Срок сдачи декларации по НДС в 2017 году

Ндс с 2017 года: ставки, сроки уплаты, контрольные точки в декларации

Перед вами отличная подборка самого важного для работы по НДС: обзор важных изменений, порядок и сроки уплаты НДС с 2017 года, перечень ставок НДС, кто должен вести книгу покупок, продаж, журнал. Есть несколько ссылок на видеокомментарии. Вы узнаете, кто обязан представлять декларацию по НДС в электронном виде, а кто может отчитаться на бумаге. Очень полезная штука!

Рекомендуем онлайн-курс «НДС для практиков»: в программе обучения учтены все изменения по НДС, приведены примеры заполнения декларации.

Перечень ставок НДС, декларация, ответственность 

Виды ставокРазмер ставокХозяйственные операции

0% (п. 1 ст. 164 НК РФ)	По операциям реализации: товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, при условии представления в налоговыеорганы подтверждающих документов; услуг по международной перевозке товаров; другим экспортным операциям.
10% (п. 2 ст. 164 НК РФ)	По операциям реализации: продовольственных товаров ​​(по перечню утв. пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ и Постановлением Правительства РФот 31.12.2004 № 908); товаров для детей (по перечню пп.2 п.2 ст. 164 НК РФ и Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 № 908); периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой (по перечню утв. Постановлением Правительства РФ от 23.01.2003 № 41); реализации медицинских товаров (по перечню, установленному пп.4 п.2 ст.164 НК РФ и Постановлением Правительства РФ от 15.09.2008 № 688).
18%	По всем операциям реализации, не перечисленным выше.
10/110% (п. 4 ст. 164 НК РФ)18/118% (п. 4 ст. 164 НК РФ)	Применяются в следующих случаях: при получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), предусмотренных ст. 162 НК РФ; при получении авансов в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав; при удержании налога налоговыми агентами; при реализации имущества, приобретенного на стороне и учитываемого с налогом; при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки в соответствии с п. 4 ст. 154 НК РФ; при реализации автомобилей, которые приобретены для перепродажи у физических лиц; при передаче имущественных прав в соответствии с п. п. 2 — 4 ст. 155 НК РФ.
15,25% (ст. 158 НК РФ)	При реализации предприятия в целом как имущественного комплекса.При оказании электронных услуг иностранными организациями физическим лицам (не ИП) сумма налога исчисляется иностранными организациями как соответствующая расчетной налоговой ставке в размере 15,25% процентная доля налоговой базы (п. 5 ст. 174.2 НК РФ).

1. Общий порядок: равными долями в течение трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом. Срок уплаты — не позднее 25-го числа каждого месяца. Допускается досрочная уплата налога.2. Особый порядок (п. 4 ст. 174 НК РФ): при приобретении работ или услуг у иностранцев — одновременно с перечислением вознаграждения; лицами, не являющимися налогоплательщиками, или налогоплательщиками, освобожденными от НДС — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

НДС уплачивается по месту постановки на учет в налоговых органах (п. 2 ст. 174 НК РФ).

Декларацию не сдают, если одновременно выполняются условия: неплательщик НДС; не выставилсчет-фактуру; не налоговый агент по НДС; не составляет/получаетсчета-фактуры как посредник. В бумажном виде НДС-декларацию могут представить только налоговые агенты, которые: не ведут посредническую деятельность; не являются плательщиками НДС (либо освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщиков по ст. 145 НК РФ). Представляется в инспекцию по месту учета организации.По обособленному подразделению декларация по НДС не составляется. Даже в том случае, если у такого ОП есть отдельный баланс. НДС уплачивается централизованно.Срок представления декларации — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом — кварталом. (ст. 163, п. 5 ст. 174 НК РФ).

Представляется:Если ошибки привели к занижению налоговой базы — уточненная декларация представляется в обязательном порядке.Если ошибки не привели к занижению налоговой базы — представление уточненной декларации — это право, а не обязанность (п. 1 ст. 81 НК РФ) организации.Уточненная декларация представляется по той же форме, по которой представлялась первоначальная декларация. При этом в поле «Номер корректировки» титульного листа уточненной декларации надо указать цифру, соответствующую порядковому номеру уточненной декларации за соответствующий отчетный период (начиная с 1). В уточненную декларацию нужно включить не только исправленные данные, но и все остальные показатели, в том числе и те, которые были изначально верны (Письмо ФНС от 25.06.2015 № ГД-4-3/11057@).Уточненная (корректирующая) налоговая декларация представляется за период, данные которого уточняются.

