+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Налоговые ставки НДФЛ

Содержание

Кто, когда и сколько платит НДФЛ — налог на доходы физических лиц

Налоговые ставки НДФЛ

НДФЛ — налог на доходы физических лиц уплачивается от общей суммы доходов физического лица. Согласно ст. 207 НК РФ такой налог уплачивают граждане России, которые являются налоговыми резидентами.

Это основные плательщики. Кроме них, налог на доходы обязаны уплачивать также и не резиденты нашей страны, но, получающие доход от источников, которые расположены в нашей стране.

Кто такие налоговые агенты

Существует отдельная категория налогоплательщиков по НДФЛ — это налоговые агенты. Они являются своего рода «посредниками» между государством и плательщиками налога.

Любое юридическое лицо или ИП может быть таким агентом. В обязанности агента входит расчет, удержание и уплата налога от налогоплательщика.

Это происходит в том случае, если основной плательщик налога получает от агента доход.

Агенты обязаны перечислить налог сразу же, как только деньги на выплату дохода были получены в наличной форме или перечислены безналично (день в день). Налог для агента рассчитывается нарастающим итогом с начала года и на конец каждого месяца, и уплачивается он по месту регистрации агента, а не основного налогоплательщика.

Сроки уплаты налога

Датой получение налога по факту, согласно ст. 223 НК РФ, является:

  • День, когда была произведена выплата дохода, либо произошло перечисление на счёт получателя;
  • Если говорить о получении дохода в натуральной форме, то считается дата получения;
  • Если речь идёт о процентах по различным выданным займам, кредитам или приобретённым ценным бумагам — день получения выгоды от этих вложений.

Доходами, которые получаются в натуральной форме, признаются те доходы, которые были получены товарами, услугами или имуществом. Для налогообложения берётся их рыночная стоимость, которую определяют в соответствии с п.3 ст. 105 НК РФ.

Переоценку основных фондов проводят, когда необходимо выявить рыночную стоимость активов.

Как грамотно перейти на УСН читайте в этой статье.

Ставки НДФЛ

Основная процентная ставка подоходного налога — 13%. Но есть такие виды доходов, которые облагаются по повышенной или пониженной процентной ставке.

По ставке 35% облагаются, например, выигрыши и денежные призы, полученные в лотерею.

Ставка налога 30% применяется для нерезидентов России, но получающих доход от расположенных здесь источников.

Налогом в 15% облагается доход нерезидентов, полученный в качестве дивидендов от участия в российском предпринимательстве.

Самой низкой процентной ставкой, 9%, облагаются доходы резидентов, которые являются выплаченными дивидендами.

«Льготники» по уплате НДФЛ

Но, существуют и такие доходы граждан, которые являются «льготными» и они не облагаются этим налогом. Об этом говорится в ст. 217 НК РФ. Это такие доходы, как:

  • Различные пособия от государства. Например, пособие по уходу за ребёнком, пока ему не исполнится 1,5 года. Подтвердить получение такого дохода можно либо справкой с места работы (для работающих женщин), либо справкой из регионального органа социальной защиты (для неработающих);
  • Пенсии граждан, доплаты к ним. Речь идёт и о трудовых пенсиях, и о пенсиях по инвалидности. Подтвердить наличие такого «льготного» дохода можно справкой их ПФ по месту начисления пенсии;
  • Все компенсационные выплаты, которые установлены законодательством России по всем уровням власти. Например, компенсация материального вреда вследствие причинения вреда здоровью.

Налоговые вычеты, предоставляемые государством

Законодательством предусмотрены вычеты из дохода граждан, которые не облагаются налогом. К таким вычетам относятся:

  • Стандартные вычеты;
  • Социальные вычеты;
  • Имущественные;
  • Профессиональные.

Стандартные вычеты из дохода, согласно ст. 218 НК РФ, предоставляются:

  • людям, имеющим отношение к радиации, и получившим вследствие этого какие-либо болезни или увечья;
  • лицам, имеющим детей. Законодательством предусмотрен вычет на первого ребёнка в размере 1 400 рублей, на второго — та же сумма, а вот на третьего и последующих детей — уже 3 00 рублей. Об этом говорится в п. 4 ст. 218 НК РФ;
  • военнослужащим, героям.

Размер налогового вычета для каждой категории граждан разный. Например, чернобыльцам предоставляется вычет в размере 3000 рублей (п. п. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ), а гражданам, пожертвовавшим свой костный мозг другому человеку — 500 рублей.

https://www.youtube.com/watch?v=9FmHS-t0t0k

Такой налоговый вычет может быть представлен только резидентам нашей страны, и только на виды доходов, которые облагаются по стандартной ставке в 13%.

Человек может рассчитывать на получение социального налогового вычета, если:

  • он сделал пожертвование в социальные органы (детские дома, дома престарелых). Вычет предоставляется на всю сумму пожертвований;
  • он оплачивает обучение себе или детям (несовершеннолетним) в аккредитованных на то учебных заведениях. В этом случае вычет также предоставляется на всю сумму, но не более 50 000 в год (п. 2 ст. 219 НК РФ) и только в том случае, если учебное заведение имеет лицензию;
  • он оплачивал медицинские услуги, оказанные ему, супругу или несовершеннолетним детям. Также можно вычесть расходы на лекарства для проведения медицинского лечения. Вычет предоставляется, если средства были потрачены на закупку лекарств в соответствии с перечнем. Вычет равен всем фактическим расходам;
  • он вносил денежные суммы по договору негосударственного пенсионного страхования на свою пенсию, или же дополнительные взносов на накопительную часть своей пенсии.

