+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Как рассказать о финансовом положении организации

Содержание

Отчет о финансовом положении в МСФО – цели, структура и образец отчета

Как рассказать о финансовом положении организации

Современная социально-экономическая ситуация вынуждает участников международного рынка придерживаться определенных правил предоставления финансовой отчетности, разработанных специально чтобы упростить доступ к необходимой информации. Отличие этих стандартов состоит в цели использования.

До недавнего времени для отечественных компаний наиболее актуальным являлся стандарт РСБУ, целью которого было предоставление информации контролирующим и налоговым органам.

Сегодня, чтобы иметь возможность предлагать свою продукцию и услуги на европейском рынке, организация должна предоставить отчетность по стандарту МСФО, который включает все необходимые для финансовых операций данные.

Цели использования стандартов

Отличия стандартов заключаются в самой цели составления. Если при формировании отчетов в РСБУ использовались показатели, необходимые для контролирующих органов или налоговой, то отчеты в МСФО предоставляют те данные, которые необходимы кредиторам, инвесторам и покупателям.

При составлении первой отчетности необходимо учитывать некоторые обстоятельства. Так, в качестве отчетного периода используется промежуток, во время которого организация еще даже не существовала.

При первой отчетности обязательно необходимо формировать вступительный отчет о финансовом положении по МСФО, который предоставляет финансовую информацию новой организации (или организации, впервые использовавшей финансовую отчетность в МСФО).

Вступительная отчетность в МСФО необходима для обеспечения некоторых обязательных показателей, а именно:

  • прозрачность и доступность предоставляемой информации;
  • затраты на составление вступительной отчетности не должны превышать предполагаемой выгоды от деятельности;
  • обеспечение надежной и точной “отправной точки” для новой организации.

Прежде чем приступать, нужно хорошо изучить всю доступную информацию, ведь могут возникнуть непредвиденные ситуации. В частности, коммерческие структуры и банки изначально испытывали неудобства при внедрении такой отчетности.

Основные показатели отчетности в МСФО

Отчет о финансовом положении МСФО, образец которого можно посмотреть непосредственно в соответствующих инстанциях или в интернете на правительственных сайтах, регулируется стандартом МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности». В этом случае отчетность с использованием стандарта будет содержать обязательные данные, такие как:

  • установленный минимум основных статей капитала, финансовых обязательств и активов субъекта хозяйствования, который также обязан предоставить расшифрованные данные бланка отчета о финансовом положении МСФО;
  • в качестве дополнительной информации по запросу предоставляются данные о финансовой деятельности организации, которые не представляют собой коммерческую тайну;
  • отчет предполагает установленный порядок группировки и сортировки используемых статей активов.

Первыми организациями, которым пришлось пользоваться отчетностью в МСФО, стали банки и другие коммерческие структуры. Тем, кто не имеет полной картины об отчетности в РСБУ или МСФО, более детально раскрыть тему поможет запись вебинара по трансформации отчетности из РСБУ в МСФО.

Образец отчета

Успешные инвесторы и управленцы крупнейших мировых компаний смогли выбрать максимально выгодную экономическую модель управления, корректируя проверенные, но устаревшие схемы непосредственно под специфику отрасли, что повлекло возникновение новых переменных в отчете. Стоит отметить, что для квалифицированного бухгалтера не составит труда перестроиться на отчетность в международном формате.

Причем международные стандарты не предусматривают обязательное использование одних и тех же показателей при составлении отчетности. Форма самого отчета будет зависеть от формы собственности организации, ее вида деятельности, капитала и так далее. По ссылке можно скачать образец отчета о финансовом положении МСФО в формате doc.

Структура отчета о финансовом положении МСФО

Структура отчета в большинстве случаев не требует строго соблюдения установленных параметров, однако должна иметь определенные обязательные пункты, обозначенные в Международном стандарте финансовой отчетности (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности». Правила, прописанные здесь, касаются всех организаций, которые обязаны предоставлять финансовую отчетность.

Что касается структуры документа, то полный комплект финансовой отчетности должен состоять из:

  • отчета о финансовом положении на дату окончания периода;
  • отчета о совокупном доходе за период;
  • отчета об изменениях в капитале за период;
  • отчета о движении денежных средств;
  • примечания, состоящие из краткого обзора основных принципов учетной политики и прочей пояснительной информации;
  • отчета о финансовом положении на начало самого раннего сравнительного периода в случае, если предприятие применяет учетную политику ретроспективно или осуществляет ретроспективный пересчет статей в своей финансовой отчетности, или если оно реклассифицирует статьи в своей финансовой отчетности.

