+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

С 2019 года НДС повышается с 18 до 20 процентов

Содержание

Повышение НДС с 1 января 2019 года — как учесть в документах

С 2019 года НДС повышается с 18 до 20 процентов

Согласно п. 3 ст. 164 НК РФ, с 1 января 2019 плательщики НДС обязаны применять ставку 20%. Это касается всех товаров, отгруженных с начала года.

Повышение ставки НДС с 1 января 2019 не зависит от того, когда и на каких условиях были заключены договоры.

Так, если вы сделаете отгрузку в 2019 году, но предоплату получили в 2018 (а значит, исчислили НДС по ставке 18/118%), то покупателю предъявлять нужно все равно НДС по ставке 20%. Дата аванса на это не влияет.

К переходу на НДС 20% обязательно нужно подготовить вашу кассу. Как это сделать — читайте здесь. В чеке онлайн-кассы должна быть указана новая ставка налога, а также название товара. Это значит, что вам потребуется кассовая программа, которая это умеет. Приложение Касса МойСклад поддерживает это и все остальные требования 54-ФЗ. Все уже готово и протестировано: ничего специально настраивать не надо. Скачайте и попробуйте приложение прямо сейчас. Это бесплатно.

Самый сложный вопрос в ситуации перехода на НДС 20 процентов — переходящие договоры, то есть сделки, которые были заключены в 2018 году, но выполняться будут только в 2019. Разберем, как учитывать НДС в документах, если оплата и отгрузка приходятся на разные годы.

Если отгрузка была в 2018, а оплата будет в 2019

Это вполне привычная ситуация, которая не вызовет сложностей. Налоговая база определяется в 2018 году. Продавец платит налог, а покупатель принимает его к вычету по ставке 18 процентов.

После перехода на НДС 20% в 2019 году по таким договорам поставки не возникнет проблем: на момент оплаты налоговую базу не потребуется пересчитывать, и увеличение ставки не изменит налоговые обязательства продавца и покупателя.

Сложность может возникнуть только в том случае, если в 2018 году вы отгрузите не весь товар по договору. Тогда НДС потребуется начислить отдельно для каждой отгрузки на стоимость фактически отгруженных товаров. Для тех товаров, которые будут отгружены после 1 января 2019 года, будет применяться ставка НДС 20 процентов.

Для продавца выгоднее отгрузить товары до нового года. Неважно, заплатит ли покупатель в этом году или в следующем, продавец выиграет от применения более низкой ставки налога.

В случае предварительной оплаты расчет налога в переходный период по НДС с 18 на 20% зависит от того, указана ли в договоре цена с учетом налога или без.

Если вы заключили договор в 2018 году и указали в нем цену с учетом ставки 18%, но отгрузка будет в 2019, НДС вам придется заплатить по ставке 20%.

Если цена приводится без учета НДС — начислите его сверху дополнительно. Это выгоднее для продавца, поскольку налог будет увеличен за счет покупателя.

Что если в договоре нет прямого указания, что НДС не входит в цену? Проверьте условия договора и обстоятельства его заключения, включая сопутствующую переписку.

Если из всего этого не следует, что НДС не включен в цену, указанную в договоре, это будет означать обратное: он в эту цену заложен. В этом случае вам придется исчислить налог расчетным методом.

Это невыгодная для продавца ситуация: при увеличении ставки уменьшится стоимость товаров, и получится, что НДС увеличивается за счет поставщика.

Если отгрузка была в 2018, а в 2019 делается возврат

Если покупатель возвращает товар, именно продавец составляет корректировочный счет-фактуру на возврат. В документе нужно указать ставку не 20%, а 18%. А в корректировочных строках продавец указывает те товары, которые покупатель хочет вернуть.

Пример:

Компания в декабре 2018 года отпустила покупателю товары на сумму 120 000 рублей, в том числе 18 000 рублей НДС. Но в январе 2019 года покупатель решил вернуть часть покупок на сумму 60 000 рублей.

Компания-продавец должна составить счет-фактуру на 60 000 рублей. Бухгалтер должен там указать ставку НДС 18%, потому что товар продали в 2018 года по старой ставке.

Как учесть в договоре повышение ставки НДС с 18 на 20%?

Очевидно, что подготовиться к такой ситуации можно в оставшийся период 2018 года, когда вы будете заключать договоры, обязательства по которым собираетесь исполнять после 1 января. Безопасный и выгодный вариант, который защитит вас от убытков, — не указывать ставку НДС.

Поскольку она увеличивается на основании закона, который вступит в силу только с 1 января следующего года, при заключении договора в этом году нет формального основания указывать ставку 20%.

Вы можете прописать в договоре порядок формирования окончательной цены, то есть стоимость товаров без учета НДС + указание, что НДС будет предъявляться дополнительно по ставке, установленной п. 3 ст. 164 НК РФ. Это будет значить, что до 31 декабря ставка НДС составит 18%, а с 1 января — 20%.

Можно ли при повышении ставки НДС вносить изменения в договор на 2019 год, который уже заключен? Прежде всего — согласуйте условия с партнером.

Затем составьте дополнительное соглашение с изменениями по ставке НДС в 2019 году. Тут действует тот же принцип, что и с договорами.

Заключая в 2018 году дополнительное соглашение, конкретную ставку НДС лучше не указывать, а просто сослаться на установленную Налоговым кодексом.

Составляя дополнительное соглашение к договору об изменении НДС с 2019, вы можете включить в него и другие условия. Это поможет избежать убытков.

