+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Как заполнить раздел 3 в расчете по страховым взносам в 2017 году

Содержание

Раздел 3 РСВ

Как заполнить раздел 3 в расчете по страховым взносам в 2017 году

Как уже было отмечено, расчет заполняется данными о начисленных с зарплаты и пр. страховых взносах. Однако бывает, что зарплата не выплачивается, например, в связи с приостановкой деятельности. Что же делать в такой ситуации?

  1. Организации должны сдать расчет в любом случае — есть у них начисления по зарплате или же если таковые отсутствуют. Считается, что одно застрахованное лицо у компании есть всегда — это директор. Когда зарплата не начисляется и не выплачивается даже ему, отчет заполняется нулевыми показателями и отправляется в налоговые органы.
  2. Индивидуальные предприниматели, работающие в одиночку, сдавать нулевой расчет не обязаны. Однако если у них имеется хотя бы один не расторгнутый трудовой договор, то отчитываться по взносам придется. Работники предпринимателя при этом могут находиться в неоплачиваемых отпусках.

Исходя из всего вышесказанного, вариантов со сдачей нулевых расчетов может быть несколько. Далее посмотрим, каким образом нужно правильно оформить нулевку по взносам.

Какие разделы следует включить в нулевку по взносам?

При отсутствии выплат в пользу физических лиц по трудовым договорам, договорам ГПХ, авторского права и пр. и, соответственно, при отсутствии цифровых показателей по страховым взносам страхователям в расчет нужно будет включить следующие разделы:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
  • приложение 2 к разделу 1;
  • раздел 3.

На титульнике приводятся данные страхователя (ИНН, КПП, наименование/Ф.И.О., код ОКВЭД, телефоны), налогового органа, принимающего расчет (код). Также здесь отражается то, сдается ли исходная форма или корректирующая (в случае необходимости — номер корректировки), отчетный период и год, к которому он относится.

Все данные заверяются подписью уполномоченного лица с указанием даты подготовки или сдачи отчета.

Раздел 1 со всеми указанными нами подразделами и приложениями будет содержать нули по всем строкам с суммовыми и количественными показателями и прочерки по оставшимся знакоместам. КБК лучше всего прописать в отведенных для этого полях во избежание проблем с формированием электронной отчетности.

О том, какую информацию нужно внести в раздел 3 нулевого расчета, расскажем в следующем разделе.

Что отразить в разделе 3 нулевого расчета по взносам?

В раздел 3 вносятся сведения по каждому человеку, застрахованному в системе ОПС. При этом не имеет значения, были начисления в его пользу в отчетном периоде или нет (п. 22.1 Порядка заполнения).

Таким образом, в нулевой расчет по страховым взносам в разделе 3 могут быть включены либо работники, не получающие вознаграждение от своего работодателя, например в связи с пребыванием в неоплачиваемых отпусках, либо директор — единственный учредитель, также не получающий заработную плату.

Подраздел 3.1 содержит информацию о том, является ли форма исходной или корректирующей, код отчетного периода, год, порядковый номер и дату сдачи сведений. Далее идет указание всех данных физического лица: ИНН, СНИЛС, Ф.И.О., дата рождения, пол, код и реквизиты документа, удостоверяющего личность, признак застрахованного лица в системах ОПС и ОМС.

Подраздел 3.2 содержит сведения о суммах:

  • вознаграждений в пользу физлиц;
  • начисленных взносов на ОПС.

Согласно п. 22.2 указанного выше Порядка при сдаче нулевого расчета подраздел 3.2 не заполняется. Однако можно заполнить и его с нулевыми показателями. Стандартные настройки большинства бухгалтерских программ таковы, что при отпуске за свой счет подраздел 3.2 автоматически формируется. Программа проставит:

  • в строке 190 — месяцы отчетного периода;
  • в строке 200 — код «НР»;
  • в строках 210–240 выводятся нули.

Расчеты с подобным оформлением проходят форматно-логический контроль и принимаются налоговиками.

Расчет по страховым взносам 2017: раздел 3

В состав Расчета по страховым взносам в соответствии с Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ включен раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах». Данный раздел является обязательным для представления всеми плательщиками страховых взносов, причем даже теми, кто сдает нулевой Расчет по страховым взносам.

Однако необходимо иметь в виду, что представляя страховую отчетность без начислений выплат и взносов, в Расчете по страховым взносам нулевой раздел 3, который не содержит никаких сведений, маловероятен. Ведь даже если у плательщика не было выплат, а следовательно налоговая база и страховые взносы равны 0, застрахованные лица в организации скорее всего есть.

