+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Налоговый аудит

Содержание

Налоговый аудит: зачем нужен, виды

Налоговый аудит

Изменения: февраль, 2020 года

Налоговый аудит для организации является востребованной услугой. Несмотря на то, что он не является обязательным, его не должны проходить даже компании, которым законодательно вменяется требование по ежегодной проверке бухгалтерской отчетности, организации самостоятельно инициируют его проведение.

Что он собой представляет и зачем нужен

При  налоговом аудите изучаются и анализируются финансовые документы фирмы, они должны соответствовать налоговому законодательству. Аудитор проверяет правильность исчисления и уплаты налога в бюджет.

Цель аудита — проверить достоверность документации и исключить претензии со стороны контролирующих органов при налоговой проверке. Ведь если какие-то ошибки в налоговом учете найдет налоговая инспекция, организация будет привлечена к ответственности и на нее наложат штрафные санкции.

Проверяющий при обнаружении ошибок должен предоставить руководству компании рекомендации по их устранению.

Аудит поможет выявить не только недоимку по уплате сборов в бюджет, но и переплату. Так в регионах могут устанавливаться разные налоговые льготы, о которых бухгалтерия предприятия может не знать. 

Кому нужен налоговый аудит:

  1. фирмам, применяющим несколько режим налогообложения;
  2. предприятиям, осуществляющим экспортно-импортную деятельность;
  3. организациям, претендующим на льготы, которые не имеют четкого толкования в налоговом законодательстве.

Налоговый аудит может быть 4-х видов:

  • Комплексный. Такую проверку рекомендуется проводить перед ревизией налоговой службы. Она представляет собой изучение всей документации. Однако все равно присутствует риск, что какие-то нюансы будут пропущены. Требует от руководства фирмы больших временных и финансовых вложений. Комплексный аудит также поможет определить сферу, в которую уходят денежные средства и оптимизировать расходы.
  • Структурный. Этот аудит подойдет крупным организациям, у которых есть подразделения. Позволит выявить налоговую нагрузку каждого подразделения и оптимизировать ее.
  • Тематический. Изучаются только отдельные направления налогового учета. Подходит организациям, которые имеют проблемы в каких-то конкретных сферах. За счет узкой направленности, проверка занимает меньше времени.
  • Экспресс-проверка. Это смесь тематического и комплексного аудита, изучается вся отчетность. Проводится в случаях, когда тематический аудит не даст достаточной информации, а для полноценного комплексного аудита не хватает средств или времени. Экспресс-проверке также отдают предпочтение, например, при покупке крупной компании. Она покажет ее возможные налоговые риски.

Как проходит аудит

Налоговый аудит проходит в три этапа. Сначала изучается и дается оценка принятой на предприятии системы налогообложения. При этом аудитор проводит следующие действия:

  1. определяет обстоятельства, оказывающие влияние на отчетность;
  2. изучает методику, по которой осуществляются платежи;
  3. дает оценку работе специалистов, занимающихся налогообложением;
  4. проверяет налоговую документацию;
  5. проводит расчет налоговых показателей.

Проведенные процедуры позволяют аудитору выявить ошибки и слабые места налоговой политики предприятия. На втором этапе проверяется правильность уплаты налогов. Изучаются и анализируются налоговые декларации, справки по авансам и другие документы. В среднем на проверку уплаты каждого вида налога, применяемого в организации, отводится 5 дней.

На последнем этапе аудитор разрабатывает рекомендации по устранению найденных недочетов и улучшению налоговой политики компании.

На протяжении всей проверки аудитор должен решить следующие поставленные задачи:

  • определить достоверность расчета базы налогообложения по всем налогам, которые перечисляет компания. В ходе аудита у организации может обнаружиться имущество или операции, которые не попали в базу для расчета налога;
  • оценить вероятность завышения налогооблагаемой базы. В базу для расчета налога могут быть ошибочно включены необлагаемые суммы:
  • дать оценку обоснованности применения пониженных или нулевых налоговых ставок. Особенно актуально это для сельскохозяйственных и медицинских предприятий, не все доходы таких организаций подпадают под нулевую ставку;
  • изучить налоговые льготы, существующие на предприятии, и определить имеется ли законодательное основание для их применения;
  • определить налоговые риски организации;
  • оценить достоверность составления налоговых документов, выявить недостатки  действующей системы и дать рекомендации по их устранению;
  • определить, имеющиеся налоговые резервы, дать рекомендации по их использованию.

