2018 года

По правилам ТК РФ зарплату нужно выплачивать не позднее 15-го числа после окончания месяца, за который она начислена.

То есть, крайний срок аванса – 30-е число текущего месяца, а для зарплаты – 15-е число следующего месяца.

Так, к примеру, аванс по зарплате за ноябрь 2018 года нужно выплатить не позднее 30 ноября, а вторую часть – не позднее 14 декабря 2018 года (поскольку 15 число выпадает на субботу).

ПРАВИЛО

Если установленный день выплаты совпал с выходным или нерабочим праздником, выдайте зарплату накануне (ч. 8 ст. 136 ТК РФ).

Если период между зарплатными выплатами окажется больше 15 дней, то трудовая инспекция вправе оштрафовать работодателя по статье ст. 5.27 КоАП РФ.

Также для организации установлена материальная ответственность в виде компенсации за задержку (ст.236 ТК РФ).

  Более того, к уголовной ответственности руководителя организации могут привлечь при условии, что он был прямо или косвенно заинтересован в задержке зарплаты.

Чтобы избежать штрафов и прочей ответственности, рекомендуем работодателям обратить внимание на таблицу о сочетании дней выплаты аванса и зарплаты. Так, допустим, если аванс выдается 25 числа, то зарплату нужно выдать не позднее 10 числа. Если аванс 26 числа, то вторая часть – не позднее 11 числа и т.д.

Если придерживаться обозначенных правил, то заработную плату за декабрь 2018 года работодатели обязаны выплатить в следующие сроки:

  • первую часть зарплаты (то есть, аванс) нужно выдать в декабре (например, 25 декабря 2018 года);
  • вторую часть зарплаты нужно выплатить в январе 2019 года (не позднее 10 января 2019 года, если аванс выдан 25 декабря).

В приведенном примере аванс и получка за декабрь 2018 года выплачены в рабочие дни, которые не выпадают на праздники или выходные (25 декабря – это вторник, а 10 января – четверг). Соответственно, каких-либо проблем в подобной ситуации возникнуть не должно.

Однако в январе 2019 года довольного много выходных и праздничных дней. Нужно ли перенести выплату зарплаты января 2019 года на декабрь 2018 года? Остановимся на этих вопросах подробнее. Также см. «Как работаем и отдыхаем в январе 2019 года».

В декабре 2018 года обязательно нужно выплатить аванс за этот месяц. Более того, непосредственно в декабре может потребоваться выдать и вторую часть декабрьской зарплаты.

Согласно рабочему календарю России на 2018 год, на декабрь выпадает 10 выходных дней: 1,2,8,9,15,16,22,23,30 и 31 числа. Государственных праздников и дополнительных нерабочих дней в этом месяце нет.

В январе 2019 года можно выдать зарплату за декабрь, только если выплата аванса предусмотрена в период с 24 по 30 декабря 2018 года, а вторая часть – с 9 по 15 января 2019 года.

Пример.Трудовым договором предусмотрено, что первая часть зарплаты за отработанный месяц работнику полагается 25 числа месяца, а вторая – 10 числа. В таком случае аванс за декабрь 2018 года выплатите 25 декабря 2018 года, а зарплату – 10 января 2019 года. Ни один из этих дней не приходится на выходные или праздники. Поэтому никаких “смещений” не будет.

Вправе ли работодатели выплатить всю заработную плату за декабрь 2018 года до наступления Нового 2019 года? Ведь многие работники очень рассчитывают на это.

Да, работодатель может пойти навстречу работникам и выплатить им зарплату за декабрь 2018 года до новогодних каникул.

Причем так можно поступить, даже если выплата второй части декабрьской зарплаты не попадает не новогодние каникулы в январе 2019 года.

Всю декабрьскую зарплату можно выдать в декабре 2018 года в один день. Например, в день выплаты аванса. Совсем не обязательно, аванс выплачивать, например, 15 декабря 2018, а потом ждать 29 декабря для выплаты второй части заработка. Однако этот вопрос остается на усмотрение работодателя.

Заметим, что если работодатель выдаст декабрьскую зарплату в декабре 2018 года, то на этот месяц выпадет три выплаты: зарплата за ноябрь, аванс и зарплата за декабрь. Однако это не нарушение. По закону нельзя выдавать зарплату реже чем два раза в месяц. Чаще — разрешается!

Зарплату работникам за декабрь 2018 года выплатите тем способом, который установлен трудовым или коллективным договором либо в правилах внутреннего трудового распорядка:

  • или наличными;
  • или переводом на карты работников.

При этом рекомендуем иметь в виду, что срок зачисления денег на карты работников зависит от длительности операционного дня банка и от того, когда организация перечислила деньги.

