+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Декларация по НДС в 2020 году: как проверить правильность заполнения

Содержание

Проверка ОСВ на ошибки

Декларация по НДС в 2020 году: как проверить правильность заполнения

Одна из задач, которую должны выполнять бухгалтера – проверка НДС, отражение в учете операций, которые происходят в организации. Чтобы своевременно провести контроль, рекомендуется установить, как правильно проверить сбор. Даже небольшие ошибки могут привести к длительным разбирательствам с фискальными органами, наложению санкций.

Чтобы установить, насколько корректно определен сбор, нужно выявить совокупные обороты организации по разным процедурам, которые считаются налогооблагаемыми. При сравнении их с информацией в бухучете, будет известно, приняты ли все позиции в расчет. Для установления оборотов применяются кассовые ордера, счета и выписки из банка.

Проверка НДС по ОСВ и выявление ошибок

Популярен вопрос, как проверить НДС по ОСВ и выявить ошибки. Оборотно-сальдовая ведомость представляет собой регистр по бухучету, где отображены данные по всем счетам за период. В ведомости можно найти данные о сальдо, НДС по оборотным операциям, обороты по каждому из счетов по всем строкам.

Если ведомость составлена правильно, в ней можно найти подробные данные о состоянии компании, ее балансе. ОСВ применяется для решения разных задач – составления отчетности, для принятия управленческих решений.

После того, как ведомость составлена, следует ее проверить. В рамках ее изучения можно выявить несколько основных видов ошибок. Чтобы установить наличие технических погрешностей, проверяется соответствие остатка по счету на начало периода и конец прошлого промежутка. Проверяется соответствие сведений регистрам учета по каждому из счетов.

Выявить наличие методологических проблем можно с использованием нескольких показателей. Проверяется равенство значений по активам и пассивам на начало и конец периода, а также минусовые остатки по счетам. Устанавливается, есть ли остатки по счетам 90,91,99. В конце финансового года они должны быть закрыты.

Чтобы установить логические ошибки, выполняются проверки оборотов по счету 90-3 НДС. Проверяется пропорция 10/110 или 20/120 от оборота выручка. Также чаще всего, за редкими исключениями, должно выполняться соотношение остатка по счету и субсчету 76
с НДС по выдаваемым авансам.

Можно сказать, что ОСВ является одним из наиболее важных отчетов, где есть данные со всех регистров. Этот отчет важен при подготовке отчетности по финансам. В нем отображаются подробные данные из бухучета. ОСВ может быть сформирована при помощи специальных программ.

Расчет НДС по оборотно-сальдовой ведомости

Перед тем, как проверить НДС, следует рассчитать совокупные обороты организации по операциям, на которые начислен НДС. В сравнении данных ведомости с информацией из бухучета, должно быть понятно, что все товары приняты в расчет.

Чтобы проверить корректность оборотов, применяются такие документы, как выписки по счету, кассовые ордера, данные по расчетам с контрагентами и счета, которые выставлялись заказчикам и покупателям.

Перед тем как посчитать НДС и правильность его исчисления, нужно воспользоваться информацией из главной книги. Нужно проверить, правильно ли отображены номера первичной документации, если были допущены помарки в сальдовой ведомости, нужно их поправить. Лучше, если поправки внесены до сдачи декларации, иначе может потребоваться отправка объяснений в налоговую.

Формирование ОСВ происходит по счетам 60 и 62. Проверяется, насколько правильно составлены проводки. Так, 60.2 и 62.1 могут быть только дебетовыми, 62.2 и 60.1 – кредитными.

Если это правило нарушено, рекомендуется провести тщательную проверку
и выявить, где была допущена помарка. Можно также проверить ведомость по 19 счету. На конец периода не допускается наличие остатка.

Если он имеется, в квартале были сделаны некорректные проводки.

При анализе данных налогового учета предприятий, налоговики первоначально учитывают корректность формирования базы обложения. Они устанавливают, признается ли стоимость при реализации очищенной от налогов, прибавлялись ли акцизы к цене.

Проверка корректности исчисления сбора является одной из основных задач бухгалтера. Анализ данных учета и сверка с первичной документацией позволяет вовремя распознать недочеты. Если они будут обнаружены после подачи декларации, есть риск появления проблем с налоговиками.

