+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Ответственность за несдачу декларации по НДС в 2019 году: какие штрафы?

Содержание

Штрафные санкции за несвоевременную подачу декларации по НДС в 2019 году

Ответственность за несдачу декларации по НДС в 2019 году: какие штрафы?

Так уж сложилось в современных государствах, что платить по счетам – одна из основных обязанностей гражданина, и оплата налоговых сборов занимает доминирующую позицию.

Правительство всеми силами старается пополнить государственную казну, и поэтому контроль за уплатой налогов в Российской Федерации достаточно жесткий. Но если знать основные правила, вам не придется сталкиваться с назойливыми ребятами из налоговой службы.

Многие не знают, но даже после продажи автомобиля должна быть подана соответствующая налоговая декларация. Это стандартная практика, например, в США ты не вправе даже продать надувную лодку (не говоря уже об автомобиле), чтобы не заплатить за это определенную сумму в налоговую.

Но торговые операции с автомобилями – немного другой аспект, и сначала следует изучить общие понятия в данном вопросе. Как уже упоминалось, в Российской Федерации предоставление налоговой декларации является обязательным для каждого.

Ранее в точной формулировке фигурировало слово «налогоплательщик», но сейчас это слово исключили из формулировки. Так что в наши дни подача налоговой декларации является обязательной не только для налогоплательщиков, а следовательно, за нарушение придется отвечать согласно действующему законодательству.

Правовая сторона вопроса

В российском законодательстве указано, что за непредставление декларации в налоговую, как и за подачу уточненной копии, нарушитель обязан заплатить штраф.

Но кто именно считается нарушителем, если термин «налогоплательщик» больше не фигурирует в законе? С момента внесения этой поправки (с 2014 года) оштрафовать за подобный проступок могут и налогового агента, и даже людей, которые официально не числятся как налогоплательщики, но которые обязаны были подать декларацию.

Вышеупомянутые штрафные санкции начисляются за каждый месяц просрочки, и их размер будет зависеть от того, какую сумму вы не заплатили. Рассчитать штраф за несвоевременную подачу декларации достаточно легко – он составит 5% от суммы, которую вы не внесли, за каждые 30 дней.

Причем не имеет значения, полным был месяц просрочки, или нет – штраф будет неизменным. Размер штрафа не может превышать 30% фигурирующей в деле суммы, но при этом и не может быть меньше минимального лимита – одна тысяча рублей.

Другими словами, данный закон можно описать таким образом:

  1. Декларация по НДС в налоговую должна быть отправлена строго до 25 числа того месяца, который идет за прошедшим налоговым периодом. Отправка происходит в электронном виде, и проделывать данную операцию должны как налогоплательщики, так и другие субъекты, получившие счет с отчислением НДС:
  • Люди, которые не числятся как налогоплательщики, но по роду занятий имеют дело с отчислением НДС;
  • Налогоплательщики, которые ведут торговую деятельность или деятельность в сфере услуг, не облагаемую налогом.
  1. Налоговые агенты, вне зависимости от того, числятся они налогоплательщиками или нет, которые по роду занятий имеют дело с отчислением НДС, должны отправить декларацию строго до 25 числа того месяца, который идет за прошедшим налоговым периодом.

Способ и правила отправки документа

Налоговая декларация пересылается благодаря специальной программе, вам не понадобится отправлять письма по электронной форме или прибегать к прочим привычным методам. Данную программу можно бесплатно загрузить на официальном сайте Налоговой инспекции, там же вы сможете получить детальные инструкции насчет установки.

Как указано в законодательстве, налоговая декларация в электронном виде должна быть передана в территориальный отдел налоговой службы, в зависимости от того, где находитесь вы или ваше предприятие. Стоит отметить, что вы должны строго следовать правилам отправки электронного сообщения, иначе вас ждет штраф.

В наши дни этот штраф насчитывает 200 рублей.

Стоит помнить не только о том, что отчитаться следует вовремя – не только опоздание или ошибка могут привести к штрафам.

Если вы даже сделаете все вовремя, но не будете знать последних правил подачи декларации, вас все равно будет ждать штраф за непредставление отчетности.

Некоторые нарушения правил составления и подачи данных документов расцениваются как непредставление декларации, и наказание за это будет соответствующим.

Если вы решите подать налоговую декларацию «по старинке», в виде распечатки, ее у вас попросту не примут, и вам будет засчитано непредставление декларации. А следовательно, придется платить соответствующий штраф. Именно поэтому необходимо знать данные положения законодательства, чтобы обычная невнимательность не была расценена как непредставление налогового отчета.

Одно нарушение, даже самое мелкое, обычно влечет за собой другое нарушение, и наш случай не является исключением. Например, если вы нарушите сроки подачи декларации, сам налог тоже будет заплачен не вовремя. Соответственно, вам начислят положенные пени, которые выльются в дополнительные расходы.

