Коды и размеры вычетов по НДФЛ в 2017 году: таблица с расшифровкой
Коды доходов в справке 2-НДФЛ в 2020 году: отпускные, больничные, дивиденды, аренда — Контур.Бухгалтерия
Справка 2-НДФЛ рассказывает об источниках дохода работника, зарплате и удержанных налогах. Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код. Эти коды утверждены Приказом ФНС РФ от 10.09.
2015 №ММВ-7-11/387@. В конце 2017 года налоговая служба изменила список кодов (Приказ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Эти коды действуют с 1 января 2018 года.
Мы расскажем в статье, какие коды нужно применять в справке 2-НДФЛ в 2020 году.
Коды доходов, которые облагаются НДФЛ всегда
Код дохода 2000 – это заработная плата, включая надбавки (за вредные и опасные работы, за труд в ночное время или совмещение).
Код дохода 2002 – премия за производственные и подобные результаты, которые предусмотрены трудовыми договорами и нормами закона.
Код дохода 2003 – премия из средств чистой прибыли компании, целевых поступлений или средств специального назначения.
Код дохода 2010 – доходы по гражданско-правовым договорам, исключая авторские договоры.
Код дохода 2012 – отпускные.
Код дохода 2300 – больничное пособие. Оно облагается НДФЛ, поэтому сумму вносят в справку. При этом декретные и детские пособия подоходным налогом не облагаются, и в справке их указывать не нужно.
Код дохода 2610 – обозначает материальную выгоду работника по займам.
Код дохода 2001 – это вознаграждение членам совета директоров.
Код дохода 1400 – доход физлица от сдачи в аренду собственности (если это не транспорт, средства связи или компьютерные сети).
Код дохода 2400 – доход физлица от сдачи в аренду транспорта, средств связи или компьютерных сетей.
Код дохода 2611 – прощенный долг, списанный с баланса.
Код дохода 3021 – проценты с облигаций российских компаний.
Код дохода 1010 – перечисление дивидендов.
Код дохода 4800 – “универсальный” код для иных доходов сотрудника, которым не назначены специальные коды. Например, суточные сверх необлагаемого налогом лимита или доплата больничных.
Смотрите полный список доходов и вычетов для справки 2-НДФЛ.
Коды доходов, которые облагаются НДФЛ при превышении лимита
Код дохода 2720 – денежные подарки работнику. Если сумма превышает 4000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму подарка показывают с кодом дохода 2720 и одновременно с кодом вычета 501.
Код дохода 2760 – материальная помощь сотруднику или бывшему работнику, который вышел на пенсию. Если сумма помощи превышает 4000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму матпомощи показывают с кодом дохода 2760 и одновременно кодом вычета 503.
Код дохода 2762 – единовременная выплата в связи с рождением ребенка. Если сумма превышает 50 000 на каждого ребенка, но на обоих родителей, то с суммы превышения взимается налог. В справке эту сумму показывают с кодом дохода 2762 и кодом вычета 504.
Коды доходов 2-НДФЛ на 2020 год, введенные в последней редакции приказа
Последний раз список кодов доходов ФНС дополнила в начале 2018 года. Изменения утверждены Приказом ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@. С тех пор изменений не было. Среди последних введенных кодов:
Код дохода 2013 — для компенсации неиспользованного отпуска.
Код дохода 2014 — выходные пособия, компенсационные выплаты в виде среднемесячного заработка на период трудоустройства после увольнения, компенсации руководителям, замам руководителей, главбухам сверх заработка за 3 или 6 месяцев.
Код дохода 2301 — штрафы и неустойки, выплаченные компанией по решению суда за неудовлетворение требований потребителей.
Код дохода 2611 — списанные безнадежные долги;
Код дохода 3023 — доходы в виде процента (купона), полученные налогоплательщиками с рублевых организаций отечественных организаций.
Формируйте справку 2-НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и сдавать отчетность.
