+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Коэффициенты-дефляторы на 2018 год для ЕНВД, УСН, ПСН и торгового сбора

Содержание

Коэффициенты-дефляторы на 2018 год для ЕНВД УСН ПСН и торгового сбора

Коэффициенты-дефляторы на 2018 год для ЕНВД, УСН, ПСН и торгового сбора

Каждый год Минэкономразвития устанавливаются коэффициенты-дефляторы. Значения коэффициентов определяют в соответствии с изменением потребительской стоимости работ, услуг, а также товаров по состоянию на предыдущий календарный год.

Предельный размер доходов фирмы, который ограничивает право перехода на Упрощенную систему налогообложения, не будет проиндексирован на коэффициент-дефлятор в 2018 году. Это связано с тем, что до 01.01.2020 приостанавливается действие положений НК РФ – статьи 346.12 (абзац 2, пункт 2), а также статьи 346.13 (абзац 4, пункт 4).

Что такое коэффициенты дефляторы и зачем они нужны

Коэффициент дефлятор представляет собой показатель, учитывающий темпы инфляции. Их существует несколько вариантов, подразделяющихся по сфере использования норм НК РФ.

Они нужны в установленных ситуациях для определения НДФЛ, единого налога на вмененный доход, УСН, стоимости патента, торгового сбора, а также налога на имущество у ФЛ. Как правило, на них корректируются суммовые показатели, используемые при исчислении платежа.

Нужно помнить, что показания коэффициентов дефляторов для исчисления показателей налогообложения каждого обязательного платежа могут отличаться друг от друга.

Например, коэффициент дефлятор на ЕНВД позволяет посчитать вмененный доход в соответствии не только вида оказания услуг или территориального расположения субъекта, но и года осуществления деятельности.

Коэффициент дефлятор для упрощенки нужен для определения критерия применения данного режима по размеру дохода. Законодательством определен максимальный доход упрощенца, который зафиксирован в виде постоянного показателя. Перемножив эту величину на коэффициент дефлятор, можно узнать сумму, при достижении какой компания или ИП на УСН лигаются права на льготы.

При ПСН эти показатели необходимы для учета критерия ее применения в виде максимального потенциального дохода.

Внимание! Использование коэффициентов дефляторов позволяет госорганам планировать и регулировать развитие экономики с целью снижения негативного воздействия налоговой нагрузки на субъектов бизнеса, своевременно применять мероприятия по ее стабилизации.

На ближайшие два года прогнозируется увеличение темпа роста цен на товары и услуги. Это в свою очередь вызовет увеличение показателей, и если Минэкономразвития не будет сдерживать его, то ожидается повышение налоговой нагрузки для предприятий.

Рассмотрим подробнее виды существующих коэффициентов дефляторов.

Существуют два коэффициента, с помощью которых происходит корректировка сумм вмененного дохода — К1 и К2. К1 является коэффициентом дефлятором, какой позволяет применить установленный темп инфляции в отношении определяемого дохода.

Он устанавливается Минэкономразвития на год. Коэффициент К2 определяется законодательными актами местных органов самоуправления. Он позволяет скорректировать суммы вмененного дохода с учетом вида осуществляемых услуг и расположения субъекта.

ГодЗначение коэффициента К1
20161,798
20171,798
20181,868

В упрощенке коэффициент используется для определения предельной суммы доходов, полученных за год, а также за 9 месяцев в целях применения УСН с начала последующего года.

По закону, данные показатели нужно каждый год корректировать на коэффициент, в результате чего новый показатель на 2018 год был принят.

ГодЗначение
20161,329
20171,425
20181,481

Тем не менее, по факту не оказывает на что-либо влияния, поскольку до 1 января 2020 года ежегодное индексирование отменено, а на период 2017-2020 данные показатели приняты в значениях:

  • Предел доходов за год для использования УСН — 150 млн. рублей;
  • Предел доходов за 9 месяцев для перехода на УСН — 112,5 млн. рублей.

В данной системе определения налогов коэффициент необходим для пересмотра максимально допустимого показателя потенциального дохода, который может получить ИП на ПСН. При этом базовое выражение такого показателя принято в размере 1 млн. рублей.

Отсюда следует, максимальное выражение потенциального показателя дохода на ПСН в 2018 году равно 1,481 млн. рублей. Отсюда следует, что максимальная цена патента в 2018 году составит: 1,481 млн х 6% х 12 мес = 7405 руб.

Кроме этого, необходимо помнить, что региональные законодательные органы могут устанавливать дополнительно свой коэффициент, который будет увеличивать потенциальный доход в три, пять или десять раз в зависимости от количества жителей и ряда других факторов.