Подробно ознакомиться с текстом стандарта. Ссылка доступна для скачивания.

Преимущества и недостатки РСБУ и МСФО

Чтобы определить недостатки и преимущества стандартов РСБУ и МСФО, достаточно составить их сравнительную характеристику:

  • В стандарте МСФО приоритетной целью деятельности является экономическая составляющая операций, то есть прибыль;
  • Тогда как при формировании отчетности в РСБУ бухгалтер в первую очередь должен выполнить бесполезные с экономической точки зрения требования к оформлению.

  • В качестве определяющего фактора при возникновении споров теперь стало экспертное мнение бухгалтера как специалиста. Тогда как в РСБУ решающую роль играл первичный документ;
  • Одним из главных качеств как топ-менеджера, так и бухгалтера должна быть способность быстро проанализировать ситуацию. Поэтому и решение следует принимать исходя из опыта специалиста. Пример отчета о финансовом положении МСФО может сформировать каждый бухгалтер.

  • Перераспределение приоритетов деятельности обеспечило более выгодные условия для инвесторов или потенциальных арендаторов (покупателей). В частности, система дисконтирования позволяет совершать отсрочки в платежах;
  • Каждый инвестор принимает решение исключительно из того, насколько выгодна окажется сделка. Именно поэтому в МСФО и используется система дисконтирования.

  • Значение справедливой стоимости также теперь преобладает над теоретическими или архивными показателями. Это также очень удобно для инвесторов, особенно в масштабных и длительных проектах. Прибыль при совершении сделки будет зависеть от стоимости активов в этот момент времени.

Условия современного рынка определяют ряд наиболее эффективных методов управления и учета, что позволяют уменьшить расходы и увеличить прибыль.

Среди таких методов — привлечение иностранного капитала в качестве инвестиций, использование оперативной и точной финансовой информации относительно состояния дел в любой момент времени, определение экономической выгоды от сотрудничества иностранных и отечественных субъектов хозяйствования, как фактор, препятствующий развитию.

Основную ресурсную ценность для любой компании представляет персонал. Регулярное проведение тренингов, курсов или семинаров для специалистов финансового, экономического и управленческого отделов обеспечит преимущество компании на рынке и поможет держать конкурентов далеко позади.

Благодаря курсам и тренингам, которые проводят специалисты Финансовой академии “Актив”, ваш бухгалтер сможет научиться быстро и правильно формировать отчеты о финансовом положении не по привычному стандарту РСБУ, а сразу по МСФО.

Такие практические навыки он может получить на онлайн-тренинге “Трансформация отчетности в соответствии с МСФО”.

Онлайн-формат и практическая заточенность тренинга поможет освоить все нюансы работы со стандартами МСФО для составления отчетности, что позволит не только сэкономить на сторонних специалистах, но и обрести преимущество перед конкурентами и выйти на новые рынки.

Источник: https://finacademy.net/materials/article/otchet-o-finansovom-polozhenii-v-msfo

Как рассказать о финансовом положении организации

Как рассказать о финансовом положении организации

Чтобы существующие и потенциальные инвесторы, заимодавцы и прочие кредиторы охотно принимали решение о предоставлении вашей организации ресурсов (денег, имущества и др.), для них обычно готовят общий финансовый отчёт о положении дел у предприятия. Главное – грамотно его составить. И желательно с учётом требований МСФО.

Что может заинтересовать

В первую очередь, в финотчёте следует рассказать про следующие категории, характеризующие ваше финансовое положение:

  • об экономических ресурсах (активах) компании (ИП) и их использовании;
  • правах требования к вашей организации, а также об изменениях по ним;
  • влиянии операций и прочих событий на изменения в экономических ресурсах организации и правах требования.

Также см. «Что такое Концептуальные основы представления финансовых отчетов».

Про экономические ресурсы и права требования

Информация о характере и величине активов предприятия и правах требования к нему может помочь пользователям (инвесторам, заимодавцам и др. кредиторам) определить сильные и слабые стороны вашего бизнеса с финансовой точки зрения.

Эти сведения могут помочь пользователям оценить:

  • ликвидность и платежеспособность;
  • потребности в дополнительных источниках финансирования и то, с какой долей вероятности фирма сможет получить данное финансирование;
  • деятельность руководства по ответственному управлению экономическими ресурсами.

Что касается информация о приоритетности и условиях протекания выплат, предусмотренных существующими правами требования, то она помогает предсказать, каким образом будущие денежные потоки будут распределены между теми, кто имеет права требования к отчитывающейся организации.