Расчет по страховым взносам сдают все организации и ИП с работниками. Мы расскажем, в какие сроки сдается расчет, куда направляется, можно ли сдавать его на бумаге и представлять ли «нулевой» расчет. А также покажем образец заполнения отчета.
https://www.youtube.com/watch?v=aePEQXr-dSc
Отчет 6-НДФЛ первый раз нужно будет сдать в 1 квартале 2017 года, до 2 мая. Если в компании работают более 25 сотрудников, то отчитываться обязательно в электронном виде.
Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/364
Коды налоговых вычетов по НДФЛ 2019-таблица
Каждый код вычета в справке 2-НДФЛ указывается бухгалтером в соответствии с актуальной на текущий год таблицей, приведенной в приложении к приказу ФНС от ноября 2015 года.
Именно на основании данного приложения сформированы таблицы ниже, в которых отображены коды с расшифровками и суммами.
Стандартные вычеты
| Код | Расшифровка | Сумма, руб. |
| 104 | Лица, представленные к награде ВОВ, Герои РФ, бывшие узники гетто и концлагерей, участники блокады Ленинграда, эвакуированные из зоны радиоактивного заражения, родственники погибших военнослужащих | 500 |
| 105 | Пострадавшие от лучевой болезни, а также лица, принимавшие участие в ликвидации последствий аварии в Чернобыле | 3000 |
| 114-125 | Исключены | — |
| 126/130 | На 1-го ребенка родителю/опекуну или попечителю | 1400 |
| 127/131 | На 2-го ребенка родному или приемному родителю | 1400 |
| 128/132 | На 3-го и последующих детей родным и приемным родителям | 3000 |
| 129/133 | На ребенка/инвалида, а также на проходящего обучение инвалида 1-2 группы в возрасте до 24 лет родителю (родному либо приемному) | 12000/6000 |
| 134-149 | На каждого из детей, а также на ребенка со статусом инвалида детства или на учащегося инвалида 1-2 категории единственному родителю (родному или приемному). Применяются для одиноких родителей, а также для тех, кто предоставил письменный отказ от получения льготы | Удвоенный размер соответствующей суммы |
Внимание! Налоговая база уменьшается до того момента, пока доход налогоплательщика с начала налогового периода не достигает суммы в 350 тыс. рублей. Если в семье один родитель, ему полагается вычет в двойном размере.
| Код | Расшифровка | Сумма, руб. |
| 311 | Затраты налогоплательщика, понесенные в ходе строительства или покупки жилой недвижимости: дома, квартиры, комнаты, доли в жилплощади, участка под ИЖС и пр. | Фактически понесенные расходы, даже если жилплощадь или участок приобретались в счет заемных средств. Не учитываются проценты, уплаченные за кредит или ипотеку |
| 312 | Уплата процентов по ипотеке, оформленной для приобретения или постройки жилья, а также по кредитам, направленным на рефинансирование ранее выданной ипотеки | Выплачивается в сумме фактических расходов, но не превышает сумму в 3 млн. рублей и только в отношении одного объекта |
Социальные вычеты
| Код | Расшифровка | Сумма, руб. |
| 320-321 | Экстерн, очное или заочное обучение сотрудников, а также их детей в возрасте до 24 лет (в том числе и приемных) | Сумма расходов на обучение, но в пределах 50000 рублей |
| 324 | Расходы на лечение налогоплательщика, а также его родителей, детей, супруга/супруги, подопечных | Сумма понесенных расходов, но не более 120 тысяч рублей |
| 325 | Расходы на добровольное страхование налогоплательщика, а также его близких родственников | Максимальная величина вычета — 120 тысяч рублей |
| 327 | Выплаты в адрес пенсионных счетов НПФ | Возмещение в размере не более 120 тысяч рублей |
| 328 | Выплаты в счет накопительной части пенсионного обеспечения | В сумме понесенных расходов |
Внимание! Особенности уменьшения налогооблагаемой базы, связанные с социальными потребностями граждан, регулирует статья 219 НК РФ.
| Код | Расшифровка | Сумма, руб. |
| 403 | Растраты налогоплательщика, понесенные при выполнении его должностных обязанностей, определенных договором с работодателем | Понесенные расходы при условии документального подтверждения |
| 404 | Затраты, понесенные автором в процессе совершения научного открытия, создания объекта искусства или культуры, изобретения полезной технической или интеллектуальной модели и пр. | |
| 405 | Потраченные суммы в пределах нормативов расходов, включенных в состав вычета при расчете налога на авторское вознаграждение | Проценты от суммы дохода |
В конце 2015 года Минюст зарегистрировал очередной Приказ ФНС, согласно которому справки-2-НДФЛ за ушедший год, а также за 2017 и последующие годы необходимо формировать с учетом новых кодов дохода и вычетов.
