+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Оптимизация налогообложения малого бизнеса

Содержание

Налоговая оптимизация – это что такое

Оптимизация налогообложения малого бизнеса

Высокая налоговая нагрузка мешает бизнесу развиваться, поэтому оптимизация налогообложения — обязательное направление работы любого предпринимателя.

Неправильно выбранный режим уплаты налогов может съедать большую часть прибыли.

В таком случае собственное дело полностью лишается смысла: зачем работать в убыток? Уравновесив нагрузку и сократив финансовые обязательства перед бюджетом до минимума, бизнесмен обеспечит себе больше шансов на успех.

Смысл налоговой оптимизации

Любой официально зарегистрированный предприниматель, равно как и все юридические лица, несут налоговую нагрузку в пользу государства. Консолидированный бюджет России получил только от малого бизнеса:

  • 13788,3 млрд рублей в 2015;
  • 14482,9 млрд в 2016;
  • 17434 млрд в 2017.

Очевидно, что объём сборов из года в год заметно растёт. Для бюджета это хорошо, а для бизнесменов — не очень.

Высокие налоги могут «съедать» большую часть прибыли предприятия, а в случае с микробизнесом и ИП, работающими на себя, и вовсе свести смысл их легальной экономической деятельности к нулю. Боясь убытков и долгов, многие компании уходят «в тень».

Решением этой противоречивой ситуации является оптимизация налогов, которая позволит абсолютно законно сократить затраты на обязательства перед государством.

Налоговая оптимизация — это комплекс мероприятий по сокращению объёма налоговой нагрузки. Проводится строго в рамках законодательства. Предприниматель, чтобы уменьшить количество или суммы обязательных выплат в бюджет, меняет подход к работе, бухгалтерии и документообороту. Нередко для этого требуется помощь специалистов, однако некоторые методы легко внедрить самостоятельно.

Налоговая оптимизация решает несколько задач:

  • снизить налоговую нагрузку в целом;
  • увеличить прибыль;
  • сохранять часть заработанных средств и вкладывать их в развитие предприятия;
  • сократить документооборот и число визитов в налоговую службу;
  • работать легально, не нарушая закон.

Оптимизация налогообложения помогает законным путём минимизировать обязательства перед бюджетом

Законные методы минимизации налогов

Минимизация налогов — это законная процедура. Не стоит путать её с уклонением от налогов, которое является уголовно наказуемым деянием.

Разница в том, что предприниматель не скрывает свои доходы, а находит законные варианты снизить бремя выплат в бюджет. Работа без регистрации и «двойная бухгалтерия» не являются методами оптимизации.

Более того, они угрожают предпринимателю штрафом и даже тюремным сроком.

Поэтому рассмотрим самые эффективные схемы платить меньше налогов, оставаясь в рамках закона.

Выбор оптимального налогового режима

Российское законодательство предусматривает 2 типа режимов уплаты налогов: общий и специальные. Общий или ОСНО — это система уплаты налогов, на которую автоматически ставят любой только что зарегистрированный бизнес. Этот вариант отличается громоздким документооборотом и необходимостью платить несколько налогов:

  • на прибыль;
  • на добавленную стоимость;
  • на имущество;
  • на доходы физических лиц (для ИП).

Малому бизнесу работать по общему режиму не только трудно, но и крайне невыгодно. В штате потребуется бухгалтер на полную ставку, а контакты с ФНС будут почти ежемесячными. Перспективнее рассмотреть переход на один из специальных режимов:

Эти варианты уплаты налогов существенно сокращают документооборот, а главное — объём платежей в бюджет. Налог на прибыль, имущество и НДС заменяется одной суммой, которую необходимо вносить всего 1 раз в год (не считая авансовых платежей).

Чтобы оценить собственную конкретную выгоду от того или иного режима, а также выбрать оптимальный, необходимо провести расчёты.

Не менее важно проверить, попадает ли бизнес под требования для применения варианта налогообложения. Переход на новый режим доступен не всегда, возможно, придётся дождаться окончания отчётного периода (года).

Управленческий учёт

Не всегда в том, что предприятие много теряет на налогах, виноваты «несправедливые» законы. Нередко экономическая структура организации плохо отлажена.

Компания может терять деньги на неправильной логистике, из-за ненадёжных поставщиков, некорректного ценообразования. В совокупности это подрывает финансовую стабильность.

Необходим строгий контроль расходов и регулярные инвентаризации.

Контроль за расходами должен быть постоянным. Тогда получится не только экономить деньги, но и сокращать налоги. Лучший вариант обеспечить контроль — назначить ответственное лицо. Это может быть бухгалтер, заместитель директора или начальник отдела снабжения. В небольших компаниях функцию берёт на себя сам руководитель.

Чтобы оптимизировать налогообложение, предприниматель должен проработать структуру расходов и штат предприятия

Изменение структуры расходов

Организации, которые платят налог на прибыль, рассчитывают его вычитая из налогооблагаемой базы понесённые расходы. Список этих расходов ограничен законом и назван в 25 главе Налогового кодекса.

Чтобы оптимизировать налогообложение, нужно добиться того, чтобы все расходы (или хотя бы большая их часть) соответствовали этому перечню.

Все расходы, которые не позволяют сокращать налогооблагаемую базу — минимизировать.

Изменение структуры штата персонала

Помимо налогов на собственную деятельность и имущество все предприятия, имеющие в штате сотрудников, уплачивают за них налог на доходы физических лиц и страховые выплаты в ПФР, ФСС и ФОМС. Эти платежи являются не менее тяжёлым бременем, потому что увеличивают фонд оплаты труда на 50%. Для организации это большая проблема.

