+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Образец декларации ЕНВД за 2 квартал 2017 года

Содержание

Налоговая декларация ЕНВД 2017 года: новый бланк и образец заполнения

Образец декларации ЕНВД за 2 квартал 2017 года

Плательщики единого налога на вменённый доход отчитываются за свою деятельность каждый квартал, поэтому понятия годовой декларации для них нет. В этой статье мы разберёмся, по какой форме сдаётся декларация ЕНВД 2017 года и как она заполняется.

Отчётность за 4 квартал 2016

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2016 должна быть сдана не позднее 20 января 2017 года. Форма этой отчётности утверждена приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@.

Обратите внимание: декларация ЕНВД за 1 квартал 2017 года, т.е. в период с 1 по 20 апреля 2017 года и далее,  сдаётся по новой форме, которую вы найдёте ниже.

Декларация ЕНВД за 4 квартал 2016 мало чем отличается от новой, которая начнет действовать после окончания 1 квартала 2017 года, поэтому её можно использовать как образец и в дальнейшем.

[attention type=green]
Титульный лист декларации заполняется налогоплательщиком, кроме правого нижнего поля. В верхней части страницы указывают ИНН и КПП организации (индивидуальные предприниматели – только ИНН).
[/attention]

В поле “Номер корректировки” при подаче первичной декларации прописывают “0–“. Если впоследствии будет подаваться уточнённая отчётность, то в зависимости от того, какой по счёту она будет, указывают “1–“, “2–” и т.д.

Налоговый период в декларации для каждого квартала будет свой:

  • 21 – для 1 квартала;
  • 22 – для 2 квартала;
  • 23 – для 3 квартала;
  • 24 – для 4 квартала.

В нашем случае проставляется код 24. Кроме того, надо указать отчётный год, к которому относится налоговый период, т.е. 2016.

Обратите особое внимание на поле “по месту учета (код)”. Дело в том, что плательщик ЕНВД отчитывается в инспекции по месту деятельности, а не регистрации ИП или ООО.

Место деятельности и место регистрации могут совпадать, тогда они относятся к ведению одной инспекции.

Если же налогоплательщик зарегистрирован в одной инспекции, а ведёт деятельность по ЕНВД на территории, подведомственной другой ИФНС, то он стоит на учёте в двух налоговых органах.

Код места учёта выбирается из Приложения № 3 к инструкции по заполнению, в частности:

  • 120 – по месту жительства ИП;
  • 214 – по месту нахождения российской организации, если она не относится к крупнейшим налогоплательщикам;
  • 310 – по месту ведения деятельности российской организации;
  • 320 – по месту ведения деятельности ИП.

Далее заполняются обычные для титульного листа сведения: полное наименование налогоплательщика; код деятельности по ОКВЭД, телефон, количество страниц в отчётности.

В разделе 1 указывается сумма налога к уплате в бюджет, т.е. уже уменьшенная на страховые взносы за ИП и/или работников. При этом форма имеет поля для заполнения разных кодов ОКТМО, если вы ведёте деятельность по ЕНВД в разных местах.

В разделе 2 в строке 010 надо прописать код вида предпринимательской деятельности в соответствии с Приложением № 5 к порядку заполнения отчётности. Это не то же самое, что код ОКВЭД, например:

  • 01 – бытовые услуги;
  • 02 – ветеринарные услуги;
  • 03 – услуги по ремонту и техобслуживанию транспорта и т.д.

Раздел 2 заполняется для каждого места ведения деятельности, поэтому если у вас их несколько (например, несколько торговых точек), но при этом налоговая инспекция одна и та же, то и листов радела 2 оформляется столько же.

Обратите внимание: при ведении деятельности по ЕНВД в местах, относящихся к разным налоговым инспекциям, и сами декларации должны быть разными.

Далее, в разделе 2 вносят данные для расчёта платежа по формуле БД * ФП * К1 * К2, т.е. надо указать базовую доходность, физический показатель, коэффициенты, региональную налоговую ставку, которая может быть снижена по сравнению со стандартной 15%.

В разделе 3 указывают рассчитанный налоговый платеж и страховые взносы, которые были уплачены за работников и/или ИП за себя. На основании этих сведений и производится расчёт платежа для уплаты в бюджет.