Различные виды экономических ресурсов по-разному влияют на оценку перспектив организации в отношении будущих денежных потоков.

Так, некоторые будущие денежные потоки возникают напрямую из имеющихся экономических ресурсов, таких как дебиторка. Другие – в результате использования нескольких ресурсов в сочетании друг с другом для производства и продажи товаров или услуг покупателям.

Хотя эти денежные потоки не могут быть соотнесены с отдельными экономическими ресурсами (или правами требования на них), пользователям финансового отчета необходимо знать характер и величину ресурсов, доступных для использования в деятельности организации.

Про изменения в ресурсах и правах требования

Изменения в экономических ресурсах организации и правах требования к ней обусловлены:

  • финансовыми результатами её деятельности;
  • прочими событиями или операциями (например, выпуск долговых или долевых инструментов).

Чтобы надлежащим образом оценить перспективы будущих чистых поступлений денежных средств и деятельность руководства по ответственному управлению экономическими ресурсами, пользователям необходимо иметь возможность различать эти 2 типа изменений.

Про финансовые успехи

Информация о финансовых результатах деятельности помогает понять, какую отдачу организация получила от имеющихся у нее экономических ресурсов. А информация об отдаче может помочь пользователям оценить деятельность руководства по ответственному управлению активами.

Информация об изменчивости и компонентах данной отдачи тоже имеет значение, особенно при оценке неопределенности будущих денежных потоков.

Информация о финансовых результатах деятельности в прошлых периодах и о том, как ее руководство исполнило свои обязанности по ответственному управлению экономическими ресурсами, обычно полезна при прогнозировании будущей отдачи от экономических ресурсов организации.

Финрезультаты по методу начисления

Учет по методу начисления отражает эффект от операций, а также прочих событий и обстоятельств, оказанный на экономические ресурсы организации и права требования к ней в тех периодах, в которых этот эффект возник (даже если соответствующие денежные поступления и выплаты имеют место в другом периоде).

Информация об экономических ресурсах и правах требованиях, а также об изменениях в данных категориях за период обеспечивает лучшую основу для оценки прошлых и будущих результатов деятельности организации по сравнению с информацией исключительно о поступлениях и выплатах денежных средств за этот период.

Информация о финрезультатах, отражением которых являются изменения в экономических ресурсах и правах требования, отличные от тех, которые возникли вследствие получения дополнительных ресурсов напрямую от инвесторов и кредиторов, полезна при оценке способности организации генерировать чистые поступления денежных средств применительно к прошлым и будущим периодам.

Эта информация показывает, в какой мере фирма увеличила доступные ей экономические ресурсы. И, следовательно, говорит о ее способности генерировать чистые поступления денежных средств в результате своей деятельности, а не в результате получения дополнительных ресурсов напрямую от инвесторов и кредиторов.

Информация о финансовых результатах деятельности также может помочь пользователям оценить деятельность руководства по ответственному управлению активами организации.

Информация о финрезультатах деятельности также может показывать, в какой степени изменения рыночных цен или процентных ставок привели к увеличению либо уменьшению экономических ресурсов организации и прав требования к ней, тем самым повлияв на возможность генерировать чистые поступления денежных средств.

Про финрезультаты, отраженные как денежные потоки за прошедший период

Данные о денежных потоках за период также помогают оценить:

  • способность организации генерировать будущие чистые поступления денежных средств;
  • деятельность руководства по ответственному управлению экономическими ресурсами.

Такая информация показывает, как организация получает и расходует денежные средства, включая информацию:

  • о ее заимствованиях и погашении задолженности;
  • денежных дивидендах или иных формах распределения денег в пользу инвесторов;
  • прочих факторах, которые могут повлиять на ликвидность или платежеспособность организации.

Информация о денежных потоках помогает:

  • понять осуществляемые организацией операции;
  • дать оценку ее финансовой и инвестиционной деятельности;
  • оценить ее ликвидность или платежеспособность;
  • трактовать прочую информацию о финансовых успехах деятельности.

Про изменения в экономических ресурсах и правах требования, не связанные с финрезультатами

Экономические ресурсы и права требования также могут изменяться по не связанным с финансовыми результатами причинам. Например, при выпуске долговых или долевых инструментов.

Информация об этом типе изменений в финотчёте необходима для того, чтобы пользователи в полной мере понимали:

  • причины изменения в экономических ресурсах и правах требования;
  • последствия данных изменений для будущих финансовых результатов.