Источник: https://velereya.ru/razdel-3-rsv/

Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года

Как заполнить раздел 3 в расчете по страховым взносам в 2017 году

РСВ сдают все компании и предприниматели, которые выплачивают вознаграждения физлицам. Если данные лица не осуществляют предпринимательскую деятельность, то этот факт не освобождает их от представления отчетности по взносам. ФНС РФ утверждает, что в данном случае необходимо направить в свою ИФНС расчет с нулевыми показателями (письмо ФНС РФ от 12.04.2017 № БС-4-11/6940@).

Полученные нулевые расчеты дают возможность налоговикам отделить плательщиков, которые в течение квартала не платили вознаграждения физлицам от тех, кто нарушает установленные сроки сдачи отчетности и должны быть привлечены к налоговой ответственности.

Систематизируйте, обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

Порядок заполнения расчета по страховым взносам

Порядок заполнения расчета по страховым взносам утвержден приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/511@.

Вне зависимости от осуществляемой деятельности плательщики должны включить в состав расчета:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
  • подраздел 1.1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование» и подраздел 1.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование» приложения 1 к разделу 1;
  • приложение 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» к разделу 1;
  • раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Остальные разделы расчета предоставляются при необходимости. Например, если компания начисляет соцпособия работником, то расчет нужно дополнить приложением 3 к разделу 1.

Если плательщик начисляет страховые взносы по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование, то к разделу 1 РСВ нужно приложить еще подразделы 1.3.1 и 1.3.2.

Компании, отвечающие всем условиям применения тарифов по страховым взносам в пониженном размере, должны направить в инспекцию соответствующие приложения. IT-компании подают дополнительно приложение 5 к разделу 1, фирмы на УСН, которые осуществляют льготные виды деятельности — приложение 6 к разделу 1.

Информацию о начисленных взносах с выплат, произведенных временно пребывающим иностранным работникам нужно отразить в приложении 9 к разделу 1.

Отметим, что при отсутствии какого-либо показателя количественные и суммовые показатели заполняются значением «0», в остальных случаях во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк.

Обратите внимание: суммы пересчета страховых взносов за прошлые расчетные периоды в РСВ за текущий год отражать не нужно. В письме от 01.09.

2017 № БС-4-11/17464 чиновники из налоговой службы разъяснили, что если компания пересчитает взносы за прошлые расчетные периоды, то необходимо сдать уточненные формы в соответствующие фонды.

Напомним, что «уточненки» нужно будет подать по старым формам.

Далее мы рассмотрим особенности заполнения расчета по страховым взносам в различных ситуациях.

Компания возместила из фонда расходы на выплату соцпособий

В расчете нужно отразить суммы возмещения, полученные из фонда. Отметим, что в форме указываются данные исключительно за периоды после 2017 года.

По строке 080 приложения № 2 к разделу 1 расчета в соответствующих графах отражаются суммы возмещенных ФСС расходов на выплату пособий с начала года, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

В связи с этим, если возмещение сумм расходов происходит в одном отчетном периоде по расходам, произведенным в другом периоде, отражать указанные суммы нужно в расчете в месяце получения средств из ФСС РФ.

Если компания-плательщик взносов расположена на территории региона, где реализуется пилотный проект ФСС, то порядок заполнения расчета иной. Напомним, что в рамках проекта пособия выплачиваются напрямую из соцстраха.

Налоговики считают, что раз компании не несут расходов на выплату соцпособий в данной ситуации, значит, приложения № 3 и № 4 к разделу 1 расчета они не заполняют и в состав представляемого ими в налоговые органы РСВ не включают (письмо ФНС РФ от 03.07.2017 № БС-4-11/12778@).

Однако есть исключения:

  • компания в течение квартала переехала с территории субъекта, не участвующего проекте в регион, где он вовсю работает;
  • компания, находилась на территории субъекта, вступающего в пилотный проект не с начала расчетного периода.

В указанном случае заполнение приложений № 3 и № 4 раздела 1 осуществляются в обычном порядке.

Компания выплачивала сотрудникам суммы, не облагаемые взносами

В данном случае порядок отражения этих сумм зависит от того являются они объектом обложения взносами или нет. В первом случае выплаты должны быть включены в расчет, во втором указывать их в РСВ не нужно.

Так, например, если фирма выплачивает сотруднику арендную плату за пользование его имуществом, то данные выплаты не отражаются в расчете, т.к. объектом не являются.

