+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Налоговики стали блокировать счета за сданные РСВ: почему так происходит?

Содержание

С 30 августа налоговики вправе блокировать счета за сроки сдачи рсв

Налоговики стали блокировать счета за сданные РСВ: почему так происходит?

Сегодня рассмотрим тему: “с 30 августа налоговики вправе блокировать счета за сроки сдачи рсв” и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в х к статье.

Нет видео.

(кликните для воспроизведения).

Президент подписал Федеральный закон №232-ФЗ от 29.07.2018 согласно которому налоговики наделяются правом блокировать движения по расчетному счету налогоплательщика, если он не предоставит в течение 10 дней после установленного срока сдачи отчет по форме РСВ в ФНС. Ранее налоговая инспекция не была наделена таким правом. Подписанный закон вступает в силу начиная с 30 августа 2018 года.

Решение о приостановление операций по расчетным счетам налогоплательщика, который не предоставил декларацию в указанные сроки, принимает либо начальник Налоговой инспекции, либо его заместитель. Поэтому необходимо вовремя сдавать отчетность, чтобы не пришлось потом разблокировать счета.

В течение какого времени могут снять блокировку счета

Для того, чтобы налоговики разблокировали счет необходимо предоставить отчетность в ФНС. После этого инспектора должны разблокировать операции по расчетным счетам не позднее одного дня с момента сдачи РСВ в ФНС.

В каком еще случае ФНС может заблокировать операции по счетам в банках

Кроме того есть есть еще случаи, когда налоговики могут приостановить операции по счетам в банке:

  • Если налогоплательщик не предоставил в установленные сроки декларацию 6-НДФЛ.
  • Есть неоплаченные налоги по требованию ФНС, а также штрафы и пени.
  • Не предоставила в установленные сроки налоговые декларации.
  • Не была отправлена электронная квитанция о том, что были получены направленные ФНС уведомления или требования.
  • Если налогоплательщик не обеспечил возможность получать электронные документы по Телекоммуникационным Центрам Связи (ТКС) из Федеральной Налоговой Службы.

С 30 августа налоговики вправе блокировать счета за сроки сдачи рсв

Законодатели продолжают “закручивать гайки” в части усиления контроля за бизнесом. Теперь принят Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ. Он предусматривает, что если не представить расчет в течение 10 дней после окончания срока его подачи, инспекция заблокирует счет. Прежде у ИФНС таких полномочий не было.

Новый закон вступает в силу с 30 августа 2018 года.

Также напомним, что ИФНС вправе приостановить операции по счету, если организация в установленный срок:

  • не исполнила требование об уплате налога (пеней, штрафа);
  • не представила налоговую декларацию;
  • не представила 6-НДФЛ;
  • не обеспечила возможность получать электронные документы по ТКС из инспекции;
  • не отправила в налоговую инспекцию электронную квитанцию о приеме направленных инспекцией требований или уведомлений.

Нет видео.

(кликните для воспроизведения).

До 29.07.2018 г. налоговая служба не могла блокировать расчетные счета налогоплательщиков по причине непредоставления расчета по страховым взносам.

Однако, Правительство внесло в Государственную думу законопроект, согласно которому налоговиками могла бы производиться блокировка счета за непредставленный ЕРСВ. В итоге Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ был утвержден Президентом РФ.

А это значит, что с 30 августа 2018 года эксперты ФНС наделены правом на блокировку движения по расчетному счету налогоплательщика в связи с непредоставлением ЕРСВ.

Как скоро производится блокировка счета за непредставленный ЕРСВ

Полномочиями по блокировке расчетного счета за непредоставление налогоплательщиком ЕРСВ налоговые органы были наделены 30 августа 2018 года.

Движения по расчетному счету налогоплательщика будут заблокированы налоговой службой в том случае, если он не предоставит отчет по форме РСВ (расчет по страховым взносам) в течение 10 дней с момента истечения установленного срока для сдачи данного отчета (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Форма расчета по страховым взносам утверждена Приказом ФНС РФ от 10.10.

2016 № ММВ-7-11/[email protected] А сдавать расчет по страховым взносам необходимо до 30 числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом, согласно положениям п. 7 ст. 431 НК РФ.

Если же последний день срока выпадает на нерабочий праздничный или выходной день, крайний срок переносится на ближайший рабочий день, следующий за выходным.

На основании чьего решения производится блокировка счета за непредставленный ЕРСВ

Важно! Согласно п. 6 ст. 76 НК РФ, решение ФНС о приостановлении операций по счетам налогопалтельщика в кредитной организации, подлежит безусловному исполнению банком. Новый счет не будет открыт, поскольку п. 12 ст. 76 НК РФ запрещает банку это делать.

Решение о блокировке расчетного счета плательщика налога по причине отсутствия от него отчета по форме РСВ в установленный законом срок принимается лично начальником Налоговой инспекции или же его заместителем.

В течение какого срока может быть отменена блокировка счета за непредставленный ЕРСВ

Если произошла блокировка счета за непредставленный ЕРСВ, налогоплательщику придется предпринять ряд мер для того, чтобы операции по его расчетным счетам были возобновлены. Порядок снятия блокировки изложен в тексте п. 3.1 ст. 76 НК РФ.