Часть специалистов можно смело перевести на аутсорсинг или заключить с ними договоры гражданско-правового характера.

Например, предпринимателю или компании, которые работают на упрощёнке и имеют в штате 10-15 работников, не нужен бухгалтер на полный день.

Им проще заключить контакт с бухгалтерской фирмой и сэкономить таким образом деньги в зарплатном фонде. Вариантов преобразования штата довольно много, а для каждого случая необходимо искать индивидуальные решения.

Ещё один вариант в этом же направлении — аутстаффинг — аренда персонала. Компании могут «взять в аренду» нужных сотрудников у специальных агентств, не принимая этих специалистов в штат. Применение осложняется тем, что аутстаффинговых агентств не так много.

Создание дополнительных юридических лиц или разделение бизнеса

Этот метод оптимизации налогов подходит крупным компаниям. Если юридическое лицо не попадает под критерии упрощённого режима налогообложения, оно обязано уплачивать налог на имущество — оборудование, недвижимость.

Что избежать выплат, учредители компании создают ещё одно ООО, отвечающее требованиям УСН, и передают ему средства производства — на упрощённом режиме нет налога на собственность. Завершающий шаг — новое ООО сдаёт имущество основному в аренду.

С точки зрения закона, нарушений нет.

Вариантов разделить обязательства и распределить имущество для сокращения налогов довольно много.

Нередко для оптимизации налогообложения используется разделение бизнеса: образуются новые юридические лица, которые перенимают часть обязательств или собственности

Использование налоговых льгот

Государство заинтересовано в малом бизнесе — он выполняет важные экономические и социальные функции, а также приносит деньги в бюджет. Для привлечения и поддержки предпринимателей внедряются разнообразные программы, в том числе — налоговые льготы. Возможно, их не так много, как хотелось бы бизнес-сообществу, но всё же они есть.

В каждом регионе действуют разнообразные программы поддержки предпринимателей и устанавливаются льготные варианты уплаты налогов или «налоговые каникулы».

Информацию об этих мероприятиях стоит искать в постановлениях региональных и муниципальных органов власти, а также в местном отделении налоговой службы.

Например, может оказаться, что в одном муниципальном образовании земельный налог ниже, чем в другом, а в третьем — для начинающих предпринимателей установлены годовые налоговые каникулы.

Лизинг

Ещё один вариант экономить на налоге на имущество — приобрести основные средства производства по договору лизинга.

Пока они будут находиться в собственности лизингодателя, платить налог с них не потребуется. Лизинговые платежи можно использовать для сокращения налогооблагаемой базы.

Когда имущество полностью перейдёт в собственность получателя, сумму налога на него можно урезать с помощью ускоренной амортизации.

Толлинг

Толлингом называется схема взаимоотношения двух бизнес-субъектов, один из которых перерабатывает давальческое сырьё другого.

Говоря простым языком, одна компания даёт другой сырьё или материалы на переработку (именно даёт, а не продаёт), а затем забирает готовый продукт, оплачивая работу частью сырья или натуральной продукцией (не деньгами). Этот вариант даёт компании-давальцу сразу 2 преимущества:

  • не платит налог на имущество, потому что его нет в собственности;
  • не платит налоги и страховые взносы за работников, потому что они трудоустроены в другой компании.

Толлинг подходит как разделённому бизнесу одних учредителей, так и деловым партнёрам.

Заключение

Минимизация налогов возможна легальными путями: предприниматели могут снизить налоговую нагрузку и при этом не нарушить закон. Вариантов довольно много, они доступны всем желающим. В каждом отдельном случае необходимо подобрать индивидуальный набор методик, оптимальный для организации. Освобождение средств поможет успешнее развивать бизнес, увеличить зарплаты и обновить оборудование.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://biztolk.ru/finansy/nalogooblazhenie/nalogovaya-optimizatsiya-eto-chto-takoe.html

Оптимизация налогообложения малого бизнеса

Оптимизация налогообложения малого бизнеса
16-08-2019 НДС, патент, ФНС

Нередко субъекты малого бизнеса жалуются на неумолимо возрастающую налоговую нагрузку, параллельно подыскивая легальные способы для оптимизации налогообложения в целях увеличения рентабельности предприятия. Оптимизация налогообложения – это возможность без нарушений действующего законодательства сократить налоговое бремя и, одновременно, избежать конфликтных ситуаций с государственными органами.

В связи с этим возникает закономерный вопрос – существуют ли безрисковые схемы оптимизации? Поспешим обрадовать – да, они действительно есть и активно используются предпринимателями на практике.

Итак, если у вас появилось непреодолимое желание уменьшить объем налоговой нагрузки, предлагаем воспользоваться советами, изложенными в нашей статье.

Проведение оптимизации в рамках закона, в первую очередь, предусматривает скрупулезный разбор выбранного налогового режима. Мы не понаслышке знаем, что большинство бизнесменов предпочитают не вмешиваться в бухгалтерию, доверяя этот ответственный участок работы уполномоченным лицам.

Соответственно, чтобы не переплачивать по налогам, рекомендуем самолично (но не без помощи опытных специалистов!) разобрать систему налогообложения и изучить целесообразные варианты для перехода на более выгодный налоговый режим. К примеру, предприятие работает на ОСНО, но имеет возможность перейти на упрощенный режим налогообложения, приобрести патент либо же воспользоваться налоговыми льготами.

Безусловно, анализ налогового режима отнимет время и силы бизнесмена, но желание усовершенствовать прибыльность бизнеса должно быть превыше всего. Как только вся информация будет собрана, можно обращаться к бухгалтерам с предложением изменить действующую систему налогообложения на более рентабельную для предприятия.

