+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Изменения в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Отчетность 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Изменения в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Приказом ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@ добавлены коды доходов и вычетов с доходов в справку 2-НДФЛ. В 6-НДФЛ также введены новые коды места представления, которые нужно указывать в поле «по месту нахождения (учета) (код)» (список кодов подготовлен на основании Проекта изменений в Приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@).

КодНаименование
2-НДФЛ: новые коды доходов налогоплательщика
2013сумма компенсации за неиспользованный отпуск
2014сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главбуху организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего заработка (или шестикратный для организаций в районах Крайнего Севера)
2301сумма штрафов и неустоек, выплачиваемых организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с законом о защите прав потребителей
2611сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации
3021сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях
2-НДФЛ: новый код вычетов с доходов
619вычет в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
6-НДФЛ: новые коды места представления, указываются в поле «по месту нахождения (учета) (код)»
120по месту жительства индивидуального предпринимателя
124по месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства
125по месту жительства адвоката
126по месту жительства нотариуса
213по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика
214по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
215по месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
216по месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком
220по месту нахождения обособленного подразделения российской организации
320по месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя
335по месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации

Соответствуйте профстандарту «Бухгалтер»: пройдите обучение, подтвердите профессионализм и получите диплом. Обновите ключевые навыки в резюме!

Узнать больше

Обзор изменений в формах

ФНС утвердила Приказ от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@ о внесении изменений в приложения к Приказу ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ и готовит изменения в Приказ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

В соответствии с данными нормативными документами меняются формы и порядок заполнения справки 2-НДФЛ и расчета 6-НДФЛ соответственно.

Основные изменения коснулись отражения данных о правопреемнике реорганизованной компании.

Сроки сдачи новой отчетности

Сдавать новые формы нужно будет начиная с отчетности за 2017 год. В 2018 году с учетом переноса дат сроки представления справок 2-НДФЛ следующие:

  • до 01.03.2018 — справки по лицам, с дохода которых у налогового агента не было возможности удержать налог;
  • до 02.04.2018 — справки по лицам, с дохода которых налог удержан и уплачен в бюджет.

Годовой расчет 6-НДФЛ нужно сдать не позднее 02.04.2018.

Представитель ФНС прокомментировал изменения 2-НДФЛ и 3-НДФЛ на Контур.Конференции

Смотреть запись

Как заполнять новую форму 2-НДФЛ

По новой форме справки 2-НДФЛ социальные вычеты выплачиваются в следующих ситуациях:

  • при получении образования или оплате обучения братьям, сестрам и детям до 24 лет, подопечным до 18 лет;
  • при получении платных медицинских услуг на себя или на мужа/жену, родителей, несовершеннолетних детей и подопечных.

Образец заполнения формы по новому порядку подготовлен на основании Приказ ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ (в ред. Приказа ФНС РФ от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@). Голубым цветом отмечены графы, на заполнение которых стоит обратить внимание. Нажмите на изображение, чтобы увидеть пояснения, или читайте их под формой.

Когда правопреемник подает корректирующую или аннулирующую справку за реорганизованную компанию, он указывает номер ранее представленной справки и новую дату составления справки.

— Правопреемник налогового агента — по месту нахождения реорганизованной организации или обособленного подразделения реорганизованной организации.

— Организации на ЕНВД и патенте в отношении своих наемных работников — по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.

Правопреемник указывает наименование реорганизованной организации либо обособленного подразделения реорганизованной организации.

Указывается код вида реорганизации:

1 — преобразование,

2 — слияние,

3 — разделение,

5 — присоединение,

6 — разделение с одновременным присоединением,

0 — ликвидация.

Новые строки заполняет организация-правопреемник за реорганизованную компанию.

Теперь не нужно указывать адрес места жительства и код страны проживания работников.

Не нужно указывать данные об инвестиционных вычетах.

Теперь нужно не только именовать документ, подтверждающий полномочия представителя, но и уточнять его реквизиты, в том числе и в тогда, когда вместо налогового агента отчитывается его правопреемник.

Как заполнять новую форму 6-НДФЛ

Образец заполнения формы по новому порядку подготовлен на основании Проекта изменений в Приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ в редакции от 25.03.2018 г.

До тех пор продолжает действовать Приказ от 14 октября 2015 г. N ММВ-7-11/450@. Голубым цветом отмечены графы, на заполнение которых стоит обратить внимание.

Нажмите на бланк, чтобы увидеть пояснения, или читайте их под формой.

