+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Как вести бухгалтерский учет в ООО

Содержание

Как самостоятельно вести бухгалтерию на ООО

Как вести бухгалтерский учет в ООО

По закону 402 ФЗ «О бухгалтерском учете» все юридические лица, коммерческие и некоммерческие организации должны вести бухгалтерский учет, платить налоги и сдавать отчеты в налоговую и фонды. Никакая форма собственности, никакая система налогообложения не позволяют работать без бухгалтерии.

ООО, общество с ограниченной ответственностью — это общество, компания или фирма, которые может открыть как юридическое, так и физическое лицо.

Главное отличие ООО от других обществ в том, что учредители делят собственность компании на части. Учредители несут одинаковую ответственность за финансовое состояние компании.

Если возникнут финансовые сложности, то каждый учредитель будет отвечать в пределах той доли, которую вложили.

Как самому вести бухгалтерию. Пошаговая инструкция

Перед тем, как окунуться в дебри бух.учёта необходимо знать, что в последние годы ведение бухгалтерии можно получить абсолютно бесплатно в некоторых банках, при открытии расчётного счёта.

Кто бесплатно ведёт бухгалтерию?

Выбрать форму налога

У предпринимателя есть 30 дней, чтобы выбрать по какой системе платить налоги. В России для ООО есть пять налоговых режимов:

  • ОСНО — общая система налогообложения;
  • УСН — упрощенная система налогообложения;
  • ЕНВД — единый налог на вмененный доход;
  • ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.

Ведение бухгалтерии ООО на ОСНО самостоятельно

ОСНО — общая система налогообложения с самой сложной бухгалтерией. Юрлица на ОСНО сдают налоговую и бухгалтерскую отчетности, а также отчетности в фонды и в Соцстрах.

Налоговая и бухгалтерская отчетности состоят из::

  • бухгалтерского баланса;
  • финансового отчета;
  • отчета об изменениях капитала;
  • отчета о движении денежных средств;
  • отчета о целевом использовании средств;
  • пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.

В налоговую нужно сдать следующие декларации:

  • квартальную декларацию по НДС;
  • квартальную декларацию по налогу на прибыль;
  • годовую декларацию по налогу на имущество, если есть имущество;
  • годовую декларацию по транспортному налогу, если в компании зарегистрирован транспорт;
  • годовую декларацию по земельному налогу, если у компании в собственности есть земельный участок;
  • годовой и квартальный отчеты по форме 6-НДФЛ — налог на доходы физических лиц;
  • раз в год справку 2-НДФЛ;
  • раз в год сведения о среднесписочной численности работников;
  • квартальный Единый расчет по страховым взносам.

В Пенсионный фонд:

  • годовой отчет по форме РСВ-1;
  • раз в месяц сдавать форму СЗВ-М;
  • годовую отчетность по форме 4-ФСС.

В Фонд Социального Страхования:

  • квартальный расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производстве и профзаболеваний;
  • раз в год должны подтверждать основной вид деятельности.

Чтобы подтвердить основной вид деятельности в ФСС, нужно сдать:

  • заявление на подтверждение основного вида экономической деятельности;
  • справку-подтверждение основного вида экономической деятельности;
  • копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за предыдущий год;
  • расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производство и профзаболеваний.

Ведение бухгалтерии ООО на УСН самостоятельно

УСН — упрощенная система налогообложения, при которой предприниматели не платят НДС, налог на имущество и налог на прибыль. Есть два вида налога на упрощенке:

  • УСН — доходы, когда компания платит 6 % от дохода;
  • УСН — доходы минус расходы, когда компания платит 15 % с разницы между доходами и расходами.

Какой бы вариант упрощенки не выбрала компания, она обязательно должна вести бухгалтерский учет и сдавать отчеты в налоговую, в Пенсионный фонд и в ФСС.

В налоговую:

  • раз в год сведения о среднесписочной численности;
  • раз в год справки по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ;
  • годовую декларацию по земельному и транспортному налогам, если компания владеет землей и транспортом;
  • годовая декларация по УСН;
  • оплатить и отчитаться по квартальным платежам по налогам.

Если в компании есть сотрудники, то за них нужно платить налоги и отправлять отчеты в Фонд социального страхования и в Пенсионный фонд.

В ФСС нужно сдать:

  • раз в квартал форму 4 — взносы на травматизм;
  • раз в год — заявление и справку-подтверждение основного вида экономической деятельности.

В Пенсионный фонд:

  • раз в месяц — СЗВ-М или сведения о застрахованных лицах;
  • раз в год — СЗВ-стаж или сведения о стаже и ОДВ-1.

Если в компании нет сотрудников и даже учредители в неоплачиваемых отпусках, то обязательно нужно подавать нулевую отчетность.

Ведение бухгалтерии ООО на ЕСХН самостоятельно

ЕСХН — это налоговый режим для тех предпринимателей, которые занимаются сельским хозяйством:

  • выращивают фрукты и овощи;
  • занимаются сельским и лесным животноводством;
  • выращивают рыб, креветок и других водных;
  • ловят рыбу и продают магазинам, рынкам и ресторанам;
  • поставляют корм для животных на фермы;
  • продают технику для сельскохозяйственных работ.

