+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

По новому закону с 1 января 2020 года все работодатели обязаны платить НДФЛ за счет собственных средств

Содержание

Все изменения по НДФЛ, которые нас ждут с 2020 года

По новому закону с 1 января 2020 года все работодатели обязаны платить НДФЛ за счет собственных средств
Президент РФ подписал ряд федеральных законов, существенным образом изменивших порядок уплаты НДФЛ и сдачи отчетности по нему, а также расширивших перечень льгот по данному налогу. Рассказываем.

Уплата НДФЛ за счет средств работодателей

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ разрешает взыскивать задолженность по НДФЛ за счет средств работодателей. Сейчас уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается (п. 9 ст. 226 НК РФ). 

С 2020 года заработает исключение из общего правила. Уплата НДФЛ за счет средств организаций и ИП будет допускаться при неправомерном неудержании или неполном удержании НДФЛ налоговым агентом. НДФЛ с работодателей разрешат взыскивать в тех случаях, когда неуплаченный НДФЛ доначислят по итогам налоговой проверки (п. 16 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Уплата НДФЛ единым платежом

Также Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ предоставил физлицам возможность уплачивать НДФЛ за счет единого налогового платежа. 

По действующим нормам единый платеж физлиц может зачитываться в счет уплаты их имущественных налогов (транспортный налог, земельный налог и налог на имущество). Уплата НДФЛ за счет единого платежа не допускается.

С 1 января 2020 года средства единого налогового платежа можно будет направлять в счет уплаты НДФЛ, который указывается в налоговых уведомлениях (п. 10 ст. 1 Федерального закона № 325-ФЗ). Речь идет о ситуациях, когда НДФЛ не удержал налоговый агент и налог должен уплатить сам налогоплательщик по налоговому уведомлению, полученному из налоговых органов (п. 6 ст. 228 НК РФ).

Электронная отчетность по НДФЛ

Одновременно Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ пересматривается численность персонала работодателей, которая обязывает их представлять электронную отчетность по НДФЛ.

В настоящее время машиночитаемые формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ на распечатанном бланке могут сдавать все налоговые агенты (организации и ИП), численность получателей дохода от которых за год составила меньше 25 человек.

Все остальные налоговые агенты (с численностью получателей дохода от 25 человек и больше) обязаны сдавать отчетность в электронной форме. 

С 1 января 2020 года данный порядок меняется. Сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в электронной форме будут все работодатели с численностью сотрудников более 10 человек (абз. 6 п. 19 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ). 

Несоблюдение электронной формы повлечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый расчет/справку (ст. 119.1 НК РФ).

Перенос сроков сдачи отчетности

В настоящее время годовой расчет по форме 6-НДФЛ предоставляется организациями и ИП не позднее 1 апреля. В этот же срок предоставляются и справки 2-НДФЛ с признаками «1» и «3» (для тех случаев, когда НДФЛ был удержан налоговым агентом). 

С 1 января 2020 года Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ меняет крайний срок сдачи отчетности. 

Организации и ИП будут сдавать итоговые 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (абз. 1–3 п. 19 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Изменения по НДФЛ для организаций с обособленными подразделениями

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ упрощает порядок уплаты налога и сдачи отчетности по НДФЛ для организаций с обособленными подразделениями.

По действующим правилам организации, имеющие обособленные подразделения, должны платить налог и представлять 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в налоговые органы по месту учета подразделений.

Организации, имеющие несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, должны уплачивать НДФЛ и предоставлять данную отчетность в ИФНС по месту учета каждого подразделения.

С 1 января 2020 года организации, имеющие несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, смогут платить налог и сдавать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ по месту нахождения одного из своих подразделений. 

Для этого организация должна уведомить налоговые органы о выборе конкретной инспекции для уплаты налога и сдачи отчетности. Уведомление нужно представить не позднее 1 января. При этом изменить инспекцию, в которую платится НДФЛ и представляется единая отчетность по НДФЛ, можно будет только со следующего года (абз. 7 п. 19 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Отмена 2-НДФЛ

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ отменяет требование о представлении организациями и ИП справок по форме 2-НДФЛ. Налоговые агенты перестанут представлять данные справки, начиная с отчетности за налоговый период 2021 года. В 2020 году данная обязанность за налоговыми агентами сохраняется.

За 2021 год и последующие налоговые периоды сведения о доходах физлиц и суммах налога, удержанных и перечисленных в бюджет, будут представляться в составе расчета по форме 6-НДФЛ (абз. 8 п. 19 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ). Порядок сдачи новой формы 6-НДФЛ пока не разработан.

Льготы по НДФЛ для пострадавших от ЧС

Федеральный закон от 29.09.2019 № 323-ФЗ расширил перечень льгот по НДФЛ для пострадавших в России от террористических актов, стихийных бедствий или от других чрезвычайных обстоятельств. 

Ранее от НДФЛ освобождались только денежные выплаты таким физлицам и членам их семей, в том числе в виде материальной помощи. По новым правилам от НДФЛ освобождаются уже все доходы, полученные пострадавшими, включая доходы в натуральной форме, а также прощение долгов. 

Данная льгота применяется начиная с 1 января 2019 года. 

Одновременно от НДФЛ освобождаются доходы граждан, предоставляющих пострадавшим жилые помещения. Плата за наем жилых помещений для пострадавших не облагается налогом в пределах сумм, полученных пострадавшими на эти цели из бюджета.

