+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года: форма и образец заполнения

Содержание

Рсв за 1 квартал 2020 года — образец заполнения

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года: форма и образец заполнения

Введена ли новая форма? Когда и что изменилось в ней в последний раз? С отчетности за какой период необходимо использовать новую форму расчета? Где можно скачать бесплатно форму РСВ в удобном для заполнения формате? Как заполнить РСВ за 1 квартал 2020 года: образец заполнения , а также ссылки для скачивания — в этом материале.

Предыдущий год ознаменовался множественностью изменений российского законодательства в части администрирования, начисления и сроков сдачи отчетности по страховым взносам. Подобные изменения законов всегда приводят к изменению сопутствующих форм, бланков, деклараций и тому подобных документов. В случае со страховыми взносами также произошел ряд изменений.

Форма расчета по страховым взносам не остается неизменной. И этот год не стал исключением. Федеральная налоговая служба утвердила новую форму расчета по страховым взносам, порядок ее заполнения и электронный формат (приказ ФНС от 18.09.19 № ММВ-7-11/470@).

Впервые применить измененный бланк нужно при сдаче отчетности за первый квартал 2020 года. Об этом говорится в п.3 приказа «Настоящий приказ вступает в силу начиная с представления расчета по страховым взносам за первый расчетный (отчетный) период 2020 года.

»

РСВ : новая форма за 1 квартал 2020 года скачать в excel

Закончился очередной отчетный период и надо сдавать РСВ  за 1 кв. 2020 года. Новая форма введена с 1 квартала 2020 года, поэтому сдавать расчет необходимо по форме, которая утверждена  приказом ФНС России от 18.09.19 № ММВ-7-11/470@. Эта форма является актуальной.

Скачать бланк расчета по страховым взносам за 1 квартал 2020 года ( Форма по КНД 1151111) в формате PDF

или

скачать новую форму РСВ за 1 квартал 2020 года  в Excel.

Бланк расчета содержит три раздела. Наиболее объёмным является первый раздел, посвященный расчетам. Однако, если в организации большое количество работников, то большим будет раздел 3, содержащий персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

В состав формы включаются:

  • Общая информация о страхователе.
  • Расчет пенсионных страховых взносов (подраздел 1.1).
  • Расчет медицинских страховых взносов (подраздел 1.2).
  • Расчет социальных страховых взносов.
  • Расходы на такие социальные страховые взносы, как временная потеря трудоспособности и материнство.
  • Сведения о выплатах, которые были финансированы федеральным бюджетом.
  • Персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

Чтобы правильно произвести расчеты по взносам, надо использовать актуальные на момент расчета ставки. Для обязательного пенсионного страхования это 22%, для обязательного медицинского страхования – 5,1%, а для обязательного социального страхования – 2,9%.

Не все страхователи обязаны заполнять второй раздел. Он касается только глав фермерских или крестьянских хозяйств.

Раздел 3 содержит информацию о каждом застрахованном лице, за которого начисляются и уплачиваются взносы предприятием.

Данные содержат персональные сведения и включают расчеты для взносов за каждое отдельное лицо.

Наряду с разделами подлежит заполнению и титульный лист, на котором указываются данные об организации, количестве листов и сведения об отчетном периоде. На каждой странице расчета указывается ИНН и КПП страхователя.

Порядок заполнения и сдачи РСВ

Подробная инструкция по заполнению расчета со всеми приложениями приведена в приказе ФНС от 18.09.19 № ММВ-7-11/470@. Скачать эту инструкцию можно в конце страницы.

Повреждение страниц расчета и корректировка записей в нем не допускаются. При заполнении в бумажном варианте надо использовать печатные буквы, написанные черными или синими чернилами.

Если расчет заполняется на компьютере, то при последующей его распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных (пустых) знакомест.

В общем, правила оформления практически ничем не отличаются от оформления других документов, предназначенных для подачи в налоговую службу. Разрешено подавать расчет в двух вариантах: на бумажном носителе либо в электронной форме.

Но первый вариант разрешен только организациям с численностью до 10 сотрудников включительно. Обратите внимание на изменения — раньше разрешалось до 25 сотрудникам. В этом случае расчет можно принести лично или отправить по почте заказным письмом.

Очень важным моментом при расчете является то, чтобы чтобы данные раздела 1 и раздела 3 совпадали. При выявлении несовпадения налоговики отчет не примут.

По срокам сдачи нет различия в том, в какой форме сдается отчетность. Для письменного и электронного варианта установлен один срок — 30 число месяца, следующего за отчетным периодом (ст. 431 НК РФ). В 2020 году эти сроки распределились следующим образом:

  • За первый квартал – 30 апреля.
  • За полугодие – 30 июля .
  • За 9 месяцев – 30 октября.
  • За 2020 год – 01 февраля 2021 года.

