+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

ФНС обещает не штрафовать за неуплату авансов по налогам и страховым взносам

Содержание

Ответственность за неуплату и неполную уплату налогов (сборов)

ФНС обещает не штрафовать за неуплату авансов по налогам и страховым взносам

Пунктом 1 статьи 3 Налогового кодекса РФ установлено, что физическое и юридическое лицо обязано уплачивать установленные налоги и сборы. Неисполнение обязанностей по уплате налога является правонарушением, за которое установлена налоговая, административная и уголовная ответственность.

Указанные виды ответственности накладываются на разных субъектов: административная и уголовная – на должностных лиц организации (индивидуального предпринимателя), налоговая – на налогоплательщика в целом.

Поэтому принцип о невозможности повторного привлечения к ответственности за одно и то же деяние в случае с неуплатой налогов не работает, т.к. санкции в такой ситуации накладываются на разных лиц.

К тому же, у каждого вида ответственности за неуплату налогов разные цели: у налоговой – компенсировать имущественный ущерб бюджетной системе, а у административной и уголовной – возместить вред, причиненный “неплательщиками” общественным отношениям.

Единственное, что объединяет указанные виды ответственности за нарушение норм налогового законодательства – это наличие у них общего события правонарушения: уклонение от уплаты налогов с организации или физического лица, либо неисполнение обязанностей налогового агента.

Следовательно, если должностное лицо организации (руководитель, главный бухгалтер, учредитель, менеджер) привлекается к уголовной ответственности, то для налоговых органов это не является препятствием по взысканию с организации налоговых санкций (штрафов) в соответствии с нормами НК.

Об этом прямо сказано в п. 4 ст. 108 НК: привлечение организации к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает ее должностных лиц при наличии соответствующих оснований от административной, уголовной или иной ответственности, предусмотренной законодательством.

Поэтому направляя в правоохранительные органы собранный на налогоплательщика-организацию “компромат”, налоговый орган не станет приостанавливать действия по взысканию с данной организации суммы налогов, штрафов и пени, отраженные в решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

При этом привлечь индивидуального предпринимателя одновременно к налоговой и к уголовной ответственности невозможно, т.к. в соответствии со статьей 9 НК, индивидуальные предприниматели в налоговых правоотношениях рассматриваются как налогоплательщики – физические лица, а на одно и то же физическое лицо не может быть возложена и налоговая и уголовная ответственность.

Налоговое правонарушение – это виновно совершенное в нарушение законодательства о налогах и сборах действие (или бездействие) лица, за которое налоговым законодательством предусмотрена ответственность (статья 106 НК РФ). Согласно п. 5 статьи 108 НК Привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает его от обязанности уплатить причитающиеся суммы налога.

Из этой нормы есть исключение для налоговых агентов, который обязан перечислить сумму налога в бюджет только в том случае, если он был им удержан у налогоплательщика.

Если налог не был удержан, его взыскание с налогового агента не допускается, так как налоговым законодательством не установлена обязанность налогового агента уплатить не удержанные с налогоплательщика налоги за счет собственных средств.

С 01.05.

2017 в 14 регионах (Республика Бурятия, Карачаево-Черкесская Республика, Амурская, Владимирская, Ивановская, Магаданская, Московская, Нижегородская, Новгородская, Пензенская, Рязанская, Самарская, Ярославская области и Москва) будут начисляться пени за каждый день просрочки в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ за неуплату налога на имущество физических лиц по кадастровой стоимости.

Статья 122 Налогового кодекса РФ – Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)

(по состоянию на 04.05.2017)

  1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 129.5 настоящего Кодекса

    влечет взыскание штрафа в размере 20 % от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

  2. Утратил силу (основание – Закон от 28.05.2003 № 61-ФЗ)

  3. Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно,

    влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

  4. Не признается правонарушением неуплата или неполная уплата ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков сумм налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков или других неправомерных действий (бездействия), если они вызваны сообщением недостоверных данных (несообщением данных), повлиявших на полноту уплаты налога, иным участником консолидированной группы налогоплательщиков, привлеченным к ответственности в соответствии со статьей 122.1 настоящего Кодекса.
    (п. 4 введен Законом от 16.11.2011 № 321-ФЗ)

Комментируемая статья устанавливает ответственность за неуплату или неполную уплату налога.

Источник: https://yuridicheskaya-konsultaciya.ru/nalogi/nalog_otvetstv_tax.html

Штраф за неуплату страховых взносов – Дело

ФНС обещает не штрафовать за неуплату авансов по налогам и страховым взносам

Нередко возникают ситуации, при которых индивидуальные предприниматели и организации, выступающие страхователями, не успевают внести необходимую страховую оплату в государственные органы вовремя, и за это на них начисляют штрафные санкции.

