+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Счётная палата назвала слабые места ФНС при администрировании НДС

Кто администрирует ндс

Счётная палата назвала слабые места ФНС при администрировании НДС

Налоговые поступления в бюджет важны, так как они обеспечивают его доход. Увеличить поступления налогов можно тремя способами: повышение ставки по налогам, расширение объектов налогообложения и увеличение собираемости обязательных взносов.

До 2018 года главной задачей налоговой политики в нашей стране является недопущение увеличения налоговой нагрузки, первостепенной целью выступает увеличение темпом собираемости действующих налогов. В этом направлении работают налоговые органы.

Некоторые результаты их работы видны на практике.

Что такое НДС?

НДС относится к категории косвенных налогов. Он выплачивается за счет средств потребителей товаров и услуг. Для исчисления налога используется схема: налоговая база определяется ценой на продукцию.

Стоимость товаров и услуг может увеличиваться на 10 или 18% при каждой продажи. В счёте – фактуре стоимость товара, приобретаемого предпринимателем от поставщика, необходимо указывать с НДС.

В НДС действуют ставки трех видов: 18, 10 и 0%.

Результаты налогового администрирования НДС

К 2016 году налоговыми органами были проведены мероприятия, направленные на эффективность дальнейшего налогообложения, снижения налогового бремени с предпринимателей, а также на урегулирование спорных вопросов в определенной области налоговых отношений.

Мероприятия коснулись НДС, который в практике является одним из самых непростых налогов. Его не выплачивают пользователи специальных налоговых режимов, все остальные предприниматели выступают плательщиками НДС.

В рамках налогового администрирования в отношении НДС:

Решен вопрос о механизме принятия к вычету НДС в случае его получения в конце квартала.

Покупатель, получивший документ (счет-фактуру) от продавца продукции или услуг, после окончания налогового периода, в котором продукции или услуги были поставлены на учет, но до срока предоставления налоговой отчетности за налоговой период, имеет право потребовать к вычету сумму НДС. Аналогичное действие он может совершить в отношении имущественных прав за налоговый период, в котором продукция, товары или услуги были поставлены на учет.

Кроме НДС, налоговое администрирование осуществляется в других направлениях. В частности, до 2018 года планируется определить порядок, запрещающий использование компаний – однодневок и оффшорных компаний.

От того, насколько эффективно выстроена в стане система администрирования НДС, напрямую зависит возможность использования плательщиками различных схем с НДС. Это могут быть как чисто мошеннические действия, так и злоупотребление правом. В 2019 году ревизоры из Счётной палаты выявили несколько таких слабых мест администрирования НДС в 2019 году.

Что породило новые схемы

За несколько последних лет в администрировании НДС произошли значительные изменения.

Так, начиная с 2015 года введено обязательное электронное декларирование. В налоговую декларацию по НДС были включены данные обо всех транзакциях покупки и продажи. Это дало ФНС возможность создать систему по автоматизированному выявлению всех расхождений в цепочке формирования добавленной стоимости.

Такая идентификация уклонения от налогообложения и адресный контроль повлияли на рост поступлений налога в бюджет.

При этом электронная система контроля по НДС породила новые механизмы злоупотребления правом. Так, Счетная палата в результате проведенной проверки обнаружила несколько слабых мест в системе администрирования налога на добавленную стоимость.

Отметим, что проверка администрирования НДС налоговыми органами включала также вопросы экспортных и импортных операций, урегулирования задолженности, а также взаимодействие ФНС с таможенными органами в 2015-2017 годах и истекшем периоде 2018 года.

В частности, проверка показала, что после введения с 2014 года обязанности электронной подачи декларации по НДС, некоторые налогоплательщики обернули в свою пользу возможность ее корректировки.

С одной стороны, этот инструмент позволяет оперативно представить уточненную декларацию в случае обнаружения ошибок. С другой стороны, он сам стал инструментом мошеннической схемы по снижению налоговых обязательств.

Бессмысленные штрафы

В ходе проверки Счетная палата также обратила внимание на то, что московские налоговые органы часто не штрафуют руководителей и главных бухгалтеров компаний за представление декларации по НДС позже установленного срока – после 25 числа месяца, идущего за истекшим налоговым периодом.

Причина – экономическая нецелесообразность: максимальная сумма штрафа – 500 рублей, а затраты государства с учетом судебных издержек – 2500 рублей (Счётная палата предложила Правительству рассмотреть этот вопрос).