Помощь бухгалтера в выборе налогового режима

С предложением разобраться в «белых» методах уменьшения налоговой нагрузки бизнесмены зачастую обращаются к работникам бухгалтерии. Должны ли в этом случае помогать бухгалтеры? Не обязательно, особенно, если они никак не мотивированны на достижение положительного результата.

            Чаще всего, штатный бухгалтер выполняет порученную по должностной инструкции работу и редко проявляет инициативу. Настоятельно рекомендуем изначально разобраться в налоговых нюансах самостоятельно, иначе сотрудник может просто сказать, что более выгодных вариантов налогообложения не существует.

Бухгалтеры-аутсорсеры, ведущие бухучет малого бизнеса, тоже вряд ли заинтересуются в смене режима налогообложения предприятия. Безусловно, такая помощь входит в перечень их услуг, однако, она недорогостоящая, и заработать на ней вряд ли получится.

Способы уменьшения налоговой нагрузки

Что делать предпринимателю, если налоговая нагрузка кажется слишком неподъемной? В первую очередь, необходимо тщательно проанализировать текущие бизнес-процессы. Сделать это можно самостоятельно, но более действенной будет проверка бухгалтерии сторонними аудиторами.

Скрупулезная ревизия поможет найти промахи в работе предприятия, способствующие потере крупных денежных сумм либо же недочеты в бухгалтерском учете из-за некомпетентности персонала фирмы.

Приведем простой пример. Бизнесмен обратил внимание на растущие объемы НДС и попытался прояснить ситуацию у бухгалтера. Последний убеждал предпринимателя о растущих оборотах, и, соответственно, о параллельно увеличивающемся налоге.

Доводы бухгалтера не устроили бизнесмена, и он заказал аудиторскую проверку. Как выяснилось, объемы НДС росли по вине бухгалтерского работника, «сажавшего» отгрузки на одни договоры, а проведенные оплаты – на другие, после чего – закрывал в программе месяц и формировал счета-фактуры на аванс.

Как результат – предприятие уплачивало двойной НДС: и с отгрузки, и с оплаты.

  • «Дробление» среднего бизнеса

Более крупные предприятия применяют оптимизацию налоговых рисков. Чаще всего – это «дробление» бизнеса с большими оборотами. Суть в том, что успешный субъект хозяйствования делится на более мелкие фирмы с целью работать на упрощенном режиме налогообложения.

Действительно, такой вариант позволяет бизнесменам получать большую прибыль, и, при этом – не страдать от повышенной налоговой нагрузки. Но у такой «схемы» есть определенные риски.

В частности, налоговики неустанно занимаются поиском предприятий, которые проводят дробление бизнеса.

Если налоговая проверка докажет сокрытие базы для уклонения от уплаты налогов, доначисленные суммы могут быть колоссальными.

  • Использование погрешностей банковской системы

Банковская система не так точна, как нам хочется, поэтому бизнесмены со смекалкой предлагают открывать сразу несколько расчетных счетов в одном банке. В последствии между этими счетами можно перебрасывать деньги, а когда придет время их закрыть, часть сумм получится вывести, скрыв от лишних глаз.

Легальная оптимизация vs хитромудрая «схема»?

Советов по уходу от налогов действительно много. Но, как же быть с предложением воспользоваться заманчивой «схемой» уменьшения налоговой базы? Исходя из многолетней практики, скажем так – схемы, какими бы безоблачными они не казались, могут привести предприятие к крупным проблемам, в частности – с правоохранительными органами.

Мы настоятельно рекомендуем вести все дела в строгом соответствии с действующим законодательством, развивая бизнес-процессы и повышая эффективность компании исключительно честными способами. При необходимости – наши опытные бухгалтеры и юрисконсульты окажут нужную помощь в решении любых хозяйственных вопросов.

Источник: https://kolomna-bc.ru/optimizatsiya-nalogooblozheniya-malogo-biznesa/

Налоговая оптимизация: как экономить, не нарушая законы

Оптимизация налогообложения малого бизнеса

Рассмотрим наиболее распространенные способы налоговой оптимизации подробнее.

Использование налоговых режимов

Этот способ является самым популярным среди всех возможных. Он эффективен тогда, когда у компании есть покупатели, которым не нужен НДС — физлица либо организации или ИП, использующие УСН.

Как в данном случае можно оптимизировать налоги? Распределить потоки реализации: либо создать компанию, которая будет применять УСН или ЕНВД, либо воспользоваться услугами индивидуального предпринимателя с патентом.

Тогда все договоры с покупателями, которым не нужен НДС, будут переводиться на другое юрлицо или ИП, а на основном юрлице останутся контракты с крупными оптовиками или покупателями, которым НДС нужен.

В результате можно минимизировать как НДС, выплачиваемый с наценки, так и налог на прибыль.

Стоит учитывать, что субъекты РФ ежегодно принимают законы, в соответствии с которыми предоставляют пониженные ставки для определенных видов деятельности организациям и ИП на УСН.

Подробнее на эту тему читайте статьи:

УСН и патент: как правильно совместить

УСН и ЕНВД: как правильно совместить

Использование давальческой схемы (толлинг)  

Этот вариант предполагает использование давальческих материалов. Давальческие материалы — это те материалы, которые принимаются организацией-переработчиком от заказчика-давальца для их дальнейшей переработки или изготовления продукции, но без оплаты стоимости материалов и с обязательством полного возвращения переработанных материалов или готовой продукции.  

Региональное законодательство устанавливает для определенных видов деятельности, в частности, для производства, пониженную ставку налога, взимаемого в связи с применением УСН.