Ответственность не предусмотрена, если уточненная декларация представляется: До истечения срока представления первоначальной декларации, то декларация считается поданной в установленный срок (п. 2 ст. 81 НК РФ). После истечения срока представления первоначальной декларации, но до истечения срока уплаты налога, при условии, что уточненная декларация подана до момента, когда организация узнала об обнаружении ошибок налоговым органом либо о назначении выездной налоговой проверки (п. 3 ст. 81 НК РФ). Представлена после того, как истекли сроки подачи декларации и уплаты налога при выполнении следующих условий: уточненная декларация подана до момента, когда организация узнала об обнаружении ошибок налоговым органом либо о назначении выездной налоговой проверки (п. 3 ст. 81 НК РФ); организация уплатила недоимку и пени до момента представления уточненной декларации (п. 4 ст. 81 НК РФ); по результатам выездной налоговой проверки, после проведения которой представлена уточненная декларация, не обнаружены ошибки и искажения сведений (п. 4 ст. 81 НК РФ).

Кто ведет книги покупок и продаж, а также журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур:

1. Плательщик НДС: ведет Книги покупок и продаж.

2. Плательщик и одновременно является застройщиком, посредником, действующим от своего имени, экспедитором, получающим вознаграждение только за организацию перевозок: ведет Книги покупок и продаж и Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

3. Неплательщик НДС:  Книги покупок и продаж не ведет.
4. Неплательщик и одновременно является застройщиком, посредником, действующим от своего имени, экспедитором, получающим вознаграждение только за организацию перевозок:  ведет Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Кто должен вести книгу продаж:

• плательщики НДС, в т.ч. освобожденные от обязанностей плательщиков по ст. 145 НК РФ.
• налоговые агенты по НДС, в т.ч. упрощенцы и вмененщики.

В книге продаж регистрируются документы, на основании которых начисляется НДС к уплате в бюджет.

Кто должен вести книгу покупок:

Ведут все налогоплательщики, кроме тех, кто:

• получил освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС.
• ведет только не облагаемые НДС операции (в т.ч. операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых территория РФ не признается).

Кто должен вести журнал учета счетов-фактур:

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур должны вести только те организации, которые действуют от своего имени как посредники в интересах других лиц и перевыставляют им счета-фактуры. К таким посредникам относятся:

• комиссионер (агент), который покупает у плательщиков НДС товары (работы, услуги) для комитента (принципала);
• комиссионер (агент), который продает товары (работы, услуги) комитента (принципала) – плательщика НДС;
• застройщик, который перевыставляет инвесторам счета-фактуры на приобретенные у третьих лиц товары (работы, услуги);
• экспедитор, который перевыставляет клиенту счета-фактуры на приобретенные у третьих лиц работы (услуги).

Декларация по НДС для налогоплательщиков: контрольные точки

Исчисленный и восстановленный НДС	Строка 060 раздела 2 + строка 110 раздела 3 + строки 05 и 080 раздела 4 + строки 050 и 130 раздела 6 = строка 260 + строка 270 раздела 9
Вычеты по НДС	Строка 190 раздела 3 + строки 030 и 040 раздела 4 + строки 080 и 090 раздела 5 + строки 060, 090 и 150 раздела 6 = строка 190 раздела 8

Рекомендуем онлайн-курс «НДС для практиков»: в программе обучения учтены все изменения по НДС, приведены примеры заполнения декларации.

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/408

Срок сдачи ндс

Главными обязанностями налогоплательщиков является своевременная отчетность и уплата налогов. В обратном случае, для предприятий наступают негативные последствия в виде налоговой ответственности. Во избежание этого давайте же разберемся в сроках сдачи деклараций плательщиками НДС.

Сроки подачи декларации по НДС

Подавать декларацию по указанному налогу необходимо по итогам каждого квартала. Так, в законодательстве РФ предусмотрена прямая обязанность предоставлять налоговую декларацию рассматриваемого вида ежеквартально.

Предприятие обязано отобразить сведения из книги покупок и книги продаж, при чем записи из них должны соответствовать записям книг их контрагентов. Несмотря на количество хозяйственных операций, в декларации нужно отобразить всю информацию.