В кодах отмечены следующие изменения:
- произведены уточнения наименований в части сумм, уменьшающих налогооблагаемую базу по ст. 214,1-214,4 НК РФ (операции с денежными средствами, ценными бумагами и прочими финансовыми инструментами);
- раздел «стандартные вычеты» дополнен кодами для уменьшения налогооблагаемой базы для опекунов ребенка (ранее использовались общие коды 114-125 как для родителей, так и для опекунов несовершеннолетних);
- исключены коды налоговых вычетов 114-125;
- исключен код 617 раздела инвестиционных вычетов.
Важно! В части имущественных и социальных вычетов не произведено изменений или исключений.
Давайте внимательно посмотрим, как выглядит справка, и какие коды в ней указываются.
Это идентификационный раздел, где важно проставить не только порядковый номер документа и его дату, ну и указать признак (налог рассчитан и удержан – 1, нет возможности удержать налог – 2). Далее следует отразить номер корректировки, если это корректирующий документ, проставить код инспекции и перейти к заполнению сведений по налоговому агенту.
К примеру, если ваша организация имеет ИНН 771401133689, то в поле «в ИФНС (код)» бухгалтер поставит 7714, это и будет код в ИФНС в справке 2 НДФЛ; в графу ИНН – 771401133689; в графу КПП 771401001.
Данные ячейки призваны идентифицировать самого налогоплательщика, по которому были произведены расчеты и удержания подоходного налога. Чтобы их заполнить, у вас должны быть следующие данные о сотруднике:
- его идентификационный номер в качестве налогоплательщика – аналогия с ИНН организации
- далее указываются фамилия, имя, отчество, причем последнее необходимо указывать только в случае его наличия в документе
- не забудьте определить и проставить статус данного налогоплательщика: 1 – резидент, 2 – нерезидент, 3 – нерезидент, но специалист высокой квалификации
- код документа удостоверяющего личность в 2 НДФЛ – обычно, это код паспорта гражданина
- при указании адресной информации, следует опираться на общепринятые сокращения и систему кодификации
- гражданство код страны в 2 НДФЛ – для россиян это код страны для 2 НДФЛ Россия 643
Теперь можно начинать заполнять Раздел 3, более того, у большинства налоговых агентов, использующих современные автоматизированные решения, данные первых двух блоков заполняются автоматически из справочников.
Раздел № 3 служит для отражения сумм доходов по кодам в разрезе месяцев начислений. К примеру, здесь можно увидеть следующую кодировку:
- код дохода 2000 в справке 2 НДФЛ: многие уже привыкли видеть его в документе, так как именно так шифруются выплаты заработной платы, обратите внимание, вознаграждение по гражданско-правовому договору будет иметь другой шифр
- код дохода 2300 в справке 2 НДФЛ: так шифруют выплату, которую сделал налоговый агент в пользу работника на основании предъявленного больничного листа, ведь и этот доход нужно обложить 13-ю процентами
- код дохода 2760 в справке 2 НДФЛ – именно так обязан шифровать работодатель выплату в пользу своего сотрудника материальной помощи, аналогичный код будет присвоен, если бывший работник получил пенсию
- код дохода в справке 2 НДФЛ 2760 обычно используется одновременно с вычетом 503, к примеру, сотруднице выдали материальную помощь 6 000 руб. (код 2760), необлагаемый вычет 4 000 руб. (код 503)
- код дохода отпускные в справке 2 НДФЛ будет 2012, именно так работодатель-агент должен шифровать выплату за период отпуска, как это предписывает нормативная документация
- код доходов НДФЛ 2017 должен быть новым, как того требует приказ ММВ-7-11/633@, он утвержден ФНС 22 ноября 16 г. и вступил в действие 26 декабря, получается, выдавая справку в 2017 году, нужно изучить новую кодировку
- код дохода 1010 в справке 2 НДФЛ обозначает выплату дивидендов в пользу физлица, участвующего в развитии организации, данные доходы облагаются в соответствии с нормами статьи 214 НК РФ
Источник: https://vannacity.ru/shtraf/kody-razmery-vychetov-ndfl-2017-goda-tablitsa-rasshifrovkoy/
2-НДФЛ в 2017 году: стандартные вычеты на ребенка | Контур.НДС+
При расчете налога на доходы физических лиц существует немало вычетов. Они бывают стандартные, имущественные социальные и иные. При заполнении формы 2-НДФЛ необходимо прописывать каждый из этих вычетов. Сегодня рассмотрим вычеты на ребенка и то, как они должны быть отражены в справке за 2017 год.
