+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Покупка и продажа квартиры: 3-НДФЛ за 2016 год

Содержание

3-НДФЛ при продаже жилой недвижимости

Покупка и продажа квартиры: 3-НДФЛ за 2016 год

В том случае, если собственник продает свою квартиру, дом, дачу, земельный участок, садовый домик или иную жилую недвижимость, которая находилась у него в собственности менее 3 лет, а недвижимость приобретенная после 1.01.

2016 менее 5 лет (согласно поправкам в Налоговом Кодексе РФ), то на него накладываются обязанности по предоставлению декларации 3-НДФЛ о доходах на следующий год, после реализации квартиры и иных жилых помещений, а также доли в них, в срок до 30 апреля, и в случае начисления налога в размере 13% его уплату до 15 июля.

При невыполнении этих обязательств налогоплательщику грозят штрафные санкции, в соответствии с НК РФ.

Продажа квартиры или дома, находящейся в собственности менее 5 лет и декларация 3-НДФЛ

Если налогоплательщик реализовал жилую недвижимость, находящуюся у него в собственности менее 3 лет (приобретенную до 2016 года), и менее 5 лет (для приобретенной после 2016 года) ему будет необходимо подать декларацию о доходах на следующий год после сделки, как и было сказано ранее. Здесь представлен образец её заполнения.

Однако эти изменения не будут касаться жилой недвижимости полученной:

  • по договору дарения или наследству от близких родственников;
  • по договору ренты (пожизненного содержания с иждивением);
  • полученной в результате приватизации.

В этих случаях предоставлять 3 НДФЛ о доходах и уплачивать с них налог при продаже нужно будет, как и прежде, только в том случае, если у налогоплательщика она находились в собственности менее 3 лет.

Имущественный вычет при продаже дома или квартиры дешевле 1 000 000 рублей

Если налогоплательщик продал свои жилые постройки на сумму, менее чем 1 млн. рублей, то наилучшим вариантом для уменьшения налогооблагаемой базы (суммы с которой необходимо уплатить налог) в декларации 3-НДФЛ будет применение имущественного вычета.

Согласно налоговому законодательству, при продаже жилой недвижимости налогоплательщику предоставляется право применить имущественный вычет, на который может быть уменьшен доход. Его максимальная сумма составляет 1 000 000 рублей.

Рассчитывается он следующим образом:

  Пример: Налогоплательщик продал квартиру, находящуюся у него в собственности менее 3 лет за 900 000 рублей. В этом случае на следующий год ему необходимо подать декларацию о доходах с продажи квартиры до 30 апреля, при этом платить НДФЛ с продажи ему не придется, так как максимальная сумма имущественного вычета в 1 000 000 рублей превышает его доход в 900 000 рублей.

Однако наиболее смекалистые и недобросовестные продавцы давно уже знают об имущественном вычете при продаже жилой недвижимости, и намеренно занижают стоимость квартир и домов в договорах купли-продажи для того чтобы не платить налог с дохода от сделки при подаче декларации 3-НДФЛ с продажи жилой недвижимости.

Если продал дороже, чем купил

Если сумма продажи квартиры, дома, и прочей жилой недвижимости, а также доли в них, существенно превышает сумму в 1 000 000 рублей, то наилучшим способом снижения налогооблагаемой базы здесь будет применение права на уменьшение дохода на сумму расходов по приобретению недвижимости. Но для применения этого права у вас обязательно должен быть договор купли, приходные ордера, кассовые чеки, расписки продавца в получении от вас денег за приобретенной имущество и пр.

Упрощенно: сумма НДФЛ с продажи недвижимости в этом случае будет рассчитываться так: “(Доходы – Расходы)* 13%”

Пример: Налогоплательщик продал квартиру, находящуюся в собственности менее 3 лет за 3 000 000 рублей, при этом 2 года назад он покупал её за 2 700 000 рублей и у него на руках есть все документы, подтверждающие это. Он может применить 2 варианта:

  1. Он может воспользоваться имущественным вычетом. При этом размер налога составит: (3 000 000 – 1 000 000)* 13% = 260 000 рублей.

  2. Воспользоваться схемой “доходы минус расходы”. Здесь НДФЛ составит: (3 000 000 – 2 700 000)*13% = 39 000 рублей.
 

Как видите второй вариант наиболее выгоден для налогоплательщика. При этом он сам выбирает какой схемой исчисления налога в декларации 3 НДФЛ при продаже жилой недвижимости он хочет воспользоваться.

Если продал дешевле чем купил

Да, нередко бывает и так, что налогоплательщик продает недвижимость, находящуюся в собственности менее 3 или 5 лет дешевле чем он купил ее некоторое время назад.

В этом случае, если у него есть документы, подтверждающие это, он может воспользоваться схемой “Доходы минус расходы” при заполнении декларации 3-НДФЛ о продаже, и никакого налога уплачивать в бюджет ему не придется, однако подать декларацию о доходах он все также обязан подать.

Ндфл с кадастровой стоимости жилья

Если недвижимость была продана по заниженной цене, а определяется это сравнением суммы сделки с кадастровой стоимостью объекта (государственная оценка рыночной стоимости объекта Кадастровой палатой). То налогооблагаемая база будет исчисляться не от суммы,  указанной в договоре купли-продажи, а от 70% кадастровой стоимости объекта.

  Пример: Собственник продает квартиру, находящуюся в собственности менее 5 лет, при этом он нарочно занижает сумму сделки по продаже недвижимости до 1 000 000 рублей, чтобы не платить НДФЛ.

Но при этом кадастровая стоимость недвижимости составляет 1 500 000 рублей.

Это значит, что уйти от уплаты налога с продажи не получится и ему придется заплатить (1 500 000 * 70% – 1 000 000)*13% = 6 500 рублей.

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в 2016 году

Покупка и продажа квартиры: 3-НДФЛ за 2016 год

Правом на налоговый вычет обладает налогоплательщик, который осуществлял определенные операции с имуществом, в частности:

  • покупку жилья (дома, квартиры, комнаты и т п.);
  • строительство жилья или приобретение земельного участка для этих целей;

Для получения налогового вычета необходимы: либо свидетельство о регистрации и договор купли-продажи, либо акт приема-передачи и договор долевого участия.

