+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

ИП на ПСН могут оказывать услуги по авторемонту как физлицам, так и организациям

Содержание

Патент на ремонт автомобилей, патент на автосервис, патент на автомойку

ИП на ПСН могут оказывать услуги по авторемонту как физлицам, так и организациям

Уважаемые предприниматели, мы увеличили период консультаций по телефону. Специалисты на связи с вами с 9.00 до 21.00!

Многие автосервисы с целью экономии на налогах стали использовать патентную систему налогообложения.

 Для автосервисов и автомоек подходит вид деятельности по ПСН – техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования. 

Преимущества патентной системы налогообложения:

  • не нужно платить налог по УСН, НДС, налог на имущество
  • не нужно сдавать налоговую декларацию
  • патент можно получить в любое время. Срок действия патента можно выбирать на усмотрение предпринимателя
  • упрощенный порядок учета

Главные условия для перехода на ПСН:

  • ПСН возможна только для Индивидуальных предпринимателей
  • У вас в штате не более 15 сотрудников
  • Ваш оборот не превышает 60 млн. рублей в год

Воспользуйтесь нашими услугами по оформлению патента! 

        Мы вам поможем:

  • определить относится ли ваш вид деятельности к патентной системе налогообложения (ПСН)
  • рассчитать стоимость патента для вашей деятельности
  • оформить необходимые документы для получения  патента
  • подать документы на получение патента в ИФНС
  • зарегистрировать ИП (если необходимо)

Выберите подходящий вариант оформления патента

Пакет «Патент-1»Пакет «Патент-макси»Пакет «ИП + Патент»Пакет «ИП + Патент макси»
Оформление заявления для оформления патентаОформление пакета документов для оформления патентаОформление пакета документов на регистрацию ИПОформление пакета документов на регистрацию ИП
Подача документов в ИФНС (без участия клиента)*Подготовка заявления по переходу на УСНПодготовка заявления по переходу на УСН
Получение готовых документов в ИФНСОформление пакета документа для оформления патентаОформление пакета документов для оформления патента
Передача готовых документов клиентуПомощь в открытии счета в банке (Сбербанк, Точка, Тинькофф)Сопровождение клиента в ИФНС на регистрацию ИП + Патент (либо подача без участия клиента*)
Получение готовых документов в ИФНС (без участия клиента)* Либо сопровождение клиента в ИФНС на выдачу готовых документов.
Передача готовых документов клиенту
Помощь в открытии счета в банке (Сбербанк, Точка, Тинькофф)
Срок — 1 деньСрок 7-10 дней (в зависимости от сроков ИФНССрок – 1-2 дняСрок – 7 дней регистрация ИП, 7-10 дней до получения патента.
2200 руб.4500 руб. 4700 руб. 5900 руб.**

* Дополнительно потребуется нотариально заверенная доверенность на нашего сотрудника (примерная стоимость услуг нотариуса 1200 руб.)

ДО ПОДАЧИ ДОКУМЕНТОВ В ИФНС НА ОФОРМЛЕНИЕ ПАТЕНТОВ ДЕЙСТВУЮЩИЕ С 10 АПРЕЛЯ 2021 г. ОСТАЛОСЬ

Почему выгодно заказывать услуги по оформлению патентов в ФЭП

Вы получите:
1. Быстрое и качественное выполнение заказа
2. Платежные документы для оплаты налога ПСН
3. Книгу учета доходов ПСН + образец заполнения
4. Бесплатные консультации наших специалистов на все время действия патента

Что нужно сделать, чтобы начать с нами сотрудничество?

Для заказа услуги позвоните нам по телефону 8(495)162-64-24  или нажмите “Заказать” и мы сами Вам перезвоним и обсудим детали сотрудничества.

https://www.youtube.com/watch?v=-bVcLPNPvPE

Мы оказываем услуги по г.Москве и Московской области.

Обязательно ли приезжать к нам в офис для получения услуги?

Мы всегда рады гостям и готовы встретить вас у нас в офисе, угостив вкусным кофе, но если вы не располагаете достаточным свободным временем, то мы начинаем работу сразу же после получения от вас необходимых документов по электронной почте. Если понадобится получить от вас оригиналы документов, то наши специалисты смогут с Вами встретиться в удобном для Вас месте.

Для перехода на патентную систему налогообложения необходимо не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН подать заявление в ИФНС. Начать применять ПСН можно с любой даты любого месяца года.