Налоговая служба отреагирует на действия налогоплательщика после того, как тот предоставит в отделение ФНС отчетность. С момента предоставления отчета по РСВ до снятия блокировки с расчетного счета пройдет не более 1 дня. То есть, никаких специальных заявлений для разблокировки счета подавать в ФНС не требуется, остаточно представить «потерянный» расчет по страховым взносам.

Ошибка: Налогоплательщик, не предоставивший своевременно отчет по форме РСВ и узнавший о блокировке расчетного счета, пытается открыть новый счет для возобновления банковских операций.

Источник: https://eksystems.ru/s-30-avgusta-nalogoviki-vprave-blokirovat-scheta-za-sroki-sdachi-rsv/

Налоговая согласилась не блокировать счета за несданный РСВ

Налоговики стали блокировать счета за сданные РСВ: почему так происходит?

Налоговая вправе приостанавливать (блокировать) расходные операции по банковскому счету налогоплательщика (в т. ч. налогового агента) в следующих случаях.

Неисполнение требований об уплате налога

Организация или индивидуальный предприниматель, плательщик страховых взносов не исполнил требование налоговой инспекции об уплате налога (пеней, штрафа, страховых взносов).

Счет (переводы электронных денежных средств) блокируется для того, чтобы можно было исполнить решение о взыскании недоимки.

Поэтому налоговая инспекция вправе приостановить операции по счетам (переводы электронных денежных средств) только при вынесении решения о таком взыскании.

Опоздание с подачей декларации

Налогоплательщик не подал в налоговую инспекцию декларацию в течение 10 рабочих дней после установленного для ее (его) представления срока (в т. ч. в связи с отказом принять декларацию).

При этом о предстоящей блокировке счета по данному основанию налоговая инспекция не будет предупреждать: ФНС России признала нецелесообразным предложение о предварительном предупреждении организаций и ИП о предстоящем приостановлении операций по счетам.

Применение аналогичных мер при несоблюдении срока сдачи расчета по авансовым платежам не предусмотрено.

На расчеты по страховым взносам данная обеспечительная мера не распространяется, поэтому в случае несвоевременного их представления блокировать расчетный счет не будут.

Вместе с тем разработан законопроект, которым предполагается в том числе внести изменения в Налоговый кодекс РФ, чтобы прямо предусмотреть возможность приостановления операций по счетам плательщиков за непредставление расчета по страховым взносам.

Игнорирование сообщений налоговой

Налогоплательщик, который обязан представлять декларации (расчеты) в электронной форме:

не обеспечил получение по ТКС документов из налоговой инспекции в течение 10 рабочих дней со дня возникновения любого из оснований отнесения организации или ИП к указанной категории лиц.

При этом не позднее чем за пять дней до принятия решения о приостановлении операций по счетам по данному основанию налоговая инспекция должна направить плательщику информационное письмо;не представил в налоговую инспекцию квитанцию о приеме документов, направляемых налоговой инспекцией в рамках налогового контроля (например, требования о представлении документов, требования о представлении пояснений и (или) уведомления о вызове в налоговую инспекцию), в течение шести рабочих дней со дня их отправки налоговой инспекцией. При этом за данное нарушение налоговая инспекция не вправе применить ответственность, предусмотренную п. 1 ст. 126 Налогового кодекса РФ. 

Оптимальный вариант. Чтобы предотвратить блокировку счета, после получения такого информационного письма необходимо в кратчайшие сроки довести до налоговой инспекции информацию об обеспечении связи по сети Интернет.

Например, отправив в адрес налоговой инспекции письмо с реквизитами электронной подписи с того адреса, с которого налогоплательщик планирует отчитываться.

Опоздание с подачей 6-НДФЛ

Налоговый агент не подал в налоговую инспекцию расчет по форме 6-НДФЛ в течение 10 рабочих дней после срока, установленного для его представления.

Опоздание с подачей 6-НДФЛ

Налоговый агент не подал в налоговую инспекцию расчет по форме 6-НДФЛ в течение 10 рабочих дней после срока, установленного для его представления.

По результатам выездной проверки

Существует опасность, что налогоплательщик (в т. ч. налоговый агент), плательщик страховых взносов не исполнит решение о привлечении к налоговой ответственности (в т. ч. по уплате недоимки, пеней и штрафов), вынесенное по результатам выездной проверки.

При этом приостановка (блокировка) операций по счету в данном случае допускается при одновременном соблюдении следующих условий:

  1. наложен запрет на отчуждение (передачу в залог) имущества нарушителя, виды которого указаны в пп. 1 п. 10 ст. 101 Налогового кодекса РФ; 
  2. совокупная стоимость имущества, на которое наложено обременение, по данным бухучета меньше общей суммы взыскиваемой недоимки (пеней и штрафов); 
  3. есть достаточные основания полагать, что непринятие мер в виде приостановления (блокировки) операций по банковскому счету может затруднить (сделать невозможным в дальнейшем) привлечение нарушителя к налоговой ответственности. Например, есть подозрения, что налогоплательщик (в т. ч. налоговый агент), плательщик страховых взносов может скрыть свое имущество, на которое наложено обременение. 

