+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

ФНС высказалась о повышенном земельном налоге за неиспользование земельного участка

Содержание

Увеличаться ли налог на землю при повышении ндс

ФНС высказалась о повышенном земельном налоге за неиспользование земельного участка

У меня есть земельный участок с/х Местная власть хочет поднять мне налог на землю с 0.3% до 1.5% так как я ее три года не обрабатываю. На на странице ФНС написано, что налог на землю не может превышать 0.3% Насколько правомочны действия местных властей. Александр 28 Июля 2016, 10:16, вопрос №1328448 Александр, г. Москва Уточнение клиента Земельный участок с/х назначения.

Оленинский район Тверская область. местные власти района хотят повысить налог на землю до 1.5% мотивируя, что земля не обрабатывается 3 года, ни каких предписаний и административных штрафов не было. 28 Июля 2016, 10:11

1089 стоимость вопросавопрос решён Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (5) 7,7 Правовед.ru 4981 ответ 2637 отзывов эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

НДС и земельный налог (стр. 1 из 7)

Введение. 2 Глава 1. Основные положения.

4 1.1 Основные положения. 4 1.2 Субъект налогообложения. 4 1.3 Объект налогообложения.

5 1.4 Место реализации товаров (работ, услуг).

5 Глава 2 Основные элементы налогообложения. 6 2.1 Налогооблагаемая база.

Как уменьшить налог на землю физическому лицу: перерасчет

»»» Последнее обновление 2020-12-17 в 12:44 Чтобы уменьшить налог на землю физическому лицу в 2020 году, необходимо хорошо знать действующее налоговое законодательство, изучить закон об оценочной деятельности и процессуальное право в деле обжалования стоимости недвижимого имущества.

Опираясь на и , вы сможете облегчить нагрузку на свой личный бюджет и даже довести ее до нуля. Кадастровая стоимость — это итог оценки участка техниками-инженерами.

Росреестр нанимает частных оценщиков, работающих согласно закону об оценочной деятельности, — они считают стоимость земельных участков по методике Росреестра.

ФНС высказалась о повышенном земельном налоге за неиспользование земельного участка

Что будет за неиспользование земельного участка? В первую очередь, придётся больше заплатить в бюджет земельного налога.

ФНС России недавно пояснила, как работает этот механизм. А мы рассказываем, как не нарваться на повышенный земельный налог.

Закон исходит из того, что за неиспользование земельного участка для жилищного строительства придется заплатить повышенный земельный налог.

Суть в следующем: для более эффективного использования земли Налоговый кодекс РФ допускает применение повышающих коэффициентов земельного налога (п. 15 ст. 396 НК РФ). Их используют при его расчёте.

Также см. «». В данном случае речь идёт об участках, которые изначально по документам предназначены для возведения жилых объектов (кроме, участков для ИЖС). ПРИМЕР Налог с коэффициентом 2 исчисляют с момента гос. регистрации прав на земельный участок.

Если за 3 года на нём ничего не возведено, то налог рассчитывают уже с коэффициентом 4.

Как рассчитать земельный налог в 2020 году (пример)?

> > > Налог-налог 11 января 2020 Как рассчитать земельный налог? Такой вопрос может возникнуть не только сразу после приобретения земельного участка, но и в процессе дальнейшего пользования им.

В этой статье на конкретном примере мы покажем, как рассчитать земельный налог. Не каждому коммерсанту приходится платить земельный налог. Как только земельный участок появляется в составе его имущества, вопрос расчета и уплаты этого налога становится актуальным.

Например, 21.01.2020 компания зарегистрировала право собственности на землю — с этого момента у нее возникает обязанность по исчислению и уплате земельного налога (п. 1 ст. 388 НК РФ).

Если же компания решила оформить землю на праве безвозмездного срочного пользования или заключила договор аренды, обязанность платить земельный налог у нее отсутствует и искать ответ на вопрос, как рассчитать земельный налог, не нужно (п. 2 ст. 388 НК РФ)

Изменения по земельному налогу в 2016 году

→ → Обновление: 7 февраля 2017 г.

Ежегодно налоговое законодательство претерпевает изменения.