Например, Тульская область предоставляет организациям, которые занимаются производством, ставку налога 3 % вместо 6 %. При этом право уменьшить налог на 50 % за счет уплаченных страховых взносов сохраняется.

Получается, что эффективная ставка налогообложения в этом регионе составляет всего 1,5 %.

Как можно воспользоваться этим методом? Например, следующим образом: все производственные акты перевести на организацию, применяющую УСН. Сделать это можно путем выделения, разделения организации или, если выручка позволяет, просто написать заявление в налоговую инспекцию и начать применять УСН.

Сдавайте отчетность через интернет во все контролирующие органы без проблем. Встроенная проверка обеспечит сдачу отчета с первого раза.

Узнать больше

Как быть с покупателями, которым нужен НДС? В данном случае создается еще одна организация, которая будет находится на ОСН. Эта организация будет закупать сырье с НДС. На нее переводятся транспортные расходы с НДС и другие затраты, которые поставщики представляют с НДС.

После того как эта организация приобретает сырье, она отдает его в производственную организацию на переработку. Затем организация, находящаяся на ОСН, получает с производства готовую продукцию, которую в дальнейшем реализует своим покупателям.

Получается, что весь НДС, который сопровождается с производственной деятельностью (сырье, транспорт, аренда, маркетинг и т.д.), находится на компании, применяющей ОСН.

Также производство, находящееся на УСН, может часть готовой продукции реализовывать покупателям, которым НДС не нужен. Но для этого придется четко проработать договор на переработку, который нужно заключать с упрощенцем, так как образец договора из справочных систем в этом случае не подойдет.

Стоит обратить внимание на гл. 34 НК РФ «Страховые взносы». Для многих компаний, применяющих УСН, предусмотрена пониженная ставка страховых взносов. В частности, для производства пищевых продуктов, текстильного и швейного производства действует ставка 20 %. В ст. 427 НК РФ перечислены все организации, у которых есть право применять пониженную налоговую ставку.

Дробление бизнеса: риски и нюансы

Рассмотренные выше варианты — это схемы дробления бизнеса, разделения компании, применяющей ОСН, на несколько более мелких хозяйствующих субъектов. Можно отдельно выделять производство, опт, розницу и другие бизнес-направления. Сейчас очень распространен аутсорсинг, на который переводят бухгалтерию, кадровую службу, маркетинг и др.

Дробление бизнеса, как способ налоговой оптимизации, потому и распространен, что позволяет экономить на налогах, использовать все возможности «упрощенки» или ЕНВД, а также подконтрольные организации, ИП для минимизации НДФЛ и страховых взносов. Эту «операцию» можно осуществить следующими способами:

  • реорганизоваться путем разделения (когда вместо одного юрлица появляются новые два) или выделения (когда из одного юрлица выделяется одно новое);
  • создать новые организации;
  • зарегистрировать в качестве предпринимателей доверенных лиц (на практике часто это учредитель или директор компании либо их родственники и друзья).

Есть несколько нюансов, на которые следует обратить внимание при дроблении бизнеса, чтобы избежать претензий налоговиков. Ведь по ряду критериев суды могут признать налоговую выгоду необоснованной.

Например, если есть единая производственная база, но отсутствуют собственные производственные мощности у подконтрольного лица, работают одни и те же сотрудники, наблюдается согласованность действий и исключительность отношений, при которых созданные юрлица продолжают осуществлять те же операции, что и до преобразования, и не имеют внешних заказчиков (Письмо ФНС от 19.01.2016 № СА-4-7/465@).  

Самое главное доказательство обоснованности дробления — это наличие деловой цели, которая четко отвечает на вопросы: что конкретно поменялось после реорганизации и почему бизнес не мог продолжать существовать в прежнем состоянии?

Ответы в данном случае могут быть разными: повышение эффективности работы компании, улучшение бизнес-процессов, сокращение затрат, расширение сети сбыта, предотвращение банкротства, минимизация рисков.

Чтобы обосновать наличие деловой цели, следует оформить письменное заключение об экономическом эффекте в связи с дроблением бизнеса и направить для этого в налоговую службу письмо, пользуясь обязанностями налоговых органов, указанными в ст. 31 и 32 НК РФ. При этом стоит помнить, что ФНС не отвечает на сообщения, которые не содержат конкретики и сведений о том, кто направляет запрос.

Грамотное дробление бизнеса подразумевает, что:

  • вновь созданные плательщики не являются взаимозависимыми, а адреса создаваемых в результате дробления организаций различаются;
  • счета плательщиков не открыты в одном банке;
  • каждый налогоплательщик располагает отдельной материальной базой и своими трудовыми ресурсами;
  • вновь созданные организации финансово самостоятельны;
  • ценовую политику можно обосновать;
  • документооборот ведется правильно.

Оптимизация зарплатных налогов

Чтобы минимизировать финансовую нагрузку на бизнес, некоторые организации используют схемы оптимизации НДФЛ и страховых взносов.

Одна из таких схем подразумевает использование льгот, налоговых послаблений, действующих в конкретном регионе.

В ст. 427 НК РФ приводится перечень видов деятельности, при осуществлении которых можно применять пониженную ставку страховых взносов. Однако налоговый орган имеет право требовать у организации документы, которые подтверждают ее право на использование пониженной ставки (ст. 88 НК РФ).

Другая схема налоговой оптимизации, которая широко распространена, — заключение вместо трудового договора гражданско-правового договора с ИП. Но эта схема может быть признана законной, если ИП получает деньги за услуги не только от вашей организации, и у вас, помимо ИП, есть штатные сотрудники.