Кроме этого налогоплательщик должен иметь налогооблагаемый доход по ставке 13%. Например, если ИП применяет упрощенную систему налогообложения, то получить налоговый вычет он не сможет.

Если налогоплательщик купил квартиру в 2013 году, а свидетельство о регистрации получил в 2014-м, то начиная с 2014 года он имеет право получить имущественный налоговый вычет.

Какие документы нужны:

  • Паспорт
  • Декларация 2-НДФЛ, в которой указаны доходы и уплаченные налоги
  • Декларация 3-НДФЛ, в которой указывается, что приобретено имущество, уплачены налоги и что полагается определенная сумма имущественного налогового вычета

Если квартира куплена через договор долевого участия:

  • Договор долевого участия в строительстве, либо договор уступки права требования
  • Акт приема-передачи, либо другой документ, подтверждающий передачу объекта от застройщика участнику
  • Платежные документы. Например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца

Если квартира куплена на вторичном рынке:

  • Договор приобретения квартиры. Например, договор купли-продажи
  • Платежные документы. Например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца
  • Документы, подтверждающие право собственности на квартиру. Например, свидетельство о государственной регистрации права

Если куплен дом и земельный участок:

  • Договор приобретения земельного участка с жилым домом
  • Платежные документы. Например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца
  • Документы, подтверждающие право собственности на жилой дом. Например, свидетельство о государственной регистрации права
  • Документы, подтверждающие право собственности на земельный участок. Например, свидетельство о государственной регистрации права

Налоговый вычет можно получить не только на недвижимость, но и на проценты по ипотеке.

Для этого нужны следующие документы:

  • Кредитный договор с приложениями и дополнительными соглашениями к нему
  • Документы, подтверждающие уплату процентов по ипотеке. Например, справка из банка

Вычет оформляется на фактически уплаченные проценты. Например, если ипотечный договор оформлен на 10 лет 3 года назад, то налоговый вычет оформляется на сумму процентов, уплаченных за 3 года. На проценты, выплаченные в следующий год, налоговый вычет можно будет получить в следующем году.

Получая вычет, необходимо учитывать изменения, которые стали действовать с 2014 года.

Вычет при покупке квартиры — 2016: что изменилось  

Если до 2014 года имущественный налоговый вычет оформлялся только на один объект недвижимости, то сейчас его можно получать с нескольких квартир. Ограничение по сумме остается тем же — не более чем на 2 млн руб. Например, если квартира стоит 1,5 млн руб., то можно будет получить вычет еще на 500 000 руб. с последующей квартиры.

До 2014 года не было ограничений по процентам по ипотеке. Например, с переплаты 10 млн руб., можно было получить вычет на все 10 млн руб. Начиная с 2014 года, введено ограничение на вычет по ипотечным процентам, размером в 3 млн. руб.

Есть некоторые нюансы с оформлением вычета, в зависимости от вида собственности:

  • Единоличная собственность. При покупке квартиры можно вернуть имущественный налоговый вычет, но не более чем на 2 млн руб.  
  • Общая долевая собственность. Например, при покупке ½ доли в квартире за 3 млн руб. можно оформить вычет не более, чем на 1,5 млн руб.  
  • Общая совместная собственность. До 2014 года супруги на двоих могли получить вычет не более чем на 2 млн руб. Поэтому выгоднее было оформить вычет только на одного из супругов, а другой в будущем смог получить еще один налоговый вычет. С 2014 года ограничения 2 млн руб. устанавливаются не на объект недвижимости, а на человека. Например, если квартира стоит 5 млн руб., то каждый из супругов может получить вычет на 2 млн. Если квартира стоит 3 млн руб., можно договориться о том, чтобы сделать вычет по 1,5 млн руб., и тогда у каждого остается по 500 000 руб., которые можно использовать на следующие объекты.

Этапы получения имущественного налогового вычета

Чтобы получить имущественный налоговый вычет в 2016 году, необходимо пройти несколько этапов.

Этап 1. Соберите копии всех необходимых документов.

Копии документов, подтверждающих право на жилье:

  • при строительстве или приобретении жилого дома — свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом;
  • при приобретении квартиры — договор купли-продажи, акт о передаче налогоплательщику квартиры или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру;
  • при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье — свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом;
  • при погашении процентов по ипотеке — ипотечный договор.

Копии платежных документов:

  • подтверждающие расходы налогоплательщика при приобретении имущества. Например, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств;
  • свидетельствующие об уплате процентов по ипотечному договору. Например, справка об уплаченных процентах за пользование кредитом.

Этап 2. Возьмите у работодателя справку 2-НДФЛ.

Этап 3. Заполните декларацию 3-НДФЛ по имеющимся данным (паспорт, 2-НДФЛ и т д.).

Этап 4. Напишите заявление о перечислении денег на счет.

Для того чтобы налоговая смогла перечислить вам сумму излишне уплаченного налога, необходимо написать заявление о перечислении денег на счет. Образец заявления можно найти на сайте налоговой.

В заявлении укажите:

  • паспортные данные;
  • номер налоговой инспекции, в которую подается заявление;
  • реквизиты банковского счета, на которые нужно перечислить сумму. Сумма в заявлении должна совпадать с суммой, указанной в декларации.

Если имущество покупалось в общую совместную собственность, нужно предоставить:

  • копию свидетельства о браке;
  • письменное заявление о договоренности супругов о распределении размера имущественного налогового вычета.

Этап 5. Комплект документов предоставьте в налоговую инспекцию по месту жительства.

Важно! При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Налоговая проверяет документы в течение 3-х месяцев. Если с документами все в порядке, то в течение еще месяца деньги поступят на ваш счет. Таким образом, на процедуру получения имущественного налогового вычета уходит максимум 4 месяца.

Получение имущественного налогового вычета через работодателя

При обращении к работодателю имущественный налоговый вычет можно получить до окончания налогового периода.