Льготы по НДФЛ для студентов

Федеральный закон от 29.09.2019 № 327-ФЗ освободил от НДФЛ материальную помощь, выплачиваемую студентам. 

По действующим правилам НДФЛ не облагаются только стипендии студентов, аспирантов, ординаторов и ассистентов-стажеров организаций, осуществляющих образовательную деятельность.

С 1 января 2020 года от НДФЛ освобождаются суммы материальной помощи, оказываемой образовательной организацией студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам.

Освобождение от НДФЛ при продаже жилья

Федеральный закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ снизил минимальный срок владения жильем в целях освобождения от НДФЛ при его продаже. 

Сейчас по общему правилу минимальный срок владения недвижимым имуществом для целей освобождения от НДФЛ доходов от его продажи составляет 5 лет (217.1 НК РФ).

С 1 января 2020 года при продаже единственного жилья, находившегося в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) три года, НДФЛ взиматься не будет. Данное освобождение от НДФЛ также распространяется на земельный участок, на котором расположено продаваемое жилое помещение (п. 3 ст. 1 Федерального закона от 26.07.2019 № 210-ФЗ).

Льготы по НДФЛ для должников

Федеральный закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ освободил от НДФЛ безнадежные долги физлиц. Речь идет о доходах в виде задолженности перед организациями или ИП, от погашения которой налогоплательщик полностью или частично освобождается в связи с признанием такой задолженности безнадежной к взысканию.

Чтобы такие доходы были освобождены от НДФЛ, физлицо не должно быть зависимым от кредитора и не должно состоять с ним в трудовых отношениях. При этом такие доходы не должны являться материальной помощью либо формой встречного исполнения обязательства перед физлицом. Новая льгота начнет действовать с 1 января 2020 года (п. 62.1 ст. 217 НК РФ).

Источник: https://buh.ru/articles/documents/96644/

Ндфл в 2020: основные изменения

По новому закону с 1 января 2020 года все работодатели обязаны платить НДФЛ за счет собственных средств

С 2020 года сокращается срок для представления налоговыми агентами 2-НДФЛ и 6-НДФЛ — до 1 марта (ранее это нужно было сделать до 1 апреля).

Таким образом, уже в 2020 году по доходам 2019 года налоговые агенты обязаны будут представить сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ, а также годовой расчет по форме 6-НДФЛ до 1 марта, то есть в новый срок.

Получается, что со следующего года предельный срок для представления отчетности по НДФЛ унифицирован.

В 2020 году 1 марта выпадает на выходной, а это значит, что налоговая отчетность по форме 6-НДФЛ и сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ могут быть представлены не позднее 2 марта 2020 года. Такие разъяснения, в частности, даются в Письме ФНС РФ от 15.11.2019 № БС-4-11/23242@.

Изменения в электронной отчетности

С 1 января 2020 года налоговая отчетность по форме 6-НДФЛ и сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2019 год, при условии численности работников свыше 10 человек, должна представляться по новым правилам, то есть в электронном виде.

Таким образом, в случае если количество работников превышает 10, то право представлять налоговую отчетность и сведения о доходах физлица на бумаге у налогового агента нет. В противном случае за неправильный способ составления документа будут применяться санкции.

Аналогичные изменения внесены в положения п. 10 ст.

431 НК РФ, предусматривающие право плательщиков страховых взносов и вновь созданных организаций (в том числе в результате реорганизации), у которых численность физлиц, в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения, за расчетный (отчетный) период превышает 10 человек, представлять расчеты, указанные в п. 7 ст. 431 НК РФ, в электронной форме.

Новые правила по сдаче отчетности для компаний с обособленными подразделениями

С 2020 года действует новшество для налоговых агентов, имеющих в распоряжении несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, то есть в рамках одного ОКТМО.

У них появится возможность представлять налоговую отчетность по НДФЛ и перечислять удержанные суммы НДФЛ в бюджет по месту учета самой организации или одного из ее обособленных подразделений.

 О своем выборе нужно уведомить налоговый орган.

Сейчас такие организации сдают отчетность по месту учета и головной организации, и каждого обособленного подразделения. Но крупным компаниям с большой филиальной сетью крайне неудобно перечислять НДФЛ в таком режиме.

Больше не нужно ходить по инспекциям — Экстерн доставит ваш отчет вовремя и без ошибок.

Узнать больше

Есть хорошая новость и для организаций с несколькими обособленных подразделений в другом муниципальном образовании. Среди обособленных подразделений можно будет выбрать ответственное лицо.

Планируется, что нововведения начнут действовать с 2020 года. То есть в отношении расчетов, принятых 6-НДФЛ уже с 2020 года и по налогу, который будет уплачиваться в 2020 году, уже можно применять новый порядок.

Утверждены новые контрольные соотношения для отчетов по НДФЛ

Известны новые контрольные соотношения для проверки расчетов по форме 6-НДФЛ и справок 2-НДФЛ.

В Письме ФНС РФ от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@ уже содержатся контрольные соотношения показателей для расчета по форме 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ. Но Письмо ФНС РФ от 17.10.2019 N БС-4-11/21381@ дополнило список.

Так, новые контрольные соотношения сопоставляют среднюю зарплату работника по данным представленной отчетности по НДФЛ с МРОТ и величиной средней отраслевой заработной платы. Если она окажется ниже МРОТ или средней отраслевой зарплаты, то это станет «маркером», сигнализирующим о возможном занижении налоговой базы по НДФЛ.