Так, вы можете согласовать и обозначить досрочную поставку (без указания причины) — до момента изменения ставки НДС в 2019 году. Это будет выгодно для вас, потому что вы сможете применить ставку 18%.

Также, чтобы смягчить переход на НДС 20% для вашего постоянного покупателя, вы можете предложить ему скидку при отгрузке.

Если вы подписали такой договор, ничего страшного не произойдет. Такое указание не создает налоговых рисков. Эксперты отмечают, что в этом случае существует возможность признания сделки недействительной, но на практике эта вероятность нулевая.

Даже если при отгрузке с 2019 года НДС предъявляется по ставке 20 процентов, в переходный период — до 1 января — при получении аванса или предоплаты вам все равно нужно исчислять налог по ставке 18/118. При этом не имеет значения, какая ставка предусмотрена договором.

Новая ставка НДС 20 процентов должна указываться в кассовых чеках начиная с 1 января 2019 года. К нарушениям ФНС намерена относиться строго. Поэтому кассовую технику нужно привести в соответствие этому требованию как можно скорее. Что нужно делать — читайте в нашей статье >>

Источники:

  • Письмо ФНС России от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@

Источник: https://www.moysklad.ru/poleznoe/shkola-torgovli/povyshenie-nds-s-1-yanvarya-2019-goda-kak-uchest-v-dokumentakh/

На сколько реально подорожали товары при росте НДС до 20%?

С 2019 года НДС повышается с 18 до 20 процентов

Здравствуйте дорогие читатели, уже прошло как 3 месяца с того момента, как НДС в России вырос с 18% до 20%, то есть – на 2%.

Но так ли это на самом деле?

Давайте вместе разберемся и подсчитаем, в каких случаях и на сколько вырастает конечная стоимость продукта для потребителя, при росте НДС.

Почему НДС называют “хитрым налогом”?

Логично предположить, что государство не просто так решило увеличить налоговое бремя и выбрало для этого именно НДС.

Этот налог легко контролировать, он него невозможно уклониться и его платят все граждане (В магазин же ходите? Продукты, одежду и технику покупаете? Вот там, в чеке, есть тот самый “НДС“).

Рост НДС на 2% (с 18% до 20%) приведет к увеличению поступлений в бюджет государства примерно на 600 миллиардов рублей уже в 2019 году.

То есть, при населении России в 146,8 миллиона человек, с каждого гражданина страны таким образом, будет получено:600 000 млн. рублей / 146,8 млн. чел = 4 087,2 рублей за год.Или по 340,6 рублей в месяц с каждого жителя России.

По идее, НДС позиционируется как “налог для продавца“. И якобы, покупателя он не касается. Но это не совсем так.

НДС – налог на добавленную стоимость. То есть, он платиться каждый раз, когда идет увеличение цены посредником (т.е. уплачивается с торговой наценки), пока дойдет до покупателя.Да, конечно НДС платит продавец, а не конечный покупатель. Да вот только это “юридически тонкий момент“.

Действительно, за уплату НДС должен отчитываться в ФНС именно продавец, а не клиент. И именно он подаёт все документы на него.Сколько всего мы платим налогов? Можете почитать тут.

Но на самом деле, любое увеличение налогового бремени для продавца, неизбежно ведет к росту стоимости товара, услуги или продукта для конечного потребителя (покупателя).

Продавец, в таком случае, попросту закладывает стоимость налога в конечную цену продукта для покупателя ради сохранения прибыли.

В итоге, как ни крути, а НДС это косвенный налог, который опосредованно (через продавцов), платиться конечным потребителем (покупателем).

Кстати, Европейский аналог НДС – налог “VAT“, по формулировке в законе, оплачивается именно покупателем (при свершении покупки), а не продавцом.Фактически, это тоже самое.

Только там прямо сказано, что его платит покупатель при свершении сделки, а не продавец.

Именно из-за такой формулировки (платит продавец, а не покупатель), и довольно сложном в понимании налогом для населения, как и на каких этапах он платиться, и даже кем, его прозвали: “Хитрым налогом“.

На сколько реально подорожали товары при росте НДС на 2%?

Мы уже разобрались почему НДС называют “Хитрым налогом“, как и кем он платиться и кто является его реальным и формальным плательщиком.

Тот факт, что его платит продавец (по формулировке в законе), но на самом деле он отражается в конечной цене продукта для покупателя, можно назвать – “игрой слов“.

Это косвенный налог для населения, который платит продавец (формально), но оплачивает его в итоге – покупатель (реально).

А теперь, давайте вместе посчитаем и прикинем, на сколько реально вырастит конечная стоимость товара, при увеличении НДС на 2%?

Реальный чек из магазина, где есть категории с “НДС -20%”

Как мы можем заметить на чеке, присутствуют 2 категории с “НДС – 20%“. И если обратить внимание на расчёты на чеке, можно заметить, что что-то тут не так…

Ведь, судя по этому счёту, в позициях с НДС, равному 20%, сумма налога равна 16,67%, а не 20%. Как же так?

Всё потому, что правильно НДС считается так:

Цена товара (с НДС) – Цена товара (с НДС) / 120 * 100= сумма НДС 20%

При двух позициях в чеке, с ценами 44,89 и 55,89 рублей, НДС равен:

44,89 – 44,89 / 120 * 100 = 7,48 рублей 55,89 – 55,89 / 120 * 100 = 9,315 рублей (в чеке 9,32 – округление)

Что полностью совпадает с суммами НДС 20% в нашем чеке.

А теперь давайте вычленим стоимость продукта, без учёта НДС 20%.

