+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Дополнительные тарифы страховых взносов в 2018 году: таблицы со ставками

Содержание

Страховые взносы за работников в 2020 году

Дополнительные тарифы страховых взносов в 2018 году: таблицы со ставками

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ. Взносы на травматизм по-прежнему уплачиваются в ФСС.

Примечание: с 2017 года изменился порядок уплаты и представления отчетности по страховым взносам, связано это с передачей контроля над страховыми взносами ФНС РФ и вступлению в силу новой главы 34 НК РФ «Страховые взносы».

С выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера необходимо перечислять взносы только на пенсионное и медицинское страхование (взносы от несчастных случаев не перечисляются в любом случае, а взносы по временной нетрудоспособности перечисляются, только при условии, что такой пункт прописан в договоре).

Выплаты работникам, которые по закону освобождены от уплаты страховых взносов, перечислены в ст. 422 НК РФ.

Обратите внимание, что индивидуальные предприниматели, помимо уплаты страховых взносов за работников, дополнительно должны перечислять страховые взносы ИП «за себя».

Бесплатная консультация по налогам

Тарифы страховых взносов за работников в 2020 году

В 2020 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:

  • На пенсионное страхование (ОПС) – 22%.
  • На медицинское страхование (ОМС) – 5,1%.
  • На социальное страхование (ОСС) – 2,9% (без учета взносов от несчастных случаев).

При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).

В 2020 году изменилась лимиты для начисления взносов:

  • на ОПС – 1 292 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
  • на ОСС – 912 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
  • на ОМС – предельная величина отменена.

Обратите внимание, что в 2020 году не действуют льготы по страховым взносам для большинства ИП и организаций, которые применялись до 2018 года.

В частности, отмена затронула ИП на патенте, а также представителей МСП, работающих в социальной и производственной сферах и применяющих УСН. Пониженные тарифы оставили лишь для НКО и благотворительных организаций.

Подробнее со ставками по страховым взносам можно ознакомиться в таблице ниже.

Общие тарифы для страховых взносов в 2020 году

Категория плательщиков ОПС ОМС ОСС Итого
Организации и ИП на ОСН, УСН, ЕНВД, ПСН и ЕСХН за исключением льготников22%5,1%2,9%30%
В случае превышения лимита в 912 000 рублей22%5,1%27,1%
В случае превышения лимита в 1 292 000 рублей10%5,1%15,1%

Пониженные тарифы для страховых взносов в 2020 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
НКО на УСН, ведущие деятельность в области соц. обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства20%20%
Благотворительные организации на УСН
Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе6%0,1%1,5%7,6%
Организации и ИП, занимающиеся ведением технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах20%5,1%2,9%28%
Хозяйственные общества и партнерства, осуществляющие деятельность в области ИТ технологий и соответствующие условиям пп.1 и 2 ст. 427 НК РФ
Организации, получившие статус участника проекта «Сколково»14%14%
Организации и ИП, осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов0%
Организации в области ИТ (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек8%4%2%14%

Примечание: льготникам, в случае превышения лимитов в 1 292 000 и 912 000 руб. перечислять взносы на социальное и пенсионное страхование не нужно.

Дополнительные тарифы для страховых взносов в 2020 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.1 п. 1 ст. 30 данного закона9%9%
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.2-18 п. 1 ст. 30 данного закона6%6%

Примечание: дополнительные взносы платятся независимо от лимитов в 1 292 000 и 912 000. При этом компаниям, которые провели оценку условий труда, можно платить доп.

взносы на пенсионное страхование по специальным тарифам (п.3 ст. 428 НК РФ).

Порядок и сроки уплаты страховых взносов

Страховые взносы в ФНС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.

В 2020 году все платежи на пенсионное страхование должны быть сделаны одним платежным поручением с применением КБК 182 1 02 02010 06 1010 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

В 2019 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на медицинское страхование 182 1 02 02101 08 1013 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Перечисление страховых взносов осуществляется на два вида обязательного социального страхования:

  • на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФНС РФ;
  • от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС.

Величина страховых взносов по временной нетрудоспособности составляет 2,9% от зарплаты, но может меняться в зависимости от применяемой льготы (см. таблицу выше).