Пример заполнения

Покажем на примере, как заполнить декларацию по ЕНВД для ИП. Если предприниматель работает один, то он имеет право уменьшить налог, рассчитанный за четвертый квартал, на всю сумму уплаченных в этот же период взносов за себя.

ИП Котов Сергей Иванович осуществляет услуги по перевозке грузов в г. Мытищи Московской области. Основной код ОКВЭД – 49.41 (Деятельность автомобильного грузового транспорта). Наёмные работники отсутствуют.

Исходные данные:

  • ФП – количество транспортных средств, используемых в деятельности – 1;
  • БД – базовая доходность по данному виду деятельности – 6 000;
  • К1 на 2016 год – 1,798;
  • К2 (в г. Мытищи по данному виду деятельности) – 1;
  • налоговая ставка – 15%;
  • сумма фиксированных страховых взносов, уплаченных в 4 квартале 2016 года – 5 788 руб.

Расчёт суммы ЕНВД за 4 квартал 2016 года считаем по формуле: БД * ФП * К1 * К2 * 15% * 3 месяца. Подставим наши значения, получим ((6 000 * 1 * 1,798 * 1 * 15%) * 3) = 4854,6 рублей, округляем до 4855 рублей. Это сумма рассчитанного налога, который мы можем уменьшить на уплаченные взносы. Получаем, что 4855 – 5 788

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/nalogovaya-deklaraciya-po-envd

Заполнение декларации по ЕНВД за 1 квартал 2020 года — образец

Образец декларации ЕНВД за 2 квартал 2017 года

Как правильно выполнить заполнение декларации по ЕНВД за 1 квартал 2020 года? На каком бланке сдавать декларацию? Какой последний срок сдачи декларации за Ⅰ квартал? В статье приведены ответы на самые распространенные вопросы и представлен конкретный пример заполнения.

Плательщик единого налога на вмененный доход обязан каждый квартал составлять декларацию и предоставлять её в налоговую инспекцию, а также платить в бюджет рассчитанную сумму налога.

Чтобы помочь правильно заполнить декларацию, в качестве примера рассмотрена декларация по ЕНВД за 1 квартал 2020 года: образец заполнения представлен с учетом определенных особенностей, которые надо знать при составлении декларации.

Далее подробно остановимся на том, как правильно должна быть заполнена декларация.

Бланк декларации по ЕНВД за 1 кв. 2020 года

При сдаче отчетности за Ⅰ квартал надо использовать бланк, который утвержден приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ и вступил в силу с 26 ноября 2018 года.

Изменения формы были связаны с необходимостью отражения в отчетности вычетов на приобретение онлайн касс индивидуальными предпринимателями, применяющим ЕНВД, поскольку они до 1 июля 2019 года имели право уменьшить налог на сумму стоимости приобретенных касс. Максимально допустимая сумма вычета составляла 18 000 руб. на каждый приобретенный ККТ. Теперь воспользоваться вычетом на покупку ККТ нельзя.

Скачать актуальный бланк можно по ссылке в конце этой статьи.

Срок сдачи декларации и уплаты налога за Ⅰ квартал

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками Единого налога на вмененный доход должны ежеквартально предоставлять отчетность в налоговую инспекцию до 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом. Поэтому cрок сдачи декларации по ЕНВД за первый квартал текущего — это 20 апреля 2020г.

При подача декларации позже этого срока  ИФНС может наложить штраф в размере 5% от суммы ЕНВД, которая должна быть уплачена за Ⅰ квартал, но не менее 1 тыс. руб. и не более 30% от суммы налога к уплате. Штраф рассчитывают за каждый месяц просрочки, в том числе неполный (ст. 119 НК РФ).

Налог должен быть перечислен в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. За 1 квартал 2020 г. срок уплаты ЕНВД – до 25 апреля включительно. Но поскольку этот день является  выходным, то дата переносится на следующий рабочий день – 27.04.2020.

Куда предоставлять декларацию?