Делается это тоже довольно просто:

Цена товара (с НДС) / 120 * 100 = Цена товара (без НДС)

44,89 / 120 * 100 = 37, 41 рубль – цена без НДС 20%

55,89 / 120 * 100 = 46,575 рублей – цена без НДС 20%

Совокупная стоимость обеих позиций без НДС 20% равна:

37,41 + 46,575 = 83,985 рублей – цена обеих позиций, без НДС 20%.

А теперь давайте посчитаем, какова была цена продукта, при НДС 18%?

Делается это тоже довольно просто:

Цена товара (без НДС) * (1 + ставка НДС) = Цена товара (с НДС)

37,41 * (1 + 18%) = 44,14 рублей – цена при НДС – 18%

46,575 * (1 + 18%) = 54,96 рублей – цена при НДС – 18%

44,14 + 54,96 = 99,1 рубль – совокупная цена при НДС – 18% обеих позиций.

А теперь давайте сопоставим и посчитаем, на сколько реально изменились цены про росте НДС:

(100,78 – 99,1) / 99,1 * 100% = 1,695% – на столько изменилась цена товара, при росте НДС с 18% до 20%.

Вывод

НДС достаточно трудный налог для восприятия и интуитивно непонятный. Многие аналитики не раз ошибались при подсчёте НДС, просто вычленив из конечной цены 18% или 20%.

То есть, у них при цене товара в 1000 рублей, сумма НДС, равной 20% будет – 200 рублей (не, ну логично же, да?).Но в действительности, она будет такова: 1000 – 1000 / 120 * 100 = 166,67 рублей.

Но это не правильно, формула по расчёту НДС именно такая, как была представлена выше в публикации.

Вот ссылка на калькулятор НДС. Можете проверить цифры сами.

То есть, как мы смогли проверить математически, рост НДС на 2%, реально, увеличил стоимость продуктов лишь на 1,67%.

Конечно, на мой взгляд, любой рост налогового бремени для граждан – это плохо. Но нужно быть объективным и корректно считать эти суммы.

Спасибо за внимание, оставляйте свои комментарии, ставьте “лайки“, делитесь публикацией в социальных сетяхиподписывайтесь на канал, если статья была для вас интересной и полезной.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5b601928a8b73800a968e831/5c810a8088216a00b34d5e96

Повышение НДС в России до 20 % в 2019 году: что нужно знать

С 2019 года НДС повышается с 18 до 20 процентов

Главным событием в финансовой жизни России в 2019 году станет повышение НДС. Планировалось поднятие до 22 % при одновременном снижении ставки на социальные взносы.

После обсуждений был принят закон N 303-ФЗ, в соответствии с которым налог на добавленную стоимость увеличится с 18 до 20 процентов.

Повышение НДС на 2019 год в РФ коснется практически всех товаров, услуг и работ, за исключением социально значимой группы: продукты питания (не деликатесы), медикаменты и медицинские изделия, а также детские товары.

Настроим кассу на работу по НДС 20 % за 30 минут! От 1000 руб.

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Увеличение ставки НДС: основные положения

Все производители будут обязаны совершать выплаты с учетом нововведений. С новой документацией никаких сложностей не возникает. Переходный период на НДС 20 % с нового 2019 года коснется старых контрактов, при выполнении обязательств по которым возможны нюансы.



Когда поднимут НДС до 20 %

Первым делом определимся, с какого числа повысят НДС до 20 %. Это произойдет 1 января 2019 года. Стоит отметить, что это правило не имеет исключений и одинаково работает для всех плательщиков. Причем даже в тех случаях, если аванс был получен в прошлом году, а выполнение обязательств состоится в будущем, производитель обязан учесть увеличение НДС до 20 %

на наш канал в Яндекс Дзен – Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Как пересчитать НДС с 18 на 20 %

Метод начисления НДС с января 2019 года остается прежним, так что проблем при переходе возникнуть не должно. Считать НДС 20% можно также, как раньше. Достаточно в формуле заменить старое значение на новое.

Раньше использовали формулу:

Х+Х*0,18,

где Х равнялся цене товара.

Теперь она примет вид:

Х+Х*0,2.

Например, продукт стоит 1200.

Чтобы вычислить сумму с учетом налога, подставим это значение в формулу:

1200+1200*0,2.

Итого, окончательная цена составит 1440.

Тот же принцип применяется и для вычленения суммы налога из конечной цены: в формуле расчета достаточно заменить значение процентной ставки.

Ранее формула имела вид Х/118 *18, где Х – стоимость с учетом налога, 118 – сумма цены продукта и НДС в процентах и 18 – старая процентная ставка.

Теперь, соответственно, формула примет вид

Х/120 * 20

Например, цена с учетом НДС составляет 3000. 3000/120*20 = 500.

Таким образом, налог составляет 500 рублей.

Переходный период по НДС с 2019 года

Сложности при переходе могут возникнуть, когда поставка товара либо предоплата за него осуществлены в 2018, а завершение сделки произойдет в году 2019. Чтобы бухгалтерам при внесении правок в контракты и счета-фактуры не пришлось просматривать свежие новости, разберем подробнее каждый из 5 возможных вариантов начисления НДС в договорах, переходящих на 2019 год:

СитуацияКак действовать?
20182019
Товар купили в 2018 году, а продали в 2019Входной НДС примите к вычету по ставке 18 %Начислите НДС по ставке 20 %Дополнительное соглашение не понадобится
Товар отгрузили в 2018 году, а оплату за него получили в 2019Начислите НДС по ставке 18 %Налог не корректируется.20 % НДС начисляется только по товарам, отгруженным с 1 января 2019 года
100 % оплаты за товар получили в 2018 году, а отгрузили его в 2019НДС с аванса начисляется по ставке 18/118Начислите НДС 20 % и примите к вычету налог с аванса 18/118.Разницу стоимости из-за поднятия налоговой ставки согласуйте с покупателем дополнительно.
Частичный аванс получили в 2018 году, товар отгрузили в 2019 и тогда же получили остаток оплатыНДС начисляется по ставке 18/118Начислите НДС 20 % и примите к вычету налог с частичного аванса 18/118.Разницу стоимости из-за поднятия налоговой ставки согласуйте с покупателем дополнительно.
Организация заключила госконтракт. Аванс получен в 2018 году, а исполняется контракт в 2019НДС с аванса начисляется по ставке 18/118Примите к вычету налог с аванса по ставке 18/118. Согласуйте с госзаказчиком изменение цены с учетом увеличения ставки налога.Менять цену государственного контракта самостоятельно исполнитель не имеет права!

НДС в договорах, переходящих на 2019 год

При заключении соглашений в новом 2019 году, необходимо просто указывать ставку налога на добавленную стоимость, равную 20 %. Но если у вас есть старые контракты, действие которых продлится и после налоговых изменений, то существует два варианта: заключить новый договор, либо составить дополнительное соглашение к существующему.

Перепрошивка онлайн-касс на НДС 20 % по всей России за 30 минут!

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Как прописать в новом договоре НДС 20 %

Если в документах цена имеет вид «3200 рублей плюс НДС» либо же «3200 рублей без учета НДС», то вам повезло. Изменений вносить не нужно. Но, вероятнее всего, стоимость продукта выглядит примерно так: 1770 рублей, в т.ч. НДС 18 %.

В таком случае, при заключении нового договора вам необходимо будет просто изменить процентную ставку. Если же налог указан не в процентах, а в рублях, то придется сделать перерасчет и указать актуальные на 2019 год цифры.

Например:

2018 годСтоимость 1770, в том числе НДС 270.
2019 годСтоимость 1800, в том числе НДС 300

Учтите, что повышение налоговой ставки не является поводом для автоматического повышения стоимости товаров и услуг. Поставщик не имеет права самостоятельно изменять цены и обязан согласовать их с покупателем.

В соответствии с разъяснениями Минфина по НДС 2019, если покупатель не согласен на увеличение стоимости товара, налог на добавленную стоимость должен быть уплачен с учетом изменившейся ставки. В таком случае, разницу в 2 % оплачивает поставщик. Чтобы учесть подобные нюансы, к контракту составляют дополнительное соглашение, учитывающее НДС 20 %.

Дополнительное соглашение к договору по изменению НДС до 20 %

В дополнительное соглашение вносится формулировка об увеличении ставки и соответственно, общей стоимости. Фактически, дополнительное соглашение об НДС 20 % мало отличается от вновь заключаемого контракта.
Если договориться о корректировке не удалось, то изменения прописываются так, чтобы общая стоимость с учетом нововведений для покупателя не изменилась.

Например, цена составляла 118 рублей с учетом всех платежей. Необходимо из этой суммы извлечь НДС, но уже по ставке 20 %. Налог составит 19,67, а цена товара – 98,33.
Также стоит поступить, если по каким-либо обстоятельствам заключить дополнительное соглашение не представляется возможным.

Источник: https://Online-kassa.ru/blog/povyshenie-nds-v-rossii-do-20-v-2019-godu-chto-nuzhno-znat/

Восемь последствий роста НДС

С 2019 года НДС повышается с 18 до 20 процентов

В конце прошлой недели президент подписал закон об увеличении НДС до 20 процентов. «Сноб» называет семь отрицательных и одно положительное последствие увеличения налога на добавленную стоимость

Иллюстрация: The Seattle Times/MCT/Getty Images

C 2019 года налог на добавленную стоимость увеличивается на 2 процентных пункта — с нынешних 18 до 20 процентов. Правительство за счет роста НДС, а также увеличения пенсионного возраста планирует профинансировать новые национальные проекты, сформулированные в новом «майском» указе президента 2018 года.

Налог повышается с 1 января 2019 года, но готовиться к этому событию рынок начинает уже сейчас.

1. Цены на товары и услуги вырастут — и не на 2 процента

Льготный десятипроцентный НДС сохранен на товары первой необходимости, рост же цен на все остальные произойдет автоматически — просто потому, что увеличится заложенный в цене налог. «На фоне продолжающегося падения реальных доходов населения это будет ощутимо», — считает Давид Капианидзе, руководитель налоговой практики BMS Law Firm.

Руководитель проектов консалтинговой компании «НЭО Центр» Максим Никиточкин подчеркивает, что рост цен будет связан не только с увеличением НДС как таковым, но и с тем, что этот рост «разблокирует» инфляцию, разбудит «бычьи» настроения по отношению к ней, а этого рынок ждет давно.

«В последние два года инфляция активно сдерживалась, — поясняет он, — только небольшое число компаний поднимало цены на свою продукцию, а сейчас настал “подходящий” момент, когда компании могут повысить цены на волне роста НДС, переложив ответственность в глазах потребителей с себя на правительство».

Стоимость товаров для потребителей вырастет двумя волнами: сначала «собственное» увеличение цен в ретейле, а потом увеличение в ответ на рост стоимости продукции поставщиков

https://www.youtube.com/watch?v=xmwlhtLHPsY

Увеличение цен произойдет как в b2с, так и в b2b-секторе.

Гендиректор компании «ГудПрайс», специализирующейся на контрактном производстве, Алексей Филиппов рассматривает варианты развития ситуации на примере своей отрасли — производства товаров для красоты и здоровья.