В случае прекращения деятельности налогоплательщика, плательщика страховых взносов в результате реорганизации (т.е. в случаях реорганизации в любой форме, за исключением выделения) решение о приостановлении операций по счетам распространяется на счета (переводы электронных денежных средств) правопреемника (правопреемников).

Источник: https://smartmoney.today/blogs/389-nalogovaja-soglasilas-ne-blokirovat-scheta-za-nesdannyi-rsv.html

Блокировка расчетного счета налоговой инспекцией (ФНС): причины, проверка блокировки, снятие — Контур.Бухгалтерия

Налоговики стали блокировать счета за сданные РСВ: почему так происходит?

Блокировка счета — настоящая трагедия для бизнеса, вся деятельность компании оказывается «парализована»: нельзя осуществлять никакие расчетные операции, а это грозит потерей клиентов и значительными убытками. Раньше было только два повода для блокировки: неуплата налогов и непредставление декларации в срок. Сейчас количество поводов увеличилось.

Причины блокировки счета организации

Термин «блокировка счета» не полностью корректен, банк лишь приостанавливает все расходные операции по данному счету. Случаи блокировки расчетного счета описаны в п. 3 ст. 76 Налогового Кодекса РФ. Рассмотрим четыре основных случая.

     1) Вы не сдали декларацию

Опоздание с подачей декларации на пару дней таким наказанием не грозит. Счет заблокируют, если вы не сдали декларацию в течение 10 дней после окончания сроков сдачи отчётности. Никаких ограничений на сумму блокировки нет, плэтому налоговая может заблокировать все деньги на счетах. Блокировать счет могут в течение трез лет со дня истечения срока сдачи декларации.

Несдача бухгалтерской отчетности в налоговую или несвоевременное предоставление данных по требованию ИФНС — это не основание для блокировки расчётного счета. В п. 3 статьи 76 НК РФ говорится о непредставлении только налоговой декларации.

2) Вы не ответили налоговой на ее запрос или уведомление

Вы не подтвердили квитанцией приём от налоговой:

  • требования о представлении документов в налоговую; 
  • требования о представлении пояснений;
  • уведомления о вызове в налоговую.

Спустя 6 дней с момента отправки требования налоговиками, а потом еще 10 дней без ответа, расчетный счет заблокируют. Вам нужно направить квитанцию о приеме требования, ответить «да, я получил». При этом неважно, когда вы предоставите документы по требованию.

3) Вы не заплатили налог, пеню или штраф

Каждый отчёт проходит камеральную проверку в течение месяца. Налоговая инспекция в этот период выявляет ошибки в расчёте налога. В течение 3-х месяцев ИФНС выставит требование об уплате налога, например, по ТКС или по почте заказным письмом. После 6 дней требование считается вами полученным. Еще 8 дней вам дается, чтобы погасить долг (п. 4 ст. 69 НК РФ).

Далее налоговая в течение 2-х месяцев в праве вынести решение о взыскании суммы неуплаты (п. 3 ст. 46 НК РФ).

Вынеся такое решение, налоговая отправляет в банк инкассовое поручение на взыскание с указанного в этом поручении счёта суммы неуплаты. Помимо взыскания налоговая вправе заблокировать расчётный счёт.

В этом случае расходные операции приостанавливаются только на сумму задолженности, остальные деньги можно использовать.

По новым правилам, которые вступили в силу с 2020 года, налоговая не будет блокировать счета организаций и ИП, у которых задолженность не превышает 3 000 рублей. Исключением стали случаи, в которых требование об уплате налога прсрочено на три года и больше.

4) Вы не представили расчёт по НДФЛ работников

С 2016 года работодатели обязаны предоставлять по НДФЛ за своих работников ежеквартальный расчёт. И по истечении 10 дней не предоставившим заблокируют расчётные счета. Эти изменения в НК РФ указаны в законе №113-ФЗ от 02.05.2015.

5) Вы не соблюдаете требования электронного документооборота

Если вам полагается сдавать отчетность в электронной форме, но вы в течение 10 рабочих дней со дня возникновения такой обязанности не представили отчетность в ИФНС или представили ее в бумажной форме — ваш счет имеют право заблокировать.

6) Вы не предоставили расчёт по страховым взносам (РСВ)

С 30 августа 2018 года вступил в силу закон № 232-ФЗ от 29.07.2018, наделивший налоговиков правом блокировать расчетные счета за непредставление РСВ. Напомним, что РСВ за 2019 год нужно сдать до 30 января 2020 года. Опоздание с отчетом более чем на 10 дней приведет к блокировке счетов.

7) Вы совершили нарушения, которые выявила выездная налоговая проверка (ВНП)

Если по результатам выездной проверки вам доначислили пени, налоги и штрафы, налоговая может вынести решение о запрете на отчуждение имущества организации без своего согласия. После этого, счета могут заблокировать на сумму долга, которая не покрыта стоимостью имущества компании.