Образец заполнения расчета по страховым взносам за 1 квартал 2020 года

Ниже представлен расчет по страховым взносам за 1 квартал  2020 года: образец заполнения для организации на общей системе налогообложения.

Скачать Образец заполнения расчета по страховым взносам за Ⅰ кв. 2020 г.  для организации в формате PDF .

В качестве исходных данных для расчета используем следующие:

Среднесписочная численность сотрудников организации составила 12 человек. Один из сотрудников – Кукушкин А.В. — работает в тяжелых условиях , относящихся к списку 2, утвержденному постановлением Кабинета Министров СССР от 26 января 1991 № 10. Этот факт отражен в разделе 3 на стр.15

Организация в Ⅰ кв. оплатила 4 больничных листа за 16 дней болезни.

В Ⅰ кварт. были осуществлены выплаты, приведенные ниже :

  • в 1 месяце квартала выплаты всего: 250000 р., в том числе не облагаемые страхвзносами — 4000 р.
  • во втором месяце квартала выплаты всего: 250000 р., в том числе не облагаемые страхвзносами — 8000 р.
  • в третьем месяце квартала выплаты всего: 250000 р., в том числе не облагаемые страхвзносами — 0 р.,
  • Всего за квартал : 750000 р., в том числе не облагаемые страхвзносами — 12000 р.

Суммы начисленных страховых взносов отражены в таблице:

Страховые взносыВ ПФР , руб.В ФСС, руб.В ФФОМС , руб.
ИТОГО, и в том числе за: 16236021 40237 638
1 месяц54120713412 546
2-й месяц53240701812 342
3-й месяц55000725012750

По дополнительному тарифу на финансирование страховой части трудовой пенсии (6%) начислено :

ФамилияВ Пенсионный фонд РФ по дополнительномутарифу
Кукушкин, всего, и в том числе за:5400 (90000 х 6%)
1-й месяц1800 (30000 х 6%)
2-й месяц1800 (30000 х 6%)
3-й месяц1800 (30000 х 6%)

Компанией были произведены расходы на обязательное социальное страхование (руб.):

МесяцВидрасходовСуммаВозмещеноФСС России
1 месяц кварталаПособие побольничному листу 15000
2-й месяцкварталаПособие побольничному листу 25000
3-й месяц кварталаПособие побольничному листу 35000
Итого за кв.75000

Сумма страховых взносов в фонд социального страхования к уплате составила в последнем квартале:

МесяцСумма, руб.
1-й мес. кварт.5634 (7134 – 1500 + 0)
2-й мес. кварт.4518 (7018 – 2500 + 0)
3-й мес. кварт.3750 (7250 – 3500 + 0)
Итого за  кв. 13902 (21402 – 7500 +0)

Образец расчета по страховым взносам представлен за Ⅰкв. 2020 года и в нем отражены выплаты и начисления за период январь-март.

Следует обратить внимание на то, что в качестве примера раздел 3 заполнен только на двух сотрудников, но при сдаче отчета он должен быть заполнен на всех застрахованных лиц.

Пример заполнения расчета по страховым взносам год выглядит следующим образом:

Ещё Пример расчета по страховым взносам за  1 кв. 2020 года.
Образец заполнения декларации по ЕНВД в ФНС за Ⅰ кварт. 2020 года

При заполнении расчета по страховым взносам нужно учитывать коды бюджетной классификации (кбк) на 2020 год.

Посмотреть новые кбк по страховым взносам на 2020 год можно здесь.

Источник: https://www.yourbuhg.ru/strah-vznosy/raschet-strah-vznosam-2017-primer-zapolneniya.html

Форма РСВ за 4 квартал 2019 года: новый или старый бланк?

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года: форма и образец заполнения

Для того чтобы сдать отчетность по страховым взносам за 4 квартал 2019 года, предпринимателям и организациям необходимо использовать определенную форму документа, и поэтому важно узнать, изменился ли бланк расчета или нет. Из статьи вы получите ответ на этот вопрос.

В целом отчет заполняется нарастающим итогом с начала года, поэтому корректнее говорить «расчет по страховым взносам за двенадцать месяцев». 

Забегая вперед, скажем, что в настоящий момент утверждена новая форма РСВ. Сдавать ее необходимо, начиная с отчетных периодов 2020 года. За 4 квартал 2019 года отчет РСВ сдается по старой форме. Оба бланка доступны для скачивания внизу этой страницы.