Что нужно сделать:

  • Написать заявление (в произвольной форме) на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.
  • Сделать копии документов, подтверждающих право на получение вычета.
  • Предоставить в налоговый орган по месту регистрации заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.
  • По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.
  • Предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.

Александр Коковин, ведущий инженер-программист компании СКБ Контур 

Источник: https://kontur.ru/articles/1687

3-НДФЛ при продаже квартиры 2020: образец заполнения за 2019 год

Покупка и продажа квартиры: 3-НДФЛ за 2016 год

Если в 2019 году продана квартира или иной объект недвижимости, то в 2020 году появляется обязанность по расчету и уплате подоходного налога с полученного дохода от покупателя, а также заполнению декларации 3-НДФЛ. Однако не всегда НДФЛ придется платить, а отчетность платить.

Если проданное жилье принадлежало продавцу менее 5 лет, то гражданин освобождается от налогообложения и сдачи декларации. В противном случае 3-НДФЛ нужно обязательно заполнить, в статье приведена инструкция по заполнению, а также можно скачать новый бланк и образец заполнения отчета при реализации объекта в 2019 году.

Когда нужно платить НДФЛ при продаже квартиры?

Все физические лица знают: появление дохода влечет за собой необходимость удержания с него подоходного налога и перечисление его в бюджет. С заработка по трудовым договорам НДФЛ платит работодатель. С дохода в виде получения оплаты за проданное имущество гражданин обязан заплатить налог сам в размере 13% от продажной цены.

Ст. 217.1 НК РФ содержит случаи, когда обязанность налогообложения доходов отсутствует:

  1. Если продавец владел недвижимостью не менее 3 лет, то п фамлатить налог и заполнять 3-НДФЛ не нужно, если это имущество получено по договору дарения или наследования от родственника; в порядке приватизации; по договору пожизненного содержания с иждивением, а также если в собственности нет второго объекта жилой недвижимости.
  2. Если продавец владел продаваемым недвижимым объектом не менее 5 лет во всех прочих случаях.

Если физическое лицо покупает квартиру и, не дождавшись истечения минимального срока владения, продает ее, то нужно подготовить декларацию 3-НДФЛ, в которой рассчитывает размер подоходного налога к уплате.

Декларация заполняется в году, следующем за годом реализации. Если квартира продана в 2019 году, то обязанность по сдаче 3-НДФЛ наступает в 2020 году.

По закону заплатить нужно 13 процентов от полученного дохода, если квартира продана по цене, не меньше чем 0,7 * кадастровую стоимость этой квартиры. Если же объект продан по низкой цене, ниже, чем 0,7 от кадастровой стоимости, то 13% придется заплатить с величины, равной 0,7*кадастровую стоимость.

То есть не получится искусственно занизить стоимость квартиры в договоре для уплаты меньшего размера налога.

Для продавцов недвижимости предусмотрен имущественный налоговый вычет, на который можно уменьшить размер полученной оплаты от покупателя перед налогообложением.

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже автомобиля?

Имущественный налоговый вычет

Порядок предоставления имущественного вычета при продаже недвижимого имущества прописан в ст.220 НК РФ, согласно которой, у продавца есть выбор:

  • воспользоваться вычетом в размере 1 млн. руб.;
  • воспользоваться вычетом в размере расходов, понесенных в связи с приобретением продаваемого объекта недвижимости, этим вариантом можно воспользоваться, если сохранились документы, подтверждающие затраты.

Пример:

Человек купил квартиру за 1 800 000 руб. в 2018 году, в 2019 году он ее продает за 2 500 000 руб.

Так как жилье находилось в собственности только один год, то нужно заплатить налог. При этом есть право на имущественный вычет в размере либо 1 000 000 руб., либо 1 800 000 руб. (расходы на покупку).

Конечно, гражданину удобнее выбрать второй вариант, в этом случае база, с которой будут уплачены 13% составляет 2 500 000 — 1 800 000 = 700 000 руб.

, а сам НДФЛ к уплате составляет = 700 000 * 13% = 91 000 руб.

Как подать декларацию 3-НДФЛ — сроки и порядок подачи

Заполнить и подать декларацию нужно не позднее 30 апреля 2020 года в отношении квартир, проданных в 2019 году.

Сам налог можно перечислить позже — до 15 июля 2020 года.

Нарушение сроков влечет за собой штрафы, пени.

Способы передачи 3-НДФЛ в налоговую:

  • бумажный (самостоятельно, отправить представителя с доверенностью, по почте);
  • электронный (через сайт налоговой).

Способы заполнения для подачи бумажной декларация:

  • взять бланк в отделении ФНС и заполнить вручную;
  • распечатать бланк из интернета, проверить его актуальность на 2020 год и заполнить вручную;
  • заполнить бланк из интернета на компьютере;
  • заполнить в программе Декларация 2019.

Новая форма 2020

С 1 января 2020 года в силу вступили изменения, которые внесли в форму 3-НДФЛ ряд изменений — поменялись штрих-коды, изменились приложения 2, 5 и 7 — все изменения новой формы 3-НДФЛ за 2019 год.

Скачать новый бланк 3-НДФЛ в excel 2020.

Данная форма утверждена  Приказом ФНС России №ММВ-7-11/569@ в ред. приказа №ММВ-7-11/506@ от 07.10.2019.

Как заполнить, если жилье куплено в 2019 году — инструкция по заполнению

Налогоплательщик физическое лицо заполняет следующие листы в 3-НДФЛ:

  • титульный;
  • два первых раздела;
  • приложение 1 и расчет к нему;
  • приложение 6.

Указанные страницы обязательны для всех продавцом квартир или иного недвижимого имущества. Если продавец получал заработок от иностранных работодателей, то дополнительно составляется приложение 2.

Титульный лист

Для заполнения следует использовать данные из паспорта, свидетельства ИНН.

Следует определиться, в какое отделение подается 3-НДФЛ, обычно по месту жительства, номер ФНС вносится на титульном листе в правом верхнем углу.

Следует указать отчетный год, за который сдается декларация — 2019.

Пример заполнения титульного листа:

Раздел 1

Этот лист итоговый, заполняется последним после того, как рассчитан размер НДФЛ к уплате в разделе 2.