Проверка правильности заполнения декларации по НДС при ведении сложного учета по НДС

Актуален вопрос, как проверить правильность заполнения декларации по НДС и не допустить ошибок. Особенно он популярен среди бухгалтеров. Для сверки декларации по налогам на добавленную стоимость нужно изучить контрольные соотношения показателей.

Проверка должна быть выполнена в обязательном порядке перед подачей ее в налоговую службу – по показателям НДС, по оборотке и прочим параметрам. Налоговыми органами установлены контрольные соотношения, по которым проверяющие осуществляют анализ для повышения скорости этой процедуры в ФНС.

Данными показателями могут воспользоваться плательщики налогов. Формулы КС позволяют произвести проверку показателей, отраженных в 1-7 разделе, а также в связке с разделами 8-12.

Проверка по контрольным показателям является завершающим этапом изучения. Поэтому перед применением этой системы рекомендуется сверить бухгалтерскую информацию. По счетам 90, 91 проверяется объем реализации по каждой из ставок, по счетам 60, 62,76 определяется соответствие сумм авансов и НДС, по счету 19 определяется размер вычетов.

Таким образом, перед подачей документации плательщики и агенты должны провести предварительную проверку, чтобы к ним не появилось вопросов от фискальных органов.

Нередко в декларациях встречаются технические ошибки, которых можно избежать, используя контрольные соотношения, применяемые ФНС.

Сверка НДС налоговыми органами

Налоговая служба имеет эффективный инструмент, используемый как система проверки деклараций по НДС. Данный комплекс применяется с 2015 года и имеет название АСК НДС 2. С использованием системы налоговая служба может узнать прозрачность сбора, отследить цепочку от производителя до покупателя.

В подаче декларации уже возникали изменения. Все декларации по НДС подаются в электронном виде, расчеты в книге покупок и продаж идут как приложение к проверяемой декларации, отчетность впоследствии тщательно обрабатываются. Она проходит проверку
в автоматическом режиме, если плательщики допускали ошибки при указании платежей, они получают требования по представлению пояснений.

При помощи АСК НДС 2 возможно сопоставление информации из счетов-фактур покупателя и продавца, возможно выстраивание цепочки контрагентов, формирование базы согласно нормам законов, выявление тех, кто приобретает выгоду при налоговом разрыве. Анализируются все представленные декларации по каждому из периодов.

Если плательщик получил требования о предоставлении пояснений, ему нужно направить квитанцию о получении документа и провести анализ ошибок, подать уточненный документ.

Источник: https://expert-nds.ru/kak-proverit-nds-po-osv/

Заполнение декларации по НДС в 2018 году: пошаговая инструкция

Декларация по НДС в 2020 году: как проверить правильность заполнения

Отчитываться по НДС обязаны плательщики этого налога и налоговые агенты (ст. 143 НК РФ).

Сдавать декларацию по НДС нужно в электронном виде независимо от численности работников. Лишь в исключительных случаях возможно представление декларации на бумаге (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Срок отправки декларации — 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

НДС, начисленный за квартал, нужно перечислять равными частями в течение трех месяцев.

Срок уплаты налога — до 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ). Если за I квартал 2018 года в бюджет нужно перечислить НДС в сумме 6 000 рублей, налогоплательщик должен сделать такие платежи:

  • до 25.04.2018 — 2 000 рублей;
  • до 25.05.2018 — 2 000 рублей;
  • до 25.06.2018 — 2 000 рублей.

Некоторые организации перечисляют НДС одной суммой без разбивки на месяцы — это право налогоплательщика.

Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558.

Посмотреть порядок заполнения

Образец заполнения

Рассмотрим пример заполнения декларации по НДС за II квартал 2018 года. ООО «Колос» находится на ОСНО, занимается продажей оборудования. Все операции, совершаемые компанией, облагаются НДС по ставке 18 %.

За период апрель — июнь 2018 года в Обществе были проведены следующие операции:

  1. Приобретены канцтовары на сумму 1 500 рублей, в том числе НДС 228,81 рубля (счет-фактура № 1 от 02.06.2018).
  2. Продано оборудование на сумму 40 000 рублей, в том числе НДС 6 101,69 рубля (счет-фактура № 19 от 11.04.2018).
  3. Поступил счет-фактура № 5 от 12.02.2018 на сумму 5 600 рублей, в том числе НДС 854,24 рубля. Мебель по этому документу была принята к учету 12.02.2018. НК РФ позволяет взять НДС к вычету в течение трех лет после принятия товара учет (пп. 1.1. п. 1 ст. 172 НК РФ).