Кто должен сдавать рсв за 4 квартал 2019 года

Расчет страховых взносов (РСВ) обязаны сдавать все работодатели – ИП и юридические лица.

Принимая на работу сотрудника, ИП и ООО заключают с ним трудовой договор, в котором в обязательном порядке должно быть указано, что работодатель является страхователем наемного работника.

Это означает, что работодатель за свой счет перечисляет в бюджет страховые взносы за каждого из работающих сотрудников.

Таким образом, ИП или организация является страхователем, сотрудник, в свою очередь, является застрахованным лицом.

К застрахованным лицам относятся:

  • работники, с которыми заключены трудовые договора (срочные или без указания срока);
  • физические лица, с которыми ИП или ООО заключили договора подряда или договора оказания услуг;
  • директор организации, если он является единственным учредителем предприятия.

Сдавать РСВ необходимо, даже если деятельность в отчетном периоде не велась, заработная плата работникам и выплаты физическим лицам не производились. В этом случае предоставляется расчет с нулевыми показателями в разделе 3, а остальные разделы заполняются нарастающим итогом с начала года.

Сроки сдачи РСВ за 2019 год

Перед тем как рассмотреть бланк документа, напомним вам о том, в какие сроки нужно сдавать расчет по страховым взносам в 2019 году:

  • до 30 января 2019 года – за 4 квартал 2018 года;
  • до 30 апреля 2019 года – за 1 квартал 2019 года;
  • до 31 июля 2019 года – за полугодие 2019 года;
  • до 30 октября 2019 года – за 9 месяцев 2019 года;
  • до 30 января 2020 года – за 12 месяцев 2019 года.

Сроки сдачи расчета по страховым взносам в разные годы могут переноситься на другие дни из-за того, что крайние даты выпадают на праздничные (выходные) дни.

Что касается расчета по страховым взносам за все периоды 2019 года то здесь никаких переносов нет, и крайние сроки сдачи отчетов не смещаются на другие дни.

Сроки сдачи РСВ за 4 квартал 2019 года

Как уже было сказано, расчет по страховым взносам за 4 квартал 2019 года нужно сдать не позже, чем 30 января 2020 года. Этот день выпадает на четверг.

Нарушение сроков сдачи документа грозит наложением штрафа, составляющего 5% от суммы страховых взносов за период 2019 года (за каждый месяц просрочки платежа, полный или не полный). Такая ответственность наступит, если организация или ИП не успеют заплатить взносы до 31.12.2019.

Однако это не означает, что отсутствует необходимость уплаты страховых взносов, начисленных на заработную плату работников. Срок оплаты страховых взносов – 15 число месяца, следующего за месяцем, в котором начислена заработная плата.

В мае 2018 года вопрос о назначении штрафов и пени за просрочку оплаты страховых взносов был рассмотрен в Верховном суде РФ.

Главным доводом в пользу отмены штрафов и пени за просрочку оплаты страховых взносов явилось то, что страховые взносы, которые необходимо уплачивать ежемесячно, выступают как платежи авансового типа. Но согласно законодательству, уплатить все страховые платежи страхователь обязан за год.

При несвоевременной оплате авансовых платежей начисление пени и штрафов не производится. В связи с этим Верховным судом было определено, что нарушения закона при несвоевременной оплате взносов нет. Следовательно, привлекать страхователей к ответственности нельзя. Конечная дата оплаты всех взносов приходится на последний день расчетного года.

Значит, в полном объеме взносы рассчитанные в 2019 году, должны быть уплачены до 31.12.2019.

Если долги по страховым взносам отсутствуют, но расчет по страховым взносам не сдан в установленный законодательством срок, то работники налоговой инспекции могут начислить минимальный штраф в размере 1 000 рублей. Об этом сказано в статье 119 НК РФ (пункт 1).

За опоздание со сдачей отчета за 4 квартал 2019 года вам придется оплатить недоимку. В такой ситуации размер штрафа будет минимальным (на основании письма ФНС № ГД-4-11/22730 от 09 ноября 2017 года).

Новые контрольные соотношения в РСВ за 4 квартал 2019 года

Заполнение РСВ за 4 квартал 2019 года предполагает учет новых контрольных соотношений. Напомним, что был расширен перечень оснований, в соответствии с которыми ИФНС получила право признавать расчет по страховым взносам не предоставленным. Новые условия для того, чтобы документ считался не предоставленным, содержатся в статье 431 Налогового кодекса РФ (абзац 2, пункт 7).

