+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Нулевая декларация по НДС за 3 квартал 2017 года

Декларация по НДС за 2019 год: сроки сдачи, заполнение в 2019, инструкция, штрафы, вычеты — Контур.Бухгалтерия

Нулевая декларация по НДС за 3 квартал 2017 года

В течение 2019 года сдать декларацию по НДС нужно три раза. В том числе за второй квартал — не позднее 25 июля, а за третий квартал — до 25 октября.

Декларацию за 4 квартал подавайте уже в 2020 году — до 27 января. Декларация изменилась в марте 2019 года, с тех пор форма неизменна.

Расскажем, кто, когда и куда должен сдавать декларацию, чем грозит несдача документа, и дадим пример заполнения.

Кто и как сдает декларацию по НДС

Все плательщики налога на добавленную стоимость сдают эту декларацию. Также ее сдают неплательщики НДС, которые в прошедшем квартале выставили счет-фактуру с НДС, и налоговые агенты, которые получили или выставили счета-фактуры как посредники, даже если они работают на спецрежимах.

Все эти категории сдают декларацию в электронном виде. Если сдать документ на бумаге, налоговая посчитает это равносильным несдаче декларации. На бумаге документ можно сдать только неплательщику — налоговому агенту. 

Куда и в какие сроки сдаем декларацию

Декларацию сдают в течение 25 дней после завершения квартала. В 2019 году сроки сдачи таковы:

  • за 1 квартал — до 25 апрлея;
  • за 2 квартал — до 25 июля;
  • за 3 квартал — до 25 октября;
  • за 4 квартал — до 27 января 2020.

Декларации направляют в службу ИФНС по месту нахождения головной организации или месту жительства ИП. Для обособленных подразделений не нужно формировать отдельный отчет и направлять его в налоговую.

Ответственность за несдачу декларации

За опоздание со сдачей декларации налоговая может привлечь компанию или предпринимателя к ответственности. Прежде всего это штраф: его размер составит 5% от налога к уплате. Штраф назначается за каждый полный или неполный месяц, начиная с последнего срока сдачи декларации. Штраф не превысит 30% от суммы налога, но и не опустится ниже 1000 рублей. 

То есть, за опоздание с декларацией вы заплатите 1000 рублей или больше. Скорее всего, штраф назначат даже при несвоевременной отправке нулевой декларациеи.

Единого мнения по этому вопросу нет, но на практике налоговая штрафует за просрочку с “нулевкой”, а суды поддерживают ее.

Хотя есть и противоположные решения судов, когда опоздавшие с «нулевкой» компании освобождаются от штрафов, — но их меньше.

Также ФНС может блокировать расчетный счет за несдачу декларации спустя 10 рабочих дней после завершения сроков предоставления документа. 

Смотрите бланк новой декларации по НДС 2019 года

Вычеты в декларации

Вычеты помогают уменьшить сумму налога. Есть несколько видов вычетов по НДС, они перечислены в ст. 171 НК РФ. С начала 2017 года в декларации по НДС отражаются вычеты по капитальному строительству. Это делается в разделе 3, строка 125. В декларации была строка для этих вычетов до 2015 года, затем ее убрали, а с 2017 года вернули, чтобы собирать данные для аналитики.

Безопасная доля вычетов НДС для отчетности за третий квартал изменилась. Если доля вычетов больше средней, есть риск попасть под наблюдение. Средняя доля вычетов по стране — 86,90%.

На практике налоговики ориентируются не на общероссийские, а на региональные показатели. Уточняйте их на сайте ФНС. Ничто не запрещает вам делать вычет большего размера, если для этого есть основания.

Но если вычет у компании не соответствует средним вычетам по региону, инспекторы могут вызвать «на ковер» и назначать проверки — даже выездные.  

Из каких разделов состоит декларация

Декларация включает титульный лист и 12 разделов. Разберитесь, какие разделы нужно заполнить вам.

Если заполнение декларации вызывает много вопросов и сложностей, обратитесь за помощью к опытному бухгалтеру или ведите учет в удобном бухгалтерском сервисе, который сформирует все отчеты и проверит их перед отправкой в налоговую и фонды.

Это актуально для большинства плательщиков НДС и посредников, которые отправляют документ в налоговую только в электронном виде.

