+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Как посчитать налоговую нагрузку предприятия: новый калькулятор на сайте ФНС

Содержание

Как посчитать налоговую нагрузку по НДС?

Как посчитать налоговую нагрузку предприятия: новый калькулятор на сайте ФНС

Ревизоры запустили еще один цифровой сервис для бизнеса – «Калькулятор по расчету налоговой нагрузки». «Расчет» попросил Татьяну Иваненко, руководителя проектов направления «Финансовое консультирование, аудит и МСФО» КСК групп, а также бухгалтера и финансиста оценить удобство пользования и пользу нововведения.

В прошлом году Федеральная налоговая служба запустила новый сервис под названием «Прозрачный бизнес», а уже в этом году дополнила его еще одной цифровой услугой «Калькулятор по расчету налоговой нагрузки». Найти его можно по адресу https://pb.nalog.ru/calculator.html.

Обратите внимание

Попасть на страницу сервиса можно из любой части сайта «Прозрачный бизнес», который находится по адресу www.pb.nalog.ru, кликнув на меню «Калькулятор».

Сервис показывает среднеотраслевые показатели налоговой нагрузки, рентабельности продаж, а также помогает определить средний уровень уплаты НДФЛ и страховых взносов в зависимости от налогового периода, региона и вида деятельности компании.

Как уже отмечалось в предыдущей статье, в форме на странице нужно указать налоговый период, вид деятельности и субъект страны, где компания осуществляет свою деятельность. Эта информация будет необходима, чтобы увидеть среднеотраслевые показатели за конкретный налоговый период.

На примере компании, которая занимается строительством инженерных сооружений в Москве, посмотрим, какие результаты покажет сервис. Анализ будем проводить за три налоговых периода.

Значения показателей

В 2015 году фискальная нагрузка компании, занимающейся строительством инженерных сооружений в Москве, составляла:

Совокупная нагрузка (без НДПИ и акцизов) – 2,11%

Совокупная нагрузка (с учетом НДПИ и акцизов) – 2,20%

Нагрузка по налогу на прибыль – 0,42%

Нагрузка по НДС – 1,64%

Рентабельность продаж в отрасли в 2015 году составляла 3,29%.

В 2016 году значения по отрасли и региону, который мы выбрали, будут уже другими:

Совокупная нагрузка (без НДПИ и акцизов) – 2,54%

Совокупная нагрузка (с учетом НДПИ и акцизов) – 2,60%

Нагрузка по налогу на прибыль – 0,32%

Нагрузка по НДС – 2,17%

Рентабельность продаж в отрасли в 2015 году составляла 3,09%.

И наконец последний год, данные за который доступны на сервисе, – 2017 год:

Совокупная нагрузка (без НДПИ и акцизов) – 1,77%

Совокупная нагрузка (с учетом НДПИ и акцизов) – 1,81%

Нагрузка по налогу на прибыль – 0,32%

Нагрузка по НДС – 1,43%

Рентабельность продаж в отрасли в 2015 году составляла 2,98%.

Теперь давайте разберемся, что значат эти цифры и как их нужно трактовать. При условии получения дохода в сумме 100 млн рублей в 2015 году компания должна была заплатить не менее 2 200 000 руб. различных налогов: НДПИ и акцизы не менее 90 000 рублей, налог на прибыль не менее 420 000 рублей, НДС не менее 1 640 000 рублей.

В 2016 году компания должна была заплатить не менее 2 600 000 рублей с разбивкой: НДПИ и акцизы не менее 60 000 рублей, налог на прибыль не менее 320 000 рублей, НДС не менее 2 170 000 рублей.

А в 2017 году только 1 810 000 рублей, разбивка по налогам будет такой: НДПИ и акцизы не менее 40 000 рублей, налог на прибыль не менее 320 000 рублей, НДС не менее 1 430 000 рублей.

Нетрудно заметить, что налоговая нагрузка в 2016 и 2017 годах по налогу на прибыль осталась неизменной, тогда как сумма НДС к уплате значительно уменьшилась (740 000 руб.).

Данная корреляция прослеживается только для выбранного нами для примера вида деятельности и конкретного региона.

То есть каждый раз необходимо проверять уровень налоговой нагрузки в зависимости от вида деятельности и региона регистрации компании, не всегда снижение общей налоговой нагрузки ведет к снижению отдельного налога.

Сравнение показателей

В правой части экрана есть возможность ввести данные о фактически уплаченных налогах и выручке за тот же период и рассчитать фактические показатели компании.

