+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Бланк и образец заполнения 3-НДФЛ в 2018 году

Содержание

Заполнить 3-НДФЛ онлайн

Бланк и образец заполнения 3-НДФЛ в 2018 году
Заполнить онлайн через ФНСЗаполнить онлайн через ГосуслугиЗаполнить онлайн через НДФЛ Сервис

Заполнить 3-НДФЛ нужно согласно всем нормам НК и действующего законодательства. Форму составляют с целью уплаты налогов в государственную казну или для возврата части уплаченных средств.

Декларация 3-НДФЛ заполняется онлайн, на сайте налоговой, либо самостоятельно, используя программное обеспечение. В 2019 году налоговую декларацию заполнить очень просто, посмотрите на примере, как выполняется эта процедура с помощью программы:

Заполнить 3-НДФЛ с помощью программы

Заполнение 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика

Заполнить 3-НДФЛ через личный кабинет ФНС

Готовые примеры заполнения 3-НДФЛ

На официальном сайте налогоплательщика имеются готовые примеры заполнения декларации 3-НДФЛ, с ними вы можете ознакомиться по этой ссылке.

Тонкости заполнения документа

Хорошим помощником в формировании справки является приложение «Декларация», его можно скачать на официальном сайте ФНС.

При составлении 3-НДФЛ вручную необходимо учесть некоторые тонкости:

  • поля для текстов и чисел начинают заполнять слева, писать нужно заглавными буквами;
  • если остаются пустые строки, необходимо оставить там прочерки;
  • при пропуске пунктов необходимо оставить прочерки во всех свободных ячейках.

В документ вписывают полную сумму до копеек, кроме графы НДФЛ. Здесь вычисления округляются до рубля. Указание доходов и расходов нельзя указывать в иностранной валюте, необходимо перевести сумму в рубли по действующему курсу на момент заполнения декларации.

Важна и нумерация страниц, которая начинается с числа 001 и идет по порядку в поле «Стр.». Данные, которые налогоплательщик вносит в декларацию, должны быть подлинными и заверены подтверждающими документами.

Инструкция составления 3-НДФЛ

Нельзя допустить в документе исправлений или ошибок. Необходимо писать только черными или синими чернилами (при самостоятельном заполнении декларации).

Оформление шапки налоговой декларации

  1. Пункт ИНН должен содержать информацию об идентификационном номере налогоплательщика.
  2. В номере корректировки указывается код 000, если документ подается первый раз. Если в орган представляется исправленный вариант формы, здесь прописывают шифр 001.

  3. Под понятием налогового периода подразумевается отрезок времени, за который человек представляет отчет: за 12 месяцев – ставят код 34, первый квартал проходит од шифром 21, 6 месяцев – 31, 9 месяцев – 33.
  4. В разделе отчетного периода указывается предыдущий год, за который и происходит уплата налога.

  5. В поле налогового органа вписывают четырехзначный код того представительства, куда налогоплательщик подает отчетность: первые 2 цифры – номер региона, а вторая пара – код налоговой службы.

Информация о плательщике

В поле кода страны указывают шифр страны гражданства налогоплательщика. Кодировка для России – 643. Если заявитель не имеет гражданства, его отмечают номером 999.

В поле категории физического или юридического лица необходимо вписать соответствующий шифр:

  • 720 для ИП;
  • код 730 присвоен лицам, занимающимся частной практикой;
  • 740 отвечает за адвокатскую деятельность;
  • физические лица числятся под кодом 760;
  • фермеры проходят по базе под шифром 770. 

Информация с личными данными вписывается в документ точно и правильно, согласно документу, удостоверяющему личность.

Статус заявителя оформляется одной из цифр: 1 – для резидента страны, 2 – для иностранцев или граждан РФ, которые меньше 183 дней пробыли на родине.

Данные о телефоне

Новая форма не включает строк для предоставления информации о месте проживания и регистрации – эти данные указывать нет необходимости, но поле с номером контактного телефона должно быть заполнено в обязательном порядке. Можно указать мобильный или стационарный номер, при необходимости, с кодом города.

Кто должен оставлять подпись и как датируется документ?