Наконец, третья схема — ИП-управляющий. В данном случае важно, чтобы размер вознаграждения был обоснован, факт реального оказания услуг четко прослеживался (поездки в командировки, участие в совещаниях и др.) и не было признаков трудового договора.

Чтобы при проверке налоговиков отношения не были признаны трудовыми, нельзя включать в тексты гражданско-правовых договоров с ИП ряд условий. В частности, место работы, должность в соответствии со штатным расписанием, режим рабочего времени и времени отдыха, зарплату, дисциплинарную ответственность, отпуск, пособия и др.

При заключении договора оказания услуг с ИП-сотрудниками нужно предусмотреть ряд моментов. А именно не совершать одномоментного увольнения всех сотрудников с последующим заключением договоров на оказание услуг. Налоговики это сразу заметят и будут использовать в качестве довода о применении схемы оптимизации страховых взносов и НДФЛ.

Кроме того, важно оплату труда производить только за заранее обусловленный и конкретизированный объем работ. Также вознаграждение должно оплачиваться нерегулярно — например, раз в квартал. При этом объем выполняемых ИП работ должен варьироваться во времени и, соответственно, должен меняться доход ИП.

Источник: https://kontur.ru/articles/4722

Оптимизируем налоги ООО в три и даже в 30 раз — Право на vc.ru

Оптимизация налогообложения малого бизнеса

Руководитель сервиса подготовки документов для регистрации ООО regberry.ru Александр Раптовский — о легальных способах оптимизации налоговой нагрузки ООО.

(Роскомнадзор проходит мимо*).

По роду своей деятельности много общаюсь с предпринимателями и заметил следующую закономерность: люди с горящими глазами говорят о преимуществах своего продукта или услуги, о рынках, которые завоюют, о деньгах, которые заработают.

Но когда начинаешь уточнять про налоги и выбранную систему налогообложения, то оказывается, что далеко не в 100% случаях она оказывается оптимальной. В итоге там, где можно было легально платить в десятки раз меньше, предприниматели платят ого-го сколько.

Согласитесь, наше родное государство поспособствовало тому, что налоги у нас не хотят платить ни обычные граждане, ни бизнес. Но пока идеального мироустройства у нас не наблюдается, живём в том, которое есть.

И малому бизнесу надо обязательно пользоваться своими налоговыми льготами. Вот почему я и команда нашего проекта считаем принципиально важным донести до каждого предпринимателя информацию о том, как законным образом уменьшить платежи в бюджет, так как непотраченные на налоги деньги (в рамках закона, разумеется) ничуть не хуже заработанных.

Кто отвечает за налоги ООО

В этой публикации есть интересная статистика по работникам ООО. Из 2,5 млн организаций, попавших в выборку ФНС, в 381 178 не было ни одного работника, а в 1 034 443 — только один работник.

О чём это говорит? Если работников нет, то это ситуация, когда единственный учредитель руководит своей компанией без заключения трудового договора. Если работник один, то это, скорее всего, тот же самый руководитель, но который принят в штат.

То есть практически половина ООО работает без штатных бухгалтеров. Это, на самом деле, нормально. Сейчас вопросы учёта проще и дешевле решать через аутсорсинг бухгалтерских услуг (например, через «1С:БухОбслуживание») или обычные онлайн-бухгалтерии.

Вот только не каждый директор знает, что ответственность за постановку бухучёта лежит лично на нём. И если у вас пока нет штатного бухгалтера или договора с фирмой-аутсорсером, то обязанности главбуха надо с первого же дня приказом возложить на себя.

Учитывая это, каждому директору и учредителю ООО стоит иметь базовые знания про налогообложение юридических лиц в России.

Системы налогообложения для ООО

Налогообложение компаний отличается от налогов ИП. У физических лиц больше налоговых льгот. Например, у ИП есть специальный налоговый режим — патентная система, часто очень выгодная. Работать в рамках налоговых каникул (то есть до двух лет деятельности без налогов) тоже могут только индивидуальные предприниматели.

А ещё ИП могут вернуть до 260 тысяч рублей уплаченного НФДЛ при покупке жилья и дополнительно до 390 тысяч рублей по ипотечным процентам.

И самое главное — предприниматели не платят налог при выводе денег из бизнеса. Про этот налог расскажу дальше, а сейчас про налоги, которые платят юридические лица.

В России ООО может выбирать из пяти налоговых режимов или систем налогообложения.

  • Общая или основная система налогообложения — ОСНО.
  • Упрощённая система налогообложения с объектом «Доходы» — УСН Доходы.
  • Упрощённая система налогообложения с объектом «Доходы, уменьшенные на расходы» — УСН Доходы минус расходы.
  • Единый налог на вменённый доход — ЕНВД.
  • Единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН.

На общей системе могут работать все организации. Здесь нет никаких ограничений, но и налогов приходится платить больше. Остальные налоговые режимы называются специальными или льготными. Итоговые платежи в бюджет здесь ниже, чем на ОСНО, иногда на порядок ниже.

У каждой системы своя налоговая база и ставка налога. Кратко это выглядит так.

В таблице указаны максимальные налоговые ставки, но по некоторым видам деятельности или товарам они могут быть ниже. Например, ставка НДС при продаже многих детских товаров и продуктов питания составляет только 10%, а не 18%.

А ещё регионы имеют право снижать налоговые ставки на УСН и ЕНВД. Во многих субъектах РФ ставка на УСН Доходы минус расходы вместо 15% установлена на уровне 10% и даже 5%.

О переходе на льготные режимы надо заявить, то есть вовремя подать в налоговую инспекцию заявление по установленной форме. Одно из таких заявлений (о переходе на УСН) автоматически заполняет наш сервис подготовки документов для регистрации бизнеса.