Стоимость патента (налог) на техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования перевозки в Москве составляет 39 600 рублей за 1 наемного сотрудника на 12 мес. 

Следовательно, за 2 сотрудника – 79 200 руб, за 3 сотрудника – 118 800 руб. и т.д.

Стоимость патента (налог) на техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования перевозки  в Московской области зависит от количества наемных сотрудников:

без привлечения наемных работниковс привлечением наемных работниковот 1 до 3 включительно с привлечением наемных работниковот 4 до 15 включительно
13 90636 207 98 034

Необходимые документы для перехода на ПСН

  • Копия паспорта индивидуального предпринимателя
  • Копии ИНН и ОГРНИП
  • Копия договора аренды на помещение, где ведется деятельность автосервиса.

Вернуться назад к странице про ПСН >>>

Остались вопросы? Звоните +7 495 162-64-24 

Дополнительные услуги

Наименование услугиСтоимость
Внесение изменений в ОКВЭД (подготовка заявления)1500 руб.
Уведомление Роспотребнадзора (подготовка заявления)1000 руб.
Курьерская доставка документов по г.Москве300 руб.
Постановка ККМ на учет1900 руб.
Подключение к электронному документообороту с ИФНСБесплатно

Источник: https://fep1.ru/patent-na-avtoservice/

Патент для ИП в 2020 году: разрешенные виды деятельности + ответы на частые вопросы по изменениям

ИП на ПСН могут оказывать услуги по авторемонту как физлицам, так и организациям

Добрый день, уважаемые ИП!

Начал собирать сводные данные по изменения для ИП на ПСН на 2020 год.

Сразу подчеркну, что статья будет обновляться, по мере утверждения новых законов и прочих изменений для ПСН. А изменений будет много, особенно связанных с обязательной маркировкой. Поэтому, лучше сразу подпишитесь на новости блога, чтобы не пропустить важные изменения: https://dmitry-robionek.ru/subscribe

Также посмотрите небольшие видеообзоры по этим важным нововведениям, которые есть в статье ниже. Я специально их записал, так как от читателей раздаются одни и те же вопросы =) Поэтому, прежде чем задавать вопросы, посмотрите их внимательно.

Что изменится в 2020 году?

Да, уже готовятся изменения на 2020 год для ИП на ПСН.  Несмотря на то, что 2020 год еще не начался, я вынес эти новости сюда, так как они очень важные.

Самое главное. Запретят применять ПСН при торговле тремя группами товаров, которые подлежат обязательной маркировке

Вот здесь будьте внимательнее, так как уже принят закон, который запретил для ИП на ПСН (и для ЕНВД, кстати, тоже) торговлю тремя группами товаров, которые подлежат обязательной маркировке:

  1. лекарства;
  2. обувные товары;
  3. предметы одежды и принадлежностей из натурального меха.

Это ограничение вступает в силу с 1 января 2020 года. Про это очень важное изменения я писал отдельную заметку:

Закон с запретом торговли для ПСН и ЕНВД товарами, которые подлежат обязательной маркировке (но не всеми) принят

Также советую посмотреть небольшое видео по этому вопросу:

То есть, если вы торгуете (или собираетесь торговать) тремя группами товаров, которые подлежат обязательной маркировке, то придется применять другую систему налогов.

Еще два важных изменения

  1. Изменились правила расчета налога ПСН.

  2. Уточняется максимальное количество наемных сотрудников для ИП на ПСН, который совмещает патент с другими системами налогов

Напомню, что долгое время писали и говорили, что для ИП на патенте средняя численность сотрудников не должна превышать 15 человек. Даже если есть совмещение с другими системами налогов (например, УСН + ПСН).

Но осенью 2018 года появилось любопытное письмо МинФина от 20 сентября 2018 г. N 03-11-12/67188, в котором сообщалось, что для ИП на УСН + ПСН может быть более 15 наемных сотрудников. При условии, что ведется раздельный учет и не более 15 человек работает по деятельности, на которую куплен патент.

Теперь это правило прописано в НК РФ.

Подробнее об этих двух изменениях читайте здесь:

Два важных изменения для ИП на ПСН

А что еще изменится для ИП на патенте?