После завершения аудита проверяющий выражает свое мнение о правильности ведения налогового учета в заключении.

Источник: https://urlaw03.ru/ooo/article/nalogovyj-audit

Особенности проведения налогового аудита

Налоговый аудит

В результате проведения финансовой деятельности предприятия или организации могут возникать неточности, приводящие к появлению доначислений. Это может происходить, как по вине бухгалтера, проявившего непрофессионализм, так и по вине постоянно меняющегося налогового законодательства.

Избежать лишних выплат поможет налоговый аудит, благодаря которому будет проведена своевременная проверка соблюдения налогового законодательства проверяющими органами. Иногда это помогает даже уберечь предприятие от банкротства, а о том, как проводится аудит, расскажут профессиональные юристы.

Что предполагает налоговый аудит

Приход специалистов налоговой службы – это всегда неприятный момент, а помочь подготовиться к нему поможет своевременно проведенный налоговый аудит. Независимые аудиторы работают по договору на проведение налогового аудита и проведут мониторинг уплаты налогов, оценят риски и оградят клиента от уплаты лишних налогов и штрафов. Налоговый аудит предполагает, в частности:

  • полный анализ финансовой отчетности предприятия/организации
  • диагностику документооборота
  • исключения переплат в виде фискальных сборов
  • оптимизацию налоговых выплат
  • реальную помощь в виде возврата уже выплаченных средств, если будет доказано несоответствие в цифрах

Бесплатная консультация юриста по проведению аудита>>

Проводится налоговый аудит чаще всего в экстренных случаях – при переорганизации предприятия, смене руководства или ожидающейся плановой проверки специалистами ФНС.

Важно в этом случае, провести аудит, не дожидаясь прихода налоговиков, так как заблаговременно приведенная в порядок налоговая документация оставит меньше шансов контролирующим органам. К тому же, практика показывает, что в России в виде доначислений ежегодно выплачивается до 20 млрд. руб.

, а оспорить такие решения в суде сложно, так как в большинстве случаев решения выносятся в пользу налоговиков, приносящих прибыль государству.

Виды налогового аудита

Налоговый аудит проводится в два этапа: на первом оценивается существующая в государстве система налогообложения, на втором проверяется правильность налоговых отчислений проверяемого предприятия. Разделяют три основных вида аудита:

  • Комплексный аудит, во время которого проверяется деятельность всех структурных подразделений предприятия/организации. В ходе такой проверки могут быть выявлены даже незначительные ошибки, а проводится она чаще всего перед началом проверки налоговых органов.
  • Тематический аудит, во время которого клиент сам выбирает проблемную отрасль в бизнесе. Это более узкая проверка, которая проводится быстрее, чем в случае с комплексным аудитом.
  • Структурный аудит, применяемый чаще всего на предприятиях имеющих большую разветвленную систему. Благодаря такой проверке сравнивается налоговая нагрузка на каждое подразделение, что позволяет сбалансировать ее.

Аудиторы также предлагают часто экспресс-аудит, включающий в себя элементы комплексного и тематического аудита, который осуществляется по плану. К такой проверке прибегают в том случае, если на комплексный анализ ситуации на предприятии нет времени, а тематического аудита недостаточно для выявления возможных нарушений и несоответствий.

Налоговый аудит предполагает проверку уплаченного налога на прибыль, а это 20% от всей суммы налогов, уплачиваемых предприятием. Проверяется аудиторами также НДС (налог на добавленную стоимость), земельный и имущественный налог, страховые взносы компании, транспортный налог, налог за негативное воздействие на окружающую среду, проверяются и другие госпошлины.