Размер страховых взносов от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% в зависимости от того к какому классу профессионального риска относится основной вид вашей деятельности.

В 2019 году коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на социальное страхование не изменились:

  • КБК 182 1 02 02090 07 1010 160. (в случае временной нетрудоспособности);
  • КБК 393 1 02 02050 07 1000 160. (от несчастных случаев на производстве).

Остальные платежные реквизиты вы можете узнать, обратившись в территориальное отделение ФСС и налоговую инспекцию по месту учета.

Примечание: страховые взносы необходимо уплачивать и указывать в отчетности в рублях и копейках.

Отчетность по страховым взносам

В слайдерах ниже перечислена вся отчетность, которую нужно сдавать по страховым взносам в 2020 году:

Начиная с 2017 года, в ИФНС нужно каждый квартал сдавать расчет по страховым взносам. Расчет подается в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего квартала. Таким образом, в 2020 году его необходимо сдать:

  • за 2019 год – не позднее 30 января 2020 года;
  • за 1 квартал 2020 года – не позднее 30 апреля 2020 года;
  • за полугодие 2020 года – не позднее 30 июля 2020 года;
  • за 9 месяцев 2020 года – не позднее 30 октября 2020 года;
  • за 2020 год – не позднее 1 февраля 2021 года.

Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М, в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета – не позднее 15 числа следующего месяца.

Также, начиная с 1 января 2017 года была введена новая отчетность по форме СЗВ-СТАЖ, в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников. Этот отчет нужно подавать в ПФР каждый год, в срок не позднее 1 марта следующего года.

Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать расчет по форме 4-ФСС. Начиная с 1 января 2017 года, в расчете 4-ФСС нужно отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям.

В 2020 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от ее формы:

  • В электронной – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • В бумажной – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Обратите внимание! С 2020 года страхователи, у которых среднесписочная численность работников более 10 человек

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/nalogi-za-rabotnikov/vznosy/

Отчисления в фонды в 2018 году

Дополнительные тарифы страховых взносов в 2018 году: таблицы со ставками

В настоящее время отчисления в государственные внебюджетные фонды исчисляются по прежним тарифам, но с учетом изменившихся лимитов для каждого вида платежей. Напомним механизм начисления страхвзносов и приведем таблицу актуальных ставок по ним для всех плательщиков, в обязанности которых входит начисление и уплата взносов в 2018 году.

Обязательные отчисления в фонды

Облагаются взносами все выплаты (вознаграждения), получаемые за исполнение трудовых обязанностей, иных работ и услуг на основе различных договоров (п. 1 ст. 420 НК РФ), как то:

  • трудовых;
  • гражданско-правовых;
  • авторских заказов;
  • издательских;
  • заключаемых при отчуждении/предоставлении прав на произведения искусства, науки и литературы, а также других соглашений, предполагающих получение дохода от выполнения услуг и работ.

Облагаемой базой считается полный объем выплат отдельно по каждому физлицу. Начинается отсчет сумм дохода с начала года и учитывается нарастающим итогом до его окончания (п. 1 ст. 421 НК РФ).

В общей сложности объем обязательных страховых взносов (СВ) составляет 30 % от начисленных выплат и распределяется так:

  • отчисления в Пенсионный фонд – 22 %;
  • отчисления в Фонд социального страхования – 2,9 %;
  • отчисления в Фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%.

Механизм расчета взносов в 2018 году не изменился – по-прежнему устанавливается максимальный размер базы для СВ по нетрудоспособности и материнству, а отчисления в ПФР, превышающие установленный лимит, рассчитываются по сниженному тарифу 10%.

Предельный уровень дохода в 2018 составляет 815 000 руб. для расчета взносов в ФСС и 1 021 000 руб. – в ПФР. Основой установления базы служит показатель средней зарплаты в РФ. П. 6 ст. 421 НК РФ определяет базовый максимум умножением среднего заработка по стране на 12 месяцев и повышающий коэффициент (в 2018 г. – 2,0). Для взносов ОМС база пределом не ограничена.