По словам заместителя руководителя ФНС Даниила Егорова, Налоговая служба собирается это исправить:

Вместе с тем, по словам Егорова, приоритетом в работе с НДС, безусловно, является налоговый разрыв как наиболее понятная и очевидная схема по минимизации налоговых обязательств:
«Это когда через технические компании от выгодоприобретателя занижаются налоговые обязательства., пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.Председатель комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров внес на рассмотрение нижней палаты законопроект, призванный усовершенствовать администрирование НДС, сообщает ИТАР-ТАСС.В документе предусмотрено увеличение периода, в течение которого продавец может предъявить счет-фактуру по выполненным операциям покупателю, что даст возможность продавцам значительно уменьшить число счетов-фактур, ежемесячно выставляемых в адрес покупателей. Потребители же получат право предъявлять к вычету суммы НДС до фактического получения счета-фактуры. Предложенные меры призваны исключить необоснованное отвлечение средств налогоплательщиков. Они особенно важны на фоне введения электронных счетов-фактур, дата получения которых будет фиксироваться оператором связи.Также законопроект предлагает обязать плательщиков НДС, в том числе и освобожденных от исполнения обязанностей плательщика НДС, связанных с исчислением и уплатой налога, вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в части посреднической деятельности. Это нововведение будет актуально и для экспедиторов, определяющих налоговую базу в виде вознаграждения, технических заказчиков и застройщиков.В проекте закона уточняются порядок определения места реализации работ (услуг), когда они производятся филиалом российской компании на территории иностранного государства. Чтобы исключить двойное налогообложение этих операций, предлагается признавать РФ местом их реализации.

Источник: https://nalog-plati.ru/nds/kto-administriruet-nds

Ндс напрямую в бюджет 2020

Счётная палата назвала слабые места ФНС при администрировании НДС

Данный закон кардинально меняет правила игры по уплате налога на добавленную стоимость. Данным федеральным законом, пока что в качестве эксперимента, для некоторых отраслей вводится прямая уплата налога на добавленную стоимость. Данный федеральный закон настолько меняет правила уплаты НДС, что нам всем придется их изучать заново.

Второй момент. Естественно, эксперимент в 2020 годах закончится однозначно успешно.

Я вас уверяю: начнут применять все новые и новые федеральные законы, требующие от все новых и новых отраслей, работающих на классической системе налогообложения, сначала платить НДС в бюджет и только потом появится право покупать что-либо у поставщика. Это «первая ласточка», и, по сути дела, мы переходим к уплате НДС напрямую в бюджет.

https://www.youtube.com/watch?v=x40wmglpJOE

Мы больше не будем платить НДС нашим поставщикам.

Пока это правило будет относиться к налогоплательщикам, связанным с исчислением и уплатой

2018 год – последний бал «обнала». Прямая уплата НДС в бюджет убьет теневую экономику

То есть выбирают, кто будет нести ответственность по долгам. Делается это просто. Более того, постановление правительства РФ от 29 мая 2004 года № 257 в редакции от 21 июля 2017 года № 858.

объясняет, как обеспечить права налоговиков при исполнении норм 266-ФЗ.

163-ФЗ от 18 июля 2017 года добавил в Налоговый Кодекс новую статью 54.1.

Если совсем упростить ее, то снижение налогов не может быть единственной деловой целью.

То есть, если вы умышленно совершали какие-то операции для того, чтобы заплатить меньше налогов, то перечислить налог вас заставят.

И по сделкам, чья реальность, по мнению налоговой, сомнительна, придется предъявить доказательства или выплатить доначисления.

С 1 января отдельные отрасли начнут платить ндс напрямую в бюджет

С 1 января 2020 года этот закон вступает в силу.

Данный федеральный закон настолько меняет правила уплаты НДС, что нам всем придется их изучать заново. Второй момент. Естественно, эксперимент в 2020 годах закончится однозначно успешно.

Я вас уверяю: начнут применять все новые и новые федеральные законы, требующие от все новых и новых отраслей, работающих на классической системе налогообложения, сначала платить НДС в бюджет и только потом появится право покупать что-либо у поставщика. Это «первая ласточка», и, по сути дела, мы переходим к уплате НДС напрямую в бюджет. Мы больше не будем платить НДС нашим поставщикам.

Самое свежее, блог

Добавленная стоимость облагается налогом на каждом этапе своего перемещения, и налогоплательщик сам должен учесть ее пи расчете НДС в соответствии с НК РФ.

Данная схема сложна для предпринимателей, что ведет к постоянным ошибкам и нарушениям налоговых требований. Если представители ИФНС обнаружат неуплату или недоплату налога, налогоплательщику грозит серьезный штраф и даже уголовное преследование. То есть, новая система уплаты НДС ставит вас под серьезный удар, и без помощи профессиональных юристов не обойтись.