По истечении налогового периода (года), гражданин вправе подать налоговую декларацию на предоставление вычета. Вместе с декларацией представляются и документы, которые могут подтвердить расходы, которые имело физическое лицо. Только в этом случае, будет представлен социальный вычет.

Имущественный налоговый вычет предоставляется из доходов, которые получены физическим лицом от продажи собственного имущества (ст. 220 НК РФ).

Для этих целей, имуществом признаётся недвижимость или её доля, а также доля в уставном капитале юридического лица.

Но, вычет может быть представлен только в том случае, если физическое лицо владело имуществом менее 3-х лет, а сумма сделки была менее 1 000 000 рублей.

Также вычет предоставляет из сумм, которые фактически были потрачены на приобретение или строительства жилья, но с суммы не более 2 000 000 рублей.

Согласно ст. 221 НК РФ, профессиональные налоговые вычеты предоставляются:

  • лицам, официально зарегистрированным в качестве ИП или нотариуса или адвоката. Расходы должны быть подтверждены документально. Если же документов на расходы нет, то налоговый вычет будет равен 20% от суммы дохода, который ИП получил от своей деятельности;
  • лицам, которые работают не по трудовому договору, а по гражданско-правовому (например, подряда);
  • лицам, которые получили вознаграждение за авторство или изобретение.

Как рассчитать выходное пособие при увольнении .

Расчет земельного налога описан здесь.

О расходах будущих периодов вы можете прочитать по адресу http://helpacc.ru/buhgalteria/aktivy/raskhody-buduschikh-periodov.html.

Примеры расчёта по налоговым вычетам

Пример стандартного вычета. Работник имеет 2 несовершеннолетних детей. Его доход за год равен 314 536 рублей. Согласно, п. 4 ст.

 218 НК РФ, на первых двух детей предоставляется вычет в размере 1 400 рублей. То есть у сотрудника в месяц 2 800 рублей не облагаются подоходным налогом.

Таким образом, за год подлежит налогообложению не 214 536 рублей, а 314 536 — (2 800 * 12) = 180 936 рублей.

Пример социального вычета. Родитель имеет за год доход в размере 247 843 рубля. За своего ребёнка он заплатил за год 37 542 рубля за его обучение в колледже.

Таким образом, сумма НДФЛ к уплате, исходя их дохода, была бы равна 247 843 * 13% = 32 200 рублей. Но, налоговый вычет должен быть представлен с суммы за обучение — 37 542 * 13% = 4 880 рублей.

То есть родитель вернёт себе эту сумму, и государству будет фактически уплачено 27 320 рублей.

Пример имущественного вычета. Семья купила квартиру за 1 748 532 рубля. Таким образом, имущественный вычет будет равен 1 748 532 * 13% = 227 310 рублей. То есть, семья может вернуть себе 227 310 рублей.

Пример профессионального вычета. ИП произвёл расходы на сумму 69 452 рубля — это подтверждается документами. Его доход за этот период составил 214 589 рублей. Таким образом, он имеет право получить налоговый вычет с подтверждённых расходов. Следовательно, ИП заплатит НДФЛ с суммы 214 586 — 69 452 = 145 134 рубля.

Отчётность по налогу

Сдавать отчётность по налогу на доходы необходимо не позднее 30 апреля следующего года. Но, в течение налогового периода, только ИП и лица, которые осуществляют частную практику (нотариусы и адвокаты) обязаны уплачивать авансовые платежи.

Уплачивать их нужно не позднее 15 июля (за I-ое полугодие), не позднее 15 октября (за III—ий квартал) и не позднее 15 января (за IV—ый квартал). Авансовые платежи уплачиваются согласно уведомлениям, которые налоговая инспекция рассылает сама.

В налоговую инспекцию представляется налоговая декларация. Также сдаётся справка по форме 2-НДФЛ по каждому работнику, который в отчётном году работал на данном предприятии, даже, если он уволился.

Представляя справки 2-НДФЛ, налоговый агент выполняет перед государством сразу две своих обязанности:

  • он отчитывает о суммах налога начисленного и уплаченного (не позднее 30 апреля);
  • представляет в налоговую инспекцию сведения о тех гражданах, с которых не удалось удержать налог (до 31 января).

В обоих этих случаях, в налоговый орган представляется справка. Различие справок будет в том, какой код будет стоять в графе «Признак». Если налог был удержан, то ставится цифра «1», если же нет — то «2». Тогда сумма налога, которая не была удержана по объективным причинам, будут отражаться в строке «5.7».

Для физических лиц, отчётность по подоходному налогу предоставляется по форме 3-НДФЛ.

Должностным лицам предприятия, а также гражданам, не стоит забывать, что за неуплату подоходного налога, государством предусмотрена административная ответственность. Согласно ст. 122 НК РФ, за неуплату вовремя налога, на неуплаченную сумму будут начисляться пени, которые равны 1/300 ставки рефинансирования на день просрочки.

При уступке права требования старый кредитор передает новому свои права требования, права собственности или имущество.

Учет незавершенного производства описан здесь.

О том, как рассчитывают алименты на двоих детей вы можете прочитать по адресу http://helpacc.ru/obsch/lich-fin/alimenty-na-dvoikh-detei.html.

Источник: http://HelpAcc.ru/nalogi/ndfl/chto-takoe-ndfl.html

Что такое НДФЛ простыми словами

Налоговые ставки НДФЛ

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — это индивидуальный безвозмездный платеж с дохода, или другими словами — подоходный налог. В основном НДФЛ составляет 13% от суммы, полученной от любого дохода. Это не только зарплата, но и сдача квартиры в аренду, продажа недвижимости, выигрыш в лотерею. Налог с последнего вида прибыли составляет целых 35%.