Здесь нужно обратить внимание на заполнение следующих строк:

  • вверху ИНН — он должен быть проставлен на всех страницах декларации;
  • вверху номер страницы по порядку, начиная с титульного листа;
  • обязательно на всех страницах пишутся фамилия декларанта и инициалы;
  • 010 — вносится цифра «1», если надо заплатить НДФЛ, если по итогам расчета платить не надо, то ставится «3»;
  • 020 — КБК для уплаты НДФЛ;
  • 030 — ОКТМО берется из классификатора;
  • 040 — если есть обязанность по уплате, то вносится сумма (рассчитывается в разделе 2).

Раздел 2

Проводится расчет налоговой базы и НДФЛ к уплате. Данные для заполнения берутся с других страниц декларации. То есть сначала нужно показать доходы от продажи квартиры в приложении 1 и расчете к нему, далее рассчитать имущественный вычет в Приложении 6, после чего вести расчет базы и налога в Разделе 2.

Заполнить в разделе 2 декларации 3-НДФЛ нужно следующие поля:

  • 001 — 13%;
  • 002 — «3»;
  • 010 — доход из стр.070 Приложения 1;
  • 040 — имущественный вычет из стр.010 Прил. 6, если в качестве вычета принимается 1 млн.руб.;
  • 050 — имущественный вычет из стр.020 Прил.6, если в качестве вычета берутся расходы на приобретения проданного объекта;
  • 060 — база для исчисления НДФЛ, считается как показатель поля 010 минус показателя поля 040 (или 050);
  • 070 — налог, подлежащий перечислению (13% от значения базы из стр.060);
  • 150 — итог вычислений из стр.070.

Приложение 1

Данные о доходе, полученном от покупателя. Источником дохода в данном случае выступает лицо, купившее квартиру.

Заполнить страницу нужно следующим образом:

  • вверху ИНН, номер листа и ФИО;
  • 010 — ставка налога, который удержан с данного дохода (13% с зарплаты);
  • 020 — код вида дохода из прил.3 к Порядку заполнения, коды изменены с 2020 г., актуальные коды можно посмотреть здесь: 01 — если налог платится с цены по договору купли-продажи, 02 — если налог платится с 0,7*кадастровую стоимость квартиры;
  • 030-050 — не заполняются, если покупатель физическое лицо;
  • 060 — ФИО покупателя полностью;
  • 070 — доход — строка 050 расчета к прил.1;
  • 080 — не заполняется.

Расчет к Прил. 1

Так как, кроме зарплаты от работодателя, в отчетном году человек получает дополнительный доход в виде оплаты за квартиру, то его нужно также отразить, для этого применяется отдельный предпоследний лист формы 3-НДФЛ — Расчет к Приложению 1.

Вверху на этом листе также заполняется ИНН, номер страницы, фамилия и инициалы.

Далее заполнить нужно следующие поля в декларации:

  • 010 — кадастровый номер квартиры, которую продали в 2019 году;
  • 020 — кадастровая стоимость на 01.01.2019 (если не определен законом для данной квартиры, то не заполняется);
  • 030 — цена за квартиру по договору о продаже;
  • 040 — 0,7 * кадастровую стоимость из стр.020;
  • 050 — доход, который будет облагаться НДФЛ в связи с продажей квартиры (если значение поля 030 больше, чем 040, то вписывается показателя поля 030, в противном случае из поля 040).

Здесь нужно пояснить, что при продаже жилого имущества продавец обязан заплатить налог либо с продажной стоимости квартиры, либо с 0,7*кадастровую стоимость в зависимости от того, какой показатель больше.

Если цена по договору меньше, чем 70% от кадастровой стоимости, то платить налог нужно с 0,7*кадастр.стоимость.

Если цена по договору равна или больше 70% от кадастровой стоимость, то платить нужно налог от продажной цены.

Данное правило закреплено в п.5 ст.217.1 НК РФ.

Приложение 6

На странице декларации много полей для отражения данных, но заполнить нужно только три строки:

  • 010 — размер имущественного вычета (не более 1 млн.руб.);
  • 020 — расходы на приобретение проданного жилья, если они документально подтверждаются (не более продажной цены квартиры);
  • 160 — вычет, который будет принят при налогообложении (продавец самостоятельно выбирает либо показатель стр.010, либо 020, в зависимости от того, какой вариант более выгодный).

Поля 030 и 040 предназначены для отражения аналогичных данных в отношении продажи долей недвижимости.

Остальные подразделы приложения 6 предназначены для отражения данных об иных видах имущественных вычетов.

Скачать бланк и образец

Также предлагаем ознакомиться с образцами декларации:

  • при покупке квартиры;
  • при оплате ипотечных процентов.

Рекомендуем посмотреть видео об имущественном вычете при продаже квартиры с 1 января 2020 года:

Источник: https://9trud.ru/3-ndfl-pri-prodazhe-kvartiry/

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже недвижимости

Покупка и продажа квартиры: 3-НДФЛ за 2016 год

Последнее обновление 2018-09-23 в 12:18

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

  • Москва и область 8 (499) 577-01-78
  • Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
  • Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Налоговое законодательство постоянно меняется. Регламент подачи декларации, действующий несколько лет назад, сегодня может оказаться неактуальными. В материале расскажем о порядке заполнения 3-НДФЛ при продаже недвижимости в 2018 году.

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже имущества: образец заполнения

Существует несколько способов. В этом подпункте рассмотрим два:

  • в программе «Декларация»;
  • на сайте ФНС.

О том, как заполнять бумажный вариант с примером и образцом готового отчета, см. ниже.

Заполнение в программе

Весь процесс, включая установку занимает 30-40 мин с момента скачивания продукта с сайта ФНС. Разберем по этапам:

  1. Скачиваем программу из раздела «Программные средства» и устанавливаем, следуя рекомендациям Мастера установки. Выбираем ту версию, которая выпущена для конкретного года. В статье примеры даны для отчетности за 2017 г.. Работа в предыдущих версиях аналогична.
  1. На первой вкладке указываем номер инспекции и ОКТМО. Остальные флажки уже стоят в нужных пунктах. Чтобы узнать недостающие сведения, опять возвращаемся на сайт ФНС. На этот раз, в раздел «Электронные сервисы» — «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции».