Кто проводит налоговый аудит

На территории Российской Федерации услуги по проведению налогового аудита предлагают многие компании, поэтому перед руководителями предприятий и организаций стоит сложная задача.

Обращать внимание в этом случае необходимо не на дешевые предложения, а на компании, имеющие достаточный опыт работы и наличие аттестации. Подтверждением этого может стать количество проведенных проверок.

Стоит также понимать, что качественный аудит не может стоить дешево, но в этом случае клиенты могут существенно выиграть, избежав переплат по налогам.

Рекомендации юристов по проведению аудита на предприятии

Как правильно провести аудит и избежать проблем с налоговиками можно уточнить у нас на сайте. Получите бесплатную консультацию, заполнив форму ниже.

(15 5,00 из 5)
Загрузка…

Источник: https://fedzakon.ru/biznes/provedenie-nalogovogo-audita

Проверить налоги. Налоговый аудит вашего бизнеса

Налоговый аудит
Skip to content

Налоговый аудит, который мы предлагаем, представляет собой документальную аналитическую проверку хозяйственной деятельности предприятия «глазами налогового инспектора». По своей сути, такой налоговый аудит, схож с аудиторской деятельностью и налоговой проверкой.

Целью данной проверки является:

  • Выявление потенциальных налоговых рисков
  • Определение их размеров
  • Выработка решения по устранению (минимизации налоговых рисков).

Когда необходим налоговый аудит

  • Перед налоговой проверкой
  • Перед подготовкой бухгалтерской и налоговой отчетности
  • При необходимости проверки квалификации главного бухгалтера

Задачи налогового аудита

  • Проверка соблюдения налогоплательщиком требований законодательных иных нормативных правовых актов Российской Федерации, а также актов ФНС России;
  • Комплексная оценка эффективности и надежности системы внутреннего контроля;
  • Сбор и анализ информации с последующим формированием предложений и рекомендаций для устранения нарушений, недостатков и снижению налоговых рисков, а также повышению надежности системы внутреннего контроля;
  • Обеспечение руководства организации независимой, своевременной и объективной информацией о налоговом учете и отчетности компании

Зачем необходим налоговый аудит?

  • Налоговый аудит помогает заблаговременно выявить налоговые риски и подготовиться к предстоящей камеральной или выездной проверке. Это позволяет снизить налоговые риски доначислений налогов, пеней и штрафов.
  • Налоговый аудит позволяет оценить систему внутреннего контроля, выявить ее недочеты, «провалы». Эффективная система внутреннего контроля в компании позволяет в дальнейшем снижать к минимуму все налоговые риски.

Ключевые налоговые риски

  • Операции, неоднозначно трактуемые в законодательстве и сложные в понимании с точки зрения включения в налогооблагаемую базу операций со связанными сторонами;
  • Операции, методы учета которых определяются по-разному бухгалтерским и налоговым законодательством;
  • Операции с существенными суммами;
  • Операции, ранее не встречаемые в хозяйственной практике аудируемого лица;
  • Операции, учет по которым ведется малоквалифицированным или малоопытным работником;
  • Операции, учитываемые с нарушением методики отражения на счетах учета.

Результат проведения налогового аудита

По результатам проведения налогового аудита Вам предоставляется отчет который содержит:

  • Подробный перечень выявленных рисков предъявления к вам налоговых претензий и их предполагаемого размера (с указанием наиболее уязвимых мест);
  • Практические рекомендации по устранению выявленных рисков.

Что вы сможете с этим сделать?

  • Комплексно обсудить результаты Налогового аудита и рекомендации по устранению налоговых рисков со специалистами нашей компании;
  • На основе «взгляда со стороны» Вы сможете определить для себя вероятность предъявления налоговых претензий и принять предложенные решения для самостоятельного устранения рисков;
  • Вы сможете воспользоваться нашим предложением по осуществлению налогового планирования и налоговой оптимизации бизнеса.

Наша компания оказывает следующие виды налогового аудита

По выбору Заказчика проверка исчисления всех налогов проводится за определенный период: год, полугодие, квартал.