На первой странице новой формы штрихкод «1520 1010» заменен штрихкодом «1520 2017». На второй странице штрихкод также изменился: вместо «1520 1027» — «1520 2024».

При подаче расчета за реорганизованную организацию здесь указывается ИНН и КПП организации-правопреемника.

Когда организация-правопреемник представляет первичный (за последний период) или уточненные расчеты за реорганизованную компанию, указываются коды 215 или 216.

Новые строки заполняет организация-правопреемник за реорганизованную компанию.

Указывается код вида реорганизации:

1 — преобразование,

2 — слияние,

3 — разделение,

5 — присоединение,

6 — разделение с одновременным присоединением,

0 — ликвидация.

Источник: https://kontur.ru/articles/5072

Контрольные соотношения и отличия 2 НДФЛ и 6 НДФЛ

Изменения в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

2 НДФЛ и 6 НДФЛ – основные отчеты, подаваемые работодателями в отношении подоходного налога и сотрудников.

Важно, что документы подаются и за лиц, с которых налог не был удержан, чтобы ИФНС направила им уведомление о самостоятельной выплате налога.

Инспекторы ИФНС проверяют отчетность не только обособленно, но и во взаимосвязи и отсутствии противоречий между друг другом. Чтобы проверка прошла успешно, вам нужно и самому сверить справки о доходах и отчеты перед подачей.

Отличия отчетности

Юридические лица и индивидуальные предприниматели, имеющие официальный штат (даже если в нем всего 1 сотрудник), обязаны исчислять и снимать с доходов физических лиц налог и перечислять в государственную казну. Об этих операциях необходимо отчитываться в ИФНС с помощью двух установленных форм:

  • отчет 6 НДФЛ;
  • справка 2 НДФЛ.

ФНС России разработала эти отчеты и вменила всем работодателям сдавать их в предусмотренные сроки. Но вдобавок к ним каждый хозяйствующий субъект подает и другую документацию:

  • РСВ – по страховым платежам за сотрудников;
  • декларации по различным налогам или спецрежимам;
  • бухгалтерская отчетность.

Важно, чтобы данные подаваемых отчетов правильно соотносились друг с другом и не содержали противоречивых сведений, иначе ИФНС запросит пояснения либо привлечет к ответственности за предоставление фальсифицированной информации, допущение ошибок, уклонение от уплаты налога и пр.

Для проверки правильности указанных данных и их взаимосвязи Налоговая служба предусмотрела контрольные соотношения. По ним требуется проверять отчетность перед подачей, и по ним же инспектор будет проводить камеральную проверку.

Контрольные соотношения установлены письмом ФНС № БС-4-11/3852 10 марта 2016 года. Документ спасет от обидных штрафов и позволит убедиться в полноте и достоверности представляемых данных.

Но прежде чем перейти к указанному письму, я расскажу, чем отличаются 2 НДФЛ и 6 НДФЛ.

Таблица 1. Отличия между отчетами 2 НДФЛ и 6 НДФЛ.

Критерий Справка Отчет
Для чего предназначенПерсонифицированная информация о расчете налога каждого сотрудникаОбщие данные по персоналу – о доходах, удержанном и перечисленном налоге
Кому предоставляетсяВ ИФНС и работникам по запросуВ ИФНС
ПериодЗа годУстановлен срок за каждый квартал и год
Структура1 таблица данных и сопутствующая информация3 листа — титульный, разделы 1-2

Рекомендуем дополнительно прочитать:  Назначение справки по форме 2-НДФЛ

Трактовка терминов и их назначение

Несмотря на разницу, эти 2 бланка отражают схожие сведения – сколько работник получил доходов, сколько с них было удержано и уплачено налога. Поэтому они должны соответствовать друг другу.

Но в первую очередь удостоверьтесь, что в самих отчетах нет ошибок.

2 НДФЛ

Что представляет собой справка: это таблица с подробной информацией о доходах сотрудника, полученных у работодателя, за определенный период. Как правило, периодом является год. Но сотрудник вправе запросить документ и за меньший промежуток – за квартал и даже за последний месяц.

Справочно! Есть 2 версии бланка – для подачи в инспекцию и для выдачи работникам. С 1 января текущего года утверждена новая форма справки для ИФНС – машиноориентированная.

Она состоит из 2 частей:

В основной части 3 раздела:

  • информация о сотруднике;
  • сумма дохода и налога в общем за год;
  • вычеты.

А в приложении уже информация дробится по месяцам. Сложение сумм из приложения должно давать величины, указанные в разделе 2 и 3.