К выплатам, которые относятся к объекту по взносам, но не облагаются ими относятся, например, «детские» пособия.

База по взносам указывается в РСВ в виде разницы между начисленными выплатами, которые включаются в объект обложения, и суммами, освобожденными от них по ст. 422 НК РФ. Такие разъяснения даны налоговиками в письме от 08.08.2017 № ГД-4-11/15569@.

Компания переехала в другое место

Если организация сменила адрес в течения отчетного периода, ее старая налоговая инспекция должна предать все сведения, в том числе карточки «Расчеты с бюджетом», в ИФНС по новому адресу плательщика.

РСВ в данном случае нужно сдать в инспекцию по новому месту нахождения. В расчете следует указать новые КПП и ОКТМО. При этом в отчет необходимо включить данные, служащие основанием для исчисления и уплаты страховых взносов, нарастающим итогом с начала года.

Работники уволились в отчетном периоде

Плательщики взносов должны заполнить раздел 3 расчета в отношении всех физлиц, в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения.

Это правило касается работников, уволенных в предыдущем квартале.

Однако если сотрудники, с которыми были прекращены трудовые отношения, не получили никаких выплат в отчетном периоде, сведения по ним в этот раздел вносить не нужно (письмо ФНС РФ от 21.09.2017 № 03-15-06/61030).

Работники переведены из одного обособленного подразделения в другое

ФНС РФ в письме от 19.09.2017 № БС-4-11/18681 разъяснила, как заполнить расчет, если выплаты сотруднику на момент перехода из другого обособленного подразделения превысили предельную базу по взносам. Напомним, что в 2017 году предельная база по взносам следующая:

  • 876 000 рублей — взносы на ОПС;
  • 755 000 рублей — взносы на соцстрахование.

Итак, ведомство привело следующий пример заполнения РСВ. Компания выплатила сотруднику с начала года 850 000 рублей. Причем после перехода из другого подразделения ему начислили 32 600 рублей. В совокупности данные выплаты превышают предельные базы по взносам. Расчет нужно заполнить так.

Подраздел 1.1 приложения № 1 к РСВ:

  • графы строки 050 — 32 600 рублей;
  • графы строки 051 — 6600 рублей (разница между фактическими выплатами и лимитом по взносам на ОПС).

Приложение № 2 к разделу 1 РСВ:

  • графы строки 020 — 32 600 рублей;
  • графы строки 050 — 0 (выплаты в сумме 850 000 рублей превысили предельную базу на соцстрахование);
  • графы строки 040 — 32 600 рублей (сумма, превышающая предельную величину базы по взносам).

Плательщик взносов применяет ЕСХН или ПСН

ФНС РФ в письме от 07.08.2017 № СА-4-11/15517@ объяснило нюансы заполнения отчета по взносам при применении указанных спецрежимов.

Дело в том, что в строке 001 приложения 1 к разделу 1 РСВ нужно указывать код тарифа плательщика, а перечень кодов, который приведен в порядке заполнения расчета не предусматривает данные показатели для плательщиков сельхозналога и ПСН. Налоговики считают, что в этой строке указанные лица должны указывать код тарифа «01».

Перед отправкой РСВ в инспекцию его нужно проверить

Сделать это можно с помощью контрольных соотношений. ФНС выпустила их обновленную версию (письмо от 30.06.2017 № БС-4-11/12678@). Ведомство скорректировало порядок сверки показателей РСВ и формы 6-НДФЛ. Именно это соотношение в предыдущие отчетные компании вызывало массу вопросов у бухгалтеров. Новое сравнение двух расчетов, безусловно, лучше прежнего.

Кроме того, появилась возможность проверить заявленные расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, указанные в приложении 3 и 4 к разделу 1 расчета по страховым взносам.

Причина их разработки — многочисленные ошибки в сданных РСВ в части отражения расходов на выплату больничных и детских пособий. Указанные контрольные соотношения доведены до сведения письмом ФСС РФ от 15.06.

2017 № 02-09-11/04-03-13313.

Налоговики не примут расчет если…

Статья 437 содержит два основания, при наличии которых налоговики вправе отказать компании в приеме расчета по страховым взносам. В письме от 19.01.2017 № БС-4-11/793@ конкретизировала указанную норму. Итак, РСВ считается непредставленным в случае:

  1. Сведения о совокупной сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не соответствуют сведениям о сумме исчисленных страховых взносов по каждому застрахованному лицу за указанный период:

Строка 061 по графам 3, 4, 5 приложения 1 раздела 1 расчета должна совпадать с суммами строк 240 раздела 3 расчета за каждый месяц соответственно.