Точные сроки зачисления, безусловно, должны быть закреплены в договоре на обслуживание банковских карт.

Чаще всего, деньги поступают на карточные счета на следующий день после того, как организация их перечислила.

На наш взгляд, не стоит откладывать платежи непосредственно на 29 декабря. Дело в том, что в конце года банки проводят очень много платежек. Более того, 30 декабря – это нерабочий день (воскресенье).

Поэтому, не исключено, что платеж не успеют обработать, если сдать платежку в банк непосредственно 29 декабря.

И тогда может сложится, мягко говоря, не очень хорошая ситуация – работник не получил деньги до 9 января 2019 года.

Если отпуск сразу после новогодних каникул

Работник может взять отпуск сразу после новогодних праздников. Например, с 9 января. В таком случае отпускные нужно начислить и выдать в 2018 году, не позднее 29 декабря.

Таким же образом нужно поступить, если работник пойдет отдыхать 10 или 11 января. Ведь выдавать отпускные нужно не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ).

Если этот срок выпадает на выходные или праздничные дни, то его надо сдвинуть на ближайший предшествующий рабочий день.

В какой выплатить последнюю зарплату 2018 года, зависит от того, какие дни выплаты установлены работодателем..

Новогодние каникулы продлятся 10 дней — с 30 декабря 2018 года по 8 января 2019-го включительно. Компания, у которой день выдачи зарплаты выпадает на этот период, должна выдать декабрьскую зарплату в последний рабочий день перед праздниками (ч. 8 ст. 136 ТК). В 2018 году это 29 декабря.

Если так, то в декабре работники должны получить зарплату за ноябрь, аванс и зарплату за декабрь.

Выплачивать зарплату раньше 29 декабря мы не советуем. Иначе вы нарушите собственные сроки выдачи зарплаты. Зарплату следует выплачивать в конкретные даты (ч. 6 ст. 136 ТК).

Работодатели могут выбирать различные варианты выплаты второй части заработка за декабрь 2017 года. Так, допустим, можно выплатить вторую часть зарплаты досрочно – в декабре 2017 года. Однако эта выплата может состояться и в январе 2018 года. Решение этого вопроса зависит, в том числе:

  • от содержания трудовых договоров и правил внутреннего трудового распорядка в части сроков выплаты зарплаты;
  • от желания работодателя выплатить зарплату за декабрь 2017 года досрочно.

Заметим, что 31 декабря 2017 года — это воскресенье, которое является выходным днем при пятидневной рабочей неделе. После этого выходного начнутся новогодние праздники. Первый рабочий день в 2018 году — 9 января (вторник). Также см. “Сроки выплаты зарплаты за декабрь 2017 года“.

Когда платить НДФЛ с декабрьской зарплаты? Нужно ли перечислить подоходный налог в декабре или в январе 2018 года? Какие крайние даты уплаты? Какие КБК применять? Ответы на эти и другие вопросы о дате уплаты НДФЛ с итоговой годовой зарплаты вы найдете в данной статье.

Уплата НДФЛ в 2017-2018 годах

Сроки уплаты НДФЛ в 2017-2018 годах

Порядок уплаты НДФЛ

Особенности перечисления в бюджет налога

Для нормальной предпринимательской деятельности необходимо следить за своевременной уплатой НДФЛ.

Но его необходимо оплачивать не только юридическим, но и физическим лицам.

Вот только вопрос в том, кто еще должен совершать уплату. Разберем этот вопрос подробней.

Что говорит Трудовой кодекс про зарплату за декабрь

Если срок выплаты зарплаты за вторую половину декабря установлен с 1-го по 8-е января 2018 года, то рассчитаться с работниками за декабрь работодатель обязан не позднее 29 декабря (ч. 8 ст. 136 ТК РФ). Выдавать зарплату январе 2018 года в такой ситуации попросту нельзя, чтобы не нарушить требования ТК РФ.

Заметим, что перед выплатой зарплаты работодатель должен сначала закрыть табель учета рабочего времени и только потом начислить заработную плату. Такая логика следует из части 4 статьи 91 Трудового кодекса РФ. Если так, то тогда правильно было бы начислять декабрьскую зарплату только в январе 2018 года.

Но, как мы уже сказали, работникам может потребоваться выплатить зарплату заранее, поскольку срок выплаты попадает на выходные и праздники (ч. 8 ст. 136 ТК РФ). Если выплатить вторую часть зарплаты за декабрь позднее, то работодателю грозит административный штраф до 50 000 руб. (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ).