Предприниматели на ЕСХН платят 6 % от разницы между доходами и расходами. Налог надо платить два раза в год — аванс до 25 июля и итоговую сумму до 31 марта следующего за отчетным периодом года.

Остальные налоги:

  • в Пенсионный фонд — 16 %;
  • в ФСС — 1,9 %;
  • в Федеральный фонд медицинского страхования — 2,3 %.

Компании на ЕСХН сдают отчеты в налоговую, в Пенсионный фонд и в ФСС.

В налоговую:

  • раз в год декларацию по ЕСХН;
  • раз в год сведения о средней численности;
  • книгу доходов и расходов;
  • раз в год 2-НДФЛ;
  • раз в квартал 6-НДФЛ;
  • бухгалтерский отчет.

В Пенсионный фонд:

  • ежеквартально форму РСВ-1;
  • ежеквартально формы АДВ-6-5, СЗВ 6-4, АДВ-6-2.

В ФСС:

  • раз в квартал отчет по форме 4-ФСС;
  • раз в год бухгалтерскую и статистическую отчетности.

Ведение бухгалтерии ООО на ЕНВД самостоятельно

Единый налог на вмененный доход, ЕНВД, вмененка — налог для отдельных видов деятельности, когда предприниматели платят конкретную сумму налога. Чтобы перевести компанию на ЕНВД, налоговой достаточно знать вид деятельности, а не реальный доход ООО.

ЕНВД действует, если у компании есть:

  • розничный магазин или палатка на рынке;
  • ресторан, кафе или столовая;
  • ветеринарная клиника;
  • мойка или ремонтная мастерская для транспорта;
  • агентство по наружной рекламе;
  • агентство недвижимости по аренде мест для торговли и земельных участков;
  • гостиница;
  • транспортная компания или такси;
  • парковки.

По статье 45 НК РФ предприниматели на ЕНВД платят налоги только безналичными перечислениями. Налоговая зачтет оплату, если организация предоставит платежку.

Компании на ЕНВД не платят налог на прибыль, налог на имущество и НДС. Остальные налоги придется заплатить.

В налоговую:

  • годовую и квартальную декларацию по ЕНВД;
  • сведения о среднесписочной численности;
  • раз в год декларации по транспортному и по земельному налогу;
  • раз в год справки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ;
  • бухгалтерскую отчетность.

В ФСС:

  • квартальный отчет по форме 4-ФСС;
  • подтвердить основной вид деятельности.

В Пенсионный нужно сдать только ежеквартальный расчет по форме РСВ-1.

Разработать учетную политику

Учетная политика компании — это документ, по которому компания ведет бухгалтерский и налоговый учет. Как разработать учетную политику написано в статье 8 федерального закона 402 и в ПБУ 1/2008.

Главный бухгалтер или работник, который занимается счетами, разрабатывает учетную политику. Руководитель подписывает и утверждает документ в течении 90 дней с момента регистрации компании.

Выбрать и утвердить план счетов

Компания разрабатывает план счетов, в котором должны быть все бухгалтерские счета организации. Этими счетами будет пользоваться бухгалтерия при ведении бухгалтерского учета. Минфин разработал приказ 94н, где собраны основные планы счетов, на которые ориентируются бухгалтеры компаний.

Сделать учет первичных документов

Все расходы и доходы компании должны быть указаны в бухгалтерском учете при помощи первичных документов. Чтобы создать формы учета первичных документов, нужно ориентировать на обязательные реквизиты:

  • название;
  • дату создания;
  • содержание операций;
  • название валюты;
  • должность и подпись сотрудников, которые отвечают за бухгалтерские документы.

Чтобы самостоятельно вести бухгалтерию с нуля, нужно выбрать систему налогообложения, разработать учетную политику, выбрать план счетов и сделать учет первичных документов.

Источник: https://tvoedelo.online/ooo/vedenie-bukhgalterii-v-ooo-samostoyatelno

Ведение бухгалтерского учета в ООО с нуля самостоятельно

Как вести бухгалтерский учет в ООО

Каждая организация сразу после создания обязана вести бухгалтерский учет. Согласно закону от 06.12.2011 № 402-ФЗ ведение бухгалтерского учета и хранение документов организуется руководителем ООО.

На директоре лежит ответственность за постановку учета в организации, и даже бухгалтерская отчетность признается составленной после подписи руководителя, а не главного бухгалтера.

Предпринимателям в этом смысле повезло больше – ведение бухгалтерского учета ИП законом не требуется.

Ведение бухгалтерского учета – это организация сбора информации о состоянии имущества и обязательствах компании, а также непрерывное отражение этой информации в специальных бухгалтерских документах.

Но бухгалтерия ООО – это не только регистры, книги учета и бухгалтерская отчетность. Это еще и документы налогового учета, договоры, кадровая и первичная документация, документы по движению денежных средств (касса и банк).

Весь обширный перечень документов, которые необходимо вести в ООО, мы собрали в статье “Документы организации: собираем и храним”.