Административная ответственность

Должностных лиц может ждать еще и административная ответственность за непредставление или несоблюдение правил подачи декларации.

Если будут нарушены сроки и правила отправки, или же электронный файл вообще не был подан в местное отделение налоговой службы, придется заплатить штраф до 500 рублей.

После того, как нарушителя штрафуют, ему заново придется оформлять все документы и подавать их в налоговую, чтобы избежать очередных штрафных санкций.

Разумеется, такой символический штраф мало кого остановит, но для пресечения дальнейших нарушений предусмотрен и другой рычаг влияния – блокировка счетов.

Если в течение 10 и больше суток лицо не отправляет налоговую декларацию, его банковские счета могут заморозить на определенное время, и нарушитель не сможет выполнять никакие финансовые операции, что серьезно ударит по его деятельности, особенно если речь идет о начинающем ИП.

Не стоит и напоминать, что административная ответственность за непредставление налоговой отчетности – это пятно на репутации вашей фирмы, ИП и т.д. Разумеется, речь идет не о разовой неподаче декларации, а о регулярных нарушениях.

Риск возбуждения уголовного дела

Но порой за вышеперечисленные проступки может грозить даже уголовная ответственность. Обычно такое случается, когда непредставление декларации или подлог являются не следствием халатности и забывчивости, а следствием преступного умысла. И взыскание за подобные действия будет уже значительно больше.

Статья 199 УК РФ гласит, что особо серьезные нарушения подобного рода караются:

  • Штрафом до 300 000 рублей, или же доходом нарушителя за 1-2 года, в зависимости от ситуации;
  • Общественные работы сроком до двух лет, вдобавок нарушителю запрещается занимать его предыдущую должность в течение трех лет;
  • Тюремное заключение сроком до двух лет, вдобавок нарушителю запрещается занимать предыдущую должность в течение трех лет.

Существует и уголовная ответственность за вышеуказанные преступления, совершенные в сговоре и в особо крупном размере. В таких ситуациях наказание значительно ужесточается:

  • Штраф в размере до полумиллиона рублей, или же доход нарушителя за 1-3 года, в зависимости от ситуации;
  • Общественные работы сроком до пяти лет, вдобавок нарушителю запрещается занимать его предыдущую должность в течение трех лет;
  • Тюремное заключение сроком до двух лет, вдобавок нарушителю запрещается занимать предыдущую должность в течение трех лет.

Если человек первый раз предстал перед законом за подобный проступок, у него есть все шансы избежать уголовной ответственности. Но только в том случае, если он оплатил все положенные штрафы и пени за просрочку. Как ни крути, главная цель в данной ситуации – пополнение государственной казны, и правительство готово дать некоторые поблажки.

Уплата налога за продажу авто

Итак, какое наказание грозит за несданную или сданную с опозданием налоговую декларацию по НДС при продаже автомобиля? В этом случае действительны все вышеперечисленные меры пресечения – штрафы, административная и уголовная ответственность, блокировки счетов и т.д. Но прежде всего стоит разобраться в самой процедуре отправки декларации.

Отправить декларацию в 2019 году должен каждый, кто продал свой автомобиль в 2015 году, и при этом был владельцем этого транспортного средства как минимум 3 года. Вам необходимо будет уладить все формальности до 30-го апреля – это последний день подачи. Если вы не уложитесь в сроки, вас обвинят в сдаче декларации в опозданием, или даже полном непредставлении.

Прежде всего, вам понадобится собрать стандартный пакет документов:

  • Справка о доходах за 2015 год (если следовать нашему примеру с продажей автомобиля в 2019 году);
  • Договор купли-продажи автомобиля;
  • Идентификационный номер налогоплательщика;
  • Удостоверение личности (обычно это паспорт).

Далее следует правильно оформить саму декларацию. При оформлении сверяйтесь с образцом, размещенным на нашем портале – так вы значительно сэкономите время и сможете избежать ошибок. Следующий шаг – установка специальной программы, о которой мы упоминали выше.

Дальше вас будет ждать довольно трудоемкая процедура заполнения всех граф программы. При заполнении попросту читайте название всех граф, и вводите нужную информацию, такую как номер инспекции, ваш адрес, паспортные данные и т.д.

Следует быть предельно внимательным, так как малейшая ошибка может нивелировать все ваши усилия.

Особого внимания заслуживает заполнение странички «Доходы, полученные в РФ». Вам потребуется вбить основные данные из договора купли-продаже автомобиля, а затем сведения обо всех ваших официальных доходах. Следует учитывать не только лишь заработную плату и все возможные премии, но и отпускные и больничные выплаты.