В данном налоге коэффициент используется для того, чтобы рассчитать размер платежа за текущий год иностранного гражданина, который осуществляет трудовую деятельность в России. Эта работа не должна быть связана с предпринимательством и выполняется на основе оформленного патента.

Такого рода работники должны в каждом месяце перечислять авансовые платежи по налогу в течение всего времени использования патента. Базовый показатель такого платежа закреплен в размере 1200 рублей.

ГодЗначение
20161,514
20171,623
20181,686

Отсюда следует, в 2018 году иностранец на патенте должен будет ежемесячно уплачивать авансовый платеж в сумме 2023,20 руб. Кроме этого необходимо иметь в виду, что региональные законодательные органы имеют право дополнительно устанавливать свой повышающий коэффициент.

Например, в Москве в 2018 году определен дополнительный коэффициент 2,2242. Это значит, что размер платежа здесь будет составлять 4500 руб.

Этот коэффициент используется для определения размера торгового сбора. Он применяется для определения предельной ставки сбора, применяемой в деятельности рынков розничной торговли. Базовая ставка, которая корректируется при помощи данного коэффициента — 550 руб за 1 м2. Чтобы определить ставку для текущего года, необходимо перемножить базовую ставку и коэффициент.

ГодЗначение
20161,154
20171,237
20181,285

Отсюда следует, что в 2018 году используется максимальная ставка в размере 550х1,285=706,75 руб. В настоящее время торговый сбор используется только на территории Москвы. При этом базовая ставка там была принята в размере 50 рублей.

Коэффициент был введен в действие с 2014 года. Он обеспечивает коррекцию суммы налога во время постепенного перехода от расчета по кадастровой стоимости к инвентаризационной.

Коэффициент задействован только в тех регионах, где переход к новому расчету еще не произведен.

Ожидается, что с 1 января 2020 года все регионы начнут считать налог по-новому, и следовательно, данный коэффициент уже не будет использоваться.

Для работника, который является иностранцем и оплачивает аванс по подоходному налогу за патент, коэффициент-дефлятор увеличивает сумму данного аванса.

Минимальный платеж 2017 год(1200 x 1,623) = 1947,6 рубля
Минимальный платеж 2018 год(1200 x 1,686) = 2023,20 рубля

Таким образом, коэффициент-дефлятор в 2018 году станет больше, по сравнению с предыдущим годом. В случае если власти в субъектах РФ примут решение ввести региональный коэффициент, то сумма платежа увеличится.

https://www..com/watch{q}v=m8msqIudUM8

Коэффициент-дефлятор, установленный Минэкономразвития на 2018 год для налога на имущество физических лиц также увеличился. Новый показатель будет использоваться физлицами для расчета налога к уплате за период 2018 год.

Коэффициент-дефлятор налога на имущество физических лиц 2017 год1,425
Коэффициент-дефлятор налога на имущество физических лиц 2018 год1,481

На основании статьи 404 российского НК, налог на имущество физических лиц рассчитывают с применением коэффициента-дефлятора с 01.01.2014 года. Данный показатель важен для корректировки инвентаризационной цены объекта недвижимого имущества.

В учет принимаются все объекты недвижимости, которые расположены в рамках одного муниципального округа. В расчет принимается количество месяцев, на протяжении которых недвижимость была зарегистрирована на плательщика налогов.

Обратите внимание, что если у налогоплательщика увеличивается количество объектов недвижимости, которыми он владеет, то изменится не только итоговая сумма по налогу, но и ставка по налогу на имущество.

То есть, для того чтобы рассчитать налог на имущество физлиц за период 2018 года, необходимо использовать коэффициент 1,481. При расчете налога за 2017 год применяют другой коэффициент – 1,425.

В 2018 году увеличится коэффициент К1 для Единого налога на вмененный доход. Расчет налога по ЕНВД предполагает корректировку базовой доходности на этот коэффициент.

К1 для ЕНВД на 2017 год1,798
К1 для ЕНВД на 2018 год1,868

В соответствии с пунктом 4 статьи 346.29 Налогового кодекса, для расчета налога по ЕНВД базовая доходность должна быть умножена на новый коэффициент-дефлятор К1.

С 2018 года потенциальный доход при ПСН необходимо умножить на коэффициент-дефлятор 1,481. При этом важно помнить, что власти в регионах РФ могут устанавливать собственные размеры дохода, которые должны находиться в пределах максимума, установленного на федеральном уровне.

Коэффициент-дефлятор для ПСН на 2017 год1,425
Коэффициент-дефлятор для ПСН на 2018 год1,481

Таким образом, патенты подорожают.