8) Вы совершили нетипичную или подозрительную операцию

Государство продолжает борьбу с мошенниками, поэтому решило наделить банки правом блокировать счета с подозрительными операциями. Эта мера действует с 26 сентября 2018 в соответствии со ст. 3 ФЗ от 27 июня 2018 г. № 167-ФЗ

Если банк заподозрит, что до вашего счета добрался мошенник — он запретит подозрительную операцию и сообщит вам об этом. Если вы подтвердите операцию, ее незамедлительно проведут, а если с вами не удастся связаться — заморозят на два дня. В течение этого времени можно отменить платеж, иначе он отправится по указанным реквизитам.

Ограничения по блокировке

Блокировка расчетного счета значительно ограничивает возможности компании, но некоторые операции все же можно провести. В основном, освобождены от блокировки операции выгодные государству и налоговой:

  1. платежи по налогам, штрафам, пеням и страховым взносам в бюджет. Чтобы выполнить такой перевод, направьте платежное поручение в банк. Он обязан его исполнить;
  2. платежи, очередность которых предшествует уплате налогов, сборов, штрафов и пеней. Сюда включают:
    • 1 очередь — платежи по возмещению вреда жизни и здоровью, на основании исполнительных документов и требования о взыскании алиментов;
    • 2 очередь — выплата отпускных и зарплаты, увольняющимся работникам; выплата по авторским договорам;
    • 3 очередь — расчеты по зарплате с работающими сотрудниками, требования налоговой о вызскании задолженности по налогам, сборам, штрафам и пеням.

Налоговые платежи удовлетворяются после уплаты обязательств первой и второй очереди. Поэтому их банк исполнит даже если счета компании заблокированы.

Как проверить заблокирован ли расчетный счет организации?

Вы хотите проверить заблокирован ваш счет или нет, но как и где это можно сделать? На сайте ФНС есть сервис, показывающий блокировки по фирмам или контрагентам. Введите ИНН, БИК банка и получите необходимую информацию.

Если вы получили требование о неуплате налога, пени или штрафа, значит вам намекают о блокировке. Второй «звоночек» — если вы не исполнили требование и получили решение о взыскании суммы налога и решение о приостановке операций. Отметим, что налоговая спешит направлять решения в банк. И вы узнаёте о блокировке уже постфактум.

ИФНС обязана направить вам копии требования об уплате налога, пени, штрафа и решения о взыскании налога (приостановлении операций по расчётному счёту). Эти копии вам пригодятся, чтобы проверить правильность заполнения. При ошибках решение можно оспорить, в том числе и в судебном порядке.

Проверяйте:

  • соблюдены ли все сроки;
  • указана ли сумма неуплаты;
  • подписаны ли документы уполномоченным лицом (руководителем или зам. руководителя ИФНС и с печатью налогового органа);
  • ссылается ли решение о взыскании или приостановке операций по расчетному счёту на требование.

Что делать при блокировке счета?

1) Сдать декларацию или расчет по НДФЛ

Для сдачи подойдет даже нулёвка. Получите положительный протокол (извещение о вводе или уведомление об уточнении), позвоните в в камеральный отдел вашей налоговой. Инспекции не требуют заявление на разблокирование счёта, но лучше уточнить.

Согласно подпункта 1 пункта 3.1 статьи 76 НК РФ, разблокировать расчётный счет должны не позднее следующего дня после представления декларации.

2) Подписать квитанцию о приеме требования

Подтвердите получение требования. В Контур.Бухгалтерии для этого нажмите на кнопку “Отправить квитанцию о приёме”. Сообщите в налоговую об устранении нарушения. В течение суток счёт разблокируют.

3) Разблокировать несправедливо заблокированную сумму на счёте

Если налоговая заблокировала сумму, превышающую сумму, указанную в решении,  отправьте заявление в вольном стиле на отмену решения о приостановке операций по расчетному счету (п. 9 ст. 76 НК РФ).

Оставшуюся на счёте сумму разблокируют -в течение 2х дней с момента получения налоговиками этого заявления. В заявлении нужно указать сумму остатков на расчётных счетах, чтобы подтвердить, что денег хватит.

И приложите банковские выписки, которые подтвердят вашу информацию. Иначе налоговая сделает запрос в банк и вы потеряете еще один день.

Лучше в таких случаях съездить в налоговую лично. Отправьте документы письмом по ТКС, но убедитесь, что они оперативно дойдут до инспектора.

Может, открыть новый счёт? Это не верное решение. ФНС проинформирует банки о блокировке счёта фирмы (Приказ ФНС № ММВ-7-8/117@). А банки не открывают расчётных счетов фирмам с «приостановкой» (п.12 ст 76 НК РФ). За нарушение банк оштрафуют.

4) Самое очевидное — заплатить недоимку, потом уже разбираться

Вам нужно, чтобы на счёте оказались средства, достаточные для списания по инкассовому поручению. Банк спишет деньги в пользу налоговой, и налоговая в течение 1 дня отправит в банк решение об отмене приостановки операций и разблокирует счёт.