Заполнение декларации:

  • титульный лист и 1 раздел заполняют все плательщики НДС; 
  • 2 раздел заполняют налоговые агенты отдельно на каждую компанию, по которой есть обязанности налогового агента;
  • 3 раздел — для обозначения налоговой базы и налога к уплате по ненулевым ставкам;
  • 4, 5 и 6 разделы заполняют экспортеры;
  • 7 раздел — для компаний, которые осуществляли необлагаемые НДС операции в предыдущем квартале;
  • 8 раздел — это данные книги покупок;
  • 9 раздел — данные книги продаж;
  • 10 раздел для посредников — нужно указать сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур;
  • 11 раздел для посредников — сведения из журнала учета полученных счетов-фактур;
  • 12 раздел заполняют упрощенцы и плательщики ЕНВД, которые выставляют счета-фактуры с НДС.

Инструкция по заполнению

Приведем образец заполнения декларации для ООО «Ромашка» — это микропредприятие с двумя сотрудниками на ОСНО, основная деятельность — оптовая торговля. Организация заполняет лишь часть разделов декларации:

  • «Ромашка» не арендует государственное имущество, поэтому не заполняет раздел 2;
  • не применяет налоговую ставку 0%, поэтому не заполняет разделы 4, 5 и 6;
  • не имеет дела с операциями, которые не подлежат налогообложению или проводятся вне территории России, также не вносит предоплату за поставку товаров с циклом изготовления больше полугода, поэтому не заполняет раздел 7.

На титульном листе указываем ИНН и КПП, код налогового органа, отчетный год 2019 и отчетный период — «22» для 2 квартала, «23» — для 3 квартала и «24» — для четвертого. Название организации пишем полностью, указываем код по ОКВЭД, телефон, число листов в декларации и данные директора или предпринимателя.

В разделе 1 указываем код ОКТМО, код бюджетной классификации и сумму налога к уплате в бюджет.

В разделе 3 делаем расчет суммы налога к уплате: вносим суммы налоговой базы и налога по соответствующей процентной ставке.

Разделы 8 и 9 — это сведения из Книг покупок и продаж об операциях за квартал. Для формирования этих разделов Декларации компании придется установить бухгалтерскую программу или зарегистрироваться в веб-сервисе, потому что налогоплательщики, которые заполняют и сдают эти разделы в составе декларации, имеют право сдавать ее только в электронном виде.

Легко подготовьте и сдайте через интернет декларацию по НДС с помощью онлайн-сервиса Контур.Бухгалтерия. Декларация формируется автоматически на основе бухучета и проходит проверку перед отправкой.

Избавьтесь от рутины, сдавайте отчеты и пользуйтесь поддержкой экспертов нашего сервиса. Первый месяц новые пользователи работают в сервисе бесплатно.

Для новых ООО подарок — 3 бесплатных месяца работы и отправки отчетности.

Получить бесплатный доступ на 5 дней

Главное предназначение органов статистики — предоставление объективной и полной статистической информации об экономических показателях в стране. Чтобы справляться с этой функцией, Росстат сплошным методом либо выборочно по определенным признакам определяет компании, у которых запрашивает необходимые данные. В сферу его внимания чаще попадает крупный и средний бизнес.  

, Татьяна Евдокимова

В нашей повседневной жизни мы постоянно пользуемся календарями. Кто-то смотрит даты и дни недели в обычном календаре, другие пользуются умными современными устройствами.

Поклонники астрологии регулярно заглядывают в лунный календарь, знатоки истории восхищаются необычными календарями древних майя и ацтеков.

Ну а если тем, кому нужно вовремя платить налоги и отчитываться по ним, поможет календарь бухгалтера.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/369

Как готовится нулевая декларация по НДС

Нулевая декларация по НДС за 3 квартал 2017 года

После регистрации фирмы или ООО у многих индивидуальных предпринимателей (ИП) попросту не задается бизнес.

Причин масса: недостаточные усилия по продвижению компании, проблемы с выходом на рынок и конкуренцией, минимальный уставной капитал.

Тем не менее, при отсутствии прибыли от деятельности фирма не перестает быть налогоплательщиком и обязана предоставлять всю необходимую отчетность в налоговую службу.

Наиболее выгодной в этом контексте является ОСН (общая система налогообложения) – она позволяет не только не производить выплаты при отсутствии прибыли, но и получить послабления в следующем отчетном периоде. Да, она включает в себя налог на добавленную стоимость и уйму отчетности, но удобство этой схемы обложения для ряда предпринимателей не поддается сомнению.