Наша выдуманная компания все также занимается строительством инженерных сооружений. В 2017 го-

ду организация получила доход 100 000 000 рублей и уплатила 2 000 000 рублей различных налогов, из них: НДПИ и акцизов – 0, налог на прибыль – 500 000 рублей и НДС – 1 500 000 рублей. Результаты работы сервиса можно увидеть в таблице 1.

Уровень уплаты НДФЛ и страховых взносов нужно рассчитать самостоятельно исходя из размера средней заработной платы 85 280 руб.

Средняя заработная плата рассчитывается на основе данных ФНС России по организациям с численностью работников не менее 15 человек, отработавших 12 месяцев.

Экспертная оценка

В целом сервис выглядит простым, он не требует раскрытия каких-либо идентификационных данных вроде названия, ИНН или ОГРН. То есть компания не рискует привлечь к себе внимание налоговых инспекторов, если воспользуется сервисом, и это безусловный плюс.

Насколько же эффективным может быть сервис? Не секрет, что налоговые органы оценивают компании по показателям налоговой нагрузки для принятия решения о проведении контрольных мероприятий, в том числе для принятия решения о проведении выездной налоговой проверки.

Давайте вспомним о Концепции системы планирования выездных налоговых проверок, утвержденной Приказом ФНС России от 30 мая 2007 года № ММ-3-06/333@. В документе перечислены 12 показателей, на основании которых контролеры принимают решение о проведении выездных проверок. Сервис показывает 3 из необходимых 12 критериев, и это уже неплохо.

Неоспоримым преимуществом услуги является автоматическое получение данных, которые раньше нужно было собирать самостоятельно из различных источников.

Информацию о средней заработной плате по отрасли нужно было искать на сайтах территориальных органов статистики, и не всегда такая информация соответствовала данным Федеральной налоговой службы.

Сейчас же цифры о средней зарплате формируются исходя из данных информационных ресурсов ФНС России, содержащих сведения налоговой отчетности по форме 2-НДФЛ в зависимости от региона и вида деятельности. Информацию о рентабельности необходимо было искать в приложениях к Приказу ФНС России от 30 мая 2007 года № ММ-3-06/333@ за каждый налоговый период.

Да и там эти данные были представлены достаточно укрупненно и не учтены многие виды деятельности. Так, например, вся строительная отрасль была представлена видом деятельности «Строительство». Рентабельность продаж по которой за 2017 год составила 7,2%.

Возвращаясь к возможностям сервиса, где виды деятельности представлены более детализировано, рентабельность продаж в 2017 год для отрасли «строительство инженерных сооружений» составляла 2,98%.

Дополнительные критерии

Хотелось бы сказать, что расслабляться рано. Не следует забывать и про остальные девять показателей Концепции. Так, одним из критериев является доля налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость от суммы начисленного с налога, которая должна быть равна либо превышать 89% за период 12 месяцев.

Если вернуться к нашему анализу среднеотраслевых отклонений, то мы увидим, что там, где выручка от реализации за 2017 год составила 100 000 000 рублей, НДС к уплате должен быть не менее 1 430 000 рублей.

Если рассчитать НДС к уплате, учитывая требования Концепции, то сумма налога должна составлять не мене 1 980 000 рублей. И здесь компании придется самостоятельно принимать решение – на что ориентироваться, на показатели отрасли или Концепции.

Хотелось бы сделать акцент на тот факт, что анализ можно провести только ретроспективно. То есть при уплате налогов уже в 2019 году компаниям не очень понятно, на какой именно уровень фискальной нагрузки ориентироваться, ведь на сегодняшний день данных за 2018 год еще нет, так как налоговая отчетность компаниями на момент подготовки журнала к печати была не сдана.

Учитывая, что разница между налоговой нагрузкой от года к году может достигать и 44%, как в нашем примере (разница между 2016 г. и 2017 г.), трудно опираться на показатели при налоговом планировании на текущий период. И что делать, если и по среднеотраслевым показателям компания не дотягивает до «нормы» по уплате налогов?

Оптимальным решением является возврат к Концепции выездных проверок. Ведь сама по себе низкая налоговая нагрузка еще не говорит о том, что компания обязательно попадет под проверку.

Организации необходимо оценить и остальные показатели Концепции и заранее подготовиться к вопросам налоговиков, обосновать невысокие суммы налогов к уплате или заработную плату ниже среднеотраслевой.