Про использование экономических ресурсов

Информация о том, насколько рационально и эффективно руководство выполнило свои обязанности по использованию экономических ресурсов организации, помогает пользователям оценить его деятельность по ответственному управлению данными ресурсами.

Такая информация также полезна для прогнозирования того, насколько рационально и эффективно руководство будет использовать ресурсы в будущем. Таким образом, она может быть полезной для оценки перспектив организации относительно будущих чистых поступлений денежных средств.

Примерами обязанностей руководства в отношении использования экономических ресурсов организации служат:

  • защита этих ресурсов от неблагоприятного влияния экономических факторов (изменение цен и технологий);
  • обеспечение соблюдения законодательства, иных нормативных актов и условий договоров.

Источник: «Концептуальные основы представления финансовых отчетов».

Поделитесь с друзьями в соц.сетях

Источник: https://investim.info/kak-rasskazat-o-finansovom-polozhenii-organizacii/

IAS 1 «Представление финансовой отчетности»: обзор основных положений

Как рассказать о финансовом положении организации

МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности» представляет собой основу для составления всей отчетности по МСФО, поскольку он устанавливает общие требования к представлению финансовой отчетности, указания по их структуре и минимальные требования к их содержанию.

[см. также полный текст стандарта IAS 1]

Финансовые отчеты

Целью финансовой отчетности является предоставление информации о финансовом положении, финансовых показателях и движении денежных средств организации, полезной для широкого круга пользователей при принятии экономических решений.

Полный комплект финансовых отчетов, соответствующих МСФО, включает 5 элементов:

  • отчет о финансовом положении по состоянию на конец периода ('statement of financial position')
  • отчет о прибылях и убытках и прочем совокупном доходе за период ('statement of comprehensive income')
  • отчет об изменениях в капитале за период ('statement of changes in equity')
  • отчет о движении денежных средств за период ('statement of cash flows')
  • примечания ('notes'), содержащие краткое изложение основных принципов учетной политики и другую пояснительную информацию.
[см. параграф IAS 1:10]

Если какое-либо положение учетной политики применяется ретроспективно или были сделаны ретроспективные пересчеты или реклассификации, то также нужно представить ​​отчет о финансовом положении на начало предшествующего периода.

МСФО (IAS) 1 объясняет основные особенности финансовой отчетности, такие как справедливое представление и соответствие МСФО, текущая деятельность, основы учета по начислениям, существенность и агрегация, взаимозачеты, периодичность представления отчетности, сравнительная информация и согласованность представления.

Структура и содержание отчетности

[см. параграфы IAS 1:47 – 111]

МСФО (IAS) 1 требует разграничения финансовой отчетности (идентификации), чтобы ее можно было отличить от другой информации в том же опубликованном документе.

Каждый элемент финансовой отчетности должен содержать название отчитывающейся организации, информацию о том, отражает ли финансовая деятельность отдельной компании или группы компаний, дату отчетности и охватываемый периодом, валютой представления и уровень округления (в тысячах, миллионах и т.д.).

МСФО (IAS) 1 определяет минимальное содержание, которое должно быть представлено в финансовой отчетности, за исключением отчета о движении денежных средств (который попадает под действие МСФО (IAS) 7). Давайте рассмотрим более подробно особенности этих отчетов.

Отчет о финансовом положении

[см. параграфы IAS 1:54 – 80A]

До существенных поправок к МСФО (IAS) 1 этот отчет назывался просто «балансом», однако он был переименован.

МСФО (IAS) 1 требует представления классифицированного отчета о финансовом положении, в котором оборотные активы или обязательства отделены от внеоборотных активов или обязательств. При этом актив или обязательство являются оборотными, если ожидается, что они будут возвращены или погашены в течение 12 месяцев после отчетного периода.

Что касается минимального содержания, то в нем должны быть представлены следующие статьи:

АктивыКапитал и обязательства
Основные средства ('Property, plant and equipment' или PPE')Выпущенный капитал и резервы, принадлежащие владельцам материнской компании ('Issued capital and reserves attributable to owners of the parent')
Инвестиционная собственность ('Investment property')
Нематериальные активы ('Intangible assets')Неконтролирующая доля участия ('Non-controlling interests')
Финансовые активы ('Financial assets')Финансовые обязательства ('Financial Liabilities')
Инвестиции, учитываемые методом долевого участия ('Investments accounted for using equity method')Резервы ('Provisions')
Биологические активы ('Biological assets')
Запасы ('Inventories')
Торговая и прочая дебиторская задолженность ('Trade and other receivables')Торговая и прочая кредиторская задолженность ('Trade and other payables')
Денежные средства и их эквиваленты ('Cash and cash equivalents')
Активы, классифицированные в соответствии с МСФО (IFRS) 5 «Внеоборотные активы, удерживаемые для продажи и прекращенная деятельность»Обязательства, классифицированные в соответствии с МСФО (IFRS) 5 «Внеоборотные активы, удерживаемые для продажи и прекращенная деятельность»
Текущие налоговые активы ('Current tax assets')Текущие налоговые обязательства ('Current tax liabilities')
Отложенные налоговые активы ('Deferred tax assets')Отложенные налоговые обязательства ('Deferred tax liabilities')

Дальнейшие подклассификации перечисленных статей должны быть раскрыты либо непосредственно в отчете о финансовом положении, либо в примечаниях к отчетности, таких как дезагрегация основных средств на классы и т.п. Кроме того, определенная информация, касающаяся акционерного капитала, резервов и некоторых других статей, включается в отчет о финансовом положении, отчет об изменениях в капитале или в примечания.

МСФО (IAS) 1 НЕ предписывает точный формат отчета о финансовом положении. Вместо этого несколько форматов считаются приемлемыми, если они удовлетворяют всем требованиям, изложенным выше.

Отчет о прибылях и убытках и прочем совокупном доходе

[см. параграфы IAS 1:81A – 105]

Отчет о прибылях и убытках имеет 2 основных элемента:

  • Прибыль или убыток за период: здесь должны быть признаны все статьи доходов и расходов.
  • Прочий совокупный доход: статьи, признанные непосредственно в капитале или резервах, такие как изменения от переоценки, прибыли или убытки от последующей оценки финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, и т. д.

Как минимум, отчет о прибылях и убытках и прочем совокупном доходе должен содержать следующие статьи:

Прибыль или убыток
Выручка ('revenue')
Прибыли и убытки, возникающие в связи с прекращением признания финансовых активов по амортизированной стоимости ('Gains and losses arising from the derecognition of financial assets at amortized cost')
Финансовые расходы ('Finance costs')
Доля в прибыли или убытке ассоциированных компаний и совместных предприятий, учитываемых по методу долевого участия ('Share of the profit or loss of associates and joint ventures accounted for using the equity method')
Налоговые расходы ('Tax expense')
Прибыль или убыток от деятельности или активов после уплаты налогов, в соответствии с МСФО (IFRS) 5 «Внеоборотные активы, удерживаемые для продажи и прекращенная деятельность»
Итого, прибыль или убыток
Прочий совокупный доход
Каждый компонент прочего совокупного дохода, классифицируемый по своей сущности
Доля в прочем совокупном доходе ассоциированных компаний и совместных предприятий, учитываемых с использованием метода долевого участия
Итого, совокупный доход

В отличие от US GAAP, IAS 1 запрещает включать в отчет любые операции или статьи в качестве чрезвычайных статей.

Прибыль или убыток за период, а также совокупный доход отражаются отдельно, как:

  • относящиеся к неконтролируемым долям участников и
  • относящиеся к владельцам материнской компании (для группы).

Предприятие может выбрать классификацию расходов, признанных в прибыли или убытке за период, по их характеру или по их функции.

МСФО (IAS) 1 требует раскрытия отдельных статей этого отчета отдельно – либо в отчете о совокупном доходе, либо в примечаниях.

Эти статьи заключаются в следующем: списание запасов и основных средств, реструктуризация деятельности, выбытие основных средств, выбытие инвестиций, прекращение деятельности, урегулирование споров и другие аннулирования.

Отчет об изменениях в собственном капитале

[см. параграфы IAS 1:106 – 111]

Как минимум, отчет об изменениях в капитале должен содержать следующие позиции:

  • совокупный доход за отчетный период, показывающий отдельно суммы, относящиеся к владельцам материнской компании и неконтролирующим долям участия ('non-controlling interest');
  • эффект ретроспективного применения или пересчета для каждого компонента капитала (если применимо);
  • сверка балансовой стоимости на начало и конец отчетного периода для каждого;
  • компоненты собственного капитала. Здесь раскрываются изменения:
    • возникающие в результате прибыли или убытка;
    • в результате прочего совокупного дохода;
    • в результате операций с владельцами компании (взносы в капитал, распределения прибыль и изменения в структуре собственности).

Кроме того, МСФО (IAS) 1 предписывает представить в этом отчете или прочих примечаниях: сумму распределенных дивидендов и соответствующую сумму дивидендов на акцию.