Если работодатель перечисляет НДФЛ со своего работника, он становится налоговым агентом. Тогда можно не посещать финансовые учреждения, заполнять квитанции или ежегодно сдавать декларацию. Когда человек работает сам на себя, имеет различные источники дохода, то необходимо будет как минимум раз в год приходить в Налоговую службу.

Удерживается НДФЛ непосредственно из доходов при их фактической выплате. Налог перечисляется в бюджет от зарплаты и доходов в натуральной форме не позже следующих суток за днем выплаты дохода. При отпускных и больничных совершить такую манипуляцию стоит до последнего числа месяца, кода были произведены выплаты.

Какие есть налоговые ставки, льготы и вычеты?

Сводная таблица с краткой информацией по ставкам НДФЛ:

Ставка, % от доходаУсловие
9%Получение дивидендов до 2015 года. Получение дохода по ипотечным облигациям и сертификатам приобретенным до 01.01.2007
13%Основная налоговая ставка
15%Налог на полученные дивиденды
30%Прочие доходы физ. лиц нерезидентов
35%Максимальная налоговая ставка. Дорогие призы и выйгрыши, доходы по вкладам в банках (подробнее)

Основная ставка НДФЛ в нашей стране составляет 13%.

Заплатить 35% необходимо:

  1. При получении и оформлении выигрышей и призов, если их стоимость больше 4000 руб.
  2. При доходах от банковских вкладов при превышении параметров, прописанных в статье 214 НК.
  3. От суммы экономии в процентах при получении займа или кредита. Например, для рублевых операций этот показатель составляет 2/3 от ставки.
  4. При получении средств кредитного потребительского кооператива.

Для тех, кто изучает, что такое НДФЛ, нужно понимать, что налоговые вычеты есть как для физических лиц резидентов РФ, так и для нерезидентов. К первой категории относятся лица, которые пребывают на территории нашей страны не менее 183 дней в году. Нерезиденты могут находиться меньше времени, но они получают доход от предприятий, находящихся в нашем государстве.

Налог на доход физических лиц, не являющихся резидентом, составляет 30%. Если говорить о дивидендах, полученных от участия в работе российских предприятий, то ставка составляет 15%. За осуществление трудовой деятельности – 13%. Доход, полученный дивидендами, резидентами нашей страны составляет 9% до 2015 года.

Виды налоговых вычетов

Выделяют 4 основные группы налоговых вычетов:

  1. Стандартные. 1400 рублей выделяется налогоплательщикам, являющимся родителем. Это сумма увеличивается до 3000 на 3 и последующих детей. Сумма назначается на каждого малыша, который находится на обеспечении родителей. Это происходит за каждый месяц налогового периода до срока, когда доход превысит 350 тысяч рублей. Для родителей ребенка-инвалида устанавливается вычет в 12 тыс. руб., опекунам – 6000 руб.
  2. Имущественные (например возврат НДФЛ при покупке квартиры). Простыми словами, получают его налогоплательщики, которые произвели расходы на новую недвижимость или строительство. Размер такой суммы ограничен 2 млн руб. без учета финансовых средств, направленных на погашение задолженности по ипотечному кредитованию.
  3. Социальные. Предоставляются гражданами, которые несут социальные расходы. Они могут быть связаны с благотворительностью, пожертвованиями, обучением, лечением, пенсионным страхованием.
  4. Профессиональные. Простыми словами, это вычеты по НДФЛ, предоставляемые в сумме фактически сделанных и документально подтвержденных расходов. В некоторых ситуациях вместо этого предприниматели могут получить вычет в размере 20%.

Налоговые льготы

Некоторые доходы физических лиц освобождаются от оплаты НДФЛ.

https://www.youtube.com/watch?v=_24b_FxXt6M

К льготным категориям относятся:

  • пособия,
  • алименты,
  • единовременная помощь на рожденного малыша,
  • компенсация стоимости путевок,
  • оплата медицинских услуг,
  • деньги от продажи доли в уставной капитал российской компании.

Последнее актуально только в том случае, если предприятие непрерывно на протяжении 5 лет находилась в собственности у одного человека. НДФЛ можно не уплачивать при возмещении затрат на оплату процентам по кредитам, взятым на покупку недвижимости. Для применения норм не имеет значения занимаемая человеком должность. Об этом говорится в разъяснениях Минфина РФ от 25.10.13.

Говоря, что такое НДФЛ, необходимо отметить, что есть льгота и для детей. Это может быть единовременная мат. помощь, которая назначается в течение первых 12 месяцев жизни малыша или с момента усыновления. Такая помощь получается одним или обоими родителями.

Получают льготу и сотрудники при увольнении по обоюдному согласию или при выходе на пенсию. Ее размер равен:

  • Среднему заработку на период выполнения профессиональной деятельности,
  • Выходного пособия.
  • Компенсация не может быть больше 3-кратного среднего заработка при выплате руководителю, главному бухгалтеру.

Особенности и виды налоговой отчетности

С 2016 года отчетность по НДФЛ состоит из двух форм:

Справка вида 2-НДФЛ была усовершенствована в 2015 году. В нее включено поле, в котором указываются данные уведомления на соц. вычет. В нее необходимо записывать реквизиты уведомления о зачёте авансов, уплаченных иностранными работниками.

Справка составляется на каждого специалиста, мастера, другого сотрудника, имеющего доход. В ней указывается доходы, вычеты, суммы удержанных налогов. Если доход не облагается налогом, то его не указывают.

Такая справка подается в ФНС вместе с реестром по итогам прошедшего года.