Мифы и факты об оптимизации НДС в 2020 году

Все. Список исчерпывающий. Если коротко, то НДС исчисляется налоговыми агентами (покупателями, независимо от применяемой системы налогообложения), а не продавцами, применяющими общую систему налогообложения (физические лица и «упрощенцы» по-прежнему не являются плательщиками НДС и не «передают» его налоговому агенту, указывая в первичных документах «Без НДС»).

Никаких «волшебных» способов налоговой оптимизации и пространных рассуждений о предпринимательстве и трудностях ведения бизнеса.

Одновременно с исчислением, покупатель на общей системе налогообложения имеет право принять НДС к вычету, т.е.

НДС 2020. Новое для иностранных компаний, оказывающих услуги e-commerce на территории РФ

Однако, с 1 января 2020 года таким компаниям необходимо уплачивать НДС и сдавать отчетность по услугам для юридических лиц, а также грамотно оформлять документы, дающие право российскому покупателю услуг получить вычет НДС из бюджета.

Реализация на территории РФ исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин, базы данных, прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора, изобретения, полезные модели, промышленные образцы, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау) по-прежнему освобождаются от налогообложения НДС [2, подп.

26 п. 2 ст. 149]. Указанное освобождение будет распространяться и на иностранные организации, подлежащие постановке на учет в соответствии с п. 4.6 ст. 83 НК РФ. Если иностранная организация оказывает услуги на территории РФ через агента или агентов, которые участвуют

Какие поправки по НДС вступят в силу в 2020 и 2020 году?

В настоящий момент при оказании электронных услуг иностранные организации исчисляют НДС только в том случае, если покупателем услуг выступает физическое лицо.

Если контрагентом выступает юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, они выступают налоговым агентом и при перечислении платы по договору иностранному лицу удерживают НДС. С 1 января 2020 года обязанность по исчислению НДС будет возложена на иностранную организацию, оказывающую электронные услуги, независимо от того, кто является покупателем.

(Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ). Кроме того, закон не признает налоговыми агентами посредников, являющихся субъектами национальной платежной системы, а также операторов связи, указанных в Федеральном законе «О национальной платежной системе». Данная норма действует с 1 января 2020 года.

С 1 января 2020 года налогоплательщики не вправе принимать к вычету суммы предъявленного НДС на товары, работы или услуги, приобретенные за счет полученных субсидий и бюджетных инвестиций.

Счётная палата назвала слабые места ФНС при администрировании НДС

Так, Счетная палата в результате проведенной проверки обнаружила несколько слабых мест в системе администрирования налога на добавленную стоимость.

Отметим, что проверка администрирования НДС налоговыми органами включала также вопросы экспортных и импортных операций, урегулирования задолженности, а также взаимодействие ФНС с таможенными органами в 2015-2017 годах и истекшем периоде 2020 года. Также см. «». В частности, проверка показала, что после введения с 2014 года обязанности электронной подачи декларации по НДС, некоторые налогоплательщики обернули в свою пользу возможность ее корректировки.

С одной стороны, этот инструмент позволяет оперативно представить уточненную декларацию в случае обнаружения ошибок.

С другой стороны, он сам стал инструментом мошеннической схемы по снижению налоговых обязательств. Появилась новая схема мошенничества с НДС – так называемый «массовый подписант».

advokat-martov.ru

Также посмотрите таблицу ставок.

С 2020 года вместо НДС в 18% нужно будет применять ставку 20%. Чтобы изменение не вызвало проблем, предлагаем оценить: какие правки нужно внести в договоры, какие суммы указывать в счетах-фактурах и какие моменты сделок согласовать с контрагентами.

Источник: http://iso-sercons.ru/nds-naprjamuju-v-bjudzhet-2019-97625/

Опубликована схема обмана информсистемы, которая контролирует уплату НДС

Счётная палата назвала слабые места ФНС при администрировании НДС
5779

02.04.2019, Вт, 14:08, Мск , Валерия Шмырова

Недобросовестные налогоплательщики разработали схему обмана автоматизированной системы контроля НДС. Они пользуются тем, что после подачи исходной электронной декларации система позволяет подавать корректирующие документы.

Налогоплательщики разработали схему обмана автоматизированной системы контроля налога на добавленную стоимость — АСК НДС-2 — под названием «массовый подписант». К такому выводу пришла Счетная палата, которая нашла в ходе проверки несколько уязвимых мест в системе администрирования НДС.

АСК НДС, использование которой стало обязательным с 2015 г., позволяет автоматически выявлять расхождения в цепочке формирования добавленной стоимости.