На наш взгляд, если срок выплаты заплаты выпадает с 1 по 8 января 2018 года, то рассчитать и выплатить зарплату за декабрь 2017 года нужно в декабре. Причем ждать 29 декабря 2017 года для этого не нужно. Конечно, не исключено, что в последние дни декабря работники могут заболеть или даже прогулять. И тогда образуется переплата.

Также заметим, что по инициативе работодателя можно выплатить зарплату за декабрь 2017 года досрочно. Однако в таком случае  потребуется издать приказ о досрочной выплате и ознакомить с ним работников. См. “Приказ о досрочной выплате зарплаты за декабрь 2017 года“.

Зарплата за декабрь: когда удерживать и перечислять ндфл

Налоговый кодекс РФ предусматривает, что налоговый агент (работодатель) обязан:

  • исчислить НДФЛ на дату получения дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ);
  • удержать в день выплаты дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Получатся, что дата получения дохода в виде зарплаты за декабрь – это 31-е декабря 2017 года (п. 2 ст. 223 НК РФ). Но как применять эту норму, если зарплата перечислена в последний рабочий день 2017 года –  29 декабря? Ведь получится, что 29 декабря 2017 года работник еще не получил доход в виде зарплаты, но деньги работодатель ему фактически уже выплатил.

По результатам анализа вышеуказанных норм трудового и налогового законодательства можно сделать вывод, что они не могут «адекватно» применяться к заработной плате за декабрь. Если говорить о других месяцах, то проблем нет: месяц закончился, бухгалтер взял сведения из табеля рабочего времени, начислил и выдал зарплату, удержал НДФЛ.

Источник: https://vannacity.ru/pensiya/srok-uplaty-ndfl-zarplaty-dekabr-2018-goda/

Понятие и ставки подоходного налога в 2019 году

Подоходный налог (НДФЛ) – налог, уплачиваемый с полученных доходов всеми резидентами и нерезидентами России. Рассчитывает, удерживает и перечисляет подоходный налог с зарплаты налоговый агент, т.е. лицо, выплачивающее доход.

Под налогообложение подпадают практически все доходы физика:

  1. заработная плата;
  2. премии, надбавки;
  3. вознаграждения, полученные в рамках выполнения договоров гражданско-правового характера;
  4. выигрыши;
  5. доходы, полученные в натуральной форме и т.д.
Ставка налогаПрименяется к:
13%— доходам резидентов РФ;— доходам беженцев и граждан ЕАЭС, полученным при исполнении трудовых обязанностей на территории РФ
15%дивидендам, выплачиваемым нерезидентам
30%доходам по ценным бумагам российских компаний
35%— выигрышам в сумме более 4 тыс.руб.;— процентам по вкладам в части превышения суммы процентов, исчисленной исходя  из увеличенной на 5% ставки рефинансирования ЦБ и т.д.

 Больше о ставках НДФЛ смотрите в в рубрике «Ставка (НДФЛ)».

Порядок выплаты декабрьской зарплаты

Если придерживаться обозначенных правил, то заработную плату за декабрь 2018 года работодатели обязаны выплатить в следующие сроки:

  • первую часть зарплаты (то есть, аванс) нужно выдать в декабре (например, 25 декабря 2018 года);
  • вторую часть зарплаты нужно выплатить в январе 2019 года (не позднее 10 января 2019 года, если аванс выдан 25 декабря).

В приведенном примере аванс и получка за декабрь 2018 года выплачены в рабочие дни, которые не выпадают на праздники или выходные (25 декабря – это вторник, а 10 января – четверг). Соответственно, каких-либо проблем в подобной ситуации возникнуть не должно.

Однако в январе 2019 года довольного много выходных и праздничных дней. Нужно ли перенести выплату зарплаты января 2019 года на декабрь 2018 года? Остановимся на этих вопросах подробнее. Также см. «Как работаем и отдыхаем в январе 2019 года».

В декабре 2018 года обязательно нужно выплатить аванс за этот месяц. Более того, непосредственно в декабре может потребоваться выдать и вторую часть декабрьской зарплаты.

Согласно рабочему календарю России на 2018 год, на декабрь выпадает 10 выходных дней: 1,2,8,9,15,16,22,23,30 и 31 числа. Государственных праздников и дополнительных нерабочих дней в этом месяце нет.

В январе 2019 года можно выдать зарплату за декабрь, только если выплата аванса предусмотрена в период с 24 по 30 декабря 2018 года, а вторая часть – с 9 по 15 января 2019 года.

Пример.Трудовым договором предусмотрено, что первая часть зарплаты за отработанный месяц работнику полагается 25 числа месяца, а вторая – 10 числа. В таком случае аванс за декабрь 2018 года выплатите 25 декабря 2018 года, а зарплату – 10 января 2019 года. Ни один из этих дней не приходится на выходные или праздники. Поэтому никаких “смещений” не будет.