Примечания к финансовой отчетности

[см. параграфы IAS 1:112 – 138]

Примечания должны быть документом, сопровождающим числовые финансовые отчеты, указанные выше. Они должны предоставлять дополнительную информацию, не содержащуюся в цифрах, основу подготовки финансовой отчетности и некоторую дополнительную информацию, которая может иметь значение.

МСФО (IAS) 1 устанавливает, что примечания должны содержать заявление о соответствии МСФО, краткое изложение существенных принципов учетной политики, прочую разъясняющую информацию, относящуюся к представленной финансовой отчетности и другие раскрытия.

Источник: https://fin-accounting.ru/articles/2018/ias-1-basics-of-financial-statements-presentation

Три главных финансовых отчета предпринимателя

Как рассказать о финансовом положении организации

Бизнес — это сложная система, в которой много составляющих. Предприниматель управляет продажами, развивает продукт, настраивает маркетинг и руководит сотрудниками.

Части системы взаимосвязаны — без маркетинга не будет продаж; без персонала некому развивать продукт. Взаимосвязи в бизнесе бывает сложно отследить и оценить.

Но все они находят свое отражение в финансах — крови бизнеса, которая помогает двигать его вперед.

В бизнесе обычно ведут две отчетности по управлению деньгами: бухгалтерскую и финансовую. Бухгалтерские отчеты создают, чтобы сдавать в налоговую, а финансовый учет помогает увидеть реальную ситуацию с деньгами в бизнесе и принимать решения. Часто финансовые отчеты собственник составляет самостоятельно или вместе с финансовым менеджером.

У предпринимателя всегда есть более важные дела, чем отчетность. Нужно подписать новый контракт, договориться с поставщиком или съездить на производство.

Поэтому отчетность ведется от случая к случаю, траты и доходы забывают учитывать, показатели не считают, а затраты не классифицируют.

Такой подход работает до тех пор, пока предприниматель не столкнется с серьезными финансовыми проблемами — кассовым разрывом или дефицитом, убыточностью ключевых клиентов или просроченными платежами.

Мы рекомендуем управлять финансами осознанно. Поэтому перед рассказом об отчетах давайте разберемся, зачем они нужны.

  • 1. Чтобы избежать критических ошибок. Без отчетности предприниматель слабо осознает свои действия — кажется, что он может безболезненно вынуть из бизнеса деньги или взять очередной транш кредита. Но и то и другое может оказаться губительным и уничтожить компанию.
  • 2. Чтобы принимать взвешенные решения. Без отчетности предприниматель действует вслепую — он идет в неизвестность и полагается только на свое чутье. Иногда риск оправдан, но в перспективе выигрывает холодный расчет и рациональность.
  • 3. Чтобы видеть свой бизнес. Для многих предпринимателей компания — это эфемерная сущность. Есть сотрудники, офис, склады и товар. Но все это живет в параллельных измерениях. Отчетность помогает свести все к одному знаменателю и увидеть бизнес целиком.

Отчетность помогает не совершать ошибок, принимать взвешенные решения и глубже понимать текущую ситуацию. Для каждого из приведенных сценариев есть свой отчет. Мы разберем их на реальных примерах.

Компания Николая М. ремонтирует нежилые помещения — одновременно бригады работают на 5 объектах. Бизнес новый, чтобы завлечь клиентов Николаю приходится давать отсрочку. Он фиксирует приходы и расходы, поэтому точно знает, когда возникает кассовый разрыв и компании требуется дополнительное финансирование.

Финансовый отчет о движении денежных средств содержит все приходы и расходы средств компании за период.

ДДС показывает, сколько денег компания получила и сколько заплатила, сколько у нее было и сколько осталось. В него заносят каждую операцию — приход или расход; отмечают, кому заплатили и откуда получили деньги; делят движения средств по категориям.

Даже в небольшом бизнесе счет операций может идти на сотни. Кофейня закупает зерно, воду, молоко и бумажные стаканчики; платит обжарщику, баристе и уборщице; рассчитывается по аренде, налогам и кредитам. И каждая из этих операций может кардинально изменить положение бизнеса. ДДС предупредит предпринимателя, если что-то пойдет не так.

