+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Долгожданные поправки в НК РФ: отменен штраф за несвоевременную уплату НДФЛ

Содержание

Штраф за несвоевременную уплату ндфл

Долгожданные поправки в НК РФ: отменен штраф за несвоевременную уплату НДФЛ

Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год. Физическое лицо уплачивает причитающуюся сумму НЛФЛ не позднее 15 июля года, следующего за данным налоговым периодом (п. 6 ст. 227, п. 4 ст. 228 НК РФ).

Неуплата НДФЛ означает возникновение недоимки по налогу, подлежащей уплате в бюджет. На сумму просроченной задолженности начисляются пени в качестве компенсации потерь казны за неисполнение в надлежащий срок обязанности налогоплательщика.

Часть доходов, являющихся объектом налогообложения по ст. 209 НК РФ, подлежит обложению НДФЛ налоговым агентом (ст. 226 НК РФ). Ненадлежащее исполнение налоговым агентом обязанности по уплате удержанного за счет дохода налогоплательщика налога к налогоплательщику отношения не имеет.

Однако если налоговый агент не удержал налог из дохода налогоплательщика при наличии этой обязанности, за неуплату НДФЛ к ответственности может быть привлечен и сам налогоплательщик. Правда, не во всех случаях.

Когда налогоплательщик не привлекается к ответственности за неуплату НДФЛ

Прежде всего, следует упомянуть п. 5 ст. 226 НК, который вменяет налоговому агенту в обязанность по окончании отчетного года уведомить налогоплательщика в 2-месячный срок — не позднее 1 марта следующего года.

Решение о применении штрафа к налогоплательщику принимается налоговым органом при соблюдении условий, установленных ст. 109 НК РФ. В ней сказано, что, помимо события правонарушения (неуплаты налога), необходима вина налогоплательщика.

То есть не всегда правомерен тезис о том, что за неуплату НДФЛ ответственность налогоплательщика неизбежна.

Нельзя не упомянуть в связи с этим письмо Минфина России от 10 июня 2013 года № 03-04-05/21472, в котором рассмотрен один из вариантов неуплаты НДФЛ при участии обозначенных выше лиц в расчетах с казной по НДФЛ. Ситуация описана в письме следующим образом:

  • при выплате дохода НДФЛ не был удержан;
  • налогоплательщик узнал об этом факте после истечения срока по уплате НДФЛ и представления налоговой декларации.

Установленное надлежащим образом обстоятельство, что налогоплательщик не знал о неудержании с него НДФЛ, является доказательством его безвинности. А это в силу п. 2 ст. 109 считается самостоятельным и достаточным доводом для невзыскания штрафа, установленного ст. 122 НК РФ.

Однако Минфин России не делает в этом случае однозначного заключения, а только указывает, что при образовавшейся в подобных обстоятельствах неуплате НДФЛ ответственность назначается с учетом наличия вины.

В связи с этим, если есть основания считать, что его отношения с экономическим субъектом могли привести к возникновению объекта налогообложения, физическому лицу все же следует побеспокоиться о получении справки 2-НДФЛ.

Либо необходимо иным применимым к конкретным обстоятельствам способом удостовериться в отсутствии обязанности по уплате НДФЛ.

О том, какие доходы не надо облагать подоходным налогом, можно узнать из статьи «Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (2016–2017 гг.)».

Какие санкции предусмотрены за несвоевременную уплату НДФЛ

Неуплата НДФЛ физическим лицом вкупе с отсутствием декларирования налога в установленных законом случаях влечет за собой ответственность в виде штрафа, предусмотренную ст. 122 НК РФ.

[2]

Согласно ст. 229 НК РФ физические лица не позднее 30 апреля по окончании налогового периода обязаны подать налоговую декларацию:

  • по доходам от предпринимательской деятельности;
  • по вознаграждениям по трудовым договорам, от продажи имущества, любого иного прироста имущества, являющегося объектом налогообложения по НДФЛ, от налоговых агентов и лиц, ими не являющихся, при условии, что НДФЛ источником дохода удержан не был;
  • лица, признаваемые налоговыми резидентами, — при получении доходов из зарубежных источников.

Неуплата НДФЛ, отягощенная неподачей декларации 3-НДФЛ, приводит к взысканию штрафа в размере 20% от суммы неуплаченного налога (п. 1 ст. 122 НК РФ).

Неосведомленность физического лица о наличии и размере обязательства по уплате НДФЛ может оказаться весьма неприятным сюрпризом, так как налоговым органом будет предъявлена к единовременной уплате недоимка, пени и, возможно, штраф.

Что будет за неуплату подоходного налога налоговым агентом

Налоговые агенты ежемесячно начисляют налог по облагаемым по ставке 13% доходам нарастающим итогом с начала года. Своевременное выявление обязанности по уплате НДФЛ и исполнение срока по его платежу важно с точки зрения размера убытков для экономических субъектов, являющихся налоговыми агентами по НДФЛ.

Помимо взыскания недоимки и пени (п. 1 ст. 46 НК РФ), ст. 123 НК РФ в редакции закона от 27.07.2010 № 229-ФЗ дает налоговому органу основания налагать на налоговых агентов штраф не просто за неуплату налога, а даже за задержку уплаты, например на один день.

Соответствие этой нормы законодательно установленным принципам налогообложения (соразмерности размера ответственности и материального вреда бюджету и др.) в судебном порядке не проверялось. Налоговые и судебные органы могут уменьшить размер штрафа на основании подп. 3 п.

1 ст. 112 НК РФ.

О том, как минимизировать ответственность, см. материал «Финансовые трудности налогового агента: организации могут смягчить ответственность».

См. также «Спасет ли от штрафа уплата НДФЛ до составления акта проверки?».