Основным же преимуществом станет опция, которая недоступна в других системах: при отсутствии движения средств не надо ничего уплачивать в казну государства. Тем не менее, отчетность стоит предоставить в налоговую службу в соответствии со сроками. Ключевым элементом документации убыточной компании станет нулевая декларация по НДС.

Основные моменты

Особенности подачи нулевой декларации ничем не отличаются от таковых для других налогоплательщиков, выбравших ОСН. Но для отсутствия путаницы стоит сказать и об условиях, когда подается нулевая декларация по НДС. Ее составление законно лишь в том случае, когда за отчетный период на расчетном счету и кассовых аппаратах не было зафиксировано движения средств.

Для компаний и индивидуальных предпринимателей в таком случае обязательными будут:

Декларация по налогу на добавленную стоимость (НДС)Сдается не позже, чем через 25 календарных дней после окончания отчетного периода.
Декларация по налогу на прибыльНе позже, чем через 28 календарный дней.
Декларация по налогу на имуществоНе позже, чем через 30 календарных дней.
Отчет в Фонд социального страхования (ФСС)Не позже, чем через 20 дней (только в том случае, если был осуществлен найм работников).
Отчет в Пенсионный фонд (ПФР)Не позже, чем до 15-го числа второго месяца, следующего за окончанием отчетного периода (только при наличии наемных сотрудников).
Бухгалтерская отчетностьСдается раз в год, до конца марта следующего.

Налоговое законодательство предусматривает для предпринимателей, у которых зафиксированы нулевые доходы и расходы, единую упрощенную декларацию. Ее подача исключает необходимость добавления в пакет документов декларации по НДС и по налогу на прибыль.

Крайний срок отправки в налоговую службу – 20 дней с момента окончания отчетного квартала. Заполнение нулевой декларации по упрощенной системе доступно и для индивидуальных предпринимателей, выбравших УСН (даже в том случае, если у них имеется наемная рабочая сила). Определенные сложности могут возникнуть при использовании ЕНВД, но о них – в отдельном разделе ниже.

Образец заполнения нулевой декларации по НДС за третий квартал 2020 года:

Общие формальности

Для ООО и ИП, подающих нулевую отчетность, действуют те же системы наказания за просрочку: если заполненный бланк декларации не отправлен в срок, то на организацию накладывается штраф в 1000 рублей. Также возможно наказание и для ответственных за подачу отчетности лиц – от 300 до 500 рублей с каждого.

При опоздании на 10 и более дней налоговая служба имеет право заблокировать расчетный счет компании. Возможны и аналогичные санкции от Пенсионного фонда – 100 рублей при просрочке на менее, чем 181 день и 1000 рублей – если отправка затянулась на больший срок.

Как упоминалось выше, для плательщиков по ОСН и УСН возможна подача единой упрощенной нулевой декларации. Для компаний с наемными сотрудниками при отправке отчетности в фонды понадобится бланк 4-ФСС и аналогичный по форме РСВ-1. Заполнять их как образец – необязательно: стоит записать данные лишь на титульную страницу и разделы с кодами.

Также отсутствие движения на расчетном счете компании освобождает предпринимателя от необходимости сдавать бумажный носитель с полной бухгалтерской отчетностью. Для этих целей вполне подходит и сокращенная форма.

Многие путаются в том, какие листы обязательны и заполняют ненужную документацию. Для налоговой службы же в таком случае необходимы лишь отчеты о балансе, прибыли и убытках компании. После поверки одного из экземпляров, его необходимо незамедлительно отправить в РОСТАТ.

Дополнительная опция, которая стала доступна относительно недавно и получит большее распространение в 2020 году – подача отчета в электронном виде. Учитывая обязательность закупки ЭЦП и ПО для формирования этих документов, возможность является крайне удобной. Никуда не делось и право подачи отчетов через уполномоченного представителя – нулевые декларации можно передать по доверенности.

Условия для подачи

Вне зависимости от причин, по которым ИП не вел деятельности в отчетный период, нулевая декларация обязательна к подаче в налоговую службу. Также стоит в качестве дополнения к документу приложить записку, в которой кратко изложить отсутствия движения денежных средств и соответствующие пояснения.

Но помимо полного отсутствия деятельности существует ряд исключений, когда оптимальной формой отчетности будет нулевая декларация:

  • при осуществлении операций, которые законодательством не считаются объектами обложения налогов (см. статью 146 Налогового кодекса);
  • при проведении представителями малого или среднего бизнеса операций, которые не облагаются НДС (ст. 149 НК);
  • с ИП и ООО, которые занимались продажей продукции за пределами РФ (ст. 147-148 НК);
  • при получении индивидуальным предпринимателем предоплаты за поставку товаров и услуг, срок которой составляет не менее шести месяцев (ст. 167 НК).