Корректировки сводятся к тому, что ошибки в Разделе 3 по каждому из физических лиц не допустимы в некоторых показателях. Для удобства представим их в виде таблицы:

ГрафаЗаполнение
210сумма выплат (иных вознаграждений) за каждый из последних 3 месяцев отчетного (расчетного) периода
220база для расчета взносов на пенсионное страхование в рамках предельной величины каждый из последних 3 месяцев отчетного (расчетного) периода
240сумма взносов на пенсионное страхование в рамках предельной величины за каждый из последних 3 месяцев отчетного (расчетного) периода
250итоговые суммы (графы 210 + 220 + 240)
280база для расчета взносов на пенсионное страхование в соответствии с дополнительным тарифом за каждый из последних 3 месяцев отчетного (расчетного) периода
290сумма взносов на пенсионное страхование в соответствии с дополнительным тарифом за каждый из последних 3 месяцев отчетного (расчетного) периода
300итоговые суммы (графы 280 + 290)

Обратите внимание, что суммарные сведения в вышеперечисленных в таблице графах относительно всех физических лиц должны отвечать сводным данным, которые отражаются в подразделе 1.1 и 1.3.

На каком бланке сдавать расчет по страховым взносам за 4 квартал 2019 года?

Форма расчета по страховым взносам, которую должны сдавать индивидуальные предприниматели, а также организации, которые являются страхователями, утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-11/551 от 10.10.2016 года. Данный бланк применяется, начиная со сдачи РСВ за 1 квартал 2017 года.

Эту форму нужно заполнять для сдачи расчета за все периоды 2019 года. В приказе № ММВ-7-11/551 есть порядок заполнения документа и его электронная форма.

В какой форме сдавать рсв за периоды 2020 года?

Источник: https://tbis.ru/nalogi/rsv-kvartal

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года : форма и образец заполнения

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года: форма и образец заполнения

Кто и в какие сроки должен сдавать РСВ за 1 квартал 2019 года.

Расчет по страховым взносам (РСВ) — отчет, содержащий сведения о начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное (ОПС), медицинское (ОМС) и социальное (ОСС) страхование. Он заполняется сводно за определенный налоговый период, а также на каждого работника индивидуально.

РСВ сдают:

  • российские компании (ООО, АО), а также их филиалы;
  • иностранные предприятия, работающие на территории РФ;
  • предприниматели и главы КФХ-работодатели;
  • физлица, не зарегистрированные в качестве ИП, но выплачивающие доходы нанятым сотрудникам.

Отчет сдают в ФНС по итогам каждого квартала не позднее 30 дней по его окончании. Если крайний срок приходится на нерабочую дату, он смещается на следующий ближайший рабочий день. Но в 2019 году таких переносов нет. Крайний срок представления отчета в 2019 году смотрите на схеме.

Заполняем Приложение 2 к Разделу 1

В Приложении 2 в стр.070 зафиксируйте сумму пособия, выплачиваемого за счет средств ФСС, а в стр. 090 укажите сумму взносов к уплате с признаком 1 или к возмещению с признаком 2. Если сумму к возмещению показать с минусом, налоговики отчет не примут!

Разъяснения по ФНС по РСВ за 1 квартал

При заполнении зачета в апреле учите новые разъяснения налоговой.

  1. При заполнении строки 001 приложения 1 к разделу 1 не применяются коды “08”, “09” и “12”.
  2. При заполнении графы 200 подраздела 3.2.1 раздела 3 не применяются коды “ПНЭД”, “ВЖЭД” и “ВПЭД”.
  3. Коды категорий застрахованных лиц “АСБ”, “ВЖСБ”, “ВПСБ” применяются плательщиками при заполнении графы 200 подраздела 3.2.1 раздела 3 в случае указания в строке 001 приложения 1 к разделу 1 кодов “10” и “11”.
  4. К разделу 1 не заполняются приложения 6 и 8.
  5. При заполнении поля 002 подраздела 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 не применяются коды “2” и “3”.

Специальные разделы отчета РСВ за 1 квартал 2019 года

Перечислим специфические страницы РСВ-отчетности, которые возникают далеко не у всех. И если в вашей организации нет соответствующих оснований, то вы их смело пропускаете.

Раздел 2 и приложение 1 к разделу 2 – их заполняют главы крестьянских фермерских хозяйств.

Подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.4 приложения 1 к разделу 1 будут у тех, кто начисляет пенсионные взносы по доптарифам.

Приложения 5–8 к разделу 1 – для применяющих пониженные тарифы.

Приложение 9 к разделу 1 – по выплатам иностранцам или лицам без гражданства, временно пребывающим в РФ.

Приложение 10 к разделу 1 заполняется в отношении студентов, которые работали в студотрядах.