Для налога на землю в качестве такой базы применяется кадастровая стоимость участка. Для её установления госорганами должна проводиться кадастровая оценка ().

Оценка участка проводится по , разработанным Постановлением Правительства РФ от 8 апреля 2000 года N 316 (ред.

от 30.06.2010). Категория земель Метод кадастровой оценки — сельские и городские поселения — огороднические, садоводческие, и дачные объединения — статистический анализ рыночных

Облагается ли реализация (продажа) земельных участков НДС?

НДС: объект налогообложения Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц.

сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели > > > Налог-налог 11 июля 2020 Реализация земельных участков НДС облагается или нет? Такой вопрос, как правило, возникает при продаже недвижимости. Ответ на него очень важен, так как участники сделки должны четко понимать, следует ли им уплачивать НДС и оформлять соответствующие документы.

В нашей статье этот вопрос рассмотрен подробно. Обязанность по уплате того или иного налога возникает при наличии соответствующего объекта налогообложения у налогоплательщика (п.

1 ст. 38 НК РФ)

Налог на землю в 2020 году для физических лиц

2020-01-06 102.7k Все земельные участки, находящиеся в собственности, должны облагаться земельным налогом.

Этот сбор является местным и муниципальные власти территорий самостоятельно определяют ставки, порядок уплаты и льготы по нему. В 2020 году налог на землю подвергся значительным изменениям, отразившись на его размере. Вследствие чего местные бюджеты будут пополнены в большем объеме.

Эта составляющая должна положительно отразиться на развитии регионов. Существенным изменением стало увеличение кадастровой стоимости земли, приближаясь к рыночной.

За неиспользуемые земельные участки сельхозназначения применяется повышенная налоговая ставка

10.11.2016 17:04 (архив) Дополнительно 1,5 млн. рублей земельного налога за 2015 год налоговые органы Кировской области начислили в бюджеты муниципальных образований.

Эта сумма сложилась из начислений для четырех физических лиц и одного юридического лица, которые владеют земельными участками в Вятско-Полянском, Унинском, Юрьянском, Арбажском районах. Владеют землей, но не обрабатывают, а в ряде случаев просто скупают участки для дальнейшей перепродажи.

Управление Федеральной налоговой службы по Кировской области напоминает, если юридическое или физическое лицо является собственником земельного участка из земель сельскохозяйственного назначения или земель в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах, исчисление земельного налога производится с применением пониженной ставки налога (не более 0,3%) при условии использования участка для сельскохозяйственного

Земельный налог в 2020 году

→→→Земельный налог Земельный налог также как и является местным налогом, т.е. он платится в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), где он установлен и в котором находится земельный участок.

Земельный налог рассчитывается по следующей формуле: Земельный налог = Кст x Д x Cт x Кв, Кст – кадастровая стоимость земельного участка (её можно узнать на официальном сайте или при помощи ).

Д – размер доли в праве на земельный участок.

Ст – налоговая ставка (узнать налоговую ставку в вашем регионе можно на ).

Земельный налог для физических лиц

Треть бюджета нашего государства формируется за счет налоговых платежей и земельный налог составляет немалую долю этих отчислений.

Уплата налога на землю является обязанностью каждого гражданина и регулируется 31 Главой Налогового Кодекса РФ.

Несмотря на то, что текст указанного закона содержит исчерпывающую информацию о расчете и уплате земельного налога, не каждый способен понять сухой язык юридических терминов.

Источник: http://zont22.ru/uvelichatsja-li-nalog-na-zemlju-pri-povyshenii-nds-87608/

Повышенный налог на землю ижс

ФНС высказалась о повышенном земельном налоге за неиспользование земельного участка

»»» Последнее обновление 2020-11-30 в 12:44 В статье разберем, по каким ставкам облагается земля на участках, предназначенных для ЛПХ и ИЖС. Выясним, в чем разница между этими категориями.

Приведем примеры расчетов земельного налога для ИЖС и ЛПХ. Ставка земельного налога устанавливается в в зависимости от категории и вида использования участка.