  • Уведомление о переходе на УСН подаётся вместе с документами на регистрацию ООО или в течение 30 дней после создания организации.
  • Заявление о переходе на ЕНВД подают после открытия ООО в течение пяти дней с даты начала вменённой деятельности.

Кстати, посмотрел последнюю статистику ФНС о плательщиках спецрежимов, и она меня порадовала. Рано или поздно, на льготные системы налогообложения переходит большая часть ООО. Сейчас на упрощённой системе работают уже 1 472 070 организаций, и ещё 339 077 юридических лиц выбрали ЕНВД.

То, насколько могут отличаться налоговые платежи на разных системах, проще показать на примере. Причём такой расчёт надо делать для каждого бизнеса отдельно, потому что общих рекомендаций здесь просто не может быть.

Пример

ООО «Домашний мастер» зарегистрировано в городе Липецк, вид деятельности — ремонт и строительство жилья. В штате восемь наёмных работников. Бухгалтер работает на аутсорсе, а единственный учредитель руководит компанией без трудового договора.

Предполагаемые данные в месяц:

  • доходы — 800 тысяч рублей;
  • расходы — 350 тысяч рублей.

В расходах учтена зарплата работников и взносы за них, расходные материалы, инструменты, услуги бухгалтера, затраты на содержание помещения, связь, реклама. Взносы за работников в сумме общих расходов составляют 40 тысяч рублей (это имеет значение при расчёте налогов).

Задача — сделать расчёт налоговой нагрузки на разных системах и выбрать самый выгодный вариант. Липецкая область выбрана как пример сниженной налоговой ставки для некоторых направлений бизнеса.

УСН Доходы

Налоговая ставка для строительных работ в Липецкой области составляет 6%, а вот, например, для производства, социальных услуг, дошкольного образования ставка ниже — 5%.

Рассчитать годовой налог на этом режиме очень просто: 800 000 * 12 месяцев * 6% = 576 000 рублей. Эту сумму можно уменьшить за счёт уплаченных страховых взносов, но не более, чем наполовину. То есть, хотя взносов за год перечислено в сумме 480 000 рублей, но налог к уплате составит не менее 50% рассчитанного налога, а это 288 000 рублей.

УСН Доходы минус расходы

На этом режиме в Липецкой области для всех видов деятельности установлена ставка в 5%. То есть рассчитанный налог составит (800 000 – 350 000) * 12 месяцев * 5% = 270 000 рублей. Если бы ставка была стандартной (15%), то налог был бы уже 810 000 рублей.

На этом режиме нельзя уменьшить рассчитанную сумму на уплаченные взносы, они просто учитываются в общих расходах. Итого за год заплатить надо 270 000 рублей.

ЕНВД

Этот налог рассчитывают по формуле ФП * БД * К1 * К2 * 15%, где:

  • ФП — физический показатель (им может быть численность работников, площадь торгового зала или объекта общепита, единицы транспорта).
  • БД — базовая доходность в месяц на единицу физического показателя в рублях.
  • К1 — коэффициент-дефлятор ежегодно устанавливается Минэкономразвития РФ. В 2018 году К1 равен 1,868.
  • К2 — корректирующий коэффициент. Его устанавливают местные органы, варьируется от 0, 005 до 1.

Физическим показателем в нашем примере будет численность работников, то есть 8. Базовая доходность указана в статье 346.29 НК РФ, для бытовых услуг составляет 7500 рублей в месяц. Коэффициент К2 утвержден сессией Липецкого горсовета, для этого вида деятельности он равен 0,7.

Подставим значения в формулу ФП * БД * К1 * К2 = (8 * 7 500 * 1,868 * 0,7) = 78 456 рублей вменённого дохода в месяц. Налог ЕНВД считают за квартал, поэтому расчёт будет такой (78 456 * 3) * 15%) = 35 305 рублей. Для упрощения расчётов рекомендую пользоваться калькулятором ЕНВД.

Этот рассчитанный налог можно уменьшить на сумму уплаченных за работников взносов, но тоже не более, чем на 50%. Итого на ЕНВД в бюджет надо заплатить 35 305 : 2 = 17 653 рубля в квартал. А в год это будет сумма 70 612 рублей.

ОСНО

А теперь рассчитаем налоги на общей системе, на которой ООО окажется по умолчанию, если не перейдёт на льготный режим.

Учтём, что доход от оказания услуг в месяц 800 000 рублей указан без НДС, а с НДС это будет 944 000 рублей в месяц или 11 328 000 в год. Чтобы подсчитать налоговую базу на прибыль, надо из выручки извлечь НДС. Доход без НДС составит 9 600 000 рублей, а НДС равен 1 728 000 руб.

Чтобы снизить НДС к уплате, расходные материалы и инструменты закупались у контрагента на ОСНО. Но учитывая, что сумма закупок была небольшой, входящий НДС составил только 220 000 рублей. Итого НДС к уплате равен 1 508 000 рублей. Получить освобождение от уплаты НДС в нашем случае нельзя, потому что его предоставляют налогоплательщикам, доход которых меньше 2 млн рублей за квартал.

Теперь подсчитаем налог на прибыль: (9 600 000 – (4 200 000 – 220 000)) *20% = 1 124 000 руб. Суммируем оба налога, получим 2 632 000 рублей.

Сводим данные налоговой нагрузки на разных режимах в таблицу. Во втором столбце указаны суммы только налоговых платежей, а в последнем — общая налоговая нагрузка с учетом взносов, уплаченных за работников (эта сумма на всех режимах одинакова — 480 тысяч рублей за год).