Вправе ли работодатели выплатить всю заработную плату за декабрь 2018 года до наступления Нового 2019 года? Ведь многие работники очень рассчитывают на это.

Да, работодатель может пойти навстречу работникам и выплатить им зарплату за декабрь 2018 года до новогодних каникул.

Причем так можно поступить, даже если выплата второй части декабрьской зарплаты не попадает не новогодние каникулы в январе 2019 года.

Всю декабрьскую зарплату можно выдать в декабре 2018 года в один день. Например, в день выплаты аванса. Совсем не обязательно, аванс выплачивать, например, 15 декабря 2018, а потом ждать 29 декабря для выплаты второй части заработка. Однако этот вопрос остается на усмотрение работодателя.

Заметим, что если работодатель выдаст декабрьскую зарплату в декабре 2018 года, то на этот месяц выпадет три выплаты: зарплата за ноябрь, аванс и зарплата за декабрь. Однако это не нарушение. По закону нельзя выдавать зарплату реже чем два раза в месяц. Чаще — разрешается!

Зарплату работникам за декабрь 2018 года выплатите тем способом, который установлен трудовым или коллективным договором либо в правилах внутреннего трудового распорядка:

  • или наличными;
  • или переводом на карты работников.

При этом рекомендуем иметь в виду, что срок зачисления денег на карты работников зависит от длительности операционного дня банка и от того, когда организация перечислила деньги. Точные сроки зачисления, безусловно, должны быть закреплены в договоре на обслуживание банковских карт. Чаще всего, деньги поступают на карточные счета на следующий день после того, как организация их перечислила.

На наш взгляд, не стоит откладывать платежи непосредственно на 29 декабря. Дело в том, что в конце года банки проводят очень много платежек. Более того, 30 декабря – это нерабочий день (воскресенье).

Поэтому, не исключено, что платеж не успеют обработать, если сдать платежку в банк непосредственно 29 декабря.

И тогда может сложится, мягко говоря, не очень хорошая ситуация – работник не получил деньги до 9 января 2019 года.

Если отпуск сразу после новогодних каникул

Работник может взять отпуск сразу после новогодних праздников. Например, с 9 января. В таком случае отпускные нужно начислить и выдать в 2018 году, не позднее 29 декабря.

Таким же образом нужно поступить, если работник пойдет отдыхать 10 или 11 января. Ведь выдавать отпускные нужно не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ).

Если этот срок выпадает на выходные или праздничные дни, то его надо сдвинуть на ближайший предшествующий рабочий день.

При выплате зарплаты за вторую часть декабря 2018 года работнику следует выдать расчетный листок по форме, утвержденной приказом директора (ч. 2 ст. 136 ТК РФ). В расчетном листке должны быть указаны (ч. 1 ст. 136 ТК РФ):
  1. все суммы, начисленные работнику за декабрь 2018 года по составляющим (оклад, премия, надбавки и т.д.);
  2. все суммы, удержанные из доходов работника за декабрь 2018 года (НДФЛ, удержания по распоряжению работодателя, по исполнительным документам и т.д.);
  3. сумма к получению на руки.

Соответственно, если вторую часть зарплаты за декабрь выплачиваете декабре, то и расчетный листок нужно выдайте в декабре 2018 гола. Если же вторую часть з/п за декабрь перечислили в январе 2019 года, то и расчетный лист выдайте в этом месяце.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Какие суммы не облагаются подоходным налогом

НК РФ не содержит определенных льгот по НДФЛ. Но предусматривает определенные суммы:

  • в виде доходов, которые не облагаются налогом вовсе;

Подробности см. в этом материале.

  • которые не облагаются налогом в установленном размере и вычитаются из полученного дохода (вычеты). То есть полученный доход уменьшается на величину вычета и с остатка удерживается подоходный налог.

Вычеты бывают:

  1. стандартные (детские вычеты);
  2. имущественные (на приобретение/ продажу имущества);
  3. социальные (на лечение, обучение, пенсионное обеспечение);
  4. профессиональные (только для физлиц, выполняющих работы по договорам ГПХ, а также ИП, самозанятых лиц и т.п.);
  5. инвестиционные (для физлиц, которые открывают инвестиционные счета, а также получают доходы от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ)

Подробности см. в нашей рубрике «Налоговые вычеты по НДФЛ в 2018-2019 годах».

Срок перечисления НДФЛ 2017

Срок уплаты НДФЛ с зарплаты за декабрь 2018 года

Согласно законодательству Российской Федерации, все доходы граждан РФ и налоговых резидентов, облагаются подоходным налогом (НДФЛ). Его ставки утверждены Налоговым Кодексом РФ. Основными из них являются 13%, 15%, 30%, 35%.

