+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

ФНС сравнила налоговую нагрузку типового предприятия при разных режимах налогообложения: полный расчет

Содержание

Расчет налоговой нагрузки в 2019 году

ФНС сравнила налоговую нагрузку типового предприятия при разных режимах налогообложения: полный расчет

Все индивидуальные предприниматели сталкиваются с обязанностью уплаты налогов. Размер налоговой базы предусмотрен законодательством, но её можно уменьшить определенными способами.

Расчет величины происходит самостоятельно или с помощью калькулятора – это необходимо по приказу ФНС во время их внеплановых проверок. Если нагрузка по налогу на прибыль будет слишком низкой, то в большинстве случаев возможно допущение ошибки в подсчетах. Чтобы этого избежать и был создан калькулятор.

Когда требуется рассчитать налоговую нагрузку?

В общую сумму входят все виды выплат, включая НДС, НДФЛ, страховые взносы, которые выражаются в виде определенного процента от всех доходов или в установленных величинах, выражающихся в рублях. Оценка совокупной налоговой нагрузки происходит по требованиям специализированных инспекций или по нужде налогоплательщика в таких ситуациях:

  1. Когда показатель нагрузки долгое время меньше средних выплат. Они зависят от вида деятельности, но если фискальная служба заподозрит перевод платежей не в полном размере, то будет направлена неожиданная проверка.
  2. Если сумма значительно превышает уровень налоговой нагрузки, то развитие организации находится под угрозой. Если вычеты показывают непосильные для компании обязательные платежи, то будет правильным переход на другие системы налогообложения – УСН или ЕНДВ.

Для того чтобы рассчитать нагрузку отдел бухгалтерии должен оценить сумму обязательных выплат государству и сравнить полученные показатели с общей прибылью. Результат выражается в процентах. Он сопоставляются со средними показателями Федеральной налоговой службы.

Нормальный показатель нагрузки

Эти значения актуальны в 2019 году. Они зависят от вида деятельности организации или ИП. Таким образом, нагрузка для торговых компаний составляет меньше 1%, а для производственных не более 3%. Бывает так, что на протяжении последних нескольких лет отмечается нарушение динамики изменения процентов, тогда необходимо проводить расчет налоговой нагрузки с помощью калькулятора.

Отклонения от нормы всегда невыгодны для налогоплательщиков, потому что при обнаружении ошибки выписываются штрафные санкции от государства. В случае обнаружения недочета компании необходимо выявить причины низкой нагрузки. Среди них может быть:

  • неправильно поставленный код типа деятельности;
  • проведение необходимых вложений;
  • временно проблемная реализация;
  • повышение затрат на оборудование или поставщиков;
  • совершения экспорта.

Эти аргументы предоставляются в Федеральную службу. Так компания оберегается от штрафных санкций. Для фискальных органов юридическое лицо подготавливает документы с пояснением причин, которые проходят рассмотрение на протяжении трех дней.

В том случае, если организация уклоняется от предупреждений и предписаний фискальной службы, то она вправе предпринять более жестокие меры наказания.

На выездной проверке она замораживает счет производства или открывает уголовное дело по факту невыплаты обязательных средств государству.

Принцип расчета налоговой нагрузки

Налоговое обременение является соотношением всех платежей, изымаемых с организаций к размеру полученных доходов за отчетный период.

Налоговая нагрузка формула расчета

Вычисления происходят по такой формуле:

  • Налоговая нагрузка = Сумма налогов, начисленных за календарный год / Сумма годовой выручки * 100%.

Размер всех налогов можно узнать в соответствующих декларациях. Существуют некоторые рекомендации для получения безошибочного результата.

  1. Ввозный налог на добавленную стоимость (НДС) исключается из общего расчета.
  2. Таможенная пошлина также не учитывается.
  3. В расчет включается все фискальные платежи, произведенные в расчетном периоде.
  4. Переведенные государству от компании страховые взносы.