В случае несоответствий налоговики уведомят работодателя о выявленных противоречиях и потребуют пояснений или внесения исправлений в течение 5 дней.

В целом необходимость выплаты заработной платы не ниже МРОТ установлена Трудовым кодексом (ст. 133). То есть уже сейчас действует ответственность за занижение зарплаты. Но налоговые органы не собираются подменять трудовую инспекцию — они контролируют неуплату налога работодателями, которые незаконно занижают зарплату.

Чтобы самостоятельно проверить, является ли выплачиваемая зарплата соответствующей требованиям, можно воспользоваться сервисом «Прозрачный бизнес», куда загружены рассчитанные налоговиками сведения о среднемесячных доходах по определенному виду экономической деятельности в разрезе регионов.

Объединение 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Срок представления 2-НДФЛ и 6-НДФЛ был изменен неслучайно. В настоящее время налоговыми органами проводится работа по унификации порядка представления 2-НДФЛ, она направлена в том числе на упрощение всей процедуры представления отчетности по НДФЛ и уплаты налогов.

По доходам 2021 года предполагается представление 2-НДФЛ внутри расчета 6-НДФЛ.

Сама форма 6-НДФЛ упростится. Из Раздела 2 формы уберут дату получения дохода и сумму получения дохода, то есть фактически останется только срок для перечислений, сумма для перечисления налогов, которая будет ложиться в лицевой счет агента.

В первом разделе останутся суммы доходов по начислению, также планируется добавить суммы, фактически выплаченные в отчетном периоде, и суммы, фактически выплаченные за предыдущий период. Тем самым налоговики хотят избавить бухгалтеров от необходимости постоянного контроля за переходящими остатками.

Изменения намечены на 2021 год.

Вести учет НДФЛ, формировать и сдавать 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через удобный веб-сервис.

Узнать больше

В некоторых случаях работодатели будут платить ндфл за работников

Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ предусмотрено внесение изменений в ст. 226 НК РФ.  

Раньше уплата НДФЛ за счет средств налогового агента не допускалась. Со следующего года внесены изменения, и теперь налоговый агент будет уплачивать НДФЛ за свой счет в случае доначисления ему сумм налога в ходе проверки.

Так, если в 2020 году налоговый орган при проведении камеральной или выездной налоговой проверки установит факт неудержания или неполного удержания налога, то в решении налоговой о привлечении к ответственности будет указано, что налоговому агенту нужно уплатить определенную сумму НДФЛ.

Скорее всего, будет принято решение о применении этой нормы в проверках, начиная уже с 1 января 2020 года. Остается дождаться официального письма с разъяснениями от ФНС.

Даны разъяснения по заполнению поля 107 в платежке на НДФЛ с дивидендов

Информация представлена в Письме Минфина РФ от 31.10.2019 N 21-08-09/83856.

Согласно п. 8 Правил указания информации, идентифицирующей налоговый платеж при уплате налога один раз в год 4-й и 5-й знаки показателя налогового периода заполняются нулями («0»).

Если законодательством о налогах и сборах по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты налогового платежа и установлены конкретные даты уплаты налога для каждого срока, то в показателе налогового периода указываются эти даты.

При уплате НДФЛ с дивидендов один раз в год реквизит «107» платежного поручения заполняется в формате «ГД.00.2019» при условии перечисления суммы НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

Минфин расширил перечень выплат, которые не облагаются НДФЛ

Согласно Федеральному закону от 17.06.2019 № 147-ФЗ, эти выплаты касаются отдельных видов доходов:

  • оплата работодателем стоимости проезда до места проведения отпуска на территории России для сотрудников, работающих или проживающих в районах Крайнего Севера;
  • компенсационные выплаты медработникам до 1 млн руб.;
  • компенсация взамен полагающегося земельного участка;
  • доходы, полученные Героями Советского Союза и РФ и Героями Труда;
  • выплаты гражданам, подвергшимся воздействию радиации;
  • доходы, полученные в связи с рождением ребенка;
  • доходы, полученные инвалидами или детьми-инвалидами, а также суммы оплаты дополнительных выходных дней, предоставляемых лицам, ухаживающим за ними;
  • доходы, полученные в рамках социальной поддержки;
  • выплаты почетным донорам.

Готовится законопроект о снижении НДФЛ для нерезидентов

У ведомств есть несколько месяцев на то, чтобы представить законопроект о снижении ставки НДФЛ для налоговых нерезидентов с 30 % до 13 % к 12 марта 2020 года. Такое распоряжение им дал премьер-министр Дмитрий Медведев.

Принятие такого закона приведет к уравниванию ставок НДФЛ для резидентов и нерезидентов. По словам министра финансов Антона Силуанова, инициатива может быть реализована с 2021 года.

Поэтому в течение 2020 года для бухгалтеров пока ничего не поменяется.

Им нужно будет так же вести раздельный учет и подтверждать получение резидентства или, наоборот, факт того, что человек резидентом уже не является, и применять ставку.

С 2021 год порядок упростится и не будет зависеть от того, является человек резидентом или нет.

Источник: https://kontur.ru/articles/2946

Новые налоги с зарплаты в 2020 году: таблица

По новому закону с 1 января 2020 года все работодатели обязаны платить НДФЛ за счет собственных средств

С 2020 года в России появится еще еще один платеж, который нужно будет удерживать с зарплаты работников (дополнительно к 13 процентам НДФЛ). Новый процент удержаний составит до 6 процентов.

