+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Декларация по НДС за 2 квартал 2018 года: срок сдачи и образец заполнения

Содержание

Квартальная отчетность по НДС ф.300.00 за 2 квартал 2018 года

Декларация по НДС за 2 квартал 2018 года: срок сдачи и образец заполнения

У бухгалтера жизнь делится на кварталы. И самая «бурная» деятельность начинается по окончании очередного квартала. Так как это период сдачи отчетности в налоговые органы, в органы статистики и Национального банка.

Одним из налоговых отчетов, по которому всегда много вопросов и недопонимания, – это отчетность по НДС.

Что такое НДС

Налог на добавленную стоимость – это налог, который составляет часть стоимости товара. НДС включается в стоимость на каждой стадии процесса производства товара, работ или услуги. ТОО, ИП или другое юридическое лицо после продажи товара, оказания услуг или выполнения работ, уплачивают НДС в бюджет государства.

Кто платит НДС

Плательщиками НДС являются лица, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС:

  • индивидуальные предприниматели
  • лица, занимающиеся частной практикой
  • юридические лица – резиденты
  • нерезиденты, осуществляющие деятельность в РК через структурные подразделения

Зарегистрироваться в качестве плательщика НДС можно в добровольном и обязательном порядке. Если оборот предприятия составляет более 30 000 МРП (в 2018 году – 72 150 000 тенге) в течение года, тогда нужно в обязательном порядке зарегистрироваться в качестве плательщика НДС. В остальных случаях – регистрация в добровольном порядке.

Имейте в виду, что в размер оборота при постановке на учет включается:

  • оборот по реализации товаров, работ, услуг
  • оборот в виде остатков товаров
  • оборот по приобретению работ, услуг от нерезидентов

Для регистрации в качестве плательщика НДС нужно подать заявление в налоговые органы. При обязательной регистрации заявление подается в течение 10 рабочих дней месяца, следующего за месяцем превышения оборота. Плательщиком НДС становятся со дня подачи заявления.

Плательщиками НДС также являются лица, импортирующие товары на территорию РК.

Ответственность

При нарушении срока подачи заявления на постановку в качестве плательщика НДС – ИП и ТОО обязаны будут заплатить штраф в размере 50 МРП – в 2018 году 120 250 тенге.

В случае, когда НДС рассчитан некорректно, сумма НДС занижена и, соответственно, уплачено меньше, чем должно быть на самом деле – физические лица, ТОО и ИП будут обязаны не только сделать перерасчет и доплатить, но и уплатить штраф 10 МРП (в 2018 году 24 050 тенге) или 15% – 50% от суммы доначислений.

За отсутствие учетной документации (отчетности, регистров, первичной учетной документации и т.д.) предусмотрена административная ответственность в виде штрафа. В зависимости от субъекта предпринимательства штраф выписывается в размере 25 – 75 МРП (60 125 тенге – 180 375 тенге) при повторном нарушении. На первый раз выпишут предупреждение.

Помимо ответственности за отсутствие учётной документации, предусмотрен штраф за непредставление налоговой отчетности в установленный срок. Штраф также выписывается в зависимости от субъекта предпринимательства в размере 15 – 70 МРП (36 075 тенге – 168 350 тенге) при повторном правонарушении, на первый раз выписывается предупреждение.

Пример:

ИП, неплательщик НДС. С 2017 года ИП стал получать услуги, оказанные нерезидентом. В среднем сумма услуг за 2017 год в тенге составила 12 000 000. За данные услуги уплачивает НДС.

ИП ежемесячно проверяет свой оборот на его превышение – стал он плательщиком НДС или нет. В сентябре 2017 года ИП посчитал оборот своих продаж за 2017 год, который составил 60 300 000 тенге. ИП делает вывод, что он не превысил предел оборота и не встал на учет по НДС в 2017 году.

В январе 2018 года пришло уведомление о превышении оборота в 30 000 МРП и о постановке на учет по НДС.

Почему так произошло?

ВЫВОД: В Налоговом кодексе прописано, что в расчет оборота для определения предела в 30 000 МРП нужно включать не только свои продажи, но и оборот по приобретению работ и услуг от нерезидента.

Таким образом, приобретённые услуги от нерезидента предпринимателем на конец третьего квартала составили порядка 12 000 000 тенге. Общий оборот на конец 3 квартала составил 72 300 000 тенге (60 300 000 + 12 000 000), что превышает установленный предел.