Обратите внимание: возросли штрафы за нарушение правил бухгалтерского учета. Услуги бухгалтерского сопровождения – это не то, на чем стоит экономить, тем более, что особых расходов они не потребуют.

https://www.youtube.com/watch?v=wb6tQjRCyFQ

Сложно ли вести бухгалтерию ООО? Ответ на этот вопрос будет зависеть от нескольких факторов:

  1. Выбранный налоговый режим. Достаточно просто вести учет на УСН Доходы и ЕНВД. Сложнее – на УСН Доходы минус расходы. Самым сложным будет учет на общей системе налогообложения.
  2. Наличие работников. Отчетность за работников сложная и объемная, кроме того, необходимо каждый месяц оформлять расчет зарплаты и уплату страховых взносов, а по необходимости, еще и отпускные, больничный, декретные выплаты. Но даже если работников нет, а единственный учредитель руководит организацией без трудового договора, необходимо сдавать нулевую отчетность. Кроме того, все органицации даже без работников должны ежегодно сдавать сведения о среднесписочной численности работников. А новые организации должны сдать сведения о среднесписочной численности работников вновь созданного ООО не позже 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации.
  3. Количество операций. Это любые хозяйственные действия, которые изменили соотношение доходов и расходов организации: поступление оплаты от покупателей, выплата зарплаты, закупка товара и т.д. Чем больше операций, там больше времени будет уходить на их оформление.
  4. Разнообразие направлений деятельности организации. Существует своя специфика учета в отдельных сферах бизнеса (торговля, производство, услуги, строительство и др.). Однотипные операции учитывать проще, чем совмещать учет разных направлений.
  5. Категория ваших партнеров. Если вы и ваш контрагент работаете на разных налоговых режимах, если вы планируете вести внешнеэкономические сделки или работать с бюджетными или государственными предприятиями, то в учете будут свои особенности.

Но даже в самом простом варианте – отсутствии работников, небольшом количестве операций, выборе режима УСН Доходы или ЕНВД – ведение бухгалтерии ООО потребует профессиональных знаний или использования специализированных программ.

Бухгалтерское обслуживание ООО можно поручить штатному работнику или специализированной компании.

Аутсорсинг бухгалтерских услуг – это полная или частичная передача обязанностей по ведению учета профессиональному независимому исполнителю.

Бухгалтерская отчетность ООО

Бухгалтерский учет в ООО должен обеспечивать полноту сбора и учета информации о финансовой деятельности организации. С чего начать ведение бухгалтерского учета ООО?

Шаг 1. Определите ответственного за ведение бухгалтерского учета на предприятии. Часто после регистрации общества директор возлагает обязанности бухгалтера ООО на себя. На первое время это вполне допустимая ситуация, но как только подойдут сроки сдачи любой отчетности, необходимо либо самому разобраться в этом вопросе, либо передать обслуживание специалистам.

Шаг 2. Выберите, на каком налоговом режиме вы будете работать. Это необходимо сделать сразу после регистрации ООО, а лучше – еще до того, как вы подадите документы в ИФНС.

Мы рекомендуем вам при выборе режима получить бесплатную консультацию по налогообложению, что поможет вам существенно сэкономить на платежах в бюджетах.

На разных режимах налоговая нагрузка одного и того же предприятия может отличаться в разы!

Шаг 3. Изучите налоговую отчетность вашего режима. На УСН надо сдавать всего одну декларацию по итогам года, на ЕНВД декларации ежеквартальные, на ОСНО каждый квартал сдают декларации по прибыли и НДС и годовую по налогу на имущество.

Шаг 4. Разработайте и утвердите учетную политику организации.

Шаг 5. Утвердите рабочий план счетов. За основу документа надо брать план счетов, разработанный приказом Минфина России от 31 октября 2000 года N 94н.

Шаг 6. Организуйте учет первичных документов и отражение содержащихся в них сведений в регистрах бухгалтерского учета.

Шаг 7. Соблюдайте сроки сдачи отчетности выбранной системы налогообложения и отчетов за работников.

Наши пользователи могут получить бесплатный месяц оказания бухгалтерских услуг специалистами 1С:БО с передачей бухгалтерской информационной базы 1С Бухгалтерия после окончания пробного периода.

К бухгалтерской отчетности ООО закон № 402-ФЗ относит бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и приложения к ним: отчеты об изменениях капитала; движении денежных средств; о целевом использовании полученных средств (если они были получены).

Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках предприятия 

Формы бухгалтерского баланса предприятия и отчета о прибылях и убытках ООО утверждены Приказом Минфина от 2 июля 2010 г. № 66н. Позднее, приказом Минфина России от 06.04.2015 № 57н отчет о прибылях и убытках был переименован в отчет о финансовых результатах.

Организации обязаны сдавать бухгалтерскую отчетность по итогам года, не позднее 31 марта следующего года.

Но запросить отчет о финансовых результатах в течение года вправе инвесторы, кредиторы, банк, контрагенты, поэтому можно сделать срез финансового состояния ООО по итогам квартала или месяца.

Форму бухгалтерского баланса ООО можно найти в прил. № 1 к Приказу Минфина от 2 июля 2010 г. № 66н. Это так называемый полный баланс на двух страницах.

Бухгалтерская отчетность ООО на УСН в 2019 году

Как вести бухгалтерию ООО при УСН Доходы 6% и при УСН Доходы минус расходы? Упрощенная система налогообложения предусматривает сдачу всего одной годовой налоговой декларации. Ее форма одинакова для обоих вариантов упрощенной системы.