Обязательно нужно заполнить титульный лист и раздел 1 декларации. Остальные разделы заполняются при наличии соответствующих показателей. В данном примере нужно заполнить также разделы 3, 8 и 9.

Раздел 3 декларации по НДС

В этом разделе собираются все данные для расчета налога.

Строка 010 графы 3 соответствует сумме выручки, отраженной по кредиту счета 90.1 за отчетный период.

Строка 010 графы 5 соответствует сумме НДС, отраженного по дебету счета 90.3.

Строка 070 графы 5 соответствует сумме авансового НДС, отраженного по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

Строка 090 графы 5 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 118 графы 5 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 68 «НДС». Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге продаж.

Строка 120 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 19.

Строка 130 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 170 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

Строка 190 графы 3 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 68 «НДС» (без учета НДС, перечисленного в бюджет за предыдущий налоговый период). Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге покупок.

Как проверить декларацию?

Если вы работаете в специализированной программе, декларация по НДС, скорее всего, заполняется автоматически на основании заведенных документов. Показатели декларации можно сверить с данными оборотно-сальдовой ведомости за отчетный период. Для проверки нужны обороты указанной ведомости.

В оборотно-сальдовой ведомости отражаются суммы по бухгалтерскому и налоговому учету. Для проверки декларации нам потребуются данные налогового учета.

Отправка декларации по НДС через Контур.Экстерн

Перед отправкой в ФНС загрузите свою декларацию в Контур.НДС+. Сервис проверит, заполнена ли она по формату, выполняются ли контрольные соотношения и правильно ли указаны коды вида операции. Кроме того, НДС+ найдет расхождения с контрагентами и поможет убедиться в их благонадежности. 

Узнать подробнее

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/poryadok-zapolneniya-deklaracii-po-nds

Подготовка и сдача уточненной декларации по НДС

Декларация по НДС в 2020 году: как проверить правильность заполнения

До 25 числа каждого месяца организации и индивидуальные предприниматели могут направить в налоговую службу корректировки к декларации НДС.

Однако бывают случаи, когда ошибки и неточности в расчете налога на добавленную стоимость, обнаруживаются спустя какое-то время после выше обозначенного дедлайна. В этой ситуации на помощь предпринимателям приходят уточненные декларации по НДС.

Далее в настоящей статье мы разберем подробнее, в каких ситуациях необходима подача уточненной декларации по НДС, а также каковы особенности ее подготовки и сдачи.

Как исправить неточности в уже поданной декларации на добавленную стоимость?

Этот вопрос интересует бухгалтеров многих предприятий. Однако, ответ на него довольно прост: если вы обнаружили, что в документе, который уже подан в налоговую службу, содержатся ошибки и неточности, необходимо подготовить и направить в налоговый орган корректировку.

Имейте в виду, что большую роль здесь играет характер изменений: например, если вы исправляете декларацию в сторону уменьшения, то это наверняка вызовет более пристальное внимание со стороны инспектора налоговой службы.

Следовательно, необходимо быть готовыми к дополнительным проверкам и предоставлению пояснений.

Обратите внимание, что сроки сдачи такой уточненки не влияют на повышенное внимание со стороны налоговиков – неважно, когда вы направите корректировку: вслед за исходной декларацией или через квартал. При подаче пояснения к декларации учитывайте:

  • Сроки оформления – 5 суток;
  • Формат подачи – электронный.

Если в документы была занижена величина вычетов, то в результате предприниматель может уплатить больше сборов, чем полагается. Именно поэтому очень важно проявлять должный уровень внимательности при подготовке документов такого уровня.

Чтобы сократить риски, связанные с последствиями ошибок в декларации на добавленную стоимость, используйте специализированное программное обеспечение, например, СБИС Бухгалтерия и учет и СБИС Электронная отчётность.

Данные решения позволяют в автоматическом режиме заполнять большую часть строк отчетов, проверять корректность заполнения и своевременно выявлять ошибки по вине человеческого фактора.

Как сдать уточненную декларацию по НДС?