  1. Указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц: ФИО — СНИЛС — ИНН (при наличии).

Однако наличие данных ошибок вовсе не говорит о том, что компания тут же будет привлечена к налоговой ответственности за непредставление расчета. У нее будет шанс исправить недочеты. Для этого в инспекцию необходимо подать уточненку с достоверными сведениями. Причем важно соблюсти установленный кодексом срок сдачи скорректированного отчета:

  • если компания отчитывается на бумаге, то НК РФ дает 10 дней на предоставление уточненного РСВ. Срок начинает течь с даты направления уведомления на бумажном носителе;
  • если компания направляет отчетность в электронном виде, то ей необходимо в течение 5 дней, начиная с даты направления уведомления в электронной форме, представить уточненку в ИФНС.

Если организация уложится в установленные сроки, уточненный РСВ будет считаться принятым на дату сдачи первичной формы, которая содержала ошибки.

Кроме того, налоговики привели новое основание для отказа в приеме расчета по страховым взносам (письмо ФНС РФ от 24.08.2017 № БС-4-11/16793@).

ФНС разъяснила, что если в расчетах будут содержаться данные о начисленных страховых взносах с отрицательными значениями, то в приеме отчетности инспекторы откажут. Основание — страховые взносы с отрицательными значениями не могут отражаться на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования.

В данной ситуации инспекторы должны обязать компанию внести корректные данные в расчет по взносам и представить «уточненку».

Такая ситуация может возникнуть, когда сумма выплаченного пособия превышает величину страховых взносов. В этом случае в приложении № 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам нельзя указывать знак «минус» в строке 090.

Строка 090 должна иметь положительное значение. Для правильного заполнения расчета нужно указать в этой строке признак «2». В этом случае будет понятно, что сумма взносов меньше 0 (письмо ФНС РФ от 23.08.

2017 № БС-4-11/16751@).

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/404

Раздел 3 расчета по страховым взносам

Как заполнить раздел 3 в расчете по страховым взносам в 2017 году

Для отражения информации по персонифицированному учету в РСВ предназначен Раздел 3. Как именно его формировать и на какие моменты обращать особое внимание? Расскажем подробнее в нашей статье.

Для чего нужен Раздел 3 расчета по страховым взносам

Расчет по страховым взносам регламентирован Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551@. Он включает в себя помимо других разделов и Раздел 3, предназначенный для отражения информации по персонифицированному учету по всем застрахованным лицам.

Расчет по страховым взносам подается за каждый квартал, соответственно, в Разделе 3 необходимо отражать информацию по физическим лицам, с которыми заключены гражданско-правовые или трудовые договоры на этот период. При этом факт выплаты вознаграждения за трудовую деятельность не играет никакой роли: была ли или нет выдача денежных средств — людей все равно нужно включать в Раздел 3.

В каких случаях нужно заполнять раздел 3 рсв

Раздел 3 заполняется в таких случаях:

  • при выполнении взаиморасчетов с сотрудниками по трудовым либо гражданско-правовым договорам;
  • при нахождении работников в отпусках без сохранения зарплаты;
  • при уходе сотрудницы в декретный отпуск, причем по такому работнику не заполняется подраздел 3.2 о начисленных выплатах;
  • при включении в штат организации единственного сотрудника — директора, являющегося учредителем компании;
  • при осуществлении расчетов с уволенными сотрудниками в отчетном квартале.

При представлении в налоговую инспекцию расчета по страховым взносам без Раздела 3 сотрудники контролирующих органов считают, что РСВ сформирован в неполном объеме. На основании этого момента они откажут в приеме расчета по страховым взносам.

Формирование Раздела 3 РСВ

Правила формирования Раздела 3 закреплены в Порядке заполнения РСВ, регламентированного Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551@. Кроме того, некоторые рекомендации содержатся в Письме ФНС от 17.03.2017 г. № БС-4-11/4859.

Конкретные правила заполнения Раздела 3 заключаются в следующих моментах:

  • вносить сведения необходимо по каждому застрахованному физическому лицу отдельно;
  • в верхней части заполняются начальные сведения, связанные с корректирующим номером (при уточнении данных), периодом РСВ, номером и датой расчета;
  • в Подразделе 3.1 включаются сведения персонифицированного учета, в том числе ФИО, ИНН, СНИЛС, гражданство, дата рождения, номер документа личности, кодировка признака в системе страхования;
  • в Подразделе 3.2.1 указываются выплаты физическим лицам в отчетном периоде (при наличии таких начислений). К примеру, по декретнице данный подраздел заполнять не нужно;
  • в Подразделе 3.2.2 указываются сведения, касающиеся расчета страховых взносов по ОПС по доптарифам.