Пример заполнения и срок сдачи РСВ за 1 квартал 2019 года

  1. Сведения о платежах по пенсионной страховой программе:
  • в поле 020 — КБК платежа;
  • в поле 030 — общая сумма платежа за расчетный период;
  • в полях 031–033 — суммы платежей за каждый из 3 месяцев расчетного периода.
  1. Сведения о платежах по медицинской страховой программе:
  • в поле 040 — КБК;
  • в поле 050 — общая сумма за расчетный период;
  • в полях 051–053 — суммы за каждый из 3 месяцев расчетного периода.
  1. Сведения о платежах по социальному страхованию (кроме тех, что связаны со страхованием от травматизма):
  • в поле 100 — КБК;
  • в поле 110 — общая сумма;
  • в поле 111–113 — суммы за каждый из 3 месяцев расчетного периода.
  1. Подраздел 1.

    1, в котором отражаются:

  • в поле 010 — количество работников (подрядчиков) за расчетный период и каждый из 3 месяцев;
  • в поле 020 — количество работников, которые получали выплаты, облагаемые пенсионными взносами;
  • в поле 030 — суммы выплат, облагаемых взносами;
  • в поле 040 — суммы выплат учтенным выше работникам (подрядчикам), на которые взносы не были начислены;
  • в поле 050 — суммы, на которые начислялись пенсионные взносы;
  • в поле 051 — суммы, на которые пенсионные взносы начислялись в уменьшенном размере вследствие превышения лимитов для начисления взносов в обычном размере;
  • в поле 060 — сумма взносов, начисленных в каждом из 3 месяцев расчетного периода;
  • в поле 061 — сумма взносов, начисленных с выплат в пределах лимита.

Интересное: Сколько действует справка о составе семьи для соцзащиты

Кто сдает нулевой расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года

Абсолютно все работодатели-страхователи должны сдавать отчетность по страховым взносам в налоговую. Первый отчетный период в 2019 году – 1 квартал.

Даже если компания не начисляла в отчетном периоде выплаты работникам, она все равно сдает расчет по страховым взносам, но за 1 квартал в таком случае он будет нулевым. Исключений на этот случай Налоговый кодекс не предусматривает.

Сотрудники, с которыми действует трудовой договор, остаются застрахованными, даже если компания не начисляла выплаты. Это правило касается и директора – единственного учредителя.

Состав и заполнение

Отчетность по взносам в ПФР и ФФОМС предусматривает заполнение титульного листа (в котором отражается основная информация о работодателе) и нескольких разделов.

1Информация об обязанности плательщика произвести страховые взносы, включая расчеты уплаченных на страхование сумм.
2Содержит информацию как в первом разделе, но относящуюся к плательщикам – главам крестьянских (фермерских) хозяйств.
3Информация по каждому сотруднику, застрахованному в законном порядке, за три последних календарных месяца (персонифицированный учет).

Что нужно заполнить обязательно (даже при нулевых показателях деятельности фирмы): титульный лист, 1 раздел, к нему Приложения 1 и 2, 3 раздел. При отсутствии штата в графах будут стоять прочерки.

Раздел заполняется, когда сотрудники находятся в неоплачиваемом отпуске и при изменениях в штатном расписании за последние 3 месяца.

Информация в остальных разделах заполняется в том случае, если работодатель производил соответствующие выплаты или начислял страховые взносы по сниженным тарифам.

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года заполняется с учетом разъяснений ФНС России

Это связано, в частности, с тем, что с 1 января 2019 года плательщики страховых взносов, поименованные в подпунктах 5, 6, 9 пункта 1 статьи 427 НК РФ, утрачивают право на применение пониженных тарифов страховых взносов (это налогоплательщики на УСН, осуществляющие определенные виды деятельности, налогоплательщики ЕНВД, осуществляющие фармацевтическую деятельность, и ИП на ПСН).

Таким плательщикам при заполнении расчета за первый квартал 2019 года необходимо указывать код тарифа плательщика “01” и соответствующий код категории застрахованного лица (“НР”, “ВЖНР”, “ВПНР”).

Соответственно, при заполнении строки 001 “Код тарифа плательщика” приложения 1 к разделу 1 расчета не подлежат применению коды тарифа плательщика “08”, “09”, “12”.

При заполнении графы 200 “Код категории застрахованного лица” подраздела 3.2.1 “Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений. ” раздела 3 расчета по страховым взносам не подлежат применению коды категорий застрахованных лиц: “ПНЭД”, “ВЖЭД”, “ВПЭД”.

Также указанными плательщиками страховых взносов не заполняются соответствующие приложения, в которых производился расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа.

Помимо этого, разъяснен также порядок заполнения поля 002 подраздела 1.3.2 “Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 3 статьи 428 НК РФ” приложения 1 к разделу 1 расчета по страховым взносам (указано, что не подлежат применению коды “2” и “3”.)