Сервис выдает код ИФНС и ОКТМО после того, как укажете адрес регистрации.

  1. Двигаемся вниз и переходим к Сведениям о декларанте. Здесь просто заполняем свои данные и указываем контактный телефон.
  1. Идем дальше и заполняем вкладку «Доходы». В разделе «Источники выплат» кнопкой «+» добавляем новый источник. Здесь указываем имя и ИНН покупателя. Если это физическое лицо, КПП и ОКТМО прописывать не требуется.
  1. В нижнем окне создаем новый доход кнопкой «+».
  1. Теперь ответственный момент. Указываем размер и вид полученного дохода. Выбираем подходящий код из предложенных вариантов (для квартиры — 1510).
  1. Если собственность на проданную квартиру оформлена после 01.01.2016, ставим соответствующую отметку и прописываем значение кадастровой стоимости на 1 января года продажи. Это нужно, чтобы программа правильно рассчитала базу для НДФЛ. С 2016 г. она не может быть меньше, чем 70% от кадастровой. Если эта стоимость на начало отчетного года не определена, условие не действует. Актуальные данные по стоимости смотрим онлайн на сайте Россеестра.
  1. Указываем вид желаемого вычета: гарантированный 1 000 000 руб. или по сумме расходов, понесенных ранее на приобретение продаваемого жилья. Попробуйте оба варианта и посмотрите, где сумма НДФЛ к уплате меньше.
  1. Проставляем месяц получения дохода.
  2. Вид вкладки в заполненном виде.
  1. Отчет готов к проверке и выпуску на печать. Сумму НДФЛ к уплате программа считает сама.

Заполнение в Личном Кабинете

На сайте ФНС можно не только заполнить декларацию, но и сразу же отправить ее в ведомство. Порядок:

  1. Заходим в ЛК – «Жизненные ситуации».
  1. Выбираем онлайн-заполнение.
  1. Идем по шагам. Обратите внимание на срок подачи отчета в целях уплаты НДФЛ.
  1. Сведения для Шагов 1 и 2 уже заполнены. Только проверяем.
  1. Шаг 3 пропускаем.
  2. На Шаге 4 «Доходы» выбираем новый источник.
  1. Указываем данные покупателя жилья и добавляем доход.
  1. Выбираем вид дохода и вычета. Если проданное имущество приобретено после 01.01.2016, указываем кадастровую стоимость на начало отчетного года (при наличии).
  1. Шаг 6 – просмотр получившейся суммы, которую потребуется перечислить.
  1. Здесь же загружаем нужные документы и отправляем отчет.

Нужно ли заполнять декларацию при продаже недвижимости в собственности более 3 лет

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

  • Москва и область 8 (499) 577-01-78
  • Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
  • Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Все зависит от того, какая недвижимость продается и когда она была приобретена (зарегистрировано право). На недвижимые объекты, оформленные до 2016 г., установлен срок владения не менее 3 лет. Если он выдержан, НДФЛ не уплачивается и обязанности заполнять отчетность нет.

После 2016 г. правила другие: для недвижимости, за исключением нескольких случаев, установлен более длительный срок — 5 лет.

Важно! По-прежнему не требуется платить НДФЛ при владении имуществом более 3 лет тем, кому недвижимость досталась в результате:

— приватизации;

— дарения или наследства от близкого родственника;

— договора пожизненного содержания с иждивением.

Пример 1

В 2016 г. Арсений купил частный дом. В 2020 г. планирует его продать. Хоть срок владения составит больше 3 лет, Арсению придется задекларировать полученный доход и заплатить налог. В его случае для освобождения от НДФЛ потребуется выждать 5 лет.

Пример 2

В марте 2015 г. Василина выкупила на первом этаже дома нежилое помещение. В сентябре 2018 г. она его продала. Девушке не нужно отчитываться, т.к. трехлетний срок соблюден. НДФЛ тоже платить не надо.

Как мы уже упомянули выше, если вы владели имуществом меньше 3 лет, 3-НДФЛ обязательна. Даже когда в результате применения вычетов налог будет ноль. Разберем, как оформить все на бумаге.

Пример 3

Сергей в 2017 г. продал за 2 200 000 руб. купленную в 2016 г. однокомнатную квартиру. Расходы на покупку составили 1 890 000 руб. (документы есть). Кадастровая стоимость по состоянию на 01.01.2017 2 750 000 руб.

В 2018 г. Сергей подал в ФНС оформленную на бланке 3-НДФЛ. Для заполнения он воспользовался инструкцией из Приказа ФНС от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@.

Последовательность действий Сергея:

  1. В приложении указал кадастровый номер объекта, кадастровую стоимость и цену по договору купли-продажи. В строке 040 посчитал 70% от кадастровой. В строке 050 — большую из получившихся величин. Так как цена по договору больше, НДФЛ рассчитывается по ней.
  1. На листе Д2 заполнил п.1.3, т.к. вычет заявляется по расходам.
  1. На листе А проставил доход и посчитал налог:
  • строка 080 – разница между суммой продажи и вычетом (2 200 000 – 1 890 000);
  • строка 090 – 13% от значения в строке 080 (310 000 × 13% = 40 300 руб.)
  1. Свел получившиеся значения в Разделе 2:

Итого Сергею потребуется перечислить 40 300 руб. Отчет получился на 6 листах. Образец декларации по этому примеру доступен для скачивания здесь. Пример заполнения 3-НДФЛ при продаже недвижимости после более 3 лет владения не приводим, т.к. ее оформление аналогично описанному.

Важно!
При работе с бумажным бланком обращайте внимание на правильность указания кодов. Их значения приведены в приложениях к упомянутому приказу.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ при продаже гаража

Если гараж капитальный, на его продажу распространяются общие правила, применимые для недвижимости. Металлический гараж-«ракушка» недвижимым имуществом обычно не признается. И в том, и в другом случаях при продаже разрешается заявить вычет в размере понесенных на покупку расходов или, если выгоднее, 250 000 руб. (пп.1 и пп.2 п.2 ст.220 НК).