Титульный лист должен содержать информацию о количестве страниц, которые были заполнены, о числе приложений, т.е. подтверждающих документов.

Дата проставляется в левом нижнем углу формы под кодом 1 – для налогового агента и шифром 2 – для доверенного представителя. Последнему необходимо прикрепить к форме 3-НДФЛ документ, который подтверждает его полномочия.

Ошибки при заполнении формы

Чаще встречаются технические ошибки, которые касаются невнимательности налогоплательщика: листы без подписи, отсутствие подтверждающих документов и т.д.

Среди погрешностей, связанных с некорректным заполнением декларации, можно выделить три самые распространенные:

  1. указания числа 1 в строке с номером корректировки при первичном обращении в налоговый орган (нужно писать 0);
  2. неверный шифр ОКТМО;
  3. некомпетентность в применении правил и законов для вычета налога.

Вышеперечисленные недочеты не критичны. В худшем случае у заявителя просто не примут декларацию.

К серьезным нарушениям относят неполное предоставление данных и частичное заполнение пунктов формы 3-НДФЛ.

Халатность в оформлении может привести к тому, что налоговый инспектор неправильно обработает информацию и не произведет вычет, а обратится к вам с требованием уплатить налог в государственную казну.

Порядок составления документа зависит от цели, которую заявитель преследует при оформлении справки. Бланк состоит из 19 листов, физическое лицо заполняет только те страницы, которые ему необходимы.

Источник: https://AktBuh.ru/3-ndfl/630-zapolnit-3-ndfl-online.html

Справка 3 НДФЛ по новой форме 2018: бланк и образец заполнения

Бланк и образец заполнения 3-НДФЛ в 2018 году

Год документа: 2019

Группа документа: Справки

Вид документа: Справка

Форматы для скачивания: DOC, EXCEL, PDF

Чтобы задекларировать дополнительные доходы физическомулицу (ФЛ) понадобится справка 3 ндфл (новая форма 2018). Бланк и образецзаполнения немного изменены с 01.01.2019. Это значит, что при отчете передФедеральной налоговой службой (ФНС далее) за доходы, полученные в 2018 г. нужноиспользовать новую форму, иначе справку вернут назад.

ФНС практически каждый год оптимизирует формы и порядокдокументооборота, поэтому в 2019 г. не обошлось без изменения справки 3-НДФЛ.

Давайте подробнее рассмотрим, зачем составляется 3-НДФЛ,как правильно заполняется и в какие сроки подается бумага, из каких разделовсостоит.

За предоставление неверных данных, неуплату налога на доходыфизических лиц или полное непредставление декларации на частных лиц и ИП,которые обязаны отчитываться и платить налоги, накладываются штрафные санкции.

Более подробно рассмотрим этот вопрос в конце статьи, причем сразу в трехслучаях.

Виды иособенности

У справки 3-НДФЛ нет никаких разновидностей: ФНСустановлена единая форма, которая подается в налоговую службу по меступостоянной регистрации. Но отчитываться по бумаге должны только определенныекатегории налогоплательщиков:

  • частные лица, которые стоят на учете в качествеИП;
  • ФЛ, которые помимо основного вида заработкаимеют дополнительный источник дохода (которые облагаются налогом);
  • нотариусы, адвокаты и лица, ведущие частнуюпрактику.

Для ИП, нотариусов, репетиторов и прочих представление 3-НДФЛ и уплата налога – обязательные процедуры.

Для физических лиц, которые не зарегистрированы ИП, неведут частную практику, уплата налогов по 3-НДФЛ за 2018 и отчетность по образцусправки имеет особенности.

  1. Если работник трудоустроен по найму, то за его основной заработок отчитывается его наниматель. Организация же выступает для такого гражданина налоговым агентом: отчитывается по форме 2-НДФЛ, насчитывает и перечисляет в бюджет налог со своих подчиненных за доходы физических лиц.
  2. Гражданину необходимо платить налог за 3-НДФЛ, если у него имеются дополнительные источники доходов.
  3. Частное лицо хочет получить налоговый вычет.
  4. Вне зависимости от цели представления декларации, гражданин самостоятельно должен отчитаться перед налоговой.