Ранее готовую декларацию по продаже автомобиля распечатывали и относили в налоговую лично, или же отправляли все заказным письмом. Но теперь все делается исключительно в электронном виде – вам понадобится отправить в отделение электронный файл.

Уточненная декларация по НДС

Далеко не всегда бухгалтеру удается за один раз проработать всю документацию перед тем, как полностью отчитаться перед налоговиками.

И обычно это не вина бухгалтера – многочисленные партнеры и клиенты регулярно задерживают отчетные документы, и в результате подбить все цифры в нужный срок попросту невозможно.

Помимо этого, часто допускаются ошибки, которые обнаруживаются уже после отправки. Именно в таких ситуациях и подается так называемая уточненная копия декларации.

Уточненная копия подается тогда, когда вследствие действий налогоплательщика или другого физического лица сумма налога уменьшается. Другими словами, если вы не доплатите государству, вас ждут проблемы. Но если из-за ваших ошибок сумма, указанная в декларации, будет превышать реальную сумму, вы можете и не подавать уточненную копию – так гласит закон.

Казалось бы, как тут можно не подать уточненную копию, если речь идет о возможности сэкономить деньги, но опытные люди всегда дважды подумают, прежде сделать такой шаг. Операции с налоговой – довольно трудоемкое занятие, и все может вылиться в дополнительные проверки, которые только добавят вам проблем.

Поэтому если речь идет о незначительной переплате, лучше не начинать дополнительную бумажную волокиту.

Подается уточненная копия так же, как и основная декларация по НДС. Но есть один нюанс – на первом листе есть графа «Номер корректировки», в которую вы должны вписать цифру 1. Так вы официально зафиксируете, что сделали первую правку документа.

Разумеется, за подачу уточненной копии придется заплатить штраф, так как вы нарушили регламент подачи декларации. Но в некоторых случаях вы сможете избавиться от необходимости переплачивать.

Если вы нашли ошибки, внесли их в «уточненку» и отправили да крайнего срока подачи декларации, то штрафные санкции вам не грозят.

Единственное, с чем придется столкнуться – это начисление пени за несвоевременную оплату налога.

Но если вы не смогли уложиться в крайний срок, вам следует погасить начисленные пени до того, как вы отправите уточненную копию. Все необходимо делать именно в такой последовательности – если вы отправите «уточненку», не погасив пени за уплату налога с опозданием, вас будет ждать штраф за несдачу или несвоевременную сдачу декларации.

Как видите, неподанная вовремя декларация по НДС – еще не конец света, но ответственность за это бывает достаточно суровой. К тому же, многократная несдача отчетности в налоговую может привлечь ненужное внимание к вашей фирме или ИП, что может вызвать дополнительные проблемы. Следуйте нашим инструкциям, соблюдайте закон, и тогда вашему бизнесу гарантированно ничего не будет грозить.

Вам также будет интересно

Источник: https://pozhalobam.ru/avto/shtraf-za-nesvoevremennuyu-sdachu-deklaratsii.html

Штрафы за не вовремя сданную декларацию

Ответственность за несдачу декларации по НДС в 2019 году: какие штрафы?

В случае нарушения существующих положений и норм предусмотрены санкции в отношении налогоплательщиков, например, взносы за несвоевременную сдачу декларации по НДС или непредставление этого документа. Установить размер платежа к оплате относительно несложно.

Штраф за непредставление декларации по НДС: законодательная база

Согласно существующему законодательству, несвоевременная сдача декларации по НДС предусматривает начисление штрафа – санкции за просрочку отправки документа. Если документ был представлен в фискальные органы не в электронном формате, он не будет принят налоговой службой согласно Налоговому кодексу.

Чтобы избежать оплаты штрафа за несданный документ, следует учитывать следующие моменты:

  • День, когда была отправлена отчетность, считается днем представления.
  • Этот документ, как и прочие электронные данные, должен подписываться ЭЦП.
  • Следует соблюдать промежуток сдачи отчетных документов – необходимо отправить данные по налогам не позднее 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом.
  • Декларации подаются раз в квартал.

Санкции по задержанной отчетности определяются как тариф – 5% от показателя неоплаченной суммы за каждый последующий просроченный месяц. Минимальный размер платежа составляет тысячу рублей.

Есть возможность уменьшения размера платежа, которая прописана в законах РФ. Для этого в фискальные органы следует подать пояснения, где подробно описано, почему документ был сдан несвоевременно. Составить письмо с пояснениями можно в любой форме. На основании пояснительного письма сотрудниками ФНС устанавливается, действительно ли задержка произошла по уважительной причине.