Ревизоры уточняют, что сервис будет пополняться новыми функциями, например в будущем пользователи смогут сравнивать свои данные с сопоставимыми по масштабам деятельности предприятиями.

Таблица 1. Пример сравнения налоговой нагрузки

Показатели Показатели налоговой нагрузки Отклонение от среднеотраслевой нагрузки
Среднеотраслевая Фактическая
Совокупная нагрузка (без НДПИ и акцизов), % 1,77 2,0 0,23
Совокупная нагрузка (с учетом НДПИ и акцизов), % 1,81 2,0 0,19
Нагрузка по налогу на прибыль, % 0,32 0,50 0,18
Нагрузка по НДС, % 1,43 1,50 0,07

Впечатления бухгалтера

Первая форма кажется очень простой. Мне нравится, что вид деятельности можно не искать, а просто написать свой ОКВЭД в соответствующем поле. Сколько бы я могла потратить времени на поиск нужного вида деятельности?

Большинство бухгалтеров помнят код своей организации. Мелочь, а приятно. Первое впечатление – очень удобный калькулятор.

Не вдаваясь в детали хочу отметить неоспоримое преимущество именно этого сервиса в информации, которую раскрывает сама налоговая инспекция. Я говорю о колонке цифр «Среднеотраслевая нагрузка».

С техническим вооружением контролеров, думаю, этим показателям можно смело доверять. Сервис можно использовать как еще один инструмент общения с директором.

Источник: https://schoolshemetovo.com/kak-poschitat-nalogovuyu-nagruzku-po-nds/

Налоговая нагрузка: как рассчитать и зачем контролировать

Как посчитать налоговую нагрузку предприятия: новый калькулятор на сайте ФНС

Что понимать под налоговой нагрузкой на предприятие?

Как определить величину налоговой нагрузки?

Как вывести относительный показатель налоговой нагрузки для сопоставления величин налоговых обязательств разных предприятий?

Многообразие применяемых в России систем налогообложения — общеустановленная система налогообложения, упрощенная системы налогообложения с разными объектами налогообложения, ЕНВД, патентная система для предпринимателей — приводит к генерации различных объемов налоговой нагрузки на хозяйствующий субъект. Более того, даже однотипные предприятия, работающие по одной системе налогообложения, могут иметь различные величины налоговой нагрузки, определяемые квалификацией и энергичностью персонала, применяемой управленческой стратегией, спецификой отдельных операций и множеством других факторов.

Что понимать под налоговой нагрузкой на предприятие?

Различные налоги имеют свои объекты налогообложения. Например, НДС взимается с добавленной стоимости, налог на прибыль — с разницы между выручкой без НДС и экономически оправданными расходами, налог на имущество — со стоимости облагаемого имущества.

Соответственно, у каждого предприятия свои объекты налогообложения и свои объемы начислений по каждому налогу.

Современное налоговое законодательство (в первую очередь это Налоговый кодексом РФ) дает определения понятиям налога и сбора.

Под налоговой нагрузкой понимается совокупность налогов и сборов как конкретного налогоплательщика, так и определенной выборки лиц, возникающая в процессе функционирования налогоплательщика.

Обратите внимание!

Налоговые начисления могут возникать и у хозяйствующего субъекта, по каким-то причинам временно или постоянно не осуществляющего предпринимательскую деятельность. В этом случае могут отсутствовать НДС, налог на прибыль, страховые взносы, но продолжает начисляться налог на имущество, транспортный налог (естественно, при наличии соответствующих объектов налогообложения).

Налоговая нагрузка — важное экономическое понятие. Оно дает возможность финансисту и экономисту предприятия оценить общую величину налогов и сборов, уплачиваемых в бюджет предприятием, выбрать оптимальную систему налогообложения, наиболее привлекательный инвестиционный проект, произвести корректное сравнение с налоговыми обязательствами других предприятий.

Важно!

Расчет показателя налоговой нагрузки в настоящее время стал также важным инструментом для оценки потенциальной проблемности ситуации на предприятии с налоговыми органами. Низкий показатель налоговой нагрузки может привлечь к компании пристальное внимание налоговиков и инициировать выездную налоговую проверку.

Как определить величину налоговой нагрузки?

Исходя из определения налоговой нагрузки, формализовать этот показатель не сложно. Налоговая нагрузка рассчитывается по формуле:

∑N = N1 + N2 + N3 + … + Nn,

где ∑N — величина налоговых обязательств компании, возникающая в процессе ее функционирования;

N1, N2, N3, …, Nn — налоги и сборы, уплачиваемые налогоплательщиком;

Но на этом простота расчета заканчивается и начинаются споры, которые ведутся много лет. В специальной литературе можно встретить разные методики определения налоговой нагрузки на хозяйствующие субъекты. Различие их проявляется в толковании такого ключевого момента, как количество и состав налогов, включаемых в расчет налоговой нагрузки.