Законодательство издало документы, регулирующие отношения между налогоплательщиками и государственными контролирующими органами. Регламент можно отыскать в приказе ФНС «О согласовании систем планирования выездной налоговой проверки», а также в письме «О работе комиссий налоговых органов по легализации налоговой базы». Все данные можно отыскать на официальном сайте Федеральной службы.

Расчет нагрузки лучше проводить с помощью онлайн-калькулятора. Он использует общепринятую формулу, но отличается от ручного подсчета скоростью и детальным показом последовательности действий. Достаточно вписать данные о налогоплательщике в соответствующие поля. Для этого необходимо знать только суммы налогов и размер годовых выручек.

Сервис бесплатный, поэтому каждый желающий может сделать расчет налоговой нагрузки. Калькулятором могут пользоваться как сами налогоплательщики, так и федеральная налоговая служба.

Пользователи получают правильные расчеты за короткое время. Беспокоиться насчет возможности ошибок или недочетов не стоит.

Алгоритм действий четко установлен для всех, необходимо лишь правильно указать исходную информацию.

Источник: https://AktBuh.ru/raschet-nalogovoy-nagruzki.html

Какая система налогообложения лучше для ООО: характеристика, расчет налоговой нагрузки, критерии выбора

ФНС сравнила налоговую нагрузку типового предприятия при разных режимах налогообложения: полный расчет

Бизнес юрист > Бухгалтерский учет > Налоги > Какая система налогообложения лучше для ООО: рекомендации по выбору

От применяемой системы налогообложения (СНО) зависит сумма налоговых платежей фирмы. Упрощенные режимы освобождают от части налогов, но не во всех случаях являются самыми выгодными для ООО.

Общая система налогообложения

Из всех действующих российских систем общая СНО самая сложная. Для нее характерна необходимость выплаты большого количества налогов и составления многочисленных отчетов для ИФНС.

Если предприятие вовремя не определилось с выбором СНО, ему по умолчанию при регистрации устанавливается общая система. На нее переводятся и организации, утратившие право применять специальные режимы.

Применение ОСНО для ООО выгодно в следующих случаях:

Расчет налогов

  • когда основная часть контрагентов работает на ОСНО
  • если в основном торгует оптом
  • если компания осуществляет импорт продукции в Россию (НДС в этом случае может быть заявлен к вычету)
  • когда предприятие имеет право на льготы по налогообложению прибыли, к примеру, оказывает образовательные услуги

Положительной чертой системы является отсутствие ограничений по доходам, видам деятельности, штатной численности. Однако совмещать ее ООО могут только с ЕНВД. ОСНО отдают предпочтение крупные предприятия. Кроме того, плательщикам НДС выгоднее работать с аналогичными компаниями, поскольку они заинтересованы во «входном» налоге.

Работая на ОСНО в 2017 году, компании должны уплачивать следующие налоги:

  • налог с прибыли (по ставке 20%)
  • НДС (по ставке 18%)
  • имущественный налог (ставка варьируется по субъектам РФ в пределах 2,2%)

В случае отсутствия фактической деятельности ООО, работающего на ОСНО, налоги исчислять не нужно. Но отчитываться перед государственными органами обязательно!

Упрощенная система налогообложения

Это самая популярная СНО в России, не изменившая своего статуса и в 2017 году. Применение предприятием УСН возможно, когда выручка за последние 9 месяцев прошедшего года составила менее 90 миллионов рублей.

Налоги

Для работы на ней установлен лимит по основным средствам, не изменившийся и в текущем году, – 100 млн. рублей.
ООО, работающее на УСН, не уплачивают налоги:

  • на прибыль
  • имущественный
  • НДС

Взамен им, «упрощенцы» должны уплачивать единый налог, ставка которого может быть различной и зависит от первоначального выбора. При переходе на УСН компания вправе самостоятельно выбрать объект обложения: 6% от получаемой выручки (доходов) или 15% с чистой прибыли фирмы (выручка, сниженная на расходы).