С 2016 года все работодатели, производящие выплаты сотрудникам, обязаны каждый квартал предоставлять отчет. Для этого заполняется форма 6-НДФЛ. Впервые она сдается за первый квартал. Крайняя дата – конец апреля или начало мая, в зависимости от выходных дней. За второе полугодие отчет по НДФЛ сдается в середине лета.

Если своевременно не сдать форму 6-НДФЛ, то применяются штрафные санкции в размере 1000 рублей. За внесение ложной информации эта сумма составляет 500 руб. Наказаны будете и в том случае, если вместо электронной формы вы сдадите бумажный вариант. Электронный вариант является обязательным, если от работодателя доход был получен 25 сотрудниками или больше.

Таким образом, НДФЛ – сумма, которая выплачивается практически с любого дохода. На предприятиях работник платит сумму из собственного кармана. Фирма же выступает только в качестве налогового агента. Если своевременно платежи не проводятся, то предприятие могут оштрафовать на 20% от суммы недостающей части налога.

Источник: https://mbfinance.ru/zakon-i-pravo/nalogi/chto-takoe-ndfl-prostymi-slovami/

Ставки ндфл (таблица)

Налоговые ставки НДФЛ

Один из недавних Всероссийских онлайн-семинаров, регулярно проводимых компанией «Гарант», был посвящен новшествам и основным положениям налога на доходы физических лиц. Проводила мероприятие Александра Александровна Лапина, заместитель начальника отдела налогообложения доходов граждан и единого социального налога Минфина России.

При исчислении НДФЛ у налоговых агентов возникает много вопросов. Основные из них связаны с порядком расчета материальной выгоды, предоставлением вычетов, определением налоговой ставки и статуса физического лица — работника.

Ставки по НДФЛ

Ставки налога установлены в процентах от полученного дохода. Их размер в отношении дохода зависит от вида таких доходов и от статуса физического лица.

Резидент или нерезидент

Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев 2 .

Налоговые вычеты

Налоговый вычет — это сумма, на которую можно уменьшить доходы плательщика, облагаемые налогом по ставке 13 процентов, при расчете НДФЛ.

Расчет материальной выгоды

Как правило, займы своим сотрудникам фирмы выдают на льготных условиях. В этом случае у работников возникает материальная выгода от экономии на процентах, с которой им приходится платить НДФЛ.

Подготовила
Е.Н. Подлипалина
,
эксперт журнала

1 ст. 224 НК РФ 2 п. 2 ст. 207 НК РФ 3 п. 3 ст. 207 НК РФ 4 ст. 218, 219, 220, 221 НК РФ

5 подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ

Налог на доходы физических лиц: порядок уплаты

  • заработная плата сотрудникам и работникам по гражданско-правовым договорам;
  • дивиденды учредителям;
  • проценты по договорам займа;
  • иные выплаты, признаваемые объектом налогообложения.

С некоторых доходов налогоплательщик обязан сам исчислить и перечислить налог. Они перечислены в статье 228 НК РФ. К ним относятся поступления:

  • от реализации имущества;
  • полученные от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами (например, по договорам аренды);
  • с которых не был удержан налог налоговым агентом;
  • полученные от источников за пределами РФ;
  • полученные наследниками авторов произведений литературы, искусства, науки;
  • выигрыши менее 15 000 руб., выплачиваемые организаторами лотерей и букмекерскими конторами.

НДФЛ в 2019 году: какие изменения

Ставка налога не пересматривалась давно. Руководством страны принято решение о том, что изменения в области подоходного налога нецелесообразны. Изменение ставки НДФЛ в 2019 году не произошло, но небольшие перемены в порядок исчисления налога внесены были.

https://www.youtube.com/watch?v=56CDzGVkE3w

Изменился порядок обложения материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными деньгами (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). Теперь матвыгода признается, только если организация (или ИП) и физлицо являются взаимозависимыми или состоят в трудовых отношениях.

Дополнен перечень необлагаемых выплат (ст. 217 НК РФ). В него включены выплаты возмещения за счет средств фонда защиты прав дольщиков (п. 71), суммы уплаты части первого взноса по льготному кредитованию с господдержкой на приобретение автомобиля (п. 37.3), а также проценты по гособлигациям (п. 25).

Списанный безнадежный долг признается доходом, только если компания и гражданин были взаимозависимы (пп. 5 п. 1 ст. 223 НК РФ).

[1]

В случае реорганизации компании все обязанности по предоставлению отчетности по НДФЛ переходят к правопреемнику. То есть если до момента реорганизации не была сдана отчетность, то сдать ее обязана будет организация-правопреемник.

Ставка НДФЛ в 2019 году

Новые ставки НДФЛ в 2019 году не вводились. Все действующие тарифы и условия их применения перечислены в ст. 224 НК РФ.

Величина ставки зависит от вида дохода, а также от того, является ли физическое лицо налоговым резидентом. Налоговое резидентство не зависит от наличия или отсутствия гражданства РФ.

Налоговым резидентом РФ признается физическое лицо, которое за последние 12 месяцев находилось на территории РФ не менее 183 дней.

Ставки НДФЛ в 2019 году, таблица.