В частности, споры ведутся в отношении таких налогов, как НДФЛ, НДС, страховые взносы. Прокомментируем эти моменты.

По мнению многих специалистов, нет никаких оснований при расчете налоговой нагрузки учитывать суммы НДФЛ. Есть следующее обоснование такого вывода. Плательщиками этого налога являются физические лица, имеющие доходы, подлежащие обложению данным налогом.

По закону субъекты хозяйствования, выплачивающие физическим лицам доходы, не являются плательщиками налога, а выступают в роли некого уполномоченного лица (налогового агента), который обязан исчислить с суммы выплаченного физическому лицу дохода налог, удержать и перечислить удержанную сумму налога в бюджет.

То есть НДФЛ выплачивается не за счет средств налогоплательщика-предприятия или индивидуального предпринимателя, а за счет средств физического лица, являющегося получателем дохода. Следовательно, делается вполне обоснованный вывод, что никаких оснований относить сумму, удержанную из доходов физического лица, к налоговой нагрузке хозяйствующего субъекта нет.

Страховые взносы уплачиваются лицами, являющиеся страхователями, и представляют собой выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию. Исходя из этого не учитывать в расчете величины налоговых изъятий страховые взносы будет необоснованным.

Также необоснованно не принимать во внимание при расчетах косвенные налоги, в первую очередь НДС.

Каждое звено в цепочке поставки уплачивает свою долю НДС с генерируемой на каждом этапе цепочки добавленной стоимости.

Учитывать НДС важно и потому, что он участвует в ценообразовании продукции, работ, услуг, а показатель налоговой нагрузки как раз и важен не просто в качестве теоретического значения, а в качестве практической базы сравнения выгодности той или иной системы налогообложения.

Величина налоговой нагрузки предприятия — значимый аналитический показатель. Полученные данные используются не только в плановых расчетах и в прогнозных формах — на его основе нередко делаются выводы о выгодности проведения той или иной специфической операции, о выборе режима налогообложения при создании предприятия, смене режима налогообложения.

Пример 1

ООО «Эльба» занимается торгово-закупочной деятельностью, поставляет электроосветительное оборудование. Предприятие работает с НДС и по итогам года планируется получить следующие показатели деятельности (табл. 1).

Надо учесть, что ни транспортных средств, ни недвижимости в собственности у организации нет, поэтому она не уплачивает ни транспортный налог, ни налог на имущество. Ставка взносов от несчастных случаев на производстве — 0,2 %.

Руководство предприятия решило проанализировать выгодность перехода на упрощенную систему налогообложения, предполагая, что потеря выручки за счет отказа ряда потребителей от работы с организацией-неплательщиком НДС составит 15 %. Соответственно, пропорционально уменьшится сумма расходов на закупку продукции.

Товары для перепродажи приобретаются только с НДС. Продажная стоимость продукции не изменится.

Состав расходов предприятия соответствует требованиям Налогового кодекса РФ для расчета единого налога при применении УСН. Все доходы и расходы оплачены, поэтому применение кассового метода определения доходов и расходов не приведет к изменению доходной и затратной части предприятия.

Результаты расчета величины налоговой нагрузки представлены в табл. 2.

В ходе расчета было учтено, что входной НДС (уплаченный поставщикам при приобретении товаров, работ, услуг) при применении УСН не относится на вычет при расчетах с бюджетом, а формирует расходную часть предприятия, т. е. на эту сумму увеличиваются затраты предприятия.

Итоги расчетов вполне показательны. Они обобщены в табл. 3.

Как вывести относительный показатель налоговой нагрузки?

Но при анализе разных проектов, которые требуют разных сумм инвестиций, имеют разные сроки реализации, некорректно сравнивать налоговую нагрузку по суммовым показателям.

Необоснованно сравнивать, например, 220 тыс. руб. налогов за условный период небольшого розничного магазинчика и 3 млн руб. большого производственного предприятия.

Такие разнородные базисные факторы можно сравнить только по относительным величинам.

Зачастую этот показатель называют коэффициентом налоговой нагрузки, показателем эффективности налогового планирования, так как на его значение нередко влияют и методы законной оптимизации налоговой нагрузки.