С мая этого года Верховный совет принял поправку, согласно которой к ответственности за просрочку в некоторых ситуация лицо привлекаться не будет. Однако этот вопрос имеет несколько нюансов, которые рассмотрены в статье ниже.

Штрафы и пени за просрочку

Ответственность за несоблюдение сроков несет лицо даже в случаи, если сумма взноса была внесена, однако не в полном размере. Такое наказание со стороны власти вводится в связи с тем, что отсутствие суммы страхового взноса (или его неполный размер) вызовет занижение базы.

Неполным страховой взнос считается в случаи, если:

  • в конечной сумме платежа отсутствуют отдельные выплаты работникам, включающие в себя премии и надбавки персоналу за квартал;
  • при расчете конечной суммы были использованы неверные тарифы (более низкие), в результате чего конечный денежный итог рассчитан неверно;
  • отсутствие в страховом взносе других необходимых для уплаты налоговых отчислений.

Как получить отсрочку на уплату страховых взносов? Смотрите видео:

Размер

Стоит отметить, что с того момента, как за деятельность предприятий в этой сфере стали контролировать Налоговые службы России, наказание за нарушение закона ужесточилось.

Что такое дополнительные страховые взносы и как их отчисляют? Узнаете здесь.

Сразу после фиксации такого нарушения представители налоговой сферы потребуют не только уплатить взнос, но так же начислят пени или штраф за просрочку.  Они формируются следующим образом: от суммы неоплачиваемого взноса взимается определенный процент (20%,40%).

Если же данная ситуация произошло по определенной случайности, то процент с не уплаченной суммы равен 20%.

Если отчет о страховых взносах был передан на рассмотрение органам ИФНС, но сама сумма перечислена не была, то на индивидуального предпринимателя или организацию накладывается наказание в виде пени. Они начисляются за каждый день просрочки.

Страховые взносы ИП.

Сумма исчисляется исходя из отношения 1:300 ставки рефинансирования Центрального банка. Штрафные санкции в таких ситуациях не применяются.

Отмена штрафов за просрочку

С учетом жалоб многих индивидуальных предпринимателей и представителей организаций вопрос о назначении штрафов и пени за просрочку оплаты страховых взносов в мае 2018 года попал на рассмотрение в Верховный суд.

Как можно законно не платить страховые взносы? Смотрите по ссылке.

Главным доводом в пользу незаконности таких манипуляций послужил тот факт, взносы страхования, которые необходимо уплачивать ежемесячно выступают как платежи авансового типа. Но согласно законодательству уплатить все страховые платежи страхователь обязан за год.

Нарушения при погашении авансов страхового взноса не наказывают начислением пеней или штрафных санкций. Нарушение закона в данных обстоятельствах не имеет места быть, следовательно, привлекать страхователей к ответственности нельзя.

  • Что такое фиксированные взносы? Ответ в видео:
  • Однако это не значит, что можно вовсе не платить страховые взносы в течение года.
  • Привлечь к ответственности компанию или предприятие можно только в одном случаи – если была просрочена оплата страхового платежа за календарный год.
  • В результате рассмотрения дела было принято решение – представители Федеральной налоговой службы запретили начислять на страхователей штрафы или взносы, если были просрочены платежи за месяц, квартал, полгода или девять месяцев.

Какой размер предельной базы был установлен на 2019 год? Узнаете тут.

Предполагается привлечение к ответственности, если произошла оплата страхового платежа в неполном объеме, т.е. было зафиксировано занижение базы.

Кроме этого представители Верховного суда предоставили страхователям возможность оспорить штрафы и пени, начисленные за просрочку в 2016 года. Сделать это может любое предприятие или компания через судебные органы.

Что говорит закон о просрочке страховых взносов?

Заключение

Таким образом, внесения поправок, привело к тому, что организации и ИП с мая 2018 года не привлекаются к административной ответственности за просрочку оплаты страховых взносов.

Эти меры применяются только в том случаи, если просрочка произошла в пределах одного, двух или трех кварталов, или других периодов года. В случаи неуплаты по истечению календарного года – лица привлекаются к ответственности.

Источник:

Санкции за неуплату страховых взносов ИП

Обязанность отчислять средства во внебюджетные фонды возникает у предпринимателей с момента регистрации. Санкции за несвоевременную или неполную уплату страховых взносов предусмотрены несколькими федеральными актами. Нарушителей привлекают преимущественно к налоговой ответственности. Однако при достижении недоимками крупных размеров может последовать и уголовное наказание.

Порядок оплаты сборов предпринимателями

С 2017 года закон № 212-ФЗ не подлежит применению. Сейчас отношения регулируются главой 34 НК РФ, а администрированием страховых взносов занимается налоговая служба.

Предприниматели оплачивают сборы за себя в фиксированном размере. Базовый тариф на период до 2020 года установлен статьей 430 НК РФ. Он не зависит от фактического дохода коммерсанта.