Кто имеет право на вычет
Наиболее распространенный тип вычета — стандартный вычет на ребенка. Право на него имеет каждый сотрудник, у которого есть ребенок в возрасте до 18 лет. Либо до 24 лет, но при условии, что он обучается на очном отделении учебного заведения.
На вычет имеют право работники, которые по отношению к ребенку являются:
- родными или приемными родителями, а также их супругами;
- усыновителями;
- попечителями;
- опекунами.
Коды вычетов
Для всех вычетов, которые отражаются в форме 2-НДФЛ, существуют специальные коды. Они введены для того, чтобы можно было легко понять, за что именно дается тот или иной вычет.
Для вычета на первого ребенка применяется код 126. Он действует с конца 2016 года и заменил собой код 114. Изменения внесены приказом ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@. Была заменена вся группа кодов 114-125. Им на смену пришли коды 126-149.
Количество кодов возросло, поскольку вычеты дифференцировали. По действующей раньше системе всем полагались равные вычеты, вне зависимости от того, является ли работник родителем ребенка, опекуном, попечителем и так далее. Теперь же все немного иначе. Например, если речь о вычете на ребенка-инвалида, то по новым правилам он предоставляется:
- в сумме 12000 рублей — родителям (их супругам), усыновителям;
- в сумме 6000 рублей — приемным родителям (их супругам), опекунам и попечителям.
По той же причине старый код 114 был разделен на 2:
- Код 126 — для вычета в размере 1400 рублей в месяц на первого ребенка для родителей (их супругов) и усыновителей.
- Код 133 — для вычета в размере 1400 рублей в месяц на первого ребенка для попечителей, опекунов и приемных родителей (их супругов).
Отражение в справке 2-НДФЛ
Стандартные вычеты, которые предоставляются работнику, указываются в разделе 4 справки 2-НДФЛ.
Важно! В разделе 3 также предусмотрены поля для кодов вычетов. Однако они предназначены лишь для профессиональных вычетов. Поэтому вычеты на детей в разделе 3 отражать не следует.