Но вне зависимости от применяемого названия относительная величина налоговой нагрузки как экономическая категория отражает соотношение общей массы налогов и сборов, уплачиваемых предприятием в фискальные органы, с показателями его деятельности.

Рассчитать коэффициент налоговой нагрузки (Кнн) можно по формуле:

Кнн = ∑N / B,

где B — база сравнения, выбранная на предприятии.

К сведению

Относительно базы сравнения идут многолетние жаркие споры. Каждый из экспертов отстаивает свои предлагаемые показатели. И каждое из предложений имеет свои достоинства и недостатки.

Различные авторы предлагают использовать: валовую прибыль, чистую прибыль, рыночную стоимость бизнеса, выручку.

В поисках методики основная идея состоит в том, чтобы сделать коэффициент налоговой нагрузки универсальным показателем, позволяющим сравнивать уровень налогообложения в разных отраслях народного хозяйства.

Подчеркнем, что никакой показатель не будет являться универсальным для всех налогов и сборов: для налога на имущество базой для расчета является стоимость облагаемого имущества, страховые взносы рассчитываются по общему условию от фонда оплаты труда, а транспортный налог зависит от мощности двигателя.

На наш взгляд, с учетом многообразия практики, житейских ситуаций создание одного универсального показателя — задача утопическая.

Почему показатель должен быть именно один? Считаем, что речь идет о выборе не единственного, универсального показателя, а о выборе той наиболее информационно емкой базы, на основе которой можно будет сделать верные аналитические выводы.

Например, стоимость бизнеса интересный, но скорее теоретический, чем практический инструмент для данного расчета. Ценность такого показателя, как коэффициент налоговой нагрузки, — в сравнительной простоте и оперативности получения данных.

А при таком базовом показателе, как стоимость бизнеса, ни о какой простоте и быстроте проведения расчета не может быть и речи.

Стоимость бизнеса — сложный, субъективный и спорный показатель, который никаким образом не упрощает и не делает расчеты более точными.

Возможно, ранее он был интересен как разновидность точной управленческой информации, устраняющий недостатки и некорректности бухгалтерского учета, но сейчас, по нашему мнению, для подобного расчета эта база неактуальна.

Более реальным и информационно емким представляется использование в качестве базы для расчета показателей валовой прибыли, чистой прибыли и выручки. Хотя опять же, возникают разночтения в отношении некоторых подходов.

Например, при сопоставлении налоговой нагрузки с показателем выручки включать или нет в объем выручки прочие доходы? На наш взгляд, прочие доходы также должны участвовать в оценке налоговой нагрузки.

Сравнение показателя налоговой нагрузки с определенной базой позволит получить ответ на вопрос, сколько копеек уходит в бюджет с каждого рубля выручки, валовой прибыли (добавленной стоимости), чистой прибыли, что, в свою очередь, позволит ответить на вопрос об эффективности работы предприятия по генерации через показатель выручки, валовой и чистой прибыли.

Пример 2

Завершая анализ систем налогообложения по ООО «Эльба», рассчитаем коэффициенты налоговой нагрузки при применении разных систем налогообложения, используя показатель валовой прибыли (результаты расчетов — в табл. 4).

Показатель налоговой нагрузки на предприятии может браться не общий, а для оценки влияния отдельных налогов по каждому виду налога:

Кn1 = N1 (N2, N3, …, Nn) / В,

где Кn1 — коэффициент налоговой нагрузки по каждому налогу;

N1, N2, N3, …, Nn — налоги и сборы, уплачиваемые налогоплательщиком.

Некоторые авторы предлагают сравнение с источником средств для уплаты налога. Трудно согласиться с обоснованностью такого подхода, ведь в таком случае, по сути, мы получим лишь налоговую ставку, выраженную в виде коэффициента.

Источник: https://www.profiz.ru/se/7_2019/nalogovaja_nagruzka/

Новый сервис от фнс — калькулятор расчета налоговой нагрузки

Как посчитать налоговую нагрузку предприятия: новый калькулятор на сайте ФНС

Сервис содержит также информацию о среднем уровне заработной платы, рассчитанном на основе данных справок по форме 2-НДФЛ.

При этом ФНС России обращает внимание на то, что отклонение налоговой нагрузки и заработной платы от среднеотраслевых значений не является достаточным основанием для доначисления налогов. Факт получения необоснованной налоговой выгоды должен быть доказан налоговым органом.