Коэффициент-дефлятор на 2018 года для торгового сбора увеличивает максимальную ставку по данному налогу. Напомним, что ставка установлена в соответствии с пунктом 4 статьи 415 НК, для различных рынков в размере 550 рублей за 1 м2. В 2018 году размер коэффициента-дефлятора также увеличится.

Коэффициент-дефлятор для торгового сбора на 2017 год1,237
Коэффициент-дефлятор для торгового сбора на 2018 год1,285

(550 рублей x 1,285) = 706,75 рубля.

На сегодняшний день торговый сбор действует исключительно в Москве. При этом используемая ставка ниже максимального значения (в соответствии с Законом города Москвы №62 от 17 декабря 2014 года) и она составляет 50 рублей за 1 м2.

Для УСН устанавливается новый коэффициент-дефлятор на 2018 год в размере 1,481, который ни на что не влияет, в связи с тем, что в РФ в период 2017-2020 индексация не будет проводиться (приостановлены до 01.01.2020 года положения НК РФ – статьи 346.12 (абзац 2, пункт 2), а также статьи 346.13 (абзац 4, пункт 4)).

Как уже было отмечено, в 2018 году на коэффициент-дефлятор не будет проиндексирован размер предельного дохода, которая ограничивает право предприятия на переход на Упрощенную систему налогообложения.

1. За 2017 год – 150 млн. рублей.2.  за 9 месяцев 2017 года – 112,5 млн. рублей. 

Кто их утверждает и с какой периодичностью

Утверждение указанных коэффициентов находится в ведомстве Минэкономразвития. Их показатели утверждаются в конце года соответствующими приказами Министерства, и действуют в течение следующего календарного года. Их расчет определяется путем корректировки действующего в текущем периоде величина коэффициента на определенный темп роста.

https://www..com/watch{q}v=4FUZBslDRQk

Иногда Правительство принимает решение не производить перерасчет старого коэффициента и оставить его величину на уровне прошедшего года. Так было например в 2017 году, когда для ЕНВД оставили величину коэффициента, использовавшуюся в 2016 году.

Таблица изменений на 2017-2018 год

Применение коэффициента20172018
Упрощенная система1,4251,481
Налог НДФЛ1,6231,686
Патентная система1,4251,481
Вмененка (ЕНВД)1,7981,868
Торговый сбор1,2371,285
Налог на имущество1,4251,481

Источник: https://OffshoreFinance.ru/koeffitsienty-deflyatory-na-2018-god/

Отмена ЕНВД с 2021 года: как работать дальше

Коэффициенты-дефляторы на 2018 год для ЕНВД, УСН, ПСН и торгового сбора

Поправки в Налоговый кодекс обещают оказаться губительными для представителей микробизнеса. Но полная отмена ЕНВД произойдёт только в 2021 году, запрет ЕНВД в 2020 коснётся исключительно нерозничной торговли. Тогда же следует ожидать первых изменений для предпринимателей.

Некоторые из них, сами того не зная, рискуют быть заочно переведёнными на общую систему налогообложения (ОСНО). Какие правила нужно соблюдать тем, кто решил держаться за ЕНВД до последнего и на какой режим лучше перейти — читайте далее.

Полная отмена (если быть точнее, непродление) ЕНВД произойдёт 1 января 2021 года. Федеральный закон № 325-ФЗ подписан президентом РФ 29 сентября 2019 года. Вместе с тем, уже с 1 января 2020 года эта система налогообложения станет недоступна для отдельных налогоплательщиков.

В 2020 году ЕНВД останется доступным для предпринимателей, занимающихся оказанием услуг населению и розничной торговлей. Вместе с тем, ряд товарных категорий больше не попадают под определение розницы, поэтому готовиться к переходу на другие налоговые режимы необходимо уже сейчас.

Почему отменяют ЕНВД

Правительство настаивает, что отмена «вменёнки» является противодействием бизнесу, стремящимся выплачивать минимум налогов, скрывая реальные доходы.

С одной стороны, формула ЕНВД действительно даёт возможность отчислять государству сумму, не привязанную к прибыли отдельного юридического лица или ИП.

С другой стороны, отмена ЕНВД с 2021 года станет разорительна для большинства представителей малого бизнеса.