В отличие от 2-НДФЛ, форма 3-НДФЛ имеет только одинобразец, который установлен приказом ФНС, в нем же представлен порядокотражения данных.

В каких случаях подается декларация 3 ндфл

3-НДФЛ как отчет нужен только налоговой: служитотображением полученных доходов, и насчитанных налогов на такие заработки,поэтому называть такой документ правильнее будет декларация, чем справка.

Бумага составляется в двух случаях:

  • когда резиденту нужно отчитаться о полученныхдоходах и оплатить причитающиеся за них налоги;
  • когда гражданину причитается налоговый вычет.

Новая форма 3-НДФЛ подается уже за 2018 г. Ее бланк и образец заполнения есть в интернете. Документ также представлен бесплатно на нашем сайте.

Получение дохода

ИП, адвокаты, нотариусы, репетиторы и прочие категориилиц по 3-НДФЛ отчитываются о своем основном виде дохода.

ФЛ по 3-НДФЛ отчитывается о разовых или постоянныхисточниках доходов, которые, в основном, являются дополнительными. Это могутбыть:

  • сдача в аренду жилых и нежилых помещений(источник заработка может быть основным и единственным, если помимопредоставления помещений в аренду человек нигде не трудоустроен и не занимаетсяпредпринимательской деятельностью);
  • продажа собственности, которая была во владениименее 3-х лет (разовый доход);
  • получение дивидендов по акциям;
  • продажа ценных бумаг;
  • крупный выигрыш. В денежном выражении это суммыот 4 до 15 тыс. р. Менее 4-х тысяч налог не насчитывается, более 15 тыс. р. –обязанность об уплате возлагается на владельца лотереи или компанию, котораяпроводила рекламную игру;
  • получение имущества по договору дарения отнеблизкого родственника или постороннего человека.

Также по 3-НДФЛ должны отчитываться граждане РФ, которыеполучают доходы за рубежом.

Основная ставка платежей установлена на уровне 13% отсуммы дохода.

Например, вы получили от аренды квартиры за 2018 г. доходв размере 200 000 р. Налоговый платеж за отчетный год составит:200 000*13%=26 000 р. (если никаких вычетов не предусмотрено).

Получениеналогового вычета

Декларация понадобится, если человек желает вернуть частьили всю сумму налогового платежа. Но для этого должны быть законные основания.Вычет полагается, если:

  • у гражданина платно обучается ребенок илиблизкий родственник;
  • гражданин получал медицинские услуги (лечение,реабилитация и прочее);
  • открыл инвестиционный счет;
  • производил добровольные перечисления впенсионный фонд;
  • покупал недвижимость;
  • оформлял ипотечный кредит;
  • отчислял деньги на благотворительные цели,помогал некоммерческим образованиям, занимающимся социальной деятельностью.

Сроки подачиформы 3 НДФЛ и уплаты налога

Срок декларационной кампании определяет, чтопредставление сведений в ФНС осуществляется с 1 января по 30 апреля. То есть,на составление и передачу документа дается 4 месяца. За просрочку отчетностинакладываются штрафные санкции (об этом поговорим подробнее в конце статьи).

Важно! Отчитаться по доходам за 2018 г. нужно не позднее 30 апреля 2019 г. Поскольку день выпадает на вторник, никаких переносов не предвидится.

Если ФЛ не имеет дополнительных источников доходов, непродавало недвижимость и ничего не получало по договору дарения, но ему можнополучить налоговый вычет, закон не ограничивает в датах срок подачи 3-НДФЛ.

Нужно учитывать, возврат налогового вычета актуален только в течение трехпоследних лет. Если ФЛ приобрело недвижимость в ипотеку в 2015 г., в 2019 г. вычетему не вернут.

Получить деньги он имел право только до 2018 г.

Способы отчетаперед налоговой службой

Резиденту предлагается три способа передачи отчета вналоговую службу (НС):

  • при личном посещении. Декларация подается вбумажном варианте и заполняется вручную или на компьютере, но распечатываетсяна принтере;
  • передача в электронном варианте: на сайте ФНСчерез программу «Декларация» (она бесплатная) или на сайте Госуслуг. И там, итам требуется регистрация, для подписи используется электронная цифроваяподпись;
  • передача документов по почте. Оформляетсязаказное письмо с описью прилагаемых документов.