Стандартные вычеты отражаются в 2-НДФЛ в разделе 4
Сумма вычета за каждого ребенка указывается отдельно, с соответствующим кодом
| Расшифровка кода | Сумма вычета (в рублях) | В каких случаях полагается и кому | Старый код, действовавший до 26.12.2016 |
| 126 | 1400 | На первого ребенка:
| 114 |
| 130 | 1400 | На первого ребенка:
| |
| 127 | На второго ребенка:
| 115 | |
| 131 | На второго ребенка:
| ||
| 128 | На третьего ребенка:
| 116 | |
| 132 | На третьего ребенка:
| ||
| 129 | 12 000 | На ребенка-инвалида:
| 117 |
| 133 | 6000 | На ребенка-инвалида:
| |
| 134 | 2800 | Двойной вычет на первого ребенка единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя | 118 |
| 135 | 2800 | Двойной вычет на первого ребенка единственному попечителю, опекуну, приемному родителю | |
| 136 | 2800 | Двойной вычет на второго ребенка единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя | 119 |
| 137 | 2800 | Двойной вычет на второго ребенка единственному попечителю, опекуну, приемному родителю | |
| 138 | 6000 | Двойной вычет на третьего ребенка единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя | 120 |
| 139 | 6000 | Двойной вычет на третьего ребенка единственному попечителю, опекуну, приемному родителю | |
| 140 | 24 000 | Двойной вычет на ребенка-инвалида с I и II группой инвалидности единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя | 121 |
| 141 | 12 000 | Двойной вычет на ребенка-инвалида с I и II группой инвалидности единственному попечителю, опекуну, приемному родителю | |
| 142 | 2800 | Двойной вычет родителю на первого ребенка при отказе от вычета второго родителя | 122 |
| 143 | 2800 | Двойной вычет приемному родителю на первого ребенка при отказе от вычета второго родителя | |
| 144 | 2800 | Двойной вычет родителю на второго ребенка при отказе от вычета второго родителя | 123 |
| 145 | 2800 | Двойной вычет приемному родителю на второго ребенка при отказе от вычета второго родителя | |
| 146 | 6000 | Двойной вычет родителю на третьего ребенка при отказе от вычета второго родителя | 124 |
| 147 | 6000 | Двойной вычет приемному родителю на третьего ребенка при отказе второго родителя | |
| 148 | 24 000 | Двойной вычет родителю на ребенка-инвалида при отказе от вычета второго родителя | 125 |
| 149 | 12 000 | Двойной вычет приемному родителю на ребенка-инвалида при отказе от вычета второго родителя |
Источник: https://kontursverka.ru/stati/2-ndfl-standartnye-vychety-na-rebenka
Код вычета на ребенка в 2017 году в справке 2-НДФЛ
Стандартный налоговый вычет на детей представляет собой сумму, которую предоставляет государство родителям или опекунам для уменьшения налоговой базы. Простыми словами, это возможность платить подоходный налог в уменьшенном размере. То есть, заработная плата сотрудника уменьшается на сумму налогового вычета, и уже из полученного результата высчитывают НДФЛ.
Код вычета 2-НДФЛ на ребенка: что изменилось
В 2016 году ФНС утвердила новые коды вычетов на детей. С 2017 года на смену кодам 114-125 пришли 126-149. Приведем пример. Если указан код вычета 126 в справке 2-НДФЛ, значит, сотрудник получил вычет за первого ребенка, который не достиг 18-ти лет или является студентом/аспирантом (до 24 лет), или же учеником очной формы. Ранее для этого вычета указывали код 114.
Коды вычетов на детей по НДФЛ в 2017 году: изменения, таблица
Как уже говорилось выше, коды 114-125 исключены согласно приказу № ММВ-7-11/633@. Вместо них утверждены другие кодировки.
Коды: стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2017 году на детей. Таблица.
| Код вычета | Кому полагается | Сумма вычета |
| Родителю, усыновителю, супругу родителя: | ||
| 126 | На первого ребенка | 1400 |
| 127 | На второго ребенка | 1400 |
| 128 | На третьего и следующего ребенка | 3000 |
| 129 | На ребенка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения, ординатора, аспиранта, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы | 12000 |
| Попечителю, приемному родителю, опекуну, супругу (супруге) приемного родителя: | ||
| 130 | На первого ребенка | 1400 |
| 131 | На второго ребенка | 1400 |
| 132 | На третьего и следующего ребенка | 3000 |
| 133 | На ребенка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения, ординатора, аспиранта, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы | 6000 |
| В двойном размере единственному родителю или усыновителю: | ||
| 134 | На первого ребенка | 2800 |
| 136 | На второго ребенка | 2800 |
| 138 | На третьего и последующего ребенка | 6000 |
| 140 | На ребенка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения, ординатора, аспиранта, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы | 24000 |
| В двойном размере единственному попечителю, опекуну, приемному родителю: | ||
| 135 | На первого ребенка | 2800 |
| 137 | На второго ребенка | 2800 |
| 139 | На третьего и последующего ребенка | 6000 |
| 141 | На ребенка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения, ординатора, аспиранта, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы | 12000 |
| Родителю при отказе второго родителя от вычета: | ||
| 142 | На первого ребенка | 2800 |
| 144 | На второго ребенка | 2800 |
| 146 | На третьего и последующего ребенка | 6000 |
| 148 | На ребенка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения, ординатора, аспиранта, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы | 24000 |
| Приемному родителю, когда второй приемный родитель отказался от вычета: | ||
| 143 | На первого ребенка | 2800 |
| 145 | На второго ребенка | 2800 |
| 147 | На третьего и последующего ребенка | 6000 |
| 149 | На ребенка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения, ординатора, аспиранта, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы | 12000 |
Разберем детально изменения:
- код 114 изменен на коды 126 и 130;
- код 115 — на 127 и 131;
- код 116 — на 128 и 132;
- код 117 — на 129 и 133;
- код 118 — на 134 и 135;
- код 119 — на 136 и 137;
- код 120 — на 138 и 139;
- код 121 — на 140 и 141;
- код 122 — на 142 и 143;
- код 123 — на 144 и 145;
- код 124 — на 146 и 147;
- код 125 — на 148 и 149.