Сумма будет направляться на формирование индивидуального пенсионного капитала (ИПК). Это, по сути, новая пенсионная система, которая должна заменить собой накопительный элемент (который сейчас в стадии “заморозки”).

Также с 2020 года вводится новый обязательный ежемесячный отчет в ПФР.

Что даст новый налог?

По словам министра финансов Антона Силуанова, введение нового налога и внедрение ИПК позволит правительству повысить пенсии до 20%. Удерживать его будут со всех официальных доходов граждан, в том числе с заработной платы. За счет этих средств будет формироваться накопительная часть будущей пенсии.

Капитал налогоплательщиков Минфин намерен аккумулировать в негосударственных пенсионных фондах. Введением обязательного отчисления российские власти хотят стимулировать граждан к самостоятельному накоплению будущего социального пособия.

Удерживать налог на ИПК планируется напрямую из заработной платы. В результате разница между начисленной и «чистой» суммой к выплате составит 19%. Из них 6% — налог на ИПК, 13% — НДФЛ.

Налог добровольный или обязательный?

В законопроекте Минфина и Центробанка сказано, что ИПК станет существенной прибавкой к страховым пенсионным выплатам.

Новый пенсионный капитал граждане смогут передавать по наследству, а также распоряжаться им даже до наступления пенсионного возраста, например в случае тяжелой болезни.

При этом страховая часть пенсии, как сказано в законопроекте, останется без изменений. При этом пенсионные накопления граждан будут застрахованы по аналогии с банковскими вкладами.

Но как быть, если человек не хочет для себя всех этих дополнительных выгод? Оказывается, от нового налога на зарплату можно будет отказаться.

Законопроектом предусмотрено автоматическое подключение к пенсионным накоплениям всех работающих граждан, за которых сейчас работодатель уплачивает страховые взносы.

При начислении им заработной платы бухгалтеры организации-работодателя будут обязаны удерживать с зарплаты отчисления в НПФ по установленной ставке и перечислять их в выбранный НПФ.

Если работник не хочет копить себе на пенсию, он сможет написать письменное заявление на имя руководителя организации. До получения такого заявления удержания с зарплаты будут осуществлять каждый месяц.

Законопроект должен получить одобрение Правительства РФ, после чего он будет внесен на рассмотрение Госдумы. Эксперты ожидают, что инициатива Минфина будет принята уже в осеннюю сессию, а значит, вступит в силу с 2020 года.

Когда вводится?

Законопроект подготовлен, но еще не рассмотрен депутатами Госдумы и не подписан президентом, поэтому точную дату Минфин не называет. Вероятность введения в 2020 году высока.

Окончательного механизма перевода трудоустроенных граждан на новую схему налогообложения пока нет – специалисты профильного министерства рассматривают разные варианты, в том числе автоматический перевод.

Нет и единого решения по поводу обязательности фискального взноса – рассматривается возможность отказа от его уплаты на основании письменного заявления сотрудника.

Переход к новому алгоритму пенсионных отчислений будет поэтапным, с ежегодным увеличением взноса на 1%. Таблица нового налога с зарплаты будет выглядеть следующим образом:

Год %
20201
20212
20223
20234
20245
20256

В общей сложности переход займет 6 лет. Эксперты сомневаются, что введение дополнительного фискального взноса решит проблему пенсионных выплат. Работодатели зачастую умышленно уменьшают официальную зарплату, чтобы сократить обязательные взносы с нее.

Не все сотрудники согласятся, чтобы с их оплаты труда удерживали дополнительные 6% накоплений. Многие откажутся, если государство предоставит им такую возможность.

Российские власти собираются мотивировать трудоспособное население к дополнительным отчислениям предоставлением плательщикам налоговых льгот. Каких именно, пока не ясно.

Ндфл и возможные изменения

Все физические лица, получающие доходы, обязаны платить НДФЛ (подоходный налог).

Таблица НДФЛ заработной платы в процентах:

Ставка НДФЛ Виды дохода
13%• заработная плата по трудовым и гражданско-правовым договорам у сотрудников-граждан России; • заработная плата гражданам стран ЕАЭС; • оплата высококвалифицированным иностранным специалистам; • доход граждан, оформивших и работающих в РФ по патенту;• оплата труда лицам, получившим временное убежище в РФ.
30%• заработная плата сотрудников-нерезидентов Российской Федерации.

В 2020 году в ставках НДФЛ ожидаются изменения. Первый вице-премьер, министр финансов Силуанов считает, что процент удержаний должен быть единым для всех. Соответствующий законопроект уже подготовлен – есть вероятность, что Госдума утвердит его на предстоящей осенней сессии.

Увеличат ли в ближайшее время ставку НДФЛ? Такая возможность обсуждалась, но четких разъяснений по этому поводу нет. В Министерстве финансов пока не планируют таких мер, хотя работа над масштабной налоговой реформой в российском правительстве продолжается.

Ранее независимые эксперты РАНХиГС провели расчеты и пришли к выводу, что сбалансировать бюджет России можно за счет увеличения налога на доходы физлиц на 4% — с 13 до 17%.

В следующем году не исключено повышение ставки до 15% — об этом не раз говорил экономист Аркадий Дворкович. Повышение ставки на 2% обеспечит дополнительные 1,5 триллиона рублей государственному бюджету.