Вид дохода%Статья НК РФСтавка для налогового резидентаЛюбые доходы, за исключением нижеперечисленных13П. 1 ст. 224Выигрыши, выплаченные организаторами лотереи или азартных игр13П. 1 ст. 224Выигрыши и призы в конкурсах и иных мероприятиях, проводимых с целью рекламы товаров и услуг35П. 2 ст. 224Ставка НДФЛ с дивидендов в 2019 году13П. 1 ст. 224Поступления от процентов по банковским вкладам, облигациям, вложениям в КПК при превышении размеров, установленных ст. 214.2 и 214.2.1 НК РФ (ставка рефинансирования плюс 5 %)35П. 2 ст. 224Экономия на процентах за пользование заемными средствами, если ставка не превышает 2/3 ставки рефинансирования35П. 2 ст. 224НДФЛ нерезиденты в 2019 году: ставкаЛюбые доходы, за исключением нижеперечисленных30Пункт 3 ст. 224Дивиденды15Абз. 2 п. 3 ст. 224Оплата труда высококвалифицированных иностранных специалистов13Абз. 4 п. 3 ст. 224Выплаты трудящимся у физических лиц для личных, домашних и иных нужд, не связанных с предпринимательством13Абз. 3 п. 3 ст. 224Оплата труда членам экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ13Абз. 6 п. 3 ст. 224Заработная плата беженцам и добровольным переселенцам на постоянное место жительства в РФ в рамках соответствующей госпрограммы13Абз. 5 и 7 п. 3 ст. 224

Семенову С.С. за январь начислен оклад 20 000 руб. и премия 10 000 руб. У него будет удержан НДФЛ по ставке 13 % в размере:

А сумма зарплаты к выплате составит:

Семенов С.С. при розыгрыше призов в магазине электроники выиграл пылесос стоимостью 10 000 руб. Семенов С.С. с суммы выигрыша должен будет уплатить НДФЛ по ставке 35 %. При этом 4000 руб. налогом не облагаются:

Срок уплаты НДФЛ в 2019 году: таблица

Сроки перечисления для налога, уплачиваемого налогоплательщиком самостоятельно, и налоговых агентов установлены различные. По общему правилу, налоговый агент перечисляет средства не позднее следующего дня за днем выдачи вознаграждения за труд сотруднику или иной выплаты. Но есть исключения. Чтобы не запутаться, используйте наш справочный материал.

Сроки перечисления НДФЛ в 2019 году (таблица).

ДоходСрок перечисленияЗарплата, в том числе аванс за первую половину месяцаНе позднее для, следующего за днем перечисления оплаты труда за вторую половину месяца сотрудникуОкончательный расчетНа следующий день после выплаты расчета при увольненииОтпускные, оплата больничных листов и иных пособийНе позднее последнего дня месяца, в котором была произведена выплата сотрудникуИные перечисления, по которым работодатель является налоговым агентомНе позднее следующего за днем выплаты дняДоходы, по которым налог уплачивается непосредственно налогоплательщикомДо 15 июля, следующего за годом получения дохода

Читайте так же:  Заявление на вычет на ребенка

Сроки сдачи отчетности по НДФЛ в 2019 году

Плательщики НДФЛ и налоговые агенты должны не только исчислять и уплачивать налог по правильным ставкам, но и составлять и сдавать отчетность в ИФНС. Налогоплательщики, которые обязаны сами исчислять и уплачивать НДФЛ, предоставляют по окончании года декларацию по форме 3-НДФЛ.

  • справки по форме 2-НДФЛ — один раз в год;
  • отчет 6-НДФЛ — ежеквартально.

Сроки сдачи отчетов в 2019 году представлены в таблице:

ОтчетПериод, за который предоставляетсяДата сдачи в 2019 году
6-НДФЛ2018 год01.04.20191 квартал 2019

Источник: https://lpk-sharya.ru/stavki-ndfl-tablitsa/

Ндфл (налог на доходы физических лиц) — что это такое, с каких доходов платится

Налоговые ставки НДФЛ

Поговорим про налоги, а точнее про НДФЛ. Какие типы НДФЛ бывают, какие процентные ставки по налогам в России и других странах.

1. Что такое НДФЛ простыми словами

НДФЛ (налог на доходы физических лиц) — это прямой налог, который обязывается платить каждый гражданин РФ. Его еще называют “подоходным налогом”.

Если спросить какой подоходных налог в России, то каждый ответит 13%. Отчасти это так, однако есть и другие варианты ставок.

Для большинства населения нет необходимости заполнять декларацию, поскольку это делает работодатель. Он самостоятельно совершает отчисления в налоговую, поскольку является налоговым агентом.

Если же физическое лицо самостоятельно подает сведения о своих доходах, то это необходимо сделать до 30 апреля, иначе после будут взиматься штрафы и пени.

Если же гражданин хочет заполнить декларацию 3-НДФЛ на вычет, то он может это сделать в любое время года.

2. Типы НДФЛ

В зависимости от номера НДФЛ делятся на следующие типы:

  • 1-НДФЛ — налоговая карточка, в которой есть информация об уплаченных налогах и о сумме налогового вычета
  • 2-НДФЛ — справка с указанием доходов физического лица по месяцам и итоговой суммой уплаты налога (эта справка берется для взятия ипотеки, кредитов и даже оформления налогового вычета). Ее можно заказать у работодателя.
  • 3-НДФЛ — декларация для получения налогового вычета.
  • 4-НДФЛ — справка о предполагаемых доходах при ведение предпринимательства
  • 5-НДФЛ — итоговый документ, который составляют региональные налоговые органы обо всех налогах на данной территории. Составляют налоговые инспекции
  • 6-НДФЛ — документ с отраженными НДФЛ для работодателя.

Налог уплачивается со всех видов доходов физического лица:

  1. Зарплата, премия
  2. Продажа недвижимости
  3. Подарки дороже 4 тыс. рублей
  4. Больничные листы
  5. Отпуска
  6. Выигрыши лотерей, автоматов
  7. гонорары за интеллектуальную деятельность
  8. доходы от источников, находящихся за пределами России

Налогоплательщиков можно разделить на следующие типы лиц:

  1. Резиденты РФ (находилась на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 последних месяцев)
  2. Не резиденты РФ, но получившие доход на территории России

Лица, которые находятся в командировках (военнослужащие за пределами страны, работающие в посольствах других странах) также платят налоги в нашу страну.