Кроме того, значения этих характеристик влияют на кадастровую стоимость земли, а значит, и на общую стоимость годового налога для физического лица на землю ИЖС или ЛПХ. Все земли в России относятся к определенным целевым категориям, которые перечислены в . Это, например, земли:

  • сельхозназначения;
  • населенных пунктов;
  • запаса и др.

Помимо категории для каждого участка устанавливаются виды разрешенного использования земли, которые зависят от зонирования территории и действующих градостроительных регламентов.

Перечень таких видов использования содержится в Классификаторе (утв. ). Например, вид использования — малоэтажная жилая застройка: Сведения о категории земель и о том, как можно использовать участок, вносятся в ЕГРН. Согласно п.1 указанной статьи такие наделы бывают 2 видов:

  • приусадебный земельный участок, который относится к землям населенных пунктов. На нем разрешается возводить жилые дома и хоз. постройки.
  • полевой участок, расположенный за пределами поселения (на землях сельхозназначения). На такой земле ничего капитального строить нельзя.

Участки под ИЖС выделяют из земель населенных пунктов целенаправленно для строительства на них частного жилого дома.

Важно! Вся информация по ставкам и льготам, действующим на территории разных муниципальных образований, собрана в едином . Пример 1 В г. Азов Ростовской обл.

налог на землю под ИЖС установлен в размере всего 0,15%.

В то же время ставка налога на земли ЛПХ составляет в 2 раза больше — 0,3%. В г. Батайск той же области ситуация похожа, только ставка для участков, выделенных под жилищное строительство, немного выше — 0,2%. . Важно! При начислении налога на участок ИЖС может применяться повышающий коэффициент 2 ().

Он используется, если с момента регистрации права собственности на землю прошло больше 10 лет, а объект недвижимости на ней до их пор не зарегистрирован.

В отношении участков для ЛПХ применение повышающих коэффициентов не предусмотрено. Все расчеты имущественных налогов за физ.

лиц проводит ИФНС. Гражданину остается только проверить правильность начисления и заплатить указанную сумму. В уведомлении в табличной форме расписаны все данные, необходимые для расчета.

Пример 2 Братья Константин и Игорь живут в Красноярске.

У обоих есть по участку земли за городом. (273 171 × 0,1%). Расчет налога на землю для ИЖС для Игоря 376 руб.

(375 773 × 0,1%). Раз ставки в этом муниципальном образовании одинаковые, разница в итоговой сумме зависит только от кадастровой стоимости. Важно! На сайте ФНС есть на участок ИЖС и землю других категорий. Для расчета нужен кадастровый номер.

Пример 3 У Валентина участок под ИЖС приобретен в конце 2007 г. Спустя 10 лет, в 2020 г. он до сих пор не зарегистрировал построенный на нем дом.

За 2020 г. ИФНС посчитала Валентину налог за землю с коэффициентом 2. При кадастровой стоимости участка 674 100 руб. и ставке 0,3% сумма к уплате составила 4 045 руб.

(674 100 × 0,3% × 2).

  1. По общему правилу в 2020 году налог на земли ИЖС и ЛПХ рассчитывается одинаково.
  2. Местные власти вправе устанавливать дифференцированные ставки в зависимости от вида использования участка, но не более 0,3%.
  3. К участкам под ИЖС применяется повышающий коэффициент 2, если спустя 10 лет после покупки земли построенная на ней недвижимость не зарегистрирована.

Источник: http://snd51.ru/povyshennyj-nalog-na-zemlju-izhs-85274/

Повышенный налог на землю ИЖС

ФНС высказалась о повышенном земельном налоге за неиспользование земельного участка

Коэффициент земельного налога 2017 года исчисляется по тем же принципам, что и в предшествующие годы.

Организациям, которые в соответствии с положениями НК РФ должны самостоятельно определять сумму данного налога, важно избежать ошибок в его применении.

А ИП, получающие, как и обычные физлица, уведомление об уплате налога из ИФНС, смогут проверить правильность применения коэффициента для сделанного налоговым органом расчета.

Какие есть коэффициенты земельного налога в 2017 году?