При представлении нулевого Раздела 3 в графах, предназначенных для отражения денежных показателей, необходимо поставить нули, а в остальных строках — прочерки. При выплате пособий их суммы отражаются по строке 210 Подраздела 3.2.

Пример заполнения Раздела 3

Пример заполнения Раздела 3 выглядит следующим образом. В него включены 2 подраздела: на первом из них отражаются персональные данные сотрудников, а на втором — величина выплат и страхвзносов.

Подраздел 3.1 (вместе с основными сведениями по сотруднику)

В подразделе необходимо заполнить такие строки:

  • 010 — номер корректировки (прочерк, если сдается первоначальный РСВ, 1, 2 и т.д. — при сдаче корректировочных сведений);
  • 020 — кодировка расчетного периода;
  • 030 — указывается год, за который сдаются сведения;
  • 040 — порядковый номер физического лица (табельный номер или порядковый номер);
  • 050 — дата сдачи РСВ;
  • 060-150 — персональные сведения по физическому лицу;
  • 160-180 — кодировка в системе страхования человека.

Пример заполнения данных сведений представлен ниже:

Подраздел 3.2 (3.2.1 — строки 190-250 и 3.2.2 — строки 260-300)

В подразделе нужно заполнить следующие строки в части вознаграждения и страховых взносов:

  • 190 — месяц;
  • 200 — код застрахованного лица;
  • 210 — размер выплат;
  • 220 — база для расчета страхвзносов;
  • 230 — в т.ч. по договорам ГПХ;
  • 240 — размер рассчитанных страхвзносов;
  • 250 — всего за 3 месяца (выплат и страхвзносов);
  • 260 — месяц (по доптарифу);
  • 270 — код тарифа (по доптарифу);
  • 280 — размер выплат;
  • 290 — размер исчисленных страхвзносов (по доптарифу);
  • 300 — всего за 3 месяца (вознаграждения и страхвзносов) по доптарифу.

Пример заполнения данной информации представлен ниже:

Иногда в программе 1С сведения в Разделе 3 формируются некорректно по сотрудникам, которые в отчетном квартале находились в отпуске без сохранения зарплаты.

В такой ситуации по графам, предназначенным для отражения выплат и базы для расчета страхвзносов, программа отставляет пустые ячейки.

Для исправления ситуации необходимо вручную проставить нули, и тогда отчетность можно отправлять в ИФНС.

Отражение сведений по уволенным сотрудникам

В Разделе 3 необходимо отражать сведения не только на работающих, но и на уволенных в отчетном периоде сотрудников (согласно Письму ФНС от 17.03.2017 г. № БС-4-11/4859).

Кроме того, в некоторых ситуациях в расчет необходимо включать информацию по работнику, даже если он был уволен в предыдущем квартале.

К примеру, если сотрудник уволен в декабре, а в январе ему начислена премия по итогам прошедшего года, информацию нужно включить в РСВ за 1 квартал следующего года.

В качестве признака застрахованного лица необходимо ставить 1, а кодировки застрахованного лица — НР.

О полном заполнении расчета по страховым взносам читайте в статье: «Расчет по страховым взносам (пример заполнения)«.

В видео-материале представлена информация об особенностях заполнения РСВ в 2018 году:

Источник: https://glavbuhx.ru/strahovie-vznosi/razdel-3-rascheta-po-strahovym-vznosam.html

Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года

Как заполнить раздел 3 в расчете по страховым взносам в 2017 году
15 сентября 2017      Отчетность

Расчет по страховым взносам — это новая форма отчетности, которая введена в действие с 2017 года. Заполнять расчет нужно за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. В статье представлена пошаговая инструкция по заполнению отчета по страховым взносам за 3 квартал 2017 года. Скачать бланк расчета и образец заполнения предлагаем внизу статьи.

Начиная с 1 января 2017 года вопросы сбора страховых взносов и контроля за ведением отчётности по ним переданы в ведение Федеральной налоговой службы.

При этом произошло изменение форм такой отчётности, так, в частности, была принята новая форма расчета, призванная заменить форму РВС-1, ранее заполняемую для Пенсионного фонда. Кроме того, новая форма упрощает оформление формы 4-ФСС, которая сдавалась в Фонд социального страхования.