Налогообложение самозанятых

Самозанятым придется легализовать свои доходы уже в следующем году и перечислять в бюджет фискальные платежи. Закон, регламентирующий налогообложение самозанятых лиц, стал одним из самых резонансных в текущем году.

В 2019-м удержания с доходов самозанятых осуществлялись в экспериментальном порядке в четырех субъектах РФ: Москве, Московской области, Татарстане, Калужской области. В конце года эксперимент заканчивается – налоговый режим вводится для всех россиян, подпадающих под категорию самозанятых.

Специальный налоговый режим позволяет работать без регистрации и уплачивать льготные ставки с полученных гонораров:

  • 4% — в случае, если доход получен от физического лица;
  • 6% — в случае поступлений от индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.

Зачастую фрилансеры, блогеры, юрисконсульты и другие категории самозанятых граждан оказывают услуги физическим и юридическим лицам – в таких ситуациях применяются дифференцированные ставки для каждой категории.

Изначально законодатели планировали введение налогообложение для таких налогоплательщиков до 2029 года, но теперь сроки сократились.

Обязательные взносы для работодателей

Есть три страховых взноса, обязательных к уплате, но не являющихся налогами. Это взносы:

  • пенсионного страхования (22%);
  • медицинского страхования (5,1%);
  • социального страхования (2,9%).

Их расчет и перечисление в ФСС – обязанность работодателей.

В следующем году к обязательным страховым отчислениям, возлагаемым на работодателей, может добавиться страховой взнос от банкротства. Его ставка составит 0,02% с Фонда оплаты труда (ФОТ).

Пакет соответствующих законопроектов российские депутаты уже направили в правительство и ждут экспертных заключений по каждому документу. Введение нового вида обязательного страхования защитит сотрудников в случае банкротства компании-работодателя и невыплаты причитающейся зарплаты по этой причине. Общая сумма отчислений с ФОТ увеличится с 30 до 30,02%.

Источник: http://yur-gazeta.ru/novosti/novye-nalogi-s-zarplaty-v-2020-gody-tablica.html

Подоходный налог (НДФЛ) за работников в 2020 году

По новому закону с 1 января 2020 года все работодатели обязаны платить НДФЛ за счет собственных средств

Налоговые агенты – это лица, на которых возложена обязанность по исчислению, удержанию налогов с налогоплательщиков и их дальнейшему перечислению в государственный бюджет.

В России налоговыми агентами признаются:

  • российские организации;
  • индивидуальные предприниматели;
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой;
  • адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
  • обособленные подразделения иностранных компаний.

Подавляющее большинство налоговых агентов России составляют индивидуальные предприниматели и организации, являющиеся работодателями.

Работодатели, выступая в роли налоговых агентов, обязаны с доходов, выплачиваемых своим сотрудникам, рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ.

При этом подоходный налог (НДФЛ) работодатели должны удерживать в полной мере как с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, так и с выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.

Обратите внимание, до начала 2020 года уплата НДФЛ за счёт средств работодателя не допускалась. Однако с указанной даты пункт 9 статьи 226 НК РФ изложен в новой редакции. Суть в следующем: если налоговая проверка выявит, что агент (работодатель) неправомерно не удержал НДФЛ (удержал его не полностью), то недоимку могут взыскать из его средств.

Порядок расчета НДФЛ

НДФЛ за работника рассчитывается по следующей формуле:

НДФЛ = (Доход работника за месяц – Налоговые вычеты) x Налоговая ставка

Подоходный налог рассчитывается по окончанию каждого месяца нарастающим итогом с начала налогового периода (т.е. учитываются суммы налогов удержанные в предыдущих месяцах). Налоговым периодом признается календарный год.

При расчёте НДФЛ учитывается весь доход, который работодатель выплачивал своему сотруднику в течение календарного месяца, за исключением тех доходов, которые по закону НДФЛ не облагаются (ст. 217 НК РФ).

Налоговая ставка для расчёта подоходного налога составляет 13% (практически для всех доходов выплачиваемых сотрудникам) или 30% (в случае выплат иностранным работникам). С 2015 года при выплате дивидендов применяется налоговая ставка 13%.

При расчёте подоходного налога величина налоговой базы может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов. Применять налоговые вычеты можно только для доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением дивидендов).

Порядок и сроки уплаты НДФЛ в 2020 году

Работодатели обязаны удерживать и перечислять НДФЛ один раз по итогам каждого месяца. Делать это необходимо не позднее следующего дня после выплаты зарплаты (при окончательном расчёте дохода работника за месяц).

Согласно трудовому законодательству зарплата должна выплачиваться не реже чем один раз в полмесяца, то есть как минимум два раза в месяц (аванс + зарплата). С октября 2016 года изменились сроки выплаты заработной платы.

Если ранее работодатель мог выдавать ее в любой промежуток времени, но не реже 2 раз в месяц, то теперь заработная плата должна быть перечислена сотруднику не позднее 15 числа следующего месяца.

Несмотря на то, что аванс является частью зарплаты, непосредственно в день выплаты аванса НДФЛ удерживать не нужно.

С 2016 года НДФЛ с отпускных, пособий и больничных стало возможным перечислять не позднее последнего числа того месяца, в котором они были перечислены сотруднику (до этого подоходный налог нужно было перечислять в день их фактической выплаты).