Этапы проведения налогового аудита

1 этапИзучение эффективности и надежности системы внутреннего контроля. Исходя из данной оценки, определяется методика и глубина проверки.
2 этапПодготовка плана проверки.
3 этапСбор информации: декларации, договора, первичные документы, электронная база учета и т.д.
4 этапИзучение налоговой базы по каждому из проверяемых видов налога, аудит налогового учета и налоговой отчетности, как комплексный, так и по отдельным налогам. Проводится анализ на предмет выявления возможных налоговых рисков.
5 этапСбор и анализ информации о возможностях налогоплательщика по оптимизации налогообложения.
6 этапСоставление отчета для клиента.

Для проведения налогового аудита нам необходимы:

  • Посещение Вашего офиса, с целью оценки системы внутреннего контроля, проведения беседы или анкетирования сотрудников, участвующих в ведении налогового учета, приеме учетных документов, создании и согласовании договоров и т.д.
  • Копия налоговой и бухгалтерской отчетности, которая была сдана в контролирующие органы (вся отчетность с начала анализируемого периода до его окончания) с отметками контролирующих органов.
  • Первичная документация, договоры по сделкам, проведенным в проверяемом периоде, согласно плану проверки.
  • Электронная база бухгалтерского и налогового учета, за проверяемый период (копия база, либо организуется удаленный доступ к базе/либо доступ к базе в офисе Заказчика);
  • Желательна доступность главного (или просто) бухгалтера для ответов на вопросы по телефону или электронной почте.

Стоимость услуги

Стоимость услуги налогового аудита зависит от:

  • размеров и сложности бизнеса;
  • количества операций в периоде;
  • количества проверяемых периодов.
Налоговый аудитСтоимость
1. Экспресс-аудит
Для компаний с выручкой до 100 млн. руб. в годОт 15000р за 1 квартал
Для компаний с выручкой от 100 млн. руб. до 300млн. руб. в годОт 25000р за 1 квартал
Для компаний с выручкой свыше 300 млн. руб. годстоимость договорная
2. Комплексный налоговый аудит
Для компаний с выручкой до 100 млн. руб. в годОт 25000р за 1 квартал
Для компаний с выручкой от 100 млн. руб. до 300млн. руб. в годОт 35000р за 1 квартал
Для компаний с выручкой свыше 300 млн. руб. годстоимость договорная
3. Тематический налоговый аудит
Для компаний с выручкой до 100 млн. руб. в годОт 20000р за 1 квартал
Для компаний с выручкой от 100 млн. руб. до 300млн. руб. в годОт 30000р за 1 квартал
Для компаний с выручкой свыше 300 млн. руб. годстоимость договорная

Срок оказания услуг

от 1 до 3 месяцев.

   Возмещение НДС

   Налоговое консультирование

   Налоговое планирование

   Сопровождение налоговой проверки

Источник: https://smartbusinessmy.ru/nalogovyi-konsalting/nalogovyj-audit/

Налоговый аудит

Налоговый аудит

Центр независимых аудиторов предлагает услуги инициативного налогового аудита. Нас отличают высокий уровень квалификации аудиторов и налоговых юристов, ответственность за качество проверки и сделанные выводы, способность оказать максимально эффективную помощь вашему предприятию во избежание штрафных и иных санкций со стороны органов ФНС.

Налоговый аудит – комплексная или выборочная проверка налогового учета организаций и ИП в части правильности и достоверности расчета и уплаты налоговых и иных обязательных платежей перед бюджетами разного уровня и фондами. 

Цели и задачи аудита

Налоговый аудит проводится по инициативе самого предприятия – его руководства или собственников. Определение целей и задач проверки всецело принадлежит заказчику. Но, учитывая возможные сложности в этой части, наша компания уже на стадии обсуждения предстоящего аудита помогает клиентам определить и конкретизировать предмет проверки, ее цели и задачи.