Для корректной сдачи уточненной декларации важно учитывать сроки. Вы можете направить уточненку:

  • До окончания сроков сдачи декларации на добавленную стоимость за период. Тогда налоговая будет считать первичной именно уточненную декларацию
  • После окончания сроков сдачи декларации на добавленную стоимость за период, но до того, как закончатся сроки выплаты налога. Тогда компания также не получит санкций от налоговой, так как исправления были произведены до того, как инспекторы обнаружили неточности;
  • После окончания сроков сдачи декларации на добавленную стоимость за период и по окончании сроков выплаты налога. Тогда налоговая служба выпишет компании штраф. Кроме того, организацию привлекут к ответственности в соответствии со статьей 122 НК РФ (несвоевременное представление отчетности).

Чтобы избежать рисков несвоевременной подачи уточненной декларации на добавленную стоимость, используйте специализированные продукты для документооборота – СБИС Электронный документооборот.

Когда необходима подача уточнений?

Чаще всего причиной подачи корректировок к декларации на добавленную стоимость является человеческий фактор, именно поэтому эксперты рекомендуют использовать специализированное программное обеспечения для ведения налогового и бухгалтерского учета, а также подготовки отчетности для госорганов. Если организация самостоятельно выявила ошибки и недочеты, следует как можно скорее все исправить и направить уточненную версию в налоговую инспекцию в кратчайшие сроки.

Компании не требуется сдавать уточнение, если ошибка в декларации никак не влияет на величину налогового сбора – достаточно лишь разъяснить инспекторам причину недочета.

Если же неточность в документе была выявлена не самостоятельно сотрудниками организации, а представителями Федеральной налоговой службы, то компании грозят штрафы, а также особый порядок подачи разъяснений – например, обязательное предоставление сопроводительного письма, в котором будут разъяснены причины внесения корректировок.

Каковы последствия корректировки данных?

Расчеты суммы по налогу на добавленную стоимость могут быть либо увеличены, либо уменьшены. Если сумма уменьшается, то:

  • Налоговый орган выполнит камеральную проверку организации. Кроме того, возможно также проведение выездной проверки в случаях, когда таковая давно не проводилась.
  • Если сумма увеличивается, то компании необходимо будет доплатить недостающую величину налога и только потом подать корректировки. Учитывайте, что налоговый орган может наложить пени на величину недоплаты.

Чтобы избежать рисков, связанных с переплатой или, наоборот, недоплатой налога на добавленную стоимость, рекомендуем использовать специализированные программные продукты СБИС, которые позволят вашим сотрудникам в автоматическом режиме проверять данные, содержащиеся в отчетности, и своевременно подавать документы в государственные инстанции.

У вас есть вопросы? Задайте их нашим специалистам!

Источник: https://odintsovo.abt.ru/blog/podgotovka-i-sdacha-utochnennoy-deklaratsii-po-nds/

Как проверить правильность заполнения Декларации по НДС при ведении сложного учета по НДС

Декларация по НДС в 2020 году: как проверить правильность заполнения

На сегодняшний день в Интернете и даже в специализированных журналах можно легко найти информацию о том, как подготовить Декларацию по НДС в программе 1С:Бухгалтерия 8, редакция 3.0. Также, на многих ресурсах опубликованы статьи об организации учета по НДС в данной программе и о существующих в программе проверках ведения учета по НДС и способах поиска ошибок.

Поэтому не будем в статье еще раз подробно описывать принципы организации учета по НДС в 1С:Бухгалтерии 8, напомним лишь основные моменты:

  • Для учета по НДС в программе используются внутренние таблицы, которые в терминах 1С называются «Регистры накопления».  В этих таблицах содержится намного больше информации, чем в проводках по 19 счету, что позволяет отражать в программе
  • При проведении документов программа сначала выполняет движения по регистрам, а уже на основании регистров формирует проводки по 19 и 68.02 счетам;
  • Отчетность по НДС формируется ТОЛЬКО по данным регистров. Поэтому, если пользователь вводит какие-либо ручные проводки по счетам учета НДС, не отражая их в регистрах – эти корректировки в отчетности не отразятся.
  • Для проверки корректности ведения учета по НДС (в том числе соответствия данных в регистрах и проводках) существуют встроенные отчеты – Экспресс-проверка ведения учета, Анализ учета по НДС.

Однако обычному пользователю-бухгалтеру намного более привычно работать со «стандартными» отчетами по бухгалтерскому учету – Оборотно-сальдовой ведомостью, Анализом счета.