Напомним, как вычисляется этот налог:

ЕНВД = БД * ФП * К1 * К2 * 15%

А теперь разберём составляющие схемы:

  • БД — базовая доходность. Определяется в зависимости от вида деятельности ИП или юридического лица.
  • ФП — физический показатель. Также зависит от деятельности, к примеру, для оказания бытовых и ветеринарных услуг ФП означает количество работников, а для торговой точки — её площадь.
  • К1 — коэффициент-дефлятор. Устанавливается Минэкономразвития РФ. В 2019 году равен 1,915.
  • К2 — корректирующий коэффициент, регулируется муниципальной властью отдельно для каждого вида деятельности.
  • 15% — стандартная налоговая ставка в ЕНВД.

Как видно, такая система не опирается на прибыльность того или иного бизнеса, позволяя уплачивать фиксированную сумму налоговых выплат. Таким образом, для одних предпринимателей «вменёнка» на самом деле являлась способом скрыть свои реальные доходы и одновременно, была единственным вариантом для ИП или юридических лиц с малой прибылью.

К чему приведет отмена ЕНВД

Представители малого бизнеса выступают резко против подобных нововведений в налоговом кодексе. Действительно, такой спецрежим сбора налогов являлся последней возможностью к существованию для отдельных частных магазинов, автосервисов, парикмахерских и других представителей малого бизнеса.

Особенно болезненно поправки в кодекс ударили по аптекам — большинство были вынуждены перейти на другие варианты налогообложения уже в 2019 году, что негативно сказалось на доходах владельцев.

Под угрозой оказалась инфраструктура небольших деревень и сёл, в которые не спешат приходить торговые центры и крупные ритейлеры, способные продавать товары по доступным ценам и одновременно справляться с налоговой нагрузкой. Увеличение процента безработицы и скачок цен на все товары — вот те последствия, с которыми придётся мириться людям в связи с «борьбой с отмыванием денег».

Последствия окажутся печальными и для муниципальных властей. Напомним, ЕНВД поступал напрямую в местный бюджет. При других же режимах (особенно при ОСНО) основная часть денег уходит в федеральную казну за счёт НДС, а налог на прибыль делится между местным и федеральным бюджетами. Остаётся только гадать, за счёт чего региональные власти будут ликвидировать получившуюся «дыру».

Кого коснутся поправки в НК в начале 2020 года

Продажа товаров, подлежащих обязательной маркировке, больше не считается розничной торговлей. При этом сам список таких товаров расширяется. С поправками в налоговый кодекс ЕНВД не используется при продаже этих категорий продукции. Под запрет попадают: одежда и обувь из натуральной кожи или меха, лекарственные препараты, автомобильные шины и покрышки.

Отмена ЕНВД в 2020 году распространяется только на нерозничную торговлю. Предприниматель, нарушивший условия этой системы налогообложения, считается по умолчанию перешедшим на ОСНО с первого дня того квартала, в котором произошло нарушение.

Ожидаем разъяснений от Минфина

Неоднозначной получилась ситуация для предпринимателей, ранее успешно совмещающих УСН и ЕНВД (к примеру, для оптовой и розничной торговли в рамках одного юридического лица или ИП).

Теперь, когда критерии розничной торговли стали жёстче, владельцам малого бизнеса пришлось всерьёз пересмотреть используемые схемы налогообложения.

Министерство финансов РФ, объясняя ситуацию, ссылается на пункт 7 статьи 346.26 НК РФ:

«Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения. При этом учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом, осуществляется налогоплательщиками в общеустановленном порядке.»

Номинально это означает, что совмещение двух налоговых спецрежимов всё ещё возможно при строгом разделении сфер деятельности и соблюдении бухгалтерской отчётности. На практике же появляются новые вопросы.

К примеру, как рассчитывать физический показатель для магазина, половина площади которого будет отведена под торговлю меховыми изделиями, в то время как на второй половине будет продаваться трикотаж? Будет ли переведена на ОСНО «упрощённая» половина бухгалтерии, если предприниматель совершит розничную продажу через ЕНВД?

Вряд ли стоит ожидать поправок в кодексе для налогового спецрежима, который будет полностью отменён через год. В итоге получается, что заранее перейти с «вменёнки» значительно проще, чем разбираться в недомолвках НК РФ.

Какую систему налогообложения выбрать для перехода

Скорее всего, большинство предпринимателей выберут переход на упрощённую систему налогообложения (УСН). Она может в некоторых случаях заменить одновременно НДФЛ, НДС, налоги на имущество и на прибыль. Однако, выбирать оптимальный вариант следует исходя из особенностей бизнеса. Есть две разновидности УСН:

  • «Доходы» или «Д». В этом режиме предприниматель уплачивает 6% от всех доходов бизнеса.
  • «Доходы минус расходы» или «Д – Р». Выплачивается 15% от разности доходов и расходов.