Отдельно стоит упомянуть то обстоятельство, что в ведении последнего остались только взносы на «производственный травматизм», всем остальным занимается теперь ФНС.

Страховые взносы в 2017 году.

Сроки подачи расчета в налоговую

Что же касается сроков сдачи нового отчета, то он подается в ФНС в несколько этапов. При этом документ, согласно п.7 ст. 431 НК РФ, необходимо сдавать не позднее 30 числа того месяца, который следует за отчётным. На сегодняшний день график сдачи расчёта по страховым взносам выглядит следующим образом:

  • за первый квартал – не позднее 2 мая;
  • за шесть месяцев – до 31 июля;
  • за девять – не позже 30 октября;
  • годовой отчёт сдаётся до 30 января 2018 года включительно.

За 3 квартал 2017 года расчет по страховым взносам нужно сдать до 31 октября 2017 года

В каком виде сдавать

Когда среднесписочная численность персонала организации составляет более 25 человек, данный отчет можно передать в электронном виде по интернету, при этом требуется наличие защищённого канала, а также электронной подписи.

В том же случае, когда штат организации меньше этого значения, всю документацию можно сдать лично сотрудникам территориального органа ФНС или же отправить в него по почте. При этом вся отчётность сдаётся исключительно по фактическому месту нахождения юридического лица или жительства индивидуального предпринимателя.

Ответственность

За несоблюдение порядка и сроков сдачи расчета по страховым взносам предусмотрено достаточно серьёзное наказание в виде штрафов.

Так, например, если не соблюсти электронную форму сдачи данного документа, можно получить штраф в размере 200 рублей согласно ст.119 НК РФ.

За неправильное заполнение формы отчёта или же наличия ошибок в ней также предусмотрены штрафные санкции.

Как заполнить новый расчет по страховым взносам в 2017 году

Чисто внешне новая форма отчётности похожа по своей структуре на налоговую декларацию и имеет принципиальные отличия от формы отчётности во внебюджетные фонды. Такие отличия состоят в том, что все включаемые в расчёт показатели связаны исключительно с начислениями только отчётного квартала.

Отдельно стоит отметить, что данная форма расчета не содержит абсолютно никаких сведений о перечисленных ранее платежах по страховым взносам, а также сумме начальной и конечной задолженности. Большинство руководителей предприятий и главных бухгалтеров исключительно положительно расценивают данный факт.

Состоит новый бланк расчета по страховым платежам из трёх разделов и нескольких приложений.

О первом разделе

Первый раздел описываемой формы отчётности посвящён показателям сумм тех страховых взносов, которые подлежат уплате в бюджет.

Здесь, кроме основного взноса в ПФР на пенсионное страхование, указываются суммы, подлежащие начислению по дополнительному тарифу, а также взносы, уплачиваемые на дополнительное социальное обеспечение.

При этом в обязательном порядке в форму отчётности вносится как общая сумма, так и разбивка её по трём месяцам. Разработчики расчета предусмотрели для каждого типа страховых взносов в этом случае свой КБК.

Все коды бюджетной классификации при заполнении бланка отчётности необходимо указывать в целях правильного отражения переданной в ФНС информации на лицевом счёте плательщика страховых взносов.

Кроме того, это также позволяет автоматически гасить имеющуюся задолженность в системе ФНС сразу же после внесения оплаты по ней в виде платёжного поручения.

Кроме БИК первый раздел формы отчётности за 2017 год содержит в себе поля, предназначенные для указания на них суммы превышающей расходы над уже начисленными в ФСС страховыми взносами.

Такие расходы вписываются единой суммой, а также с разбивкой по месяцам. Дополнительные сведения для первого раздела вносятся в имеющиеся при нём 10 приложений.

Их основная задача – расшифровать общие сведения, передаваемые в уполномоченный орган о начисленных плательщику страховых взносах.

Первое и третье приложение к разделу 1

Наиболее часто заполняется первое и третье приложение к первому разделу. Так приложение №1 предназначено для занесения в него информации обо всех расчетах по пенсионному страхованию, а также числу застрахованных на предприятии лиц, с оплаты труда которых необходимо производить расчет обязательных страховых платежей во внебюджетные фонды.

При этом в обязательном порядке базу для начисления указанных взносов необходимо указывать с расшифровкой, показывающей наличие или отсутствие предельной величины.