6 НДФЛ

Трудность с заполнения отчета связана с тем, что в форме вы заполняете:

  • первый раздел – сведения за весь период с начала года;
  • второй раздел – по суммам за последние 3 месяца;
  • с учетом инструкции ФНС России к отчету, по которой даты начисления доходов персоналу, удержания и перевода в казну налога могут отличаться от дат по бухгалтерскому учету.

Сверка данных по бланку в первом разделе:

  1. Величина графы 020 больше либо равна графе 030, поскольку налоговые вычеты не могут превышать доходы. Если по этому параметру у вас произошла ошибка, ИФНС потребует пояснений. Но если вы сами обнаружите ошибку и сдадите «уточненку», то избежите санкций.

  2. Графа 040 равна: (графа 020 – графа 030) / 100 × графа 010, т. е. Графа 040 равна налоговой базе, умноженной на ставку. Иными словами, вы проверяете правильность расчета подоходного налога. Допускается погрешность, связанная с округлением.

  3. Величина графы 040 больше либо равна графе 050 (авансу).

Во втором разделе указываются всего 3 даты и соответствующие им суммы:

  • получение дохода;
  • удержание налога;
  • перечисление в госбюджет.

Важно! При выборе даты для раздела 2 формы 6 НДФЛ учитывается день начисления, а не фактической транзакции.

При этом есть разница между разными видами дохода. Так, по зарплате пишите последний день месяца, при выплатах по увольнению – последний рабочий день лица, и т. п. согласно рекомендациям ФНС и Минфина.

Соотношения между отчетами

ФНС России предусмотрены контрольные соотношения 6 НДФЛ и 2 НДФЛ, по которым инспектор будет проверять вашу отчетность. Если он обнаружит отклонение от установленных соотношений, то направит вам уведомление с требованием дать письменные пояснения в течение 5 дней.

Если после изучения пояснений инспектор выявит нарушение НК РФ и налогового законодательства, то будет составлен акт проверки с вынесением решения о привлечении к ответственности.

Обратите внимание! За подачу отчетности с ошибками предусмотрены штрафные санкции.

Если будет выявлено, что вы умышленно занизили базу обложения или скрывали доходы каких-то сотрудников, то штраф будет больше.

Разница в значениях по формам

Трудность сверки в том, что ее можно провести только по окончании года, поскольку справка не формируется за кварталы. Следовательно, у вас один отчет готовится каждые 3 месяца, а другой – раз в год. Значения не будут совпадать.

Так, строка 020 формы 6 НДФЛ отражает полученные доходы. Если бланк подается, например, за III квартал, то в первом разделе будет сумма за все 9 месяцев, во втором – за III квартал. Потребуется учитывать эту разницу и складывать значения из прошлых отчетов по разделу 2 и убедиться, что они совпадут со значением строки 020 в последнем бланке.

Справочно! Бухгалтерия может делать справки и по кварталам, чтобы сверять их с отчетами 6 НДФЛ.

Сверка данных 6 НДФЛ 2 НДФЛ

Какие соотношения проверяются в отчетах:

  1. Величина графы 020 формы 6 НДФЛ равна сумме общего дохода всех сотрудников с признаком «1» в справке по той же налоговой ставке.

  2. Величина графы 025 из отчета равна сумме общих дивидендов из 2 НДФЛ с признаком «1» всех сотрудников за год.

  3. Величина графы 040 из 6 НДФЛ равна сумме общего исчисленного налога из справки с признаком «1» с той же ставкой по всему персоналу.

  4. Величина графы 080 из отчета равна сумме не удержанного работодателем налога из справки по всему персоналу за год.

  5. Величина графы 060 из отчета равна сумме всех справок с признаком «1» за год.

Справочно! Признак 1 означает, что справка содержит информацию обо всех работниках, получивших доход у работодателя.

В то же время признак 2 содержит только тех сотрудников, с доходов которых налог не был удержан. О них необходимо сообщить, чтобы инспекция направила им письма о необходимости самостоятельной уплаты налога со сдачей декларации 3 НДФЛ.

Заключение

Отчет 6 НДФЛ и справка 2 НДФЛ будут отличаться видом, структурой, предназначением, сроками представления и указываемой информацией. Но ФНС России создала контрольные соотношения, по которым можно правильность заполнения и взаимосвязи между этими формами.

При этом сверить можно только годовую 6 НДФЛ со справкой либо оформлять справки по кварталам специально для сверки. Дополнительно значения из бланков должны соотноситься с РСВ (по страховым платежам) и декларациями по другим налогам – прибыли и спецрежимам.