«Конечный покупатель для нас — ретейлеры и оптовые компании, — говорит он. — Ценообразование в b2b-сегменте зачастую не такое, как в b2c, и получить маржинальность в 10–15 процентов — большой успех в переговорном процессе».

По его мнению, компании, бизнес которых позволит перейти на упрощенную систему налогообложения, сделают это. Например, так могут поступить производители или поставщики тары и упаковки. Для прочих не останется другого выбора, кроме как начать переговоры со своими клиентами о повышении цен.  

Таким образом, стоимость товаров для потребителей вырастет двумя волнами: сначала «собственное» увеличение цен в ретейле, а потом увеличение в ответ на рост стоимости продукции поставщиков.

Рост цен начнется уже в этом августе, чтобы постепенно адаптировать потребителя к новой реальности.

2. Ухудшится финансовое состояние предприятий, и вы можете попасть под сокращение

«633,5 миллиарда рублей, которые Минфин планирует дополнительно собрать в 2019 году за счет увеличения НДС, — это порядка 5,8 процента от всей прибыли всех предприятий, за исключением малых, использующих “безэндээсное” налогообложение», — говорит директор Института актуальной экономики Никита Исаев.

Повышение НДС приведет к росту общих издержек предприятий и падению рентабельности. Она, по словам Исаева, и так уменьшается не один год. К тому же, чем выше НДС, тем больше оборотных средств отвлекается в процессе производства.

Максим Никиточкин, напротив, считает, что не нужно сгущать краски. И приводит пример: компания А, перерабатывающая полипропилен, имеет выручку 520 миллионов рублей с НДС, платит НДС 22,5 миллиона рублей, ее чистая прибыль — 14 миллионов рублей (денежный поток 22 миллиона рублей).

При увеличении ставки НДС с 18 до 20 процентов и сохранении уровня «эндээсной» выручки, платеж по НДС вырастет на 2 миллиона рублей — до 24,5 миллиона, чистая прибыль снизится до 12 миллионов рублей, денежный поток — до 20 миллионов.

«Рентабельность по чистой прибыли снизится с 3,6 до 3,3 процента, что несущественно»,  — заключает он.

Однако большинство экспертов считает, что удар будет сильным и приведет к снижению объемов производства. И сокращению персонала. Дело в том, что оборудование можно «заморозить» до лучших времен, а вот персонал «заморозить» нельзя, поясняет Алексей Филиппов.

3. Придется вновь отвыкать от российского и привыкать к импортному

Рост НДС — удар по импортозамещению в промышленности и сельском хозяйстве. Особенно негативно он скажется на «сложной» промышленности — производстве продукции с высокой добавленной стоимостью.

Допустим, говорит Алексей Филиппов, в качестве корпоративной стратегии избирается повышение цен на 2 процента.

Мы имеем себестоимость продукции 100 рублей при наценке в 10–15 рублей, с которых производитель платит зарплаты, аренду, отчисления, налог на прибыль и так далее.

«Прирост стоимости на 2 рубля снизит прибыльность компании не на 2 процента, а на 20! Это очень сильный удар по программам развития и разрыв отношений с некоторыми партнерами».

Баланс затрат и выгод сместится в пользу поставки импортных товаров, а не производства товаров в России

Правительство утверждает, что компенсирует снижение рентабельности за счет увеличения госзаказа на здравоохранение, образование, цифровизацию и развитие инфраструктуры.  Привлекательность же создания продукции, не связанной с этими направлениями, снизится.

Баланс затрат и выгод сместится в пользу поставки импортных товаров, а не производства товаров в России. Нам вновь придется привыкать к импорту.

4. Увеличится финансовый порог для открытия новых проектов

По оценкам экспертов, инфляция вырастет с нынешних рекордно низких для новейшей экономической истории России менее чем 4 процентов до 6 уже этой осенью. И, вероятно, будет расти дальше.

В ответ на это ЦБ ужесточит денежно-кредитную политику — он уже отказывается от снижения ключевой ставки. При «разгоне» инфляции Банк России перейдет к ее повышению, что увеличит стоимость денег для бизнеса. Сокращение ставок по кредитам для бизнеса уже остановилось, теперь они могут начать увеличиваться.

Маржинальность новых проектов должна закладываться на более высоком уровне, чем сейчас — учитывать опережающий рост инфляции.

5. Наша платежеспособность в лучшем случае окажется прежней

Предприятиям будет труднее повышать зарплату: во-первых, из-за роста налога сократится прибыль, во-вторых, вырастет прямое налогообложение зарплат. «После повышения НДС бизнес будет вынужден перечислять государству порядка 80% от той суммы, которую сотрудник получает на руки (включая НДФЛ и страховые отчисления)», — говорит Никита Исаев.

Евгений Михайленко из Ассоциации экспертов системного менеджмента «МихиКо» подтверждает это: «Чтобы работник получил на руки очищенную от всех налогов зарплату, например, в 100 рублей, работодателю нужно заплатить более 179,52 рубля. 114,9 рубля — начисленная зарплата с учетом НДФЛ, к ней прибавляем 34,7 рубля — выплаты в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. С получившихся 149,6 рубля платится 20-процентный НДС».

6. Мы будем меньше тратить на увлечения и досуг

Цены на товары повседневного спроса: продукты питания, медицинские товары — вырастут, но потребление их, по понятным причинам, сократится незначительно. А так как доходы, скорее всего, не вырастут, мы будем меньше тратить на товары, не относящиеся к повседневному спросу, например, на книги, театры, фитнес и прочее.