Выше представлены основные способы подачи. ФЛ такжепредлагается передать документы через своих представителей. Это должны бытьлица, которые действуют по доверенностям, подписанным нотариусом. Доверенныйчеловек лично передает декларацию в НС. Для передачи по почте доверенностьникто не проверит, но подписать 3-НДФЛ, как и опись содержимого письма, обязансам налогоплательщик.

Если возникают трудности с составлением – можнообратиться за бухгалтерскими услугами в специализированные фирмы.

Нормативноерегулирование

Приказ ФНС (действующий – от 3 октября 2018 г. N ММВ-7-11/569@)   Определяет порядок заполнения, устанавливает форму, способы передачи, правильность указания сведений
Налоговый кодекс РФ (НК) Глава 23 целиком. Регулирование налога на доходы физических лиц (НДФЛ)
Отдельные положения Трудового кодекса (ТК) Правовое регулирование таких налогооблагаемых единиц как оклад, начисления за сверхурочную и работу в выходные и праздничные дни, начисление отпускных и прочее
Положения по бухгалтерскому учету Определение отражения НДФЛ в бухучете
Рекомендации по ведению бухучета
Локальные нормативные акты, установленные в организациях

Правилазаполнения декларации

В зависимости от формы представления данныхустанавливаются свои правила заполнения сведений.

Для бумажного варианта:

  • недопустима двусторонняя печать бумаги;
  • не принимаются справки с исправлениями,помарками, дефектами печати;
  • справка печатается черными или синими черниламикартриджа. Если заполняется вручную – применяются те же цвета ручки;
  • в одной ячейке ставится одна буква или цифра,заполняется все печатными прописными символами;
  • значения выравниваются по левому краю, еслиячеек больше, чем надо для заполнения, в остальных ставятся прочерки(СИДОРОВ—), в печатной версии выравнивание происходит по правому краю;
  • суммы налоговых платежей округляются до целых.Действуют простые правила округления (более 50 копеек – до 1 рубля);
  • суммовые значения доходов указываются сточностью до одной копейки.

Основные правила установлены в Приказе ФНС, документ есть в свободном доступе сети интернет.

Пошаговаяинструкция по заполнению декларации 3 ндфл

Документ состоит из титульного листа (общая информация оплательщике, регистрации как ИП и прочее), двух разделов с расчетом доходов иналога, а также приложениями.

Титульный лист

Первая страница декларации, заполняются общие сведения о ФЛ(ФИО, сведения о рождения, информация из паспорта или другого удостоверяющегодокумента). Сверху проставляется номер налогоплательщика и порядковый номерстраницы (для титульной – 001).

Почти все сведения заполняются налогоплательщиком итолько нижний правый блок – сотрудником налоговой.

Листы А-И

В отчетах до 1 января 2019 г. заполнялись листы, начинаяс А и заканчивая И (по необходимости). В них рассчитывались необходимые суммывычетов, отражались суммы не облагаемых налогами доходов, источники поступленияв РФ и из-за рубежа.

Начиная с подачи декларации за 2018 год (с 1 января 2019г.) эти листы в образце справки 3-НДФЛ упразднены. Вместо них заполняютсяприложения (их предусмотрено восемь).

Если резидент получал заработок за пределами РФ – емунеобходимо заполнить Приложение 2. ИП, адвокаты, репетиторы заполняютПриложение 3, если гражданин хочет получить социальный вычет – ему понадобитсяПриложение 5.

Раздел 2

Рассчитывается налоговая база – сумма, с которой будетуплачен налог. Значения доходов указываются с копейками, налоги округляются доцелых чисел. Определяется платеж в бюджет.

Раздел 1

Указываются сведения по кодам и заполняются ужерассчитанные суммы налога (те, что нужно уплатить или те, что подлежат возвратуиз бюджета). Именно поэтому раздел 1 заполняется после второго. Рассчитанные вовтором разделе суммы переносятся в первый.

Важно! Каждая страница нумеруется, сверху проставляется номер налогоплательщика и ФИО, снизу ставится подпись.