Новый сервис от ФНС — калькулятор расчета налоговой нагрузки

Налоговая нагрузка выступает основным индикатором налоговой дисциплины налогоплательщиков и рассчитывается как отношение уплаченных налогов (без агентских платежей: налога на прибыль организаций с дивидендов, НДФЛ, а также без страховых взносов) к доходам организации по отчету о финансовых результатах (без доходов от участия в других организациях).

Уровень налоговой нагрузки может дифференцироваться в зависимости от отраслевой принадлежности, масштабов деятельности компании, региональных факторов, влияющих на условия ведения бизнеса.

Поэтому одним из общепринятых методов определения обоснованности налоговой нагрузки компании является ее сравнение со средними значениями по отраслям экономики (*за исключением финансового и бюджетного секторов экономики, что обусловлено спецификой их налогообложения).

В дальнейшем планируется реализовать возможность выбора масштаба деятельности организации.

https://www.youtube.com/watch?v=sInulVEH3Z4

Сервис предназначен для организаций в целях повышения налоговой дисциплины и грамотности.

ПоказателиПоказатели налоговой нагрузкиОтклонение от среднеотраслевой нагрузкиСреднеотраслеваяФактическая *
Совокупная нагрузка (без НДПИ и акцизов), %
Совокупная нагрузка (с учетом НДПИ и акцизов), %
Нагрузка по налогу на прибыль, %
Нагрузка по НДС, %

* Для сравнения показателей фактической налоговой нагрузки Вашего предприятия со средними значениями в отрасли воспользуйтесь налоговым калькулятором.

Уважаемый пользователь!

Дополнительно рекомендуем обратить внимание на показатели рентабельности продаж и средней заработной платы в отрасли.

ПоказателиСреднеотраслевые индикаторы
Рентабельность продаж, %
Средняя заработная плата, рублей в месяц

** — для отсутствующих значений средней заработной платы в субъекте Российской Федерации по определенному виду экономической деятельности рекомендуется ориентироваться на значение заработной платы по виду экономической деятельности в соответствующем году в ближайших регионах.

Запущен новый электронный сервис «налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки» на сайте фнс россии

19 августа 2019

ИФНС России по Гагаринскому району г. Севастополю сообщает, что Федеральной налоговой службой России разработана в рамках интернет-сервиса «Прозрачный бизнес» новая опция, которая позволяет организациям, применяющим общий режим налогообложения, сравнить собственную налоговую нагрузку со средними индикаторами по отрасли и региону.

Новый сервис «Налоговый калькулятор для расчета налоговой нагрузки» дает возможность налогоплательщикам взглянуть на себя со стороны налоговых органов, получить объективную оценку средней налоговой нагрузки на предприятие, исходя из его вида деятельности, масштаба бизнеса, региона, а также выявить налоговую нагрузку и в других отраслях бизнес-партнеров.

Основные преимущества налогового калькулятора:

· централизованная база – единые правила формирования информации о каждом налогоплательщике для всех налоговых органов;

· налоговая нагрузка и заработная плата рассчитывается отдельно по каждому налогоплательщику, затем формируется выборка наиболее типичных значений – средние индикаторы не завышаются;

· детализированный перечень отраслей – каждый может найти данные по своей отрасли;

· данные в региональном разрезе – учитывается региональная специфика ведения бизнеса (климатические условия, логистика, стоимость трудовых ресурсов и т.д.)

· средняя заработная плата — прозрачный расчет по полученным справкам 2-НДФЛ.

Инспекция рекомендует налогоплательщикам использовать новый сервис для оценки своих рисков, а также для повышения налоговой дисциплины и грамотности.

Начало активности (дата): 19.08.2019

Рецепт расчета налоговой нагрузки от ФНС

Источник: https://artansk.ru/novyj-servis-ot-fns-kalkulyator-rascheta-nalogovoj-nagruzki/

Налоговое планирование: онлайн-калькулятор налоговой нагрузки

Как посчитать налоговую нагрузку предприятия: новый калькулятор на сайте ФНС

Управление любым бизнесом требует от его владельца использования различных инструментов, одним из которых является налоговое планирование. Оно помогает ответить на вопрос, когда нужно совершать те или иные финансовые операции, а когда стоит от них воздержаться.

Что такое налоговое планирование?

По сути, налоговое планирование – это расчет текущего налогового бремени и формирование на его основе предполагаемой налогооблагаемой базы, в которой учитываются предстоящие хозяйственные операции за определенный период времени. Совершая какие-либо хозяйственные операции не всегда удается с точностью предсказать сумму формируемых налогов. Чтобы ее вычислить, нужно затратить много времени.