Популярен вопрос, нужно ли уплачивать санкции при просрочке отчетности, если значение сбора равно нулю. На этот вопрос нельзя дать однозначный ответ. Есть мнения, что за несвоевременную сдачу потребуется выплатить минимальный размер взноса – 1000 рублей.

Декларация по НДС штраф за непредставление и несвоевременное представление

За несданную декларацию своевременно потребуется вносить деньги. Минимальный размер санкции составляет тысячу рублей, и уплачиваются средства даже за нулевую декларацию. Таким образом, за просрочку отправления любого из отчетных документов в ФНС, есть риск начисления санкции – в том числе, переводится штраф за несвоевременную сдачу нулевой декларации по НДС.

Несвоевременная сдача

Если организация или ИП, имеющая обязанность подавать отчетность по налогам, не внесла вовремя отчетный документ в электронном виде, она привлекается к ответственности. Платеж, который потребуется внести, составляет пять процентов от просрочки.

Размер взыскания за невыплаченные в срок взносы не может превышать 30% от суммы неуплаченного сбора, но не может быть менее 1000 рублей. Допускается уменьшение размера платежа, если были уважительные причины, по которым лицо не внесло отчет.

Просрочка отчетности свыше десяти рабочих суток может привести к последующему блокированию счета в финансовом учреждении, есть риск блокировки выполнения электронных переводов.

Есть возможность избежать уплаты санкций согласно статье 81. Можно подать уточненный документ, внести все недоимки и начисленные пени до отправки уточненного документа или отправить письмо в ФНС, аргументировав причины отсутствия документации.

Непредставление декларации

Согласно мнению специалистов, плательщик сбора не может быть освобожден от штрафа, если был факт не предоставления отчетности, даже при исчислении сбора за период и уплаты его вовремя.

Если все сборы выплачены, есть вероятность получения минимального штрафа за отсутствие декларации по НДС – он составляет тысячу рублей. В целом, фиксированного платежа нет, ответственность зависит от того, какой размер долга у налогоплательщика, какие нарушения были допущены, были ли они однократными или повторялись несколько раз.

Смягчающие обстоятельства для налогоплательщиков

В случае если отчетность по налогу на добавленную стоимость сдана не вовремя, предусматривается ответственность согласно существующим законам. Однако есть обстоятельства, которые позволяют уменьшить сумму к уплате.

Согласно статье 112 НК РФ, к таким обстоятельствам относят тяжелые семейные проблемы или личные обстоятельства, нарушение закона под воздействием давления, угрозы, по принуждению третьих лиц, тяжелое материальное положение. В таком случае плательщик обязан заявить об имеющихся у него обстоятельствах.

Порядок расчета штрафов

В случае не сдачи отчетной документации в срок предусмотрено начисление платежей в размере 5% от суммы невнесенного во время сбора. Наибольший размер платежа может составить до 30% от налога, который не внесен вовремя по просроченному документу.
При непредставлении отчетности с нулевым сбором будет необходимо внести минимальный тариф – 1000 рублей.

При определении размеров санкции может учитываться наличие недоимок. Снизить показатель к оплате можно, если нарушение было совершено впервые, либо есть смягчающие обстоятельства.

Источник: https://expert-nds.ru/shtraf-za-nesvoevremennuyu-sdachu-deklaracii/

Калькулятор штрафа за непред­ставление налоговой декларации (расчета по взносам)

Ответственность за несдачу декларации по НДС в 2019 году: какие штрафы?

Вопросы и ответы.

  1. Мы не сдали налоговую декларацию по НДС, при этом прошло уже более 7 месяцев. Какой штраф нам уже придётся платить?

Ответ: размер штрафа зависит от размера НДС, указанного в декларации.

При этом стоит помнить, что штраф в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей

Мы обнаружили ошибку в налоговой декларации и готовы исправить, чтобы избежать штрафа. Как это можно сделать?

Ответ: В соответствии со ст.

81 НК РФ налогоплательщик освобождается от ответственности, если уточненная налоговая декларация была представлена до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом факта неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки.

Какой штраф за неподачу декларации? Штраф грозит физическому лицу за неподачу 3-НДФЛ

На перечисленных взысканиях наказания для недобросовестных налогоплательщиков не заканчиваются. Штраф за неподачу декларации уже известен. Понятно и то, сколько гражданин должен будет заплатить, если он не разделался с налоговыми задолженностями до установленного в России срока.

В каких случаях стоит опасаться штрафа за неподачу декларации 3-ндфл

Некий гражданин Кузнецов в прошлом году продал автомобиль, которым он владел менее 3 (или пяти) лет. Купил ранее машину он за полмиллиона, а продал за 300 000. То есть прибыли Кузнецов не получил. Гражданин не знал о том факте, что так как он был владельцем транспортного средства менее 3 лет, то он должен подать декларацию. Но он по незнанию ее не предоставил в налоговые службы.