Например, организация осуществляет розничную торговлю и выдает зарплату за счет денежных средств в кассе, полученных наличными от покупателей. НДФЛ уплачивается в течение 2–3 дней после выплаты дохода.

Пример размера штрафа за несвоевременную уплату НДФЛ налоговым агентом

Штраф за несвоевременную уплату НДФЛ

Если налоговый агент не удержит и/или не перечислит НДФЛ с дохода налогоплательщика, либо не полностью удержит и/или не полностью перечислит налог, то с налогового агента может быть взыскан штраф в размере 20% от суммы, которая необходимо было перечислить в бюджет (ст. 123 НК РФ).

Правда, только в том случае, когда у агента была возможность удержать НДФЛ из доходов физлица. Ведь если гражданину был выплачен доход, к примеру, только в натуральной форме, то удержать с него налог нельзя (п. 4, 5 ст. 226 НК РФ, п. 21 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57).

И в такой ситуации штраф к налоговому агенту неприменим.

Читайте так же:  Как оформить автомобиль по наследству в гибдд

В некоторых случаях налоговики пытаются взыскать с налогового агента помимо штрафа еще недоимку и пени.

СитуацияЧто могут взыскать с агента кроме штрафа
Налоговый агент не удержал НДФЛ из доходов физлицаНичего. Недоимка не может быть взыскана, поскольку уплата НДФЛ за счет средств налогового агента не допустима (п. 9 ст. 226 НК РФ). А если нельзя взыскать недоимку, то пени по НДФЛ начислять тоже нет оснований (Письмо ФНС от 04.08.2015 № ЕД-4-2/13600)Налоговый агент удержал НДФЛ из доходов физлица, но не перечислил его в бюджет— недоимка;— пени (п. 1, 7 ст. 75, п. 5 ст. 108 НК РФ)

Штраф за неуплату НДФЛ самим налогоплательщиком

Налогоплательщики – физические лица, которые не являются ИП, должны самостоятельно уплачивать НДФЛ с определенных видов доходов, например, полученных при продаже имущества (пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ). Физлица, которые являются ИП, в течение года должны уплачивать авансовые платежи, а по окончании года также уплатить сумму налога (п. 6, 9 ст. 227 НК РФ).

За неуплату или неполную уплату налога, возникшую в результате занижения налоговой базы, на физлицо может быть наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога или 40% при совершении деяния умышленно (п. 1, 3 ст. 122 НК РФ). Занижение базы может возникнуть, например, если вы покажете в декларации по НДФЛ вычеты, которые на самом деле не имели права применять. Или задекларируете доход в меньшей сумме.

А вот штрафа за несвоевременную уплату НДФЛ не будет (п. 19 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57). Хотя пени по НДФЛ за просрочку начислят (ст. 75 НК РФ).

Также нельзя наложить штраф на ИП за неуплату авансовых платежей (п. 3 ст. 58 НК РФ). При этом пени по НДФЛ за несвоевременную уплату авансов налоговики начислят (п. 14 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57).

См. Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам

Кто обязан платить НДФЛ

Налогу на доходы физических лиц посвящена целая Глава в Налоговом кодексе РФ — Глава 23. Согласно статье 207 НК РФ данный налог обязаны уплачивать в бюджет следующие налогоплательщики:

  • Резиденты Российской Федерации (лица, которые находятся на территории России не менее 183 дней из последних 12 месяцев);
  • Нерезиденты Российско Федерации

Данные лица обязаны платить налог при получении ими дохода. Перечень доходов, с которых налогоплательщики обязаны уплачивать в бюджет НДФЛ, приведен в статье 208 Налогового кодекса РФ. Вот некоторые виды доходов, с которых необходимо уплачивать налог:

  • Доходы от авторских прав;
  • Дивиденды и проценты;
  • Доходы от сдачи имущества в аренду;
  • Доходы от реализации ценных бумаг, недвижимости и других активов;
  • Доходы от выполнения трудовых обязанностей, выполнения работ и услуг;
  • Доходы, полученные от использования любых транспортных средств и другие.

Важно! Доходом для целей исчисления налога является для резидентов — полученный в Российской Федерации или за ее пределами доход, для нерезидентов — полученный в российской Федерации доход.

Важно отметить, что налоговым периодом по НДФЛ является календарный год.

Источник: https://nalogcrimea.ru/shtraf-za-nesvoevremennuyu-uplatu-ndfl/

Налог на доходы полученных штрафов

Долгожданные поправки в НК РФ: отменен штраф за несвоевременную уплату НДФЛ

stockasso / Depositphotos.com

Суммы, выплачиваемые застройщиком участнику долевого строительства в виде неустойки в случае нарушения установленного договором срока передачи объекта, а также штраф, выплачиваемый по решению суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя, подлежат обложению НДФЛ.

Такой вывод содержится в письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 7 июня 2018 г. № 03-04-05/39134 «О налогообложении НДФЛ доходов, выплаченных организацией-застройщиком участникам долевого строительства на основании решения суда». При этом сумма возмещения морального вреда не облагается НДФЛ.

Финансисты указали, что перечень доходов физлиц, не подлежащих обложению НДФЛ, содержится в ст. 217 Налогового кодекса. Положения данной статьи не предусматривают освобождения от НДФЛ таких доходов, как неустойка и штраф, выплачиваемых по решению суда.

Кроме того, вышеуказанные суммы отвечают признакам экономической выгоды и являются доходом физлица, подлежащим обложению НДФЛ. Эта позиция подтверждена судами (п. 7 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации (утв.

Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 21 октября 2015 г.).

Облагаются ли НДФЛ суммы оплаты отпуска застрахованного лица (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска, установленного законодательством РФ) на весь период его лечения вследствие несчастного случая на производстве и проезда к месту лечения и обратно? Узнайте из материала «НДФЛ с компенсаций, связанных с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, возмещения реального ущерба, морального вреда, судебных издержек» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Ведомство отметило, что в резолютивной части решения суда может быть указана сумма дохода, подлежащая взысканию в пользу физлица, и сумма НДФЛ, которую необходимо удержать в качестве налога и перечислить в бюджет.