В основе планирования лежит движение средств по основным бухгалтерским счетам: расчет с контрагентами (покупателями и поставщиками) и затратная часть (фонд оплаты труда, хозрасходы и пр.). Эта информация обрабатывается и на ее основе рассчитываются текущие суммы налогов. После этого – предполагается, что незакрытые сделки будут скоро закрыты и прогнозируется конечный результат.

Наибольший интерес и трудность налоговое планирование представляет для организаций на ОСНО, которые уплачивают НДС и налог на прибыль.

Самая частая ситуация, когда предприниматель получает в конце квартала аванс от покупателя и этот аванс остался на расчетном счете (например, по состоянию на 30 сентября).

В результате компания уже в октябре вынуждена уплачивать существенную сумму налога с этого аванса, теряя деньги из оборота. Чтобы не попасть в такую ситуацию, проводится налоговое планирование.

В Фингуру оно осуществляется поквартально и проходит в два этапа:

  1. Проводится в середине квартала. Бухгалтерами собираются данные по совершенным операциям и дополняются предполагаемыми операциями, которые планируется совершить до конца квартала.
  2. Процедура повторяется в середине третьего квартального месяца. Вновь собираются текущие данные и сопоставляются с ранее спрогнозированными величинами. К этим данным делается новый прогноз (опять же до конца квартала).

Именно этот последний вариант и будет руководством к действию для предпринимателя, отступать от которого крайне нежелательно.

Почему важно придерживаться прогнозируемых значений?

Если текущие суммы будут отличаться от запланированных, то организация не уложится в сумму запланированных налогов, может попасть в критическую ситуацию и “убить” бизнес. Разберем это на описанном выше примере.

Получая аванс больше, чем планировали, у предпринимателя возрастает налогооблагаемая база по НДС. Деньги на оплату налогов есть, но после их может оказаться недостаточно, чтобы закупить необходимые материалы и произвести свой продукт (за который уже внесен аванс).

Разумеется, в дальнейшем будет произведен перерасчет по налогам, но до этого момента организация может просто не дожить. А с учетом того, что с января 2019 года НДС увеличивается до 20% это особенно актуально.

Совершение хозяйственных действий без предварительного плана может привести к налоговым разрывам (то налога нет, то он огромный), которые вынудят извлекать из оборота значительные средства.

Если владелец бизнеса владеет результатами налогового планирования, ему проще принимать правильные решения при ведении бизнеса и для равномерного распределения налогового обременения.

В компании Фингуру разработан специальный алгоритм, позволяющий нашим специалистам оперативно рассчитать предполагаемую сумму налога.

Он позволяет бухгалтерам не только понять, какой налог необходимо будет оплатить клиенту, исходя из уже произведенных операций, но и спрогнозировать его размер на конец квартала.

Все это помогает скорректировать его размер и эффективно управлять движением денег, товаров и услуг.

Вы также можете провести налоговое планирование, воспользовавшись нашим калькулятором. С его помощью можно рассчитать прогнозные значения к уплате за текущий квартал налога на прибыль и НДС.

Для этого потребуется указать налоговую ставку и заполнить данные по остатку средств на расчетном счете, планируемые сумму выручки за квартал, сумму покупок с НДС и без него, средний фонд оплаты труда, планируемые суммы НДС и налога на прибыль к уплате в текущем квартале, а также прочие возможные расходы. После заполнения всех полей, калькулятор рассчитает приблизительные суммы уплаты налогов за квартал.

Это упрощенная модель расчета налоговой нагрузки, которая позволяет рассчитать примерную сумму предполагаемых налоговых отчислений. На результат налогообложения очень сильно влияют много разных факторов. Для более детального и точного налогового планирования можно обратиться к нашим специалистам.

Хочу все знать!Свежие статьи про то, как экономить на полезных сервисах и получать удовольствие от ведения бизнеса

Источник: https://fingu.ru/blog/nalogovoe-planirovanie-onlajn-kalkulyator-nalogovoj-nagruzki/

Расчет налоговой нагрузки в 2019 году

Как посчитать налоговую нагрузку предприятия: новый калькулятор на сайте ФНС

Все индивидуальные предприниматели сталкиваются с обязанностью уплаты налогов. Размер налоговой базы предусмотрен законодательством, но её можно уменьшить определенными способами.