Какую бухгалтерскую отчетность сдают ООО на УСН в 2019 году? Ведение бухгалтерского учета при упрощенной системе налогообложения позволяет сдавать бухгалтерскую отчетность по упрощенной форме (прил. 5 к Приказу Минфина от 2 июля 2010 г.

№ 66н). В нее входит только баланс и отчет о финансовых результатах. Если организацией на УСН были получены целевые средства, то по ним тоже нужно отчитаться. Сдавать же отчеты об изменениях капитала и движении денежных средств необязательно.

Пример заполнения упрощенного бухгалтерского баланса ООО на УСН:

Услуги бухгалтера для ООО

Подведем итоги. Бухгалтерское обслуживание ООО обязательно на всех налоговых режимах и даже при отсутствии реальной деятельности компании.

Вести бухгалтерию может сам руководитель, штатный специалист или специализированная аутсорсинговая компания.

Стоимость бухгалтерских услуг для ООО будет зависеть от объема работы: количества хозяйственных операций, сложности выбранного режима, численности работников, способа ведения учета.

Для наших пользователей, желающих самостоятельно вести бухгалтерию ООО, мы хотим предложить онлайн-программу 1С Предприниматель. Это абсолютно новый инструмент для повышения эффективности бизнеса, который позволяет:

  • вести полноценный бухгалтерский и налоговый учет;
  • проводить расчеты с контрагентами;
  • выставлять и оплачивать счета и платежные поручения;
  • рассчитывать любые выплаты работникам;
  • сохранять все документы ООО в единой базе;
  • анализировать продажи, доходы и расходы;
  • выбирать минимально возможную налоговую нагрузку и др.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/kak-vesti-buhgalteriyu-ooo-samostoyatelno-poshagovaya-instrukciya-2016

Как вести бухгалтерию ООО или ИП самостоятельно. Инструкция

Как вести бухгалтерский учет в ООО

В отличие от крупных предприятий, где сформирован отдельный штат бухгалтеров и произведено распределение функций внутри финансовой части компании, мелкие фирмы и ИП в замешательстве. Нанимать бухгалтера или содержать штатную единицу порой нет необходимости или нет финансовой возможности. Поэтому встаёт вопрос ” как научиться правильно вести бухгалтерию самостоятельно?”

Бухгалтерская отчётность

В первую очередь ООО и ИП должны определиться с типом отчётности. Сделать это необходимо в течение 30 дней после регистрации своего бизнеса в УФНС, в противном случае автоматически будет присвоена ОСНО (основная система налогообложения), что отличается определённой сложностью и высокими требованиями.

Наиболее выгодныйи распространённый тип — УСН (упрощённая система налогообложения).

Что такое упрощенка в бухгалтерии? УСН это наиболее выгодная система налогообложения как для ИП так и ООО, однако, список отчётности несколько различен между данными видами деятельности.

Поэтому следует составить календарь бух. отчетности и строго соблюдать передачу документации в соответствующие государственные органы.

Что нужно знать для ведения бухгалтерской деятельности

В первую очередь нужно составить план счетов, продумать учётную политику и научится заполнять первичную документацию. Всё это создаёт фундаментальную основу всей бухгалтерии ООО или ИП.

Существует мнение, что для ИП как таковой бухгалтерии нет. Это ошибочное мнение, которое приводит к многочисленным финансовым потерям.

Дабы это не произошло, следует уделить внимание бухгалтерии с первых дней работы деятельности.

На протяжении всей деятельности, день за днём необходимо начать полный учёт бухгалтерской документации. К ним относится заполнение оборотно-сальдовой ведомости, проводки между дебетом и кредитом и многое другое.

Для начинающих ИП бухгалтерия, её тонкости и нюансы, могут показаться настоящим адом, особенно если изначально “запустить” правильное оформление и сбор документации.

Чтобы этого не случилось достаточно просто держать в порядке документооборот.

Идеальная бухгалтерия

Практический опыт предпринимателей показывает, что на начальном этапе можно вести бухгалтерию самостоятельно, однако после расширения бизнеса потребуется больше времени на оформление документов, предоставление отчётности и многое другое. Данный факт требует больше времени.

Чтобы сэкономить время, но при этом соблюдать все сроки и вовремя уплачивать налоги можно воспользоваться услугами наёмного бухгалтера или же увеличить штатное расписание ещё на одну единицу.

Профессиональный сотрудник поможет избежать многих проблем, связанных с системой налогообложения и бухгалтерской отчётности.

Пошаговую инструкции о том, как вести бухгалтерию ООО самостоятельно, найти невозможно. Это обусловлено тем, что каждая фирма имеет свои особенности, что и корректирует учётную политику компании. Важно понимать, что чем бы ни занималась компания необходимо с первых дней осуществлять ведение и сохранять весь документооборот.

Как организовать бухгалтерский учет в ООО. Инструкция по учету в обществе

Общества с ограниченной ответственностью, которые работают в России, обязаны организовать бухгалтерский учет в ООО.

Занимаясь его организацией, необходимо учитывать различные законодательные акты, среди которых Гражданский кодекс РФ, Трудовой кодекс РФ и положения о ведении бухгалтерского учета.

Любые финансовые действия в вашей фирме, которая является юридическим лицом, должны быть отражены в бухгалтерском отчете, и регистрация всех этих операций обязательна.