Поэтому естественно, что бухгалтеру хочется сопоставить данные этих отчетов с данными в Декларации – проще говоря, проверить Декларацию по НДС по оборотке. И если в организации простое ведение учета по НДС – нет раздельного учета, нет импорта/экспорта, то задача сверки Декларации с бухучетом достаточно проста.

Но если в учете НДС появляются какие-то более сложные ситуации – у пользователей уже возникают проблемы сопоставления данных в бухучете и данных в Декларации.

Данная статья призвана помочь бухгалтерам выполнить «самопроверку» заполнения Декларации по НДС в программе. Благодаря этой статье пользователи смогут:

  • самостоятельно проверять корректность заполнения Декларации по НДС и соответствие данных в ней данным бухгалтерского учета;
  • выявлять места, в которых данные в регистрах программы расходятся с данными в бухучете.

Исходные данные

Итак, для примера возьмем организацию, которая занимается оптовой торговлей. Организация закупает товары как на внутреннем рынке, так и путем импорта. Товары могут быть реализованы по ставкам 18% и 0%. При этом организация ведет раздельный учет НДС.

В первом квартале 2017 года в учете зарегистрированы операции:

  1. Выданы авансы поставщикам, сформированы счета-фактуры на аванс;
  2. Получены авансы от покупателей, сформированы счета-фактуры на аванс;
  3. Приобретены товары под деятельность, облагаемую НДС 18%;
  4. Приобретены товары под деятельность, облагаемую НДС 0%;
  5. Приобретены импортные товары, зарегистрирован таможенный НДС;
  6. Зарегистрирован входящий НДС по услугам сторонних организаций, который должен быть распределен на операции по 18% и 0%;
  7. Приобретено основное средство по ставке НДС 18%, сумму налога необходимо распределить на операции по разным ставкам НДС;
  8. Реализованы товары по ставке НДС 18%;
  9. Реализованы товары под деятельность, облагаемую НДС 0%;
  10. Часть товаров, по которым НДС по ставке 18% ранее был принят к вычету, реализована по ставке 0% – отражено восстановление НДС, принятого к вычету;
  11. Отражена отгрузка без перехода права собственности и затем реализация отгруженных товаров;
  12. Подтверждена ставка 0% для реализаций;
  13. Выполнены регламентные операции по НДС – сформированы записи книги продаж и покупок, распределен НДС на операции по 18% и 0%, подготовлены записи книги покупок для ставки 0%.

Проверка данных отчетности

После выполнения всех регламентных операций по НДС, Декларация по НДС заполнена у нас следующим образом:

Строки 010-100:

Строки 120-210:

Приступаем к проверке Декларации.

2.Проверка Раздела 4

Для начала, так как у нас были продажи по ставке 0%, проверим заполнение 4 Раздела Декларации:

Для этого необходимо сравнить данные в 4 Разделе с оборотами по счету 19 по способу учета НДС «Блокируется до подтверждения 0%» в корреспонденции со счетом 68.02. Для этого сформируем отчет «Анализ счета» по счету 19, установив в нем отбор по способу учета:

Кредитовый оборот по счету 68.02 в этом отчете показывает нам общую сумму налога, которая «легла» на подтвержденные реализации по ставке 0%. Данная сумма должна совпадать со строкой 120 Раздела 4 Декларации по НДС.

3.Проверка Раздела 3

Далее выполняем проверку Раздела 3 Декларации. Основной отчет, которым будем пользоваться при проверке 3 Раздела Декларации – Анализ счета 68.02. За 1 квартал 2017 года отчет выглядит так:

В данной строке показываются суммы от продажи товаров, работ, услуг по ставке 18% и суммы налога, исчисленные с таких операций. Следовательно, сумма налога по данной строке должна соответствовать сумме кредитовых оборотов по счету 68.02 в корреспонденции со счетами 90.03 и 76.ОТ (отгрузки без перехода права собственности):

В строке 070 указываются суммы НДС с авансов, полученных от покупателей в отчетном периоде. Следовательно, для проверки этой суммы необходимо смотреть на кредитовый оборот по счету 68.02 в корреспонденции со счетом 76.АВ:

В строке должны быть отражены суммы НДС, подлежащие восстановлению по различным операциям. В данную строку включаются суммы НДС с авансов поставщикам, зачтенные в отчетном периоде, а также суммы НДС, восстановленного при изменении назначения использования ценностей.