Стоит отметить, что плательщиками налога по НДС являются в том числе агенты и физические лица, которые не являются плательщиками НДС, но за налоговый период предоставляли контрагентам счета-фактуры с указанной суммой налога.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

• Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
• Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
• Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

Согласно нормативно-правовой базе РФ, отчет по данному налогу подается не позже 25-го числа того месяца, который идет за уходящим кварталом. Из этого вытекает, что отчетными месяцами являются январь, апрель, июль, октябрь, что отвечает I, II, III и IV кварталу.

В случае, если конец срока подачи декларации совпадает с выходным или праздничным днем, то налогоплательщик имеет право сдать отчет на следующий рабочий день. Взглянув на календарь 2017 года, можно понять, что таких ситуаций не предвидится – ни один из сроков сдачи НДС на такие дни не попадает.

Сдача декларации по НДС в электронном виде: сроки, основные преимущества

Налоговою декларацию также можно подавать в электронном виде с помощью Интернета, но важно знать, что даже так срок подачи остаётся неизменным. Данный способ очень удобен для налогоплательщика, так как имеет следующие преимущества:

• Не нужно идти в налоговое госучреждение, выстаивать в очереди, потому что отчитаться можно в любое время из офиса налогоплательщика;
• Подав документы в электронном формате, распечатывать на бумаге их не нужно;
• Уменьшается возможность технических ошибок;
• Быстрое обновление различных форматов отчетности;
• Получение уведомлений про подтверждение доставки декларации;
• Защищенность деклараций от просмотра и изменения другими лицами;
• Возможность отправки информационного запроса в налоговые органы.

Предоставить отчетность теперь возможно воспользовавшись сайтом ФНС РФ.

Что касается налоговых агентов, то они воспользоваться способом электронной подачи документов не смогут, им придется «физически» подавать бумажную декларацию в офис налоговой инспекции.

Сроки отчетности декларации по НДС в 2017 году

В таблице ниже приведены сроки подачи декларации по НДС:

IV кв. 2016г.	25 января 2017г.
I кв. 2017г.	25 апреля 2017г.
II кв. 2017г.	25 июля 2017г.
III кв. 2017г.	25 октября 2017г.
IV кв. 2017г.	25 января 2018г.

Последствия просрочки подачи отчетности по НДС

Нарушение сроков отчётности по указанному налогу является налоговым правонарушением, которое предусматривает санкции. А именно — налогоплательщик обязан оплатить налоговый штраф.

Важно, что сумма штрафа не фиксированная, а гибкая, так как зависит от не уплаченной суммы налога и составляет 5% от такой суммы.

Обратите внимание, что несмотря на это такой штраф должен не превышать 30% от суммы не выплаченного налога, но не менее 1000 руб.

Надеемся, что наша статья была полезна и интересна. И теперь у вас не возникнет трудностей при определении правильного срока подачи декларации по налогу. Не следует нарушать налоговое законодательство и подавайте декларации вовремя.

buhspraa46.ru

Сроки отчетности по НДС за 2017 год

Для большинства налогоплательщиков применяется единый подход к определению сроков сдачи НДС-отчетности — подготовить и представить налоговикам декларацию по НДС нужно в течение 25 дней с момента окончания квартала.

Для декларации по НДС за год срок сдачи — не позднее 25.01.2018.

Но если говорить о сроке сдачи декларации по НДС за год точнее, то это отчет не за год, а по итогам 4 квартала. Поэтому в нем нужно обобщать показатели не за все месяцы года, а только за октябрь–декабрь.

О нюансах заполнения декларации по НДС за год узнайте из материалов нашей рубрики.

Кроме 25-го числа, в январе 2018 года есть еще одна контрольная отметка для отчетности по НДС. Кому важно не забыть об этой отчетной дате, расскажем в следующем разделе.

Источник: https://otkroybiznes.guru/nalogooblazhenie/srok-sdachi-nds.html

Сроки сдачи декларации по НДС в 2019 году в таблице

Обновление формы декларации по НДС (КНД 1151001) связано с поправками в законодательстве.