Что же касается приложения №3, то здесь фиксируются сведения о произведённых юридическим лицом расходов в целях обязательного страхования. В данном разделе формой предусмотрено разбиение сумм по тем или иным типам социальных пособий. К ним относятся:

  • больничные;
  • пособия по беременности и родам;
  • пособия по уходу за ребёнком и т.д.

Заполнение второго и третьего раздела

Второй и третий раздел формы расчёта по страховым взносам 3 квартал 2017 года имеют свои тонкости в заполнении.

Так, например, второй раздел специально разработан для фермеров и глав крестьянских хозяйств. Они в форме указывают имеющуюся сумму начислений по страховым взносм, как в Пенсионный фонд, так и фонд социального страхования, при этом в обязательном порядке производится привязка обязательных выплат к имеющемуся специализированому КБК.

Второй раздел также имеет своё приложение. В него вносят сведения о каждом члене фермерского или крестьянского хозяйства, а именно, фамилия, имя, отчество, ИНН, СНИЛС, срок членства в хозяйстве, а также сумму выплаченного каждому члену дохода. При этом его сумма в обязательном порядке разбивается по месяцам.

Третий раздел расчета по страховым взносам представляет из себя свод персонифицированных данных о всех лицах в отношении которых работодатель выплачивает страховые взносы.

Отдельно стоит указать на то обстоятельство, что каждый сотрудник организации, имевший в ней или же у индивидуального предпринимателя доход за прошедший квартал, в форме расчета страховых взносов указывается на отдельном листе.

Выплаты по «стандартному» тарифу при этом заносятся в подраздел 3.2.1. В том же случае, когда тарифы использовались в нескольких вариантах, каждый из них должен быть указан в новой строке. Если же в расчёте имеются суммы выплат, облагаемые дополнительными тарифами, их необходимо будет указать в подразделе 3.2.2.

Проверка и устранение ошибок в расчете

Перед сдачей расчёта по страховым взносам за 3 квартал 2017 года необходимо будет в обязательном порядке проверить выполнение контрольных соотношений.

Дело в том, что проверочные таблицы обновлены и сейчас налоговики требуют сверять данные, внесённые в расчёт, с формой 6-НДФЛ. При этом разность строк 020 и 025 первого раздела данной формы должны соотноситься с базой по носам, а именно со строкой 050 графы 1 подраздела 1.1 раздела 1.

Имеются и иные контрольные показатели, которые необходимо выдерживать.

В случае обнаружения ошибки после сдачи документа инспектор налоговой инспекции отчёт не примет и отправит уведомление в адрес работодателя об устранении выявленных нарушений в течение 5 дней. При сдаче отчётности в электронном виде такой срок увеличивается до 10 дней.

Бланк и образец 2017

Бланк расчета по страховым взносам за 2017 — скачать бесплатно по ссылке.

Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2017 года образец заполнения — скачать.

Источник: http://buhs0.ru/raschet-po-straxovym-vznosam-za-9-mesyacev-2017-goda/

Единый расчет по страховым взносам 2017: пример

Как заполнить раздел 3 в расчете по страховым взносам в 2017 году

По страховым взносам отчитываться нужно в ИФНС, а не как было ранее во внебюджетные фонды.

Налоговиками разработана новая форма расчета, заменяющая прежние расчеты 4-ФСС и РСВ-1, применять ее нужно, начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года. Форма и инструкция по заполнению расчета утверждены приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Кроме того, для уплаты страховых взносов теперь используются новые КБК.

Подробнее о новой форме, а также о порядке ее заполнения с примером – в этой статье.

Порядок сдачи Расчета страховых взносов в 2017 году

Организации и ИП с работниками должны представлять новый единый расчет в ИФНС ежеквартально. Последний день подачи расчета – 30 число месяца, следующего за отчетным периодом (п.7 ст. 431 НК РФ). Первый отчет по новой форме нужно сдать не позднее 2 мая 2017 года, в связи с переносом дат из-за майских праздников.

При средней численности более 25 человек единый расчет должен сдаваться только в электронной форме, остальные могут подавать его на бумаге. Обратите внимание, что теперь дата сдачи расчета по взносам с 2017 г. одинакова для всех страхователей, независимо от способа представления ими расчета.

Важно: расчет считается непредставленным, если пенсионные взносы по каждому сотруднику в сумме не совпадают с итоговой величиной взносов ПФР. После получения из ИФНС уведомления об этом, у страхователя есть 5 дней на устранение ошибки, иначе штрафа не избежать.