Если же суд в решении не разделяет суммы, причитающиеся физлицу, и суммы, подлежащие удержанию, в такой ситуации налоговый агент не имеет возможности удержать налог.

При этом налоговый агент обязан письменно сообщить налогоплательщику и налоговой инспекции о невозможности удержать налог, сумме дохода и сумме неудержанного налога не позднее 1 марта года, следующего за годом выплаты дохода (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Ндфл с суммы штрафа

Граждане, которые имеют «счастье» быть истцами в судебных заседаниях, могут получить три вида выплат, взысканных по решению суда с ответчика. Это штраф, неустойка за судебные издержки и компенсация морального вреда.

Все эти выплаты регламентированы Законом «О защите прав потребителей». У многих граждан после получения вышеозначенных выплат возникает справедливый вопрос, нужно ли платить Ндфл с суммы штрафа.

Ответим на него в нашем материале.

[1]

Так говорит закон

До октября 2015 года с вопросом оплаты НДФЛ с неустойки и штрафа не все было ясно. Данные виды доходов облагались налогом на основании того факта, что их нет в перечне доходов, освобождаемых от удержания налога, который приведен в ст. 217 НК РФ.

И это вполне логично, так как неустойка и штраф имеют все признаки экономической выгоды.

Однако опубликованный Верховным судом РФ в конце октября 2015 года обзор судебной практики о применении главы 23 НК РФ (о налогообложении доходов физических лиц) окончательно расставил все точки над i.

Здесь четко прописано, что штрафы и неустойки по делам, связанным с ущемлением или грубым нарушением потребительских прав человека, которые выплачиваются истцам по решению суда, подлежат налогообложению в установленном законом порядке. Кстати говоря, при финансовой компенсации морального ущерба, сумма выплаты не облагается НДФЛ.

Санкции, которые предусмотрены в защиту потребительских прав граждан, существуют исключительно в виде штрафов.

При взыскании данных штрафов не компенсируется ущерб гражданина, а это значит, что человек, которому выплачивается штраф, имеет реальную имущественную выгоду. Данный вид дохода предусмотрен статьями ст. 41 и 209 НК РФ.

И неважно, что этот доход гражданин получает в результате компенсации нарушения его собственных потребительских прав.

Из вышесказанного вытекает очевидный вывод: налоги со штрафов и неустоек платить нужно в установленном законодательством порядке. Гражданину следует быть максимально внимательным в данном вопросе, ведь в противном случае, претензии налоговых органов могут серьезно осложнить его жизнь!

Еще один неоднозначный вопрос, из-за которого часто возникают споры бизнесменов с налоговыми инспекторами – налогообложение штрафов и неустоек, связанных с полным или частичным неисполнением договора контрагентами.

В случае проверки налоговыми органами, суммы штрафов и неустоек зачастую включались в налогооблагаемую базу НДС, согласно ст. 162 НК РФ.

Подобный подход был рассмотрен в Высшем арбитражном суде РФ в 2008 году, который вынес решение, подтверждающее тот факт, что штрафы и неустойки от контрагентов никоим образом не связаны с оплатой проданных товаров, работ или услуг.

Именно поэтому налог на сумму штрафа или неустойки от контрагента начислять не нужно. Из вышесказанного следует, что индивидуальные предприниматели и компании могут на законодательном уровне не платить налоги со штрафов и неустоек, а при возникновении претензий со стороны налоговых органов ссылаться на письмо Минфина № 03-07-15/6333.

Штрафы по НДФЛ

Каждый работодатель, независимо от того, является он ИП или юридическим лицом, обязан уплачивать в казну государства налог за своих работников.

Ведь каждое предприятие выступает для своих сотрудников в качестве налогового агента, поэтому оно с дохода людей удерживает определенную сумму денег, установленную налоговой службой.

Но что, если фирма не будет платить подоходные налоги, какие меры тогда может предпринять налоговая инспекция? В данной статье мы поговорим о том, какие в 2017 году предусмотрены штрафы по НДФЛ и что бывает, когда организацией допускается опоздание с уплатой.

Как выявляются причины для штрафа

Налоговая служба может выявить неуплату или недоимку налога на доходы физических лиц путем проверок и проведения специального мониторинга.

У налоговиков имеются и другие инструменты, при помощи которых они могут оперативно обнаружить просрочку. Согласно ст.

70 действующего НК РФ, ИФНС, если выявляет задержку, должна в течение трех следующих месяцев предъявить требования по выплате долга и всех пеней.

До 2016 года действовало правило. Компания, когда снимала с лицевого банковского счета деньги для выплаты заработных плат своим работникам, была обязана в этот же день уплатить налог.

Теперь же действует другое правило, согласно которому деньги можно перечислять в налоговую инспекцию на следующий день после этой финансовой операции.

Что касается НДФЛ с отпускных денег или выплат по больничному листу, то допускается оплата налога до конца месяца.

Штрафные санкции

Если перечисление налога произошло не вовремя, то компании придется заплатить штраф. Его размер составляет 20% от денег, которые она должна была уплатить. Об этом говорит ст. 123 НК РФ.

Но если имело место непреодолимое препятствие, которое помешало вовремя отдать деньги в бюджет, то в этом случае штрафных санкций быть не может.

Однако агенту придется доказать, что такое препятствие действительно было.

Читайте так же:  Как узнать ставки налога на имущество

Когда сотрудник получает заработную плату в денежной или натуральной форме, тогда удерживание налога происходит в сам момент поступления денег.