Пример 4

Петр в 2017 г. продал гараж в кооперативе, собственность на который оформил за год до этого, за 300 000 руб. На покупку он потратил на 30 000 руб. меньше. В программе Петр выбрал код полученного дохода 1512 (прочая недвижимость) и код вычета 903 (по расходам):

На бумаге это выглядит так:

Итого в 2018 г. Петру нужно перечислить НДФЛ 3 900 руб. (13% от 30 000 руб.).

Внимание! Сделка по продаже капитального гаража регистрируется в Росреестре. Значит, налоговая будет знать о ее совершении и в случае неподачи декларации пришлет уведомление и наложит штраф.

3-НДФЛ при продаже нескольких объектов недвижимости менее 3 лет

Если вы в течение года продали несколько недвижимых объектов, каждую сделку необходимо указать в декларации как отдельный источник дохода.

Важно!

Имущественный вычет 1 000 000 руб. для жилой и 250 000 руб. для прочей недвижимости применяется не к каждому объекту, а ко всем в совокупности.

Пример 5

Степан получил в подарок от родителей 2 гаража и продал их на следующий год, каждый за 170 000 руб. (всего 340 000 руб.) Т.к у мужчины нет подтвержденных расходов на приобретение имущества, ему остается только заявить вычет 250 000 руб. Степан заполнил декларацию в программе:

Итого Степан заплатит НДФЛ 11 700 руб.: (340 000 – 250 000) × 13%.

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже нежилого помещения

Общий принцип заполнения 3-НДФЛ мы уже разобрали. На что обратить внимание в отношении нежилого помещения:

  • максимальный вычет, если нет подтвержденных расходов на покупку, — 250 000 руб.;
  • код дохода при заполнении отчета в программе — 1512;
  • как и в отношении жилья, при покупке нежилого объекта после 01.01.2016 нужно сравнивать цену продажи с 70% от кадастровой стоимости.

Пример 6

В 2016 г. Михаил хотел регистрироваться в качестве ИП и открывать магазин. Для этой цели приобрел нежилое помещение за 4 600 500 руб. В 2017 г. планы изменились, Михаилу пришлось срочно продавать имущество. Сумма по договору составила 4 970 800 руб. Кадастровая на 01.01.2017 — 7 150 500 руб.

Вид заполненной вкладки в программе:

На бумаге:

3-НДФЛ при продаже прочего имущества

Особенности:

  • в этом случае заполнять декларацию нужно, если вы пробыли собственником имущества (например, автомобиля) менее 3 лет;
  • код дохода при заполнении в программе — 1520 (реализация иного имущества);
  • максимальный вычет – 250 000 руб. или в сумме расходов на приобретение.

Пример 7

Максим за 1 020 500 руб. продал автомобиль, которым владел 2 года. Покупал его дороже — за 1 450 100 руб., что может подтвердить договором с салоном и чеками. При заполнении декларации Максим заявил вычет в размере понесенных расходов. Получается, что 3-НДФЛ ему сдать надо, а вот платить налог нет, т.к. база по НДФЛ равна нолю.

3-НДФЛ при продаже коммерческой недвижимости

Если физ.лицо является владельцем коммерческой недвижимости (офиса, производственного помещения) и регулярно извлекает из него доход (сдает в аренду или использует для собственного бизнеса), налоговая признает такую деятельность коммерческой. Значит, физ. лицу необходимо быть зарегистрированным как ИП и сдавать декларацию по правилам, предусмотренным для предпринимателей.

Второй вариант: гражданин просто владеет объектом недвижимости и не ведет предпринимательскую деятельность. В этом случае НДФЛ заполняется так же, как и для любой другой нежилой недвижимости. Правила мы уже описали.

Ндфл при продаже недвижимого имущества

Выше мы рассмотрели, когда надо и не надо заполнять 3-НДФЛ для различных типов недвижимости. Чтобы вам проще было разобраться, мы подготовили обобщающую схему.

Важно!

Для иного имущества минимальный срок владения — всегда 3 года.

Нужно ли подавать 3-НДФЛ при продаже стройматериалов

Согласно ст.210 НК, в базу по НДФЛ включаются все доходы налогоплательщика. Значит, при реализации стройматериалов тоже нужно платить 13%. В этом случае действуют правила как для прочего имущества: декларация подается, если стройматериалы были в собственности менее 3 лет.

Важно! Такая купля-продажа нигде не регистрируется. Однако, особенно если покупателем материалов выступило юр.лицо, данные о продавце и сумме сделки все равно могут попасть в налоговую.

Пример 8

Александр решил строить собственный дом и закупил материалы на 1 674 400 руб. Все чеки сохранил. Через несколько месяцев планы поменялись и Александр все продал ООО «Северянин». Договор заключили на 1 760 300 руб. Теперь Александр должен отчитаться в ФНС и заплатить НДФЛ 11 167 руб. с получившейся разницы 85 900 руб.

Вексель – один из видов ценных бумаг. А значит, доход от его продажи регламентируется ст.214.1 НК. Имущественный вычет при операциях с ЦБ не применяется. На это прямо указано в абз.4 пп.1 п.2 ст. 220 НК.

Таким образом, при продаже векселя НДФЛ к уплате рассчитывается с положительной разницы между суммами его покупки и реализации. З-НДФЛ при этом заполняется и подается в общем порядке.

Пример 9

Мария приобрела у ООО «Компания» вексель за 680 000 руб., а через полгода продала его физ.лицу за 745 500 руб. С полученного дохода в размере 65 500 руб. Мария обязана заплатить НДФЛ 8 515 руб. и отчитаться о сделке в ФНС.

Бывают ситуации, когда сделка по купли-продажи недвижимости признается недействительной. Например, покупатель обещал расплатиться в рассрочку после регистрации права собственности и не выполнил своих обязательств.

На эту тему высказался Верховный Суд в обзоре практики от 21.10.2015 (п.10). Итак, согласно мнению Суда, при получении дохода гражданин обязан его задекларировать. После того, как он вернет деньги несостоявшемуся покупателю, налогоплательщик вправе подать уточненную декларацию и вернуть переплаченный налог.