Как организовать расчет налогов в обществах с ограниченной ответственностью:

1) Любое общество с ограниченной ответственностью обязано иметь свою систему налогообложения, которая идет сразу после его создания. Система налогообложения играет ключевую роль в ведении и организации бухгалтерского учета вашей компании.

К примеру, ваша фирма занимается оптовой продажей товаров, следовательно, ваши покупатели в основном не физические лица, а юридические в виде каких-либо маленьких компаний. По этой причине для вас будет наиболее выгодна общая система налогообложения.

2) Общая система налогообложения более сложная в плане организации, но она больше подходит для работы с обществами с ограниченной ответственностью.

Вам, как владельцу компании необходимо внимательно изучить законодательные акты, касательно налоговой политики, ведь их незнание не освобождает вас от ответственности, если вы их нарушите.

Если данная сфера для вас трудна, то вы можете обратиться за консультацией к профессиональным юристам и тем, кто умеет вести бухгалтерский учет.

3) Общая и упрощенная система налогообложения отличается дополнительным налогом на добавленную стоимость. Все покупки и продажи в компании заносятся в специальную книгу, которая называется журнал покупок или журнал продаж. В данных документах обязана фиксироваться любая финансовая деятельность общества с ограниченной ответственностью.

4) Организация расчета НДС на деятельность вашей компании, где используется общее налогообложение довольно легко. Первым делом необходимо суммировать все средства, которые вы выплатили поставщику и исполнителю.

Также имейте в виду все счет-факторы, которые имеют налог. Например, доход за квартал составила 500000 рублей (учитывая налоги).

Процент налога равен 18% от квартальных доходов, следовательно, ваш налог, который вычитается из квартального дохода будет равен 90 000 рублей.

5) Автоматический переход на бесплатную СУБД? Ваши информационные сервисы первоначально ориентированы на работу с подобными системами.

6) Как легко создать их работоспособность и не привлекать для этого профессиональных программистов можно больше узнать на…SlickJump®

7) Вы организовываете продажу дополнительных товаров и услуг для различных фирм. Инструкция по тому, как рассчитать данный налог также проста: сложите все суммы и умножьте ее на сумму вашего налога.

К примеру, ваш доход составил 1000000 рублей. Сумма НДС составляет 180000 рублей. Если вам нужно знать сумму, которую нужно уплатить в бюджет, то из 180000 рублей вычтите 90000 рублей.

Их этого выходит, что за отчетный период нужно заплатить 90000 рублей.

8) Также имеется и налог на прибыль. Рассчитать его также не очень сложно. Для этого вам необходимо взять ваш доход и вычесть из него различные производственные и налоговые затраты, а также финансовые средства на маркетинг и рекламу вашей фирмы. То число, которое получилось необходимо умножить на процентную ставку налога на прибыль, это 20%.

9) Общее налогообложение подразумевает выплату налога с имущества, которым владеет ваша организация. Вы можете вычитать из него финансовые средства, которые необходимы для амортизации и таким путем вы можете значительно сократить сумму налога.

10) Бухгалтерский учет должен вестись очень внимательно и учитывать абсолютно все финансовые затраты и доходы вашей компании. Лучше всего доверить дело ведения данного учета опытным бухгалтерам, которые имеют хороший опыт работы в ведении бухгалтерского учета.

11) В современных компаний для того, чтобы вести бухгалтерский учет используют современные компьютерные программы.

Они позволяют значительно сократить время работы, а также помогают более подробно следить за всеми операциями и не допустить ошибок при расчёте крупных сумм.

Данные программы относительно простые и не требуют сложных инструкций или каких-либо дополнительных знаний в ведении бухгалтерского учета.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5b17b771e5fbab00a978a339/5b25faf463e06400a8bb4800

Как вести бухгалтерский учёт в ООО и ИП самостоятельно с нуля: порядок, составление учётной политики бухгалтерии и прочее

Как вести бухгалтерский учет в ООО

Попытаемся разобраться в порядке регистрации субъекта предпринимательской деятельности, системах налогообложения и вопросах формирования учётной политики. Будем рассуждать о различии в формах предпринимательства и схемах по организации бухгалтерии. Шаг за шагом пройдём путь от первого обращения в налоговую службу до составления различных форм бухгалтерской и налоговой отчётности.

Что выбрать: ИП или ООО?

ИП — при общении это предприниматель, частник. Физическое лицо, занимающееся предпринимательством на правах юридического лица.

ООО — общество с ограниченной ответственностью. Юридически подразумевает наличие нескольких компаньонов при долевом участии в уставном капитале. Законом не запрещено организовывать ООО частному лицу.

Разница между этими формами организации предприятия состоит в степени ответственности по своим обязательствам. Частное лицо — предприниматель отвечает всем своим имуществом (подразумевается машина, квартира и т.п.).

В подзаконных инструкциях и актах часто говориться, что ООО несёт ответственность в размере уставного капитала. Под этим следует понимать все активы компании (недвижимость, банковский счёт и т.п.).

Естественно, что эта сумма не является постоянной и растёт по мере расширения деятельности.