Чтобы не получить штрафы за неоплаченный налог, нужно заранее уведомить налоговый орган о том, что компания не имеет возможности удержать НДФЛ. Такое же уведомление предприятие отправляет и своему работнику, являющемуся физическим лицом.

Уведомление делается в виде справки формата 2-НДФЛ, причем отправляется оно до 1 марта года, который идет за отчетным.

Когда налоговым агентом был произведен вычет с зарплаты работников, но, тем не менее, деньги вовремя не были перечислены в налоговую инспекцию, то за каждый день просрочки идут пени, и их размер составляет 1/300 часть от действующей ставки рефинансирования. Ставка рефинансирования определяется Центральным банком России.

Когда работодатель не удержал из зарплаты сотрудника налог, то начислять штрафы и пени налоговики не смогут, потому что, согласно закону, налоговый агент из собственных финансовых средств платить НДФЛ за сотрудников не должен.

[2]

Соблюдать срок оплаты НДФЛ также важно, потому что при его нарушении грозит штраф в размере 200 рублей за каждую справку, которая не была подана. А если вовремя не был подан ежеквартальный отчет, придется заплатить по одной тысяче рублей за каждый месяц просрочки. Подачу делать следует вовремя.

Для физических лиц

Физические лица, которые замечены в самозанятости и которые при этом не оформлены как индивидуальные предприниматели, должны самостоятельно делать 13% отчисления со своих заработков.

Если человек не платит, то с него взимается штраф 20%, а если был доказан злой умысел – размер штрафа возрастает до 40%. Свои декларации самозанятый человек относит в местное отделение налоговой службы сам. В ней он приписывает все доходы, которые были им получены в течение отчетного периода.

За недостоверные сведения или неполную информацию также грозят штрафные меры, ведь нарушение это серьезное.

Перечисление НДФЛ раньше выплаты зарплаты возможно, но лучше этого не делать. Потому что налоговая инспекция эти деньги может не посчитать как НДФЛ, поскольку они брались не из заработной платы сотрудников. Потом по решению суда компания сможет доказать, что она права и имела право так сделать, но на это придется потратить время.

Чтобы не получить штраф за несвоевременную уплату НДФЛ, бухгалтерия предприятия должна своевременно перечислять деньги в налоговый орган. Просрочку допускать не нужно, потому что налоговики имеют в своем арсенале много методов для быстрого выявления нарушений. За сдачу отчетности отвечает главный бухгалтер, и непредоставление бумаг вовремя – это всегда его вина.

Ндфл со штрафа присужденного в мою пользу

Здравствуйте, в 2013г был суд со страховой компанией по ЗЗПП, который присудил в мою пользу штраф, неустойку и моральный вред. В 2014г подала налоговую декларацию, где расчитываю налог со штрафа и неустойки, и с этой суммы еще вычитаю стоимость полиса КАСКО (т.к это мои расходы).

Налоговую это не устроило, прислали АКТ камеральной проверки, где требуют уплатить налог с морального вреда и не учитывают стоимость полиса КАСКО, так же начисляют мне штраф 20% от неуплаченной суммы. Обьясняют это тем что страховая (как налоговый агент,) прислала им письмо в котором указала ту сумму которую я должна уплатить.

При этом страховая в налогооблагаемую базу включает моральный вред и не высчитывает стоимость полиса КАСКО. Права ли налоговая и что мне в таком случае делать? Спасибо.

Ответ на ваг вопрос содержится в нижеприведенном письме Минфина РФ

[3]

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 24 мая 2013 г. N 03-04-06/18724

Вопрос: Физлица-потребители получают от ответчиков по решениям судов, мировым соглашениям и в порядке досудебного урегулирования спора следующие виды выплат по делам о защите прав потребителей:

— возврат стоимости товара, работы, услуги (в том числе предоплаты за товар, работу, услугу);

— возврат сумм незаконных комиссий по кредитным договорам (за ведение ссудного счета, выдачу кредита, обслуживание кредита и пр.);

— возмещение убытков (например, проценты по кредиту при расторжении договора купли-продажи, если кредит был взят на покупку товара);

— компенсация морального вреда;

— неустойка за нарушение сроков удовлетворения требований потребителей;

— проценты за пользование чужими денежными средствами по ст. 395 ГК РФ;

Источник: https://upbizn.ru/nalog-na-dohody-poluchennyh-shtrafov/

Какие положены штрафы за неуплату НДФЛ в 2020 году

Долгожданные поправки в НК РФ: отменен штраф за несвоевременную уплату НДФЛ

В 2020 году был введен порядок сдачи для работодателей формы 6-НДФЛ. Она позволяет контролировать своевременность внесения налогов. Ведь в соответствии со статьей 123 НК РФ предусматриваются штрафы за неуплату НДФЛ в 2020 году. Размер составит 20% от суммы просрочки и дополнительные пени. При этом во внимание не принимается количество дней, в течение которых платеж был просрочен.

Смягчающих обстоятельств при определении размера штрафа нет. Поэтому даже если налоговики вовремя не прислали квитанцию, санкции будут применяться.

По мнению экспертов, мера считается законной. Но иногда отмечается несправедливость решений. Ведь граждане могут пострадать из-за недоработки налоговой инспекции.

Чтобы избежать подобных ситуаций, важно знать срок оплаты налогов. При внесении средств до определенной даты штрафы платить не придется.

Положения по закону

Налог на доходы физических лиц должен быть внесен в определенные статьей 226 НК РФ сроки. Если дата пропускается, то ФНС имеет право оштрафовать нарушителя. Размер санкций составит 20% от суммы платежа. Это правило касается всех налогоплательщиков.

К налоговым агентам применяются более серьезные наказания. Их по закону можно привлечь к ответственности даже в рамках уголовного законодательства.

Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами

Сроки для уплаты для работодателей прописываются в статье 226 НК РФ. При этом ориентироваться на нормы 227 и 228 статьи им не нужно.

Статья 227. Несчастные случаи, подлежащие расследованию и учету

Взыскание штрафа может производиться инспекцией в двух случаях. В первом штраф применяется при отсутствии удержания налог из средств, которые перечислены сотруднику. Также санкции применяются к организациям, которые своевременно не перевели сборы в государственный бюджет.

Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога

Такие нормы отражаются в статье 123 НК РФ. Кроме того правила уплаты прописываются в Письме Министерства финансов РФ №03-02-07/1/8500, которое было издано 19.03.2013 года.

Статья 123. Очередность предоставления ежегодных оплачиваемых отпусков

Несмотря на начисленный штраф, налоговый агент все равно должен провести отчисление НДФЛ. На основании пункта 1 статьи 46 и пункта 1 статьи 47 НК РФ взыскание может производиться налоговиками в принудительном порядке. При нарушении сроков уплаты организации потребуется заплатить пени. Размер определяется в соответствии с длительностью просрочки.

Центральные вопросы

Штрафы за неуплату НДФЛ в 2020 году предусматриваются для многих категорий налогоплательщиков. Важно знать, сколько придется заплатить нарушителю закона и какие изменения были введены в законодательство с начала года.

Кто должен платить

Налог на доходы физических лиц удерживается с каждого сотрудника работодателем. Он составляет 13%, которые установлены на государственном уровне.

Если гражданин является резидентом страны, то при расчете важно знать полную сумму дохода на территории государства и за его пределами. Для нерезидентов налоговая база определяется только на основании российских доходов.

Налоги за трудовую деятельность работников отчисляются работодателями. Во внимание не принимается статус учреждения и его организационная форма. Иностранные граждане уплачивают налог по патенту заранее в установленном значении.

Если специалисты осуществляют частную практику, их доход получается при самостоятельной трудовой деятельности. Порядок удержания налога прописывается в статьях 226 и 227 НК РФ.

Когда оканчивается налоговый период, организации должны направить в налоговую инспекцию 2-НДФЛ на каждого работника. В документе отражается сумма общего дохода и удержанного налога. Сдача отчетности предусматривается до 1 апреля следующего за отчетным года.

Скачать образец заполнения нулевой формы 2-НДФЛ

Наступление ответственности

Иногда работодатели не вносят налоговые сборы, но инспекция не выявляет нарушения. Важно знать, в течение какого времени можно привлечь его к ответственности.

Срок может варьироваться в зависимости от способа получения доходов:

  • наличными средствами;
  • натуральными товарами;
  • в форме материальной выгоды;
  • безналичным способом.

Некоторые работодатели, чтобы избежать уплаты налога, применяют конвертную систему выдачи зарплаты. В этом случае размер налогов и страховых отчислений уменьшается.

Если налоговые инспекторы выявят нарушения, то работодателю придется заплатить 40% от суммы долга. Но нарушители этого часто не боятся. Поэтому законодательно решается вопрос не только об увеличении штрафных санкций, но и других мерах борьбы.

После совершения правонарушения работодателю потребуется заплатить пеню. Она начисляется в зависимости от некоторых обстоятельств. Важно знать ситуации, когда дополнительные средства не могут быть удержаны, а также полномочия налоговиков в начислении таких выплат.

При оплате пени важно правильно прописать реквизиты. Для каждого налогоплательщика предусматривается особенный КБК.

Последние изменения

Штрафы в 2020 году остались неизменными, но корректировки были внесены в процедуру удержания налога на доходы физических лиц:

  • Налог с отпускных выплат начисляется вместе с непосредственным расчетом пособия.
  • Справка по форме 2-НДФЛ подается при полном удержании налога до 3 апреля 2020 года, а при неполном – до марта.
  • Ранее перевод НДФЛ должен был осуществляться в день выдачи заработной платы. Сейчас же работодателю разрешается сделать это в следующие сутки.
  • Социальные выплаты могут быть перечислены по месту осуществления трудовой деятельности. Ранее налогоплательщикам необходимо было посещать непосредственно территориальное отделение ФНС.

Стоит помнить, что выделяют доходы, к которым налогообложение не применяется.

К ним относят:

  • государственные пособия, связанные с материнством, детством, безработицей;
  • стипендии;
  • пенсионные выплаты;
  • единовременные переводы за рождение ребенка или на погребение;
  • наследственные или дарственные доходы;
  • проценты от вкладов;
  • дары и полученные призы, стоимость которых не превышает четыре тысячи рублей;
  • сертификат на получение материнского капитала.

Какой установлен размер штрафа за неуплату НДФЛ в 2020 году

При неуплате НДФЛ предусматривается суровое наказание.

Оно может наступить в соответствии со статьей 123 НК РФ при:

  • отсутствии перевода средств в бюджет;
  • частичной оплате;
  • нарушении сроков оплаты налога.

Статья 123. Очередность предоставления ежегодных оплачиваемых отпусков

https://www.youtube.com/watch?v=5r3ux-4jaXs

Размер штрафа составит 20 процентов от полной суммы долга.

Выделяют случаи, при наступлении которых работодателя могут не привлечь к ответственности. Они отражены в статье 109 НК РФ.

К ним относят:

  • отсутствие состава преступления;
  • наличие доказательств, что налоговый агент или плательщик не виновны;
  • нарушителю не исполнилось 16 лет;
  • срок исковой давности истек.

Взыскание может применяться в течение трех лет с момента нарушения. Эта норма прописана в статье 113 НК РФ.

Статья 109. Специальные перерывы для обогревания и отдыха

Статья 113. Запрещение работы в выходные и нерабочие праздничные дни

Если работодатель не сдал отчеты или не уплатил налог, ФНС может инициировать выездную проверку.