Дополнительные взносы за себя бизнесмены перечисляют только в Пенсионный фонд России. Делать это нужно, если годовой доход оказался более 300 тыс. рублей. С суммы превышения нужно удерживать 1%.

Размер медицинских сборов по обязательной программе остается неизменным. Покупать социальную страховку предприниматели не должны. Заключить такой договор бизнесмены могут по личной инициативе.

Неисполнение соглашения санкций не влечет.

Взносы по статьям 425, 426, 427, 428, 429 НК РФ коммерсант должен платить, если у него есть работники. Правило применяют к гражданско-правовым и трудовым отношениям.

Помимо отчислений в ФОМС и ПФР, работодатель обязан вносить сборы на социальное страхование. Совокупная доля отчислений составляет 30%. В отдельных случаях разрешено вести расчет по пониженным ставкам.

Сколько придется заплатить в фонды за работников, зависит от отраслевой принадлежности бизнеса и фактических вознаграждений.

Чем грозят нарушения: виды ответственности

В большинстве случаев неуплата страховых взносов оборачивается налоговыми санкциями. При выявлении недоимки территориальная инспекция вправе применить к недобросовестному предпринимателю статьи 119, 120 и 122 НК РФ. Взыскание зависит от проступка.

Источник: https://okarb.ru/otchetnost/shtraf-za-neuplatu-strahovyh-vznosov.html

Штраф и пени за неуплату авансовых платежей по УСН

ФНС обещает не штрафовать за неуплату авансов по налогам и страховым взносам

Единый налог на упрощенной системе налогообложения платят один раз – по итогам года. Сроки уплаты налога УСН указаны в статье 346.21 НК РФ – не позднее даты, установленной для сдачи годовой декларации. Для организации это 31 марта, а для ИП — 30 апреля года, следующего за отчетным.

Кроме того, в течение года упрощенцы платят авансовые платежи, которые учитываются при расчете годового налога. Для перечисления авансовых платежей по УСН установлены следующие сроки:

  • 25-го апреля за первый квартал;
  • 25-го июля за полугодие;
  • 25-го октября за девять месяцев.

Если крайний срок перечисления авансов выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на следующий рабочий день. В 2019 году такого переноса нет, потому что указанные выше сроки выпадали на рабочие дни.

Бесплатная консультация по налогам

Санкции на нарушение сроков уплаты налога и авансовых платежей

Если организация или индивидуальный предприниматель не заплатит в срок налог, то наступает ответственность по статье 122 НК РФ. Это штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы налога. Если же налоговая инспекция посчитает, что налог не был уплачен умышленно, то штраф возрастет вдвое – 40%.

Но ответственность за неуплату авансовых платежей предусмотрена другой нормой – статьей 58 НК РФ. Согласно ей, штрафы за неуплату в этом случае не налагаются: «Нарушение порядка исчисления и (или) уплаты авансовых платежей не может рассматриваться в качестве основания для привлечения лица к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах».

За нарушение авансовых платежей по УСН инспекция вправе начислить только пени: «В случае уплаты авансовых платежей в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки на сумму несвоевременно уплаченных авансовых платежей начисляются пени».

Пени – своего рода санкция за опоздание с уплатой, но это не штраф. Размер пени зависит от срока просрочки, поэтому чем дольше вы не платите авансы, тем больше придется заплатить.

Пени рассчитываются по-разному для ИП и организаций:

  • физические лица платят 1/300 действующей в этот период ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки;
  • юридические лица платят 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки до 30 календарных дней, после этого ставка увеличивается до 1/150 за каждый день.

Таким образом, начиная с 31 дня просрочки, организация за неуплату авансовых платежей заплатит больше пени, чем ИП.

Когда наступает обязанность перечислить авансовый платеж

Выше мы указали сроки перечисления авансовых платежей по УСН, однако не всегда эта обязанность наступает. Дело в том, что аванс рассчитывается только при наличии налогооблагаемого дохода. А если дохода нет, то и платить ничего не надо.

Например, предприниматель без работников на УСН Доходы получил в 1-ом квартале 600 000 рублей. Авансовый платеж с этой суммы по ставке 6% составит 36 000 рублей. ИП перечислил аванс 23 апреля, т.е. за 2 дня до крайнего срока. Во 2-ом квартале деятельность не велась и дохода не было. Соответственно, 25 июля аванс платить не требовалось.

Еще одна ситуация, когда аванса к уплате не будет – это уменьшение исчисленного налогового платежа на сумму уплаченных страховых взносов. Когда ИП работает сам, он вправе уменьшить аванс до нуля.

Предположим, что ИП из примера выше заплатил 29 марта большую часть страховых взносов за себя в сумме 36 000 рублей. После окончания 1-го квартала рассчитывается авансовый платеж, но платить его не надо, потому что он полностью уменьшился за счет страховых взносов (36 000 – 36 000 = 0).