Визуализация чрезмерной ответственности

Пошаговый порядок регистрации ИП (ООО)

Процесс регистрации ИП или ООО начинается с обращения в налоговую службу по месту регистрации. Приведём пошаговую инструкцию:

  1. Заполняем бланк заявления о регистрации. Это можно сделать самостоятельно на сайте www.moedelo.org/. Заполнение анкеты бесплатное. Указываются данные паспорта, виды деятельности по ОКВЭД и тип налогообложения. Рекомендуется упрощённая схема (УСН). Если способ уплаты налогов не указать, то, по умолчанию, применяется ОСН (общая система), что для начала деятельности ИП подобно самоуничтожению.
  2. Там же, на сайте скачиваем бланк уже заполненной квитанции об уплате обязательного сбора. В 2017 году сумма не изменилась и составляет 800 рублей.
  3. Делаем ксерокопию паспорта. Необходимы те страницы, на которых есть какие-либо отметки.
  4. Прикладываем ксерокопию ИНН и, не скрепляя документы, отправляемся в налоговую службу по месту регистрации. Заверим копии своей подписью уже на месте, поскольку требования к делопроизводству могут несколько различаться по регионам.
  5. Через 10 дней получаем свидетельство о регистрации (ст. 8 ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц») и направляемся в органы статистического учёта для регистрации ОКВЭД. Лучше указать несколько видов деятельности. Но по основному указанному виду необходимо получать более 50% дохода.

Важно:

  • В анкете заявления указываем адрес регистрации, а не фактического проживания. Данные сверяются с паспортом. В случае регистрации компании, анкета имеет другую форму. Вопрос о юридическом адресе предприятия решается в отдельном порядке.
  • Часть видов деятельности требуют лицензирования.
  • Сразу определитесь с системой налогообложения во избежание проблем в будущем.

Как платить налоги: инструкция

Обязательных платежей у предпринимателя только два вида: налоги и отчисления в социальные фонды. Взнос в пенсионный фонд с ИП составляет около 1 800 рублей в месяц (вносится), или 21 200 рублей в год.

Плюс 1% с суммы счета, превышающей 300 000 рублей. Сумма может несколько различаться по регионам. Но этих выплат опасаться не стоит. Деньги по счету идут в минус при налогообложении.

Документы и законодательные акты по налогообложению можно смотреть на официальных и проверенных сайтах. Например, ресурс:

http://www.garant.ru/

С 1 января 2017 года социальные службы проверять деятельность ИП и ООО не будут. Их контрольные функции передают налоговой инспекции. Объясняется это тем, что контролёры социальных служб работают менее эффективно. Налоговикам больше уважения со стороны руководителей и главных бухгалтеров предприятий. Поэтому главное — это налоги.

Система налогообложения (схема):

Практическая схема

ЕСХН — специфическая система налогообложения для предпринимателей аграрной отрасли.

ТСН — традиционная система и самая сложная. По ней работают, в основном, крупные компании, имеющие расширенную бухгалтерию и юридический отдел. В этой системе не все бухгалтеры хорошо ориентируются. Но, при этом, находят и положительные стороны.

Главное отличие ТСН (иногда употребляется ОСН) от других для схем налогообложения — НДС. Система позволяет не платить налог при убыточности предприятия, а в ряде случаев и возвращать часть налога. Сложность состоит в учёте операций по договорам и их проводке по бухгалтерии.

Работающие с НДС терпят прямые убытки при приобретении товара или услуг у тех компаний, которые работают по УСН.

Упрощённая система позволяет не платить НДС. Главное преимущество системы в том, что можно самому вести взаиморасчёты и перечислять налоги. При работе по УСН можно платить 6% от валового дохода. В этом случае отчётность проста: выписка их банка о состоянии счёта и платежка в налоговую службу на сумму 6%. Этот вариант самый простой и распространённый среди ИП.

По второму варианту УСН, можно платить 15% от чистого дохода (доходы минус расходы). Система сложнее тем, что необходимо документально на первичных бухгалтерских документах подтверждать расходную часть. Вариант также популярен у ИП и ООО на стадии становления.

Процентная ставка по УСН стабильна и в 2017 году не изменяется. Но по регионам могут быть колебания ставки. В основном в сторону льготного налогообложения самых востребованных отраслей.

ЕНВД — налог по вменённому доходу. То есть, по формуле рассчитывается среднеотраслевой доход и компания, или ИП платит установленную ставку не зависимо от реальной выручки. ЕНВД также относится к УСН.

Недостаток всей «упрощенки» в том, что даже при убыточности, ты все равно заплатишь процент налога.

Существует ещё одна форма предпринимательской деятельности — работа на патенте. В этом случае действует принцип: «Заплати налоги вперёд».

Такой вид деятельности предусмотрен для ИП при ограничении числа сотрудников (15 человек). Иногда его используют для старта, или иностранцы для легализации своего рабочего места.

Система расчёта стоимости патента та же, что и при ЕНВД (6% от среднеотраслевого дохода за время действия патента).

Патент можно оформить на период от одного месяца до года, но без переноса действия патента в следующий календарный год. То есть, патент на 12 месяцев можно оформить только с 1 января. Годовой доход не должен превышать 60 млн рублей.