Порядок исчисления НДФЛ 2017

Чтобы определить сумму НДФЛ, которую нужно перевести в казну государства, необходимо провести вычисления по следующей формуле:

НДФЛ = Налоговая база * ставку НДФЛ

Под налоговой базой понимают следующие виды доходов:

  • дивиденды;
  • заработную плату;
  • аванс;
  • отпускные;
  • выплаты по больничному;
  • компенсации отпусков при увольнении;
  • доходы от продажи имущества или сдачи его в аренду;
  • выигрыши и призы;
  • другие виды налогооблагаемых доходов, утвержденными НК РФ.

Сроки перечисления подоходного налога с доходов разные. Они также утверждены Налоговым Кодексом Российской Федерации. За их нарушение предусмотрены штрафные санкции.

Перечисление НДФЛ с зарплаты: сроки 2017

Вознаграждение за трудовую деятельность облагается подоходным налогом по ставке 13% для налоговых резидентов РФ. Согласно законодательству, налоговый агент должен выдавать заработную плату раз в 15 дней: аванс и зарплата. Несмотря на это, перечисление НДФЛ с таких доходов выполняют один раз в месяц — после окончательно расчета размера вознаграждения.

https://www.youtube.com/watch?v=fPnVDw6RvfQ

Если заработную плату выплачивают по безналичному расчету, подоходный налог с ее переводят не позднее дня, следующего за днем выплаты. Аналогичное правило установлено и для выплаты заработной платы наличными. Но, как показала практика, налоговые агенты перечисляют НДФЛ с заработной платы сотрудников в день ее выдачи.

Срок уплаты НДФЛ с премии в 2017 году

Премии могут быть производственными и непроизводственными. Первые выдают по итогам трудовой деятельности. Они могут быть месячные, квартальные, ежегодные.

Такие выплаты приравниваются к вознаграждениям за трудовую деятельность. Из них НДФЛ удерживают в день их выплаты, а перечисляют не позднее дня, следующего за днем выплаты.

НДФЛ с непроизводственных премий оплачивают в аналогичные сроки.

Сроки уплаты НДФЛ при увольнении сотрудника 2017

При увольнении сотрудника полный расчет производят в день его увольнения. Согласно ст. 226 п.

6 НК Российской Федерации, налог отчисляют в бюджет не позднее дня выплаты на банковский счет (при безналичном перевода расчета при увольнении) и не позднее дня, следующего за днем выдачи заработной платы и других выплат наличными с дневной выручки. Если наличные для расчета с сотрудником при его увольнении были сняты заранее со счета в банке, НДФЛ перечисляют в этот же день.

Срок уплаты НДФЛ с дивидендов в 2017 году

ООО (общества с ограниченной ответственностью) и АО (акционерные общества) могут выплачивать участникам доход за счет нераспределенной прибыли. Такие выплаты выполняют один раз в квартал или по итогам отчетного периода.

Сроки перечисления НДФЛ с дивидендов зависят от того, кто именно их выплачивает:

  • если дивиденды перечисляет ООО, подоходный налог из них оплачивают в бюджет государства не позднее дня, следующего за днем выплаты;
  • если дивиденды выплачивает АО, НДФЛ с дивидендов не позднее месяца с момента перевода денег акционерам.

За нарушение этих сроков предусмотрены штрафные санкции.

Срок уплаты НДФЛ в 2017 году: таблица для юридических лиц

Для удобства приведем сводную таблицу по перечисления НДФЛ, которые должны выполнять все юридические лица.

Вид облагаемого НДФЛ доходаСрок перечисления в бюджет в 2017 г.
Заработная плата.  Не позднее дня, который следует за днем выплаты.
Производственные премии.
Непроизводственные премии.
Заработная плата при увольнении.
Компенсация отпуска при увольнении.
Отпускные. Не позднее последнего числа месяца, в котором выплачен такой доход.
Пособия по временной нетрудоспособности (в том числе по уходу за больным ребенком).
Суточные сверхлимита.  Не позднее дня, который следует за днем выплаты дохода.
Неподтвержденные командировочные расходы.
Доходы полученные в натуральной форме.
Материальная выгода от экономии на процентах.

НДФЛ 2017: сроки уплаты для ИП

Индивидуальные предприниматели и лица, которые занимаются частной практикой в соответствии с установленным законодательством, НДФЛ в бюджет перечисляют авансовыми платежами по такой схеме:

  • до 15.07.2017 г. — за отчетный период январь — июнь;

Источник: https://glavbuhx.ru/ndfl/srok-perechisleniya-ndfl-2017.html

Уплата НДФЛ 2018

Срок уплаты НДФЛ с зарплаты за декабрь 2018 года

Сроки уплаты НДФЛ с зарплаты в 2018 году регулируются Налоговым Кодексом РФ, а точнее главой 23 указанного свода законов.