Коэффициент при покупке земли для жилищного строительства

Коэффициент земельного налога при долгострое

Коэффициент налога для земель под ИЖС

Исчисление коэффициента для участка, находящегося в собственности менее года

Расчет земельного налога с учетом льготы

Итоги

Какие есть коэффициенты земельного налога в 2017 году?

В общем случае исчисление величины земельного налога осуществляется без каких-либо коэффициентов. В формуле определения размера соответствующего платежа по умолчанию присутствует только 2 переменные — кадастровая стоимость земельного участка и налоговая ставка. Для того чтобы получить сумму налога, нужно перемножить указанные переменные.

Пример 1:

Кадастровая стоимость недвижимости — 1 000 000 руб.

Налоговая ставка — 0,3%.

Сумма налога — произведение между 1 000 000 и 0,3%, то есть 3 000 руб.

Об особенностях заполнения декларации при изменившейся в течение года кадастровой стоимости читайте в материале «Как заполнить земельную декларацию при изменении кадастровой стоимости участка судом».

Однако законодательством определен ряд оснований для включения в эту формулу дополнительных переменных в виде различных коэффициентов, которые применяются, если:

  • земельный участок приобретен для жилищного строительства;
  • срок жилищного строительства превышает 3 года;
  • земельный участок приобретен для индивидуального жилищного строительства физлицами;
  • участок находится в собственности плательщика менее 12 месяцев календарного года;
  • плательщик в течение налогового периода получил либо утерял право пользоваться льготами, установленными в положениях НК РФ.

Рассмотрим специфику применения коэффициента в каждом случае подробнее.

Коэффициент при покупке земли для жилищного строительства

С 2008 года в российском налоговом законодательстве (п. 15 ст.

396 НК РФ) действует норма, по которой в отношении участков, купленных физлицами или юрлицами в собственность на условии использования их в качестве территории для жилищного строительства (не считая проектов, предполагающих возведение индивидуального жилья), при исчислении земельного налога временно применяется коэффициент 2. А именно в течение 3 лет с момента госрегистрации права собственности на данные участки, но не более чем до того момента, когда завершится строительство объекта недвижимости.

Коэффициент, о котором идет речь, умножается на произведение отмеченных выше переменных — кадастровой стоимости и налоговой ставки, дополняя формулу, действующую по умолчанию.

Пример 2:

Кадастровая стоимость — 1 000 000 руб.

Ставка — 0,3%.

Коэффициент — 2.

Сумма налога рассчитывается умножением 1 000 000 на 0,3% и равна 6 000 руб.

Подробнее о некоторых нюансах использования величины кадастровой стоимости земли при исчислении земельного налога читайте в статье «Как считать земельный налог, если изменилась кадастровая стоимость участка».

Если собственник земельного участка завершит строительство и произведет регистрацию прав собственности на здание до истечения 3-летнего срока строительства, то сумма налога, уплачиваемая за соответствующий период сверх суммы, исчисленной с коэффициентом 1, может быть возвращена плательщику в установленном порядке (п. 15 ст. 396 НК РФ).

Коэффициент земельного налога при долгострое

Если же строительство жилья (за исключением индивидуального) затянулось на срок, превышающий 3 года, то для исчисления налога применяется повышающий коэффициент 4 до даты оформления прав на построенный объект недвижимости.

Пример 3:

Кадастровая стоимость участка – 1 000 000 руб;

Ставка налога — 0,3%;

Участок куплен для возведения многоэтажного жилого дома в 2013 году, но в 2017-м строительство не окончено. Расчет налога за 2017 год осуществляется с применением повышающего коэффициента 4:

Величина налога = 12 000 руб. (1 000 000 руб. × 0,3% × 4)

Как и в какие сроки уплачивать земельный налог, узнайте из статьи «Порядок и сроки уплаты земельного налога в 2016-2017 годах».

Коэффициент налога для земель под ИЖС

Для физлиц — собственников земельных участков под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) также устанавливается коэффициент, вдвое увеличивающий величину налога, при условии что после покупки земли прошло более 10 лет. Коэффициент 2 применяется после 10-летнего рубежа до даты оформления дома в собственность.