Из-за некорректного расчета оборота для постановки на учёт по НДС, ИП грозит:

1.    Штраф 120 250 тенге за просрочку подачи заявления

2.    Штраф 72 150 тенге за непредставление отчетности по НДС

3.    Пени за просрочку уплаты НДС

В общем ИП уплатит в бюджет порядка 200 000 тенге

По какой ставке рассчитать НДС

Существует две ставки НДС – 12% и 0%. Каждая ставка применяется к обороту.

12% применяется к облагаемому обороту и облагаемому импорту (при импорте товара, работ, услуг), а 0% применяется к облагаемому обороту при экспорте товара и государственной регистрации.

При импорте товара главную роль играет правильное определение места реализации товара. Так как от места реализации зависит, будете вы платить НДС или нет. Если место реализации товаров, работ и услуг – территория Казахстана – оборот облагается НДС, если территория других стран – такой оборот НДС не облагается.

Как определить место реализации товаров

Порядок определения места реализации товаров регламентирован Налоговым кодексом. Стоит обратить внимание на то, что порядок определения места реализации разный – в зависимости от того, с какой страны импорт.

При импорте местом реализации будет Казахстан если:

  • для товаров (с любой страны):
  • при перевозке – началом транспортировки товаров является Республика Казахстан;
  • в остальных случаях – товар передается получателю на территории Республики Казахстан.

При импорте работ и услуг с третьих стран местом реализации будет Казахстан, если:

  • работы и услуги связаны с недвижимым имуществом, находящимся на территории РК;
  • монтаж, сборка, ремонт и техобслуживание – оказанные на территории РК;
  • услуги в сфере культуры, развлечений, науки, искусства, образования, физической культуры или спорта фактически оказаны на территории Республики Казахстан;
  • покупатель ИП или ТОО работает на территории РК (оказывает услуги связи, услуги по предоставлению персонала и другие).

При импорте работ и услуг из стран ЕАЭС, местом реализации признается ЕАЭС:

  • работы, услуги связаны непосредственно с недвижимым имуществом, находящимся на территории ЕАЭС (в том числе услуги по аренде);
  • работы, услуги связаны с воздушными и морскими судами, железнодорожным транспортом, грузовыми контейнерами и другим движимым имуществом;
  • услуги в сфере культуры, искусства, обучения (образования), физической культуры, туризма, отдыха и спорта оказаны на территории ЕАЭС;
  • услуги по аренде, предоставлению в пользование транспортных средств на территории ЕАЭС

Когда платить НДС

Отчетным периодом для уплаты НДС является квартал. Уплачивать НДС нужно до 25 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом. В случае, когда 25 число выпадает на выходной день, срок уплаты переносится на следующий рабочий день.

Пример:

25 августа 2018 года – это суббота, значит, последний день уплаты НДС за 2 квартал 2018 года с учетом переноса будет понедельник – 27 августа 2018 г.

Какой отчет сдавать по НДС

Плательщики НДС сдают налоговую отчетность по форме 300.00.

Одновременно с декларацией представляются реестры счетов-фактур по приобретенным и реализованным в течение налогового периода товарам, работам, услугам, являющиеся приложением к декларации.

Имейте в виду, что выписка счетов-фактур НЕ требуется только в случае:

  • реализации товаров, работ, услуг, расчеты за которые осуществляются наличными деньгами с представлением покупателю чека ККМ и (или) через терминалы оплаты услуг, Pos-терминалы.
  • реализации товаров, работ, услуг физическим лицам, расчеты за которые осуществляются электронными деньгами или с использованием средств электронного платежа;
  • осуществления расчетов через банки второго уровня, оператора почты за предоставленные физическому лицу коммунальные услуги, услуги связи;
  • оформления перевозки пассажира на железнодорожном или воздушном транспорте проездным билетом на бумажном носителе, электронным билетом или электронным проездным документом;
  • безвозмездной передачи товара физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем или лицом, занимающимся частной практикой;
  • оказания финансовых услуг

При составлении декларации важно корректно рассчитать все цифры и безошибочно заполнить отчет. Так как если в отчете будет занижена сумма НДС к уплате, то вам придется заплатить штраф в размере 15% – 50% от суммы уменьшения.

Когда сдавать отчетность

Отчетным периодом для сдачи отчетности по НДС является квартал. Срок сдачи НДС – до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом. За 2 квартал 2018 года отчет нужно сдать до 15 августа 2018 года.