Для выбора варианта необходимо вычислить долю расходов по отношению к доходам. Арифметика показывает, что режим «Д – Р» выгоден в случае, если расходы превышаютт 60%. Также следует учитывать, что в такой системе учитываются только расходы на поддержку либо развитие бизнеса.

К примеру, выплата зарплат сотрудникам и закупка офисного оборудования считаются обоснованными расходами, а премии «в конверте» и заправка личного автомобиля — нет. В иных случаях лучше выбрать вариант «Д».

Имейте в виду, что при работе с УСН «Д – Р» необходим полный электронный документооборот в компании, а все закупки должны совершаться с расчётного счёта.

Заявление о переходе на УСН можно было бесплатно подать до конца 2019 года.

Только индивидуальные предприниматели могут использовать патентную систему налогообложения (ПСН). Требования к ней строже, чем при других режимах, в частности:

  • Количество сотрудников (включая самого предпринимателя) < 16
  • Площадь магазина (для розничной торговли) < 50 м²
  • Годовой доход< 60 млн. руб.

Стоимость патента рассчитывается отдельно в зависимости от региона приобретения, вида деятельности и количества нанятых работников. Обычно патент приобретают при открытии ИП, но теперь, при отмене ЕНВД, приобретение патента может стать главным видом налогообложения для малого бизнеса.

Из минусов ПСН выделяется «авансовая система»: это единственный режим налогообложения, при котором предприниматель сначала оплачивает право вести выбранный бизнес. Приобретается патент на срок от одного до двенадцати месяцев. Решение о расширении категорий товарного ассортимента или оказываемых услуг может быть принято только при продлении патента.

Некоторые предприниматели так и не вышли «в плюс» после открытия ИП по такой схеме, но стоит отметить относительную простоту оформления патента.

Орешин М.С.,
разобрался в вопросе отмены ЕНВД

Успехов в вашем бизнесе!

Источник: https://tehpos.ru/poleznye-stati/otmena-envd.html

Коэффициенты-дефляторы на 2018 год

Коэффициенты-дефляторы на 2018 год для ЕНВД, УСН, ПСН и торгового сбора

Стали известны новые коэффициенты-дефляторы на 2018 год.

Показатели установлены приказом Минэкономразвития. Документ опубликован на сайте regulation.gov.ru (Единый портал для размещения нормативно-правовых актов) и датирован 09.10.2017.

Коэффициенты-дефляторы на 2018 год установлены Минэкономразвития в отношении: торгового сбора, налога на имущество физических лиц, НДФЛ, ЕНВД, ПСН, а также УСН. Из этой статьи вы узнаете все актуальные в 2018 году коэффициенты-дефляторы, установленные министерством.

Приказ Минэкономразвития и размер коэффициентов-дефляторов в 2018 году

Каждый год Минэкономразвития устанавливаются коэффициенты-дефляторы. Значения коэффициентов определяют в соответствии с изменением потребительской стоимости работ, услуг, а также товаров по состоянию на предыдущий календарный год.

Предельный размер доходов фирмы, который ограничивает право перехода на Упрощенную систему налогообложения, не будет проиндексирован на коэффициент-дефлятор в 2018 году. Это связано с тем, что до 01.01.2020 приостанавливается действие положений НК РФ – статьи 346.12 (абзац 2, пункт 2), а также статьи 346.13 (абзац 4, пункт 4).

С проектом приказа «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2018 год» от Минэкономразвития можно ознакомиться здесь:

Коэффициент-дефлятор на 2018 год для НДФЛ

Для работника, который является иностранцем и оплачивает аванс по подоходному налогу за патент, коэффициент-дефлятор увеличивает сумму данного аванса.

Минимальный платеж 2017 год(1200 x 1,623) = 1947,6 рубля
Минимальный платеж 2018 год(1200 x 1,686) = 2023,20 рубля

Таким образом, коэффициент-дефлятор в 2018 году станет больше, по сравнению с предыдущим годом. В случае если власти в субъектах РФ примут решение ввести региональный коэффициент, то сумма платежа увеличится.

Коэффициент-дефлятор для налога на имущество физических лиц на 2018 год

Коэффициент-дефлятор, установленный Минэкономразвития на 2018 год для налога на имущество физических лиц также увеличился. Новый показатель будет использоваться физлицами для расчета налога к уплате за период 2018 год.

Коэффициент-дефлятор налога на имущество физических лиц 2017 год1,425
Коэффициент-дефлятор налога на имущество физических лиц 2018 год1,481

На основании статьи 404 российского НК, налог на имущество физических лиц рассчитывают с применением коэффициента-дефлятора с 01.01.2014 года. Данный показатель важен для корректировки инвентаризационной цены объекта недвижимого имущества.