Пример 10

Анна в ноябре 2017 г. заключила договор на продажу квартиры с условием, что покупатель будет платить в рассрочку. В Росреестре сделку зарегистрировали в декабре того же года. Покупатель не смог выполнить свои обязательства в полном объеме, поэтому уже в апреле 2018 г. договор расторгли и Анна вновь стала собственницей своей квартиры.

По итогам 2017 г. Анне необходимо сдать декларацию, в которой отразить полученный от продажи доход. После возврата денег – подать уточненную декларацию, исключив из нее данные по сделке.

Важно!

Источник: https://NalogBox.ru/nalogovye-vychety/3-ndfl/kak-zapolnit-deklaratsiyu-3-ndfl-pri-prodazhe-nedvizhimosti/

Как заполнить 3 НДФЛ за 2016 год: образцы

Покупка и продажа квартиры: 3-НДФЛ за 2016 год

Время чтения 12 минутСпросить юриста быстрее. Это бесплатно! Размер шрифта: A+ | A−

В каких случаях необходимо представление отчетности по форме 3-НДФЛ:

  • При заявлении налогового вычета (любого) через налоговый орган;
  • При реализации имущества, находившегося в собственности менее 3-х лет (если оно приобретено до 2016 года) или пяти лет (если позже 2016 года)
  • При декларировании доходов ИП, применяющим ОСНО.

Рассмотрим вкратце особенности представления новой формы 3-НДФЛ за 2016 год по каждому указанному выше основанию с образцами заполнения.

Что изменилось в отчетности за 2016 год

Основных изменений в н/д по налогу на доходы за 2016 год немного: 6, рассмотрим их в виде таблицы, в сравнении с н/д за 2015 год

Старая форма

Новая форма

Примечание

Штрих-коды, расположенные в левом верхнем углу каждого листа

Титульный лист – 0331 2018

и т.д.

Титульный лист – 0331 3015

и т.д.

По данному штрих-коду всегда можно определить, какой формы н/д перед вами, главное знать последние 4 цифры кода актуальной на данный период отчетности* (см. прим)

 Строка «002» (Раздел 2)

нет

есть

Добавлено новое поле «002», в котором необходимо указать вид дохода, по которому заполняется раздел.

Отражение суммы расходов на уплату торгового сбора

По стр. 123 Раздела 2

По стр. 091 Раздела 2

Сведения, отражаемые по стр. 040 (Раздел 2)

В указанную строку не подлежат включению социальные вычеты, полученные по месту работы

В новой форме по стр. 040 необходимо отражать социальные вычета, полученные у работодателя

Количество кодов видов дохода в Листе А

Всего в н/д за 2015 год в Листе А предусмотрено 8 видов доводов

Добавлен новый вид дохода «09»

 Введение нового кода дохода обусловлено изменением порядка исчисления налога при продаже квартиры. Если стоимость ее по договору купли-продажи на тридцать и более процентов ниже кадастровой стоимости налог необходимо рассчитать по формуле:

Кадастровая стоимость х 0,7

Сумма получившегося дохода отражается по стр. 070, а код данного вида дохода указывается – «09»

Изменение лимита дохода по соцвычету (лист Е1 строка 030)

280 тыс.руб.

350 тыс.руб.

Примечание: в случае, если гражданином будет сдана н/д вообще без штрих-кода ИФНС не сможет отказать ему в приеме данного документа, если все иные требования будут им соблюдены.

Срок сдачи н/д ф. 3-НФДЛ в 2017 году

Для физлиц, заявляющих налоговые вычеты (за исключение вычетов при реализации имущества и профессиональных и иных вычетов для индивидуальных предпринимателей), срок сдачи н/д не ограничен. Они вправе представить ее в ИФНС (МРИ ФНС) в любое время.

Для граждан и ИП, обязанных сдать н/д, срок ее представления ограничен 30 апреля года, следующего за отчетным.

Таким образом, за 2016 год налоговую декларацию необходимо направить в налоговый орган по месту учета в срок, не позднее 30 апреля 2017г.

Кто обязан сдать декларацию до 30 апреля:

  • Граждане, получившие в налоговом периоде доход:
  • в виде вознаграждения, от лиц, не являющихся налоговыми агентами;
  • от реализации имущества;
  • от сдачи в аренду квартиры и иного имущества;
  • от выигрыша в лотерею;
  • вознаграждение автора произведения науки, литературы или искусства, в том числе его наследниками;
  • в порядке наследования.
  • ИП на Общей системе налогообложения;
  • Нотариусы и частнопрактикующие адвокаты.

Ответственность за просрочку или несдачу н/д

Если гражданин, обязанный сдать н/д, вовремя ее не представил, ему грозит штраф в размере 5% суммы, которая отражена в данной отчетности за каждый месяц просрочки, но не более 30%.

Если н/д нулевая или налог до 30 апреля был уплачен штраф будет начислен в сумме 1 000 руб.

Срок давности представления н/д

По имущественным вычетам – не ограничен;

По соцвычетам (за лечение, обучение и т.п.) – 3 года с даты произведения затрат.

Обратите внимание, что несмотря на то, что имущественные вычеты не имеют срока давности заявления, возместить можно налог только за три последних года. То есть, если недвижимость была приобретена в 2012 году, в 2017 году можно будет обратиться за возвратом средств за 2016-2014 год. Остаток льготы будет переходить на последующие периоды.

Особый порядок возврата вычета имеют пенсионеры, им действующим законодательством предоставлена возможность перенести остаток вычета на три года назад. Таким образом, если работающий пенсионер в 2016 году приобрел квартиру и в 2017 году обратился за возвратом средств, он сможет возместить расходы сразу за 4 года: 2016-2013гг.

Способы сдачи ф.3-НДФЛ в 2017 году

  • Личное обращение в ИФНС (МРИ ФНС);
  • Направление документов по почте;
  • Отправка н/д и пакета документов через «Личный кабинет налогоплательщика»;
  • Сдача н/д представителем по доверенности

Особенности заявления вычета по приобретению недвижимого имущества

Расходы по приобретению недвижимости (дома, дачного участка, квартиры или долей в них), а также ее ремонту (если такая необходимость отражена в документах) можно возместить в рамках имущественного вычета.