Кто НЕ платит НДС

Государственные учреждения, структурные подразделения предприятий, плательщики налога на игорный бизнес и налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств, НЕ платят налог на добавленную стоимость.

Помощник в сдаче корректной отчетности

Таблица в формате Excel полностью дублирует декларацию. В ней прописаны все переходящие ссылки, которые заполняют декларацию автоматически при заполнении отдельных приложений по каждой строке. В приложениях четко прописано, какие суммы включать в ту или иную строку. Автоматическое заполнение позволит избежать ошибок при составлении и сэкономит время заполнения.

Расчетная таблица декларации по НДС (форма 300.00) в Excel 

Расчетная таблица декларации по НДС (форма 300.00) в Excel при раздельном методе учета

  1.  Пример заполнения Декларации по НДС по форме 300.00 за 1 квартал 2018 года
  2.  Пример заполнения Декларации по НДС по форме 300.00 за 1 квартал 2018 года по раздельному методу отнесения НДС в зачет

Источник: https://uchet.kz/week/kvartalnaya-otchetnost-po-nds-za-2-kvartal-2018-goda/

Декларация по НДС за 2 квартал 2018 г. Декларация по ндс за 2 квартал 2018 года пример заполнения

Декларация по НДС за 2 квартал 2018 года: срок сдачи и образец заполнения

РазноеДекларация по ндс за 2 квартал 2018 года пример заполнения

Отчетность за 2 квартал 2018 года можно сдать без особых проблем, используя наши статьи-подсказки. С их помощью вы не пропустите сроки сдачи; проверите, какие формы отчетов актуальны; увидите новые комментарии чиновников, а также будете в курсе последних изменений. Если у вас возникнут вопросы, задавайте их на нашем форуме. Оперативный ответ гарантирован!

Формы отчетов за 2 квартал 2018 года и сроки их сдачи в таблице

Налог на прибыль

Чек-лист по декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года

Декларация по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года

Какие сроки сдачи декларации по налогу на прибыль?

Уплата аванса по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года

НДС

Чек-лист по заполнению декларации по НДС за 2 квартал 2018 года

Декларация по НДС за 2 квартал 2018 года

Срок сдачи декларации по НДС за 2 квартал 2018 года

Уплата НДС за 2 квартал 2018 года

Размер безопасного вычета по НДС во 2 квартале 2018 года

Как проверить декларацию по НДС (контрольные соотношения)?

ЕРСВ

Чек-лист по заполнению ЕРСВ за 2 квартал 2018 года

Расчет страховых взносов за 2 квартал 2018 года

Уточненный расчет по страховым взносам в 2018 году

Пенсионный фонд

Как и какие ошибки можно исправить в отчете СЗВ-М?

СЗВ-М на «забытого» работника: 100% штраф

Какой штраф за несдачу отчета СЗВ-М?

ФСС

Чек-лист по заполнению 4-ФСС за 2 квартал 2018 года

 Форма 4-ФСС за 2 квартал 2018 года – образец заполнения

Сроки сдачи формы 4-ФСС за 2 квартал 2018 года

Ошибка 508 в отчете ФСС – что это и как исправить?

НДФЛ

Чек-лист по заполнению 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года​

Форма 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года – пример заполнения

Сдается ли нулевой 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года?

Сроки сдачи формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года

Сдача корректировки 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года

Внимание! Здесь частые ошибки в 6-НДФЛ

УСН

Налог УСН за 2 квартал 2018 года – расчет и уплата

Порядок сдачи отчетности при УСН в 2018 году

ЕНВД

Чек-лист по заполнению декларации по ЕНВД за 2 квартал 2018 года

Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2018 года

Срок уплаты ЕНВД за 2 квартал 2018 года

Единая упрощенная декларация

Единая упрощенная декларация за 2 квартал 2018 года

Единая упрощенная налоговая декларация — образец 2018

nalog-nalog.ru

Декларация по НДС: кто сдает

Представить декларацию по НДС должны (п. 5 ст. 174 НК РФ):

  • организации и ИП на ОСН (кроме тех, кто освобожден от обязанностей плательщика НДС по ст. 145, 145.1 НК РФ), в т.ч. исполняющие функции налогового агента по НДС;
  • организации и ИП, применяющие спецрежимы, а также освобожденные от обязанностей плательщика НДС, в случае выставления счетов-фактур с выделенной суммой НДС.