ДДС

Деньги на начало100 000 ₽
1 июляПредоплата90 000 ₽
2 июляАванс сотрудникам-60 000 ₽
3 июляАренда-20 000 ₽
4 июляЗакупка сырья-100 000 ₽
5 июляЗайм собственнику5 000 ₽
Деньги на конец5 000 ₽

Отчет второй. ОПУ или отчет о прибылях и убытках

Когда предприниматель разберется с поступлениями и выплатами денег, встанет вопрос о прибыльности всего бизнеса. Прибыль — это то, ради чего большинство открывает свое дело. Если компания не зарабатывает, то и развивать ее не хочется. Разобраться в вопросе прибыли поможет отчет о прибылях и убытках или ОПУ. Еще этот отчет называют P&L или «пиэнэль» — от английского «Profit & Loss».

Интернет-магазин Антона растёт — он видит, что от месяца к месяцу выручка и количество клиентов увеличивается, но денег не становится больше. Он составил ОПУ, чтобы понять, куда уходят деньги. Так Антон выяснил, что большую часть дохода съедает аренда офиса и склада. Поэтому он перевёл сотрудников на удалённую работу и этим увеличил маржинальность компании.

Отчет о прибылях и убытках дает понять, что происходит с деньгами: компания их сжигает или увеличивает.

Без ОПУ бизнес похож на черный ящик — непонятно, к чему приводят вложения и куда уходят деньги. Отчёт помогает проанализировать обязательства компании — если ей должны больше, чем она, то всё идёт хорошо. Если наоборот — пора что-то менять.

ДДС и ОПУ полезно рассматривать в связке. Первый отчет показывает фактическое движение средств, а второй — обязательства, которые взял на себя бизнес. Если не вдаваться в детали, то ДДС рассказывает о том, что с деньгами происходит сейчас, а ОПУ — что с ними произойдет дальше. Чтобы принять взвешенные решения, важно видеть и то и другое.

Выручка800 000 ₽
Себестоимость600 000 ₽
Прибыль до налога200 000 ₽
Налог40 000 ₽
Чистая прибыль160 000 ₽

Чтобы принимать управленческие решения, собственнику бизнеса нужна информация. Ему полезно видеть бизнес целиком — оценить и понять все детали. Для этого предназначена Балансовая отчетность или Баланс.

Андрей закупает в Китае селфи-палки и продает их через розничные точки в крупных торговых центрах. Баланс помогает ему понять, какая часть денег сейчас «в товаре» — он не сможет их быстро выдернуть и направить на набирающие популярность спиннеры. Чтобы сыграть на спросе Андрею придется брать займ у партнера или идти в банк за кредитом.

Баланс — это подведение итогов: срез компании в конкретный момент времени.

В Балансе сводятся все активы компании — то, чем она владеет; и пассивы — те средства, на которые живет. То есть, с одной стороны, это оборудование, сырье и товары на складе, а с другой — кредиты и займы, вложения в уставный капитал и нераспределенная прибыль. Актив и пассив баланса всегда равны между собой — в мире ничто не возникает из пустоты.

У денег в активах несколько агрегатных состояний. Оборудование сложно продать, а деньги на счете легко пустить в оборот. Чем легче высвободить вложения, тем выше ликвидность актива.

С другой стороны у каждого пассива есть своя степень срочности — что-то нужно быстро вернуть, что-то может быть с компанией все время.

Баланс помогает увидеть, в каком состоянии сейчас находятся деньги, и соотнести ликвидность и срочность.

Оборотные активыОбязательства
Деньги в кассе10 000 ₽Кредиторская задолженность90 000 ₽
Кофе в зёрнах30 000 ₽
Бумажные стаканы10 000 ₽
Основные средстваКапитал и резервы
Кофемашина40 000 ₽Собственный капитал10 000 ₽
Кофемолка20 000 ₽Нераспределённая прибыль10 000 ₽
Активы110 000 ₽Пассивы110 000 ₽

Шпаргалка

  1. Отчетность помогает не совершать ошибок, выступает базой управленческих решений и дает предпринимателю возможность увидеть бизнес целиком.
  2. Отчет о движении денежных средств или ДДС помогает планировать финансовые потоки и избегать кассовых разрывов.
  3. Отчет о прибылях и убытках или ОПУ помогает соотнести обязательства и понять, как бизнес зарабатывает деньги.
  4. Балансовый отчет или Баланс — это срез бизнеса на определенную дату. Он помогает соотнести ликвидность активов и срочность пассивов.

Источник: https://planfact.io/blog/posts/tri-glavnyh-finansovyh-otchyota-predprinimatelya

Признаки нестабильного финансового положения коммерческой организации

Как рассказать о финансовом положении организации

Общепринятая практика оценивания финансовой устойчивости компании предполагает анализ нескольких ключевых факторов, указывающих на наличие возникших проблем и степень их критичности.