Однако работодатели, к которым относятся все организации, а также ИП с работниками не могут уменьшить исчисленный аванс до нуля. Для них установлено ограничение в 50%. Так, если бы у ИП из примера был работник, то аванс за 1-ый квартал можно было бы уменьшить до 18 000 рублей и не более.

Итоги

Какие выводы можно сделать по вопросу перечисления авансовых платежей на УСН? Назовем основные из них:

  1. Авансовые платежи перечисляют только при наличии налогооблагаемого дохода в отчетном периоде. Если первые доходы плательщика УСН за календарный год были получены в 4-ом квартале, аванс не рассчитывается. Этот доход облагается налогом, который надо заплатить до 31 марта организациям и до 30 апреля предпринимателям.
  2. Аванс может быть уменьшен до нуля за счет уплаченных страховых взносов, но это право есть только у ИП без работников.
  3. До тех пор, пока организация или предприниматель не сдадут годовую декларацию, ИФНС не знает, какие авансовые платежи должны были быть перечислены. Факт нарушения сроков оплаты авансов будет выявлен уже после окончания отчетного года и камеральной проверки декларации. Тогда же ИФНС выставит требование об уплате пени.
  4. Если вы не оплатили в срок авансы, то сделайте это как можно скорее, чтобы сократить период начисления пеней. Организации после 30 дней просрочки платят пени по более высоким тарифам, чем ИП.
  5. Штраф за нарушение сроков перечисления авансовых платежей по УСН не налагается.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/usn/otvetstvennost-za-neuplatu-avansovih-platezhey-po-usn/

Ответственность за несвоевременную уплату страховых взносов

ФНС обещает не штрафовать за неуплату авансов по налогам и страховым взносам

Законодательство о страховых взносах предусматривает, в том числе и ответственность за их неуплату. Но вправе ли инспекторы фонда привлечь страхователя к таковой, если сумма взносов исчислена им без ошибок и «задекларирована», но перечислена позже установленного срока? Решением от 31 мая 2013 г. №ВАС-3196/13 Высший Арбитражный Суд окончательно устранил такую возможность.

[2]

Ежеквартально страхователи обязаны отчитываться перед фондами:

  • в ПФР по взносам на ОПС и ОМС – не позднее не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом, которыми признаются квартал, полугодие и 9 месяцев;
  • в ФСС по взносам на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом.

В случае уплаты причитающихся сумм страховых взносов в более поздние по сравнению с установленными законодательствами страхователем подлежат уплате также пени, начисляемые за каждый день просрочки (п. 1, 3 ст. 25 Закона №212-ФЗ).

Наконец, неуплата или неполная уплата взносов в результате занижения базы для начисления страховых взносов, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия) страхователя влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов неуплаченной суммы (п. 1 ст. 47 Закона №212-ФЗ).

В этом смысле, казалось бы, если суммы страховых взносов исчислены страхователем верно, то есть не имело место занижение базы или иной неправильный расчет, и платеж лишь просрочен, предусмотренная пунктом 1 статьи 47 Закона №212-ФЗ, применению не подлежит. В подобной ситуации только начисляются пени, компенсирующие потери бюджеты в связи с несвоевременной уплатой взносов, но…

Всего лишь неверное толкование

Тем не менее, представители ВАС посчитали, что указание в форме 5-ПФР на то, что при неисполнении требования в установленный срок страхователь несет ответственность по статье 47 Закона №212-ФЗ, на практике приобрело большую силу, чем признает за ним Минтруд. И прежде всего это просматривается в деле заявителя.

Неверное толкование имеет источник

Общество, обратившееся с заявлением в ВАС, решением управления ПФР в конце 2012 года было привлечено к ответственности за неуплату правильно исчисленных компанией взносов в срок, установленный в соответствующем требовании.

При этом в соответствующем решении инспекторы фонда непосредственно сослались на то, что форма 5-ПФР содержит положение, возлагающее ответственность, предусмотренную статьей 47 закона №212-ФЗ на страхователя, которым не исполнено требование об уплате недоимки в указанный в нем срок.

Как посчитали инспекторы, Минздравсоцразвитие при утверждении формы отнесло такое промедление к другим неправомерным действиям (бездействию) по неуплате страховых взносов.

В связи с этим довод представителей Минтруда о том, что такая практика отдельных территориальных отделений ПФР лишь основана на неправильном толковании положений оспариваемого приказа в указанной части и не свидетельствует о том, что он противоречит Закону №212-ФЗ и нарушает права заявителя, судьи убедительным не посчитали. На этом основании форма 5-ПФР в части указания на возможность привлечения страхователя к ответственности, определенной статьей 47 Закона №212-ФЗ была признана судьями недействующей.

Михаил Тушнов, эксперт ООО «ЦЭИНФ»

по заказу журнала «Податi»

Ответственность за неуплату страховых взносов ИП

Не многие знают какой грозит штраф за неуплату страховых взносов ИП. Выплата налогов должна осуществляться в строго определенный период времени. Если сроки были нарушены или вовсе проигнорированы, индивидуальному предпринимателю могут грозить не только штрафные санкции, но и уголовная мера наказания.