Внимание! Несмотря на то, что предприятия, применяющие «упрощенку», освобождены от налога на прибыль, имеются исключения из правил. К примеру, если у фирмы есть ценные бумаги, приносящие ей доход. Полный список подобных случаев определен статьей 346.11 НК РФ.

Итак, УСН – наиболее выгодный вариант для новых и малых ООО с небольшим доходом или нестабильной деятельностью. Предполагает единый налог и два разных объекта по нему, выбор которого делает сама фирма. В зависимости от объекта ставка составляет 6 или 15 процентов.

Единый налог на вмененный доход

Компаниям, применяющим ЕНВД, при расчете налогов не важна сумма реально получаемой прибыли. Они руководствуются доходом, вмененным им по законодательству. Он варьируется по субъектам РФ, поскольку определяется в них самостоятельно.

Сумма ЕНВД зависит от следующих факторов:

  • физических показателей (численности персонала, торговой площади и т.д.)
  • коэффициентов, устанавливаемых субъектами РФ (К2)
  • федерального коэффициента-дефлятора (К1)

Размер коэффициента, установленного на уровне всей Российской Федерации (К1), в 2017 году – 1,798. Единый налог рассчитывается по ставке 15%.

Единый налог

Применение режима ЕНВД имеет ограничение по виду бизнеса. Его могут использовать не все ООО. Список допустимых видов экономической деятельности определен в п. 2 ст. 346.26 НК РФ. К примеру, услуги парковок, грузо- и пассажироперевозки автотранспортом, торговля в розницу.

Среди преимуществ рассматриваемого режима – возможность уменьшения единого налога на уплаченную работникам сумму взносов и пособий. Но только персоналу, работающему в сферах деятельности, к которым применяется ЕНВД. Кроме того, налог можно снизить не более чем на 50%.

Итак, ЕНВД стоит выбирать, когда прибыль предприятия превышает вмененный государством доход. Вместо имущественного налога, НДС и налога с прибыли, установлен единый налог. Однако круг разрешенных к его применению видов деятельности серьезно ограничен.

Как рассчитать налоговую нагрузку

Определение налоговой нагрузки ООО на различных режимах налогообложения целесообразно рассмотреть на конкретном примере.

Исходные показатели:

В планах ООО «Фаворит» открытие магазина. Основным видом его деятельности будет продажа непродовольственных товаров в розницу. Территориальное размещение компании – г. Вологда. Согласно бизнес-плану:

  • ежемесячный доход от продаж – 1200 тыс. руб.
  • ежемесячные затраты на аренду торговой площади, закупку товаров, оплату труда – 800 тыс. руб.
  • площадь магазина – 55 кв. м.
  • численность персонала – 5 чел.
  • ежемесячные взносы на страхование сотрудников – 17 тыс. руб.

По виду экономической деятельности ООО «Фаворит» может использовать общую и упрощенную СНО, а также ЕНВД.

Произведем расчет налогового бремени ООО при работе на каждом режиме отдельно.

Упрощенная система

Пример расчета

Единый налог составит: 1200 000 * 12 * 6% = 864 000 (руб.).
1200 000 – выручка, в рублях.

12 – налоговый период, в месяцах.

6% – ставка налога.

Данная сумма может уменьшиться за счет взносов на страхование, внесенных в пользу сотрудников: 17 000 * 12 = 204 000 (руб.).

Итоговый расчет единого налога для перечисления в бюджет: 864 000 – 204 000 = 660 000 (руб.).

В Вологодской области действует ставка для УСН в размере 15%.

Годовая выручка: 1200 000 * 12 = 14 400 (тыс. руб.).

Затраты за год: (800 000 + 17 000) * 12 = 9 804 (тыс. руб.).

Налог к уплате получится: (14 400 – 9 804) * 15% = 689,4 (тыс. руб.).

Снизить сумму налога на взносы по страхованию в данном случае невозможно, но они приняты в учет общей суммы расходов.