Уважаемые читатели, у меня есть отдельная рубрика для ИП на патенте, которую тоже советую посмотреть, так как в ней я рассказываю о других нюансах по применению этой системы налогов:

https://dmitry-robionek.ru/category/psn

Итак, перейдем к основной теме этой статьи

ИП, которые хотят максимально уменьшить отчетность для ФНС, как правило, выбирают патентную систему налогообложения. Действительно, отчетность для ИП на ПСН минимальна, по сравнению с другими системами налогообложения.

А также эта система наиболее понятна для начинающих предпринимателей.

Но есть и плохая новость – дело в том, что далеко не при любом виде деятельности возможно выбрать ПСН. Этот список видов деятельности довольно куцый и на данный момент состоит из 63 видов деятельности.

1. Какие виды деятельности доступны для перехода ИП на ПСН?

  1. Во-первых, этот список указан в Налоговом Кодексе РФ (ст. 346.43) и содержит 63 вида, которые разрешены по всей России.
  2. Во-вторых, местные органы власти могут добавлять дополнительные виды деятельности, которые разрешены в субъекте РФ.

    Например, в начале 2017 года в Москве разрешали покупать патенты тем ИП, которые занимаются вендингом (то есть, продают через торговые автоматы). Поэтому, уточните список действующих видов деятельности для ИП на патенте на 2020 год в своей налоговой инспекции.

    Или ищите изменения по соответствующим законам для ИП на ПСН на официальных сайтах местных органов власти.

2. Рассмотрим первый список, который указан в статье 346.43 НК РФ

  1. Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
  2. Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
  3. Парикмахерские и косметические услуги;
  4. Химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
  5. Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
  6. Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
  7. Ремонт мебели;
  8. Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
  9. Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
  10. Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
  11. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
  12. Ремонт жилья и других построек;
  13. Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
  14. Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
  15. Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
  16. Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
  17. Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
  18. Ветеринарные услуги;
  19. Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
  20. Изготовление изделий народных художественных промыслов;
  21. Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке масло семян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
  22. Производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
  23. Ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
  24. Чеканка и гравировка ювелирных изделий;
  25. Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
  26. Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
  27. Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
  28. Проведение занятий по физической культуре и спорту;
  29. Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
  30. Услуги платных туалетов;
  31. Услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
  32. Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
  33. Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
  34. Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
  35. Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
  36. Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
  37. Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
  38. Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
  39. Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
  40. Услуги по прокату;
  41. Экскурсионные услуги;
  42. Обрядовые услуги;
  43. Ритуальные услуги;
  44. Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
  45. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
  46. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
  47. Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
  48. Услуги общественного питания без зала обслуживания посетителей;
  49. Услуги по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
  50. Производство кожи и изделий из нее;
  51. Сбор и заготовка растений, в том числе лекарственных;
  52. Сушка и переработка фруктов и овощей;
  53. Производство молочной продукции, хлебобулочных изделий;
  54. Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
  55. Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
  56. Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
  57. Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
  58. Деятельность по письменному и устному переводу;
  59. Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
  60. Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
  61. Резка, обработка и отделка камня для памятников;
  62. Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
  63. Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;

3. Помимо ограничений по видам деятельности ИП должен выполнить еще несколько условий:

  1. Среднее количество сотрудников НЕ должно превышать 15 человек;
  2. Доход в течение календарного года не должен превышать 60 миллионов рублей;

4. Сколько стоит патент на 2020 год?

Уже давно действует официальный калькулятор от ФНС, где можно быстро посчитать стоимость патента.О том, как им пользоваться читайте вот здесь:

Цена патента для ИП: считаем на официальном калькуляторе ФНС России (наконец-то, они это сделали : )

Отмечу, что данные по 2020 году в официальном калькуляторе должны появиться примерно в декабре 2019 года (так было в и прошлые годы).

5. Как перейти на ПСН?

Для того, чтобы перейти на ПСН, необходимо за 10 рабочих (не календарных!) дней подать заявление в ФНС по форме №26.5-1.

Обратите внимание, что сейчас готовятся изменения в этом заявлении и лучше взять актуальный бланк с официального сайта ФНС.

https://www.nalog.ru/rn77/ip/ip_pay_taxes/patent/#title5 (по этой-же ссылке есть много другой полезной информации для ИП на ПСН)

Обновление. Обратите внимание, что введена новая форма на получение патента, начиная с 2018 года. Подробнее читайте в отдельной статье:

Новая форма заявления 26.5-1 на получение патента действует с 29 сентября 2017 года

6. Куда именно нужно подавать это заявление? В какую инспекцию?