В учет принимаются все объекты недвижимости, которые расположены в рамках одного муниципального округа. В расчет принимается количество месяцев, на протяжении которых недвижимость была зарегистрирована на плательщика налогов.

Обратите внимание, что если у налогоплательщика увеличивается количество объектов недвижимости, которыми он владеет, то изменится не только итоговая сумма по налогу, но и ставка по налогу на имущество.

То есть, для того чтобы рассчитать налог на имущество физлиц за период 2018 года, необходимо использовать коэффициент 1,481. При расчете налога за 2017 год применяют другой коэффициент – 1,425.

Коэффициент-дефлятор на 2018 год для ЕНВД

В 2018 году увеличится коэффициент К1 для Единого налога на вмененный доход. Расчет налога по ЕНВД предполагает корректировку базовой доходности на этот коэффициент.

К1 для ЕНВД на 2017 год1,798
К1 для ЕНВД на 2018 год1,868

В соответствии с пунктом 4 статьи 346.29 Налогового кодекса, для расчета налога по ЕНВД базовая доходность должна быть умножена на новый коэффициент-дефлятор К1.

Коэффициент-дефлятор на 2018 год для ПСН

С 2018 года потенциальный доход при ПСН необходимо умножить на коэффициент-дефлятор 1,481. При этом важно помнить, что власти в регионах РФ могут устанавливать собственные размеры дохода, которые должны находиться в пределах максимума, установленного на федеральном уровне.

В 2018 году коэффициент-дефлятор для ПСН увеличен:

Коэффициент-дефлятор для ПСН на 2017 год1,425
Коэффициент-дефлятор для ПСН на 2018 год1,481

Таким образом, патенты подорожают.

Коэффициент-дефлятор на 2018 года для торгового сбора

Коэффициент-дефлятор на 2018 года для торгового сбора увеличивает максимальную ставку по данному налогу. Напомним, что ставка установлена в соответствии с пунктом 4 статьи 415 НК, для различных рынков в размере 550 рублей за 1 м2. В 2018 году размер коэффициента-дефлятора также увеличится.

Коэффициент-дефлятор для торгового сбора на 2017 год1,237
Коэффициент-дефлятор для торгового сбора на 2018 год1,285

В 2018 году предельная ставка по торговому сбору, с учетом коэффициента-дефлятора составит:

(550 рублей x 1,285) = 706,75 рубля.

На сегодняшний день торговый сбор действует исключительно в Москве. При этом используемая ставка ниже максимального значения (в соответствии с Законом города Москвы №62 от 17 декабря 2014 года) и она составляет 50 рублей за 1 м2.

Коэффициент-дефлятор на 2018 год для УСН

Для УСН устанавливается новый коэффициент-дефлятор на 2018 год в размере 1,481, который ни на что не влияет, в связи с тем, что в РФ в период 2017-2020 индексация не будет проводиться (приостановлены до 01.01.2020 года положения НК РФ – статьи 346.12 (абзац 2, пункт 2), а также статьи 346.13 (абзац 4, пункт 4)).

Как уже было отмечено, в 2018 году на коэффициент-дефлятор не будет проиндексирован размер предельного дохода, которая ограничивает право предприятия на переход на Упрощенную систему налогообложения.

Таким образом, для того, чтобы перейти на «упрощенку» с 1 января 2018 года, доходы организации не должны превышать:

1. За 2017 год – 150 млн. рублей.
2.  за 9 месяцев 2017 года – 112,5 млн. рублей. 

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы – 8 800 350 84 13 доб. 257

Источник: https://tbis.ru/nalogi/koeficienty-deflyatory-2018

Коэффициенты дефляторы: таблицы значений на 2018 год

Коэффициенты-дефляторы на 2018 год для ЕНВД, УСН, ПСН и торгового сбора

Существующие положения нормативных актов предполагают использование при определении баз по расчету обязательных платежей и показателей соответствия на право применения льготных режимов по налогам таких показателей, как коэффициенты дефляторы на 2018 год. Эти сведения определяются Минэкономразвития и действуют, как правило, в течение года, на который они устанавливаются.

Коэффициенты дефляторы на 2018 год

Рассмотрим подробнее виды существующих коэффициентов дефляторов.

Коэффициенты К1 и К2 для ЕНВД на 2018 год

Существуют два коэффициента, с помощью которых происходит корректировка сумм вмененного дохода — К1 и К2. К1 является коэффициентом дефлятором, какой позволяет применить установленный темп инфляции в отношении определяемого дохода.