Расчет величины происходит самостоятельно или с помощью калькулятора – это необходимо по приказу ФНС во время их внеплановых проверок. Если нагрузка по налогу на прибыль будет слишком низкой, то в большинстве случаев возможно допущение ошибки в подсчетах. Чтобы этого избежать и был создан калькулятор.

Когда требуется рассчитать налоговую нагрузку?

В общую сумму входят все виды выплат, включая НДС, НДФЛ, страховые взносы, которые выражаются в виде определенного процента от всех доходов или в установленных величинах, выражающихся в рублях. Оценка совокупной налоговой нагрузки происходит по требованиям специализированных инспекций или по нужде налогоплательщика в таких ситуациях:

  1. Когда показатель нагрузки долгое время меньше средних выплат. Они зависят от вида деятельности, но если фискальная служба заподозрит перевод платежей не в полном размере, то будет направлена неожиданная проверка.
  2. Если сумма значительно превышает уровень налоговой нагрузки, то развитие организации находится под угрозой. Если вычеты показывают непосильные для компании обязательные платежи, то будет правильным переход на другие системы налогообложения – УСН или ЕНДВ.

Для того чтобы рассчитать нагрузку отдел бухгалтерии должен оценить сумму обязательных выплат государству и сравнить полученные показатели с общей прибылью. Результат выражается в процентах. Он сопоставляются со средними показателями Федеральной налоговой службы.

Нормальный показатель нагрузки

Эти значения актуальны в 2019 году. Они зависят от вида деятельности организации или ИП. Таким образом, нагрузка для торговых компаний составляет меньше 1%, а для производственных не более 3%. Бывает так, что на протяжении последних нескольких лет отмечается нарушение динамики изменения процентов, тогда необходимо проводить расчет налоговой нагрузки с помощью калькулятора.

Отклонения от нормы всегда невыгодны для налогоплательщиков, потому что при обнаружении ошибки выписываются штрафные санкции от государства. В случае обнаружения недочета компании необходимо выявить причины низкой нагрузки. Среди них может быть:

  • неправильно поставленный код типа деятельности;
  • проведение необходимых вложений;
  • временно проблемная реализация;
  • повышение затрат на оборудование или поставщиков;
  • совершения экспорта.

Эти аргументы предоставляются в Федеральную службу. Так компания оберегается от штрафных санкций. Для фискальных органов юридическое лицо подготавливает документы с пояснением причин, которые проходят рассмотрение на протяжении трех дней.

В том случае, если организация уклоняется от предупреждений и предписаний фискальной службы, то она вправе предпринять более жестокие меры наказания.

На выездной проверке она замораживает счет производства или открывает уголовное дело по факту невыплаты обязательных средств государству.

Принцип расчета налоговой нагрузки

Налоговое обременение является соотношением всех платежей, изымаемых с организаций к размеру полученных доходов за отчетный период.

Налоговая нагрузка формула расчета

Вычисления происходят по такой формуле:

  • Налоговая нагрузка = Сумма налогов, начисленных за календарный год / Сумма годовой выручки * 100%.

Размер всех налогов можно узнать в соответствующих декларациях. Существуют некоторые рекомендации для получения безошибочного результата.

  1. Ввозный налог на добавленную стоимость (НДС) исключается из общего расчета.
  2. Таможенная пошлина также не учитывается.
  3. В расчет включается все фискальные платежи, произведенные в расчетном периоде.
  4. Переведенные государству от компании страховые взносы.

Законодательство издало документы, регулирующие отношения между налогоплательщиками и государственными контролирующими органами. Регламент можно отыскать в приказе ФНС «О согласовании систем планирования выездной налоговой проверки», а также в письме «О работе комиссий налоговых органов по легализации налоговой базы». Все данные можно отыскать на официальном сайте Федеральной службы.

Расчет нагрузки лучше проводить с помощью онлайн-калькулятора. Он использует общепринятую формулу, но отличается от ручного подсчета скоростью и детальным показом последовательности действий. Достаточно вписать данные о налогоплательщике в соответствующие поля. Для этого необходимо знать только суммы налогов и размер годовых выручек.

Сервис бесплатный, поэтому каждый желающий может сделать расчет налоговой нагрузки. Калькулятором могут пользоваться как сами налогоплательщики, так и федеральная налоговая служба.

Пользователи получают правильные расчеты за короткое время. Беспокоиться насчет возможности ошибок или недочетов не стоит.

Алгоритм действий четко установлен для всех, необходимо лишь правильно указать исходную информацию.

Источник: https://AktBuh.ru/raschet-nalogovoy-nagruzki.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.