Источник: https://Nalogovyj-Vychet.ru/2-ndfl-i-6-ndfl/

Контрольные соотношения 6-ндфл и 2-ндфл

Изменения в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Все о контрольных соотношениях 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Если программа не выявит расхождений, к вашей компании не будет претензий. Если расхождения есть – программа покажет предупреждение.

В ряде ситуаций цифры не сойдутся. В журнале «Упрощенка» вы прочитаете о каждом контрольном соотношении, почему они не сходятся, и что делать в этом случае.

[1]

Контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Зачем нужен сервис, чем он поможет

Сервис поможет Вам самостоятельно проверить 6-НДФЛ и 2-НДФЛ по контрольным соотношениям. Точно такую же проверку проведут налоговики, после того как получат от Вас оба отчета. Если проверите отчеты заранее с помощью нашей программы, вы избежите претензий налоговой инспекции.

Даже если вы уже сдали 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, проверьте отчеты в нашей программе. Если она обнаружит ошибки, внесите исправления. Вы сможете избежать штрафа за недостоверные сведения (п. 6 ст. 81 НК РФ).

Итак, основная задача сервиса проверить совпадение показателей форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Проверить в нашей программе можно любые выплаты, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов.

— файл со справками 2-НДФЛ за 2018 год (файл содержит информацию по всем работникам);
— форму 6-НДФЛ за 2018 год.

Просто выгрузите отчеты из вашей бухгалтерской программы. Название файла может выглядеть так:

NO_NDFL2_7700_7700_7702000406770201001_20170118_357e6553-5cd1-4437-bbb-6a2f23958bc5.xml

Внимание! Если вы удерживали налог по ставкам 15, 30 и 35 процентов, пока проверить свои цифры автоматически не получится – сервис выдаст ошибку.

Контрольные соотношения 6ндфл и 2ндфл

Здравствуйте! в отчете 6ндфл и 2 ндфл расхождение на 1 рубль при соотношении за счет округления как быть

Похожие вопросы по этой теме:

Сделано в Санкт-Петербурге

© 1997 — 2019 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании

ссылка на ресурс обязательна

Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования в рамках Политики в отношении обработки персональных данных. Если вы не согласны,

пожалуйста, покиньте сайт.

Удаление аватара

Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Шпаргалка по проверке правильности заполнения расчета 6-НДФЛ

Расчеты 6-НДФЛ ежеквартально сдают организации и предприниматели. Чтобы не тратить время на уточненки, пояснения и избежать штрафов , проверьте расчет по контрольным соотношениям 1 . Таблицы ниже помогут сверить показатели:

Проверка строки раздела 1 в 6-НДФЛ

Сравнение с 2-НДФЛ и декларацией по налогу на прибыль

Платежи в инспекцию

2 Если подобные ошибки заметит инспектор, то придется давать пояснения или даже платить штраф . Чтобы до этого не доводить, проверьте:

  • не ошиблись ли при переносе показателей из регистров;
  • все ли доходы указали (в т. ч. дивиденды);
  • нет ли ошибки в вычислениях;
  • все ли вычеты предоставили сотрудникам и нет ли лишних сумм;
  • со всех ли сумм удержали налог и перечислили его в бюджет.

3 Берите в расчет только 2-НДФЛ с признаком 1.

4 Дата из строки 120 расчета 6-НДФЛ попадет в карточку лицевого счета налогового агента как срок перечисления налога в бюджет. Инспекторы проверят дату по платежке.

5 За такое нарушение установлен штраф – 20 процентов от опоздавшей суммы (ст. 123 НК РФ). Кроме того, проверяющие начислят пени за каждый день просрочки платежа (ст. 75 НК РФ). Поэтому проверьте, нет ли ошибок в уплатах.

Контрольные соотношения для 6-НДФЛ в 2019 году

Для любой отчетной формы существуют контрольные соотношения. То есть значения определенной строки должны соответствовать другой строке, сумме строк, быть больше или меньше каких-то показателей и т.п.

Не исключение и форма 6-НДФЛ — для нее также существуют контрольные соотношения. 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и РСВ — налоговики сравнивают показатели данных форм между собой. Любые несовпадения вызовут у ФНС вопросы.

Чтобы избежать претензий, следует проверять 6-НДФЛ по утвержденным соотношениям.

Источник: https://lpk-sharya.ru/kontrolnye-sootnosheniya-6-ndfl-i-2-ndfl/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.