После выявления нарушений может быть:

  • начислена пеня;
  • предусмотрен штраф;
  • дело передано на рассмотрение в прокуратуру.

В последнем случае высока вероятность привлечения работодателя к уголовной ответственности. Тогда штраф вырастет до 500 тысяч рублей. При особой тяжести деяния предусматривается лишение свободы на срок до шести лет.

Практические советы

В некоторых случаях работодатели хотят уменьшить размер налога или избежать штрафных санкций. Для этого им нужно изучить практические советы. Также важно заранее выяснить сроки, в течение которых погашается задолженность.

Как избежать или уменьшить

В некоторых ситуациях даже при совершении противоправного деяния наступление ответственности отсутствует.

Это возможно при:

  • внесении НДФЛ заранее, до получения дохода;
  • перечислении налога в бюджет до выплаты заработной платы сотрудникам;
  • переводе средств в НФС головного офиса вместо курирующей филиал инспекции;
  • неуплате налога, так как приобретение было сделано из внебюджетных средств.

В таких ситуациях работодатель может отстоять свои права и избежать административной ответственности.

Выделяют ситуации, когда возможно законное снижение размера штрафных санкций.

При определении штрафа важно учитывать смягчающие обстоятельства:

  • технические ошибки программы;
  • смена руководства организации;
  • признание вины работодателем;
  • отсутствие задолженности по другим сборам;
  • социальная сфера деятельности учреждения.

Если присутствует хотя бы один из признаков, то штраф может быть уменьшен вдвое. В случае игнорирования данного пункта налоговиками, налоговый агент может обратиться в судебные органы.

Правильное определение даты

Для исключения штрафа необходимо знать дату, когда налоги должны быть перечислены в бюджет.

Для каждого вида доходов предусматриваются особенные сроки:

ДоходСрок полученияДата удержания и перевода
Заработная платаПоследний день месяца или первый день следующего месяца, в течение которых осуществлялась трудовая деятельностьНе позже даты перечисления средств
Денежные средства в качестве доходаДата перевода или выплаты денежных средствДата, в который осуществляется перевод
Выплаты отпускного пособияПоследняя дата выплаты доходаНе позднее последней даты месяца, в котором была произведена выплата
Пособие, предусмотренное за временную нетрудоспособностьПоследняя дата выплаты доходаНе позднее последней даты месяца, в котором была произведена выплата

При отсутствии удержания НДФЛ штраф начисляется, а недоимка не может быть взыскана.

Санкции для агентов, физлиц и плательщиков

Удержание и перевод в бюджет 13% налога предусматривается работодателями, а также частнопрактикующими специалистами и иностранными фирмами.

Если обязательства не будут соблюдаться, то к ним применяется штраф в размере 20% от задолженности. Исключением является натуральный доход.

Обычные физические лица также должны производить отчисления при получении дохода при продаже имущества, получении приза или выигрыша в лотерее. Если они игнорируют требования закона, то штраф предусматривается для них в аналогичном размере.

При особо крупных нарушениях сумма возрастает до 40%. Среди таких ситуаций выделяют снижение суммы дохода незаконным способом, а также применение противоправных вычетов.

Индивидуальные предприниматели производят отчисление налогов с некоторых видов доходов. При снижении базы налогообложения ИП может быть привлечен к штрафу в размере 20% от суммы долга. Налоговые преступления караются 40% штрафа от суммы долга.

Сроки уплаты

Уплата НДФЛ производится в установленные законом сроки. Несмотря на выплату заработной платы в виде аванса и основного платежа, удержание производится один раз в конце месяца.

Сроки варьируются в зависимости от способа выплаты:

При переводе средств через банкВыплата производится в дату перечисления.
В случае выдаче денег наличнымиНДФЛ нужно удержать не позже следующего дня.
Когда заработная плата выдается наличными через банкНДФЛ рассчитывается в момент поступления средств на счет.

Индивидуальные предприниматели и физические лица вносят НДФЛ по окончании отчетного периода. Средства должны поступить не позднее 15 июля следующего года.

Для авансовых платежей физлицам устанавливаются сроки в зависимости от периода отчетности. В первом полугодии выплаты производятся до 15.07, в третьем квартале – до 15.10, а в четвертом – до 15.01.

Штрафные санкции не будут применяться, если средства будут удержаны и переведены в срок. Поэтому работодатели, ИП и частные лица должны внимательно следить за этим.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://buhuchetpro.ru/shtrafy-za-neuplatu-ndfl/

Штраф по НДФЛ за несвоевременную уплату в 2018: статья и сумма наказания, оплата

Долгожданные поправки в НК РФ: отменен штраф за несвоевременную уплату НДФЛ

НДФЛ – прямой налог на доходы граждан, регулируемый гл. 23 Налогового кодекса России. Согласно ст. 41 НК РФ доходом признается любая денежная выгода, в том числе дорогостоящие подарки и выигрыши в лотерее. Своевременная уплата налога – обязанность каждого гражданина.

Оплатить налог на доходы физических лиц обязан сам налогоплательщик либо налоговый агент. Штраф за несвоевременную уплату НДФЛ предусмотрен в размере от 20 до 40% от неуплаченной суммы налога.

При нарушении графика фиксированных платежей в налоговую физическому лицу, ИП или агенту начисляется недоимка за каждый день просрочки платежа.

Поэтому важно вовремя осуществлять погашение всех сумм налогов.

С какой суммы уплачивается налог

Налогооблагаемой базой, которую необходимо уплачивать, является, согласно ст. 210 НК РФ, любой доход и выгода по данным ст. 212. Выгода – это те средства, которые лицо могло получить за счет оборота от задержанной оплаты за дни просрочки.

Важно! Доходы, полученные за границей, также являются объектом налогообложения.