Сравниваем минимальную и максимальную налоговые нагрузки и получаем, что она отличается в 37 раз. Такой феноменальный разброс объясняется тем, что на ЕНВД региональными властями применён понижающий коэффициент К2. Вместо возможной единицы он составляет 0,7. Если бы К2 был равен 1, то сумма налога была бы больше почти в 1,5 раза. Но даже в этом случае разница с ОСНО значительная.

Кстати, таким выгодным ЕНВД обычно бывает при оказании услуг и перевозках. А вот при организации торговли надо считать особенно внимательно. На большой торговой площади с маленькой выручкой ЕНВД может оказаться дороже, чем УСН.

УСН тоже показывает хорошую экономию по сравнению с ОСНО — примерно в 10 раз на обоих вариантах налогообложения. Причём общая рекомендация выбирать УСН Доходы минус расходы только в случае, когда расходы составляют более 65% от доходов, здесь не работает. Причина — в сниженной региональной ставке (5% вместо 15%).

Налог на дивиденды для учредителей

Ну и вишенка на торте — налог на дивиденды для учредителей. Его надо обязательно учитывать, чтобы понимать, какие налоги на самом деле платит ООО. Зачастую налог на дивиденды может оказаться даже выше налога на сам бизнес. Это очень чувствительно, особенно когда ООО состоит из учредителя, руководителя и работника в одном лице.

Платят налог на дивиденды все учредители, независимо от того, на какой системе работает компания.

Ставки для учредителей-физических лиц

  • 13% для налоговых резидентов РФ.
  • 15% для налоговых нерезидентов.

Ставки для учредителей-юридических лиц

  • 13% для российских организаций.
  • 15% для иностранных организаций.

У учредителей российских организаций есть льгота по налогу на дивиденды. Ставка будет нулевой, если учредитель-юрлицо имеет не менее 50% в уставном капитале организации-источнике выплаты. Но чаще всего российские учредители — это обычные физлица. И налог на дивиденды воспринимается ими как особенно несправедливый.

Это моя компания, куда я вложил собственные деньги, сам запустил бизнес и заработал прибыль. Все налоги с бизнеса заплачены, почему с меня требуют ещё 13%?

Правильно, деньги заработало ООО, оно же и заплатило налоги. А вы, товарищ Сидоров, совсем другой налогоплательщик, у вас даже ИНН отдельный. Хотите получить дивиденды, платите подоходный налог. И нет здесь никакого двойного налогообложения, читайте НК РФ.

Спорить тут бесполезно. Налоговые правоотношения даже называются властными, то есть неравноправными для сторон. Правила здесь устанавливает государство.

Пример того, сколько переплачивает в бюджет учредитель ООО по сравнению с ИП при прочих равных условиях

ИП без работников и ООО с единственным учредителем (он же руководитель и единственный работник) работают на режиме УСН Доходы. За 2018 год заработали каждый по 1 млн рублей и решили все эти деньги потратить в личных целях.

Расходов, кроме страховых взносов у обоих бизнесменов и зарплаты у учредителя ООО, у них не было (предположим, что оба работали из дома и оказывали посреднические услуги). Суммы единого налога по УСН одинаковы: 1 000 000 * 6% = 60 000 рублей.

ИП заплатил за себя страховые взносы в размере 39 385 рублей, из расчета 32 385 + ((1 000 000 – 300 000) * 1%) = 39 385 рублей. Предприниматель воспользовался правом уменьшить авансовые платежи по единому налогу на УСН за счет выплаченных страховых взносов, поэтому платил их поквартально.

Посчитаем сумму, которую надо будет доплатить в виде налога: 60 000 – 39 385 рублей (сумма уплаченных страховых взносов, на которую можно уменьшить налог) = 20 615 рублей. В результате вся его налоговая нагрузка, включая страховые взносы, равна 60 000 рублей. Чистый доход от бизнеса индивидуального предпринимателя составляет 1 000 000 – 60 000 = 940 000 рублей.

Источник: https://vc.ru/legal/44573-optimiziruem-nalogi-ooo-v-tri-i-dazhe-v-30-raz

Законные способы оптимизации налогообложения

Оптимизация налогообложения малого бизнеса

Оптимизация налогообложения — это сокращение уровня фискального обременения для конкретного экономического субъекта. Способов, как снизить размеры налоговых платежей в государственный бюджет, довольно много, причем не все из них законны.

Расходы на уплату фискальных платежей в бюджет — это довольно солидная часть затрат любого предприятия.

Непосильная нагрузка на предприятие приведет к фатальным факторам в ведении бизнеса и соответственно, к банкротству экономического субъекта.

Следовательно, каждый налогоплательщик самостоятельно проводит налоговое планирование для решения вопросов оптимизации налогообложения своего бизнеса.

Не стоит думать, что оптимизация — это уклонение от уплаты сборов, налогов и взносов в соответствующие бюджеты. Конечно, проще всего не тратить деньги, чтобы их сократить. Но за этим наступает административная и уголовная ответственность. Куда выгоднее сократить размеры платежей в ФНС законными методами: «и овцы целы, и волки сыты».

Чтобы минимизировать налогообложение, совершенно не обязательно преступать закон, например, заключать фиктивные договора, открывать фирмы-однодневки, умышленно занижать налогооблагаемую базу, вести «черную» бухгалтерию. Достаточно проанализировать текущее положение дел компании, изучить действующее законодательство и подобрать оптимальный и законный способ сократить фискальную нагрузку.