Штраф за несвоевременную сдачу декларации в налоговые органы

За непредставление отчетности или ее подачи позже прописанного налоговым законодательством срока судебные органы на основании заявления, поданного ИФНС, имеют право привлечь руководящих лиц, работающих в компании, к ответственности через вынесение предупреждения или применения штрафных санкций в размере от 300 до 500 рублей. За правонарушения, сроком давности от 3 лет, санкции не предусмотрены.

Кто должен сдавать бланк и когда

Перечень заявлений сдают организации и ИП, чтобы подтвердить обоснованность освобождения от уплаты акцизов при экспорте товаров в страны, входящие в ЕЭС. Сдается одновременно с декларацией по НДС в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров.

Штрафы за несдачу

Штраф за несвоевременное представление перечня заявлений может быть применен в соответствии со ст.126 НК РФ

Налоговая система РФ в 2018 году

Для ИП существует несколько систем налогообложения:

  • ЕНВД;
  • УСН;
  • ОСН;
  • ПСН и др.

В соответствии с выбранной схемой необходимо платить налог, вести учет финансовых поступлений и расходов, следить за своевременной сдачей предусмотренной документации в государственное учреждение. В противном случае взимается штраф за непредоставление налоговой декларации.

Исключительные случаи

Некоторые полагают, что в ряде случаев не нужно отчитываться перед государством о своих доходах. Точнее, часть населения считает, что если не нужно платить налог от той или иной прибыли, нет необходимости в ее декларировании.

На самом деле это не так. Даже если гражданин получил не облагаемую налогом прибыль, о ней нужно отчитаться. В противном случае человека будет ждать определенное наказание. Какое именно?

Если человек не подал 3-НДФЛ, предусматривающую налоговые платежи

Но это еще не все. Дело все в том, что чаще всего население сталкивается с обычными налоговыми декларациями. Они предусматривают уплату определенного налога тем или иным гражданином. Если человек не подал 3-НДФЛ, предусматривающую налоговые платежи, ему будет грозить более серьезное наказание.

Начнем с самого начала. Предположим, что до окончания срока уплаты налога еще долго. Налогоплательщик не подал декларацию до 30 апреля. Начиная с 1 мая, налогоплательщику будет назначаться штраф. Какой именно?

1000 рублей? Вовсе нет. Штраф за неподачу декларации ИП или физическим лицом, предусматривающей налог, будет варьироваться. За каждый месяц просрочки начисляется 5% от налога. При этом предельный размер наказания не может превышать 30% от налогового платежа.

Итоги

Штраф за опоздание с 3-НДФЛ зависит от суммы налога к уплате, отраженной в «опоздавшей» декларации. Составляет он 5% от суммы налога за каждый месяц опоздания со сдачей 3-НДФЛ, но не более 30% от суммы НДФЛ.

Минимальный штраф в размере 1 000 руб. может быть наложен за опоздание с 3-НДФЛ, если, по данным декларации, налог к уплате в бюджет отсутствует.

За несвоевременную сдачу декларации предусмотрен штраф, размер которого зависит от количества месяцев просрочки и суммы налога к уплате. Судебная практика по вопросу назначения штрафа за несвоевременное представление нулевой декларации неоднозначна, а чиновники считают, что отсутствие суммы налога к уплате и отсутствие недоимки не является основанием для освобождения от ответственности.

См. также материал «Размеры штрафов за несдачу отчетности в налоговую».

Штраф за непредоставление налоговой декларации

Задержка подачи отчетных документов с нулевыми показателями влечет за собой определенные последствия. Штраф в такой ситуации фиксированный и составляет 1000 рублей.*

Многие считают, что если вовремя перечислить необходимую сумму налогов, но не сдавать в положенный момент декларацию, то 5-процентный штраф, помноженный на нулевую задолженность, составит ноль. В действительности это не так. Вам могут вменить стандартный штраф в размере 1000 рублей.* Поэтому не стоит злоупотреблять этим, лучше в положенный срок подать декларацию.

Несколько иная ситуация наблюдается, когда расчет налогов производится по предоплаченным платежам. Конечная сумма прибыли и налогов неизвестна, поэтому ИП или юрлицо обязано погасить аванс по налогам. При таких обстоятельствах штрафовать на 1000 р. не будут, но ст. 126 НК РФ могут установить санкцию в размере 200 рублей.*

В первую очередь потребуются:

  • реквизиты для перевода средств;
  • квитанция о произведении оплаты;
  • необходимая сумма.