Он устанавливается Минэкономразвития на год. Коэффициент К2 определяется законодательными актами местных органов самоуправления. Он позволяет скорректировать суммы вмененного дохода с учетом вида осуществляемых услуг и расположения субъекта.

Коэффициент К1 по ЕНВД на 2018 год таблица:

ГодЗначение коэффициента К1
20161,798
20171,798
20181,868

Коэффициент для упрощенной системы

В упрощенке коэффициент используется для определения предельной суммы доходов, полученных за год, а также за 9 месяцев в целях применения УСН с начала последующего года.

По закону, данные показатели нужно каждый год корректировать на коэффициент, в результате чего новый показатель на 2018 год был принят.

ГодЗначение
20161,329
20171,425
20181,481

Тем не менее, по факту не оказывает на что-либо влияния, поскольку до 1 января 2020 года ежегодное индексирование отменено, а на период 2017-2020 данные показатели приняты в значениях:

  • Предел доходов за год для использования УСН — 150 млн. рублей;
  • Предел доходов за 9 месяцев для перехода на УСН — 112,5 млн. рублей.

Коэффициент для патентной системы

В данной системе определения налогов коэффициент необходим для пересмотра максимально допустимого показателя потенциального дохода, который может получить ИП на ПСН. При этом базовое выражение такого показателя принято в размере 1 млн. рублей.

ГодЗначение
20161,329
20171,425
20181,481

Отсюда следует, максимальное выражение потенциального показателя дохода на ПСН в 2018 году равно 1,481 млн. рублей. Отсюда следует, что максимальная цена патента в 2018 году составит: 1,481 млн х 6% х 12 мес = 7405 руб.

Кроме этого, необходимо помнить, что региональные законодательные органы могут устанавливать дополнительно свой коэффициент, который будет увеличивать потенциальный доход в три, пять или десять раз в зависимости от количества жителей и ряда других факторов.

Коэффициент для налога НДФЛ

В данном налоге коэффициент используется для того, чтобы рассчитать размер платежа за текущий год иностранного гражданина, который осуществляет трудовую деятельность в России. Эта работа не должна быть связана с предпринимательством и выполняется на основе оформленного патента.

Такого рода работники должны в каждом месяце перечислять авансовые платежи по налогу в течение всего времени использования патента. Базовый показатель такого платежа закреплен в размере 1200 рублей.

ГодЗначение
20161,514
20171,623
20181,686

Отсюда следует, в 2018 году иностранец на патенте должен будет ежемесячно уплачивать авансовый платеж в сумме 2023,20 руб. Кроме этого необходимо иметь в виду, что региональные законодательные органы имеют право дополнительно устанавливать свой повышающий коэффициент.

Например, в Москве в 2018 году определен дополнительный коэффициент 2,2242. Это значит, что размер платежа здесь будет составлять 4500 руб.

Коэффициент для торгового сбора

Этот коэффициент используется для определения размера торгового сбора. Он применяется для определения предельной ставки сбора, применяемой в деятельности рынков розничной торговли. Базовая ставка, которая корректируется при помощи данного коэффициента — 550 руб за 1 м2. Чтобы определить ставку для текущего года, необходимо перемножить базовую ставку и коэффициент.

ГодЗначение
20161,154
20171,237
20181,285

Отсюда следует, что в 2018 году используется максимальная ставка в размере 550х1,285=706,75 руб. В настоящее время торговый сбор используется только на территории Москвы. При этом базовая ставка там была принята в размере 50 рублей.

Коэффициент для налога на имущество физических лиц

Коэффициент был введен в действие с 2014 года. Он обеспечивает коррекцию суммы налога во время постепенного перехода от расчета по кадастровой стоимости к инвентаризационной.

Коэффициент задействован только в тех регионах, где переход к новому расчету еще не произведен.

Ожидается, что с 1 января 2020 года все регионы начнут считать налог по-новому, и следовательно, данный коэффициент уже не будет использоваться.
ГодЗначение
20161,329
20171,425
20181,481

Коэффициент-дефлятор на 2019 год

Коэффициенты-дефляторы на 2018 год для ЕНВД, УСН, ПСН и торгового сбора

Проектом приказа Минэкономразвития РФ об установлении коэффициентов-дефляторов на 2019 год обозначены их новые размеры. Эти показатели ежегодно обновляются, их формируют, опираясь на сведения об изменении ценовой политики рынка на товары за предшествующий год. Рассмотрим, какими видят эти показатели специалисты ведомства.

Новые коэффициенты-дефляторы на 2019 год

Величины коэффициентов-дефляторов в новом году составят:

  • по НДФЛ – 1,729;

  • по ЕНВД – 1,915;

  • по налогу на имущество физлиц, УСН и ПСН – 1,518;

  • по торговому сбору – 1,317.