Если вы заплатите недоимку отдельно, то деньги могут списаться дважды. Налоговая ещё не разблокирует счёт, а покупатель перечислит вам оплату. Средства спишутся по инкассо, и вы заплатите. Придется возвращать переплату. Проще положить деньги на счёт и списать автоматом.

Если налоговики опоздают с отменой блокировки, то требуйте с них уплату пеней за каждый день просрочки (п 9.2 ст 76 НК РФ). Пени рассчитываются по ставке рефинансирования и начисляются на сумму, которая заблокирована на счёте.

При полной блокировке подайте заявление на отмену приостановления операций в части суммы, превышающей неуплату. Разблокировать счет можно, только устранив причину блокировки: сдав отчёт или погасив долги по налогу.

Блокировка счетов банками

Инвентаризация — важная процедура, её нужно проводить регулярно. Она позволит выявить расхождения между учтенным количеством имущества и его фактическим наличием. Если при инвентаризации обнаружились несоответствия, это часто вызывает у бухгалтеров затруднения. В статье расскажем, как вести учет излишков и недостач, как они появляются и какими документами их оформлять.

Все автолюбители знают: после того, как новая машина выезжает из салона, она существенно теряет в стоимости. Причина проста — со временем запчасти автомобиля в процессе эксплуатации изнашиваются. Это же происходит и с основными средствами (ОС) компании.

, Татьяна Евдокимова

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/246

Блокировка счета за несданный расчет по страховым взносам

Налоговики стали блокировать счета за сданные РСВ: почему так происходит?

  • Расчет не является декларацией
  • Снимаем ограничения со счета

В настоящее время Минфин и ФНС разошлись в вопросе касательно того, вправе ли налоговики блокировать счета страхователя за непредставленный в инспекцию расчет по страховым взносам. Компаниям же, попавшим под такие “санкции”, в первую очередь следует направить свои силы на снятие ограничений.

Для того чтобы налоговики могли выполнять свои обязанности, в частности по контролю за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налогов и сборов, им необходимо видеть соответствующую отчетность. Поэтому представляется вполне логичным установление такого “наказания”, как блокировка операций по счетам для тех, кто “забыл” отчитаться.

Приостановление операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций и ИП регламентируется положениями статьи 76 Налогового кодекса (далее – Кодекс).

Пунктом 1 данной нормы определено, что в общем случае счета “замораживаются” налоговиками “для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней и (или) штрафа”, если иное не предусмотрено пунктами 3 и 3.

2 данной статьи и подпунктом 2 пункта 10 статьи 101 Кодекса.

К таким “иным” случаям согласно пункту 3 статьи 76 Кодекса относится непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в течение 10 дней по истечении установленного на то срока. В данной норме говорится именно о налоговой декларации. Поэтому и возникает вполне закономерный вопрос: вправе ли налоговики блокировать счета компаний, которые не представили расчет по страховым взносам?

Расчет не является декларацией

Напомним, что форма Расчета по страховым взносам, а также порядок его заполнения и электронный формат утверждены Приказом ФНС от 10 октября 2016 г. N ММВ-7-11/551@. Сдавать его нужно не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным или расчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК).

При этом если последний день срока выпадет на выходной и (или) нерабочий праздничный день, то крайний срок переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК).

Так, за I квартал 2017 года отчитаться по взносам с учетом переноса выходных праздничных дней следовало не позднее 2 мая 2017 года.

Надо сказать, что чиновники Минфина в письме от 12 января 2017 г. N 03-02-07/1/556, то есть еще задолго до сдачи первого Расчета по взносам, несколько успокоили страхователей.

Финансисты заявили, что за опоздание с Расчетом по взносам операции по счетам не могут быть приостановлены.

Ведь в статье 76 Кодекса речь идет о нарушении срока представления налоговой декларации, а Расчет по определению декларацией не является.

В свою очередь, представители ФНС в письме от 27 января 2017 г. N ЕД-4-15/1444 выразили совершенно иное мнение.

Они указали, что с 1 января 2017 года в перечень лиц, на которых распространяются правила по приостановлению операций по счетам в банках и переводов электронных денежных средств, установленные статьей 76 Кодекса, включены плательщики страховых взносов. Поэтому если страхователь “забыл” сдать расчет по взносам, то инспекция имеет полное право заблокировать его счета.

Самое интересное, что “на верхах” постоянно говорят о том, что налогоплательщикам нужна стабильность и как минимум определенность налогового законодательства. И что же мы видим на практике? Да, Минфин фактически признал приоритет решений высших судебных инстанций над собственными разъяснениями.

Однако в рассматриваемой нами ситуации это не поможет, ведь страховые взносы переданы “в руки” налоговиков только с 1 января 2017 года.

Потому-то и судебной практики, в том числе и по вопросу о правомерности блокировки счетов за несвоевременное представление расчетов по страховым взносам, попросту еще нет.

Между тем Минфин в письме от 21 апреля 2017 г. N 03-02-07/2/24123 опять вернулся к этому вопросу. И опять же финансисты запретили налоговикам блокировать счета “непунктуальных” страхователей.

Аргументация также не изменилась – в статье 76 Кодекса речь идет о налоговых декларациях.