Упрощённые схемы налогообложения неприменимы:

  • К видам деятельности, связанным с лицензированием
  • Импортным и экспортным операциям
  • При наличии у компании филиалов
  • В финансово-кредитной сфере и организации азартных игр
  • В области подакцизных товаров и добычи полезных ископаемых
  • Если в компании трудятся более 100 человек
  • Основные средства оценены более, чем в 100 млн рублей.

С видом налогообложения определяются сразу при регистрации ИП или ООО. На внесение изменений даётся один месяц. Переход с одного вида налогообложение на другой производится через подачу заявления в налоговые органы по месту регистрации компании.

Календарь сдачи отчётности в 2017 году

Официальное постановление

Бухгалтерский учёт ИП и ООО

Все различия между ИП и ООО, как субъектами хозяйственной деятельности, отражены в таблице.

Особенности бухучёта для разных типов организаций (таблица)

Параметры для сравненияИПООО
Долевое участие в капиталеисключеноВозможно, но необязательно
Вид ответственности по обязательствамЛичным имуществомИмуществом ООО
Налоговая ответственностьНалоговая ответственность и возможность налоговых льгот одинаковая
Система налогообложенияТНС, УНС-6%, УСН-15%, ЕНВД, патентнаяКроме патентной
Проверки, внимание налоговой службыОдинаковая
Банковская системаРасчётный счётРасчётный счёт
Бухгалтерский учётСхема определяется руководствомНе обязательно

Схема и принцип бухгалтерского сопровождения предпринимательства существенно не различается для ИП и ООО. Вид и организация бухгалтерии зависит от воли руководства и собственника компании. Существует три схемы ведения бухгалтерского учёта:

  1. Штатный бухгалтер или бухгалтерский отдел.
  2. Приходящий бухгалтер. Как правило, человек, занимающийся одновременно бухгалтерией нескольких ИП или ООО.
  3. Аутсорсинг — бухгалтерское обслуживание другой компанией по договору.

Каждый вариант имеет свои достоинства и недостатки.

Штатный бухгалтер обходится компании от 25 до 50 тысяч рублей в месяц. Все расходы состоят из его заработной платы. Есть и гораздо более дорогостоящие специалисты. Которые оправдывают расходы, но это дорого и для начинающего предпринимателя неактуально. Явное достоинство состоит в том, что в его лице руководитель имеет единомышленника. Рабочие вопросы решаются максимально оперативно.

Приглашённый бухгалтер значительно дешевле. Опять же все зависит от квалификации и условий договора. Такой бухгалтер привлекается на составление отчётов, контакты с налоговой службой и т.п. Недостаток — слабая заинтересованность бухгалтера в результатах работы и отсутствие гарантированной ответственности за принятые решения.

Стандартное выполнение работы на предприятии

Как вариант, возможен договор аутсорсинга. Когда бухгалтерское сопровождение берёт на себя сторонняя специализированная компания. Иногда заключается договор на бухгалтерское сопровождение с отделом смежного предприятия.

Законом это не запрещается. В этом случае вашей бухгалтерией занимается отдел узких специалистов. Например: один человек ведёт основные фонды, другой занимается начислением заработной платы и сопровождением договоров и т.д. По цене такая услуга сопоставима со штатным бухгалтером.

Поскольку один отдел, также курирует несколько предприятий. Достоинство — профессионализм, наличие договора и гарантированное снятие ответственности. Кроме случаев форс-мажорных обстоятельств.

Недостаток — нет возможности ведения теневой бухгалтерии, поскольку сторонняя организация от вас не зависит.

Политика ведения бухгалтерии

Следует различать бухгалтерскую учётную политику и учётную политику для целей налогообложения.

Налоговая учётная политика регламентируется статьями 167 (по НДС) и 313 – 314 (по налогу на прибыль) Налогового Кодекса РФ. Единого, структурированного документа НУП не имеет и не предусматривает. Отдельные положения учётной политики по налогообложению могут включаться положение о бухгалтерской учётной политике.

Источник: https://xn-----7kcbekeiftdh9amwkb4d2o.xn--p1ai/kak-vesti-buhgalterskiy-uchyot-v-ooo-i-ip-samostoyatelno-rukovodstvo-dlya-predprinimateley.html

Как вести бухгалтерский учет в ООО?

Как вести бухгалтерский учет в ООО

Вы планируете зарегистрировать ООО или уже начали бизнес. Важное место в вашей деятельности теперь будет занимать бухгалтерия. Организацей бухучета лучше заняться сразу же, не откладывая это дело до первой отчетности.

Федеральный закон 402-ФЗ “О бухгалтерском учете” обязывает всех юридических лиц вести бухгалтерский учет, независимо от системы налогообложения или формы собственности. При этом в законодательстве четко прописано право субъектов малого бизеса на применение упрощенной бухгалтерской отчетности с сокращенным планом счетов. 

Еще один блок базовых документов – положения по бухгалтерскому учету (ПБУ), которые поясняют, как на практике вести бухучет. Из списка ПБУ можно выбрать наиболее подходящие и выгодные для вашего бизнеса варианты.

И еще один необходимый документ – план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций. Фирма формирует и утверждает собственный план счетов на основании этого базового плана.

Как начать бухучет в ООО?