Узнать размер налоговой базы можно на сайте с калькуляторами налогов онлайн.

Какое предусмотрено наказание за неуплату

Штраф за несвоевременную сдачу 6 НДФЛ

Согласно ст. 123 за неуплату НДФЛ налоговым агентом в 2018 году установлен штраф 20 процентов от неуплаченной суммы налога НДФЛ. Если зарплата физическому лицу была выдана в натуральной форме, штрафные санкции п. 4, 5 ст. 226 НК РФ не предусмотрены.

Важно! С агента, помимо санкций, могут взыскать недоимку и пеню в случае неперечисления денег, удержанных с физлица в бюджет согласно п. 1 и 7 ст. 75, а также п. 5 ст. 108 НК РФ.

Если уплачивает физическое лицо, то размер санкций составит от 20 до 40%, в зависимости от того, умышленной была задержка или нет.

Если НДФЛ заплатили позже – какой штраф

Штраф за несвоевременную сдачу СЗВ-М в 2018 году

Если сумма уплачена позже, санкция начисляется за каждый день просрочки.

Пример. Плательщик должен был погасить НДФЛ 17 мая, но по факту произвел платеж 20 мая. В данном примере пеня будет начислена за 4 дня: 16, 17, 18 и 19 мая.

20 мая – день оплаты налога санкциями не облагается. Например, налог для ИП составляет 72 тыс. руб. Тогда за 4 дня пеня составит 72 000 руб. × 10% / 300 × 4 дня = 96 руб.

Штраф составит 20% от 72 000 – т.е. 14 400 руб. Итого: 14 496 руб.

Налогоплательщик оплачивает просроченную задолженность в Сбербанке

Важно! Начисляется штрафная санкция не только за просрочку платежа, но и за умышленное занижение налогооблагаемого дохода. В этом случае сумма с 20% повышается до 40%. Влечет за собой наказание неправомерное применение вычетов и декларация доходов в меньшем размере.

Штрафовать уполномочен представитель инспекции. Штраф за неуплату НДФЛ и пеня начисляются автоматически в базе данных при непоступлении в срок платежки с необходимой оплатой.

Для НДФЛ установлены сроки осуществления проводки – платежный календарь:

  • формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за отчетный год в ИФНС сдаются по 2 апреля включительно агентами – организациями и ИП;
  • 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 г. – до 3 мая;
  • 6-НДФЛ за полгода – до 31 июля;
  • 6-НДФЛ за 9 месяцев – до 31 октября.

Работодатели производят отчисления в целях налогообложения в ИФНС не позднее дня, который следует за днем выплат заработной платы сотрудникам. ИП на ОСНО, нотариусы, адвокаты и прочие лица, занимающиеся частной практикой, уплачивают в бюджет налоги 15 января, 15 июля и 15 октября. Если деньги на счет ИФНС не поступят до указанных дат, начисляется штраф за несвоевременное перечисление НДФЛ.

Как приходит уведомление о штрафе за просрочку НДФЛ

Штраф за несвоевременную постановку на учет автомобиля в 2018

Представитель ИФНС формирует автоматически в программе документ о несдаче НДФЛ налогоплательщиком или агентом.

Важно! Сведения о неоплате НДФЛ формируются для физ. лиц в течение 10 дней по факту просрочки платежа. После этого направляется требование согласно п.1. ст. 70 НК РФ гражданину в течение 3 месяцев.

После этого поручение об уплате налога направляется лицу по почте. Отследить статус задолженности по любым налогам, в том числе штраф НДФЛ можно на официальном сайте налоговой службы. Кроме того, сайт автоматически отправляет зарегистрированным пользователям на личную электронную почту уведомление о наличии задолженности по налогу.

Как оплатить штраф по НДФЛ за несвоевременную уплату 2018

ИП обратилась в ИФНС по месту жительства

Чтобы избежать наказания в виде штрафа, необходимо своевременно оплатить НДФЛ. Но если обстоятельства сложились так, что выплаты пени и штрафа не избежать, то оплатить долг можно 4 способами:

  • через сайт nalog.ру;
  • ИФНС – инспекции;
  • с помощью специальной программы;
  • через Сбербанк.

Образец форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ можно найти на сайте налоговой либо запросить в инспекции по месту проживания.

Как избежать штрафа

Смягчающими юридическими обстоятельствами по просрочке НДФЛ являются:

  • отсутствие более ранних просрочек у ИП и физ. лица;
  • невозможность доказать злой умысел;
  • признание вины, попытка договориться;
  • добросовестная уплата налогов;
  • предбанкротное состояние;
  • банкротство;
  • увольнение бухгалтера, поиск нового сотрудника;
  • статус бюджетной и градообразующей компании;
  • некоммерческий характер деятельности организации.

Важно! В 95% случаев налоговики не идут навстречу неплательщикам: агенту по долгу службы необходимо оштрафовать провинившееся лицо. В связи с этим гарантировать отсутствие санкций может только ранняя уплата налогов.

Физлицо считает, какую пеню придется заплатить

Можно попробовать походатайствовать о снижении размера штрафа. Срок подачи заявления, согласно п. 5 ст. 101.4 НК РФ, составляет 1 месяц со дня уведомления о наличии правонарушения сотрудником ИФНС.

В заявлении указать по пунктам обстоятельства, смягчающие вину налогоплательщика.

Если ИФНС игнорирует ходатайство даже после 2-й попытки, придется обратиться в суд. Но нужно хорошо обдумать, является ли этот шаг верным: в случае обращения в суд могут быть обнаружены другие нарушения со стороны лица в ходе судебной экспертизы. Кроме того, с 2015 года законодательство заметно ужесточилось: теперь выиграть процессы, связанные с неуплатой НДФЛ, стало гораздо сложнее.