Ключевая особенность независимого аудита, обосновывающая его важность в деятельности любого предприятия – осуществление проверки исключительно в интересах заказчика, но по методологии налоговых органов. Посредством полученных в рамках проверки выводов и рекомендаций специалистов, действующих в интересах предприятия, перед вами предстанет ясная и четкая картину относительно:

  • правильности ведения налогового учета и составления отчетности;
  • наличия/отсутствия нарушений действующего законодательства, включая актов Минфина РФ и ФНС;
  • правильности оформления первичной документации, сделок, иных действий и операций компании с точки зрения налогового и иного законодательства;
  • текущих и потенциальных налоговых рисков, способных повлечь претензии, привлечение к административной или уголовной ответственности;
  • имеющихся налоговых резервов, которые позволят вернуть из бюджета излишне уплаченные суммы, сформировать налоговые переплаты, дающие возможность уйти от потенциальных санкций, а также разрешить некоторые спорные налоговые вопросы.

Основным предметом аудита могут быть:

  1. Комплексно налоговый учет и отчетность за 3-летний период (срок исковой давности) или выборочно конкретные периоды времени – месяц, квартал, год и т.д.
  2. Конкретные направления налогового учета или определенные виды налогов.
  3. Результаты проверки ФНС.

Для организаций со сложной, разветвленной структурой, включая холдинги, мы рекомендуем осуществление аудита по группе компаний либо структурных подразделений. Это целесообразно для исключения пробелов проверки и подготовки корректных выводов.

Кому и когда требуется налоговый аудит

Налоговый аудит полезен для любых организаций и предпринимателей.

Он дает спокойствие и уверенность в правильности ведения налогового учета, а если это не так – дает время и помощь квалифицированных специалистов для оперативного устранение выявленных нарушений и ошибок.

Вместе с тем, эта финансовая проверка проводится на платной основе, затраты должны быть обоснованы, поэтому мы рекомендуем заказать услугу в следующих случаях:

  1. В преддверии налоговой проверки любого характера, если есть сомнения в правильности ведения учета, существует вероятность предъявления претензий и привлечения к ответственности.
  2. При смене лица, ответственного за налоговый учет, отчетность, расчет и уплату обязательных платежей – в целях своевременного исправления допущенных нарушений и ошибок, получения аналитических данных о том, что учет находится в надлежащем состоянии.
  3. Для подготовки аргументированной доказательственной базы по оспариванию актов проверки органов ФНС, выявленных нарушений, предъявленных претензий и наложенных санкций, в том числе в случае планирования их судебного обжалования.

Этапы проведения аудита

Поскольку налоговый аудит является инициативным, план и поэтапность его проведения определяются в рамках взаимодействия и обсуждения хода проверки с заказчиком. Здесь нет строгих рамок.

По общему правилу, аудит предусматривает следующие стадии:

  1. Предварительный этап, на котором наши специалисты обсудят с вами все аспекты предстоящей проверки, подготовят и согласуют план мероприятий, предмет, задачи и цели, определят круг вопросов, на которые необходимо будет дать ответы, проконсультируют по всем интересующим вас вопросам.
  2. Аналитический этап, на котором осуществляется сбор необходимых документов и информации по предмету проверки, ее первичный анализ и оценка, изучаются особенности системы налогообложения предприятия, применяемые методики, факторы, влияющие на налоговые результаты, документооборот и учет, выполняется первичный расчет налоговых показателей и проводятся иные мероприятия, позволяющие в дальнейшем осуществить эффективное исследование, анализ и сделать конкретные выводы. 
  3. Непосредственное осуществление аудита согласно задачам и вопросам, поставленным заказчиком. На этом этапе возможны истребование дополнительных материалов, получение пояснений от ответственных лиц, при необходимости взаимодействие с налоговыми органами в части получения от них разъяснений и документов.
  4. Подготовка для заказчика рекомендаций по улучшению налогового учета, устранению ошибок, недостатков, риск-факторов, внесению изменений в учетную политику и другим вопросам.
  5. Предоставление заказчику проекта аудиторского отчета и заключения (информационного письма) для предварительного изучения и согласования.
  6. Оформление и направление заказчику итоговых документов.
Вид деятельности предприятияСтоимость аудитаСроки проведения аудитаОтчет по итогам проверки
Услугиот 60 000 руб.4 дня2-3 дня
Торговляот 70 000 руб.4-6 дней2-3 дня
Производствоот 100 000 руб.4-8 дней3-5 дней
ВЭДот 120 000 руб.4-8 дней3-5 дней
Строительствоот 100 000 руб.4-8 дней3-5 дней
Предприятия питанияот 120 000 руб.6-10 дней5-6 дней
ГУПот 100 000 руб.5-10 дней5-6 дней