Сдача отчетности для ООО и ИП имеет ряд особенностей, которые надо учитывать:

  • Деятельность ведется по месту регистрации ИП или юридическому адресу ООО — в этом случае отчетность надлежит предоставлять в налоговую инспекцию, где они стоят на учете.
  • Деятельность ведется не по месту регистрации ИП или юридическому адресу организации — необходимо сдавать декларации ЕНВД в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности.
  • Если невозможно однозначно определить место ведения хозяйственной деятельности (например перевозке пассажиров и грузов, развозная рыночная торговля) — в этом случае ИП подают декларации в ИФНС по месту своего жительства, а организации по месту нахождения (юридическому адресу)

Инструкция по заполнению ЕНВД в 2020 году

Инструкция по заполнению декларации ЕНВД в 2020 году  приведена в приложении № 3 к приказу ФНС № ММВ-7-3/414@.  Используем её при заполнении  декларации в рассматриваемом ниже примере.

Образец заполнения декларации по ЕНВД за 1 квартал 2020 года

Рассмотрим образец заполнения декларации по ЕНВД за Ⅰквартал 2020 года.

ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ

Титульный лист служит для отображения основных сведений о индивидуальном предпринимателе или организации.

Если декларацию подает ИП, то в поле «КПП» ставится прочерк, а в поле «налогоплательщик» предприниматель указывает свои фамилию, имя и отчество.

Далее рассмотрим заполнение бланка на примере индивидуального предпринимателя, как наиболее общий случай. Если для организации будут особенности заполнения, то на них будет обращено внимание.

Порядок оформления «вмененной» декларации приведен в приложении № 3 к приказу ФНС № ММВ-7-3/414@, а в приложениях 1 — 6 к Порядку заполнения декларации приводятся все необходимые для заполнения коды.

При сдаче отчетности за квартал первый раз в графе «Номер корректировки» проставляется код «0- -«. При последующих подачах уточненных деклараций проставляется код «2—» и т.д. В поле «Код налогового периода» указывается код 1-го квартала: «21». Коды налоговых периодов для заполнения декларации приведены в Приложении №1 Порядка заполнения.

В поле «Код места представления» указывается (Приложение № 3 к Порядку заполнения налоговой декларации):

  • 120 – если декларация предоставляется ИП по месту его жительства;
  • 214 – если декларация предоставляется по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком;
  • 310 – если российская организация отчитывается по месту ведения хозяйственной деятельности;
  • 320 – если ИП сдает декларацию по фактическому месту ведения своей деятельности.

Код налогового органа берется из уведомления о постановке на учет. Наименование организации или Ф.И.О. предпринимателя вносится заглавными буквами. Это требование является общим для любой налоговой отчётности.

Код по ОКВЭД устанавливается из классификатора ОКВЭД2 на основании основного вида деятельности, по которой применяется система налогообложения по Единому налогу на вмененный доход.

Далее указывается контактный телефон для связи с плательщиком налога. Номер контактного телефона указывается в формате: код страны, код города, номер без пробелов и знаков между цифрами.

Затем заполняется количество странице декларации и количество прилагаемых документов, например, доверенности при подписании доверенным лицом.

Раздел 2: Расчет ЕНВД по видам деятельности

Заполнение расчета целесообразно начинать с Раздела 2. Если имеется несколько видов деятельности или деятельность осуществляется по адресам с разными ОКТМО, то раздел 2 необходимо заполнять на каждый из них. Это указание приведено в п. 5.1 Порядка заполнения декларации.

Код вида предпринимательской деятельности (код стр.010) берется из Приложения № 5 Порядка заполнения декларации. Если видов деятельности несколько,  то раздел 2 заполняют для каждого из видов по отдельности.

В стр. 020 надо указать адрес ведения предпринимательской деятельности. Данные поля заполняются в соответствии со справочником сокращений КЛАДР.

В строке. 030 указываются сведения о муниципальном образовании посредством указания кода ОКТМО.

В строках с 040 по 110 происходит расчет ЕНВД.

Графы 3 строк 070 – 090 заполняются только в случае перехода на ЕНВД или снятия с учета  в течении первого квартала. День постановки на учет и день снятия с учета надлежит включать в количество дней ведения хозяйственной деятельности.