Административная ответственность за невыплату страховых взносов

За несвоевременную выплату страховых взносов индивидуальному предпринимателю придется столкнуться со следующими мерами наказания:

  1. Выплатой пени в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый просроченный день платежа, но не более 30 дней в общем. После превышения данного срока, размер пени составляется 1/150.
  2. Штрафом за непреднамеренное нарушение налогового законодательства (к примеру, недоплаты части налога в связи с допущением ошибки в расчетах). Размер наказания составляет 20% от суммы задолженности.
  3. Штрафом за преднамеренное нарушение действующего законодательства в размере 40% от суммы долга. В подобной ситуации, предприниматель осознает свой риск, предоставляя заведомо ложную информацию сотрудникам контролирующего органа. Однако, нельзя не отметить, что умышленный характер нарушения необходимо доказать.

Перечисленные выше нарушения могут быть применены в случае полного отсутствия страховых взносов, наличия ошибок в расчетах, частичной оплаты взносов, занижения базы налогообложения. В любом случае, мера наказания будет определяться исходя из индивидуальных особенностей ситуации. Так, один предприниматель оплатит лишь небольшую пеню, другой – максимально возможный процент штрафа.

Кто должен отвечать за невыплату страховых взносов

Индивидуальные предприниматели работают сами на себя, т.е. отвечать за невыплату страховых взносов придется лично владельцу бизнеса. Если ошибка была допущена по вине наемного бухгалтера, как правило, ответственности он не несет.

Владелец ИП сможет лишь оштрафовать виновника, при условии, что он работает официально.
В любом случае, оплачивать пени и штрафы придется индивидуальному предпринимателю.

Помимо этого, он будет вынужден погасить создавшийся долг в кратчайшие сроки и исправить ошибки в отчетности.

Как происходит взыскание штрафов и пени за неуплату взносов ИП

Взыскание штрафов и пени с индивидуального предпринимателя происходит в досудебном порядке. Уполномоченная инстанция проводит расчеты и предъявляет материальные претензии виновному лицу.

Как правило, ФНС отправляет должнику заказное письмо или передает бумаги о задолженности лично в руки под роспись. В течении десяти дней, владелец ИП должен оплатить указанную сумму.

Если предприниматель откажется оплачивать средства, его счета могут быть арестованы, а имущество выставлено на торги. В подобных случаях, ФНС вправе обратится в суд с целью принудительного взыскания долгов, штрафа и пени.

Читайте так же:  Сбербанк снижение процентной ставки по действующей ипотеке

Подведем итоги

За невыплату страховых взносов, владельцу ИП грозят весьма существенные штрафы и пеня. Решение вопроса об их начислении зависит от сотрудников налоговой службы. Если ИП не перечислял взносы или оплачивал их частично на протяжении трех лет, при этом накопился огромный долг, к нему возможно применение уголовной меры наказания.

Виды ответственности и возможные санкции

С 2017 года страховые взносы на медицинское, пенсионное и социальное страхование регулируются нормами Налогового кодекса РФ . Для взносов на травматизм существует отдельный нормативный документ — Федеральный закон от 24.07.

1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», однако общий порядок привлечения к ответственности в случае неуплаты отчислений на страхование одинаковый.

Законодательством предусмотрены 2 вида ответственности: налоговая и уголовная.

https://www.youtube.com/watch?v=W6_tT3JVOoQ

Привлечь к налоговой ответственности могут плательщика взносов (ИП или организацию) за неуплату или неполную уплату положенной суммы ( ст. 122 НК РФ ). Штраф составит от 20 до 40 процентов неперечисленной в бюджет выплаты, если правонарушение стало причиной:

Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов наступает при наличии одновременно двух обстоятельств ( ст. 199 УК РФ ). Первое — страхователь уклоняется от уплаты.

Второе — сумма, не поступившая в бюджет, крупная — долг за три года превышает 5–15 млн рублей (более 25 % от общей суммы), очень крупная — не выплачено 15–45 млн рублей (более половины общей суммы, подлежащей уплате за последний 3 года).

В зависимости от размера ущерба госказне санкции могут быть следующими:

  • если долг от 5 до 15 млн рублей:
    • штраф от 100 000 до 300 000 рублей либо в размере заработной платы осужденного за 1-2 года;
    • принудительные работы на срок до 2 лет с запретом занимать некоторые посты или заниматься какой-то деятельностью на срок до 3 лет или без такового;
    • арест на срок до полугода;
    • лишение свободы на срок до 2 лет с запретом занимать некоторые посты или заниматься какой-то деятельностью на срок до 3 лет или без такового;
  • если долг превышает 15 млн рублей либо правонарушение совершено группой лиц по предварительной договоренности:
    • штраф от 200 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы осужденного за 1-3 года;
    • принудительные работы на срок до 5 лет с запретом занимать некоторые посты или заниматься какой-то деятельностью в течение 3 лет или без такового;
    • лишение свободы на срок до 6 лет с запретом занимать некоторые посты или заниматься какой-то деятельностью в течение 3 лет или без такового.