Особенности проведения аудита

При проведении налогового аудита наш Центр руководствуется принципами:

  • добросовестности и ответственности;
  • разумного скептицизма по отношению к представленной информации и документам в целях независимого и объективного подхода к анализу и оценке всех сведений и фактов, в том числе на предмет их достоверности;
  • тщательности проверки во избежание пропуска имеющей значение информации;
  • минимального вмешательства в нормальную жизнедеятельность организации – только в пределах необходимого и достаточного для качественного проведения проверки и корректной подготовки выводов;
  • строгого соблюдения законодательства и конфиденциальности.

Ход аудита, используемые методики находят отражение в отчете, а выводы – в аудиторском заключении.

https://www.youtube.com/watch?v=jNWAI0s5fTM

В ряде случаев, особенно если предметом аудита являются выводы налоговой проверки, необходимым является общение и взаимодействие специалистов с налоговыми органами. Мы самостоятельно принимаем решение о содержании и объеме запрашиваемых у органа ФНС информации и документов, но в любом случае действуем исключительно в интересах заказчика.

Как правило, в органах ФНС запрашиваются данные, необходимые для получения:

  • доказательств, которые должны найти отражение в аудиторских документах;
  • разъяснений по акту проверки ФНС, принятым решениям и санкциям;
  • информации, которая может быть использована в качестве официальной для предоставления консультаций заказчику.

Все предоставленные налоговым органом материалы и информация включаются в отчет и заключение.

Оказывая полный комплекс аудиторских услуг, наша компания при необходимости привлекает к аудиту налоговых юристов. Это позволяет опираться на квалифицированное мнение не только аудиторов, но и правовых экспертов в целях максимально полной защиты интересов наших клиентов. 

Гарантии Центра независимых аудиторов – наша безупречная репутация и готовность отстаивать интересы и права наших клиентов в случае возникновения со стороны налоговых органов претензий за периоды, которые были охвачены аудитом. Наше сотрудничество с заказчиками не заканчивается предоставлением заключения. В случае необходимости специалисты Центра независимых аудиторов всегда придут на помощь. 

Форма обратной связи

Здравствуйте, меня зовут Ольга Широкова. Если у Вас есть вопросы или вам требуется юридическая консультация — я с удовольствием отвечу на ваши вопросы

Источник: https://www.auditorcom.ru/uslugi/audit/nalogoviy/

Налоговый аудит: виды, особенности

Налоговый аудит

Аудит налоговой отчетности представляет собой проверку финансовой документации на ее соответствие положениям НК. Данное мероприятие может быть санкционировано как контрольными органами, так и руководителем предприятия. Рассмотрим далее его особенности.

Зачем нужно проведение налогового аудита

Руководитель предприятия может инициировать проверку, не дожидаясь ревизии контрольных органов. Налоговый аудит в этом случае позволит своевременно выявить недочеты в документации и исправить их.

Это, в свою очередь, предупредит санкции за нарушения, а также исключит вероятность переплат в бюджет.

Специалисты, выполняющие налоговый аудит, выявляют ошибки, которые могут возникнуть не только вследствие недостаточного профессионализма лица, ответственного за составление документации, но и по причине достаточно частого внесения изменений в действующее законодательство.

Специфика проверки

Инициативный налоговый аудит зачастую оказывается необходимым. Это особенно актуально для крупных предприятий, поскольку позволяет существенно оптимизировать затраты. Налоговый аудит может выполняться не только перед официальной проверкой контрольных органов.