Данная глава регламентирует все вопросы, касающиеся налогообложения физических лиц: определение дохода и налога, ставки и сроки уплаты.

Когда платить НДФЛ с зарплаты 2018 году, будет зависеть от срока ее фактической выдачи работникам. Такой же срок установлен, и для большинства других доходов физического лица. Но есть и исключения.

Ниже, в таблице можно посмотреть сроки перечисления НДФЛ в 2018 году:

Вид доходаКогда признать доходКогда удержать налогКогда перечислить НДФЛ
Зарплата и премии
АвансПоследний день месяца, в котором выплатили авансВ день выдачи второй части зарплатыСледующий рабочий день после выдачи второй части зарплаты
Окончательный расчет по зарплатеПоследний день месяца, в котором начислили доходВ момент выплаты после признания доходаСледующий рабочий день после выплаты денег
Зарплата в натуральной формеПоследний день месяца, в котором начислили доходИз первой денежной выплаты после того, как признали доходСледующий рабочий день после выплаты денежного дохода
Премии к праздникам, например к юбилеюДень, когда выплатили премиюВ момент выплатыСледующий рабочий день после выплаты денег
Квартальная или годовая премия за результаты работыДень, когда выплатили премиюВ момент выплаты после того, как признали доходСледующий рабочий день после выплаты денег
Выплаты подрядчикам
Выплаты подрядчикам по гражданско-правовым договорамДень, когда выплатили деньгиВ момент выплатыСледующий рабочий день после выплаты денег
Гонорары по авторским договорамДень, когда выплатили гонорарВ момент выплатыСледующий рабочий день после выплаты денег
Отпуска и больничные
ОтпускныеДень, когда выплатили отпускныеВ момент выплатыПоследний день месяца, в котором выплатили отпускные
Больничные пособия, в том числе по уходу за больным ребенкомДень, когда выплатили больничныеВ момент выплатыПоследний день месяца, в котором выплатили больничные
Компенсация за неиспользованный отпускДень, когда выплатили компенсациюВ момент выплатыСледующий рабочий день после выплаты денег
Материальная помощь и подарки
Материальная помощь в сумме свыше 4000 руб. в годДень, когда выплатили матпомощьВ момент выплатыСледующий рабочий день после выплаты денег
Денежный подарок суммой свыше 4000 руб. в годДень, когда выдали подарокВ момент выплатыСледующий рабочий день после выплаты денег
Неденежный подарок, который стоит больше 4000 руб. в годДень, когда выдали подарокИз первой денежной выплаты после того, как признали доходСледующий рабочий день после выплаты денежного дохода
Командировочные выплаты
Сверхлимитные суточные: — более 700 руб. в командировках по России; — более 2500 руб. в командировках за границуПоследний день месяца, в котором утвердили авансовый отчетИз первой денежной выплаты после того, как признали доходСледующий рабочий день после выплаты денег
Компенсация проезда и проживания в командировке, когда нет подтверждающих документовПоследний день месяца, в котором утвердили авансовый отчетИз первой денежной выплаты после того, как признали доходСледующий рабочий день после выплаты денег
Другие компенсации без документовПоследний день месяца, в котором утвердили авансовый отчетИз первой выплаты после того, как признали доходСледующий рабочий день после выплаты денег
Средний заработок за время командировкиПоследний день месяца, за который начислили заработокВ момент выплаты после того, как признали доходСледующий рабочий день после выплаты денег
Материальная выгода
Экономия на процентах по займуПоследний день месяца в течение срока действия договора займаИз первой выплаты после того, как признали доходСледующий рабочий день после выплаты денег
Матвыгода от покупки товаров и ценных бумаг за сотрудникаДень, когда купили товары или ценные бумагиИз первой денежной выплаты после того, как признали доходСледующий рабочий день после выплаты денег
Выплаты учредителям и участникам компании
Дивиденды от долевого участияДень, когда перечислили деньги на счет учредителяВ момент выплатыСледующий рабочий день после выплаты денег
Проценты по займу от учредителяДень, когда перечислили деньги на счет учредителяВ момент выплатыСледующий рабочий день после выплаты денег
Выплата доли при выходе из обществаДень, когда перечислили деньги на счет учредителяВ момент выплатыСледующий рабочий день после выплаты денег
Выплата члену совета директоровДень, когда перечислили деньги на счет получателяВ момент выплатыСледующий рабочий день после выплаты денег

Сроки уплаты НДФЛ в 2018 году с зарплаты и премий

Сроки перечисления НДФЛ с заработной платы в 2018 году устанавливаются статьей 226 НК РФ. В ней сказано буквально следующее: подоходный налог необходимо перечислить в бюджет не позднее следующего дня, когда данный налог был удержан.