Приведена таблица соответствия кода тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование коду категории застрахованного лица.

Как заполнить расчет по страховым взносам в 2019 году, учитывая, что за 1 квартал придется отчитываться на новом бланке. Мы подготовили небольшую инструкцию, подробно остановившись на том, что интересного ждет нас в изменившейся форме, кто должен представить РСВ и куда.

В каком виде следует сдавать рсв

Отчет можно сдать на бумажных носителях, если количество работников не превышает 25 человек. В противном случае Вы обязаны сдавать расчет в электроном виде.

Статьи по теме

Крайний срок сдачи расчета по страховым взносам за 1 квартал 2019 года – не позднее 30 апреля. Подробно рассмотрим особенности заполнения каждого раздела этого документа. Также вы найдете справочники и документы, которые помогут правильно и своевременно отчитаться.

Внимание! Специально для бухгалтеров мы подготовили справочники и документы, которые помогут правильно заполнить РСВ и своевременно сдать его в налоговую:

Также можете заполнить РСВ онлайн в программе БухСофт. Она сделает это в 3 клика, на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Программа заполнит расчет автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Плательщиками обязательных страховых взносов, то есть страхователями, являются компании и их обособленные подразделения, индивидуальные предприниматели, главы фермерских крестьянских хозяйств:

  • которые выдали своим работникам зарплату в рамках трудовых договоров;
  • заплатили за услуги или работы физлицам – исполнителям по договорам ГПХ (например, договорам подряда или оказания услуг);
  • приобрели у физлиц лицензию или исключительное право на интеллектуальную собственность и т.д.

Все страхователи обязаны по окончании 1 квартала 2019 года сдать в налоговую расчет по страховым взносам (РСВ), начисленным застрахованным лицам за этот период.

Статус застрахованных лиц, которым выплачивали вознаграждения, значения не имеет.

Действующий бланк расчета страховых взносов за 1 квартал 2019 года

В РСВ приводят следующие показатели:

суммы облагаемых страховыми взносами вознаграждений физлицам;

обязательные страховые начисления на ОПС, ОМС и ОСС по нетрудоспособности и материнству;

суммы взносов, перечисленные в налоговую инспекцию.

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года инспекция принимает по форме, утвержденной приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]

Бланк действует с отчетности за 1 квартал 2017 года, когда часть платежей передали в ведение налоговой службы. Выглядит он так:

Что говорится в законодательстве о нулевом 4-ФСС?

Отчетность в соцстрах по форме 4-ФСС — это представленный в табличном виде расчет, содержащий сведения:

  • по страхвзносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (НСП и ПЗ), начисленным и уплаченным в отчетном периоде (на травматизм);
  • расходам на выплату страхового обеспечения по НСП и ПЗ.

Нулевой расчет 4-ФСС — это вид страховой отчетности при отсутствии отчетных данных. Такая ситуация возникает, если фирма приостановила, прекратила или только планирует начинать деятельность.

Условие обязательности представления такого расчета содержится в ст. 24 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Указанная статья говорит о необходимости ежеквартального представления отчетности по страхвзносам всеми страхователями.

Кто сдает 4-ФСС, узнайте из этой статьи.

Обратите внимание: ИП без работников нулевку в ФСС не сдает, так как не является страхователем.

Источник: https://mir-katushek.ru/konfiskaciya/16790-raschet-po-strakhovym-vznosam-za-1-kvartal-2019-goda-forma-i-obrazec-zapolneniya.html

Рсв 2020: последние изменения, новая форма, новые сроки сдачи

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года: форма и образец заполнения
 

В данной статье мы рассмотрим следующие вопросы:

Расчет по страховым взносам (РСВ) 2020 – последние изменения

Основание: Письмо ФНС России от 07.02.2020 № БС-4-11/2002@

ФНС России разработала и утвердила контрольные соотношения показателей новой формы, соблюдение которых будут проверять инспекторы при приеме расчетов.

Если контрольные соотношения нарушены, то не позднее дня, следующего за днем получения расчета, налоговый орган направит плательщику соответствующее уведомление.

Контрольные соотношения по сути изменились незначительно. Они дополнены проверкой новых строк, которые появились в расчете. Это строки 045 подразделов 1.1 и 1.2 Приложения № 1 к разделу 1 и строка 015 Приложения № 2 к разделу 1.

Последние изменения в форме расчета по страховым взносам вносит Приказ ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. Приказ утверждает:

  • форму расчета по страховым взносам согласно,
  • порядок заполнения формы расчета по страховым взносам согласно приложению N 2 к приказу,
  • формат представления расчета по страховым взносам в электронной форме.