Кто уплачивает страховые взносы

Уплата СВ – обязанность компаний любой формы собственности и предпринимателей в статусе работодателя.

ИП без нанятого персонала уплачивают взносы за себя в твердой фиксированной сумме. В 2018 году при доходе за год, не превышающем 300 000 руб., она составляет:

  • 26 545 руб. в ПФР;
  • 5840 руб. в ФОМС

При доходе свыше 300 000 руб., бизнесмены обязаны в дополнение к установленной сумме уплачивать в ПФР 1% от объема превышения (п. 1 ст. 430 НК РФ).

Размер тарифа по СВ зависит от категории фирмы и условий труда и специфики производства в ней. Законодателем установлены критерии, позволяющие некоторым предприятиям насчитывать взносы по сниженным тарифам, другим, наоборот, определены дополнительные ставки отчислений.

Отчисления в фонды в 2018 году: таблица базовых ставок

База для расчета СВТариф отчислений (%)
ПФРФССФФОМС
Для граждан РФв рамках максимальной величины базы(в ФСС до 815 000 руб.,в ПФР до 1 021 000 руб.)222,95,1
сверх установленного предела базы:100
Для временно пребывающих в стране иностранцевв рамках установленной базы221,80
сверх лимита100

Сниженные тарифы по отчислениям в фонды в 2018

В обложении доходов СВ, как и в предыдущие годы, сохраняются льготы. Ряду компаний и производств предоставлено право применения льготных ставок СВ:

Плательщики ПФРФССФФОМС
Компании, специализирующиеся на внедрении результатов интеллектуальной деятельности132,95,1
Компании, осуществляющие технологическую, внедренческую и туристическо-рекреационную работу на основе заключенных соглашений с ОЭЗ
Компании, работающие в сфере информтехнологий824
Страхователи экипажей судов, поименованных в российском международном реестре судов000
Фирмы и ИП на УСН, работающие с видами деятельности, поименованными в п.5 ст. 427 НК РФ, и имеющими от них доходы в размере 70% от общих, не свыше 79 млн. руб.2000
Аптеки на ЕНВД, ведущие фармацевтическую деятельность,благотворительные компании – упрощенцыИП на ПСН кроме торговой деятельности, общепита и аренды
НКО на УСН, занятые соцобслуживанием населения, научными изысканиями, разработками
Участники инновационного проекта «Сколково»1400
Плательщики СЭЗ Крым и Севастополь61,50,1
Резиденты ТО СЭР (территорий опережающего соцэкономразвития) и СП Владивосток

Дополнительные тарифы по отчислениям в социальные фонды

Подобные платежи по соцстрахованию предусмотрены для компаний с нестандартными (вредными, опасными) условиями труда (УТ), классифицирующимися по соответствующим критериям:

Класс УТПодкласс УТТариф (%)
Оптимальный10
Допустимый20
Вредный3.12
3.24
3.36
3.47
Опасный48

Отчисления в соцстрах от несчастных случаев на производстве

Социальные отчисления на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний («травматизм»), как и ранее, контролируются ФСС. Ставки отчислений по этой категории не изменялись, и разброс тарифов в зависимости от уровня опасности производства (32 класса) остался тем же – от 0,2 до 8,5%. Сами классы профриска вы можете посмотреть здесь.

КлассТариф (%)КлассТариф (%)КлассТариф (%)КлассТариф (%)
10,291,0172,1254,5
20,3101,1182,3265,0
30,4111,2192,5275,5
40,5121,3202,8286,1
50,6131,4213,1296,7
60,7141,5223,4307,4
70,8151,7233,7318,1
80,9161,9244,1328,5

Уплата страховых взносов

Сроки перечисления СВ не изменились: платежи необходимо проводить до 15-го числа месяца, наступающего за отчетным (п. 3 ст. 431 НК РФ). Учет отчислений осуществляется без округлений, в рублях и копейках. Уплата взносов и сдача отчетности по ним (кроме «травматизма») производится в ИФНС.

Источник: https://spmag.ru/articles/otchisleniya-v-fondy-v-2018-godu

Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году: таблица

Дополнительные тарифы страховых взносов в 2018 году: таблицы со ставками

Постановлением Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378 утверждена предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году. Ежегодный рост этого лимита связан с обязательной индексацией зарплат работникам, а также с нормами статьи 421 НК РФ.