Прозрачное и удобное бухгалтерское обслуживание под контролем Контура

Бухгалтерская отчетность сдается один раз в году, но бухучет следует вести систематично, чтобы избежать лишней суеты перед отчетностью и ошибок в отчетах. Больше того, бухучет в ООО начинается еще до первой сделки. Сразу после получения правоустанавливающих документов на организацию можно формировать локальные нормативные акты, которые будут регулировать бухгалтерский учет в компании. Первоочередные задачи в этой сфере:

  • Разработка учетной политики
  • Подготовка форм первичных документов
  • Утверждение плана счетов

Что такое учетная политика организации?

Сегодня организация имеет право проявить самостоятельность в постановке бухгалтерского учета.  На основании государственных общих правил она разрабатывает собственную учетную политику — формирует внутренний документ компании, в котором прописаны принципы ведения бухучета. Бухгалтер формирует учетную политику, а директор утверждает ее в течение 90 дней после госрегистрации ООО.

В небольшой организации учетная политика может приниматься один раз на весь срок работы предприятия.

Но при необходимости в этот документ вносятся изменения: если у фирмы появляется новое направление деятельности или происходят изменения в законах и нормах.

Учетная политика влияет на показатели финансового состояния организации, нельзя недооценивать ее значение и формально относиться к ее составлению.

Контролирующие органы при проверках прежде всего запрашивают учетную политику организации. Пропишите в этом документе особенности бухучета в вашем бизнесе со ссылками на законодательные акты, чтобы проверяющие лица не могли толковать неясности в правилах и законах не в вашу пользу.

В учетной политике описывается бухгалтерский и налоговый учет. В части бухучета необходимо осветить следующие вопросы:

  • Положение о лице, ответственном за бухучет: это может быть директор, бухгалтер или бухгалтерия на аутсорсе.
  • Каким методом будут оцениваться активы и обязательства.
  • Как будут контролироваться хозяйственные операции.
  • Как будут классифицироваться доходы и расходы компании: важно выделить доходы и расходы от обычных видов деятельности и прочие доходы и расходы.
  • Рабочий план счетов и регистры бухучета.
  • Формы первичных документов.
  • Форма пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
  • Правила документооборота и технология обработки учетных данных.
  • Критерии существенности для отражения показателей.
  • Список сотрудников, имеющих право подписывать документы.
  • Другие правила и принципы, влияющие на организацию бухучета.

В части налогового учета необходимо сформировать правила, которые важны для исчисления налога:

  • Регистры налогового учета.
  • Порядок дифференциации расходов на прямые и косвенные — необходимо для расчета налога на прибыль.
  • Метод оценки незавершенного производства и метод оценки при реализации покупных товаров или при запуске в производство производственных запасов.
  • Принцип формирования себестоимости продукции и покупных товаров.
  • Принцип переноса стоимости имущества в материальные расходы: сразу после ввода в эксплуатацию или в течение нескольких отчетных периодов.
  • Принцип начисления амортизации имущества.
  • Принципы создания и использования резервов.

Каждая организация составляет учетную политику, исходя из специфики своей деятельности. Лучше доверить работу над этим документом профессионалу, так как он важен для всей дальнейшей работы организации. 

Если в учетной политике не прописаны важные положения, то это считается грубым нарушением и карается штрафом от 10 000 рублей. При повторном нахождении нарушений штраф увеличивается, а административным лицам грозит дисквалификация. 

Первичные документы и план счетов

Первичные документы — это база для ведения бухучета. К первичке относятся платежные поручения, акты приемки, кассовые приходно-расходные ордера, счета, товарные накладные и т. д. Организации могут разрабатывать их форму самостоятельно, при этом важно внести в документ все обязательные реквизиты:

  • Наименование документа, т.е., финансово-экономическое содержание хозяйственной операции. 
  • Юридическое название организаций, принимающих участие в операции. Иногда указываются юридические адреса и банковские реквизиты участников.
  • Дата составления документа.
  • Само содержание хозяйственной операции и ее измерители.
  • Подписи ответственных лиц, которые имеют право подписывать первичку.

Если есть возможность отказаться от разработки индивидуальных форм документов, то лучше не усложнять документооборот и применять формы Госкомстата.

В учетной политике утверждается также план счетов компании и регистры бухучета. Из плана счетов, который утвержден Минфином, ООО выбирает те, которые будет применять в своей деятельности. Разрешается ввести субсчета для более точной классификации. 

Ведение бухгалтерии в ООО или ИП

После подготовительного этапа начинается собственно ведение бухгалтерии. Этот процесс включает в себя:

  • Создание внутренних и сбор внешних первичных документов, их проверка, обработка, исполнение и подшивка документации. 
  • Фиксация на счетах бухучета всех хозяйственных операций на основании данных первички.
  • Ведение регистров бухучета.
  • Начисление зарплаты.
  • Расчет и уплата страховых взносов по сотрудникам.
  • Расчет и уплата обязательных налоговых платежей и сборов.
  • Составление и сдача отчетности.

В ведении бухгалтерии очень много различных тонкостей, поэтому следует очень хорошо подготовиться, если вы планируете вести бухгалтерию самостоятельно. Так вы избежите неопределенностей, ошибок и штрафов. Многие организации предпочитают передать бухгалтерию в руки специалистов, чтобы освободить свое время и всегда быть уверенными в правильности учета.

Источник: https://www.kontur-buhta.ru/articles/11

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.