В случае увольнения сотрудника НДФЛ необходимо удерживать и перечислять в тот же день, когда ему был выплачен расчёт в связи с его увольнением.

Если трудовые отношения были прекращены до истечения календарного месяца, датой фактического получения дохода считается последний день работы, за который работнику начислен доход.

Выплаты по договорам гражданско-правового характера не относятся к оплате труда и регламентируются не ТК РФ, а Гражданским кодексом.

В соответствии с этим, датой фактического получения дохода считается день выплаты дохода по договору ГПХ (в том числе и для выплаченных авансов).

Поэтому НДФЛ с авансов и выплат по договорам ГПХ необходимо удерживать и перечислять в день их фактической выплаты.

Как оплатить НДФЛ

Удержанный с сотрудника НДФЛ работодатель должен перечислять в бюджет налогового органа, в котором он состоит на учёте. Узнать банковские реквизиты своего налогового органа можно при помощи этого сервиса.

Организации, имеющие обособленные подразделения, должны перечислять удержанный подоходный налог как по месту нахождения главного офиса, так и по месту нахождения каждого из подразделений. Однако с 2020 года введено новое правило.

Если есть несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, можно выбрать одну инспекцию. О своем выборе нужно уведомить налоговые органы не позднее 1 числа налогового периода.

Обратите внимание, в 2020 году ФНС продлила срок уведомления налоговых органов о выбранной инспекции. Это нужно сделать до 31 января 2020 года (письмо ФНС от 25.12.2019 № БС-4-11/26740@). Тем, кто успеет, можно будет платить НДФЛ и сдавать отчетность по нему только в одну ИФНС. Со следующего года инспекцию можно изменить.

В 2020 году работодателям для перечисления НДФЛ необходимо применять такой же КБК, что и в 2019 году:

КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.

Учет и отчётность работодателей по НДФЛ

В слайдерах ниже перечислены виды отчетности, которую необходимо сдавать за работников по НДФЛ.

Обратите внимание! Если компания или ИП выплачивает денежные средства более 10 физлицам, то с 1 января 2020 формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ нужно сдавать строго в электронном виде. Ранее такая обязанность возлагалась на тех, у кого работает 25 и более человек.

Работодатели обязаны вести внутренний учёт выплаченных доходов, предоставленных налоговых вычетов, а также исчисленных и удержанных сумм НДФЛ по каждому сотруднику. Делать это необходимо в регистрах налогового учета.

Законом форма налогового регистра не утверждена, поэтому организации и ИП должны самостоятельно разработать свою форму этого документа (cкачать образец).

Ежегодно, до 1 марта, работодатели обязаны (на основании данных заполняемых в налоговых регистрах) по каждому своему сотруднику составить и передать в ИФНС справки по форме 2-НДФЛ. В 2020 году 1 марта приходится на воскресенье. Поэтому 2-НДФЛ за 2019 год необходимо подать до 2 марта 2020 года.

Обратите внимание! Срок сдачи формы 2-НДФЛ изменился с 2020 года. Ранее до 1 марта нужно было подать только справку с признаком «2» (означает, что налог не удержан агентом), а 2-НДФЛ с признаками «1» и «3» подавались до 1 апреля.

Ежеквартально работодатели должны сдавать расчет 6-НДФЛ. Крайний срок подачи – последнее число первого месяца следующего квартала.

Обратите внимание, что с 2020 года введен новый срок подачи 6-НДФЛ за год — до 1 марта следующего года. Это значит, что 6-НДФЛ за 2019 год нужно подать до 2 марта 2020 года (перенос из-за выходных).

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/nalogi-za-rabotnikov/ndfl/

НДФЛ: изменения налога с 2020 года | Контур.НДС+

По новому закону с 1 января 2020 года все работодатели обязаны платить НДФЛ за счет собственных средств

С начала 2020 года меняются некоторые правила в части уплаты НДФЛ, отчетности, а также льгот по этому налогу. Изменения внесены законами от 29 сентября 2019 года № 325-ФЗ, № 323-ФЗ и № 327-ФЗ, а также законом от 26 июля 2019 года № 210-ФЗ. В этом материале мы собрали все новшества.

Уплата задолженности по НДФЛ из средств работодателя

Закон 325-ФЗ внес изменения в пункт 9 статьи 226 НК РФ. Она регулирует особенности уплаты НДФЛ налоговыми агентами. Действующая редакция не позволяет платить налог за счет средств работодателя. Однако с 1 января 2020 года в этой статье появится новый абзац, который добавит исключение в это правило.

Если по итогам проверки выяснится, что налоговый агент неправомерно не удержал НДФЛ либо удержал его не полностью, налог можно будет взыскать за счет его средств.

Физлицо сможет заплатить НДФЛ единым платежом

С 2019 года граждане имеют право переводить Казначейству денежные средства в счет будущих налогов. Это так называемый единый налоговый платеж физического лица. Далее налоговая самостоятельно направит его на уплату имущественных налогов гражданина — на землю, недвижимость и транспортное средство.

https://www.youtube.com/watch?v=5r3ux-4jaXs

Действующие нормы закона запрещают направлять средства единого платежа на уплату НДФЛ. Но с 2020 года это положение изменится (закон 325-ФЗ). Если налогоплательщик должен заплатить НДФЛ сам (а не через налогового агента), то в счет его уплаты могут быть направлены средства единого налогового платежа.