К сожалению, штраф по НДФЛ за несвоевременную уплату в 2018 году – не редкость. Не имеет значения, умышленно ли нарушены сроки уплаты или нет – ИФНС разбираться в этом вряд ли станет.

Да и фактор автоматизации играет важную роль – санкции начисляются автоматически. Поэтому необходимо осуществлять оплату в срок.

Для этого существует масса удобных инструментов – платежные календари и планировщики, доступные каждому.

Источник: https://shtrafsud.ru/prochie-shtrafy/za-nesvoevremennuyu-uplatu-ndfl.html

Что будет, если не платить НДФЛ

Долгожданные поправки в НК РФ: отменен штраф за несвоевременную уплату НДФЛ

Последнее обновление 2019-06-05 в 11:21

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

  • Москва и область 8 (499) 577-01-78
  • Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
  • Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Размер штрафа за неуплату налога на доходы физических лиц — НДФЛ — в 2019 году зависит от количества просроченных месяцев и степени вины нарушителя. Чтобы ясно понимать, какие штрафные санкции грозят вам за несвоевременную оплату НДФЛ в 2019 году, разберем законодательную базу и приведем примеры по теме.

Ответственность за неуплату НДФЛ

Физические лица становятся плательщиками НДФЛ, если у них есть доходы из ст.209 Налогового кодекса России, которые не попадают в список исключений ст.217 кодекса.

Основной доход гражданина — заработная плата, уплачивается у источника, а сам человек не ответственен за его перечисление в бюджет. Т.е.

с зарплаты налог рассчитывает, удерживает и платит ваш работодатель, а вы получаете зарплату, уже урезанную на размер налога.

Этот способ называется «у источника», и его главная цель — лишение граждан возможности самостоятельно платить налог и пытаться уклониться от его уплаты. Механизм построен так, что работники не влияют на действия работодателя, а работодатель сам рискует попасть под санкции, если не будет исполнять возложенную на него функцию.

Все слухи о том, что Правительство РФ отменяет штрафы по НДФЛ, а налоговики не будут штрафовать за его неуплату, — как раз относятся к работодателям, их обязанностям ежемесячно переводить в бюджет налог с зарплат персонала: за несвоевременное перечисление НДФЛ фирмы не будут штрафовать при соблюдении определенных условий.

Что касается НДФЛ, который физические лица платят самостоятельно, то по нему есть 2 обязанности:

  • подать декларацию 3-НДФЛ до мая года, который наступил после года получения дохода;
  • уплатить сам налог — после подачи декларации и до 15 июля включительно.

При нарушении срока наступают сразу 2 санкции:

  • штраф за НДФЛ за оплату не вовремя;
  • пеня по налогу на доходы физических лиц.

Отдельный штраф с пеней начисляется за просрочку декларации.

Важно! Если общая сумма всех задолженностей превысит 3 000 рублей либо пройдет 3 года с момента возникновения первого долга, ИФНС вправе начинать процедуру принудительного взимания причитающихся сумм.

Какой штраф за несвоевременную уплату НДФЛ в 2019 году:

  • по ст.122 НК РФ — 20% от налоговой суммы;
  • в случае умышленного деяния — 40% суммы.

Не стоит трактовать понятие умысла по собственным соображениям. Есть четкое разъяснение этого термина — подразумеваются действия в виде подделывания документов, мошеннических схем и пр. для снижения базы обложения. Поэтому для обычных физических лиц такой штраф по НДФЛ за несвоевременную оплату не грозит — к ним может применяться только первый вид неустойки.

Пеня начисляется согласно ст.75 НК РФ — со следующего дня после просрочки уплаты НДФЛ, т. е. с 16 июля, и до погашения долга полностью за каждый календарный день. В соответствии с п.6 ст.6.

1 НК РФ календарные дни — это все дни периода, включая и выходные, праздники. Пеня равна 1/300 ключевой ставки Центробанка, которая была утверждена на момент возникновения долга и меняется по мере изменения этой ставки.

Вот ставки за последние годы:

Рассмотрим примеры.

Пример 1

Никифоров Валерий не заплатил вовремя НДФЛ в размере 1 000 рублей в 2018 году. Он погасил задолженность только 15 октября 2018 года. Во-первых, его ждет штраф: 1 000 × 20% = 200 рублей. Ключевая ставка Центробанка 7,25% за этот период, а с 17 сентября — 7,5%. Пеня: 1/300 × 7,25 × 63 дня = 15,23 рублей + 1/300 × 7,5% × 29 дней = 7,25 рублей. Итого: 22,48 рубля.

Пример 2

Никифоров Валерий не заплатил вовремя НДФЛ в размере 1 000 рублей в 2017 году. Он погасил задолженность только 15 мая 2019 года. Штраф — 20% от долга: 1 000 × 20% = 200 рублей. Ставка рефинансирования за этот период менялась 8 раз. Общее количество календарных дней 669. В итоге пеня равна: 173,74 рублям.

Важно!

Пеня не может превышать сумму самого долга.

При наступлении одного из событий:

  • сумма долга превысила 3 000 рублей;
  • сумма долга не превысила 3 000 рублей, но прошло 3 года с момента ее образования,

ИФНС может начать принудительное взыскание подоходного налога с физических лиц: арест имущества, взыскание за счет денежных средств должника и т.д.

Итоги

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

  • Москва и область 8 (499) 577-01-78
  • Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
  • Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742
  1. За просрочку налога нужно заплатить штраф в размере 20% от суммы долга.
  2. Также на любые просрочки независимо от остальных санкций начисляется ежедневная пеня.
  3. Если игнорировать требования об уплате налога ИФНС может взыскать долги в судебном порядке.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

  • Москва и область 8 (499) 577-01-78
  • Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
  • Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Источник: https://NalogBox.ru/nalogi/ndfl/chto-budet-esli-ne-platit/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.