Куда сдавать декларацию по НДС

Декларация представляется в ИФНС (п. 5 ст. 174 НК РФ):

  • по месту нахождения организации;
  • по месту жительства ИП.

Декларация по НДС: сроки

Декларацию нужно представить не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ).

При нарушении срока подачи декларации организации/ИП будет начислен штраф (п. 1 ст. 119 НК РФ). Причем, если просрочка составит более 10 рабочих дней, то организации/ИП также будут приостановлены операции по ее банковским счетам (пп. 1 п. 3, п. 11 ст. 76 НК РФ).

Рассчитать сумму штрафа за просрочку сдачи декларации вам поможет наш Калькулятор.

Способ представления декларации по НДС

Декларация подается исключительно в электронном виде по ТКС через спецоператора (п. 5 ст. 174 НК РФ) или через сайт ФНС.

Декларация по НДС, представленная на бумаге, будет считаться несданной со всеми вытекающими негативными последствиями (штраф, блокировка счета).

Декларация по НДС: бланк

Бланк декларации по НДС можно скачать через систему КонсультантПлюс.

Ознакомиться с формой декларации вы можете ниже.

В каком составе подавать декларацию по НДС

В состав декларации обязательно включается титульный лист.

Включение/невключение в состав декларации по НДС определенных разделов и приложений к ним зависит от того, кто конкретно подает декларацию. Например, плательщики НДС, а также спецрежимники/НДС-освобожденные, выставившие счета-фактуры с выделенной суммой НДС, в обязательном порядке представляют в составе декларации раздел 1.

Какие разделы и в каких ситуациях должны заполнять организации и ИП, вы узнаете из отдельного материала.

Порядок заполнения декларации по НДС

Остановимся на общих моментах порядка заполнения декларации по НДС:

  1. Страницы нумеруются, начиная с Титульного листа – ему присваивается номер «001» (п. 12 Порядка, утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/[email protected] (далее — Порядок)).
  2. Текстовые поля декларации заполняются печатными заглавными буквами (п. 16.2 Порядка)
  3. Стоимостные показатели в разделах 1-7 декларации указываются в полных рублях: значения менее 50 коп. отбрасываются, более 50 коп. – округляются до рубля (п. 15 Порядка).
  4. Если организация/ИП представляет первичную декларацию, то в поле «Номер корректировки» она должна указать «0–». При подаче первой уточненной декларации указывается «1–», второй – «2–» и т.д. (п. 19 Порядка).

Более подробно ознакомиться с правилами заполнения декларации по НДС вы можете в вышеупомянутом Порядке.

Код в декларации по НДС

Некоторая информация указывается в декларации в виде кодов. Так, к примеру, кодируется период, за который представляется декларация (п. 20 Порядка, Приложение № 3 к Порядку):

Период, за который подается декларация по НДС Код, соответствующий периоду
За I квартал21
За II квартал22
За III квартал23
За IV квартал24
За I квартал при реорганизации/ликвидации организации51
За II квартал при реорганизации/ликвидации организации54
За III квартал при реорганизации/ликвидации организации55
За IV квартал при реорганизации/ликвидации организации56

Иные коды, необходимые для заполнения декларации по НДС, вы найдете в приложениях к Порядку.

Проверка декларации по НДС

Проверить правильность заполнения декларации можно при помощи контрольных соотношений, разработанных ФНС (Письмо ФНС России от 23.03.2015 N ГД-4-3/[email protected]).

Также будет полезно ознакомиться с наиболее распространенными ошибками, допускаемыми плательщиками при заполнении декларации. Перед подачей НДС-отчетности имеет смысл проверить свою декларацию на отсутствие данных ошибок.

Кроме того, налоговиками разработан алгоритм проверки указания кодов видов операций в декларации по НДС. Этот алгоритм могут использовать для самопроверки и плательщики.

При подаче уточненки за 2 квартал используйте указанную выше форму, а не действующую в настоящее время!

glaniga.ru

Декларация НДС за 2 квартал – образец заполнения

Порядок и форма представления отчетности по НДС за 2 квартал 2018 года

Состав отчетных форм

Налоговый период и сроки сдачи отчетности

Порядок уплаты налога

Порядок и форма представления отчетности по НДС за 2 квартал 2018 года

Налоговая декларация по НДС составляется юридическими лицами и ИП, которые признаются:

  • плательщиками налога;
  • исполнителями обязанностей налоговых агентов;
  • неплательщиками НДС, выставившими счета-фактуры, в которых выделен налог;
  • импортерами;
  • иностранными лицами, оказывающими услуги через интернет.