ЕНВД

Для исчисления налога фактические доходы и затраты не важны. Вмененный доход вычисляется по следующей формуле:

Дб * Пф * К1 * К2 * 15%,

  • где Дб – доход базовый, (для торговли – 1800 руб.)
  • Пф – площадь фактическая, кв. м.
  • К1 – федеральный коэффициент-дефлятор (1,798)
  • К2 – региональный коэффициент (для Вологды – 0,52)

Вмененный ООО «Фаворит» налог: 1800 * 12 * 55 * 1,798 * 0,52 = 1 110 732,48 (руб.)

ЕНВД составит: 1 110 732,48 * 15% = 166 609,88 (руб.).

Данная сумма может быть снижена на страховые взносы, но не более чем наполовину. Поскольку сумма взносов превысила рассчитанный ЕНВД, налог к уплате составит: 166 609,88 * 50% = 83 304,94 (руб.).

ОСНО

Налог на прибыль: (14 400 – 9 804) * 20% = 919,2 (тыс. руб.).

НДС: 14 400 * 18% = 2 592 (тыс. руб.).

Поскольку торговая площадь арендуется, налог на имущество ООО платить не будет.

Налоговая нагрузка составит: 919,2 + 2 592 = 3 511,2 (тыс. руб.).

Итак, наиболее выгодным для общества оказался режим ЕНВД. Однако это не означает, что для всех торговых предприятий будет такой же результат.

https://www.youtube.com/watch?v=8x6cFk6fv8A

Если изменить расчетные показатели, то результат может стать другим. Например, К2 взять равным 0,9. ЕНВД составит: 1800 * 12 * 55 * 1,798 * 0,9 * 15% = 288 363,24 (руб.).

Ежемесячная выручка предприятия вместо 1,2 млн. руб. будет 500 тыс. руб. Годовой налоговый платеж при «упрощенке» с объектом «доходы» будет 156 000 рублей.

Как видно, сумма ЕНВД не зависит от выручки, а рассчитывается по базовому показателю – площади магазина.

Если учесть, что даже на малые обороты выручки ООО «Фаворит» выйдет не сразу, то при ЕНВД уплачивать все равно нужно будет фиксированный налог. На упрощенной СНО налог исчисляется на основе фактического дохода.

Поэтому при открытии бизнеса рекомендуется выбрать УСН, а далее при необходимости можно будет перейти на любой более удобный режим.

Что лучше выбрать?

Для верного выбора необходимо учесть как можно больше факторов, оказывающих влияние на налоговое бремя ООО:

Выбор системы

  1. Вид экономической деятельности. Применение ОСНО не зависит от данного фактора. Если сравнивать упрощенные системы, то для УСН доступен наиболее широкий круг. На нем можно вести производство, розничную и оптовую торговлю, оказывать услуги. Среди недоступных видов: адвокатура, нотариат, ломбард, банковская деятельность, страхование и некоторые иные. Весь список определен в ст. 346.12 НК РФ. Для использования ЕНВД выбор значительно сужен. На нем можно торговать в розницу на площадях, не превышающих 150 кв. м. и оказывать некоторые услуги. Установленный Налоговым Кодексом список допустимых видов деятельности разрешено сокращать региональным законодательством, дойдя даже до отмены ЕНВД. К примеру, в Москве он вообще не действует.
  2. Количество сотрудников. ЕНВД и УСН могут использовать организации со среднесписочной численностью персонала, не превышающей 100 человек. В основном вновь открываемые предприятия вполне укладываются в данный предел. В будущем, при увеличении количества сотрудников свыше установленного предела нужно переходить на общую систему.
  3. Потребность в работе с НДС. Если планируется, что основными контрагентами будут большие компании, получающие из бюджета возврат НДС, выбор ОСНО становится необходимым. Останавливаться на общей системе следует и в случае импорта продукции в Российскую Федерацию.
  4. Регулярность дохода. Из рассматриваемых систем условию «уплата налога с реальных доходов» отвечают две: общая и упрощенная. В случае с ЕНВД облагается условная сумма, вмененная государством. Поэтому, если она меньше реального дохода, то предприятие остается в выигрыше. Однако, если реальный доход меньше рассчитанного государством, то ООО будет нести лишнюю налоговую нагрузку.
  5. Предполагаемый годовой доход. Среди всех действующих в России систем налогообложения ограничение по годовому доходу установлено лишь для УСН. На 2017 год он не должен превысить 150 млн. рублей.