Новая форма РСВ применяется начиная с отчетности за 1 квартал 2020 года!

Рассмотрим значимые моменты, которые отличают действующую и новую форму отчетности по взносам.

Представление в электронном виде

Начиная с отчетности за 2019 год представлять РСВ только в электронной форме обязаны работодатели, у которых численность физлиц, в пользу которых в отчетном периоде были осуществлены выплаты, составляет более 10 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ). Такие изменения внесены Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ.
 

Дополнительные реквизиты при подаче уточненного расчета за обособленное подразделение

Обособленное подразделение организации, самостоятельно производящие выплаты в пользу физлиц, представляет расчет по страховым взносам в инспекцию по месту своего учета.

Если обособленное подразделение закрылось или прекращены его полномочия по начислению выплат физлицам, но требуется скорректировать ранее представленный этим подразделением отчет РСВ, то “уточненку” подает головная организация по месту своего учета (п. 2.21, 2.22 Порядка).

В таком случае на титульном листе новой формы РСВ заполняются специальные поля:

  • код, обозначающий лишение полномочий или закрытие обособленного подразделения – это код “9” (см. Приложение № 2 к Порядку);
  • ИНН/КПП такого подразделения.

Порядок заполнения расчета при отсутствии выплат физлицам

Раздел 1 “Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов” дополнен строкой 001 для указания типа плательщика.

Выбор соответствующего кода зависит от того, были ли в последние три месяца отчетного периода выплаты в пользу физлиц (п. 4.2 Порядка):

  • выплаты осуществлялись – проставляется код “1”,
  • выплат не было – код “2”.

Во втором случае, при отсутствии выплат, расчет можно заполнить в сокращенном порядке: только титульный лист и раздел 1 (без приложений).

Нужно ли представлять в ФНС расчет по страховым взносам при отсутствие выплат физлицам? Подробнее читайте в данной статье ниже.
 

Отражение расходов физлица при расчете взносов с выплат по ГПД

Для отражения расходов физлица, возникших в рамках исполнения авторского договора, договора об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности или лицензионного договора предназначены новые строки: 045 подраздела 1.1 и строка 045 подраздела 1.2 Приложения 1 к разделу 1.

Вознаграждения по таким договорам облагаются взносами на пенсионное и медицинское страхование (взносами на соц. страхование не облагаются). При определении базы для расчета взносов начисленное физлицу вознаграждение уменьшается на:

  • документально подтвержденные расходы (п. 8 ст. 421 НК РФ)
  • или

  • фиксированную сумму вычета, если оправдательные документы отсутствуют (п. 9 ст. 421 НК РФ).

Таким образом, в строках 045 в подразделах 1.1 и 1.2 отражаются либо величина расходов, подтвержденных документально, либо сумма вычета (п. 6.7, 7.6 Порядка).
 

Обновлен состав показателей приложения 2

В приложении 2 к разделу 1 отражаются сведения, подтверждающие расчет взносов на социальное страхование на случай ВНиМ.

В новой форме РСВ приложение 2 дополнено следующими полями и строками:

  • поле 001 “код тарифа плательщика”. Выбирается из перечня в приложении № 5 к Порядку. Коды различаются в зависимости от основания применения пониженных тарифов взносов.
  • строка 015 “Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы”.
  • Обращаем ваше внимание на различие строки 010 (“Количество застрахованных лиц”) и вышеуказанной строки 015. При заполнении строки 015 не учитываются, например, “декретницы” или лица, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком, поскольку начисленные им пособия взносами не облагаются. При заполнении строки 010 численность таких работников будет учитываться.

Особенности заполнения расчета работодателями, участвующими в пилотном проекте

В регионах, где действует пилотный проект ФСС “Прямые выплаты” работодатели не заполняют и не представляют в составе РСВ Приложения 3 и 4 к разделу 1 (в них отражаются суммы выплаченных пособий) и не заполняют строку 070 приложения 2 к разделу 1.

Это закреплено в новом Порядке (п. 2.5, 10.12 Порядка).

Такие правила уже действуют в настоящее время, но теперь они нашли отражения в Порядке заполнения обновленного РСВ.
 

Отдельные листы и приложения исключены из расчета

Новая форма РСВ больше не содержит:

  • лист “Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем”.
  • Граждане без статуса ИП, которые выплачивают вознаграждения другим физлицам, не освобождены от обязанности платить взносы и подавать отчетность по ним. Теперь они должны заполнять отдельный лист с данными о себе – только ФИО в специальных полях на титульном листе.