Актуальная информация о предельной базе для начисления страховых взносов в 2019 и 2020 годах есть в нашей новой статье. Данные за 2017 год содержатся здесь.

Как устанавливается предельная база по взносам

Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году устанавливается только по взносам за работников. Работодатели платят четыре вида страховых взносов:

  • на пенсионное страхование;
  • на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • на медицинское страхование;
  • на страхование по травматизму и профессиональным заболеваниям.

При этом лимит по начислению взносов устанавливается только по первым двум видам страхования.

Расчёт предельной базы для начисления страховых взносов в 2018 году на пенсионное страхование производится по формуле, приведённой в статье 421 НК РФ:

Средняя зарплата в РФ * 12 месяцев * 2

Учитывая, что прогнозируемая средняя заработная плата в 2018 году составит 42 522 рубля, лимит по начислению взносов на ОПС равен (42 522 * 12 * 2) 1 021 000рубля с учётом округления.

А для начисления страховых взносов в 2018 году на социальное страхование по нетрудоспособности и материнству применяется другое правило, указанное в Постановлении от 15.11.2017 № 1378:

Лимит для начисления страховых взносов на 2017 год * 1,08

Считаем: (755 000 * 1,080) = 815 000 рублей с учетом округления.

Укажем предельную величину для начисления разных видов страховых взносов за работников в 2018 году в таблице.

Вид страховых взносовЛимит, рублей
Пенсионное страхование1 021 000
Социальное страхование на случай временнойнетрудоспособности и в связи с материнством815 000
Медицинское страхованиеНе установлен
Страхование по травматизму и профзаболеваниямНе установлен

Напоминаем: страховые взносы в 2018 году индивидуальных предпринимателей за себя не имеют предельной базы для начисления и рассчитываются по другим правилам.

Основные тарифы страховых взносов за работников в 2018 году

Если работодатель не имеет права на пониженные тарифы страховых взносов, то до достижения указанных выше лимитов применяются следующие ставки:

  • на пенсионное страхование – 22%;
  • на медицинское страхование – 5,1%;
  • на социальное страхование по нетрудоспособности и материнству – 2,9%;
  • на страхование по травматизму и профзаболеваниям – от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса риска.

После того, как по взносам достигнуты лимиты выплат работнику, ставки страховых взносов составят:

  • на пенсионное страхование – 10%;
  • на социальное страхование по нетрудоспособности и материнству – 0%;

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование и взносы на травматизм продолжают начисляться по тем же тарифам, потому что по этим видам выплат лимиты не установлены.

Ставки (таблица) страховые взносы в 2018 году за работников для перечисления в ИФНС

Вид взносовДо достижения лимитаПосле достижения лимита
На пенсионное страхование22%10%
На медицинское страхование5,1%5,1% (лимит не установлен)
На соцстрахование по ВНиМ2,9%0%

Федеральный закон от 27.11.2017 № 361-ФЗ сохранил ставки страховых взносов на этом уровне на период 2017 – 2020 годы (ранее период составлял 2017 – 2019 годы).

Эти виды платежей в фонды в 2018 году не перечисляются, потому что контроль за их расчётом и уплатой передан Федеральной налоговой службе. И только взносы на травматизм по ставке от 0,2% до 8,5% по-прежнему уплачиваются в ФСС.

Покажем на примере, как рассчитывается сумма выплат на работника, если не действуют пониженные тарифы страховых взносов. База для расчёта определяется по каждому работнику в отдельности, нарастающим итогом с начала года.

Менеджеру по продажам в ООО «Витязь» выплатили за 2018 год 1 274 730 рублей. Права на пониженные тарифы страховых взносов организация не имеет. Рассчитаем, какие суммы должен перечислить работодатель на страхование этого работника.
  1. Платежи на пенсионное страхование состоят из двух частей: (1 021 000 * 22%) плюс (1 274 730 – 1 021 000) * 10%), всего 249 993 рублей.
  2. Взносы на социальное страхование рассчитываются только до достижения лимита, т.е. (815 000 * 2,9%) 23 635 рублей.
  3. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование начисляются по единой ставке (5,1%), независимо от суммы выплат работнику. В нашем примере это (1 274 730 * 5,1%) 65 011 рублей.
  4. Взносы на травматизм и профессиональные заболевания начисляют со всей суммы по минимальной ставке, т.к. вид деятельности относится к первому классу риска (1 274 730 * 0,2%) 2 549 рублей.