Помимо рассмотренных факторов есть и иные критерии выбора: льготы для некоторых категорий налогоплательщиков, остаточная стоимость основных активов, региональное законодательство, суммы взносов на страхование, требования к ведению налогового и бухгалтерского учета и пр. Чем больше из них взять в учет, тем правильнее будет выбор подходящей СНО.

Итак, подводя итоги, стоит сделать следующее обобщение:

  1. На сегодняшний день в России действуют 3 основных СНО, возможных для применения ООО. Они различаются главным образом количеством уплачиваемых налогов. Так, на специальных упрощенных режимах вместо налогов с прибыли, НДС и имущественного налога предусмотрен один налог. На УСН он рассчитывается на основе дохода, полученного фирмой фактически, на ЕНВД – исходя из условного размера, вменяемого государством.
  2. Однозначно ответить, какова налоговая нагрузка начинающего бизнеса сложно. На выбор СНО для ООО влияет большое количество факторов. Поэтому одно и то же предприятие на различных налоговых режимах может нести разное налоговое бремя. Для вновь открываемого ООО, доходы которого еще неизвестны, предпочтительнее остановить взгляд на УСН, если деятельность не подпадает под ограничения. Далее по мере развития можно перейти на ЕНВД. А когда предприятие вырастет до масштабов, не позволяющих применять специальные режимы, перевести работу на ОСНО.
  3. Определяться с выбором СНО стоит на этапе планирования организации. Если не заявить вовремя о применяемом режиме, автоматически придется работать на самой сложной общей системе и нести тяжелое налоговое бремя. Упрощенные режимы действуют специально для малого бизнеса. Однако, иногда их применение невозможно или менее выгодно. Для правильного выбора необходимо заранее рассчитать предполагаемую налоговую нагрузку по плановым показателям деятельности. При этом НДФЛ в учет не берется, поскольку фактически его платят сами работники, а предприятие является лишь налоговым агентом. Суммы страховых взносов важны для режимов, позволяющих снижать за счет них налоговую базу.

Не забывайте об услугах профессиональных бухгалтеров и не пренебрегайте их консультациями. Без них ведение бизнеса невозможно или, как минимум, менее эффективно и рисково.

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник: https://PravoDeneg.net/buhuchet/nalog/kakaya-sistema-nalogooblozheniya-luchshe-dlya-ooo.html

Налоговая нагрузка и ее виды по налогом, экономической деятельности, ОКВЭДам — Контур.Бухгалтерия

ФНС сравнила налоговую нагрузку типового предприятия при разных режимах налогообложения: полный расчет

Налоговая нагрузка имеет значение, если вы хотите оценить риск включения организации в список проверок ФНС. На сайте службы можно найти нормативные показатели. Сверьте их с полученным вами показателем и определите, грозит ли вам проверка в ближайшем будущем. Расскажем, как правильно рассчитать различные виды налоговой нагрузки.

Сущность налоговой нагрузки

Налоговая нагрузка (НН) показывает, какую сумму направила организация на уплату налогов.  Ее уровень рассчитывается как отношение величины денежных средств, направленных на уплату налогов, к выручке организации (в процентах).  

Для расчета этого показателя нужно учитывать: 

  1. всю сумму налогов, которые организация обязана выплачивать как налогоплательщик;
  2. НДФЛ, где организация выступает как налоговый агент.

Виды налоговой нагрузки выделяют по следующим критериям:

  • по режиму налогообложения;
  • по конкретному налогу;
  • по видам экономической деятельности.