Как заполнить Расчет страховых взносов в 2017 году

Расчет состоит из титульного листа и трех разделов. В свою очередь, разделы 1 и 2 включают в себя приложения: в разделе 1 их 10, в разделе 2 приложение всего одно. В обязательном порядке все страхователи сдают следующие части Расчета:

  • Титульный лист,
  • Раздел 1, содержащий сводные данные о страховых взносах к уплате в бюджет,
  • Подраздел 1.1 приложения № 1 раздела 1 – расчет пенсионных взносов,
  • Подраздел 1.2 приложения № 1 раздела 1 – расчет взносов ОМС,
  • Приложение № 2 раздела 1 – расчет взносов по соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством,
  • Раздел 3 – персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

Остальные подразделы и приложения представляются, если есть данные для их заполнения.

Расчет заполняется в рублях с копейками. В незаполненных ячейках проставляются прочерки. Все слова в строках Расчета пишутся заглавными буквами. Подробный построчный порядок заполнения Расчета утвержден приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

Как рассчитать страховые взносы в 2017 году, рассмотрим на следующем примере.

В ООО «Альфа» в 1 квартале 2017 года начислены страховые взносы с выплат 1 сотруднику, он же является руководителем. Организация работает на УСН и применяет основной тариф страховых взносов.

Облагаемые взносами выплаты Михайлову И.П. составили по 30 000 рублей ежемесячно. На них в январе-марте начислено страховых взносов за каждый месяц:

ПФР (22%) – по 6600,00 руб., ОМС (5,1%) – по 1530,00 рублей, соцстрах (2,9%)– по 870,00 рублей.

Общая сумма выплат в ООО «Альфа» за 1 квартал: 90 000 рублей.

Общая сумма взносов ООО «Альфа» за 1 квартал: ПФР (22%) – 19 800,00 руб., ОМС (5,1%) – 4590,00 рублей, соцстрах (2,9%)– 2610,00 рублей.

Заполнять разделы расчета страховых взносов в 2017 году, пример которого мы рассматриваем, будет более удобно в следующей последовательности:

  • Вначале заполним персонифицированные сведения раздела 3. Этот раздел заполняется на всех застрахованных лиц и включает сведения за 3 последних месяца. В нашем случае сведения заполняются на одного сотрудника, но если застрахованных лиц больше, то количество сведений в Расчете должно соответствовать их численности.
  • Следующим шагом будет заполнение подраздела 1.1 приложения 1 раздела 1 по пенсионным взносам: суммируем и переносим сюда данные персучета из раздела 3. Помните, что все показатели персонифицированных сведений в сумме должны совпадать с показателями подраздела 1.1. Наш пример упрощенный и сотрудник всего один, поэтому мы просто переносим его показатели из раздела 3.
  • Далее заполним подраздел 1.2 приложения 1 раздела 1 по взносам на ОМС. Показатели страховых взносов на медстрахование отражаются только в этом разделе Расчета.
  • Страховые взносы в части соцстрахования рассчитываются в приложении 2 раздела 1. Если в расчетном периоде имели место расходы по соцстрахованию (больничные, пособия), то следует отразить это в приложении 3 к разделу 1, а значит должна быть заполнена строка 070 приложения 2 раздела 1. В нашем примере таких расходов не было, поэтому приложение 3 не заполняем.
  • Заполнив разделы по каждому виду взносов, последним заполняем сводный раздел 1. Здесь указывается сумма страховых взносов к уплате в бюджет. Обратите внимание, что КБК, указываемые по строкам 020, 040, 060, 080 и 100, на 2017 год пока не утверждены, поэтому в нашем примере указаны коды 2016 года, в которых первые 3 цифры заменены на 182, что означает уплату в ФНС.
  • В заключение пронумеруем все заполненные листы Расчета и укажем их число в специальной строке Титульного листа. Под каждым разделом поставим подпись руководителя и дату.

Страховые взносы пример 1стр

Раздел 1. Свободные данные об обязательствах плательщика страховых взносов.

Страховые взносы пример 3стр

Приложение 1. Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование к разделу 1.

Страховые взносы пример 5стр

Приложение 2. Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1.

Страховые взносы пример 7стр

Раздел 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

Скачать бланк расчета по страховым взносам за 2017 год

Расчет по страховым взносам 2017 скачать бланк

Крайние сроки подачи в 2017 году:

  • за 1кв. — 02.05.17 (в связи с выпадением 30 апреля на выходной);

Источник: https://buhuchet-info.ru/buhgalterskiy-uchet/2717-ediniy-raschet.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.