Отметим, что за неуплату взносов на травматизм в УК РФ предусмотрена отдельная статья — 199.4 . Какие составы нарушений и меры наказания для страхователей в ней содержатся, удобно изучить по таблице ниже.

Неуплата взносов в крупном размере (от 2 до 6 млн рублей за последние три года)

Неуплата взносов в особо крупном размере (от 10 до 30 млн рублей за последние 3 года) либо по предварительному сговору

  • штраф от 100 000 до 300 000 рублей;
  • принудительные работы на срок до 1 года с запретом занимать некоторые посты или заниматься какой-то деятельностью на срок до 3 лет или без такового;
  • лишение свободы на срок до 1 года.
  • штраф от 300 000 до 500 000 рублей;
  • принудительные работы на срок до 4 лет с возможным запретом занимать некоторые посты или заниматься какой-то деятельностью на тот же срок или без такового;
  • лишение свободы на срок до 4 лет с запретом занимать некоторые посты или заниматься какой-то деятельностью на срок до 3 лет или без такового.

Нюансы, о которых должны знать бухгалтеры и руководители

В законодательстве четко прописано, какие меры наказания могут назначить за неуплату страховых взносов. Здесь же упоминается, что плательщиков освобождают от уголовной ответственности, если они впервые допустили нарушения и полностью расплатились, в том числе уплатили пени и выписанные на основании НК РФ штрафы.

Однако бухгалтерам и руководителям, которые могут быть наказаны за несвоевременную и некорректную уплату страховых взносов в бюджет, необходимо знать еще несколько вещей:

  • плательщику, который не перечислил в бюджет правильно исчисленные взносы и отраженные в отчетности, грозят только пени (п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57);

Источник: https://cesexpo.ru/otvetstvennost-za-nesvoevremennuyu-uplatu-strahovyh-vznosov/

Имеет ли право ифнс требовать уплаты налога в виде страховых взносов

ФНС обещает не штрафовать за неуплату авансов по налогам и страховым взносам

Имею ли я право отказаться от уплаты налогов?

Так как «1.

Единым налоговым платежом физического лица признаются денежные средства, ДОБРОВОЛЬНО перечисляемые в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства налогоплательщиком — физическим лицом в счет исполнения обязанности по уплате транспортного налога, земельного налога и (или) налога на имущество физических лиц.» имею ли я право отказаться от уплаты этих налогов, а также 13 % НДФЛ и что для этого надо сделать?

Ответы юристов ( 1 )

Добрый день, Николай! Уже не в первый раз сталкиваюсь с данным вопросом. Полагаю, он возникает из-за вирусного видео, которое сейчас люди рассылают друг другу в интернете.

Норма Налогового кодекса, которую Вы процитировали, действительно, существует, НО она не отменяет другие нормы налогового кодекса об уплате транспортного, земельного налога и НДФЛ.

Указанная норма введена для облегчения налогового администрирования, вместо отдельной уплаты каждого налога. Т.е. вместо того, чтобы уплачивать каждый налог отдельно, Вы можете отправить н-ую сумму в бюджет и налоговая служба сама будет за счет нее погашать разную Вашу налоговую задолженность.

Транспортный налог, Земельный налог, НДФЛ — это обязательные платежи. Эти налоги никто не отменял.

А Единый налоговый платеж — добровольный, потому что Вы решаете оплачивать таким образом свои налоги или по старинке.

Источник: http://pravoved.ru/question/2630104/

Требование от ИФНС об уплате страховых взносов к физ лицу

Пришло требование от ИФНС об уплате страх.взносов, якобы за мной числится недоимка, задолженность. В статье 419 НК РФ закреплены две категории плательщиков страховых взносов, но на данный момент я не подхожу не под одну из них. Являюсь физ.

лицом и единственное, что я выплачиваю, так это алименты, которые не облагаются страх.взносами. Однако, раньше я был ИП, но в 2014 г. снят из учёта ЕГРИП, а 2016 ПФР через суд взыскал с меня все недоимки и задолженности, которые я добросовестно выплатил.

Вопрос: на каком основании? и какие действия мне нужно предпринять?

Ответы юристов ( 1 )

Добрый день. Если все свои долги Вы выплатили, то Вам необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением о проведении сверки по налогам (взносам). Представите подтверждающие документы и вопрос сможете закрыть после камеральной проверки налогового органа. Согласно НК РФ:

Статья 21. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)

1. Налогоплательщики имеют право:

5.1) на осуществление совместной с налоговыми органами сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, а также на получение акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам;

Но при этом раннее ПФР выставлял требование о взыскании пени из-за того, что я не представил отчетность в налоговый орган, но оно было аннулировано.