Статья 146. Объект налогообложения

Статья 147. Место реализации товаров

Статья 148. Место реализации работ (услуг)

Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Статья 167. Момент определения налоговой базы

Пример нулевой налоговой декларации не отличается от стандартного, но включает в себя заполнение седьмого раздела: каждая из подобных операций перечисляется и описывается. Особое внимание стоит уделить правильному указанию кодов этих действий – их налоговая служба проверяет тщательно.

Юридические нюансы документа

Юридические особенности нулевой декларации сводятся лишь к новым изменениям в законодательстве. Так, к примеру, для подающих отчетность по НДС с 2020 года отсутствует возможность подать ее в бумажном виде. Сделать это возможно только через ТКС и оператора документооборота.

По отношению к налогу на прибыль подобная норма не действует, а правила сходны с таковыми для плательщиков НДС. Существует лишь один важный момент: для плательщиков, которые не исчисляют ежемесячные авансовые платежи, не надо заполнять обязательный для других раздел 1.2.

Также важно обратить внимание на то, что при появлении движения средств на расчетном счету плательщику уже придется отчитываться за них по установленной форме.

То же касается и возникновения новых объектов налогообложения – для них единая декларация уже не подходит. Отчитываться по стандартной форме, установленной налоговым законодательством, придется уже в текущем квартале.

Общие правила заполнения нулевой декларации по НДС

Перед тем, как приступить к оформлению разделов документа, стоит оформить титульную страницу, где указать:

  • ИНН;
  • КПП (проставляется организациями, для ИП ставятся прочерки);
  • корректировка;
  • налоговый период: «21» для 1 квартала; «22» – если за 2 квартал; «23» – за 3 квартал; «24» – если за 4 квартал.
  • отчетный год;
  • налоговый орган (его код);
  • код предпринимателя по месту учета;
  • налогоплательщик (название компании или имя предпринимателя);
  • коды ОКВЭД;
  • на скольких страницах (указать 2 страницы);
  • указать, кто контрагент – налогоплательщик (код «1») или его представитель (код «2» и прописать Ф.И.О. представителя);
  • поставить подпись (директора/представителя) и дату подписания декларации.

Перед тем, как сдавать документацию в налоговую инспекцию, стоит тщательно перепроверить правильность заполнения всех данных.

Пример содержания

При подаче нулевой декларации единственным обязательным к заполнению разделом будет первый – «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».

Здесь необходимо будет перечислить основные данные:

ИННИндивидуальный номер.
КППКод постановки на учет.
ОКАТОЗдесь пишем тот же код, что и в графе «ОКТМО» на титульном листе.
КБККоды бюджетной классификации.

Все строки кроме этих оставляем пустыми.

Вариант с упрощёнкой

При выборе одной из схем упрощенного налогообложения пакет документации видоизменяется при наличии или отсутствии у плательщика наемных работников.

В случае, если они имеются, список отчетности выглядит так:

  • декларация по форме 4-ФСС;
  • отчет РСВ;
  • документ персонифицированного учета.

Скачать образец формы РСВ-1 ПФР

Помимо этого раз в год законодательство обязывает налогоплательщика предоставлять данные о среднесписочном количестве работников и декларацию по УСН.

Если же наемные работники отсутствуют, то нулевая отчетность включает в себя лишь описанные два документа – декларация 4-ФСС, отчет РСВ и персонифицированный учет в таком случае не требуются.

Многие ИП также интересуются, нужно ли в таком случае осуществлять взносы в бюджетные фонды или организации. Ответ прост: да, но только за себя и в форме обязательной фиксированной суммы (лишь в ПФ и ФФОМС).

Схема для вмененки

Об отчетности (нулевой) на ЕНВД стоит знать лишь один факт: по закону налоговая инспекция ее не требует.

Важный момент состоит лишь в том, что при отсутствии движения средств на балансе предпринимателя или компании она будет снята с «вмененки».

Тем не менее, никто не запрещает перейти на эту схему со следующего квартала. Фактически, нулевая декларация по ЕНВД отсутствует, ибо сама схема подразумевает наличие деятельности ИП или ООО.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://buhuchetpro.ru/nulevaja-deklaracija-po-nds/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.