Страховые взносы не относятся к сумме уплаченных налогов. Поэтому также рассчитывают фискальную нагрузку, которая определяется как отношение уплаченных организацией страховых взносов к выручке (также в процентах).

Для чего нужно знать уровень нагрузки

НН рассчитывается на различных уровнях:

  • государственном или региональном;
  • по отраслям народного хозяйства;
  • по нескольким сходным организациям;
  • по конкретным субъектам хозяйствования;
  • по отдельному человеку.

В зависимости от этой классификации знание НН нужно чиновникам при анализе и планировании экономической ситуации в стране, при планировании выездных проверок ФНС в целях контроля, при анализе результатов деятельности организации, оценке рисков проверки. А организация, зная НН, может увидеть возможность снижения налогового бремени или выбрать другой режим налогообложения.

Расчет нагрузки в зависимости от режима налогообложения

В зависимости от режима налогообложения выделяют следующие виды налоговой нагрузки (НН): 

Для ИП на ОСНО она определяется по следующей формуле:
ННИП = величина подоходного налога / доход ИП, указанный в декларации 3-НДФЛ*100%

Для УСН:
ННУСН = налог, начисленный к уплате по декларации / доход организации, указанный в декларации*100%

Для ЕСХН:
ННЕСХН = ЕСХН, начисленный к уплате по декларации/доход организации, указанный в ЕСХН декларации*100%

Для организаций на ОСНО:
ННОСНО = (начисленный к уплате НДС + налог на прибыль) / выручка, указанная в отчете о финансовых результатах (т.е. без НДС)*100%

Сумму иных налогов (например, земельного, транспортного, имущественного, НДПИ, акцизы, на воду и природные ресурсы) также нужно учитывать при расчете (Письмо ФНС № ЕД-4-15/14490@). 

По конкретным налогам

Письмо № АС-4-2/12722 представляет формулы расчета для видов налоговой нагрузки по налогам на прибыль и НДС. 

НН по налогу на прибыль находится по формуле: ННПр = Налог на прибыль / (выручка от реализации + внереализационный доход)*100%

Показатель считается низким, если не превышает 3% для производственных и 1% и торговых организаций. 

НН по НДС рассчитывается следующим образом: НННДС = НДС к уплате/НБ*100% Понятие налоговой базы (НБ) определяется как сумма НБ, определенных в 3 и 4 разделах декларации. 

Важно, что НДС налогового агента не участвует в расчете, так как не входит в итоговую сумму к уплате согласно правилам заполнения декларации по НДС.

Есть и другой способ расчета НН по НДС: НННДС = сумма вычетов по НДС/сумма начисленного НДС*100% Величину вычетов и начисленного НДС нужно брать за 4 предыдущих квартала.

НН по НДС не должна быть ниже 89% (Письмо № АС-4-2/12722).

По видам экономической деятельности

Коэффициент НН по видам экономической деятельности показывает усредненное значение по каждой отрасли. Его рассчитывают сами налоговики  по данным официальной статистической отчетности ФНС России.

ФНС публикует простую налоговую нагрузку и фискальную (справочно), так как величина страховых взносов не включается в сумму налогов, следовательно, не участвует в расчете.

Значения коэффициентов НН по отраслям общедоступны и публикуются по итогу каждого года до 5 мая следующего года.

Данные представлены в табличном виде и раскрывают среднее значение НН по основным укрупненным направлениям деятельности предприятий по классификатору ОКВЭД-2, их можно найти в Приложении № 3 к Приказу ФНС № ММ-3-06/333@. Для каждой отрасли характерна различная НН, разбег составляет от 1,3% до 45,4% за 2017 год. 

Если нагрузка ниже среднеотраслевой

Может случиться так, что значение вашей НН не соответствует средней по отрасли, и не всегда хорошо, если оно ниже.  Это значит, что вы платите меньше налогов, чем другие представители вашей отрасли, что вызывает подозрения у контролирующих органов. В таком случае вас могут включить в план выездных проверок ФНС. 