Налоговики разбили вычеты по отдельным подгруппам.
Где указывают код вычета в справке 2-НДФЛ
Социальные, имущественные и стандартные вычеты указывают в Разделе 4 формы.
Кто может получить вычет: видео
- ТЕГИ
- 2-ндфл
- код вычета 2-ндфл
- ндфл
Источник: https://glavbuhx.ru/ndfl/2-ndfl/kod-vycheta-na-rebenka-v-2017-godu-v-spravke-2-ndfl.html
Новые коды доходов и вычетов в 2017 году – для справки 2-НДФЛ, таблица переходов, с какого периода действуют
Дата 26.12.2016 ознаменована выходом Приказа ФНС № MMB-7-11/633, который был направлен на внесение дополнений и изменений к Приказу № MMB-7-11/387 «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов».
Соответственно, с того момента времени в справках формы 2-НДФЛ для сотрудников необходимо указывать новые коды. Эти обновленные коды вычетов и доходов также придется указывать в аналогичных справках за прошлый год, поскольку налоговые агенты займутся их сдачей в 2017 году.
Сведения о вознаграждениях рабочих в ИФНС должны сдаваться предприятиями и индивидуальными предпринимателями в формате справки 2-НДФЛ. Необходимо их сдавать строго в сроки.
Подобные справки могут быть потребованы сотрудниками на руки при обращении. Чаще всего, они им необходимы для получения кредита.
Данной формой предусматривается то, что в них обязательно требуется показать коды вычетов и доходов, связанные с определенным гражданином.
Приказом № MMB-7-11/633 утвержден перечень обновленных кодов по НДФЛ. Применение этих кодов необходимо с конца декабря 2016 года.
В справке по типу 2-НДФЛ ИП или предприятия могут отражать те выплаты, источником которых являются они сами. Вид выплаченных средств сотруднику отражается в формате специального кода в справке 2-НДФЛ.
В данной справке учитываются только те доходы, которые могут быть обложены налогами. При этом стоит учитывать те суммы, которые были выплачены физлицу по гражданско-правовому или трудовому договору (ст.
210 НК РФ).
Выплаты для физлиц должны отражаться в третьем разделе 2-НДФЛ. В этом разделе в заголовке нужно указывать налоговую ставку, которая будет применяться к доходам. При ситуации, когда в 2016 году сотрудник получал выплаты, которые были обложены налогами по разным ставкам, то для каждой ставки этот раздел придется заполнять в отдельности.
Во время отражения сведений в таблицах третьего раздела стоит применять приложения под номерами 1 и 2 к Приказу ФНС РФ № MMB-7-11/387. Специальные коды присваиваются каждому типу выплат.
К примеру, ЗП должна отражаться кодом 2000. Вознаграждения по прочим гражданско-правовым договорам относятся к коду 2010.
В ситуации, когда для типа выплаты не существует специального кода, необходимо проставить значение 4800.
Основные коды для выплат остались без изменений. Но появилось два кода, которые стоит указывать для справок большому количеству агентов. Ими являются ситуации, когда премиальное вознаграждение связывается с производственными результатами и входит в ЗП (код 2002). Если компания выплачивает премию и остальные вознаграждения в счет чистой прибыли, ставится код 2003.