Примечание 1

Налог исчисляется в целых рублях. Если на конце будет 50 копеек и более, то он округлится в большую сторону.

Примечание 2

Если ребенок (до 18 лет) получил доход, то в данном случае его родители должны заплатить 13% налога с его дохода.

3. Налоговые вычеты

В России существуют налоговые вычеты. Говоря простыми словами это возврат уже ранее уплаченного налога. Существуют разные направления за что выплачиваются подобные вычеты:

  • Первая покупка квартиры. Возврат налога возможен на сумму до 2 млн. рублей (260 тыс. рублей максимальный вычет). Пожалуй это самый популярный вариант среди населения. Да и сумма возврата довольно существенная.
  • Проценты по ипотеке. Можно взять выписку в банке об уплаченных процентах. На всю эту сумму можно оформить налоговый вычет (390 тыс. рублей максимальный вычет). Можно воспользоваться только один раз в жизни.
  • Обучение. С затраты на обучение (сумма ограничена 50 тыс. рублей в год).
  • Лечение. Со всех затрат на лечение можно возвращать налог
  • ИИС (индивидуальный инвестиционный счет). Дает на выбор два варианта вычета: Тип А и тип Б. В первом варианте можно возвращать налоговый вычет от суммы пополнения (не более 400 тыс. в год), а во втором случае получать вычет с налога на прибыль на этом счету. Инструкция: как получить налоговый вычет по ИИС.

Для оформления вычета необходимо оформить декларацию 3 НДФЛ. Сделать это можно в любой момент. Однако вычет можно получать только за предыдущий год. Соответственно у Вас должны быть официальные задекларируемые доходы, чтобы было с чего делать вычет.

При оформление налоговой декларации необходимо это делать в соответствии с правилами. Существуют официальная программа от налоговой, которая позволяет минимизировать количество ошибок при заполнение декларации.

При подаче декларации нужно будет приложить соответствующие документы (справка 2 НДФЛ обязательна в любом случае). Например, если мы говорим про покупку квартиры, то это будет договор купли/продажи, выписка из ЕГРН.

4. Размеры налоговых ставок

В РФ предусмотрены различные налоговые ставки в зависимости от типа дохода и типа лица (резидент/не резидент).

  • Ставка 9% Ставка 13%. Налог с дивидендов для резидентов.
  • Ставка 13%. Самая популярная ставка, которая берется с доходов полученных на работе, с заработка на ценных бумагах. Распространяется на резидентов.
  • Ставка 15%. Налог с дивидендов для нерезидентов.
  • Ставка 30%. Налог с доходов нерезидентов с источников, которые располагаются в России.
  • Ставка 35%. Налог от выигрыша и призов (при сумме больше 4 тыс.рублей). Также такой налог берется сверх доходов на банковских вкладах, если его величина составляет больше, чем ключевая ставка ЦБ на 5 базисных пункта. Например, если ставка ЦБ равна 7%, а вклад приносит 15%, то с 12% прибыли налог не берется, а с 3% оставшейся прибыли будет взят налог 35%.

Не облагаются налогами следующие виды доходов

  • Государственные пособия
  • Пенсии
  • Социальная помощь
  • Стипендии
  • Доходы от продажи выращенных на территории РФ скотины
  • Доходы фермерского хозяйства
  • Доходы от продажи недвижимости и ценных бумаг находящейся в собственности более 5 лет
  • Подарки близких родственников
  • Денежные средства выигранными спортсменами
  • Материальная помощь
  • Доходы служащих по призыву
  • Алиментные выплаты
  • Оплата за донорство
  • Иная прибыль, что отражена в ст. 217 НК Российской Федерации

5. Какие налоговые ставки в других странах

Наверняка Вам будет интересно узнать налоговые ставки в других странах (информация из Википедии):

СтранаНалог
Австралия19—45% (0%, если годовой доход ниже 18 200 австралийских долларов), 2% медицинский налог
Австрия36,5—50% (0%, если годовой доход ниже 11 000 евро, 25 % на доходы с капитала)
Аргентина9—35%
Армения24,4—26%
Белоруссия13%
Бельгия25—53,7%
Болгария10%
Бразилия15—27,5%
Великобритания0-45%
Венгрия20,3%
Вьетнам0—40%
Германия14—47,5%
Греция0—45%
Дания38—51,5%
Египет10—20%
Замбия0—35%
Израиль10—47%
Индия0—30%
Индонезия5—35%
Ирландия20—41%
Испания24—45%
Италия23—45,6 % (0%, если годовой доход ниже 8000 евро, налог на депозит 27%)
Казахстан10%
Канада15—33%
Кипр20—30%
Китай5—45%
Латвия23%
Литва15%
Люксембург0—42,1%
Мальта15—35%
Марокко0—41,5%
Молдавия7% и 18%
Мексика0—28%
Нидерланды0—52%
Новая Зеландия0—39%
Норвегия28—51,3%
Пакистан0—25%
Польша18—32%
Португалия0—42%
Россия9-13%
Румыния16%
Сербия10—20%
Сингапур3,5—20%
Словакия19%
Словения16—41%
США0—39,6% (федеральный), 0-13,3% (на уровне штата), 0-3,98% (местный)
Таиланд0—37%
Тайвань6—40%
Турция15—35%
Узбекистан0—23%
Украина0—18%
Филиппины5—32%
Финляндия8,5—31,5%
Франция0—45%
Черногория15%
Чехия15%
Швейцария0—45%
Швеция0—56,4%
Эстония20% (месячный не облагаемый налогом минимум 170 евро)
ЮАР24—43%
Япония5—40%