А поскольку расчет по страховым взносам декларацией не является, то и положения статьи 76 Кодекса о блокировке счетов на него не распространяются.

Снимаем ограничения со счета

Проблема в том, что пока чиновники из Минфина и ФНС выясняют, кто прав, кто виноват, не исключено, что инспекторы “на местах” за несвоевременное представление расчетов по взносам начнут блокировать счета компаний. В настоящее время уже есть такие прецеденты. Поэтому компаниям, попавшим “под раздачу”, прежде всего нужно “разморозить” свои счета.

Обратите внимание! Решение налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке, переводов его электронных денежных средств подлежит безусловному исполнению банком (п. 6 ст. 76 НК).

То есть банк, получив решение налоговиков о “заморозке” счетов своего клиента, его обязан исполнить. В банке не будут разбираться, что там говорили в Минфине или в ФНС. Есть решение о приостановлении операций по счетам компании – оно должно быть исполнено.

Другой счет в банке в такой ситуации вам также не откроют (п. 12 ст. 76 НК).

Ну а теперь, собственно, перейдем к самому важному в рассматриваемой ситуации вопросу: как снять ограничения, наложенные налоговиками на счета? Порядок “разморозки” прописан в пункте 3.1 статьи 76 Кодекса. На самом деле все не так сложно.

Здесь сказано, что решение налогового органа о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств отменяется решением этого налогового органа не позднее одного дня после представления налогоплательщиком-организацией налоговой декларации.

Проще говоря, чтобы счет вам разблокировали, нужно сдать “потерянный” расчет по страховым взносам. И тогда в течение следующего рабочего дня налоговики должны снять ограничения по счету.

Надо сказать, что в последнее время налоговики с банками обмениваются информацией достаточно оперативно. То есть счета, как правило, “размораживаются” без задержек и никаких специальных заявлений для разблокировки счета подавать в инспекцию не нужно.

Тем не менее в случае, если декларация отправлена, к примеру, по почте, для ускорения отмены решения об аресте счетов в инспекцию можно направить соответствующее заявление. К нему приложите документы, подтверждающие факт отправки расчета в инспекцию.

Обратите внимание! Представление в налоговую инспекцию расчета по страховым взносам позволит в кратчайшие сроки “реанимировать” свои счета и возобновить в том числе текущие платежи. Это гораздо проще, чем выяснять с инспекторами отношения.

Если налоговики после получения расчета по взносам не снимут со счетов “арест” в течение следующего рабочего дня, то у компании появляется право требовать с инспекторов уплаты процентов. Таковые исчисляются исходя из ставки рефинансирования ЦБ (ключевой ставки) за каждый день “просрочки” в разблокировке счетов.

Июнь 2017 г.

Страховые взносы, Налоговые споры

Источник: http://www.pnalog.ru/material/blokirovka-schet-strahovye-vznosy

Приостановление операций по счетам страхователей

Налоговики стали блокировать счета за сданные РСВ: почему так происходит?

В конце июля Президент РФ подписал закон № 232-ФЗ. Он позволяет налоговым органам блокировать счета плательщиков страховых взносов за несвоевременное предоставление отчётов. О сути этих новелл расскажет наша новая статья.

Предыстория закона

Скажем честно, в те времена, когда сдачу страховой отчетности курировали ПФР и ФСС, в этой сфере царил своеобразный «либерализм».

ФСС и Пенфонд иногда заводили административные дела и даже штрафовали некоторых особо крупных плательщиков за несвоевременную подготовку отчетности. Однако в целом, в регионах «сквозь пальцы» смотрели на данную проблему.

Особенно, если речь шла о мелком бизнесе или вообще о сдаче «нулевом» РСВ неработающей фирмы. В этом случае многие предприниматели «по договорённости» привозили отчетность через неделю или даже через месяц после окончания срока.

«Знакомый чиновник просто ставил в графе «дата предоставления расчета» последний день срока и спокойно принимал документы» – автор этих строк, будучи директором небольшого ООО, в 2012-2016 года так делал неоднократно и «всё сходило с рук».

В 2017 году ситуация резко изменилась. ФНС стала администратором страховых взносов. И почти сразу же налоговые органы на местах принялись пресекать подобную «анархию».

Однако оказалось, что кроме призывов не нарушать срок сдачи отчетов и штрафов за это нарушение у ИФНС не было иных инструментов принуждения.

Тогда центральный аппарат ФНС РФ обратился в Минфин с просьбой пояснить: могут ли региональные ИФНС блокировать счета и электронные деньги компаний и предпринимателей, которые не спешат со сдачей РСВ?

Понимая обеспокоенность налоговых органов, чиновники Минфина ответили оперативно. В апреле 2017 года они опубликовали письмо № 03-02-07/2/24123, в котором пояснили, что закон не даёт возможность приостанавливать операции по счетам за несвоевременное предоставление РСВ. Подобная мера воздействие возможна только за непредоставление налоговых деклараций.

Впрочем, в конце своего письма Минфин поспешил успокоить коллег, указав, что он уже разработал проект закона, который в скором времени даст налоговым органам возможность приостанавливать операции по счетам плательщиков страховых взносов, допустивших нарушение сроков при сдаче расчетов.