Пример 4:

Участок под ИЖС куплен в 2006 году. В 2017 году строительство дома не окончено. На 01.01.2017. кадастровая стоимость участка равна 1 000 000 руб. Ставка налога в регионе 0,3%. Сумма налога за 2017 год составит: 6 000 руб. (1 000 000 × 0,3% × 2).

ВАЖНО!Если ФНС не присылает уведомление на уплату земельного налога, физлица обязаны уведомить налоговиков о наличии в собственности не задекларированного имущества. В противном случае будут штрафные санкции в размере 20% от неуплаченного налога.

Форма сообщения для скачивания доступна здесь.

Исчисление коэффициента для участка, находящегося в собственности менее года

Если земельный участок оформляется в собственность в течение года (либо, наоборот, налогоплательщик перестает им владеть), то налог исчисляется с учетом коэффициента, который определяется как отношение количества полных месяцев, на протяжении которых участок был в собственности, к общему количеству календарных месяцев года (п. 7 ст. 396 НК РФ). Величина налога, таким образом, становится пропорциональной длительности фактического нахождения участка в собственности плательщика, исчисляемой в целых месяцах относительно года.

Если плательщик оформил участок в собственность до 15-го числа включительно того или иного месяца, то соответствующий месяц включается в формулу исчисления земельного налога с применением рассматриваемого коэффициента. То же самое, если плательщик перестал владеть участком после 15-го числа месяца.

Если налогоплательщик зарегистрировал участок в собственность после 15-го числа того или иного месяца включительно, то данный месяц не включается в формулу исчисления земельного налога с использованием коэффициента. То же самое, если налогоплательщик утерял право владения участком до 15-го числа месяца.

Пример 5:

Кадастровая стоимость — 1 000 000 руб.

Ставка по налогу — 0,3%.

Допустим, плательщик владел участком 3 месяца (оформил его в собственность до 14 октября либо перестал владеть им 17 марта). Коэффициент в этих случаях будет равен 0,25.

Сумму налога рассчитываем умножением 1 000 000 на 0,3% и 0,25, и равна она будет 750 руб.

Расчет земельного налога с учетом льготы

В соответствии с положениями ст. 395 НК РФ некоторые категории плательщиков земельного налога могут иметь льготы, выражающиеся в отсутствии необходимости уплачивать соответствующий налог.

Подробнее об основаниях для освобождения физлиц и организаций от уплаты земельного налога читайте в материале «Кто освобождается от уплаты земельного налога?».

Подобная преференция может возникнуть в течение налогового периода. В этом случае применяется еще один коэффициент, включаемый в формулу.

Он очень схож с тем, что мы рассмотрели выше, и представляет собой отношение между количеством полных месяцев года, когда плательщик был не вправе применять льготу, и общим количеством календарных месяцев в году.

Месяц, в котором у налогоплательщика появилось право на льготу либо, наоборот, он утерял данное право, следует принимать за месяц, включаемый в делитель либо исключаемый из него соответственно.

Пример 6:

Кадастровая стоимость — 1 000 000 руб.

Величина ставки — 0,3%.

Допустим, плательщик получил право на льготу в апреле и пользовался ею весь год. В этом случае коэффициент будет равен отношению 3 (месяцы с января по март) к 12, то есть 0,25.

Сумма налога — произведение стоимости 1 000 000 руб., ставки 0,3% и коэффициента 0,25, итого налог будет равен 750 руб.

Пример 7:

Стоимость участка по кадастру — 1 000 000 руб.

Налоговая ставка — 0,3%.

Допустим, плательщик утратил право на льготу в апреле. В этом случае коэффициент будет равен отношению 8 (месяцы с мая по декабрь) к 12, то есть 0,67.

Сумма налога — произведение между значениями 1 000 000, 0,3% и 0,67, а сам налог будет равен 2010 руб.

Пример 8:

Ветеран боевых действий Степаненко О. Е. владеет ½ земельного участка кадастровой стоимостью 1 000 000 руб. Ставка налога в регионе 0,3%. Льгота по налогу составляет 10 000 руб.(п. 5 ст. 391 НК РФ).