  • Если деятельность ИП будет проводиться по месту жительства (т.е. по прописке в паспорте), то заявление подаем в свою “родную” налоговую;
  • А вот если бурная деятельность будет проходить в другом регионе (не по месту прописки), то подаем заявление по месту будущей деятельности (это важно);

7. Можно ли совмещать ПСН с другими системами налогообложения?

Да, можно. Например, можно совмещать УСН + ПСН. Но здесь стоит помнить, что отчитываться придется сразу по двум системам налогообложения. Понятно, что на ПСН не сдается декларация, но по УСН придется сдавать, даже если она будет нулевой.

8. Важный момент

Также нужно учитывать тот момент, что покупая патент, Вы не снимаетесь “на автомате” с предыдущей системы налогообложения.

Например, Вы ИП на УСН 6% и купили патент.

Это значит, что Вы стали совмещать УСН 6% + ПСН. А значит, придется отчитываться и по УСН 6% и по ПСН. Чтобы избежать этой мороки, придется сниматься с учета по УСН (что возможно только с 1-го января, по заявлению). Но, на самом деле, не нужно отказываться от УСН, так как в случае утери права применять ПСН, вы «слетите» на УСН, что лучше, чем ОСН.

9. Как оплатить патент в 2020 году?

Согласно статье Статья 346.51 НК РФ:

  1. Если патент получен на срок до шести месяцев, — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;
  2. Если патент куплен на срок от 6 до 12 месяцев, то оплата происходит в 2 этапа:
  • в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
  • в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

10. Что случится, если не продлить вовремя срок действия патента?

Одной из главных забот ИП на ПСН было вовремя продлить действие патента на следующий период. Если кто-то не успевал это сделать в установленный срок, то считалось, что ИП автоматически начал применять ОСН (общую систему налогообложения). В случае совмещения УСН + ПСН предприниматель «слетал» на УСН.

Источник: https://dmitry-robionek.ru/patent-dlja-ip-2018

Ип на псн не вправе ремонтировать офисы юр. лиц

ИП на ПСН могут оказывать услуги по авторемонту как физлицам, так и организациям

Предлагаем статью на тему: “ип на псн не вправе ремонтировать офисы юр. лиц” с комментарием от профессионального юриста.

(кликните для воспроизведения).

Министерство финансов РФ разъяснило, что ИП в отношении предпринимательской деятельности по ремонту объектов офисов (складов) юридических лиц не могут применять Патентную систему налогообложения. Об этом говорится в Письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 25 января 2017 г. № 03-11-09 /3537.

На основании подп. 12 п. 2 ст. 346.43 НК РФ, ПСН применяется в отношении предпринимательской деятельности по ремонту построек и жилья. При этом не имеет значения, кто является заказчиком по договору оказания услуг — физическое или юридическое лицо. Таким образом, ИП, который применяет ПСН, может предоставлять услуги по ремонту жилья (построек) как первым, так и вторым.

Чиновники из Минфина уточнили, что в термин «постройки» не входят склады и офисы. Это связано с тем, что на основании п. 1 ст. 11 НК РФ, термины и понятия семейного, гражданского или других отраслей российского законодательства используются в том значении, в котором они применяются в этих отраслях.

Так, к примеру, в Градостроительном кодексе указывается, что объектами капитального строительства являются:

К объектам капитального строительства (на основании п. 10 ст. 1 Градостроительного кодекса РФ) относятся также относятся объекты, строительство которых еще не завершено, кроме:

  • временных построек;
  • киосков;
  • навесов;
  • других подобных построек.

То есть, к постройкам нельзя приравнять складские и офисные помещения, которые принадлежат юридическим лицам на праве собственности (аренды) или применяются ими в производственной деятельности.

Добавим, что в случае применения Патентной системы налогообложения, ИП уплачивают один налог, который заменяет другие налоги, а именно:

  • НДФЛ;
  • НДС (п. 10–11 ст. 346.43 НК РФ);
  • налог на имущество физических лиц.

Следует учитывать, что не все индивидуальные предприниматели могут перейти на ПСН. Это могут сделать только те ИП, которые занимаются деятельностью, указанной в Налоговом кодексе РФ. На основании п. 2 ст. 346.43 НК РФ, на сегодняшний день Патентная система налогообложения предусмотрена для 63 видов предпринимательской деятельности.