Низкая НН является не единственным критерием (всего их около 80), по которому вы можете попасть в план, но достаточно важным. Сравните показатель вашей организации с безопасным уровнем (смотрите на сайте ФНС по данным за 2017 год). ФНС проверяет не все компании с низкой НН. Перед назначением проверки могут запросить причины возникших отклонений. 

В 2018 году контролирующие органы могут проверять показатели за 2015-2017 годы (п. 4 ст. 89 НК РФ). 

Любовь Евграфова

Ведите учет и уточняйте налоговую нагрузку в облачном сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Учет, налоги, зарплата, отчетность через интернет — в одном сервисе. Первые 5 дней работы — бесплатно.

Главное предназначение органов статистики — предоставление объективной и полной статистической информации об экономических показателях в стране. Чтобы справляться с этой функцией, Росстат сплошным методом либо выборочно по определенным признакам определяет компании, у которых запрашивает необходимые данные. В сферу его внимания чаще попадает крупный и средний бизнес.  

, Татьяна Евдокимова

В нашей повседневной жизни мы постоянно пользуемся календарями. Кто-то смотрит даты и дни недели в обычном календаре, другие пользуются умными современными устройствами.

Поклонники астрологии регулярно заглядывают в лунный календарь, знатоки истории восхищаются необычными календарями древних майя и ацтеков.

Ну а если тем, кому нужно вовремя платить налоги и отчитываться по ним, поможет календарь бухгалтера.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/492-vidy-nalogovoy-nagruzki

Как рассчитать налоговую нагрузку компании

ФНС сравнила налоговую нагрузку типового предприятия при разных режимах налогообложения: полный расчет

Рассказываем, как правильно прогнозировать нагрузку и выбирать выгодную систему налогообложения.

Налоговая нагрузка может быть:

  1. абсолютной, если выражается в рублях;
  2. относительной, если выражается в процентах по отношению к выручке.

Расчет налоговой нагрузки помогает понять, можно ли снизить размер налогов. Но важно не перестараться: слишком низкие налоги выглядят подозрительно и могут стать причиной попадания в план выездных проверок налоговой инспекции. Кроме того, согласно п.5.2 ст.7 № 115-ФЗ банки вправе блокировать расчетные счета компаний, у которых налог меньше 0,9% от оборота.

Пример расчета

Компания ООО «Вымпел» занимается добычей топливно-энергетических полезных ископаемых. Согласно финансовой отчетности за 2018 год, она имеет следующие показатели:

В абсолютном выражении общая налоговая нагрузка на бизнес будет равна: 2 + 15 + 5 + 10 + 1 = 33 млн. рублей.

В относительном выражении считаем по формуле: Сумма налогов / Выручка * 100%. Получается: 33 / 50 * 100% = 66%

Согласно Приказу ФНС от 30.05.2007 г., среднестатистическая нагрузка на предприятия того же профиля, что и «Вымпел», в 2018 году составила 52,5%. Если бы показатели компании были ниже нормы, налоговики бы задумались: не использует ли она противозаконные схемы. Налоговая политика организации построена корректно, но не оптимально: можно снизить показатели на 13,5% — до 52,5%.

7 принципов прогнозирования налоговой нагрузки

Можно уменьшить сумму налоговых выплат, не выходя за рамки закона. Главное — соблюдать принципы налогового прогнозирования.

  1. Принцип законности: учитывайте нормы законов, чтобы результаты были достоверными.
  2. Принцип оперативности: прогнозируйте налоги с учетом ситуации на конкретный момент времени и изменений в законодательстве.
  3. Принцип оптимальности: оптимизируйте налоги без ущерба для бизнес-целей и интересов собственников.
  4. Принцип обоснованности: заранее готовьте аргументы для объяснения перед налоговиками и защиты своей позиции в суде.
  5. Принцип комплексности: учитывайте нормы не только налогового законодательства, но и других правовых отраслей, особенно гражданского законодательства.
  6. Принцип профессионализма: привлекайте профильных специалистов, когда нужно составить первичную документацию, договора, регистры, отчетность.
  7. Принцип конфиденциальности: не распространяйтесь посторонним о методах налогового прогнозирования в вашей компании.