В стр. 040 заносятся данные о базовой доходности в соответствии с выбранным видом деятельности в стр. 010. Затем указываем коэффициенты на текущий год:

  • К1 в строке 050 – федеральный коэффициент, установленный законодательством для всех регионов. Как правило, он устанавливается каждый год. На 2020 год значение коэффициента-дефлятора К1 = 2,009 (Приказ от 21 октября 2019 г. N 684 «ОБ УСТАНОВЛЕНИИ КОЭФФИЦИЕНТОВ-ДЕФЛЯТОРОВ НА 2020 ГОД») .
  • К2 в строке 060 – коэффициент, устанавливаемый на местном уровне. Его можно найти на официальном сайте налоговой инспекции, указав свой регион либо узнать в своей налоговой инспекции.

Раздел 4. Расчет суммы расходов на приобретение ККТ

Этот раздел  не заполняется, т.к. воспользоваться вычетом на приобретение онлайн-касс теперь нельзя.

Раздел 3. Расчет суммы единого налога на вмененный доход

Следующим этапом будет расчет сумм единого налога на вмененный доход.

В строке 005 надо указать признак налогоплательщика:

  • Если ИП или ООО имеют наемных работников и производят выплаты вознаграждений физическим лицам, то указывается «1».
  • Если индивидуальный предприниматель работает без наемных работников, то указывается цифра «2»

В строке 010 указываем сумму налога из строки 110 раздела 2. В случае заполнения нескольких разделов 2, то указывается сумма всех значений разделов 2.

Полученную величину налога можно уменьшить на оплаченные в течении отчетного квартала страховые взносы:

  • для ИП без наемных работников — на 100% страховых взносов, уплаченных «за себя»;
  • для ИП, имеющих наемных работников — в пределах 50%;
  • для юридических лиц — до 50%.

В строке 020 отражается сумма расходов, взносов и платежей в соответствии с НК РФ ст. 346.32, п.2, которые уменьшают налоговую базу. Практически это взносы, уплачиваемые с заработной платы работников и т.п.  Если ИП в графе 005  указал признак «2», (т.е. он не имеет наемных работников) то это поле не заполняется.

В строке 030 отражаются суммы перечисленных в течении  квартала фиксированных платежей ИП за себя в ПФР и на ОМС, а также 1% с превышения 300 тыс. рублей.

Внимание!

В строках 020 и 030 отражаются суммы взносов, фактически перечисленных в Ⅰ квартале, а не начисленных за этот же период.

Нельзя уменьшить налог более, чем на 50% от стр. 010. Проводим сравнение суммы, указанной в стр. 010 и сумму строк 020 и 030.

В нашем примере во Ⅰ кв. уплачено страховых взносов на сумму 56354 руб., ИП за себя не платил.  Эта сумма превышает 50% исчисленного налога (108486 руб. Х 50% = 54243 руб.). Поэтому в строке «020» указываем только часть суммы: 54243 рубля.
строка 050 = строка 010 — (строка 020 + строка 030 ) — строка 40

Если декларацию подает ИП, не производящий выплаты физическим лицам и указавший признак «2» в строке 005, то тогда

строка 050 = строка 010 — строка 030 — строка 40.

В стр. 040 указывается стоимость приобретенной кассовой техники, в нашем примере таковой нет.

В строке 050 отражаем общую сумму, подлежащую уплате в бюджет ( 108486р. — 542430р.= 54243р.)

Значение строки 050 не может быть отрицательным, поэтому если разница получается меньше нуля, то в строке 050 ставится «0».

Раздел 1. Суммы ЕНВД, подлежащие уплате в бюджет

В заключении на основе данных всех разделов 2 и 3 (если их несколько) заполняется Раздел 1. В разделе 1 указывается:

  • в строке 010– код муниципального образования, на территории которого ведется вмененную деятельность;
  • в строке 020 – сумму ЕНВД к уплате по каждому муниципальному образованию (каждому ОКТМО).

Если деятельность ведется на территории нескольких муниципальных образований, то заполняется столько блоков строк 010-020, по скольким образованиям платится налог.

На этом процесс заполнения заканчиваем.

См. также: Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2020 года — какой бланк использовать?

Скачать бланк декларации по ЕНВД за Ⅰ кв. 2019 г.

Источник: https://www.yourbuhg.ru/envd/deklaratsiya-envd-kvartal-obrazec-zapolneniyal.html

Образец заполнения декларации по ЕНВД за 1 квартал 2019 года

Образец декларации ЕНВД за 2 квартал 2017 года

Декларацию по ЕНВД налогоплательщики сдают четыре раза в год по итогам квартала. В статье расскажем о сроках сдачи декларации за 3 квартал, изменениях на 2018 год, о расчете налога и заполнении декларации, штрафах и нулевках.