Удержание налога производится в дату фактической выдачи денежных средств.

Здесь нужно подробнее рассмотреть такие понятия как фактическая дата получения дохода. Определение этому термину дает статья 223 НК РФ. Она говорит, что в случае с заработной платой датой фактического получения дохода устанавливается последний день месяца, за который она была начислена.

Данный термин используется только в целях налогообложения и никак не влияет на дату выдачи заработной платы. Установление даты фактического получения дохода необходимо для правильного заполнения платежного поручения при перечислении налоговых сумм в бюджет.

Удерживается налог в день выдачи заработной платы непосредственно сотруднику на руки. Это можно сделать следующим образом:

  • Выдать денежные средства наличными.
  • Перевести заработную плату на расчетный счет сотрудника.

Независимо от способа выдачи зарплатных сумм НДФЛ с них удерживается в день выдачи. Это значит, что перечислить подоходный налог нужно на следующий день, после выдачи работникам заработной платы.

Применяются ли эти правила для уплаты НДФЛ при выдаче аванса? Нет, работодатель исчисляет, удерживает и перечисляет НДФЛ, только в момент окончательного расчета с работником за целый месяц. И при этом в базу для расчета НДФЛ включаются и суммы авансовых платежей.

То есть, в течение месяца сотрудник может получить один или несколько авансов, но налог с него удержат, только когда он будет получать остаток суммы за месяц.

Такие сроки уплаты НДФЛ в 2018 году действуют и для премий, которые работодатель платит своим сотрудникам.

Аналогичными будут правила для того чтобы произвести перечисление НДФЛ, сроки уплаты в 2018 году и дата признания дохода и для сумм, которые организация платит физическим лицам по договорам ГПХ.

Обратите внимание!

Если день, который следует за удержанием НДФЛ, совпадает с выходным или праздничной датой сроки уплаты налога сдвигают на ближайший рабочий день.

Как заполнить платежку на уплату НДФЛ в 2018 году

При заполнении платежного поручения на перечисление НДФЛ необходимо учитывать, в каком периоде та или иная сумма признана доходом. Если период дохода один и тот же, то можно перечислить НДФЛ одной платежкой.

Например, если работнику одновременно выплатили заработную плату за прошедший месяц и отпускные, то нужно составить две платежки. Для зарплаты налоговым периодом в строке 107 указывают предшествующий месяц, а для отпускных текущий месяц.

В вышеуказанном примере период будет одинаковым, если в последний день месяца работник получит и заработную плату и отпускные.

При удержании налога с премии, также нужно учитывать, как определяется дата фактического получения дохода. В отдельных случаях она может устанавливаться не по дате получения денежных средств, а по данным, указанным в приказе.

Образец платежного поручения на уплату НДФЛ в 2018 году

Если вы допустили ошибку, уточните платеж. Обратите внимание, правила уточнения платежей по налогам скоро изменятся. В некоторых случаях инспекторы будут исправлять ошибки самостоятельно, без участия бухгалтера. Подробнее про новый порядок читайте в статье журнала Зарплата в учреждении.

Уплата НДФЛ налоговыми агентами

Организации, ИП, а также частнопрактикующие нотариусы и адвокаты, выплачивающие доходы физлицам, являются налоговыми агентами. Из суммы облагаемых видов дохода они исчисляют, удерживают НДФЛ, а затем уплачивают его в бюджет (п. 1 ст. 24 НК РФ).

По правилу п. 4 и п. 6 ст. 226 НК РФ, НДФЛ удерживается в день фактической выплаты дохода (это дата, определяемая положениями ст. 223 НК РФ), а в бюджет отправляется не позже следующего дня после выплаты дохода физлицу.

Это касается зарплат, премий, выплат по ГПХ-договорам, дивидендов, и т.п.

Исключение – отпускные и больничные (включая «уходовый» больничный по болезни ребенка): удержанный с них «подоходный» можно перечислить последним днем месяца выплаты их работнику.

Источник: https://minakovajulia.ru/uplata-ndfl-2018/

Декабрьская зарплата в январе: отражаем в 6-НДФЛ | Контур.НДС+

Срок уплаты НДФЛ с зарплаты за декабрь 2018 года

Одни работодателем стремятся рассчитаться с сотрудниками за декабрь до Нового года, другие переносят выдачу заработной платы на январь. Разберемся с начислением налога на доходы и с отражением всего этого в 6-НДФЛ.