7. Кредит взять вряд ли удастся

С одной стороны, вырастет нужда в потребительских кредитах из-за того, что больше денег понадобится на стандартную потребительскую корзину. С другой — ЦБ как минимум не будет смягчать денежно-кредитную политику, а как максимум ужесточит ее, чтобы восстановить контроль над инфляцией. И потребует у банков увеличить проценты по кредитам и ужесточить требования к заемщикам.

8. Квадратный метр, скорее всего, подорожает

Сейчас на рынке России нет НДС на продажу квартир. Поэтому, по словам аналитика риелторской компании «Этажи» Александра Иванова, «увеличение ставки налога на добавленную стоимость на процессе купли-продажи жилья значительно не отразится, вернее, не отразится сразу».

Наиболее вероятное развитие событий: подорожают квадратные метры в новых строительных проектах и в новостройках, которые еще не достроены, а затем и на вторичном рынке.

Это единственное позитивное для вас последствие увеличения НДС. Если только вы продавцы, а не покупатели жилья.

Источник: https://snob.ru/entry/164189/

Повышение НДС в 2019 году: последствия и прогнозы

С 2019 года НДС повышается с 18 до 20 процентов

Повышение НДС до 20% в 2019 году имеет разные последствия. Увеличился не только федеральный бюджет, но и цены на товары и услуги. Инфляция пошла на снижение.

С 2019 года в России произошло повышение ставок НДС в соответствии с законом № 303-ФЗ. Величина базовой ставки составила 20%, расчетных — 20/120 и 16,67%.

Размер ставки зависит от вида операции, их соответствие можно уточнить в таблице, которую мы приводили в прошлой статье.

НДС платят не все компании. Освобождены от НДС только предприниматели с оборотом до 2 млн рублей за квартал и те, кто применяет специальные налоговые режимы.

Льготная ставка НДС 10% сохраняется для товаров социального назначения. В список входят некоторые продукты питания, детские товары, книги, медицинские изделия и лекарства.

Ставку 0% предприниматели используют при экспорте, международных перевозках и других операциях, указанных в п. 1 ст. 164 НК РФ.

Ставку 16,67% используют при реализации предприятия как имущественного комплекса. Также ее применяют иностранные компании при оказании физлицам услуг в электронной форме.

Налог на добавленную стоимость — это первый по собираемости налог, который пополняет федеральный бюджет. Большие поступления обеспечивает только торговля углеводородами.

Повышение НДС в 2019 году: последствия

Повышение НДС привело к пополнению бюджета дополнительно на 650 млрд рублей по данным на июль 2019 года. Такую собираемость обеспечил в основном импорт товаров. К этому приводит то, что компании платят ввозной НДС вместе с таможенными сборами. Ввозной НДС равен 20% стоимости импортного товара, тогда как по внутренним операциям компании могут делать вычет входного налога.

Повышения НДС ожидаемо должно было привести к снижению роста ВВП на 2019 год. По прогнозу Минэкономразвития он составит 1,3% на фоне повышения цен и замедления потребительского спроса.

Еще одним последствием стало то, что рост НДС привел к увеличению годовой инфляции. В марте она достигла 5,3%, затем начала снижаться и на август 2019 года составила 4,3 %. В связи с повышением ставки НДС произошла индексации тарифов на ЖКХ в 2019 году.

Последствием этих процессов стало замедление роста экономики на 0,5%.

Также повышение НДС привело к увеличению ключевой ставки Центробанка. Однако затем началось снижение.

Центробанк снижает ключевую ставку с июня 2019 года. Сейчас она составляет 7% годовых. К ней приравнивается ставка рефинансирования, уменьшение которой приводит к уменьшению пеней за несвоевременную уплату налогов, процентов при возврате излишне взысканного налога. Увеличение ключевой ставки грозит повышением этих платежей.

Повышение НДС в 2019 году: прогнозы

Основные последствия увеличения ставок НДС проявятся в 2019 году. Затем федеральный бюджет получит дополнительные средства, правительство начнет вкладывать их в нацпроекты, что должно привести к росту ВВП. По прогнозам Минэкономразвития, к 2021 году он достигнет 3%.

Закон № 175-ФЗ от 18.07.2019 года предполагает увеличение объема доходов бюджета на 205 млн рублей, несмотря на то, что нефтегазовые поступления сократились на 6%. Это возможно именно благодаря повышению ставок НДС.

В 2019 году Минфин рассчитывает собрать 6,9 трлн рублей за счет НДС. Дополнительные средства планируется вложить в программы по развитию здравоохранения, образования, в строительство новых дорог и аэропортов.

Однако повышение ставки НДС грозит увеличением налоговой нагрузки на предпринимателей. Другое последствие — повышение налога грозит снижением покупательского спроса. Ведь именно покупатель в конечном итоге обеспечивает НДС. Смогут ли граждане справиться с этим с нынешним уровнем зарплат?

Если нет, изменения ставки налога может привести к снижению его собираемости. Тогда бюджет много не выиграет, а экономике грозит стагнация. Это может проявиться не сразу, потому что розничные торговые сети растягивают повышение цен, чтобы сделать его менее заметным и не отпугнуть покупателей.

В итоге расплачиваться за увеличение НДС и пополнять казну придется тем, у кого выше платежеспособность. Остальные будут покупать товары, облагаемые льготным НДС в 10%.

Последствия повышения НДС грозят тем, что инфляция вернется к 4% только в 2020 году.