Есть также страны, где подоходный налог вовсе отсутствует:

  • Багамы
  • Бахрейн
  • Бермуды
  • Бурунди
  • Виргинские Острова (Великобритания)
  • Острова Кайман
  • КНДР
  • Кувейт
  • Монако
  • Оман
  • Катар
  • Сомали
  • ОАЭ
  • Вануату

Смотрите также видео “налог на доходы физических лиц”:

Источник: https://vsdelke.ru/finansy/ndfl-nalog-na-doxody-fizicheskix-lic.html

Ндфл – что это такое простыми словами и для чего он нужен

Налоговые ставки НДФЛ

Практически с любого дохода жителей России определенная часть берется в казну государства в виде налога. В народе такой налог зовут подоходным.

Официально он называется «НДФЛ» – Налог на Доходы Физических Лиц.

Сколько платить, как платить, на кого именно возложена такая обязанность, какие льготы существуют — об этих и других аспектах налога на доходы физических лиц пойдет речь в нашей статье.

Что включает в себя НДФЛ и для чего он нужен

Все налоги делятся на прямые (взимаются с прибыли, доходов, имущества) и косвенные, или добавочные (налог на добавленную стоимость, акцизы, госпошлины). НДФЛ – это основной налог с доходов гражданина, он относится к группе прямых налогов. Все вопросы, касающиеся НДФЛ, подробно описаны в 23 главе Налогового Кодекса РФ 

Согласно статье 210 НК РФ, в налоговую базу по этому налогу включаются доходы и в денежной, и в натуральной форме (например, оплата за питание, обучение, отдых сотрудника, использование им коммунальных услуг и другие виды доходов, которые организация оплачивает в интересах своего работника).

Рассмотрим, какие именно доходы имеются в виду:

  • заработная плата;
  • премии;
  • денежные средства, полученные в результате продажи недвижимости ( в том числе земельных участков) или иного имущества – гаража, мотоцикла, яхты, фамильных драгоценностей, антиквариата и т.п. (если оно находится в собственности владельца менее 3-х лет);
  • вознаграждение за интеллектуальную деятельность, например, владелец патента на изобретение или его наследники–патентообладатели должны платить НДФЛ с доходов, полученных от сторонних лиц за использование авторских прав;
  • выигрыши и подарки (если вы выиграли или получили в подарок квартиру, автомобиль, акции или другое имущество дороже 4000 рублей, исключая дары от близких родственников);
  • оплата по листкам нетрудоспособности;
  • сдача в наем имущества, помещений;
  • деньги, полученные физическими лицами за консультационную или преподавательскую деятельность;
  • иные виды доходов.

Собранный с населения НДФЛ направляется в консолидированный, то есть общий бюджет РФ, и распределяется следующим образом: 85% поступает в региональные бюджеты, 15% – в местные бюджеты.

По статистике Минфина, в справке по исполнению консолидированных бюджетов субъектов РФ, видно, что в общем объеме бюджета на долю НДФЛ приходится 37% (данные актуальны на 1 сентября 2018 г.).

Cтруктура налоговых доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации на 1 сентября 2018 гг.

Затем областные или муниципальные власти решают, как правильно распределить средства, на какие проекты их потратить. Обычно деньги вкладываются в образование, здравоохранение, ремонт дорог и ЖКХ, различные социальные объекты.

Кто является плательщиком НДФЛ

207 статья НК РФ делит плательщиков подоходного налога на 2 категории:

  1. Налоговые резиденты – это граждане, которые постоянно (не менее 183 календарных дня в течение 12 последовательно идущих друг за другом месяцев) находятся на российской территории. В учет берутся все доходы, полученные как в России, так и за ее пределами.
  2. Налоговые нерезиденты – иностранные подданные, не являющиеся резидентами РФ, но получающие доход в Российской Федерации.

В зависимости от данной градации изменяется ставка НДФЛ. Так, подоходный налог с резидента взимается в размере 13%, тогда как нерезидент обязан уплатить в казну 30%.

Объясним наглядно: ООО «Строительно-монтажное предприятие» приняло на работу бригаду по производству штукатурных работ.

За август текущего года штукатуру Шаповалову, который имеет постоянную регистрацию в РФ и является налоговым резидентом, начислена зарплата в размере 25 тысяч рублей.

НДФЛ берется по основной ставке 13% и составляет: 25000 * 13% = 3250 руб. На руки работник Шаповалов получит: 25000 – 3250 = 21750 руб.

Другой штукатур – Мирзаев, гражданин Узбекистана, являющийся нерезидентом, заработал те же 25 тысяч рублей. НДФЛ начислен по ставке 30%: 25000 * 30 % = 7500 руб. К выдаче заработок Мирзаева составит: 25000 – 7500 = 17500 руб.

Существует и другое деление лиц, обязанных уплачивать НДФЛ:

1 Налоговые агенты, то есть те работодатели (организации и ИП с работниками), которые должны исчислить, удержать у работника и перечислить в бюджет сумму налога с основного заработка, премиальных выплат, больничных листов, иных видов вознаграждения.

2 Лица, обязанные самостоятельно уплачивать НДФЛ. К ним относятся:

  • индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения;
  • адвокаты, адвокатские бюро;
  • нотариусы, нотариальные конторы;
  • другие граждане, занимающиеся частной практикой.