Ип вправе применять патентный режим налогообложения по виду деятельности “ремонт жилья и прочих построек”. фактически занимается выполнением ремонтных работ по заказам физических и юридических лиц. в письмах фнс россии и минфина россии говорится о том, что не имеет значения, кому (юридическому или физическому лицу) услуга оказывается. 1. какие виды работ считаются ремонтными (штукатурные, малярные, электромонтажные и др.)? 2. что понимать под понятием “постройка”? может ли ип применять патентную систему налогообложения в случае ремонта офисных зданий?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: 1. В налоговом законодательстве все расходы, которые осуществляются с целью текущего поддержания основных средств в рабочем состоянии, учитываются как расходы на ремонт.

Конкретного перечня ремонтных работ налоговое законодательство не содержит. Ниже мы приводим примерный перечень возможных ремонтных работ согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). 2.

Считаем возможным относить к “постройкам” любые законченные строительством объекты недвижимости (здания, строения, сооружения), а также временные строения.

По нашему мнению, ИП может применять патентную систему налогообложения в том числе в случае ремонтов офисных зданий, как новых, так и не новых.

Однако при этом нельзя исключить рисков возникновения разногласий с налоговыми органами, которые придется разрешать в суде.

К сведению:
Во избежание налоговых рисков налогоплательщик может на основании п. 1 ст. 34.2 НК РФ и п. 1, п. 2 ст. 21 НК РФ обратиться в Минфин России или в налоговый орган по месту учета организации за получением письменных разъяснений по данному вопросу. Напомним, что в соответствии со ст.

111 НК РФ выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений, данных ему финансовым или налоговым органом о порядке исчисления, уплаты налога (сбора) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, является обстоятельством, исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения.

В этом случае налогоплательщик не подлежит ответственности за совершение налогового правонарушения.

Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

аудитор, член Российского Союза аудиторов Буланцов Михаил

Контроль качества ответа: Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Королева Елена

9 ноября 2017 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Ип на псн не могут ремонтировать офисы и склады юрлиц

Минфин России разъяснил, что ИП в отношении предпринимательской деятельности по ремонту объектов офисных и складских помещений юрлиц не вправе применять ПСН (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 25 января 2017 г. № 03-11-09/3537).

Напомним, что ПСН применяется в отношении предпринимательской деятельности по ремонту жилья и других построек (подп. 12 п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса). Причем применение ПСН в отношении данной деятельности не ставится в зависимость от того, является ли заказчик по договору на оказание данных услуг юрлицом или физлицом.

Таким образом, ИП, осуществляющий предпринимательскую деятельность по ремонту жилья и других построек, имеет право предоставлять данные услуги как физлицам, так и юрлицам.

Однако, как уточнили финансисты, в термин “постройки” нельзя включить офисы и склады.

Дело в том, что понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства РФ, используемые в НК РФ, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства (п. 1 ст. 11 НК РФ).

В частности, в Градостроительном кодексе предусмотрено, что объектом капитального строительства является здание, строение, сооружение, а также объекты, строительство которых не завершено, за исключением временных построек, киосков, навесов и других подобных построек (п.

10 ст. 1 Градостроительного кодекса). Таким образом, к постройкам не могут быть приравнены объекты офисных и складских помещений, принадлежащие на праве собственности или аренды юрлицам и используемые ими в производственной деятельности.

Напомним, что при применении ПСН предприниматели уплачивают только один налог, вместо НДФЛ, налога на имущество физлиц и НДС (п. 10-11 ст. 346.43 НК РФ). Но перейти на ПСН можно не всем ИП, а только тем, кто занимается деятельностью, предусмотренной в НК РФ. В настоящее время ПСН предусмотрен для 63 видов деятельности (п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

Ип на псн не может ремонтировать офисы и склады организаций

Департамент налоговой и таможенной политики Минфина выпустил письмо, в котором разъяснил особенности осуществления ремонта индивидуальными предпринимателями на ПСН.

Чиновники напоминают, что ни одна статья Налогового кодекса РФ не регламентирует, кто может быть заказчиком ИП на ПСН, – юридическое или физическое лицо.

Кодекс позволяет пользоваться льготной системой налогообложения для ремонта жилья и других построек.

В то же время согласно п.

10 статьи 1 Градостроительного кодекса РФ, объектами капитального строительства считаются здания, строения, сооружения, незавершенные объекты, за исключением временных построек, киосков, навесов и других подобных построек.