А сейчас ИФНС уже выступило с исковым заявлением, в котором говорится, что мне начислены страховые взносы за 2016 год, потом перечисляются размеры пени, а не сами страх.взносы, как в прошлый раз.

Вопрос: сможет ли ифнс взыскать с меня эти пени?как мне выстроить линию защиты?

Источник: http://pravoved.ru/question/1741714/

Фнс россии разъяснила, почему у налоговиков неверные данные по страховым взносам

Anetlanda / Shutterstock.com

С передачей налоговым органам функции по администрированию страховых взносов (с 1 января) бухгалтеры на практике столкнулись с множеством вопросов.

В частности, как добиться отмены неправомерного требования об уплате страховых взносов за 2016 год, что делать с прошлогодней переплатой или недоимкой и почему у налоговиков неверные данные по страховым взносам.

На эти и другие вопросы в рамках конференции «Налоговое законодательство 2017: итоги и перспективы» ответила заместитель начальника Управления по работе с задолженностью и банкротством ФНС России Ульяна Вотякова.

Напомним, что в связи с реализацией передачи полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование органами ПФР и органами ФСС России в налоговые органы была передана информация о задолженности плательщиков страховых взносов, а также информация о принятых органами ПФР и органами ФСС России мерах по взысканию данной задолженности (п.

1 ст. 19 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации. » (далее – Закон № 250-ФЗ). Вместе с тем, как рассказали участники конференции, не все данные, переданные ПФР и ФСС России в налоговую, корректны.

Какими контрольными полномочиями обладают ФСС России и ПФР? Узнайте из материала «Ответственность за нарушение законодательства РФ о страховых взносах (по 31 декабря 2016 года)» в «Энциклопедии решений. Договоры и иные сделки« интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите бесплатный доступ на 3 дня!

По словам представителя ФНС России, контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов в фонды, истекшие до 1 января 2017 года, осуществляется соответствующими органами ПФР, ФСС России (ст. 20 Закона № 250-ФЗ).

В связи с чем плательщику страховых взносов необходимо направить обращение по вопросу некорректных сумм задолженности, отраженных в составе сальдо расчетов по страховым взносам за прошлый год, в соответствующий территориальный орган государственного внебюджетного фонда (письмо ФНС России от 2 мая 2017 г. № ГД-4-8/8281).

«Взыскание сумм – это последующий этап после начисления, поэтому если плательщик не согласен с какими-то начислениями, то нужно изначально решать вопрос с правомерностью действий фондов.

Если принимается решение, что начисления были произведены неверно, то мы оперативно отменяем принятые налоговой меры, – отметила Ульяна Вотякова. – Взыскивать несуществующую задолженность ФНС России смысла нет».

Таким образом, плательщику страховых взносов следует обратиться в органы ПФР и повести с ними сверку расчет за периоды, истекшие до 1 января 2017 года.

По итогам сверки должен быть оформлен акт, который будет подтверждать наличие или отсутствие недоимки страховых взносов (ч. 4 ст. 26 Федерального закона от 24 июля 2009 г.

№ 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», действующий до 2017 года).

Читайте так же:  Как быть с продажей автозапчастей в данном случае

https://www.youtube.com/watch?v=PjmubvsO88E

Такая процедура уточнения сведений в ПФР обусловлена в том числе тем, что ФНС России не имеют права самостоятельно без подтверждения документа, подписанного электронной цифровой подписью, вносить корректировку в данные ПФР и ФСС России, переданные в налоговые органы (письмо ФНС России от 7 июня 2017 г. № 3Н-2-22/[email protected]).

Однако, как рассказала Вотякова, в целях обеспечения достоверности информации о состоянии расчетов плательщика по страховым взносам между ФНС России и отделениями ПФР и ФСС России установлена договоренность по организации работы по передаче уточненного сальдо расчетов.

«При обращении плательщика непосредственно в налоговый орган с вопросом о состоянии расчета по страховому счету, ФНС России в срок не позднее трех дней с момента обращения направляет запрос в соответствующее отделение внебюджетного фонда.

В случае, если будет установлен факт передачи недостоверного сальдо расчетов отделение ПФР направляет в электронном виде в налоговый орган уточненные сведения, которые в оперативном порядке будут отражены в лицевом счете плательщика. Кроме того, ПФР должен направить ответ с приложением откорректированных сведений в адрес заявителя», – пояснила она.

В заключение Ульяна Вотякова пообещала, что до конца года ситуация с неправомерными требованиями об уплате страховых взносов будет исчерпана. «Все жалобы, которые возникают по возмещению задолженности по страховым взносам находятся на контроле в центральном аппарате, и по каждому из них будут приняты решения в индивидуальном порядке», – добавила она.