НДС с авансов поставщикам учитывается по счету 76.ВА, поэтому суммы зачтенного НДС проверяем по кредитовому обороту счета 68.02 в корреспонденции со счетом 76.ВА. Суммы восстановленного НДС отражены в бухучете как кредитовый оборот по счету 68.02 в корреспонденции с субсчетами счета 19:

Данная строка является уточнением к строке 080 – здесь отдельно показываются суммы НДС с авансов поставщикам, зачтенных в отчетном периоде:

Как проверить строку 120 Декларации по НДС, если организация ведет раздельный учет по НДС? В строке должны быть отражены суммы налога по приобретенным товарам, работам, услугам, который подлежит вычету в отчетном периоде.

Поэтому для проверки значения по этой строке необходимо из оборотов по дебету счета 68.02 в корреспонденции со счетами 19.01, 19.02, 19.03, 19.04, 19.07 вычесть обороты по счету 19 по способу учета НДС «Блокируется до подтверждения 0%» в корреспонденции со счетом 68.

02 (сумма, указанная в строке 120 Раздела 4 Декларации).

В строке указываются суммы НДС с авансов, выданных поставщикам в отчетном периоде. Суммы начисленного НДС проверяем по дебетовому обороту счета 68.02 в корреспонденции со счетом 76.ВА:

В строке 150 указываются суммы НДС, уплаченные на таможне при импорте товаров. Значение в этой строке должно совпадать с дебетовым оборотом по счету 68.02 в корреспонденции со счетом 19.05:

Строка заполняется суммами НДС, который наша организация уплатила при ввозе товаров из стран Таможенного союза. Данная строка сверяется с дебетовым оборотом счета 68.02 в корреспонденции со счетом 19.10:

И, наконец, строка 170 заполняется суммами НДС с авансов покупателей, полученных в отчетном периоде. Данное значение в бухучете отражено как дебетовый оборот по счету 68.02 в корреспонденции со счетом 76.АВ:

4.Итоги проверки

Если собрать воедино все проверки для Раздела 3 и отразить их в отчете «Анализ счета» по счету 68.02, то получим вот такую «раскраску»:

По итогам проверки видим, что все суммы, отраженные в бухучете «нашли» свое место в Декларации по НДС.

И каждая строка из Декларации, в свою очередь, может быть нами расшифрована с позиции отражения данных в бухгалтерском учете.

Таким образом, мы убедились в том, что все операции в программе отражены корректно, без ошибок, данные в регистрах и проводках совпадают и, следовательно, наша отчетность по НДС является правильной и достоверной.

Резюме

Подвоя итоги, можно отобразить методику сверки Декларации и данных бухучета в виде таблицы:

Строка ДекларацииДанные в бухучете
1Строка 010, Раздел 3Обороты Дт 90.03 Кт 68.02 + Обороты Дт 76.ОТ Кт 68.02
2Строка 070, Раздел 3Обороты Дт 76.АВ Кт 68.02
3Строка 080, Раздел 3Обороты Дт 19(…) Кт 68.02 + Обороты Дт 76.ВА Кт 68.02
4Строка 090, Раздел 3Обороты Дт 76.ВА Кт 68.02
5Строка 120, Раздел 3Обороты Дт 68.02 Кт 19(01, 02, 03, 04, 07)
6Строка 130, Раздел 3Обороты Дт 68.02 Кт 76.ВА
7Строка 150, Раздел 3Обороты Дт 68.02 Кт 19.05
8Строка 160, Раздел 3Обороты Дт 68.02 Кт 19.10
9Строка 170, Раздел 3Обороты Дт 68.02 Кт 76.АВ
10Строка 120, Раздел 4Обороты Дт 68.02 Кт 19(по способу учета «Блокируется до подтверждения 0%»)

Конечно, в программе 1С:Бухгалтерии 8, ред. 3.

0 на сегодняшний день реализована методика учета НДС, которая позволяет максимально простым и удобным для пользователя способом отражать даже сложные и нестандартные операции по НДС.

При этом в системе также заложено множество проверок, помогающих не допускать ошибки при отражении операций. Однако, к сожалению, все предусмотреть нельзя и ошибки вследствие человеческого фактора все же могут возникать.

Способ проверки отчетности по НДС, описанный в данной статье, поможет пользователю выявить наличие таких ошибок в учете и понять, какие разделы учета по НДС необходимо перепроверить.