Повышение НДС в 2019 году: декларация

Повышение ставок НДС имеет и логичное последствие для отчетности по налогу. В 2019 году нужно заполнять декларацию по НДС и книгу продаж по новым формам. Новая ставка привела к тому, что изменились разделы 3, 9 и также приложение № 1 к разделу 9.

В разделе 3 появились строки для указания налоговой базы и суммы НДС, рассчитанной по ставкам 20% и 20/120.

Появились строки:

  • 043 — для организаций, которые отказались от нулевой ставки НДС.
  • 044 и 135 — для участников системы tax-free.

В раздел 9 добавили строку 036. В ней экспортеры в страны ЕАС указывают код вида товара. Строки дублируются под номером 116 в приложении к разделу 9.

Также раздел 9 и приложение № 1 к разделу пополнились строками, в которых отражается стоимость продаж и налог, исчисленный по ставке 20%.

Источник: https://astral.ru/articles/nalogi/12757/

Про повышение НДС до 20% в 2019 году

С 2019 года НДС повышается с 18 до 20 процентов

С предложением повысить базовую ставку НДС на 2% выступил Дмитрий Медведев на заседании правительства 14 июня. При этом он пообещал сохранение всех льгот по НДС на основные социально значимые товары и услуги: продовольствие, детские товары, медицинские товары. Также он предупредил, что нулевые ставки сохранятся на внутренние межрегиональные воздушные перевозки.

НДС 20 процентов: с какого числа

Федеральный закон от 03.08.18 № 303-ФЗ, который касается повышения НДС, вступит в силу с 1 января 2019 года.

16 июня правительство внесло в Госдуму законопроекты об изменениях в законодательстве о налогах и сборах, в числе которых предложение повысить НДС. Соответствующие распоряжения подписал Дмитрий Медведев.

Один законопроект, помимо повышения базовой ставки НДС с 18% до 20%, предполагал внесение следующих изменений в законодательство по налогам и сборам:

  • снижение совокупного тарифа страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 34 до 30%;
  • сохранение права на вычет сумм НДС, уплаченных при приобретении товаров, работ, услуг за счет субсидий или бюджетных инвестиций, для организаций автомобильной промышленности на период до 1 января 2019 года.

Второй законопроект предлагал изменения в Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и Федеральный закон «Об основах обязательного социального страхования», согласно которым тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование должен быть зафиксирован в размере 22% с предельной величиной базы для обложения взносами и 10% сверх предельной величины. В настоящее время постоянный тариф составляет 26%.

Как изменится законодательство о налогах и сборах в 2019 году

Подписанный президентом закон о повышении НДС с 2019 года до 20% сохраняет на постоянной основе ставку страховых взносов в социальные внебюджетные фонды на уровне 30%.

Кроме того, согласно документу, продолжают действовать все существующие льготные ставки по НДС и права автопроизводителей получать вычеты на суммы НДС, уплаченные за товары, работы и услуги, даже если они приобретались за счет бюджетных субсидий или бюджетных инвестиций.

До 2025 года будет действовать нулевая ставка НДС для авиаперевозок в Республику Крым и Севастополь, в регионы Дальневосточного федерального округа, Калининградскую область.

 Сейчас внутренние авиаперевозки облагаются НДС по льготной ставке 10%.

Исключение распространяется на Республику Крым, Севастополь и Калининградскую область — для них установлен нулевой НДС (для Крыма и Севастополя — до 1 января 2019 года, для Калининградской области — на бессрочной основе).

Принятый закон сохраняет на постоянной основе действующую ставку взноса на обязательное пенсионное страхование в размере 22%. Сохраняется ставка взноса в 10% на зарплаты сверх установленной предельной величины.

До 2025 года для некоммерческих и благотворительных организаций продлено действие пониженных тарифов страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (20%), медстрахование и страхование от временной нетрудоспособности и в связи с материнством (0%).

В настоящее время общая ставка страховых взносов — 30% от фонда оплаты труда, из которых 22% — это взнос в ПФР, 5,1% — в ФОМС, 2,9% — в ФСС. Предполагалось, что с 2021 года общая ставка должна вырасти до 34%, однако с учетом принятого закона она останется на уровне 30%.

НДС — 20 процентов: причины повышения 

Повышение ставки НДС до 20% будет приносить бюджету более 600 млрд руб. дополнительных доходов в год, отмечает Дмитрий Медведев.

По словам премьер-министра, правительство также приняло решение отказаться в будущем от использования такого института, как консолидированные группы налогоплательщиков, из-за отмены требования о контроле за трансфертными ценами внутри страны.

«Проблема так называемых консолидированных групп не новая. У этого механизма есть существенные недостатки. Прежде всего речь идет о выпадающих доходах региональных бюджетов.

Поэтому начиная с 2016 года, напомню, мы приостановили создание новых групп и запретили расширение уже действующих, ввели ряд ограничительных мер, — отметил премьер-министр на заседании правительства. – А с 2023 года этот институт на федеральном уровне вообще будет ликвидирован.

Принимая это решение заранее, мы должны сделать так, чтобы и у налогоплательщиков, и у региональных властей было время подготовиться к изменению налоговых правил в части консолидированных групп налогоплательщиков».

Предложенные налоговые меры позволят поддержать экономический рост, будут стимулировать технологическое обновление, развитие малого бизнеса, индивидуального предпринимательства. Новую налоговую конфигурацию, если она будет принята, Медведев предложил зафиксировать на ближайшие шесть лет.

В текущем году правительство также планирует проработать решение о создании условий по улучшению администрирования и снижения административной нагрузки на бизнес. Это позволит снизить налоговую нагрузку на самозанятых, индивидуальных предпринимателей.