Источник: http://yuristy-sevastopol-krym.ru/povyshennyy-nalog-na-zemlyu-izhs/

Как уменьшить налог на землю физическому лицу: перерасчет

ФНС высказалась о повышенном земельном налоге за неиспользование земельного участка

Последнее обновление 2018-12-17 в 12:44

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

  • Москва и область 8 (499) 577-01-78
  • Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
  • Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Чтобы уменьшить налог на землю физическому лицу в 2019 году, необходимо хорошо знать действующее налоговое законодательство, изучить закон об оценочной деятельности и процессуальное право в деле обжалования стоимости недвижимого имущества. Опираясь на ст.395 и ст.391 Налогового кодекса России, вы сможете облегчить нагрузку на свой личный бюджет и даже довести ее до нуля.

Как снизить налог на землю физическому лицу

Этот налог исчисляется по общей формуле: база × ставка. К некоторых ситуациям применяются коэффициенты — иногда понижающие, иногда повышающие (например, на земли, на которых ведется ИЖС, налагается повышающий коэффициент). Но в целом сумма к уплате от базы. Базой обложения на сегодняшний день является кадастровая стоимость участка.

Кадастровая стоимость — это итог оценки участка техниками-инженерами.

Росреестр нанимает частных оценщиков, работающих согласно закону об оценочной деятельности, — они считают стоимость земельных участков по методике Росреестра.

Эта методика отличается от порядка назначения рыночной цены. Кадастровая стоимость в большинстве случаев меньше рыночной на 1,5-2 раза, но бывают случаи, когда превышает ее или суммы равны.

Кадастровая стоимость образуется исходя от:

  • целевого назначения участка;
  • площади;
  • отдаленности или приближенности к инфраструктуре и социальным объектам;
  • экономического положения на территории и т.д.

Раз в 3 года Росреестр пересматривает кадастровую стоимость — она может увеличиваться или уменьшаться. По этой причине ваш налог за один и тот же участок может каждые 3 года становится больше или меньше. Другая причина изменения — ставка.

Муниципальные органы вправе менять ее — повышать и понижать. Но если снизить налоговую ставку на земельный участок вы не способны, т.к.

это императивное установление, то кадастровую стоимость можно оспорить, если вы считаете ее завышенной или неверной.

Что можно еще делать, если завышен налог на землю:

  • рассмотреть возможность получения льготы;
  • использовать законные способы освобождения от обложения.

Как оспорить кадастровую стоимость земли для уменьшения налога

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

  • Москва и область 8 (499) 577-01-78
  • Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
  • Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Если пришел большой налог на землю, первое, на что нужно обратить внимание, — это база обложения. Она будет указана в уведомлении.

Вы можете запросить отчет о порядке определения кадастровой стоимости на сайте Росреестра и узнать, по каким же параметрам оценивался ваш участок. Также можно заказать выписку из ЕГРН, чтобы иметь под рукой подробную информацию о своей собственности.

Как пользоваться сервисами Росреестра:

  1. Откройте сайт Росреестра.
  2. Спуститесь вниз по странице и откройте раздел сервисов.
  3. Здесь найдите сервис для запроса выписки об основных характеристиках. Обратите внимание, что здесь же можете заказать отдельную информацию о кадастровой стоимости.
  4. Выбрав услугу, заполняйте графы по своим документам и формируйте запрос. За выписку нужно заплатить — это можно сделать с помощью своей карты.

Если неправильно начислен налог на землю из-за кадастровой стоимости, в чем вы убедились, проверив информацию в ЕГРН, можно подать заявление на оспаривание.

Куда его подать:

  • в специальную комиссию по рассмотрению споров о кадастровой стоимости;
  • в региональный суд.

В первом случае вам не нужно платить пошлину и ждать рассмотрения дела так долго, как в суде. Также преимущество первого варианта — возможность оспорить решение комиссии и укрепить свою аргументацию, опираясь на мотивированный отказ комиссии.

Основания для оспаривания 2:

  • рыночная стоимость участка ниже кадастровой на одну и ту же дату;
  • кадастровая стоимость определена исходя из недостоверной информации.