Вычеты
С момента выхода приказа о внесении изменений в основную таблицу кодов вычетов и доходов на предприятии, стандартные вычеты под номерами 114-125 были исключены. Теперь применяются новые коды, со значениями 126-149.
Такая мера была принята вследствие того, что ранее для родителей, опекунов, приемных родителей, усыновителей и попечителей коды вычетов был един.
Теперь эти коды разделены благодаря тому, что для родителей инвалидов был учрежден вычет 12000 руб., для опекунов, приемных родителей и попечителей установился вычет 6000 руб.
Стандартные
Стандартные коды вычетов приведены в следующей таблице:
Детские
Для просмотра детских кодов можно также воспользоваться таблицей, которая приведена выше.
Уменьшающие налоговую базу по статье 214.1 НК РФ
| Код вычета 201 | Расходы при действиях с ценными бумагами, задействованных при рынке ценных бумаг |
| 202 | Расходы при действиях с ценными бумагами, которые не имеют отношения к рынку ценных бумаг |
| 203 | Расходы при действиях с ценными бумагами, которые не имеют отношения к рынку ценных бумаг, относящихся к ним при их покупке |
| 205 | Сумма потерь при взаимодействиях с ценными бумагами, которые были задействованы на рынке ценных бумаг, снижающая базу налогов на мероприятиях с финансовыми активами на срочных сделках, обращаемые на рынке и для которых базовым активом выступают ценные бумаги и прочие элементы срочных сделок |
| 206 | Вычеты по действиям с финансовыми активами срочных сделок, обращаемые на рынке ценных бумаг, у которых базовым активом выступают ценные бумаги и прочие элементы срочных сделок |
| 207 | Вычеты по действиям с финансовыми активами срочных сделок, обращаемые на рынке ценных бумаг, у которых базовым активом не выступают ценные бумаги и прочие элементы срочных сделок |
| 209 | Величина потерь по действиям с финансовыми активами срочных сделок, обращаемых на рынке ценных бумаг и базовым активом которых не выступают ценные бумаги и прочие элементы срочных сделок, базовым активом которых выступают ценные бумаги и остальные элементы, уменьшающие базу по налогам при действиях с финансовыми активами срочных сделок на рынке |
| 210 | Величина потерь по действиям с финансовыми активами срочных сделок, обращаемых на рынке ценных бумаг и базовым активом которых выступают ценные бумаги и прочие элементы срочных сделок, базовым активом которых выступают ценные бумаги и остальные элементы, уменьшающие базу по налогам при действиях с финансовыми активами срочных сделок на рынке |
Уменьшающие налоговую базу по статье 214.3 НК РФ
| 211 | Затраты в форме процентов по кредиту, которые производились вследствие совокупности действий РЕПО |
| 213 | Затраты по действиям, которые связаны с ликвидацией краткой позиции и расходы, которые связаны с покупкой и сбытом ценных бумаг, которые выступают в качестве объекта действий РЕПО |
Уменьшающие налоговую базу по статье 214.4 НК РФ
Коды представлены в следующей таблице:
Имущественные
| 311 | Средства, которые были потрачены плательщиком для строительства или покупки жилой площади, земельных участков, которые предоставляются для личного строительства жилья, а также земельных участков, на которых уже имеются жилые постройки |
| 312 | Средства, которые были потрачены на оплату задолженности в виде процентом по целевому кредиту, средства которых были израсходованы для покупки или строительства жилой площади, земельных участков, которые предоставляются для личного строительства жилья, а также земельных участков, на которых уже имеются жилые постройки |
Социальные по статье 219.1.2 НК РФ
| 320 | Средства, которые были заплачены за обучение плательщика в отчетный период, за обучение своей сестры или брата до 24 лет, при обучении в очной форме в размере произведенных трат по факту с учетом установленных ограничений |
| 321 | Средства, которые были заплачены за обучение плательщиком-родителем в отчетный период, за обучение своих детей до 24 лет, плательщиком-опекуном за детей до 18 лет при обучении в очной форме в размере произведенных трат по факту с учетом установленных ограничений |
Социальные по статье 219.1.5 НК РФ