При этом введение электронного контроля НДС сделало возможным появление совершенно новых мошеннических схем.

Например, система дает возможность корректировать электронные декларации, и эта функция используется подателями деклараций в преступных целях — так и работает «массовый подписант».

Предметом проверки стало администрирование НДС налоговыми органами и их взаимодействие с таможенными органами в 2015-2017 гг. и частично в 2018 г.

По итогам проверки в правительство и в Федеральную налоговую службу (ФНС) будут направлены информационные письма, а руководитель УФНС России по Москве и начальники ИФНС России № 1 и № 7 по Москве получат представления Счетной палаты. В Федеральное Собрание будет направлен отчет.

Как работает схема

Изначально возможность корректировки была предусмотрена для того, чтобы налогоплательщик мог быстро подать уточненную декларацию, если в предыдущем варианте были обнаружены ошибки.

При этом все подаваемые декларации — и исходная, и корректирующее — нумеруются. Согласно порядку, который установила налоговая служба, номер корректирующей декларации не может быть меньше номера предыдущей.

Эта особенность и сделала возможной реализацию мошеннической схемы.

Аудитор Счетной палаты Сергей Штогрин рассказал, как работает механизм правонарушения. «Сначала подается первичная декларация, в которой заявлен и начислен НДС к уплате.

Потом следует уточненная декларация с номером корректировки 99 или 999, которая обнуляет суммы налога, начисленные к уплате.

А следующая декларация уже с номером корректировки 1 принимается налоговым органом, но не отражается в лицевом счете налогоплательщика. Поскольку идет не в порядке очередности», — пояснил он.

Налогоплательщики придумали, как обмануть автоматизированную систему ФНС

Схема получила название «массовый подписант», поскольку при ее реализации один человек с ключом электронной подписи подает электронные декларации за нескольких налогоплательщиков. Например, известен случай, когда один гражданин подал одновременно 1713 деклараций по НДС от лица 1055 налогоплательщиков. При этом 589 деклараций были корректирующими и имели номера 99 или 999.

По словам заместителя руководителя ФНС Даниила Егорова, ведомство намерено ликвидировать уязвимость в системе нумерации корректировок. «Мы отработаем ситуацию, создадим сквозной анализ. Нам корректно указали, что сама по себе невозможность проведения уточненных деклараций не позволяет качественно их отрабатывать», — отметил он.

Как работает АСК НДС

Налоговая служба начала применять первую версию АСК НДС в 2013 г. В 2015 г. был осуществлен переход на более совершенную АСК НДС-2, а подача электронных деклараций стала обязательной. С 1 февраля 2018 г. ФНС приступила к тестированию АСК НДС-3.

АСК НДС производит анализ электронных деклараций и сверку данных компаньонов и контрагентов, что позволяет автоматически находить расхождения.

Система работает с двумя видами расхождений: несовпадение суммы сделки в декларациях контрагентов и так называемый разрыв — если кто-то из контрагентов не отразил сделку в декларации, например, сдал нулевую декларацию, или вообще не сдал отчетность, или контрагента нет в ЕГРЮЛ.

АСК НДС-2 находит подозрительные данные и самостоятельно, без помощи налогового инспектора, направляет запросы налогоплательщикам. После получения уведомления у налогоплательщика есть пять дней, чтобы предоставить объяснения, в противном случае ему грозит проверка или доначисление налога. АСК НДС-3 дает возможность также следить за движением средств по счетам организаций и физлиц.

По данным Счетной палаты, автоматизированное выявление расхождений в цепочке формирования НДС положительно отразилось на поступлении налога в бюджет. С начала использования АСК НДС-2 собираемость НДС показывала ежегодный рост в среднем более чем на 13% и в 2018 г. достигла 3761 млрд руб.

По словам Егорова, самым важным в контроле НДС является обнаружение случаев разрыва, поскольку это наиболее понятная и очевидная схема снижения налога. «Если в начале реформы разрыв составлял 9% от налоговых вычетов по НДС в целом по стране, то сегодня — 0,86%», — отметил Егоров.

  • Короткая ссылка
  • Распечатать

Источник: https://safe.cnews.ru/news/top/2019-04-02_raskryta_shema_obmana_avtomatizirovannoj_sistemy

Аск ндс-2 принцип работы

Счётная палата назвала слабые места ФНС при администрировании НДС

Совсем недавно ФНС приняла систему BigData, которая успешно функционирует. Данная налоговая программа приняла название АСК НДС. Необходимо разобраться, что она собою представляет, как ею пользоваться и понять принцип работы нового сервиса ФНС.