Отчетность в электронной форме

В настоящее время формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в бумажном виде вправе сдавать налоговые агенты, выплачивающие вознаграждение физическим лицам, численность которых не более 25 человек. Если работников 25 и больше, они направляют отчетные документы в электронном формате через оператора ЭДО.

С 1 января 2020 года порог численности изменится. 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в электронном виде будут обязаны направлять все агенты, кто выплачивает денежные средства более чем 10 физическим лицам. Изменения внес закон № 325-ФЗ.

Если это положение нарушить, то за каждый документ наложат штраф 200 рублей по статье 119.1 НК РФ.

Новые сроки сдачи форм

Со следующего года на месяц сократится срок подачи формы 6-НДФЛ, а также 2-НДФЛ с признаками «1» и «3» (эти признаки указываются в случаях, когда агент удержал налог). Сейчас эти формы организации и ИП должны подавать до 1 апреля года, следующего за отчетным, а будут — до 1 марта. Изменения внес закон № 325-ФЗ.

Отмена справки 2-НДФЛ

2020 год станет последним, за который нужно будет представить в налоговый орган справку по форме 2-НДФЛ. Федеральный закон № 325-ФЗ отменяет ее начиная с 2021 года.

В справке 2-НДФЛ отражаются сведения о доходах физлиц и суммах налога, которые были удержаны и перечислены в бюджет. С 2021 года эта информация будет направляться в ФНС в составе расчета 6-НДФЛ. Его новая форма и порядок подачи пока не утверждены.

Новшество для юрлиц с обособленными подразделениями

Компаниям с несколькими обособленными подразделениями на территории одного муниципального образования будет проще платить НДФЛ и подавать по нему отчетность. Сейчас они должны это делать в ИФНС по месту учета каждого подразделения. Со следующего года вводится новое правило.

Такие юрлица смогут выбрать одну инспекцию и уведомить об этом налоговые органы не позднее 1 января. После этого можно будет платить НДФЛ и сдавать связанную с ним отчетность лишь в выбранную ИФНС.

Изменить инспекцию при желании можно будет только с начала следующего года.

Ндфл при продаже жилья

В соответствии со статьей 217.1 НК РФ, в общем случае гражданин должен уплатить НДФЛ при продаже квартиры, которой владеет менее 5 лет. Ранее срок был равен 3 годам, но в 2014 его увеличили. Исключение делается только для объектов, право собственности на которые получено:

  • в порядке наследования или дарения от близкого родственника / члена семьи;
  • в результате приватизации;
  • в результате передачи имущества плательщику ренты по договору пожизненного содержания с иждивением.

С 1 января 2020 года в исключение добавляется еще один случай. Не будет облагаться налогом сумма от продажи единственного жилья, которое находилось в собственности менее 3 лет. Сюда же относится и совместная собственность супругов. Изменения внесены законом № 210-ФЗ.

Льгота для пострадавших от бедствий

Граждане, которые пострадали от терактов, стихийных бедствий и прочих чрезвычайных ситуаций, имеют льготы по НДФЛ. Закон № 323-ФЗ несколько расширил их перечень. Эти изменения действуют с 1 января 2019 года.

Денежные выплаты пострадавшим гражданам и членам их семей, в том числе матпомощь, НДФЛ не облагаются. Это норма применялась раньше, будет действовать она и впредь. Новые правила предполагают освобождение от налогообложения всех прочих доходов пострадавших граждан. Подразумеваются также доходы в натуральной форме и прощенные долги.

Кроме того, не будут облагаться налогом доходы лиц, предоставляющих пострадавшим помещения для проживания. Плата за наем помещения для такого гражданина не облагается НДФЛ в пределах суммы, полученной для этого из бюджета.

Льгота для студентов

В соответствии с законом 327-ФЗ, с 1 января 2020 года материальная помощь, выплаченная студенту, освобождаются от НДФЛ. Изменения внес закон № 210-ФЗ.

Пока под налог не попадает только стипендия. С 1 января от него будет освобождена сумма матпомощи, которую студенту, курсанту, аспиранту, адъюнкту, ординатору или ассистенту-стажеру оказывает образовательное учреждение.

Льгота для доходов физлиц в виде безнадежной задолженности

От НДФЛ будут освобождены доходы в виде безнадежных ко взысканию долгов физических лиц перед компаниями и предпринимателями. Есть условия:

  • гражданин не должен быть зависимым от кредитора, не должен состоять с ним в трудовых отношениях;
  • задолженность должна быть признана безнадежной ко взысканию, соответственно, налогоплательщик от нее должен быть полностью или частично освобожден;
  • такие доходы не должны являться материальной помощью либо формой встречного исполнения обязательства перед гражданином.

Такие изменения вводятся пунктом 62.1 статьи 217 НК РФ — он заработает также с 1 января 2020 года (закон 210-ФЗ).

Источник: https://kontursverka.ru/news/ndfl-izmeneniya-s-2020-goda

Новые правила и порядок уплаты НДФЛ в 2020 году

По новому закону с 1 января 2020 года все работодатели обязаны платить НДФЛ за счет собственных средств

Статья акутальна на: Март 2020 г.

Значительные поправки законодатель внес в правила уплаты НДФЛ и представления отчетности организациями – налоговыми агентами. Рассмотрим их подробно.

Если у организации – налогового агента несколько обособленных подразделений в том же муниципальном образовании, где зарегистрирована головная организация, то можно выбрать, куда отчитываться и платить налог – по месту учета головной организации или по месту учета одного из обособленных подразделений.