В частности, корректировка коснулась следующих разделов:

• раздела 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным п. 2 — 4 ст. 164 НК РФ»;
• приложения 1 к разделу 3 «Сумма налога, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за истекший календарный год и предыдущие календарные годы»;
• раздела 4 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена»;
• раздела 6 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена»;
• раздела 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»;
• приложения № 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок»;
• раздела 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»;
• приложения № 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж»;
• раздела 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии…»;
• раздела 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии…».

https://www..com/watch{q}v=ytdevru

В связи с этими корректировками приведен в соответствие и порядок заполнения декларации.

Этот раздел, наверное, можно назвать основным. Ведь в нем производится расчет НДС, отражается итоговая сумма налога, подлежащего уплате в бюджет/возмещению из бюджета. Поэтому об изменениях в этом разделе мы расскажем подробнее.

Обновленная форма содержит столько же разделов, сколько и прежняя, — 12.

И, как и раньше, все организации и ИП, которые обязаны представлять налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, должны в обязательном порядке включать в состав этой декларации титульный лист и раздел 1 (п. 3 Порядка (Приложение № 2 к Приказу ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@)).

Разделы 2-12 и приложения к некоторым из этих разделов включаются в состав декларации только при наличии соответствующих операций.

Но с учетом того, что декларация по НДС представляется в электронном виде, то организациям/ИП будет затруднительно исключить какие-либо разделы из состава декларации. Поэтому декларация подается в полном объеме, просто определенные разделы будут пустыми в связи с отсутствием операций, подлежащих отражению в этих разделах.

Период, за который подается декларация по НДССроки сдачи декларации

I квартал 2018 года	25 апреля 2018 года
II квартал 2018 года	25 июля 2018 года
III квартал 2018 года	25 октября 2018 года
IV квартал 2018 года	25 января 2019 года

По общему правилу сдавать декларацию по НДС нужно в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через спецоператора, предварительно заключив с ним договор на электронное обслуживание (п. 5 ст.

174 НК РФ). А если вы представите НДС-отчетность на бумаге, то она не будет считаться сданной. В итоге из-за несдачи декларации налоговики могут заблокировать вам банковские счета (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Однако некоторые налоговые агенты по НДС вправе представлять декларацию и в бумажном варианте.

Крайней датой для сдачи декларации по НДС является 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ). 

По итогам IV квартала 2018 года отчитаться нужно до 25.01.2019.

за 1 квартал 2019 года — до 25.04.2019;

за 2 квартал 2019 года — до 25.07.2019;

за 3 квартал 2019 года — до 25.10.2019;

за 4 квартал 2019 года — до 25.01.2020.

Если срок сдачи выпадет на выходной день, декларацию следует направить не позднее первого рабочего дня, идущего после отчетной даты.

В 2019 году декларацию по НДС необходимо сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (ст. 163, 174 НК РФ). Срок единый для сдачи декларации на бумаге и в электронной форме. Отчетными месяцами в 2019 году являются январь, апрель, июль, октябрь.

Если же срок сдачи декларации выпадает на выходной или праздничный день, отчитаться, по общему правилу, можно в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).Далее приведем таблицу со сроками сдачи декларации по НДС в 2019 году.

Отчетный период	Срок сдачи декларации по НДС
4 кв. 2018 года	25 января 2019 года
1 кв. 2019 года	25 апреля 2019 года
2 кв. 2019 года	25 июля 2019 года
3 кв. 2019 года	25 октября 2019 года
4 кв. 2019 года	25 января 2020 года

В 2019 году журналы учета полученных и выставленных счетов фактур обязаны сдавать посредники, действующие в интересах третьих лиц от своего имени. Ими являются:

• комиссионеры;
• агенты;
• экспедиторы (привлекающие третьих лиц без собственного участия);
• застройщики (привлекающие третьих лиц без собственного участия).

Срок сдачи журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур – не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Далее в таблице приведем сроки сдачи журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в 2019 году.

Отчетный период	Срок сдачи
4 кв. 2018 года	21 января 2019 г.
1 кв. 2019 года	22 апреля 2019 г.
2 кв. 2019 года	22 июля 2019 г.
3 кв. 2019 года	21 октября 2019 г. (перенос с 20 октября)
4 кв. 2019 года	20 января 2020 г

В ИФНС будут рады, если в 2019 году вы будут сдавать декларацию по НДС за 5-10 дней до конца срока. Однако если передавать декларацию по НДС в электронном виде, то опасаться нечего. Ведь дата отправки декларации зафиксирована, а также у вас будет соответствующий протокол.