Как работает АСК НДС

Сотрудники налоговой службы второй год активно применяют данный сервис. Именно он позволяет выявлять фирмы, которые незаконно используют вычеты. Благодаря использованию данной системы, бюджет значительно увеличился.

Необходимо разобраться с тем, как работает эта программа. Вот что она представляет собою схематически:

Эта система собирает данные из книги продаж и сверяет их с вычетом по книге покупок. Программа самостоятельно проверяет правильность внесения информации в документы, а также правомерность получения вычета. При этом совершенно не требуется вмешательства извне.

[3]

Когда система находит несоответствие, автоматически направляется письмо с просьбой дать разъяснения. Компания обязана их предоставить в течение пяти рабочих дней. Если этого не произошло, то налоговая инспекция начинает проверку, по результатам которой возможно либо исправление ошибки, либо доплата в бюджет.

Эта база легко справляется с проверкой деклараций, сверкой информации, автоматическим нахождением ошибок, рассылкой писем.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Новый сервис ФНС АСК НДС-2 для поиска незаконных вычетов НДС разработан специально для борьбы с недобросовестными налогоплательщиками.

Абсолютно все поданные декларации попадают в одну общую базу, с которой работают сотрудники налоговой службы. Происходит полная проверка всех предоставленных данных.

В случае расхождения моментально отправляется письмо с просьбой разъяснить причину несоответствия.

Благодаря данной системе процесс проверки занимает менее минуты, что значительно ускорило работу налоговой.

Теперь налогоплательщики должны полностью проверять своих контрагентов. Подвергаться изучению теперь должна бухгалтерская отчетность, наличие офисов работы, проверка отзывов клиентов, проверка по всем возможным учетам.

Благодаря данной системе налоговый сотрудник сможет просмотреть полностью все операции по продаже товаров. Потому как база самостоятельно проводит соответствие между книгами продаж и покупок. Производится это по счету-фактуре и НДС.

Очень удобным обстоятельством является тот факт, что система подключена к банковской. Поэтому сразу видны зависимые друг от друга компании, движение денежных сумм, которые выводятся из-под налогообложения.

АСК НДС: откуда налогоплательщику ждать угрозы

Существует опасность сдать неверные данные, при которых начнутся расхождения в показателях. В таком случае бухгалтеру придется давать пояснения или уточненную декларацию.

При налоговом разрыве сравнивают данные в книге продаж и покупок, в результате получается, что контрагент отсутствует в ЕГРЮЛ, или не подает декларацию, или делает ее нулевой. В этом случае у него появляется счет-фактура, который не занесен в декларацию. Поэтому, если организация является покупателем, то налоговые сотрудники однозначно потребуют объяснений.

Случаются разрывы при невозможности сопоставить счета по авансам и зачет этих авансов. Происходит это из-за того, что организация, которая выдала авансовый платеж, самостоятельно выставляет счет-фактуру. Тогда предпринимателю будет достаточно просто составить разъяснение и приложить необходимые документы.

Благодаря данной системе налоговые сотрудники теперь могут выявлять фирму однодневку. А именно та операция, при которой денежная сумма не дошла до бюджета.

При каких-либо расхождениях предприятию придется предоставить разъяснения и приложить нужные документы. Если этого не сделать, то будет наложен штраф, а потом отказ в вычетах.

Перед тем, как направлять все данные в базу, необходимо их перепроверять. Иначе существует риск попасть под разъяснения.

Так как сдача декларации проходит в электронном виде, нужно сдавать ее примерно за неделю до окончания срока. Тогда по времени точно все дойдет в срок.

При выявлении каких-либо расхождений нужно сотрудничать с органами налоговой службы. Они имеют право проверять необходимые документы, осматривать помещения, требовать пояснений. Но в таком случае все должно быть законно. Должно присутствовать основание осмотра территории налогоплательщика, которое подписано руководителем налогового органа.

Еще одним изменением благодаря данной системе считается видоизменение декларации. Подается она теперь исключительно в электронном виде, в нее включаются сведения по принятым и выставленным счетам-фактурам.

Важно понимать, что при подаче такого документа в бумажном виде, он будет считаться не поданным. Значит, сразу же последуют штрафы. Каждую декларацию нужно подавать в срок.

Обязательно нужно проверять правильность и достоверность внесенной информации, чтобы не возникало необходимости давать лишних разъяснений или переделывать декларацию.

Данная система является инновацией в налоговой среде, поэтому существуют многие недоработки. Но в основном она справляется с выявлением нарушителей и недобросовестных налогоплательщиков.

Источник: https://lpk-sharya.ru/ask-nds-2-printsip-raboty/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.