Ориентируясь на указанные цифры можно утверждать, что в 2019 году предстоит повышение налогов в среднем на 2,5% в сравнении с показателями 2018 г. Для УСН на наступающий год индексация максимального размера дохода отменена и актуализируется лишь в 2020 году. Напомним, что данный показатель применяется для корректировки:

  • лимита, при выдерживании которого у фирмы возникает право перехода на режим УСН (112,5 млн. руб. за 9 мес. предыдущего года);

  • ограничения размера дохода, превышение которого свидетельствует о потере права на УСН (150 млн. руб. в год).

Поскольку предельные величины доходов по УСН в 2019 году остаются на прежнем уровне, то и останавливаться на использовании коэффициента-дефлятора для УСН на 2019 год мы не будем. Рассмотрим применение этих показателей по отношению к другим налогам и сборам.

Коэффициент-дефлятор на 2019 год для ЕНВД

Показатель участвует в трансформации базовой доходности по различным видам деятельности, подпадающим под режим ЕНВД. Формула расчета налога представляет собой произведение базовой прибыльности и физпоказателя, скорректированных на коэффициент-дефлятор (К1) и установленный региональным законодательством корректирующий коэффициент К2.

Коэффициент-дефлятор ЕНВД на 2019 год определен в размере 1,915 руб., в 2018 году он был равен 1,868. Это свидетельствует о том, что даже при неизменных значениях физпоказателя и К2, размер ЕНВД в 2019 году вырастет.

Рассмотрим расчет налога с учетом коэффициента-дефлятора К1 на 2019 год на примере:

Вычислим ЕНВД к уплате за 1 квартал 2019г. для магазина с торговой площадью 60 кв. м. Базовая доходность 1800 руб. с 1 м2, ставка ЕНВД – 15 %, К2 в регионе равен 1.

ЕНВД = (1800 руб. х 60 м2 х 1,915 х 1 х 15%) х 3 мес. = 93069 руб.

Коэффициент-дефлятор для патента на 2019 год

По аналогии с ЕНВД, на дефлятор при ПСН корректируют максимальный размер возможной величины дохода и стоимости патента. Базовый доходный показатель за год на ПСН не может превышать 1 млн. руб. (п. 7 ст. 346.43 НК РФ).

Эта сумма и трансформируется. Так, в 2018 году максимальная ожидаемая доходность составляла 1,481 млн. (1000000 руб. х 1,481). В 2019 году с применением индекса в размере 1,518 сумма максимально возможного дохода достигнет 1,518 млн. руб.

(1000000 руб. х 1,518).

Например, при ставке налога в 6% патент за год будет стоить 91080 руб. (1,518 млн. руб. х 6%), а за месяц – 7590 руб. (91080 / 12). Таким образом, предельная сумма патента в 2019 году не должна быть выше 7590 руб. в месяц.

Заметим, что властям субъектов РФ дано право повышать размер предполагаемого дохода для различных видов деятельности в 3, 5 и 10 раз, поэтому ориентироваться в расчете следует на законодательство региона.

Коэффициент-дефлятор для налога на имущество физлиц

При расчете этого налога коэффициентом-дефлятором корректируют инвентаризационную стоимость налогооблагаемого объекта, например, квартиры частного лица. В 2018 дефлятор составлял 1,481, в 2019 – увеличился до 1,518. Хотя с 2020 года производить расчет налога из инвентаризационной стоимости уже не будут, в 2019 году подобный алгоритм пока актуален.

На практике это выглядит так:

Стоимость квартиры в размере 1000000 руб. с учетом коэффициента в 2018 году составляла 1481000 руб. (1000000 х 1,481).

Эту сумму берут за основу при исчислении налога в тех регионах, где пока не перешли на расчет из кадастровой стоимости. В 2019 году инвентаризационная стоимость квартиры рассчитывается с учетом дефлятора 1,518, т.

е. (при тех же исходных данных) стоимость будет составлять 1518000 руб.(1000000 х 1,518).

Коэффициент-дефлятор 2019 по торговому сбору

Этим показателем индексируют базовую ставку сбора, установленную в сумме 550 руб. на 1 м2 для организационной деятельности розничных рынков (п. 4 ст. 415 НК РФ). В 2018 году максимально возможный сбор по ставке на 1 м2 составлял 706,75 руб. (550 х 1,285), в 2019 ставка увеличится и составит 724,35 руб. (550 х 1,317).

Источник: https://spmag.ru/articles/koefficient-deflyator-na-2019-god

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.