Возможны три способа сдачи отчета:

  • его сдает в налоговую непосредственно сам руководитель фирмы, или его официально доверенное лицо, или индивидуальный предприниматель;
  • на почту заказным письмом (стандартно для таких документов должно быть уведомление и опись вложения);
  • через интернет, если численность работников в компании более 100.

Сдавать ЕНВД нужно до 20-го числа месяца, который идет за последним месяцем отчетного квартала. Отчет за 3-й квартал нужно сдать до 22 октября (20 число выпадает на субботу, так что срок сдвигается на понедельник 22-го).

Декларацию ЕНВД  сдают в налоговую в том месте, где вы ведете бизнес или где вы фактически находитесь (если ваше место деятельности находится «в движении», как, например, у частных грузоперевозчиков).

В удобном бухгалтерском календаре от Контур.Бухгалтерии вы можете посмотреть, когда сдаются налоговые декларации и какие налоги нужно уплатить в текущем месяце.

Еще в 2017 году в декларации появился раздел № 3 с расчетом страховых взносов, уменьшающих налог. Помните, что компаниям нельзя уменьшать сумму более чем наполовину, однако ИП без сотрудников могут даже обнулить налог   установить нулевой налог.

Возникли новые правила расчета в строке 040 в разделе 3 для ИП с сотрудниками. ЕНВД теперь уменьшают не только на взносы по сотрудникам, но и на взносы на личную страховку. Нужно из значения в строке 010 вычесть количество взносов ИП из строк 020 и 030.

Налоговые агенты на «вмененке» должны заполнить титульный лист и разделы 1, 2 и 3. В титульном листе описываются основные сведения о бизнесе: название или ФИО, налоговый период, отчетный код, код по месту представления, каким ОКВЭД ваш бизнес может соответствовать и т.п. Данные нужны, чтобы ваш бизнес можно было идентифицировать.

На титульном листе, как и на всех остальных, указываются ИНН и КПП компании. Если организация одновременно состоит на учете по месту расположения обособленного подразделения (филиала) и по тому месту, где она ведет деятельность, облагаемую налогом на вмененный доход, тогда в декларации нужно указать КПП, присвоенный компании как плательщику этого налога, а не КПП филиала.

Во втором разделе вам нужно указать, сколько дней в месяце велась  деятельность. По основной организации и по подразделениям нужно сдавать в ИФНС отдельные заполненные вторые разделы, но в одном отчете. В третьем разделе указывается финансовая информация по бизнесу, страховые взносы.

Как рассчитать ЕНВД

Для расчета налога используется следующая формула: Сумма налога = Налоговая база * Налоговая ставка.

Для расчета налоговой базы (суммы вмененного дохода) используется следующая формула: Вмененный доход за месяц = Кол-во дней, подлежащих налогообложению * Базовая доходность (с учетом корректировочных коэффициентов) * Физический показатель / Общее кол-во дней. Базовая доходность определяется по типу бизнеса согласно п. 3 ст. 346.29 НК РФ. Там же можно найти физические показатели по ЕНВД.

Единый налог на вмененный доход – максимально упрощенный режим. Государство не волнует, какую прибыль вы получаете. Налог рассчитывается не из реальной цифры, а из некой выдуманной, которую вы могли заработать. Вслед за этим у бухгалтерии отпадает надобность в ведении книги дохода/расхода.

Плательщики единого налога на вменённый доход отчитываются за свою деятельность каждый квартал, поэтому понятия годовой декларации для них нет. В этой статье мы разберёмся, по какой форме сдаётся декларация ЕНВД 2017 года и как она заполняется.

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2016 должна быть сдана не позднее 20 января 2017 года. Форма этой отчётности утверждена приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@.

Обратите внимание: декларация ЕНВД за 1 квартал 2017 года, т.е. в период с 1 по 20 апреля 2017 года и далее,  сдаётся по новой форме, которую вы найдёте ниже.

Декларация ЕНВД за 4 квартал 2016 мало чем отличается от новой, которая начнет действовать после окончания 1 квартала 2017 года, поэтому её можно использовать как образец и в дальнейшем.