При первом варианте заявление принимается, если на дату назначения кадастровой стоимости цены на рынке недвижимость стоила дешевле. А если кадастровая стоимость, к примеру, установлена в начале года, а осенью спрос на землю упал и рыночная стала ниже, то оспаривание необоснованно.

Неверными сведениями признаются как технические и расчетные ошибки, так и недостаточность сведений у инженера при оценке — возможно, он не учил индивидуальные характеристики участка.

Какие документы вам понадобятся:

  • правоустанавливающий договор;
  • справка о кадастровой стоимости из ЕГРН — заказать можно в МФЦ;
  • документы об использовании неверных сведений или о наличии ошибки либо отчет об определении рыночной стоимости на дату установления кадастровой стоимости;
  • заключение экспертного оценщика, состоящего в СРУ.

Если вы подаете заявление в суд, то также нужна квитанция об оплаченной пошлине.

Комиссия рассматривает вашу жалобу в течение 1 месяца. Будет назначен день заседания, о чем вас уведомят. В течение 5 дней с даты принятия решения вы получите его в письменном виде.

Варианты решения:

  • приравнивание кадастровой стоимости к рыночной;
  • пересмотр кадастровой стоимости;
  • мотивированный отказ.
  • Решение можно обжаловать в суде. В суд вы можете обратиться и сразу, миновав этап комиссии.

Важно!

Суд примет к рассмотрению иск, если с даты установления неправильной кадастровой стоимости не прошло 5 лет или она не была изменена.

Если стоимость обновлена и изменилась, то оспорить предыдущую уже нельзя, даже если за тот период вы платили повышенный налог. Обновление производится раз в 3 года, так что учтите это при принятии решения.

Если постановление суда первой инстанции вас не удовлетворило, вы вправе подать апелляционную жалобу во вторую инстанцию. Если ваш иск будет удовлетворен, вы можете подать на возврат излишне уплаченных сумм земельного налога.

Что такое перерасчет земельного налога

Уменьшение земельного налога в связи с изменением кадастровой стоимости повлечет перерасчет платежа. Перерасчет — это новое исчисление с применением изменившихся исходных данных.

Пример 1

Арсеньева Ирина имеет земельный участок с кадастровой стоимостью 1 000 000 рублей. Ставка налога на землю — 0,3%. Она выделила половину участка в отдельную долю и 1 ноября 2017 года подарила ее своему супругу. Однако зарегистрировали право собственности они только через год — в ноябре 2018 года, и только тогда ИФНС узнала об изменении в праве собственности.

На тот момент Арсеньева получила уведомление о рассчитанном налоге исходя из 1 000 000 рублей. Она подала в ИФНС заявление о перерасчете, и инспектор смог рассчитать налог на землю при изменении кадастровой стоимости согласно новым данным — платеж был 3 000 рублей, а стал 1 500 рублей.

Как пересчитать налог, если изменилась кадастровая стоимость земли

Перерасчет земельного налога при изменении кадастровой стоимости регулируется ст.391 НК РФ. Так, земельный налог при изменении кадастровой стоимости в середине года из-за изменения количественных или качественных характеристик участка пересчитывается с даты внесения в ЕГРН записи об этом изменении.

Если изменение кадастровой стоимости произошло из-за исправления ошибки, решения комиссии при оспаривании кадастровой стоимости или судебного постановления, то перерасчет производится с даты, когда неправильная кадастровая стоимость стала использоваться для расчета, т.е. за весь период неверных данных.

Если кадастровая стоимость изменилась из-за приравнивания ее к рыночной стоимости по решению комиссии или суда, то также перерасчету подлежит весь период применения этой стоимости для расчета.

Эти правила применяются с 2019 года и для правоотношений, возникающих с 2019 года.

Образец заявления о перерасчете земельного налога

В законодательстве специальное заявление в ИФНС о перерасчете налога на землю не предусмотрено, т.е. вы пишите его в свободной форме, максимально подробно и информативно изложив причины для перерасчета. Скачать примерную форму заявления можно здесь.