Форма декларации, представляемой налогоплательщиком, зависит от того, к какой из вышеперечисленных категорий он относится:

Подписывайтесь на&nbspнаш канал в&nbspЯндекс.Дзен!

Подписаться на канал

Все текстовые поля декларации заполняются от крайнего левого поля. Денежные показатели указываются в рублях.

Листы должны нумероваться сквозным методом начиная с титульного листа, которому всегда присваивается номер 001. Остальные страницы нумеруются последовательно — 002, 003 и т. д.

Первой поданной декларации присваивается номер «0–», а последующим корректирующим — «1–», «2–» и т. д.

В поле налоговый период НДС во 2 квартале 2018 года необходимо указать код 22.

Состав отчетных форм

Обязательными для заполнения во всех формах являются титульный лист и раздел 1. Остальные листы заполняются при необходимости.

В декларации по НДС (КНД 1151001) в разделе 1 показываются суммы НДС, подлежащие уплате (возврату) по данным налогоплательщика, а в разделах со 2-го по 7-й операции:

  • раздел 2 — совершенные в качестве налогового агента;
  • раздел 3 — подлежащие налогообложению в соответствии с пп. 2-4 ст. 164 НК РФ;
  • разделы 4-6 — облагаемые по нулевой налоговой ставке;
  • раздел 7 — не подлежащие налогообложению.

В разделах с 8-го по 12-й переносятся данные из налоговых регистров за отчетный период.

Импортеры товаров из стран ЕАЭС в декларации по косвенным налогам (КНД 1151088) показывают:

  • раздел 1 — сумму НДС, подлежащую уплате при импорте товаров из стран ЕАЭС;
  • раздел 2 — расчет акциза, уплачиваемого при импортировании сырья, за исключением спирта;
  • раздел 3 — акциз при импортировании спирта.

Образец декларации по НДС за 2 квартал 2018 года скачайте по ссылке.

Налоговый период и сроки сдачи отчетности

Налоговым периодом по НДС является квартал. Подаваться отчетность по НДС за 2 квартал должна в сроки, указанные в ст. 174 НК РФ или Договоре об ЕАЭС.

Импортерами из стран ЕАЭС сдача НДС за 2 квартал должна быть завершена не позднее 20 календарных дней после окончания отчетного периода. Все остальные плательщики отчитываются по НДС в течение 25 календарных дней после окончания квартала.

Отчетная форма подписывается усиленной ЭЦП и представляется в электронном виде по каналам ТКС (п. 1 ст. 80 НК РФ).

Мы подобрали для вас отличные сервисы электронной отчетности!

Представлять декларации на бумажном носителе разрешено только налоговым агентам:

  • неплательщикам НДС;
  • имеющим освобождение от уплаты налога.

Порядок уплаты налога

Порядок и сроки уплаты НДС за 2 квартал 2018 года закреплены в ст. 174 и 174.2 НК РФ.

В общем случае налог должен перечисляться до 25-го числа в течение 3 месяцев, идущих за отчетным кварталом, одинаковыми частями.

Налоговые агенты — покупатели товаров (работ, услуг) у зарубежных компаний, не состоящих на учете в ФНС, перечисляют налог не позже дня оплаты поставщику.

Зарубежные фирмы и лица, не уплачивающие НДС, оформившие счета-фактуры, в которых выделен налог, уплачивают его не позже 25 дней после окончания налогового периода.

Согласно п. 19 приложения 18 к Договору об ЕАЭС от 29.05.2014 импортерам товаров из стран ЕАЭС на уплату НДС дается срок до 20-го числа после окончания месяца, в котором:

  • товары были приняты на учет;
  • истекает срок лизинговых платежей (если они заложены в условиях покупки).

***

Форма и порядок представления налоговой отчетности по НДС за 2 квартал 2018 года зависят от статуса налогоплательщика и осуществляемых им операций. Сроки и порядок уплаты НДС регламентируются Налоговым кодексом РФ и Договором об ЕАЭС.

nsovetnik.ru

Источник: https://gruzotvezem.ru/raznoe/deklaraciya-po-nds-za-2-kvartal-2018-goda-primer-zapolneniya.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.