[attention type=green]
Титульный лист декларации заполняется налогоплательщиком, кроме правого нижнего поля. В верхней части страницы указывают ИНН и КПП организации (индивидуальные предприниматели – только ИНН).
[/attention]

В поле «Номер корректировки» при подаче первичной декларации прописывают «0—«. Если впоследствии будет подаваться уточнённая отчётность, то в зависимости от того, какой по счёту она будет, указывают «1—«, «2—» и т.д.

Налоговый период в декларации для каждого квартала будет свой:

  • 21 — для 1 квартала;
  • 22 — для 2 квартала;
  • 23 — для 3 квартала;
  • 24 — для 4 квартала.

В нашем случае проставляется код 24. Кроме того, надо указать отчётный год, к которому относится налоговый период, т.е. 2016.

Обратите особое внимание на поле «по месту учета (код)». Дело в том, что плательщик ЕНВД отчитывается в инспекции по месту деятельности, а не регистрации ИП или ООО.

Место деятельности и место регистрации могут совпадать, тогда они относятся к ведению одной инспекции.

Код места учёта выбирается из Приложения № 3 к инструкции по заполнению, в частности:

  • 120 — по месту жительства ИП;
  • 214 — по месту нахождения российской организации, если она не относится к крупнейшим налогоплательщикам;
  • 310 — по месту ведения деятельности российской организации;
  • 320 — по месту ведения деятельности ИП.

Далее заполняются обычные для титульного листа сведения: полное наименование налогоплательщика; код деятельности по ОКВЭД, телефон, количество страниц в отчётности.

В разделе 1 указывается сумма налога к уплате в бюджет, т.е. уже уменьшенная на страховые взносы за ИП и/или работников. При этом форма имеет поля для заполнения разных кодов ОКТМО, если вы ведёте деятельность по ЕНВД в разных местах.

В разделе 2 в строке 010 надо прописать код вида предпринимательской деятельности в соответствии с Приложением № 5 к порядку заполнения отчётности. Это не то же самое, что код ОКВЭД, например:

  • 01 – бытовые услуги;
  • 02 – ветеринарные услуги;
  • 03 – услуги по ремонту и техобслуживанию транспорта и т.д.

Раздел 2 заполняется для каждого места ведения деятельности, поэтому если у вас их несколько (например, несколько торговых точек), но при этом налоговая инспекция одна и та же, то и листов радела 2 оформляется столько же.

Обратите внимание: при ведении деятельности по ЕНВД в местах, относящихся к разным налоговым инспекциям, и сами декларации должны быть разными.

В разделе 3 указывают рассчитанный налоговый платеж и страховые взносы, которые были уплачены за работников и/или ИП за себя. На основании этих сведений и производится расчёт платежа для уплаты в бюджет.

Енвд в 2020 году: состав, сроки сдачи, штрафы — контур.бухгалтерия

Образец декларации ЕНВД за 2 квартал 2017 года

Декларацию по ЕНВД налогоплательщики сдают четыре раза в год по итогам квартала. В статье расскажем о сроках сдачи декларации, изменениях на 2020 год, о расчете налога и заполнении декларации, штрафах и нулевках.

статьи:

Способы сдачи декларации

Возможны три способа сдачи отчета:

  • его сдает в налоговую непосредственно сам руководитель фирмы, или его официально доверенное лицо, или индивидуальный предприниматель;
  • на почту заказным письмом (стандартно для таких документов должно быть уведомление и опись вложения);
  • в электронном виде через интернет: с помощью сервиса ФНС или оператора ЭДО.

Сроки и место сдачи декларации по ЕНВД

Сдавать ЕНВД нужно до 20-го числа месяца, который идет за последним месяцем отчетного квартала.

Отчет за 1 квартал 2020 года — до 20 апреля 2020 (20 число приходится на субботу, поэтому срок сместился на понедельник 22-го).

Отчет за 2 квартал 2020 года — до 20 июля 2020.

Отчет за 3 квартал 2020 года — до 20 октября 2020.

Отчет за 4 квартал 2020 года — до 20 января 2021. 

Уплатить налог на вмененный доход надо до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Декларацию по ЕНВД сдают в налоговую по месту регистрации бизнеса или по месту фактического нахождения. Например, у частных грузоперевозчиков рабочее место постоянно перемещается.