| 328 | Средства, оплаченные плательщиком в отчетный период в счет формирования накопительной части пенсии, в размере произведенных трат по факту при учете установленных ограничений |
Профессиональные
| 403 | Средства, направленные на расходы, подтвержденные в документах и произведенных по факту, которые связаны с исполнением работ согласно гражданско-правовым соглашениям |
| 404 | Средства, направленные на расходы, подтвержденные в документах и произведенных по факту, которые связаны с получением вознаграждений за авторство или создание, использование литературных, научных и искусственных произведений |
| 405 | Средства, которые находятся в рамках нормативных расходов, которые связаны с получением вознаграждений за авторство или создание, использование литературных, научных и искусственных произведений |
Инвестиционные
| 617 | Отчисления от выплат, выданные по действиям, которые учитываются на личном счете инвестиций |
| 618 | Отчисления в положительном виде, выданный налогоплательщику после сбыта ценных бумаг, которые обращаются на рынке и находятся во владении плательщика сроком больше, чем 3 года |
| 620 | Прочие средства, которые снижают налоговую базу согласно установленным требованиям |
Нововведения
Основные изменения коснулись стандартных кодов вычета. Теперь вместо 12 кодов используется 24, в связи с разделением категорий плательщиков. Эти изменения были внесены согласно Приказу ФНС № MMB-7-11/387от 10.09.2015.
Все изменения функционируют с конца декабря 2016 года. Соответственно, всем нужно это учитывать при подготовке справок формы 2-НДФЛ.
Были также введены коды для премиальных – 2002 и 2003. В кодах под номерами 2641, 1533, 1532 и 1535 стали более точными названия доходов от действий, которые связаны с производственными финансовыми элементами.
Также, если рассматривать ситуацию в целом, можно заметить, что изменения коснулись кодов, которые предусмотрены для средств, снижающих налоговую базу при действиях, которые связаны с ценными бумагами и производственными финансовыми элементами.Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Источник: http://autoexpertnost.ru/novye-kody-dohodov-i-vychetov-po-ndfl/
Коды налоговых вычетов по НДФЛ для справки 2-НДФЛ
В 2016 году Налоговое законодательство РФ претерпело некоторые изменения, которые преимущественно касаются вопросов налоговых вычетов. Узнаем, какие коды налоговых вычетов необходимо применять в 2017 году.
Таблица кодов вычетов
Каждый код вычета в справке 2-НДФЛ указывается бухгалтером в соответствии с актуальной на текущий год таблицей, приведенной в приложении к приказу ФНС от ноября 2015 года.
Именно на основании данного приложения сформированы таблицы ниже, в которых отображены коды с расшифровками и суммами.
Имущественные вычеты
| Код | Расшифровка | Сумма, руб. |
| 311 | Затраты налогоплательщика, понесенные в ходе строительства или покупки жилой недвижимости: дома, квартиры, комнаты, доли в жилплощади, участка под ИЖС и пр. | Фактически понесенные расходы, даже если жилплощадь или участок приобретались в счет заемных средств. Не учитываются проценты, уплаченные за кредит или ипотеку |
| 312 | Уплата процентов по ипотеке, оформленной для приобретения или постройки жилья, а также по кредитам, направленным на рефинансирование ранее выданной ипотеки | Выплачивается в сумме фактических расходов, но не превышает сумму в 3 млн. рублей и только в отношении одного объекта |
Профессиональные вычеты
| Код | Расшифровка | Сумма, руб. |
| 403 | Растраты налогоплательщика, понесенные при выполнении его должностных обязанностей, определенных договором с работодателем | Понесенные расходы при условии документального подтверждения |
| 404 | Затраты, понесенные автором в процессе совершения научного открытия, создания объекта искусства или культуры, изобретения полезной технической или интеллектуальной модели и пр. | |
| 405 | Потраченные суммы в пределах нормативов расходов, включенных в состав вычета при расчете налога на авторское вознаграждение | Проценты от суммы дохода |
Источник: http://IPprof.ru/nalogi/ndfl/kody-vychetov-po-ndfl.html