Кроме того, данный способ не отнимает много времени – потратив буквально полчаса, бухгалтер понимает, все ли правильно отражено в программе в части НДС или же нужно перепроверить какие-то моменты и начать использовать инструменты детального анализа и поиска ошибок по НДС.

Источник: https://open-budget.ru/public/635324/

Заполнение декларации по НДС в 2020 году: порядок, инструкция

Декларация по НДС в 2020 году: как проверить правильность заполнения

Грамотное заполнение декларации по НДС — необходимое условие возврата этого налога компании. Многие бухгалтеры допускают неточности в данном документе, а иногда и явные ошибки, что автоматически осложняет всё администрирование НДС.

О правилах заполнения

Как правило, большинство ошибок возникает по причине банальной невнимательности: неточно проведенные расчёты, ошибки во внесении кодов могут привести к тому, что налог на добавочную стоимость надолго превратится для компании в настоящую проблему.

Для того чтобы избежать неприятностей, связанных с НДС, в первую очередь следует обеспечить грамотное заполнение соответствующей налоговой декларации. Ниже приведено подробное описание всех разделов декларации и правил их заполнения, основанное на приказе МинФина и ФНС от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558@.

К содержанию

декларации

Чтобы правильно понимать схему заполнения декларации необходимо точно знать, какую информацию должен содержать каждый раздел документа. Рассмотрим их:

Титульный лист. Правила заполнения декларации по НДС чётко определяют, что титульный лист должен быть заполнен в любом случае.

Раздел 1 — суммарный объём налога (по данным налогоплательщика), который должен быть уплачен в бюджет.

Раздел 2 — объём налоговых отчислений, которые должны быть перечислены в бюджет по данным налогового агента.

Раздел 3 — расчёт налоговых отчислений, которые подлежат уплате по операциям, облагаются нулевой ставкой НДС в соответствии со ст.164 Кодекса, пункты 2-4.

  • приложение 1: НДС, подлежащий уплате в бюджет по причине восстановления за текущий и предыдущие годы;
  • приложение 2: расчет суммы НДС по операциям продажи товаров и услуг, передаче прав собственности, и НДС, подлежащего вычету иностранным резидентом, действующим на территории России через собственные представительства.

Раздел 4 — расчёт налога по коммерческим операциям, к которым документально обосновано применение ставки НДС, равной нулю.

Раздел 5 — расчёт налоговых вычетов, применимых к налогообложению коммерческих операций, к которым подтверждено либо не подтверждено применение нулевой ставки НДС.

Раздел 6 — расчёт налога по коммерческим операциям, к которым документально не обосновано применение нулевой ставки.

Раздел 7 — коммерческие операции, которые:

  • не подлежат налогообложению;
  • не признаны налогоплательщиком;
  • осуществлены на территории, которая не принадлежит Российской Федерации;
  • оплата будущих поставок товаров (услуг), которая будет осуществлена не раньше, чем через шесть месяцев.

Раздел 8 – сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период. Приложение 1 к разделу 8 – сведения из дополнительных листов книги покупок.

Раздел 9 – сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период. Приложение 1 к разделу 9 – сведения из дополнительных листов книги продаж.

Раздел 10 – сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период.

Раздел 11 – сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период.

Раздел 12 – сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса.

Инструкция по заполнению декларации по НДС гласит, что обязательными для заполнения всеми налогоплательщиками являются титульный лист и первый раздел.

Остальные разделы декларации должны быть включены в состав документа только в том случае, если этого требует присутствие в деятельности субъекта предпринимательской деятельности операций, которые попадают под действие соответствующих законов и нормативных актов.

К содержанию

Требования разделов

Декларация по НДС сдаётся в той форме заполнения, которую требует система налогообложения, применяемая к налогоплательщику, а также типы операций, совершённые за подотчётный период.

При отсутствии на протяжении отчётного периода операций, которые требуют отражения во всех разделах декларации, её подача не является обязательной, а налоговая отчётность по НДС при этом может быть подана в упрощённом виде.

Декларация по НДС, порядок заполнения которой чётко выдержан, будет с лёгкостью принята налоговой.