Новые штрафы для бухгалтеров

Разработчики законопроекта считают, что установленные статьей 19.7 КоАП РФ размеры штрафных санкций, которые налагаются:

  • на юридических лиц в размере от 3000 до 5000 рублей;
  • на должностных лиц в размере от 300 рублей до 500 рублей;
  • на граждан в размере от 100 до 300 рублей

за непредставление информации в государственные органы, незначительны и не могут служить эффективной мерой предупреждения невыполнения установленных требований представления бухгалтерской (финансовой) отчетности в государственный информационный ресурс, который ведет ФНС России.

Тем более что данная статья не касается конкретно бухгалтерских балансов и другой обязательной отчетности, а носит общий характер, что следует из ее названия: «Непредставление сведений (информации)», то есть административная ответственность должностных лиц и организаций конкретно за непредоставление органы ФНС финансовой отчетности отсутствует. Минфин намерен исправить это упущение.

Хотя текста законопроекта чиновники еще не опубликовали, ранее они информировали, что намерены значительно увеличить размеры штрафов в новой статье КоАП, которая и будет регламентировать ответственность организаций и должностных лиц:

  • за непредставление или несвоевременное представление обязательного экземпляра годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности;
  • за представление финансовой отчетности в неполном составе;
  • за непредставление или несвоевременное представление аудиторского заключения о бухгалтерской (финансовой) отчетности;
  • за нарушение требований, установленных порядком представления (обязательного) экземпляра бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения по нормам Федерального закона «О бухгалтерском учете».

Важность своевременной подачи декларации

Закон накладывает обязательства на лиц-предпринимателей с момента постановки на учет в ИФНС. ИП не юридическое лицо, это физическое лицо, которое занимается предпринимательской деятельностью.

После подачи документов на регистрацию, приходится задаваться вопросом, в какое время и как подавать декларацию о налогах? Нужно ли делать это раз в год, раз в месяц или в квартал, об этом стоит рассказать подробнее.

Источник: https://angaratd.ru/shtrafy/16502-kalkulyator-shtrafa-za-nepred-stavlenie-nalogovoy-deklaracii-rascheta-po-vznosam.html

Штрафы за непредоставление или несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ

Ответственность за несдачу декларации по НДС в 2019 году: какие штрафы?

24.03.20

Если Вы получили доход, который подлежит декларированию (например, продали квартиру или машину), то до 30 апреля следующего года Вы обязаны подать декларацию в налоговый орган, а до 15 июля заплатить рассчитанный в декларации налог на доходы (подробнее Срок подачи декларации 3-НДФЛ и уплаты налога). Закономерным является вопрос, а что будет, если Вы не подали вовремя декларацию или не заплатили налог. В этой статье мы подробно рассмотрим правовые последствия неподачи декларации и неуплаты налога на доходы.

Мы разделим ситуации на три основные группы и рассмотрим их отдельно:

  1. если Вы не подали вовремя декларацию, по которой Вам не нужно платить налог («нулевая» декларация);
  2. если Вы не подали вовремя декларацию, по итогам которой Вам нужно было заплатить налог;
  3. если Вы вовремя подали декларацию, но не заплатили вовремя налог.

Сложно понять, 
положен ли вам вычет?

Эксперт поможет!

Если по итогам декларации у Вас нет налога к уплате

Если Вы не подали в срок «нулевую» декларацию (декларацию, в которой вычеты полностью покрыли Ваш доход или дохода не было изначально), то:

  1. налоговые органы будут требовать предоставление декларации чтобы подтвердить, что у Вас действительно нет налога к уплате)
  2. Вам грозит штраф в 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Пример: в 2018 году Лапин А.К. купил автомобиль стоимостью 400 тыс. рублей, в 2019 году он его продал за 300 тыс. рублей. По итогу сделки он не получил дохода (продажа меньше покупки), подтверждающие документы в наличии, поэтому налог Лапин А.К. платить не должен.

Но машина принадлежала ему менее трех лет, значит он в любом случае должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган. Если он не сделает этого в срок до 30 апреля 2020 года, налоговая инспекция пришлет ему уведомление с требованием подать декларацию, а также Лапин А.К.

должен будет заплатить штраф в размере 1000 рублей.

В случае неподачи декларации Вы можете столкнуться с проблемами при взаимодействии с налоговыми органами.

Из налоговой инспекции будут приходить уведомления о просроченной обязанности, а при Вашем обращении в налоговую инспекцию за получением справок или оформлением вычета налоговики обязательно напомнят о невыполненной обязанности. В результате, прежде чем предоставить необходимые документы/вычет, попросят подать декларацию и заплатить штраф.

Если по итогам декларации у Вас есть налог к уплате

Если по итогам декларации у Вас есть налог к уплате, но Вы не подали декларацию, то:

1. По статье 119 Налогового кодекса РФ («Непредставление налоговой декларации») Вам грозит штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (начиная с 1 мая), но не более 30% от общей суммы.