Целесообразно организовать ревизию и при смене гл. бухгалтера либо иного специалиста, ответственного за оформление деклараций и отчисление обязательных бюджетных платежей. Следует отметить, что в случае выявления переплат по налогам, их можно будет вернуть только в течение 3-х лет после их совершения.

В этой связи своевременность аудита имеет большое значение.

Налоговый аудит может быть:

  1. Комплексным. Этот вид проверки потребует от руководителя больших временных и финансовых затрат. Процедура предполагает масштабную ревизию всей документации. Однако при такой проверке есть вероятность того, что определенные нюансы будут пропущены. Они могут быть и незначительными, но могут оказывать и существенное влияние на достоверность сведений в отчетности. Вместе с тем комплексный налоговый аудит целесообразно выполнять перед плановой проверкой контрольных структур. Кроме того, такая ревизия позволит выявить направления расходования средств и оптимизировать их.
  2. Тематическим. Такой вид проверки подходит тем предприятиям, которые знают свои проблемные места. Тематический аудит налогового учета позволяет провести тщательное изучение конкретных элементов отчетности. Как правило, такая проверка занимает намного меньше времени, чем комплексная, что, несомненно, является еще одним его достоинством.
  3. Структурным. Такой налоговый аудит подойдет для предприятий, имеющих сеть подразделений. В ходе этой проверки будет охвачена вся система обложения. В ходе структурного аудита можно сравнить нагрузку разных подразделений и сбалансировать ее.

Налоговый аудит организации выполняется в два этапа. На первом осуществляется предварительная оценка существующей на предприятии системы обложения, на втором – проверка правильности отчислений. В свою очередь, указанные этапы включают в себя различные мероприятия. На первой стадии:

  1. Выявляются факторы, оказывающие влияние на показатели отчетности.
  2. Проверяется методика начисления платежей.
  3. Осуществляется диагностика документооборота и работы отделов, несущих ответственность за отчисления.
  4. Рассчитываются налоговые показатели предприятия.

По итогам первого этапа специалисты получают представление о специфике деятельности компании и оценивают вероятные нарушения положений законодательства, намечают слабые зоны. Сроки выполнения указанных мероприятий будут зависеть от объема документооборота и величины самого предприятия.

Проверка правильности отчислений

На этом этапе анализируются декларации по налогам с прибыли, НДФЛ, НДС, справки по авансам и пр. Средняя продолжительность проверки, как правило, не более 5 дней на одно отчисление.

Если предприятие имеет несколько подразделений или ведет деятельность на разных уровнях, то длительность анализа может увеличиться.

В результате анализа специалисты формулируют выводы о структуре обложения, исправляют недочеты, предлагают разные варианты оптимизации.

Экспресс-проверка

Этот вид аудита в определенной степени объединяет тематический и комплексный анализ. Экспресс-проверка предполагает изучение всей отчетности в сжатый срок.

Ее выполняют тогда, когда у предприятия недостаточно времени для проведения других видов аудита, а объем документации достаточно большой. Экспресс-проверка незаменима и в случаях, когда намечается приобретение крупной компании или ее доли.

В ходе аудита выполняется оценка или всех налоговых рисков, или определенной их части по конкретному направлению работы.

Заключение

Налоговый аудит практически на всех предприятиях осуществляется по приведенной выше схеме. Те или иные особенности выполнения проверки могут обуславливаться спецификой работы предприятия. Например, добыча ископаемых облагается разными налогами, порядок и размер выплаты которых отличается в зависимости от сырья (минералы, нефть, металлы и пр.

). Нарушения при отчислениях с прибыли, как правило, связаны с неправильным определением базы обложения, использованием льгот либо математическими неточностями. При этом ошибки при расчете НДС обуславливаются неверным применением налога к вычету. В некоторых случаях предусмотренная в законе схема используется для уклонения от уплаты его в бюджет.

Источник: https://FB.ru/article/273385/nalogovyiy-audit-vidyi-osobennosti

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.