Всего размер страховых выплат за этого работника составит 341 188 рублей.

Пониженные тарифы взносов за работников в 2018 году

Как видно, страховые платежи за работников в общем случае превышают 30% от выплаченных ему сумм. Чтобы уменьшить финансовую нагрузку работодателей, государство установило пониженные тарифы страховых взносов, но не для всех бизнесменов.

Категорий таких льготников несколько, и пониженные тарифы страховых взносов для них предусмотрены статьей 427 НК РФ. Среди них участники свободно-экономических зон и проекта «Сколково», IT-организации, экипажи судов и др.

Дополнительные требования установлены для предпринимателей и организаций, работающих на УСН. Доход упрощенцев не должен превышать 79 млн рублей за год (в то время как в общем случае этот лимит составляет 150 млн рублей), а доля выручки от льготного вида деятельности должна составлять не менее 70%.

Пониженные тарифы страховых взносов для отдельных категорий работодателей

Категория плательщикаОПСОССОМС
Производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском реестре судов0%0%0%
Участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя6%1,5%0,1%
Резиденты территорий опережающего социально-экономического развития и свободного порта «Владивосток»6%1,5%0,1%
Ведущие технико-внедренческую и туристско-рекреационную деятельность по соглашению с СЭЗ13%2,9%5,1%
Хозяйственные общества и партнёрств на УСН, занимающиеся внедрением интеллектуальной собственности, принадлежащей бюджетным и автономным учреждениям13%2,9%5,1%
IT-организации, прошедшие аккредитацию8%2%4%
Участники проекта «Сколково»14%0%0%
Некоммерческие и благотворительные организации на УСН20%0%0%
Аптеки, работающие на ЕНВД20%0%0%
ИП на ПСН, по патентным видам деятельности, кроме розницы, торговли, аренды недвижимости20%0%0%
Организации и ИП на УСН, осуществляющие виды деятельности, указанные в статье 427 НК 20%0%0%

После достижения предельной базы выплат работодатель, применяющий пониженные тарифы, взносы на пенсионное и социальное страхование не выплачивает. 

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/predelnaya-baza-dlya-nachisleniya-strahovyh-vznosov-v-2018-godu

Тарифы страховых взносов в 2020 году

Дополнительные тарифы страховых взносов в 2018 году: таблицы со ставками

Организации и ИП, которые являются плательщиками страховых взносов, должны знать, какие тарифы (основные, пониженные, дополнительные) актуальны в 2020 году.

В этой статье мы собрали все тарифные ставки по страховым взносам на пенсионное, медицинское страхование для организаций и индивидуальных предпринимателей.

В статье представлены тарифы страховых взносов в 2020 году в виде таблицы ставок, установленных действующим российским законодательством на текущий год.

Порядок начисления страховых взносов в 2020 году

Порядок начисления страховых взносов в 2020 году, как это было и ранее, не претерпел изменений. Для их расчета учитывают следующие составляющие:

  1. Отчисления в пользу физлиц.
  2. Установленные тарифные ставки по страховым взносам, зависящие от суммы, которая облагается страховыми взносами.
  3. Утвержденные предельные величины облагаемой базы.

Рассмотрим каждую составляющую расчета страховых взносов более подробно.

Отчисления в пользу физлиц в 2020 году

С выплат работникам работодатели обязаны отчислять страховые взносы на такие виды обязательного страхования как:

  • медицинское;
  • пенсионное;
  • социальное.

Напомним, что страховые взносы должны быть начислены на вознаграждения руководителю организации (даже без наличия заключенного с ним трудового договора) и тем работникам, которые работают в соответствии:

  • с трудовыми договорами;
  • с гражданско-правовыми договорами (на оказание услуг или выполнение работ);
  • с авторскими договорами (с исполнителями).