Источник: http://www.garant.ru/news/1139843/

Имеет ли право ИФНС требовать уплаты налога в виде страховых взносов?

Добрый день. Имеет ли право ИФНС требовать уплаты налога в виде страховых взносов до 01.01.2010г. Я ИП. Вела бухгалтер, она оплачивала, но по истечению 5 лет платежки не сохранила. Банк может дать выписку только за 5 последних лет. Доказать оплату фикс. платежей я не могу. Подскажите, что делать?

Требования необоснованны, истекли сроки давности.

НК РФ Статья 113. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения

1. Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового (расчетного) периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года (срок давности)

Правомерно ли будет написать письмо в ПФР на основании этой статьи (НК РФ Статья 113) или необходимо в судебном порядке решать данную проблему? Заранее спасибо!

Источник: http://dolgi-net.ru/faq/imeet-li-pravo-ifns-trebovat-uplatyi-naloga-v-vide/

Какие взносы платить в ИФНС в 2019 году

Платежи, начисленные на выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, перечисляются в следующем порядке:

На обязательное пенсионное страхование

На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

182 1 02 02090 07 1010 160

На обязательное медицинское страхование

182 1 02 02101 08 1013 160

На обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее — НС и ПЗ)

393 1 02 02050 07 1000 160

Важно! По каждому перечисленному в таблице платежу составляется отдельное платежное поручение (п. 6 ст. 431 НК РФ ).

В какую ИФНС платить страховые взносы

Начиная с 1 января 2019 года страховые взносы, за исключением платежей от НС и ПЗ, перечисляются в следующие налоговые инспекции:

  • ИП — по месту жительства;
  • юридические лица — по месту нахождения.

Обособленные подразделения

Обособленные подразделения, которые наделены правом начислять и выплачивать заработную плату работникам, обязаны уплачивать страховые взносы, а также сдавать расчеты по месту нахождения обособленного подразделения. Одновременно головная организация сдает расчеты по страховым взносам (п. 11 ст. 431 НК РФ ).

При наличии у организации обособленных подразделений, расположенных за пределами территории РФ, уплата платежей и представление расчетов происходят по месту нахождения головной организации (п. 14 ст. 431 НК РФ).

Обособленные подразделения обязаны сообщить в налоговый орган о том, что наделены полномочиями на выплату вознаграждений в пользу физических лиц (или лишены таких полномочий), в течение одного месяца со дня принятия такого решения (пп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ ).

Сроки оплаты

Суммы страховых и платежи от НС и ПЗ, начисленные на вознаграждения физическим лицам, перечисляется в срок не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным (п.3 ст. 431 НК РФ и п. 4 ст. 22 ).

Предприниматели, не осуществляющие выплаты физ.лицам, перечисляют денежные средства в соответствии с п. 2 ст. 432 НК РФ , а именно:

  • до 31 декабря текущего года с общей величины полученного за год дохода, не превышающего 300 000 руб.;
  • до 01 апреля следующего года с суммы дохода, превышающего 300 000 руб.

Если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ ).

Источник: http://ppt.ru/art/vznosi/ifns

Налоговая ответственность за неуплату налогов и страховых взносов

Налоговые инспекторы вправе оштрафовать организацию. Однако сделать это они могут исключительно за полную или частичную неуплату налога (взноса) по итогам налогового (расчетного) периода. На сумму неуплаченных авансовых платежей штрафы не начисляют (п. 3 ст. 58 НК РФ).

Штраф составит 20 процентов от суммы недоимки. Если инспекторы докажут, что неуплата была умышленной, то штраф возрастет до 40 процентов. Это следует из статьи 122 Налогового кодекса РФ.

Если организация не перечислит налог, выступая в роли налогового агента (по НДФЛ или НДС-агент), то оштрафуют ее также на 20 процентов от суммы (ст. 123 НК РФ).

Требование об уплате штрафных санкций налоговая инспекция направит организации в течение 20 рабочих дней со дня вступления в силу решения по результатам налоговой проверки (п. 3 ст. 70, п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

Читайте так же:  Налоговый вычет нерезиденту (частная практика)

Когда занижение налога не приводит к штрафу

Занижение суммы конкретного налога по итогам налогового периода не приводит к возникновению задолженности, и, соответственно, к привлечению к ответственности по ст. 122 НК, если одновременно соблюдены два условия:

  • на дату окончания установленного срока уплаты налога за период, за который вменяется недоимка, у налогоплательщика есть переплата по тому же налогу , что и заниженный, в размере, превышающем или равном сумме занижения;
  • на момент вынесения ИФНС решения по результатам проверки эти суммы не были зачтены в счет иных налоговых задолженностей.

Источник: https://skstroi.ru/imeet-li-pravo-ifns-trebovat-uplaty-naloga-v-vide-strahovyh-vznosov/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.