Как заполнить 3 НДФЛ на налоговый вычет за покупку квартиры?

При этом, если недвижимость была приобретена по договору жилищного кредитования (ипотека), расходы на погашение процентов по ней можно заявить отдельного от основного вычета.

Вкратце о данном виде льготы:

  • Предельный размер льготы по основному вычету: 2 000 000 руб. на одного собственника, 4 000 000 руб. на семью;
  • Предельный размер льготы по вычету за расходы по ипотеке: 3 000 000руб. при покупке недвижимости после 2014 года и неограниченный – при приобретении до 2014 года;
  • Предельная сумма расходов, возвращенных на руки – 260 000 руб. по основному вычету и 390 000 руб. по процентному.

Особенности данного вида вычета

  • Документы, подтверждающие право собственности и платежные документы должны быть оформлены на одно лицо (за исключением заявления вычета супругами);
  • Право на льготу по договорам ДДУ возникает с даты подписания акта приема-передачи, по договорам купли-продажи – с даты регистрации права собственности на объект;
  • Для получения вычета по земельному участку, необходимо соблюдение нескольких условий, в частности, назначение земли должно быть под ИЖС, на участке должен быть построен жилой дом (именно дом, а не жилое строение) и на него (дом) должно быть оформлено право собственности;
  • Остаток основного вычета при стоимости недвижимости менее 2 млн.руб. может быть перенесен на следующую покупку, в отличие от процентного вычета – его остаток переносу не подлежит;
  • Вычет по покупке недвижимости – одноразовый, но, если ранее он заявлялся до 2001 года (до введения в действие главы 23 НК РФ) он может быть предоставлен повторно в настоящее время.

Особенности заполнения ф.3-НДФЛ при получении дохода от продажи имущества

При получении дохода от реализации имущества, находившегося в собственности продавца меньше трех (для имущества, приобретенного до 2016 года) или пяти (если имущество было приобретено или получено в собственность после 2016 года) лет с полученного дохода необходимо исчислить и уплатить в бюджет подоходный налог.

Как заполнить 3 НДФЛ на налоговый вычет при продаже земельного участка?

Образец заполнения отчетности ф.3-НДФЛ при продаже земли (есть налог)

При расчете итоговой суммы к уплате гражданин может воспользоваться имущественным вычетом при продаже, тем самым уменьшив налогооблагаемую базу (полученный доход):

  • На все затраты при покупке жилья, при наличии документального подтверждения;
  • На установленный НК РФ лимит – если расходы по покупке данного имуществ меньше лимита или если отсутствуют документы, подтверждающие ее приобретение (получена в дар и в наследство)

Размер лимита на недвижимость – 1 млн.руб., 250 тыс. руб. – иное имущество (машины, гаражи и т.п.)

Обратите внимание, что в ряде писем МинФина указывается, что затраты на вступление в наследство могут быть отнесены на расходы по приобретению указанного объекта.

Таким образом, воспользовавшись данной льготой, можно существенно уменьшить сумму налога к уплате, вплоть до нуля.

Образец заполнения отчетности ф.3-НДФЛ при продаже земли (нет налога)

Вкратце об особенностях данного вида льготы

  • При продаже нескольких объектов вычет не суммируется и представляется в указанном выше лимите, если отсутствуют документы по расходам на покупку;
  • Н/д необходимо представить даже если сумма к уплате равна 0;
  • Если по договору купли-продажи стоимость проданной недвижимости на 30 и более процентов ниже ее кадастровой стоимости, расчет необходимо произвести исходя из формулы: Кадастровая стоимость х 0,7. Полученную сумму дохода необходимо отразить в Листе А с кодом вида дохода «09».

Особенности заявления вычета по расходам на лечение

Затраты на лечение и покупку лекарств можно возместить в рамках соцвычета.

Как заполнить 3 НДФЛ на налоговый вычет за лечение?

Пример заполнения отчетности ф.3-НДФЛ по расходам на лечение

Вкратце о данном виде льготы:

  • Предельный размер льготы (по всем социальным вычетам, кроме обучения детей и дорогостоящего лечения) – 120 000 руб. и в полной сумме затрат, если лечение отнесено к дорогостоящему.
  • Предельная сумма средств, возвращенных на руки – 15 600 руб.

Особенности данного вида льготы

  • Срок давности возмещения затрат – 3 года с даты их осуществления;
  • Льготу можно получить только при оплате лечения в России;
  • Для оформления вычета по дорогостоящему лечению в справке необходимо проверить наличие кода «02», код «01» обозначает обычное лечение;
  • Учреждение, оказавшее медуслуги должно иметь лицензию, на ведение указанной деятельности;
  • С недавних пор данный вид соцвычета можно получить по месту работы

Особенности заявления вычета по расходам на обучение

Затраты на обучение, как свое, так и близких родственников (детей и братьев/сестер), можно также возместить в рамках соцвычета.

Как заполнить 3 НДФЛ на налоговый вычет за обучение?

Пример заполнения отчетности ф.3-НДФЛ по расходам на обучение в 2016 году

Вкратце о данном виде льготы:

  • Предельный размер льготы по своему обучению – 120 000 руб. (включая иные соцвычеты при их заявлении в том же году);
  • Предельный размер льготы по обучению ребенка – 50 000 руб.
  • Предельная сумма возмещенных затрат за личное обучение – 15 600 руб., за оплату обучения ребенка – 6 500 руб.

Особенности данного вида льготы

  • Организация, оказывающая образовательные услуги, должна иметь лицензию на данный вид деятельности (ИП, осуществляющие обучение лично, без наемных педагогических работников лицензию могут не иметь);
  • Льгота может быть заявлена по расходам не только на обучение в России, но и зарубежом;
  • С недавних пор данный вид соцвычета можно получить по месту работы
  • Документы (договор с образовательным учреждение, справка об оплате услуг и платежки) должны быть оформлены на заявителя льготы;

Источник: https://law03.ru/finance/article/kak-zapolnit-3-ndfl-za-2016-god

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.