Обратите внимание, что в 2020 году начисление страховых взносов на вознаграждения физических лиц касается не только денежной, но и натуральной формы.

В статье 422 НК РФ приведен перечень выплат, которые не подлежат обложению страховыми взносами.

Тарифы страховых взносов в 2020 году: таблица ставок

В случае если ИП или организация не вправе применять пониженные тарифные ставки, то страховые взносы на медицинское, социальное и пенсионное страхование им необходимо уплачивать по основному тарифу.

Что касается тарифных ставок по страховым взносам на 2020 год, то они остались без изменений (на основании № 361-ФЗ от 27 ноября 2017 года). Изменились только предельные базы для расчета страховых взносов (на основании п. 4-6 ст. 421 НК РФ, Постановление Правительства РФ от 28.11.

2018 N 1426). Ознакомиться с ними вы можете в таблице, размещенной ниже.

Добавим, что в соответствии со статьями 425-426 Налогового кодекса РФ, общая ставка по страховым взносам равна 30%. Она будет действовать до 2020 года включительно.

Распределение общей ставки следующее:

  • на социальное страхование – 2,9%;
  • на пенсионное страхование – 22%;
  • на медицинское страхование – 5,1%.

Таблица 1. Основные тарифные ставки по страховым взносам в 2020 году

Медицинское страхованиеСоциальное страхование (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством)Пенсионное страхование
Основной тарифОсновной тариф до912 000 рублейОсновной тариф свыше 912 000 рублейОсновной тариф до1 292 000 рублейОсновной тариф свыше1 292 000 рублей
5,1%(за исключением ВКС, лиц, не имеющих гражданства, которые временно пребывают на российской территории)2,9%0 %22%10%
1,8%(для иностранных граждан и лиц без гражданства, которые временно пребывают на российской территории (за исключением ВКС))

Как уже было сказано, некоторые плательщики страховых взносов являются льготниками и имеют право вносить платежи в соответствии с пониженными тарифами.

Напомним, в 2020 году более не действуют льготные тарифы, действовавшие в 2018 году, для некоторых категорий плательщиков. К таким категориям относились ИП и организации:

  • применявшие льготный режим при работе на УСН;
  • аптеки на ЕНВД;
  • применявшие ПСН в сфере оказания услуг.

Приводим пониженные тарифы страховых взносов, которые актуальны в 2020 году в таблице ниже.

Таблица 2. Пониженные тарифные ставки по страховым взносам в 2020 году

Категории страхователей,имеющих правона пониженныетарифные ставкиМедицинское страхование%Социальное страхование%Пенсионное страхование%
Организации, участвующие в проекте «Сколково»0014
Благотворительные организации на УСН0020
Некоммерческие организации, работающие на УСН в сферах: образования, социального обслуживания граждан,научных исследований (разработок), искусства, здравоохранения,культуры, массового спорта (за исключением профессионального). Государственные и муниципальные учреждения в это перечень не входят0020
Организации и ИП, имеющие статус резидентов свободного порта Владивосток (на основании № 212-ФЗ от 13.07.2015 года)0,11,56

Источник: https://tbis.ru/nalogi/tarify-strahovyh-vznosov

Ставки по страховым взносам в 2018 году (таблица)

Дополнительные тарифы страховых взносов в 2018 году: таблицы со ставками

Чтобы не ошибиться в исчислении страховых взносов в 2018 году по сотрудникам, необходимо составить специальную таблицу, включающую все необходимые значения. Предлагаем вам воспользоваться нашей таблицей ставок страховых взносов для правильного исчисления платежей в бюджет государства.

Механизм исчисления взносов по страхованию

Исчисление страхвзносов в 2018 г., как и ранее, производят на основании таких показателей:

  • начислений в пользу сотрудников (зарплаты и иные вознаграждения);
  • предельных размеров облагаемой базы, сверх которых взносы по страхованию рассчитываются по иным процентам;
  • тарифов (или процентных ставок) страховых взносов.

Процентная ставка взноса имеет прямо отношение к двум другим показателям, а потому необходимо внимательно изучить и эти понятия.