Кстати, некоторые авторы в интернете утверждают, что Госдума слишком оперативно рассмотрела этот законопроект. Тем самым они намекают на то, что государство стремилось как можно быстрее предоставить вышеуказанное право фискальным органам. На самом это не так.

Законодатель потратил на законопроект не больше времени, чем это было необходимо. Проект закона № 346805-7 поступил в Думу в двадцатых числах декабря 2017 года. То есть на рассмотрение и принятие данного нормативного акта понадобилось около 7 месяцев.

Обычный срок для работы с подобного рода документами.

Расширение полномочий налоговых органов

Итак, что же сделал законодатель? Он просто внёс изменения в п.3.2. ст. 76 НК РФ, указав, что ИФНС может приостанавливать операции по счетам не только налоговых агентов, но и плательщиков страховых взносов, если последние нарушают срок предоставления (или вообще не предоставляют) документы по форме РСВ. Иными словами, расчеты страховых взносов. Этого оказалось вполне достаточно.

Фискальный орган вправе применить данную меру через 10 дней после окончания срока для предоставления расчета.

Учитывая, что РСВ должны предоставляться в течении 1 месяца после завершения каждого квартала, то ИФНС станут блокировать счета плательщиков, не сдавших отчеты по истечении 10 дней после окончания месяца, предоставленного законом для подачи этого расчёта.

То есть после 10 мая, 10 августа, 10 ноября и 10 февраля каждого года движение по счетам нарушителей может быть приостановлено. Таким образом, блокировка – это право, а не обязанность налоговых органов.

Далее, чиновники обязаны отменить приостановление движения денежных средств по счетам не позднее следующего рабочего дня, после того как субъект сдаст РСВ в налоговый орган. В принципе стандартная процедура.

Напомним, что данный закон вступает в силу с 30 августа текущего года.

Краткие выводы

Итак, государство все-таки начало наводить порядок в сфере сдачи РСВ и приучать субъектов хозяйственной деятельности к дисциплине. Констатацией данного факта можно было бы и ограничиться, завершая статью. Однако хочется обратить внимание читателей еще на один момент.

В частности, с начала этого года вступили в силу изменения в ст.431 НК РФ. Они ввели указания на то, что даже сданный расчёт можно признать непредставленным. К таковому относится РСВ с ошибками в персональных данных физлиц, в расчете базы, взносов и сумме выплат, при несовпадении показателей в разных разделах и так далее.

Получив подобный документ, налоговые чиновники считают его непредставленным, о чем и уведомляют плательщика. Последнему дается пять дней на исправление РСВ.

Так что сдача расчета по страховым взносам становится все более нетривиальной задачей даже для специалистов.

Источник: https://www.gestion.ru/news/articles/priostanovlenie-operatsiy-po-schetam-strakhovateley/

Кто и почему может заблокировать ваш расчетный счет

Налоговики стали блокировать счета за сданные РСВ: почему так происходит?
Заблокировать банковский счет организации могут по самым разным причинам. Рассказываем, какие существуют основания для блокировки счетов и что делать, чтобы счет разблокировали.

Блокировка счета по решению налоговых органов

Приостановление операций по счетам организаций и ИП применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налогов и взносов, а также исполнения других обязанностей налогоплательщиков.

Исчерпывающий перечень оснований блокировки счетов по решению налоговиков установлен в ст. 76 НК РФ. Рассмотрим их подробнее.

Блокировка счета за неисполнение налогового требования

Если организация или ИП своевременно не уплачивают налоги и страховые взносы, у них образуется недоимка. При наличии такой недоимки ИФНС направляет плательщику требование об уплате налога. Требование должно быть исполнено в течение 8 дней с даты его получения (п. 4 ст. 69 НК РФ).

В противном случае у инспекции появляется основание для приостановления операций по счетам организации/ИП (п. 2 ст. 76 НК РФ).

При блокировке по данному основанию инспекция должна соблюдать два обязательных условия:

  • блокировка возможна производиться не ранее вынесения решения о взыскании налога;
  • счет блокируется в пределах суммы, указанной в решении налоговиков.

Это значит, что при недоимке, скажем, в 1 000 рублей, на счете должна быть «заморожена» именно эта сумма. Всех прочих денег на счете блокировка не должна касаться. Приостанавливать все расходные операции плательщика по банковскому счету ИФНС не вправе (см., например, постановление Арбитражного суда Центрального округа от 11.10.2017 № А83-7803/2016).

Блокировка счетов по этому основанию на сумму долга не приводит к невозможности вести хозяйственную деятельность. Инспекция самостоятельно взыщет со счета необходимую сумму, после чего блокировку снимут.

Но это общее правило. В ряде случаев налоговики злоупотребляют своими правами и блокируют счета полностью. Что делать налогоплательщику? 

В таких ситуациях плательщик вправе подать в ИФНС заявление об отмене блокировки. При этом он должен указать, что на его счете больше денег, чем требуется для уплаты недоимки. Как вариант – указать счет, на котором имеется достаточно денег для взыскания долга.