В бухгалтерском календаре от Контур.Бухгалтерии вы можете посмотреть,  какие налоги нужно уплатить в текущем месяце и прочитать, как это сделать.

Декларация по ЕНВД с 1 января 2020 года

Еще в 2017 году в декларации появился раздел № 3 с расчетом страховых взносов, уменьшающих налог. Помните, что компаниям нельзя уменьшать сумму более чем наполовину, однако ИП без сотрудников могут даже обнулить налог и совсем его не платить.

Чтобы ИП могли отразить в декларации налоговый вычет за покупку онлайн-кассы, налоговики разработали новую форму отчетности. Ее утвердил приказ ФНС от 26 июня 2018 г. N ММВ-7-3/414@. 

Тратить много времени на изучение новой формы не придется. Бланк остался прежним, но пополнился дополнительным разделом.

Раздел 4 ввели для отражения расходов на покупку, установку и настройку онлайн-ККТ предпринимателями.

Напомним, что 1 июля 2019 года окончился переход на онлайн-кассы, поэтому в обновлении формы есть необходимость. При покупке кассовой техники в этом разделе нужно отразить:

  • наименование модели приобретенной кассы;
  • заводской номер кассы;
  • регистрационный номер, полученный от налоговой;
  • дата регистрации кассы в инспекции;
  • расходы на покупку, установку и настройку — к вычету можно принять расходы в сумме не более 18 000 рублей на одну кассу.

Декларация по ЕНВД за 1 квартал

Отчетный период по вмененному налогу — квартал. Поэтому уже в апреле 2020 года надо снова сдавать отчет. Общепринятый срок сдачи — 20-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. В 2020 году 20 апреля приходится на понедельник, поэтому срок не переносится. Заплатить налог надо не позже 25 апреля.

Имейте в виду, что даже если вы не покупали онлайн-кассу и у вас нет возможности применить вычет — вы обязаны использовать новый бланк отчетности. Не забывайте, что с 2020 года действуют повышенные коэффициенты дефляторы, К1 равен 2,005, а значение К2 уточните в местной налоговой.

На титульном листе укажите в поле отчетный год — 2020, а в коде налогового периода — 21 для первого квартала. При реорганизации или ликвидации организации во втором квартале укажите код периода 51.

Декларация по ЕНВД за 2 квартал

Второй отчет в 2020 году подготовьте за период апрель-июнь. Общепринятый срок сдачи — 20-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

В этом году 20 июля выпадает на понедельник, поэтому срок  не переносится. Сдать декларацию можно в электронной или бумажной форме.

На бумаге отчет можно отнести в налоговую лично, передать с представителем или отправит по почте. Заплатить налог надо до 25 июля.

Не забывайте применять новый коэффициент дефлятор К1, который равен 2,005 в этом году. Новые значения К2 спросите в местной ИФНС. 

На титульном листе укажите в поле отчетный год — 2020, а в коде налогового периода — 22 для второго квартала. При реорганизации или ликвидации организации во втором квартале укажите код периода 54.

Декларация по ЕНВД за 3 квартал

Третий отчет по системе ЕНВД сдавайте за третий квартал — за период с июля по сентябрь. Сдать декларацию нужно до 20 октября, но так как этот день приходится на воскресенье, то еще можно успеть подать отчетность в понедельник.

Сдавать декларацию по ЕНВД можно в электронной или бумажной форме. Бумажный отчет можно отправить в налоговую почтой, с представителем или принести лично.  Электронную декларацию можно удобнее сдавать онлайн через сервис Контур.

Бухгалтерия.

Не забывайте применять коэффициент дефлятор К1, который равен 2,005 в этом году. Значения К2 уточните в местной ИФНС. 

На титульном листе укажите в поле отчетный год — 2020, а в коде налогового периода — 23 для третьего квартала. При реорганизации или ликвидации организации в третьем квартале укажите код периода 55.

Декларация по ЕНВД за 4 квартал

Четвертую декларацию по ЕНВД налоговая ждет за период с октября по декабрь. Сдать декларацию нужно уже в следующем 2021 году до 20 января. Сдавать декларацию по ЕНВД можно в электронной или бумажной форме. Бумажный отчет можно отправить в налоговую почтой, с представителем или принести лично.  Электронную декларацию удобнее подавать онлайн через сервис Контур.Бухгалтерия.