Статья 136 Трудового кодекса устанавливает такие правила:

  • выплаты заработной платы должна осуществляться не реже 2 раз в месяц;
  • зарплата выдается не позднее 15 календарных дней после окончания периода, за который она начислена;
  • конкретная дата выдача регламентируется внутри организации;
  • если она выпадает на выходной день, то выдать зарплату нужно накануне.

На стыке 2017—2018 годов ситуация с выходными днями такова: последним рабочим днем было 29 декабря 2017 года, а следующий за ним рабочий день приходится только на 9 января 2018 года.

Получается, что если день выплаты зарплаты в компании приходится на период с 1 по 9 число, то выдать ее нужно было 29 декабря.

Если же днем выплаты зарплаты является 9 января или более поздняя дата, то рассчитаться с сотрудниками за декабрь можно и в январе.

Что с НДФЛ

Пункт 6 статьи 226 НК РФ требует от работодателя, как от налогового агента, следующих действий в связи с выдачей зарплаты:

  • в день выплаты удержать НДФЛ;
  • сразу же или на следующий день, но не позднее, перечислить его в бюджет.

Таким образом, если зарплата будет выдана 9 января 2018 года, то НДФЛ следует перечислить в бюджет не позднее 10 января.

Как отразить в 6-НДФЛ: пример

Внести выплаченную в январе заработную плату в форму 6-НДФЛ нужно с учетом следующих правил:

  1. Датой получения дохода считается последний день месяца, за который начислена ЗП. То есть несмотря на то что зарплата выплачена в январе, дата получения этого дохода за декабрь — 31 декабря 2017 года.
  2. Подоходный налог в бюджет будет уплачен уже в январе.

Пример. Фирма «Ромашка» ежемесячно выплачивает своим сотрудникам заработную плату в сумме 500 000 рублей. Налог составляет 65 000 рублей. Дата выдачи ЗП — 9 число (зарплата за декабрь выдается 9 января).

За весь 2017 год сумма ЗП составила 500 000 * 12 = 6 000 000 рублей, НДФЛ — 65 000 * 12 = 780 000 рублей.

Теперь отразим эти данные в расчете 6-НДФЛ.

Раздел 1

Заполним раздел 1 формы 6-НДФЛ за год. Напомним, что заполняется он нарастающим итогом:

  1. По строке 20 отразим заработную плату за 2017 год. ЗП за декабрь также будет входить в эту сумму, поскольку считается доходом, полученным в декабре. Таким образом, по строке 020 укажем 6 000 000 рублей.
  2. По строке 040 отразим НДФЛ, исчисленный с доходов за 2017 год — 780 000 рублей. Здесь также в сумму входит декабрьский НДФЛ.
  3. А вот по строке 070 налог за декабрь отражать не нужно — в ней указывается сумма без его учета, поскольку он фактически уплачен в январе. Таким образом, по строке 070 указываем: 780 000 — 65 000 = 715 000 рублей.

Итак, в разделе 1 формы 6-НДФЛ за 2017 год указываем такие данные:

СтрокаЗначение (в рублях)
0206 000 000
040780 000
070715 000

Форма 6-НДФЛ, раздел 1: обобщенные показатели

Раздел 2

Теперь заполним раздел 2 расчета. Напомним, что в него попадают показатели трех последних месяцев отчетного периода, каждому из которых соответствует отдельный блок из строк 110-140. Поскольку мы заполняем годовую форму, то нас интересуют данные за период октябрь — декабрь 2017 года:

  1. По строке 100 отражается заработная плата, выплаченная в октябре, ноябре и декабре. Поскольку декабрьскую ЗП работодатель выплатит 9 января, в расчет она не включается.
  2. По строке 110 каждого блока необходимо отразить дату удержания НДФЛ. Это день выплаты заработной платы.
  3. По строке 120 отражаем крайний срок уплата НДФЛ. Этот день, следующий за днем выплаты заработной платы.
  4. По срокам 130 и 140 указываем соответственно сумму полученного дохода и удержанного налога за каждый из трех месяцев.
  5. Разберем подробнее заполнение одного блока на примере данных октябрь 2017 года. 9 числа была получена заработная плата за сентябрь. В этот же день был начислен НДФЛ. Крайний срок его перечисления в бюджет — 10 октября.

В первом блоке раздела 2 отразим такие данные:

  • 100 — 30.09.2017 — дата получения дохода (последний день сентября, поскольку зарплата за сентябрь);

Источник: https://kontursverka.ru/stati/dekabrskaya-zarplata-v-yanvare-otrazhaem-v-6-ndfl

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.