Можно подать онлайн-заявку:

  • в «Личном кабинете налогоплательщика»;
  • либо через сервис сайта ФНС «Обратиться в ФНС России».

Инструкция для ЛКН:

  1. В ЛКН откройте раздел жизненных ситуаций.
  2. Здесь вы увидите кнопку для перехода к заполнению онлайн-заявки.
  3. Выберите причину обращения.
  4. В произвольной форме опишите свое ходатайство.

Если у вас нет ЛКН, то просто откройте сайт ведомства, спуститесь в самый нижний раздел главной страницы и перейдите по кнопке обратной связи.

Заполните обращение и подайте.

Если ни один из способов вам не подходит, позвоните по номеру, который указан в уведомлении, высланном вам, — там будет указан инспектор и его рабочий телефон. Если и этого телефона у вас нет, то позвоните по единому номеру ФНС 8-800-222-22-22. Срок рассмотрения заявления также строго не регламентирован, как и форма, поэтому ждать придется от нескольких недель до нескольких месяцев.

Правомерен ли перерасчет земельного налога за прошлые периоды

Перерасчет земельного налога за 3 года правомерен и, более того, регламентирован ст.

52 НК РФ — инспекция вправе формировать единое уведомление за 3 года и высылать его, следовательно, охватывать больший период ИФНС не может, и вам не пересчитают налог за более ранние годы, но, с другой стороны, и кадастровая стоимость меняется раз в 3 года, поэтому и вы не можете претендовать на перерасчет за более длинный отрезок времени.

Как платить налог при изменении кадастровой стоимости земли — в высланном вам уведомлении будет указана сумма и срок. В этот срок необходимо произвести транзакцию. Вы можете сделать это частями, главное, к указанному сроку перевести последнюю часть суммы.

Важно! Если вы хотите оплатить налог с карты, то не используйте для этого чужую карту или счет, т.к. в квитанции плательщиком будет значиться владелец этой карты, счета, а не вы, и такой платеж не будет засчитан в качестве погашения начисленного налога.

Другие законные способы уменьшить налог на землю:

  • оформить участок на близкого, доверенного человека — адресата льгот; в ст.395 НК РФ среди физических лиц льготниками являются только жители Крайнего севера, Сибири, Дальнего востока, поэтому ориентируйтесь на местное законодательство — каждый муниципалитет устанавливает свой перечень льготных лиц; посмотреть нормы своего местного закона можно с помощью сервиса ФНС;
  • с 2017 года пенсионеры и другие категории граждан из ст.391 НК РФ получают скидку на 6 соток земли; вы можете разделить участок и подарить доли родственникам — пенсионерам, чтобы каждый получил вычет на 6 соток.

Пример 2

Арсеньева Ирина — пенсионерка. Она имеет земельный участок площадью 1 800 кв.м. Ей дается скидка и она платит лишь за 1 200 кв.м. Она разделила его на 3 участка по 600 кв.м и подарила один супругу — пенсионеру, и один — брату — пенсионеру. В итоге база каждого равна нулю, и платить ничего не нужно.

Пример 3

Арсеньева Ирина имеет участок в Краснодаре. Она узнала из местного закона, что инвалиды с детства и пенсионеры имеют право на освобождение на 100% и разделила участок на 2, один подарила брату — инвалиду с детства, и матери — пенсионерке. В итоге за 2 новых участка они не платят ничего.

  1. Если вы считаете, что земельный налог на вас завышен, вы вправе оспорить кадастровую стоимость своего участка, имея обоснованные аргументы и доказательства ошибочных данных в ЕГРН.
  2. Оспаривание можно произвести в специальной комиссии и в суде.
  3. Если ошибка Росреестра будет подтверждена, то перерасчет охватит период последних 3 лет.
  4. Перед тем, как уменьшить земельный налог на участок в собственности с помощью судебных споров, подумайте о варианте использования льгот и вычетов.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

  • Москва и область 8 (499) 577-01-78
  • Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
  • Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Источник: https://NalogBox.ru/nalogi/zemelnyj-nalog/kak-umenshit-nalog-na-zemlyu-fizicheskomu-litsu-pereraschet/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.