Ключевые моменты

Выбирая эффективные методы, необходимо помнить о трех важных вещах:

  1. Выбор ОПФ. Для всех предпринимателей, независимо от их статуса и категории, есть выбор организационно-правовой формы. То есть налогоплательщик самостоятельно выбирает, в какой форме ему вести предпринимательскую деятельность.
  2. Выбор СНО. Система налогообложения — это ключевой фактор определения размера фискальной нагрузки на экономический субъект. Действующее законодательство предусматривает выбор СНО для всех налогоплательщиков.
  3. Выбор способа учета. Бизнесмен вправе самостоятельно выбрать метод ведения учета хозяйственных операций и иных фактов финансово-хозяйственной деятельности. Этот выбор закрепляется в учетной политике.

Если выбор сделан правильно, то оптимизация налоговой нагрузки для учреждения не всегда актуальна. Но даже неверный выбор есть возможность исправить. Например, провести реорганизацию предприятия либо перейти на специальный режим налогообложения.

Однако наиболее эффективный способ минимизации фискальных платежей — это проведение налоговой оптимизации и налогового планирования еще на этапе создания экономического субъекта, если бизнесмен заранее проанализирует и оценит финансовые возможности еще до регистрации в ФНС. Например, читайте специальный материал «Как выбрать систему налогообложения для ИП в 2020 году».

Виды налоговой оптимизации

Классификация налоговой минимизации по видам предусматривает распределение по следующим ключевым признакам:

  1. По видам налогов, сборов, взносов. Данная группа предусматривает варианты оптимизации и минимизации налогов по каждому конкретному виду. Например, льготы или вычеты, они определяются в отдельном порядке по каждому фискальному сбору.
  2. По видам деятельности. Дробление предусматривает снижение фискальной нагрузки для определенного вида деятельности. Примером такого вида налоговой оптимизации в 2020 году будут бюджетные учреждения, освобожденные от уплаты некоторых видов обязательств.
  3. По категориям налогоплательщиков. Этот вид предусматривает методы налоговой оптимизации отдельно для каждой категории налогоплательщиков. Например, вычеты по НДФЛ применяют только физические лица.

Актуальные схемы оптимизации налогообложения в организации

Чтобы оптимизация налогов прошла успешно, применяют как общепринятые так и индивидуальные актуальные методы.

Общепринятые методы и схемы оптимизации налогов 2020 применяются практически всеми категориями налогоплательщиков без исключения. А вот индивидуальные методы подойдут далеко не всем.

Такие способы определяются в обособленном порядке и учитывают исключительные характеристики предприятия, бизнеса.

Наиболее распространенные методы налоговой оптимизации:

  1. Применение льгот, освобождений, вычетов и прочих послаблений, предусмотренных действующим фискальным законодательством.
  2. Реструктуризация, рассрочка или отсрочка обязательных платежей, позволяющая отложить уплату сборов в бюджет на определенный период времени.
  3. Смена режима фискального обременения или оптимизация системы налогообложения, например, переход с ОСНО на специальные, более щадящие режимы.
  4. Осуществление деятельности в офшорных зонах и иные законные способы.

Все вышеперечисленные схемы являются общепринятыми, и применяются практически всеми субъектами.

Индивидуальные способы оптимизации налоговой нагрузки

Рассмотрим несколько индивидуальных способов налоговой оптимизации для организаций.

Схема № 1. Вывод имущественных активов

Компания создает новое юридическое лицо на УСН. Часть своего имущества передается в собственность новой фирмы в качестве вклада в уставный капитал. Также передачу оформляют продажей в рассрочку. Затем заключается договор аренды между этими организациями. В итоге компания сокращает:

  1. Платежи по имущественным сборам, так как на УСН данное обязательство не платится.
  2. Налогооблагаемую базу по прибыли — она уменьшается за счет арендных платежей по имуществу.

Схема № 2. Договор займа

Компания оформляет фиктивные договора займа на получение денежных средств от своих же учредителей или руководства. Конечно, фактически никаких финансовых вливаний не происходит, компания попросту легализует деньги, которые не были отражены в бухгалтерской и фискальной отчетности.

Заемный капитал в таком случае не является доходом и не подлежит обложению налогом на прибыль. Также платежи или проценты за пользование заемными средствами учитывают в расходах при определении налогооблагаемой базы на прибыль. И эти суммы уже принять к вычету НДС по товарам, приобретенным за счет заемных средств.

ВАЖНО!

Данный метод является полулегальным. То есть за сокрытие доходов налогоплательщика ждет уголовная ответственность.

Схема № 3. Отсрочка по НДС

НДС следует уплачивать в бюджет в том отчетном периоде, в котором была осуществлена отгрузка товара. Причем если их было несколько (поставки проводились частями), то срок уплаты выпадает на последнюю, окончательную, поставку.

В таком случае контрагенты договариваются на дробление поставок. Например, основную часть товара поставить в первом квартале, а небольшой остаток доставить только во втором квартале.

В таком случае уплату НДС удается отложить на 2 квартал, причем на сумму всей поставки.

Рекомендации по применению актуальных схем

Обозначим несколько важных советов при выборе оптимального метода налогового планирования и оптимизации налогов:

  1. Анализируйте и изучайте законодательство. Невозможно провести грамотную минимизацию бюджетных платежей, не разобравшись с нормами фискального законодательства.
  2. Следите за изменениями. Чиновники систематически обновляют действующие нормы и положения, учитывайте все нововведения.
  3. Планируйте. Проводите систематические расчеты на плановый период, оценивайте полученные результаты, чтобы скорректировать текущую политику.
  4. Сравнивайте. Выбрать оптимальный вариант нельзя, не сравнив все доступные методы и формы.

И самое главное: соблюдайте закон. Применяйте только легальные методы, как бы не казались привлекательными нелегальные схемы, за них придется нести ответственность. Рано или поздно.

Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/optimizaciya

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.