Не забывайте применять коэффициент дефлятор К1, который равен 2,005 в этом году. Значения К2 уточните в местной ИФНС. 

На титульном листе укажите в поле отчетный год — 2020, а в коде налогового периода — 24 для четвертого квартала. При реорганизации или ликвидации организации в четвертом квартале укажите код периода 56.

Из каких разделов состоит ЕНВД

Декларация по ЕНВД состоит из титульного листа и четырех разделов. ИП на ЕНВД, которые желают получить вычет на кассу должны заполнить все разделы.

На всех листах декларации, указываются ИНН и КПП компании. Если организация одновременно состоит на учете по месту расположения обособленного подразделения (филиала) и по тому месту, где она ведет деятельность, облагаемую налогом на вмененный доход, то в декларации нужно указать КПП, присвоенный компании как плательщику этого налога, а не КПП филиала.

В титульном листе не произошло изменений. Его нужно заполнить по старым правилам. Указать основную информацию о бизнесе: название или ФИО, налоговый период, отчетный код, код по месту представления, каким ОКВЭД соответствует ваш бизнес и т.п. 

Первый раздел обычно заполняют в последнюю очередь. Он отражает обязательства по уплате ЕНВД в бюджет.

Во втором разделе нужно рассчитать сумму налога. Второй раздел заполняется отдельно для каждого вида деятельности и по каждому ОКТМО.

Укажите в разделе 2 адрес работы, код ЕНВД, базовую доходность и коэффициенты К1 и К2. По строкам 070-090 укажите величину физического показателя по месяцам квартала.

Укажите ставку налога 15% (или меньше, если в вашем регионе введены льготы) и рассчитайте налог за квартал.

В третьем разделе указывается финансовая информация по бизнесу, страховые взносы. Тут нужно объединить сведения из второго и четвертого раздела, чтобы подсчитать итоговую сумму налога. Сначала налог уменьшается на страховые взносы, а затем на вычет за покупку кассы.

Четвертый раздел нужно заполнить для каждой единицы ККТ, приобретенной для работы на ЕНВД. Сумма расходов на приобретение экземпляра ККТ принимается к вычету и указывается в строке 040 Раздела 3.

Нулевая декларация по ЕНВД

Даже если компания/ИП не вели никакой деятельности в отчетном квартале, сдавать пустую (нулевую) ЕНВД не стоит. Налог вам все равно начислят, но за последний период, когда была ненулевая отчетность.

Дело в том, что налог рассчитывается на основе физического показателя, а не фактического дохода. Отсутствие физических показателей — повод сняться с учета, а не отказываться от уплаты налога. Даже если плательщик какое-то время не работал по ЕНВД, он должен сдать декларацию с указанием суммы налога, исчисленной на основе физического показателя и нормы доходности.

Штраф за декларацию ЕНВД 2020

Согласно п 1. ст. 80 НК РФ, плательщики ЕНВД должны сдавать отчет по налогу каждый квартал, то есть четыре раза в год. Если декларацию за 1 квартал 2020 года сдать позднее 20 апреля 2020, то, согласно ст.

119 НК РФ, организация может получить штраф в размере 5 % от суммы налога.

Штраф — 5 % от не уплаченной вовремя суммы ЕНВД на основании налоговой декларации за каждый полный/неполный месяц со дня, в который нужно было эту декларацию представить. 

Пример: налогоплательщик сдал декларацию за 1 квартал 2020года на три дня позже.  Сумма к уплате по декларации — 30 000 рублей. Тогда штраф будет 1 500 рублей. 

Минимальное значение штрафа — 1 000 рублей, максимальное — 30 % от всей суммы налога. Ответственность за несвоевременную сдачу «вмененной» декларации для ИП и директоров: штраф в размере 300–500 рублей.

Смотреть бланк ЕНВД в 2020 году

Готовьте и подавайте ЕНВД через интернет в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Декларация формируется автоматически на основе вашего учета и проходит проверку перед отправкой. Избавьтесь от рутины, сдавайте отчеты и пользуйтесь поддержкой экспертов нашего сервиса. Первые две недели работы бесплатно. Для новых ООО подарок — 3 бесплатных месяца работы и отправки отчетности.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/373-envd

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.