2. Если Вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 июля, то Вам грозит штраф в размере 20% от суммы налога по статье 122 Налогового Кодекса РФ («Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)»).

Здесь важно отметить, что этот штраф может быть применен, только если налоговая инспекция обнаружила неуплату налога. Если до уведомления налогового органа Вы обнаружили ее сами, оплатили налог и пени, то налоговый орган не вправе применить к Вам этот штраф.

Заметка: эта же статья налогового кодекса может повлечь за собой штраф в в размере 40% от суммы налога (вместо 20%), если неуплата была совершенна умышленно. Однако на практике доказать умышленность неуплаты налоговому органу будет довольно сложно.

Обратите внимание, что данный штраф может быть выписан, только если налоговый орган сам обнаружил, что Вы не подали декларацию. Если Вы подали декларацию и оплатили налог и пени раньше, чем он прислал Вам уведомление, штраф за сокрытие доходов он выписать не имеет права.

3. Если Вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 июля, то Вы также должны будете заплатить пени по налогу на доходы в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый просроченный день (после 15 июля).

4. В случае если Вы должны были заплатить налог в размере более 900 тыс. руб. (например, продали квартиру, полученную в наследство), но не подали декларацию и не уплатили налог до 15 Июля, то Вы можете также подпасть под действие статьи 198 Уголовного Кодекса РФ (Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица).

Пример: в 2018 году Муромцев А.И. получил в наследство квартиру и сразу продал ее за 3 млн рублей. Размер налога, который должен был заплатить Муромцев при продаже: 3 млн рублей х 13% = 390 тыс. рублей. Муромцев не знал, что он должен подать декларацию в налоговый орган и платить налог на доходы и, соответственно, ничего не сделал.

В конце июля 2019 года Муромцеву пришло уведомление из налоговой инспекции о том, что он должен задекларировать продажу квартиры.

Если Муромцев сразу после получения уведомления подаст декларацию и заплатит налог и пени, то ему грозит только штраф в размере 5% от налога за каждый просроченный месяц после подачи декларации: 3 месяца (май, июнь, июль) х 5% х 390 тыс. рублей = 58 500 рублей.

Если Муромцев не подаст декларацию, то налоговый орган будет вправе его привлечь к ответственности по статье 122 НК РФ и взыскать дополнительно штраф в размере 20% от суммы налога (78 тыс. рублей).

Сложно понять, 
положен ли вам вычет?

Эксперт поможет!

Если Вы подали декларацию, но не заплатили вовремя налог

Если Вы вовремя подали декларацию 3-НДФЛ, но не заплатили до 15 июля налог, рассчитанный по этой декларации, то к Вам нельзя применить ни статью 119, ни статью 122 НК РФ. Единственное, что Вам грозит – это пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый просроченный день уплаты налога.

Получите вычет

Личный консультант заполнит за вас декларацию за 3%

от суммы вычета

Источник: https://verni-nalog.ru/deklaracija-3-ndfl/nepodacha-i-zaderzhka/

Размер штрафа за несдачу декларации по НДС в 2020 году

Ответственность за несдачу декларации по НДС в 2019 году: какие штрафы?

> бухучет > Размер штрафа за несдачу декларации по НДС в 2020 году

При несвоевременном предоставлении отчётности в отношении налогоплательщика предусмотрены взыскания. В данной статье будет уточнен размер штрафа за несдачу декларации по НДС в 2020 году и дополнительные меры наказания, предусмотренные законодательством РФ.

Роль налога на добавленную стоимость в Российской Федерации

Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом федерального значения и играет существенную роль в формировании бюджета Российской Федерации. Регулирует налог на добавленную стоимость Глава 21 Часть 2 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Роль НДС в государстве достаточно высока. В настоящее время вся сумма налога уходит в Федеральный бюджет, что позволяет решать такие важные государственные задачи, как:

  • возврат государственного долга;
  • повышение пенсионных и социальных выплат гражданам Российской Федерации;
  • реализацию ряда федеральных социальных программ и др.

Читайте так же ⇒ “Декларация по НДС в 2020 году”

Налоговый период по НДС

Налоговым периодом для уплаты НДС является квартал (ст.163 НК РФ). Декларация в налоговые органы должна быть предоставлена в следующие сроки:

КварталСрок предоставления декларации
1 кварталДо 25 апреля
2 кварталДо 25 июля
3 кварталДо 25 октября
4 кварталДо 25 января

Уплата НДС производится равными частями до 25 числа каждого месяца следующего квартала (ст. 174 НК РФ):

КварталСроки уплаты НДС
1 кварталДо 25 апреля, до 25 мая, до 25 июня
2 кварталДо 25 июля, до 25 августа, до 25 сентября
3 кварталДо 25 октября, до 25 ноября, до 25 декабря
4 кварталДо 25 января, до 25 февраля, до 25 марта

Когда сдаётся нулевая декларация по НДС?