  • приложения 6 и 8 к разделу 1.
  • Эти приложения заполняли плательщики на УСН и ИП на ПСН, чтобы подтвердить свое право на пониженные тарифы взносов. С 01.01.2019 они платят взносы по общим тарифам. Поэтому указанные приложения в связи со своей неактуальностью исключены из состава расчета.

Специальный подраздел для организаций – производителей анимационной продукции

Российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции, имеют право на пониженные тарифы взносов на основании пп. 15 п. 1 ст. 427 НК РФ.

Такая льгота предусмотрена для указанной категории юрлиц с 2018 года, однако до настоящего времени не требовалось ее подтверждать, заполняя отдельные раздел отчетности.

С отчета за 1 квартал 2020 года таким организациям необходимо заполнять приложение 5 к разделу 1 расчета (п.п. 15.1 – 15.7 Порядка).
 

Изменилось содержание раздела 3 расчета

1. Из раздела 3 исключены строки 010 – 050, в которых указывались: номер корректировки, расчетный (отчетный) период, календарный год, номер, дата.
Вместо них добавлено поле – “признак аннулирования сведений о застрахованном лице”, которое всегда принимает только одно значение – “1”. Этот признак используется в двух случаях:

  • когда необходимо аннулировать ранее представленные по застрахованному физлицу сведения;
  • В этом случае в разделе 3 уточненного расчета (с признаком “1”) проставляют корректные данные о физлице (как в подразделе 3.1, так и в подразделе 3.2).

  • когда нужно скорректировать сведения о физлице (строки 020 – 060): ИНН, СНИЛС, ФИО.
  • если нужно аннулировать сведения о физлице, указанные по строкам 020 – 060 – в разделе 3 уточненного расчета по указанным строкам отражаются корректные сведения, а в подразделе 3.2 раздела 3 (сведения о выплатах, базе по взносам и сумме исчисленных взносов) проставляются прочерки.

Это прописано в п. 20.4 Порядка.

2. Из раздела 3 новой формы РСВ исключены строки, в которых указывается признак застрахованного лица по каждому виду обязательного страхования (пенсионного, медицинского, социального).

3. В подразделе 3.2.2, в котором отражаются данные о базе для начисления пенсионных взносов по дополнительным тарифам, теперь нужно заполнить графу “Код застрахованного лица”.

Эти коды перечислены в Приложении N 8 “Коды застрахованного лица” к Порядку.

Коды диффиренцированы в зависимости от того, на каких именно “вредных” работах занят сотрудник, и класса условий труда, установленного по итогам спецоценки.

4. В разделе 3 новой формы не потребуется заполнять строку о суммах выплат, начисленных в пользу физлица в совокупности за три месяца расчетного (отчетного) периода. Эти сведения нужно отражать только помесячно.
 

Обновлен перечень кодов для плательщиков, применяющих пониженные тарифы

Код тарифа в новой форме РСВ указывается при заполнении:

  • строки 001 приложения 1 к разделу 1;
  • строки 001 приложения 2 к разделу 1 (в новой форме расчета).

Обратим внимание, что перечень кодов из упомянутого Приложения N 5 претерпел изменения.

  • исключены коды тарифов плательщиков, которые на данный момент уже не применяют пониженные тарифы взносов (в частности, это ИП на ПСН, плательщики на ЕНВД, производящие выплаты фармацевтам и др.).
  • добавлены новые коды для следующих категорий плательщиков, имеющих право на пониженные тарифы взносов:
    • организаций – резидентов ОЭЗ в Калининградской области (пп. 14 п. 1 ст. 427 НК РФ) – код “17”;
    • российских организаций, осуществляющих производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции (пп. 15 п. 1 ст. 427 НК РФ) – код “18”;
    • международные компании, получившие статус участника специального административного района на территориях Калининградской области и Приморского края – код “19”. Это новая категория плательщиков, имеющих право на льготы по взносам с 01.01.2020 (п. 11 ст. 2, ч. 3 ст. 3 Федерального закона от 29.09.2019 № 324-ФЗ).
  • исключены коды 21-29, которые сейчас в расчете отражают лица, уплачивающие пенсионные взносы по доптарифам (ст. 428 НК РФ), а также страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации и лиц, занятых полный рабочий день на подземных и открытых горных работ (п. 1, 2 ст. 429 НК РФ).
    Это связано с тем, что в обновленном расчете по взносам отсутствует графа для отражения перечисленных кодов.

Рсв 2020 – сроки сдачи

Таблица сроков сдачи отчетности в 2020 году

За какой период сдаемКрайний срок сдачи
за 2019 год30.01.2020
1 квартал 2020

Источник: https://www.compservice.spb.ru/novosti-dlya-buxgaltera/rsv-2020/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.