Исходя из этого, в Минфине считают, что объекты офисных и складских помещений, принадлежащие на праве собственности или аренды юридическим лицам и используемые ими в производственной деятельности, не могут быть приравнены к постройкам.

По этой причине ИП на ПСН ремонтировать офисы и склады организаций в соответствии с пп.12 п. 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ не имеет права, заключают чиновники.

Может ли ИП, применяющий патент на ремонт жилья и других построек, оказывать услуги юр лицам?

Здравствуйте, поясните пожалуйста может ли Индивидуальный предприниматель применяющий патент на ремонт жилья и других построек, оказывать услуги юридическим лицам по патенту?

Согласно подпункту 12 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ индивидуальный предприниматель вправе применять патентную систему налогообложения в отношении такого вида деятельности, как ремонт жилья и других построек.

Применение патентной системы налогообложения в отношении указанного вида предпринимательской деятельности Кодексом не ставится в зависимость от того, является ли заказчик по договору на оказание данных услуг юридическим или физическим лицом.

Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом.

Суд апелляционной инстанции исходил из того, что патентную систему налогообложения можно применять в отношении ремонта любых строений, в том числе и по заказам юридических лиц. АС Уральского округа признал данный вывод суда апелляционной инстанции основанным на правильном толковании пп. 12 п. 2 ст. 346.

43 НК РФ, в силу которого патентная система налогообложения применяется в отношении такого вида деятельности, как «ремонт жилья и иных построек».

Суд указал, что эта норма не устанавливает ограничений в части осуществления рассматриваемого вида деятельности по ремонту любых построек в смысле, придаваемом этому понятию п. 10 ст.

2 Градостроительного кодекса РФ, включая ремонт по заказам юридических лиц.

Читайте так же:  Налогообложение выходного пособия по соглашению сторон

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Источник: https://xn--h1aakkt.xn--p1ai/ip-na-psn-ne-vprave-remontirovat-ofisy-yur-lits/

Обзор писем Минфина РФ и ФНС по патентной системе налогообложения (ПСН) за 2016 год, Комментарий, разъяснение, статья от 31 января 2016 года

ИП на ПСН могут оказывать услуги по авторемонту как физлицам, так и организациям

Патентная система: территория действия патента29.12.2016

Письмо Минфина России от 29 декабря 2016 годаN 03-11-12/78977

Индивидуальныйпредприниматель, оказывающий услуги по разработке программ для ЭВМи баз данных (программных средств и информационных продуктоввычислительной техники) их адаптации и модификации, может оказыватьуслуги клиентам из других регионов дистанционно, через Интернет, иимеет право применять ПСН.

Патент действует на всейтерритории субъекта Российской Федерации, в котором он получен.Сведения о территории действия патента указывается в патенте.

Патентная система: предпринимательская деятельность поизготовлению металлических банных печей29.12.2016

Письмо Минфина России от 29 декабря 2016 годаN 03-11-12/78973

Если индивидуальныйпредприниматель изготавливает металлические банные печи, то вотношении такой деятельности он может применять патентную системуналогообложения.

Патентная система: потенциально возможный годовой доходпри изменении количества объектов аренды и количества транспортныхсредств при оказании услуг по перевозке пассажиров27.12.2016

Письмо Минфина России от 27 декабря 2016 годаN 03-11-09/78121

Патент на осуществлениепредпринимательской деятельности по передаче в аренду (внаем) жилыхи нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащихиндивидуальному предпринимателю на праве собственности, или пооказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов или пассажировавтомобильным транспортом действует только в отношении указанных впатенте объектов, сдаваемых в аренду, или используемых впредпринимательской деятельности транспортных средств.

При этом Минфин считает,что при увеличении физических показателей, не приводящих кувеличению потенциально возможного к получению годового дохода, тоИП нужно выбрать:

1) либо получить новыйпатент с измененными физическими показателями взамен ранеедействовавшего патента;

2) либо получить новыйпатент в отношении ранее не указанных в патенте физическихпоказателей предпринимательской деятельности.

Вобоих указанных случаях индивидуальный предприниматель не позднеечем за 10 дней до даты начала осуществления предпринимательскойдеятельности с новыми физическими показателями обязан податьзаявление на получение патента с измененными физическимипоказателями или на получение нового патента.

При этом в случаеполучения патента с измененными физическими показателями взаменранее действовавшего патента, дата начала действия уточненногопатента должна соответствовать дате начала действия ранее выданногопатента, и пересчет налога не производится.