К содержанию

Раздел 1

Если во время подотчётного периода производились лишь операции следующих видов:

  • не подлежащие обложению НДС;
  • операции, которые осуществлены не на территории РФ;
  • операции, которые не являются объектом налогообложения;
  • коммерческие операции, при которых изготовление товаров и услуг занимает больше шести месяцев,

тогда заполняются лишь разделы 1 и 7 и титульный лист. Причём в разделе 1 нужно поставить прочерки в строках декларации.

Если счёт-фактура выставляется с выделением НДС организацией или ИП, который:

  • не является плательщиком НДС как сельскохозяйственный производитель, согласно главе 26.1 Кодекса;
  • перешёл на УСН;
  • перешёл на уплату ЕНВД для определённых видов деятельности,

то подаётся только раздел 1 и титульный лист.

Когда счёт-фактура был выставлен организацией или ИП, которые, согласно статье145 Кодекса, освобождены от уплаты НДС, тогда в налоговой декларации нужно заполнить только раздел 1 и титульный лист.

Если счёт-фактура выставлен ИП или организацией, которые являются плательщиками НДС при осуществлении коммерческой сделки, освобождённой от уплаты налога, согласно пунктам 1-3 статьи 149 Кодекса, или при виде деятельности, которая облагается ЕНВД, согласно главе 26.3, и при этом отсутствуют другие операции, то предоставляется также только раздел 1 и титульный лист.

К содержанию

Раздел 2

Должен заполняться только лицами, которые исполняют обязанности налоговых агентов согласно ст.161 Кодекса. Когда налогоплательщик имеет статус налогового агента и на протяжении налогового периода были осуществлены лишь операции согласно ст.

161 Кодекса, то необходимыми к заполнению являются только раздел 2 и титульный лист. Если налогоплательщиком-налоговым агентом на протяжении налогового периода осуществлены операции согласно ст.

161 Кодекса и операции, которые не облагаются налогообложением или освобождены от него, то обязательно нужно заполнять разделы 2, 7 и титульный лист.

В случае, когда налогоплательщик является налоговым агентом, но не относится к плательщикам НДС, поскольку он перешел на:

  • налогообложение для производителей сельскохозяйственной продукции;
  • УСН;
  • единый налог для определённых видов деятельности,

то заполняются только раздел 2 и титульный лист.

Если налогоплательщик является налоговым агентом, но он при этом, согласно ст.145 Кодекса, освобождается от уплаты НДС, тогда заполняться должны раздел 2 и титульный лист.

Если выполнение обязанностей налогового агента передано иностранной компании, имеющей представительства на территории Российской Федерации, то раздел 2 должен быть заполнен тем отделением, которое уполномочено материнской структурой на уплату НДС по операциям всех отделений, работающих на территории НДС. При этом данный раздел должен заполняться только в отношении представительств, у которых имеется обязанность выступать в качестве налогового агента. Такая система декларирования называется централизованной.

К содержанию

Раздел 3

Обязателен к заполнению и включению в декларацию, если на протяжении налогового периода были осуществлены операции, облагаемые НДС, согласно пунктам 2-4 ст.164 Кодекса. В тех случаях, которые оговорены пунктом 6 ст.171 Кодекса, заполняется приложение №1 раздела 3.

Иностранная организация, которая имеет подразделения на территории РФ и относится к плательщикам НДС, обязана подавать в декларации приложение № 2 раздела 3.

К содержанию

Раздел 4

Включает в себя информацию об операциях, освобождённых от уплаты НДС, а также об операциях, которые облагаются нулевой ставкой.

К содержанию

Обоснование применения нулевой ставки НДС

Для документального обоснования нулевой ставки и вычета налога при совершении продаж товаров и предоставлении услуг, согласно подпунктам 1-6 и 8-10 п.1 ст.164 Кодекса, вместе с предоставлением раздела 4 должны быть предоставлены документы, которые предусмотрены в ст. 165 Кодекса.

Для документального обоснования нулевой ставки и вычета налога при осуществлении продаж товаров и предоставления услуг, согласно подпункта 7 п.1 ст.

164 Кодекса, вместе с предоставлением раздела 4 нужно предоставить документы, которые подтверждают соответствие объекта сделки Постановлению правительства РФ № 1033 от 30.12.

2000 «О применении нулевой ставки при реализации товаров для официального использования дипломатическими представительствами».

Источник: https://ipinform.ru/otchetnost-i-uchet/otchtetnost-ip/zapolnenie-deklaracii-po-nds.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.