Если головная организация находится в одном муниципальном образовании, а обособленные подразделения – в другом, то отчитываться и платить налог по всем подразделениям можно по месту учета одного из них.

Чтобы применить новый порядок, нужно уведомить налоговую до 1 числа налогового периода. Это решение нельзя изменить в течение года (п. 16 и 19 ст. 2 Закона № 325-ФЗ). Такие правила действуют с 1 января 2020 года. Если организация решила за 2020 год платить налог по-новому, нужно успеть уведомить об этом налоговую до 1 января 2020 года.

Новые правила принципиально отличаются от действующих сейчас: отчеты подаются и налог платится по месту учета каждого обособленного подразделения (см. подробнее).

Меняются правила подачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Меняется крайний срок подачи отчетности по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ с 1 апреля на 1 марта (п. 19 ст. 2 Закона № 325-ФЗ). Отчитаться по НДФЛ за 2019 год нужно уже по новым срокам.

С учетом того, что 1 марта 2020 года приходится на выходной день, крайний срок подачи 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2019 год – это 2 марта 2020 года (по правилам переноса по п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

В настоящее время организация может подавать отчет 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ в бумажной форме при численности физических лиц до 25 человек (включительно). Если количество превышает 25 человек, отчет подается только в электронной форме. С отчетов за 2019 год этот порог составит 10 человек (п. 19 ст. 2 Закона № 325-ФЗ).

Наиболее серьезное изменение – сведения отчета 2-НДФЛ будут подаваться в составе отчета 6-НДФЛ с отчета за 2021 год. Вероятно, для этих целей будет изменена форма 6-НДФЛ. До этого момента придется подавать по-прежнему два самостоятельных документа (п. 19 ст. 2 Закона № 325-ФЗ).

Налоговый агент может заплатить НДФЛ за свой счет

В настоящее время положения п. 9 ст. 226 НК РФ запрещают налоговым агентам платить НДФЛ из своих денежных средств. Это означает, что налоговый агент может перечислить в бюджет только удержанный из дохода гражданина налог.

С 01.01.2020 из этого правила делается исключение. Налоговый агент сможет за свой счет заплатить в бюджет неудержанный НДФЛ, который доначислен в ходе налоговой проверки (пп. «в» п. 16 ст. 2 Закона № 325-ФЗ). Днем уплаты налога в таком случае будет день предъявления в банк платежного поручения при наличии на расчетном счете достаточного денежного остатка (п. 9 ст. 1 Закона № 325-ФЗ).

Это позволит налоговым агентам быстрее заплатить доначисленный контролерами налог (до удержания у налогоплательщика) и тем самым сэкономить на пенях.

Дополнение вступает в силу 1 января 2020 г. (п. 9 ст. 1, п. 3 ст. 3 Закона № 325-ФЗ).

Ндфл с процентов по остаткам на счетах

До недавнего времени порядок обложения НДФЛ процентов, начисляемых банком на остатки на счетах, не был определен. С 1 января 2020 этот процентный доход будет облагаться НДФЛ в таком же порядке, как и проценты по вкладам по ст. 214.2 НК РФ (п. 10 ст. 2 Закона № 325-ФЗ). Таким образом, не облагаются налогом проценты, начисленные:

  • по рублевому остатку на счете по ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 5 процентных пунктов, действующей в период начисления процентов;
  • по остатку на счете в валюте по ставке 9 процентов годовых.

От НДФЛ освобождены единовременные выплаты педагогам

Освобождены от НДФЛ единовременные компенсационные выплаты педагогическим работникам в пределах 1 млн руб. (по государственной программе), право на получение которых возникло с 1 января 2020 года до 31 декабря 2022 года включительно (п. 13 ст. 2 и п. 14 ст. 3 Закона № 325-ФЗ).

Ндфл с выигрыша в казино и игровых автоматах в 2020 году

С 1 января 2020 меняются правила исчисления и уплаты НДФЛ с выигрышей граждан в казино и игровых автоматах.

Исчислять налог по истечении налогового периода теперь будет налоговый орган по данным онлайн-касс, полученных от организаторов азартных игр через оператора фискальных данных. Налог исчисляется с положительной разницы между деньгами, полученными от участника игры и выплаченными ему.

Игроки обязаны заплатить НДФЛ с выигрыша на основании налогового уведомления не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим. Эти правила содержатся в новом п. 3 ст. 214.7 НК РФ (п. 11 ст. 2 Закона № 325-ФЗ).

Кроме того, введено правило: если выигрыш в казино или в зале игровых автоматов получил нерезидент РФ, то такой выигрыш не считается полученным от источников в РФ (пп. «а» п. 8 ст. 2 Закона № 325-ФЗ). Поэтому (согласно п. 2 ст. 209 НК РФ) он не облагается НДФЛ. В настоящее время такой доход облагается по ставке НДФЛ 30 процентов.

Какие изменения по подоходному налогу в 2020 году: полный обзор

Из этой статьи вы узнаете, какие изменения и новое по НДФЛ в 2020 году ожидает плательщиков подоходного налога, а также работодателей (налоговых агентов по НДФЛ).

Упорядочены необлагаемые доходы

С 2020 года перечень доходов, не облагаемых НДФЛ, скорректирован.

Источник: https://realty-konsult.ru/ndfl/novye-pravila-i-porjadok-uplaty-ndfl-v-2020-godu.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.