При получении подобного заявления ИФНС обязана в двухдневный срок принять решение об отмене блокировки в части излишней суммы (п. 9 ст. 76 НК РФ).

Блокировка счета за непредставление налоговой декларации

Если организация своевременно не представит налоговую декларацию, ИФНС также сможет заблокировать ее банковский счет. Счет заблокируют, если просрочка сдачи декларации превысит 10 дней (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Причем, в отличие от предыдущей ситуации, «замороженными» окажутся уже все деньги, а открыть новый счет организация не сможет (п. 12 ст. 76 НК РФ). Фактически для организации это будет означать невозможность дальнейшей работы.

Разблокировать счет здесь поможет только представление в ИФНС необходимой налоговой декларации. Решение об отмене блокировки налоговики примут не позднее одного дня, следующего за днем представления декларации (пп. 1 п. 3.1 ст. 76 НК РФ). 

Решение об отмене блокировки направляется в банк не позднее дня, следующего за днем принятия такого решения. Блокировка снимается с момента получения из ИФНС соответствующего решения.

Обратите внимание, что налоговики вправе заблокировать счета за непредставление именно налоговых деклараций. 

Несвоевременная сдача авансовых расчетов по налогам, справок 2-НДФЛ и запрошенных в ходе проверок документов не является основанием для блокировки счетов.

Блокировка счета за непредставление 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам

Непредставление налоговым агентом или плательщиком страховых взносов расчета по форме 6-НДФЛ или расчета по взносам является основанием для блокировки счетов. Блокировать счета за несдачу расчета по страховым взносам стало возможно с 31 августа 2018 года (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ).

ИФНС примет решение о приостановлении операций по счету, если 6-НДФЛ или расчет по страховым взносам не сдать в течение 10 дней по истечении установленного срока для представления таких расчетов.

Чтобы разблокировать счета, налоговый агент/плательщик взносов должен будет направить в инспекцию 6-НДФЛ или расчет по взносам. Решение о приостановлении операций по счетам отменяется не позднее одного дня, следующего за днем представления соответствующего расчета (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Блокировка счета за необеспечение электронного документооборота с налоговой

Если плательщик обязан сдавать декларации (расчеты) в электронном виде, он должен обеспечить возможность приема электронных документов от налоговой инспекции. Для этого у него должны быть технические возможности, электронная подпись и договор с оператором ЭДО.

Обеспечить электронный документооборот плательщик обязан не позднее 10 дней со дня возникновения обязанности по сдаче электронных деклараций (п. 5.1. ст. 23 НК РФ). По истечении 10 дней в случае неисполнения данной обязанности налоговики смогут приостановить операции по счетам плательщика (пп. 1.1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Решение о блокировке отменяется не позднее одного дня, следующего за днем обеспечения электронного документооборота с ИФНС (пп. 2 п. 3.1 ст. 76 НК РФ). Решение об отмене блокировки направляется в банк не позднее дня, следующего за днем принятия такого решения (п. 4 ст. 76 НК РФ).

Блокировка счета за несдачу квитанции о приеме электронных документов из ИФНС

Если плательщики сдают отчетность в электронном виде, они обязаны уведомлять налоговую инспекцию о принятии от нее электронных документов. Это касается следующих электронных документов:

  • уведомления о вызове в налоговый орган,
  • требования о представлении документов,
  • требования о представлении пояснений.

Получив вышеуказанный документ, плательщик обязан направить в инспекцию электронную квитанцию о приеме соответствующего документа. Срок направления квитанции – шесть дней со дня отправки документов налоговым органом (абз. 2 п. 5.1 ст. 23 НК РФ).

Пропуск 6-дневного срока повлечет приостановление операций по счетам плательщика (пп. 1.1 п. 3 ст. 76 НК РФ). При этом блокировка будет отменена не позднее одного дня, следующего за наиболее ранней из следующих дат:

  • день передачи квитанции о приеме документов из ИФНС;
  • день представления документов (пояснений), истребованных налоговым органом или явки представителя организации в ИФНС.

Информирование плательщика о блокировке счетов

Налоговики самостоятельно информируют плательщиков о приостановлении операций по их счетам.

ИФНС обязана передать копию решения о приостановлении операций по счетам лично плательщику под расписку или иным способом не позднее дня, следующего за днем принятия такого решения (п. 4 ст. 76 НК РФ).

В полученном решении будет указано основание для блокировки счета с указанием на нормы НК РФ. Также здесь должна содержаться информация о том, что нужно сделать для разблокировки счета (например, сдать налоговую декларацию).

Срок направления налоговиками таких сведений – не позднее дня, следующего за днем принятия решения о блокировке (п. 4 ст. 76 НК РФ).

Блокировка счетов по инициативе банка

При наличии подозрений в обналичивании незаконных доходов или финансировании терроризма банк без решения налоговой инспекции вправе предпринять одно из следующих действий:

  • отказ от выполнения сомнительной денежной операции,
  • замораживание (блокирование) денежных средств на счете клиента,
  • приостановление операций по счету клиента.

Источник: https://buh.ru/articles/documents/87544/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.