Прогнозирование налогов помогает оценить финансовые возможности компании на будущий период. С его помощью собственник бизнеса или руководитель фирмы может принимать управленческие решения по производству и продажам. За счет прогнозирования можно разработать тактику снижения суммы налогов.

Пример выбора системы налогообложения

Чтобы уменьшить налоговую нагрузку, можно перейти на другой режим налогообложения. Например, при УСН можно выбрать в качестве объектов налогообложения «доходы» или «доходы за вычетом расходов». Рассмотрим примеры.

Компания открылась только что

Допустим, предприниматель организовал компанию «Омега», которая оказывает населению бытовые услуги. Собственник бизнеса решает, какую систему налогообложения ему лучше выбрать: УСН (6%) или УСН (15%).

Величина страховых взносов: 1 500 000 * 30,2% = 453 000 рублей.
Налог по УСН: 5 000 000 * 6% = 300 000 рублей.

Согласно пункту 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса, сумму налога можно уменьшить на величину перечисленных страховых взносов. Однако их размер больше рассчитанного налога, поэтому налог можно снизить только на 50% страховых взносов, то есть на 226 500 рублей — 50% от 453 тысяч. Тогда сумма налога к уплате будет равна: 300 000 — 226 500 = 73 500 рублей.

Налог по УСН при объекте «доходы за вычетом расходов» (15%): (5 000 000 — 3 000 000) * 15% = 300 000 рублей.

Сравнивая результаты, получаем, что компании выгодно использовать УСН с объектом налогообложения «доходы», поскольку в этом случае она сумма налогов будет уменьшена на страховые взносы: 300 000 — 73 500 = 226 500 рублей.

Компания открылась давно

Предположим, «Омега» работает уже несколько лет. На будущий год она планирует ввести автоматизацию и сократить количество сотрудников вдвое. Кроме того, планируется увеличить запасы материалов.

Входные данные могут быть следующие:

Величина страховых взносов будет равна: 600 000 * 30,2% = 181 200 рублей.
Налог по УСН при объекте «доходы» (6%): 5 000 000 * 6% = 300 000 рублей.

Налог можно уменьшить на перечисленные страховые взносы. Сумма взносов меньше рассчитанного налога, поэтому его можно снизить на всю величину.

Сумма налога к уплате будет равна: 300 000 — 181 200 = 118 800 рублей.

Налог по УСН при объекте «доходы за вычетом расходов» (15%): (5 000 000 — 4 400 000) * 15% = 90 000 рублей.

Сравнивая результаты, получаем, что компании выгодно использовать УСН с объектом налогообложения «доходы за вычетом расходов», поскольку в этом случае она заплатит меньше налогов: 118 800 — 90 000 = 28 800 рублей.

Выводы

  1. для оптимизации налогов компании целесообразно рассчитывать налоговую нагрузку поквартально.

    Она может быть абсолютной (в рублях) и относительной (в процентах);

  2. можно делать прогноз налоговой нагрузки по нескольким системам налогообложения и смотреть, по какому варианту будет меньший объем налогов.

    Затем нужно проанализировать, можно ли перейти на данный режим, насколько это сложно и что для этого нужно.

  3. для оптимизации налоговой нагрузки используется метод налогового прогнозирования;
  4. на основе прогнозирования налоговых платежей можно рассчитать объем налогов, которые нужно будет заплатить в будущем периоде;
  5. рассматривая несколько вариантов развития событий, можно выбрать оптимальный, который позволит снизить объем налоговых платежей.

В избр. Сохранено

Источник: https://spark.ru/startup/seeneco/blog/53651/kak-rasschitat-nalogovuyu-nagruzku-kompanii

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.