Начисления в пользу сотрудников

Все работодатели (и юридические лица, и индивидуальные предприниматели) в 2018 году обязаны перечислять страховые взносы с выплат в пользу своих сотрудников. При этом в расчетную облагаемую базу входят следующие показатели:

  • заработная плата по трудовому соглашению (договору);
  • вознаграждение руководителя компании даже при отсутствии трудового соглашения с ним, если он единственный участник;
  • вознаграждение по договору ГПХ;
  • вознаграждение по авторскому договору.

Существуют некоторые суммы, которые не входят в облагаемую базу по страховым взносам. Их список представлен в ст. 422 НК РФ.

Для вычисления облагаемой базы необходимо суммировать выплаты и вознаграждения, положенные сотруднику, а затем из этой величины вычесть суммы, которые в соответствии с законодательством не подлежат обложению.

Лимитированные суммы облагаемой базы

В 2018 году предельные величины облагаемой базы повышены. Значения лимитов по взносам на страхование представлены в следующей таблице:

Взносы

База
2017 год

2018 год

На обязательное пенсионное страхование876 000 руб.1 021 000 руб.
На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством755 000 руб.815 000 руб.
На медицинское страхованиеЛимит не установлен

Тарифы по взносам в 2018 г. (таблица)

В 2018 г. тарифы по всем страховым (пенсионным, медицинским и социальным) платежам не изменились, о чем указано в Федеральном законе от 27.11.2017 г. № 361-ФЗ. Если компании или ИП не вправе использовать понижающие тарифы, то они обязаны исчислять взносы по таким ставкам:

Вид взносов

База в 2018 годуСтавка в пределах базы

Ставка сверх базы

Пенсионные1 021 000 руб.22%10%
На социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства815 000 руб.2,9 %

(1,8 % — для иностранцев)

МедицинскиеНе устанавливается5,1 %

Общая процентная ставка взносов в пределах ограничивающего лимита на каждого сотрудника составляет 30%, и при этом она разбивается на:

  • 22% — на ОПС;
  • 5,1% — на ОМС;
  • 2,9% — на ОСС.

Общий размер тарифов в 30% будет применяться до 2020 г. включительно, о чем указано в ст. 425 и 426 НК РФ. Данное продление основано именно на принятии Закона от 27.11.2017 г. № 361-ФЗ.

Важно! Лимит облагаемой базы устанавливается отдельно по каждому сотруднику. Кроме того, и каждый работодатель считает лимиты за каждый календарный год по своим сотрудникам вне зависимости от зарплаты и вознаграждений на других местах работы.

Подробные данные по ставкам в 2018 г

Рассмотрим более детально, какие именно тарифы необходимо использовать при расчете взносов по страхованию.

Основные ставки в 2018 г. представлены в таблице:

Показатель

Тариф в 2018 году

На обязательное пенсионное страхование (в пределах 1 021 000 р.)22%
На обязательное пенсионное страхование (сверх 1 021 000 р.)10%
На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (в пределах 815 000 р.)2,9%
На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (кроме ВКС) (в пределах 815 000 р.)1, 8%
На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сверх 815 000 р.)0 %
На обязательное медицинское страхование (кроме иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ, а также ВКС)5,1 %

Пониженные ставки используются теми плательщиками, которые обладают правом применять законодательно установленные льготы. Согласно условиям применения пониженного тарифа в 2018 г. существуют ставки по страхованию, представленные в следующей таблице:

Тарифы страховых взносов, %

Условия применения пониженного тарифа

8,0 — ОПС

4,0 — ОМС

2,0 — ОСС

Хозяйственные общества и партнерства, которые на практике применяют (внедряют) результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям (участникам):– бюджетным или автономным научным учреждениям;

– бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования

Организации и предприниматели, которые заключили соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим:– в технико-внедренческих особых экономических зонах;

– в промышленно-производственных особых экономических зонах

Организации и предприниматели, которые заключили соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства РФ в кластер
Российские организации, которые работают в области информационных технологий и занимаются:– разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных;– оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники);