Переход на НДС 20%

В связи с повышением НДС до 20% возникает множество вопросов, связанных с переходным периодом. И нужно сказать, что Федеральный закон от 3.08.2018 № 303-ФЗ, подписанный президентом, не предусматривают никаких особых условий в этот период. Зато вышло несколько писем Минфина с разъяснениями о том, как действовать бухгалтерам в тех или иных ситуациях.

  • Вы закупаете товар в 2017 году по ставке НДС 18%, а реализуйте в 2019 году по ставке 20%.

Разъяснения дает Письмо Минфина от 10.09.2018 № 03-07-11/64577.

Что нужно знать? При реализации после 1 января 2019 года товаров, приобретенных в 2018 году, применяется ставка НДС в размере 20%, то есть на налоговые преференции рассчитывать не стоит.  

  • Аванс за товар был перечислен в 2018 году, а отгружен товар после 1 января 2019 года.

Разъяснения дает Письмо Минфина от 6.08.2018 № 03-07-05/55290.

Документ уточняет, что Федеральный закон «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах», одобренный Советом Федерации, предусматривает увеличение с 1 января 2019 года ставки НДС до 20 процентов в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных начиная с 1 января 2019 года. «При этом исключений в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализуемых по договорам, заключенным до 1 января 2019 года, в том числе предусматривающих перечисление авансовых платежей, указанным Федеральным законом не предусмотрено», — говорится в Письме Минфина.

С учетом изменений могут возникнуть сложности с правильным заполнением декларации по НДС — когда в первом квартале 2019 года надо отобразить одновременно несколько ставок: 18/118 и 20%.

Также сложности могут возникнуть в случаях, когда принимаются к вычету не принятое ранее НДС по счетам-фактурам 2018 года — в этом случае необходимо указать в декларации ставку 18%.

  • ККТ должны печатать чеки с указанием ставки НДС 20%.

Разъяснения дает Письмо ФНС РФ от 03.10.2018 N ЕД-4-20/19309@.  

ФНС предупреждает владельцев онлайн-касс о том, что первый чек, пробитый после 1 января 2019 года, должен содержать ставку НДС 20%.

«После вступления в силу проекта приказа, но не ранее 1 января 2019 года в кассовом чеке и кассовом чеке коррекции ставка НДС должна быть указана в размере 20% или 20/120, а также расчет соответствующей суммы должен быть произведен по ставке НДС 20% или, соответственно, по расчетной ставке 20/120», — уточняется в Письме ФНС.

Поэтому владельцам касс необходимо позаботиться об установке к 1 января 2019 года соответствующего обновления в программном обеспечении ККТ, которые обеспечат формирование фискального документа с действующей ставкой НДС при первом расчете с 1 января 2019 года.

  • Что будет с налоговыми льготами по НДС, со ставкой НДС 10% и со специальными налоговыми режимами — ЕНВД и УСН?

Разъяснения дает Письмо Минфина от 24.08.2018 № 03-01-11/60358.

В письме говорится, что сохраняются:

  • льготы по НДС в виде освобождения от налогообложения НДС;
  • пониженная ставка НДС в размере 10%, которая применяется в отношении товаров (услуг) социального назначения, ряда продовольственных товаров, детских товаров, периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, а также лекарственных средств и изделий медицинского назначения.

С целью поддержки бизнеса для налогоплательщиков предусмотрена возможность добровольного выбора оптимального налогового режима в отношении осуществляемой предпринимательской деятельности.

Налогоплательщики вправе применять в отношении осуществляемой деятельности специальные налоговые режимы.

  • Услуги по предоставлению в аренду имущества, оказываемые после 1 января 2019 года, в том числе на основании договоров, заключены до указанной даты.

Разъяснения дает Письмо Минфина от 10.09.2018 № 03-07-11/64576.

в этом случае договора придется пересмотреть: внести дополнительные соглашения и учесть в них повышение ставки НДС, а это может повлиять на повышение цены договора.

Ставка НДС в размере 20% применяется в отношении услуг по предоставлению в аренду имущества, оказываемых после 1 января 2019 года, в том числе на основании договоров, заключенных до указанной даты.

Что касается определения цены договора, в соответствии с которым осуществляется оказание услуг по предоставлению в аренду имущества, то данный вопрос регулируется нормами части первой Гражданского кодекса, разъяснения по применению, которого к компетенции Минфина не относятся.

Новая форма декларации по НДС в 2019 году

Декларацию по НДС и книгу продаж в 2019 году придется заполнять по новым формам. В новой редакции нужно обратить внимание на разделы 3, 9 и также приложение № 1 к разделу 9.

Раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1 — 4 статьи 164 НК РФ»: появятся строки для внесения налоговой базы и суммы налога, рассчитанной по ставкам 20% и 20/120. При этом строки для указания аналогичных показателей для ставок 18% и 18/118 останутся.

Появятся новые строки:

  • Строка 043 — для организаций, которые отказались от применения нулевой ставки НДС.
  • Строка 044 — для участников системы tax-free. Также для них появится строка 135, чтобы указывать вычет.

Раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»: появятся строки 036 для указания кода вида товара (вносится теми, кто экспортирует товары в страны ЕАС). Строки дублируются под номером 116 в приложении к разделу 9.

Также раздел 9 и приложение № 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж» дополнятся строками, в которых отражается стоимость продаж и налог, который исчислен по ставке 20%.

Калькулятор НДС

Рассчитать НДС можно как вручную, так и с помощью калькулятора НДС онлайн. Для этого достаточно указать цену и ставку НДС.

Источник: https://kontur.ru/articles/5176

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.