Если же в 2019 году нарушить сроки сдачи декларации по НДС, то ответственность в виде штрафа составит 5% от неуплаченной суммы НДС, подлежащей уплате по опоздавшей декларации, за каждый полный или неполный месяц, который прошел со дня, установленного для сдачи декларации, и до дня сдачи.

Однако штраф не может быть больше 30% не уплаченной в срок суммы налога к уплате и не менее 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

В первую очередь отметим, что общие сроки уплаты НДС, включая предоставление декларации, по сравнению с 2014 годом, продлены на 5 дней. Таким образом, новый срок подачи декларации по НДС 2019 года — 25-е число месяца, который следует за отчетным кварталом.

Новая декларация НДС 2019 года предоставляется налогоплательщиками через спецоператора в электронной форме. На бумажном носителе декларацию по НДС могут предоставить только налоговые агенты, но не все.

Обратите внимание, что отчетность в электронном виде и электронный счет-фактура — не одно и тоже. То есть, подавать декларацию в электронном виде в 2018 году входит в обязанности налогоплательщика, а предоставление счетов-фактур в электронном виде является правом.

Декларация по НДС не в электронном виде не будет считаться предоставленной в соответствии с пунктом 5 статьи 174 НК РФ.

Кроме того, налоговая служба имеет право заблокировать банковские счета организации в соответствии с подпунктом 1, пункта 3, статьи 76 НК РФ.

При заполнении бланка НДС очень часто у налогоплательщиков возникают трудности.

Как правило, довольно спорным моментом является определение точной даты, с которой необходимо начинать считать налоговую нагрузку.

По законодательству, налоговая нагрузка наступает в тот момент, когда организация начинает предоставлять услуги (входящие в ее компетентность), и в момент отгрузки предоставляемой продукции.

1. Если подается бумажная декларация, она должна соответствовать единой машинно-ориентированной форме.

2. Цвета шариковой (или перьевой) ручки, которой заполняется декларация, должны быть только черного, синего или сиреневого цвета.

3. На листах документа нельзя использовать двухстороннюю печать.

4. Декларация с исправленными ошибками (исправления любыми корректирующими средствами) не может быть принята к рассмотрению.

Несмотря на то, что с 1 января 2019 года вступили в силу Положения ФЗ-303 о повышении ставки НДС до 20%, форма декларации с 2016 года не менялась. 

Декларация по НДС в 2019 году состоит из 12-ти разделов. Каждый из разделов документа имеет свои правила и порядок заполнения.

Раздел 1 является заключительным разделом, в котором плательщик НДС отражает суммы, подлежащие уплате или возмещению по результатам бухгалтерского/налогового учета и по сведениям из раздела 3-6 декларации.

Строка 020 – записывается КБК (код бюджетной классификации) по этому виду налога. КБК для НДС вы можете посмотреть в тексте этой статьи.

Строка 030 – заполняется исключительно налогоплательщиком-льготником, освобожденным от НДС, выставившим счет фактуру.

Строка – 040 и 050 – суммы, полученные по расчету налога. При положительном результате заполняется строка 040, при отрицательном итоге (подлежит возмещению из бюджета) строка 050.

Раздел № 1

В случае если за отчетный налоговый квартал были произведены операции, не подлежащие налогообложению и исключительно на территории РФ, налогоплательщик заполняет только 1-й и 7-й разделы декларации. Другие разделы не заполняются.

Раздел № 2

В случае если гражданин является налоговым агентом, он заполняет 2-й раздел документа (статья 161 НК РФ). Если налогоплательщик в указанный период совершал операции, не прописанные во втором разделе, то заполняются другие разделы документа, которые соответствуют его деятельности.

Раздел № 3

Данный раздел заполняется в случае выполнения налогоплательщиком операций, облагаемых НДС (статья 164 НК РФ). Декларация, предоставляемая иностранной организацией (фирмой или предприятием), должна быть дополнена приложением № 2.

Раздел 3 заполняется при расчете сумм НДС по операциям, которые облагаются по ставкам 18, 10 процентов или расчетным ставкам.

Строки – 010–040 – сумма реализации, то есть налоговая база.

Вид отчетностиЗа какой период представляетсяСрок представления в ИФНС

Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности)	За 2016 год	Не позднее 28.03.2017 г.
За I квартал 2017 г.

Источник: https://OffshoreFinance.ru/sroki-sdachi-deklaratsii-2017-godu/