В соответствии с п. 2 ст. 80 НК РФ лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или нескольким налогам:

  • не осуществляющее операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации);
  • не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, представляет по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию.

Пример:

ИП Сибирцев С.С. в 1 квартале 2020 года не вёл и не планирует вести свою деятельность. Таким образом, объекта налогообложения нет, движения денежных средств ни на счетах, ни в наличной форме нет, вследствие чего исчисление и уплата НДС не производится.

Форма единой (упрощенной) налоговой декларации и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина РФ от 10 июля 2007 г. № 62н «Об утверждении формы единой (упрощенной) налоговой декларации и Порядка ее заполнения».

Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом:

КварталСрок предоставления декларации
1 кварталДо 20 апреля
2 кварталДо 20 июля
3 кварталДо 20 октября
4 кварталДо 20 января

Читайте так же ⇒ “КБК по НДС для юридических лиц”

Когда сдаётся упрощённая декларация по НДС?

Форма единой (упрощенной) налоговой декларации и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина РФ от 10 июля 2007 г. № 62н «Об утверждении формы единой (упрощенной) налоговой декларации и Порядка ее заполнения».

Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом:

КварталСрок предоставления декларации
1 кварталДо 20 апреля
2 кварталДо 20 июля
3 кварталДо 20 октября
4 кварталДо 20 января

Декларация необходимо представить:

  • на бумажном носителе;
  • в электронном виде.

Декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган:

  • лично;
  • через представителя;
  • направлена в виде почтового отправления с описью вложения;
  • передана по телекоммуникационным каналам связи.

При представлении декларации по установленной форме (установленному формату) по просьбе налогоплательщика налоговый орган проставляет на копии декларации отметку о принятии и дату ее получения при получении декларации на бумажном носителе либо передает налогоплательщику квитанцию о приеме в электронном виде – при получении декларации по телекоммуникационным каналам связи.

При отправке декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.

Читайте так же ⇒ “Как правильно высчитать 18% (20%) НДС из суммы?”

Когда сдаётся уточненная декларация по НДС?

Для уточнённой налоговой декларации по НДС определённых сроков сдачи нет, но следует не задерживаться с предоставлением документа сразу после обнаружения ошибки.

Пример:

ООО «АБВ» в 2020 году решили представить уточнённую налоговую декларацию по НДС за 2017 год. У них есть на это полное право, но следует учесть, что уточнённую декларацию необходимо предоставлять на форме бланка 2017 года.

В соответствии со ст.

119 НК РФ непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Формула для расчёта штрафа выглядит следующим образом:

Штраф = (НДС * 5/100) * Мес

Мес – полный или неполный месяц со дня, установленного для представления налоговой декларации

Пример:

ООО «АБВ» не предоставили в установленный срок налоговую декларацию по НДС.

Размер НДС 18160 рублей.

Со дня срока предоставления прошло 5 месяцев.

Штраф = (18160*5/100)*5=4540 рублей

Размер штрафа не может превышать 5448 рублей (30%)

Для того, чтобы избежать штрафа, необходимо как можно быстрее предоставить уточнённую налоговую декларацию по НДС (ст. 81 НК РФ):

Срок подачи уточнённой декларацииЗначение
После истечения срока подачи налоговой декларации, но до истечения срока уплаты налогаНалогоплательщик освобождается от ответственности, если уточненная налоговая декларация была представлена до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом факта неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки
После истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налогаНалогоплательщик освобождается от ответственности в случаях:

·         представления уточненной налоговой декларации до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени;

·         представления уточненной налоговой декларации после проведения выездной налоговой проверки за соответствующий налоговый период, по результатам которой не были обнаружены неотражение или неполнота отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибки, приводящие к занижению подлежащей уплате суммы налога.

Вопросы и ответы

  1. Мы не сдали налоговую декларацию по НДС, при этом прошло уже более 7 месяцев. Какой штраф нам уже придётся платить?

Ответ: размер штрафа зависит от размера НДС, указанного в декларации.

При этом стоит помнить, что штраф в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей

Мы обнаружили ошибку в налоговой декларации и готовы исправить, чтобы избежать штрафа. Как это можно сделать?

Ответ: В соответствии со ст.

81 НК РФ налогоплательщик освобождается от ответственности, если уточненная налоговая декларация была представлена до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом факта неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

бухучет, для ИП, налоговый учет, отчетность

Источник: https://buhland.ru/razmer-shtrafa-za-nesdachu-deklaracii-po-nds-v-2019-godu/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.