Вместе с тем, в отношенииранее не указанных в патенте физических показателейпредпринимательской деятельности ИП вправе также применить инойрежим налогообложения.

При этом в случаеуменьшения количества объектов, сдаваемых в аренду, илииспользуемых в предпринимательской деятельности транспортныхсредств, пересчет налога также не производится.

Патентная система: срок действия патента26.12.2016

Письмо Минфина России от 26 декабря 2016 годаN 03-11-12/78014

Патент выдается по выборуиндивидуального предпринимателя на период от одного до двенадцатимесяцев включительно в пределах календарного года.

Всвязи с этим сроком действия патента является период в пределаходного календарного года (с 1 января по 31 декабря), начинающийся слюбого числа месяца, указанного индивидуальным предпринимателем взаявлении на получение патента, и истекающий в соответствующеечисло последнего месяца срока.

Например, при подачезаявления на получение патента 14 ноября 2016 года патент можетбыть выдан на один календарный месяц с 14 ноября по 13 декабря.

Патент на срок меньшемесяца не выдается.

Патентная система налогообложения: услуги по прокатупроизводственного оборудования юридическим лицам07.12.2016

Письмо Минфина России от 7 декабря 2016 годаN 03-11-12/72791

Может ли предпринимательв рамках применения патентной системы налогообложения оказыватьуслуги по прокату производственного оборудования юридическимлицам?

ПСН можно применять приоказании услуг по прокату.

Применение ПСН не означает, что услугиможно оказывать только населению.

Поэтому индивидуальныйпредприниматель при наличии патента на предпринимательскуюдеятельность по прокату может оказывать данные услуги какфизическим, так и юридическим лицам.

Можно ли применять ПСН, если оказываются экскурсионныеуслуги07.12.2016

Письмо Минфина России от 7 декабря 2016 годаN 03-11-12/72774

Патентная системаналогообложения может применяться в отношении предпринимательскойдеятельности по экскурсионным услугам.

С1 января 2017 года субъектам РФ предоставлено право в целяхустановления размеров потенциально возможного к получениюиндивидуальным предпринимателем годового дохода по видамдеятельности, в отношении которых применяется ПСН, дифференцироватьвиды предпринимательской деятельности, указанные в пункте 2статьи 346_43 НК РФ, если такая дифференциация предусмотренаОКВЭД2 и (или) ОКПД2.

При этом, ОКВЭД2 предусматривает такой виддеятельности, как деятельность по предоставлению экскурсионныхтуристических услуг (код 79.90.2 ОКВЭД2).

Патентная система налогообложения: услуги почип-тюнингу автомобиля06.12.2016

Письмо Минфина России от 6 декабря 2016 годаN 03-11-12/72628

Услуги по чип-тюнингуавтомобиля (изменению программы управления блока двигателяавтотранспортного средства), оказываемые ИП, могут облагаться врамках ПСН.

НОЯБРЬ2016 года

Можно ли применять ПСН предпринимателю, оказывающемууслуги по бурению и обустройству скважин на воду для населения30.11.2016

Письмо ФНС России от 30 ноября 2016 года NСД-4-3/22787@

Письмо Минфина России от 18 ноября 2016 годаN 03-11-09/67810

Если законом субъекта РФустановлен дополнительный перечень видов предпринимательскойдеятельности, относящихся к бытовым услугам, включающий услуги построительству жилья и других построек, то индивидуальныйпредприниматель, осуществляющий предпринимательскую деятельность всфере оказания услуг по бурению и обустройству скважин на воду длянаселения, вправе применять по данному виду деятельности патентнуюсистему налогообложения на основании полученного патента по видудеятельности “Строительство жилья и других построек”.

Как определяются коды видов экономической деятельностии коды услуг, относящихся к бытовым услугам28.11.2016

Письмо ФНС России от 28 ноября 2016 года NСД-4-3/22547@

Виды предпринимательскойдеятельности в сфере бытовых услуг населению, в отношении которыхустанавливается нулевая налоговая ставка, устанавливаютсясубъектами РФ на основании кодов видов деятельности в соответствиис ОКВЭД и (или) кодов услуг всоответствии с Общероссийскимклассификатором продукции по видам экономической деятельности,относящихся к бытовым услугам, определяемых Правительством РФ.

Представительнымиорганами муниципальных районов, городских округов, городовфедерального значения Москвы и Санкт-Петербурга при введении ЕНВДпо оказанию бытовых услуг может быть определен перечень их групп,подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, подлежащихпереводу на уплату единого налога.