– установкой, тестированием и сопровождением программ для ЭВМ, баз данных

0,0 — ОПС

0,0 — ОМС

0,0 — ОСС

Организации и предприниматели с выплат и вознаграждений за исполнение трудовых обязанностей членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме судов для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России)
20,0 — ОПС

0,0 — ОМС

0,0 — ОСС

Организации и предприниматели на УСН, занятые определенными видами деятельности и если их доходы нарастающим итогом за календарный год не превышают 79 млн. руб.
Плательщики ЕНВД: аптечные организации и предприниматели с лицензией на фармацевтическую деятельность, с выплат гражданам, которые имеют право или допущены к фармацевтической деятельности
Некоммерческие организации, которые применяют упрощенку и ведут деятельность в области:

– социального обслуживания населения;

– научных исследований и разработок;

– образования;

– здравоохранения;

– культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов);

– массового спорта (кроме профессионального). Исключение – государственные и муниципальные учреждения

Благотворительные организации на упрощенке
Предприниматели, которые применяют патентную систему налогообложения, кроме:

– сдающих в аренду (наем) жилые и нежилые помещения;

– работающих в сфере розничной торговли и общепита

14,0 — ОПС

0,0 — ОМС

0,0 — ОСС

Организации – участники проекта «Сколково»
6,0 — ОПС

0,1 — ОМС

1,5 — ОСС

Коммерческие организации и предприниматели со статусом резидентов территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Законом от 29 декабря 2014 № 473-ФЗ8
Коммерческие организации и предприниматели со статусом резидентов свободного порта Владивосток в соответствии с Законом от 13 июля 2015 № 212-ФЗ

Представленные пониженные тарифы можно интерпретировать и в ином, более обобщенном виде. Таблица будет выглядеть так:

Тариф

Кто вправе применять

20%Малый бизнес на упрощенке, патенте, аптеки на спецрежимах, благотворительные и социально ориентированные некоммерческие организации на упрощенке
14%Хозяйственные общества и партнерства, которые занимаются технико-внедренческой деятельностью и туристско-рекреационной на территории особых экономических зон
Участники проекта «Сколково»
IT-компании
7,6%Плательщики, которые получили статус участника свободной экономической зоны на территории Крыма и Севастополя, статус резидента территории опережающего социально-экономического развития, статус резидента свободного порта Владивосток
0%Плательщики в отношении выплат членам экипажей судов из Российского международного реестра судов

Дополнительные ставки используются в том случае, если сотрудники работают во вредных и опасных условиях. Тарифы по взносам определяются исходя из того, имеются ли результаты специальной оценки условий труда либо нет (п. 3 ст. 428 НК РФ).

В случае если оценку вовсе не проводили и, соответственно, классы условий труда по состоянию на 2018 г., то необходимо применять следующие дополнительные ставки по взносам:

 Кто платит

Тариф взносов на пенсионное страхование, %

Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 № 400-ФЗ (по списку 1, утвержденному постановлением Кабинета министров СССР от 26 января 1991 № 10)9,0
Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пунктах 2–18 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 № 400-ФЗ (утвержденные списки профессий, должностей и организаций, работа в которых дает право на назначение досрочной пенсии по старости)6,0

В случае если оценку проводили, необходимо применять следующие дополнительные тарифы, распределяемые по классам:

Условия труда

Тариф взносов на пенсионное страхование, %

Основание

класс – опасный; подкласс – 48,0п. 3 ст. 428 НК РФ
класс – вредный; подкласс – 3.47,0
класс – вредный; подкласс – 3.36,0
класс – вредный; подкласс – 3.24,0
класс – вредный; подкласс – 3.12,0
класс – допустимый; подкласс – 20,0
класс – оптимальный; подкласс – 10,0

Внимание! Если по одному сотруднику можно применять разные дополнительные тарифы, то необходимо выбирать максимальный из них.

О страховых тарифах по индивидуальному предпринимателю на себя читайте в этой статье.

В видео-материале представлена информация об обязательных и добровольных страховых взносах в 2018 г.:

Источник: https://glavbuhx.ru/strahovie-vznosi/stavki-po-strahovym-vznosam-v-2018-godu-tablitsa.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.