При этом уровень организационного развития, масштабы бизнес-процессов, отраслевые особенности, как правило, выводятся за скобки и не влияют на итоговый результат исследования.

Рассмотрим поочередно каждый из негативных факторов, способных вывести компанию из финансового равновесия.

Низкая платежеспособность, вызванная дефицитом ликвидности

Если говорят, что компания «недостаточно платежеспособна», имеется в виду, что в краткосрочной перспективе у нее могут возникнуть проблемы с обслуживанием текущих обязательств (кредиторской задолженности, процентов по банковским ссудам, оплаты услуг контрагентов). Однако следует отметить, что степень платежеспособности организации в обязательном порядке должна подтверждаться соответствующими расчетами.

Основным фактором, указывающим на данную проблему, является падение коэффициентов ликвидности ниже допустимых пределов.

Дополнительным индикатором ухудшения состояния компании принято считать сверхнормативный уровень задолженности, включая задолженность по заработной плате, налоговую задолженность и просроченные выплаты на обслуживание банковского кредита.

Резкое возрастание общей суммы кредитов и падение уровня оборотного капитала (тем более отрицательная его величина) также не способствуют платежеспособности фирмы.

Риск потери финансовой независимости

В данном случае фактор финансовой независимости рассматривается в контексте совокупного объема накопленной задолженности фирмы, ее способности обслуживать кредит. Рано или поздно наличие непосильного долга приведет к тому, что кредиторы обретут возможность оказывать непосредственное влияние на ключевые решения руководства, лишая его тем самым самостоятельности.

На низкую финансовую устойчивость в данном случае указывает сокращение собственного капитала, вплоть до его выхода на отрицательные величины, согласно балансовому итогу раздела III. Также компания может превратиться в подконтрольного должника при снижении коэффициента совокупной задолженности (иное значение: коэффициент финансовой независимости) ниже приемлемого уровня.

Падение рентабельности вложенного капитала

Если в течение достаточно длительного временного периода собственник, вложивший свои средства в компанию, не получает финансовое вознаграждение на ожидаемом уровне, он может усомниться в адекватности решений менеджмента и вывести капитал. Оценкой степени отдачи на вложенные средства является рентабельность предприятия.

Однако рассматривая данный вопрос в контексте стабильности компании, необходимо уделять особое внимание не общей рентабельности, а рентабельности именно собственного капитала.

Соблюдение интересов владельца компании, поддержание приемлемого уровня доходности вложенных средств существенно снижает риск изменения структуры собственности компании в будущем, способного привести к неопределенным последствиям.

Практический анализ финансовой устойчивости

Как уже утверждалось нами ранее, само наличие негативного фактора не обязательно является прямым свидетельством плачевного состояния компании.

Довольно часто возникшие трудности обусловлены временными обстоятельствами и не приводят к тяжелым финансовым последствиям в будущем.

Для того чтобы выяснить реальное положение дел и разработать стратегию выхода из кризисной ситуации, необходимо воспользоваться системой расчетов, которая будет продемонстрирована на практическом примере.

Капитал, млн. руб.Непокрытые убытки, млн. руб.Нераспределенная прибыль, млн. руб.Баланс, млн. руб
УставнойДобавочныйРезервный
Фирма А2,6254,330–2,643–0,2165,8212
Фирма Б0,163,70–0,210,4397,0395

В приведенной выше таблице указаны основные финансовые показатели двух компаний. После расчета итога по разделу III и баланса, мы сможем получить величину коэффициента собственного капитала, который для Фирмы А и Фирмы Б составит соответственно 0,74 и 0,52.

Фирма А: Ккск = = 0,74; Фирма Б: Ккск = = 0,51

Что характерно, первый напрашивающийся вывод о худшем положении Фирмы Б, из-за низкого показателя собственного капитала, окажется неверным. В действительности ее финансовое положение существенно лучше, чем у конкурента.

Если взглянуть на сумму непокрытых убытков, то у первой компании они достигают 45% от объема активов, тогда как в Фирмы Б прибыль и непокрытые убытки – вполне сопоставимые величины.

У Фирмы А не остается иного выхода, кроме как принимать радикальные меры по экономии для снижения убытков.

В частности изменения должны затронуть производственные фонды и вспомогательные производства, которые следует сокращать для снижения накладных расходов.

Источник: https://business-planner.ru/articles/fin-planirovanie/priznaki-nestabilnogo-finansovogo-polozheniya-kommercheskoj-organizatsii.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.