Асубъекты РФ вправе устанавливать дополнительный перечень видовпредпринимательской деятельности, относящихся к бытовым услугам, вотношении которых применяется ПСН.

Какой налог может уменьшить ИП, совмещающий УСН и ПСН,на сумму уплаченных страховых взносов16.11.2016

Письмо Минфина России от 16 ноября 2016 годаN 03-11-12/67076

Индивидуальныйпредприниматель, совмещающий УСН и ПСН, на сумму уплаченныхстраховых взносов вправе уменьшить сумму налога, уплачиваемого всвязи с применением упрощенной системы налогообложения.

Имеет ли право ИП на ПСН оказывать прочие услугинаселению по переработке сельскохозяйственной продукции14.11.2016

Письмо Минфина России от 14 ноября 2016 годаN 03-11-12/66715

ПСН применяетсяиндивидуальными предпринимателями при оказании прочих услугпроизводственного характера, которые могут предоставляться какфизическим, так и юридическим лицам. Следовательно, такой ИП можетоказывать прочие услуги населению по переработкесельскохозяйственной продукции, которые будут облагаться налогом врамках ПСН.

Октябрь 2016 года

ПСН: подтверждение индивидуальным предпринимателемразмера полученных доходов28.10.2016

Письмо Минфина России от 28 октября 2016 годаN 03-11-11/63166

Индивидуальныепредприниматели, применяющие ПСН, обязаны подтверждать размерполученных доходов, отраженных в Книгеучета доходов, соответствующими первичными документами, ккоторым относятся расчетно-платежные ведомости, приходные кассовыеордера и т.д.

Как применять патентную систему налогообложения вотношении мастеров-ремесленников26.10.2016

Письмо ФНС России от 26 октября 2016 года NСД-2-3/1093

Не установлено особогопорядка применения ПСН для субъекта предпринимательскойдеятельности со статусом ремесленник.

Однако по видампредпринимательской деятельности, относящихся к видам ремесленнойдеятельности, физлица, зарегистрированные в качестве ИП, вправеприменять ПСН при условии соблюдения ограничений и требований,установленных главой26_5 НК РФ.

ПСН: услуги по производству монтажных,электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ20.10.2016

Письмо Минфина России от 20 октября2016 года N 03-11-12/61077

ПСН может применяться вотношении предпринимательской деятельности в сфере оказания услугпо производству монтажных, электромонтажных, санитарно-техническихи сварочных работ.

При этом потенциально возможный к получениюиндивидуальным предпринимателем годовой доход попредпринимательской деятельности в сфере производства монтажных,электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работустановлен в сумме 600,0 тыс. рублей.

ПСН: оказание услуг (выполнение работ) по адаптации имодификации программ для ЭВМ и баз данных (программных средств иинформационных продуктов вычислительной техники)13.10.2016

Письмо Минфина России от 13 октября 2016 годаN 03-11-12/59812

Услуги (выполнение работ)по адаптации и модификации программ для ЭВМ и баз данных(программных средств и информационных продуктов вычислительнойтехники) могут облагаться в рамках ПСН.

ПСН: осуществление дополнительно установленных законамисубъектов Российской Федерации видов деятельности, относящихся кбытовым услугам в рамках ОКУН, учет доходов, сроки хранения данныхбухгалтерского и налогового учета10.10.2016

Письмо Минфина России от 10 октября 2016 годаN 03-11-12/58951

При осуществлениидополнительно установленных законами субъектов Российской Федерациивидов деятельности, относящихся к бытовым услугам в рамках ОКУН, патентная система налогообложенияможет применяться только в случае предоставления данных услугфизическим лицам. Если эти услуги предоставляются юрлицам, тоиндивидуальные предприниматели могут применять общий режимналогообложения или УСН.

ПСН: применение нулевой налоговой ставки вновьзарегистрированными ИП06.10.2016

Письмо ФНС России от 6 октября 2016 года NСД-4-3/18894@
Налогоплательщики вправеприменять нулевую налоговую ставку по ПСН со дня их государственнойрегистрации в качестве ИП непрерывно не более двух налоговыхпериодов в пределах двух календарных лет. В письме ФНС Россииразъяснила возможность применения нулевой налоговой ставки вотдельных ситуациях.

Источник: http://docs.cntd.ru/document/420392155

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.