Если гражданин за календарный год имел доход от компании, не являющейся его работодателем, продал личное имущество, выиграл в лотерею, сдавал жилье в наем, получил по договору дарения какую-то вещь от постороннего человека — он также должен самостоятельно исчислить налог, уплатить его и подать налоговую декларацию.

Приведем пример:

За июль сотруднику службы безопасности ТД «Петровский» Ивану Васильеву начислена зарплата в размере 38 тысяч рублей. Он не имеет детей, поэтому не претендует на льготу в виде налоговых вычетов. НДФЛ берется по основной ставке 13%. Работодатель исчисляет налог: 38000 * 13% = 4940 рублей, и переводит его в бюджет.

В том же месяце Васильев продал свой автомобиль, который принадлежал ему на правах собственности 1,6 года. По истечении года он обязан самостоятельно подать в ИФНС декларацию, исчислить налог и уплатить его в бюджет.

У Ивана на руках договор купли – продажи, по которому он полтора года назад купил машину за 360 тысяч. Цена продажи составила 400 тысяч рублей.

Значит, 400 – 360 = 40 тысяч рублей – с этой суммы нужно платить налог: 13% * 40000 = 5200 рублей.

Налоговую декларацию Васильев должен подать даже в том случае, если база по налогу за проданную машину будет равна нулю и налог уплачивать не потребуется, например, если автомобиль куплен 360 тыс.

руб., а продан за 350 тысяч. В данном случае база по налогу нулевая и платить нечего. Но обязанность сдать форму 3-НДФЛ остается. Если декларация не будет подана, из налоговой инспекции придет штраф.

Какие доходы не облагаются НДФЛ

Существует ряд выплат, освобожденных от уплаты налога на доходы физлиц. К ним относятся:

  • Алименты.
  • Пенсии, пособия и дополнительные выплаты для пенсионеров, напримерединовременные пенсионные выплаты, ежегодные плановые индексации пенсий.
  • Стипендии учащимся ВУЗов и средних специальных учебных заведений.
  • Различные компенсации, например, участникам долевого строительства при банкротстве застройщика (исключение составляют компенсации за неиспользованный отпуск).
  • Командировочные расходы (в пределах 700 рублей в сутки на территории России, 2500 рублей в сутки – при загранкомандировке).
  • Разные виды пособий: гражданам, состоящим на учете по безработице, женщинам по беременности и родам, и другие. Исключением являются пособия по больничным листам, в том числе по уходу за больным ребенком.
  • Если работодатель, после уплаты всех обязательных налогов, из собственной прибыли оплатит лечение своего сотрудника, такая выплата также освобождается от НДФЛ.
  • В рамках специальных государственных программ при покупке автомобиля в кредит не облагается первоначальный взнос.
  • НДФЛ не берется с дохода менее 4 тысяч рублей, полученного в результате выигрыша от лотереи, тотализатора, азартных игр, букмекерских компаний.
  • Материнский (семейный) капитал.
  • Единовременная выплата (в том числе материальная помощь), к примеру: суммы, выплачиваемые работодателем своим работникам (а также бывшим или ушедшим на пенсию) в связи со смертью членов семьи либо рождением ребенка (в период до 1 года), но не более 50 тысяч рублей на 1 ребенка.

Все доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ, перечислены в статье 217 Налогового Кодекса. 

С 1 января 2020 года в силу вступят поправки в Федеральный закон от 17.06.2019 № 147-ФЗ “О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации”.

Официальный интернет-портал правовой информации разместил статью о том, что с этого момента не будет облагаться НДФЛ стоимость проезда и провоза багажа к месту отдыха и обратно по территории РФ для людей, живущих и работающих на Крайнем Севере, а также их неработающих родственников.

Изменения законодательства позволят северянам не платить налог за оплату проезда не только по территории России, но и при посещении стран ближнего зарубежья – участниц СНГ. Стоимость проезда в дальние страны облагается НДФЛ.

Кроме того, нововведения отменят обложение налогом на доходы физлиц тех медицинских работников, которые получат до 1 миллиона рублей в рамках госпрограммы «Земский доктор». Эту информацию озвучил Председатель Комитета по охране здоровья Дмитрий Морозов, на что ссылаются в новостях сайта государственной думы.

Сроки уплаты, ставки и порядок расчета налога. Как считается НДФЛ с зарплаты

Если в текущем году человек, помимо заработка от основной деятельности, получил налогооблагаемый доход, то до 30 апреля следующего года он должен продекларировать это поступление. Уплатить налог нужно в срок до 15 июля года, следующего за годом получения дохода.

Так, программист ООО «Арбис» Александр Иванов летом 2019 года сдавал внаем свой гараж, за что получил доход 25 тысяч рублей. До 30 апреля 2020 года Александр обязан заполнить и сдать налоговую декларацию в инспекцию по налогам и сборам по месту своей регистрации. Исчисленную сумму к уплате в размере 3250 рублей (25000 * 13%) нужно заплатить до 15 июля 2020 года.

13% — главная и наиболее часто применяемая ставка по НДФЛ. Она взимается с основных доходов резидентов и отдельных граждан – нерезидентов, а именно:

  • иностранных специалистов с высокой квалификацией, работающих в России;
  • приезжих из стран с безвизовым режимом;
  • граждан стран – участников ЕАЭС (Евразийского Экономического Союза). Кроме России, к ним относятся Армения, Казахстан, Белоруссия, Киргизия.

Остальные ставки налога на доходы физлиц наглядно представим в таблице:

Налоговая ставка, %Статус плательщикаВид дохода
9Резидент

Источник: https://myrouble.ru/chto-takoe-ndfl/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.