Ответственность налогоплательщика и штрафы

На налогоплательщиках лежит обязанность за отчетностьперед налоговой и необходимость оплаты перед бюджетом. Если это не выполнить –к лицам применяются штрафные санкции.

Декларация небыла подана вовремя и налог не был уплачен

Если декларация не подана или подана с опозданием –накладывается штраф в размере 5% от суммы налога (насчитывается за каждыймесяц). Максимальное значение – 30%, но не менее 1 000 российских рублей.

За неуплату налога санкция увеличивается до 20% от суммынеоплаченного налога, если НС удастся доказать умышленность действий, тонасчитают и все 40%.

А при неуплате больших сумм грозит уголовнаяответственность (более 600 тыс. р.)

3 ндфл не былаподана вовремя, но налог платить не нужно

Есть такие ситуации, когда налоговый вычет покрываетсумму налога. Или налогооблагаемого дохода нет. К примеру, Петров купил машинуза 300 тыс. р. и через год продал ее за 200 тыс. р.

По идее, он должен уплатитьНДФЛ, потому что владел собственностью менее 3-х лет, но по факту дохода он неполучил, поэтому ничего платить не должен. Но отчитаться в НС обязан, для этогопредставляется нулевая декларация.

Штраф за непредставление – 1 000 р.

Декларация 3ндфл подана, но налог вовремя не уплачен

За это начисляется штрафная санкция, зависящая от ставкирефинансирования. Уплатить начисленный налог нужно не позднее 15 июля 2019 г.Если не заплатить вовремя, то за каждый день насчитывается пеня, она зависит отставки рефинансирования. (1/300 за день).

Еще один важный момент: если Вы вовремя не отчитались, ноуспели сдать 3-НДФЛ до того, как НС обнаружила это и уведомила Вас, штрафныхсанкций для Вас не полагается.

Пример заполнения и образец новой формы за 2018 посправке 3-НДФЛ, официальный бланк можете скачать у нас бесплатно.

Статья закончилась, но вопросы остались? Уточните их у юриста в нашем бесплатном чате.

Скачать документы

Если вы не нашли ответ на свой вопрос или остались недопонимания, обратитесь за бесплатной консультацией к юристу в чате на нашем сайте

Порядок заполнения справки 3 НДФЛ
Бланк справки 3 НДФЛ
Пример заполнения справки 3 НДФЛ

Источник: https://Dogovory.com/spravki/2164-spravka-3-ndfl-po-novoj-forme-2018-blank-i-obrazets-zapolneniya.html

Декларация 3-НДФЛ 2018: образец заполнения, бланк

Бланк и образец заполнения 3-НДФЛ в 2018 году

Граждане РФ ежегодно уплачивают сборы по дополнительной прибыли, которую получают с продажи имущества, вознаграждений, выигрышей в лотерею, компенсаций и прочего. Для полноценного отчета по уплате налога в текущем году используется декларация 3 НДФЛ 2018.

Также физические и юридические лица отчитываются перед государством за другую прибыль, предоставляя заполненные декларации:

  • граждане уведомляют налоговую службу о предполагаемой прибыли (4-НДФЛ);
  • предоставляют подсчет суммарного размера налоговых сборов (6-НДФЛ);
  • сдают заполненный формуляр о прибыли с места работы (2-НДФЛ).

Налоговый кодекс РФ регулярно претерпевает изменения, поэтому налоговые декларации в 2018 году поменяли содержание, а также ФНС установила сроки и правила сдачи отчетности.

Факт уплаты налоговых средств по дополнительной прибыли физлиц регулирует законодательство РФ. Также и обновленный формуляр регламентирован Приказом об утверждении новой формы 3 НДФЛ за 2018 год, который подписала ФНС России 25 октября 2017 года и ознаменовала № ММВ-7-11/671.

Законодательные изменения

Бланк отчетности на прибыль физлиц — налоговая декларация 2018 года — поменялся согласно законодательству РФ. По Приказу ФНС России № ММВ-7-11/822 от 25.10.2017, форма 3 НДФЛ 2018 года изменилась следующим образом:

  • в титульном листе убрали информацию об адресе местонахождения плательщика сборов и добавили строчку для указания контактного номера телефона;
  • при заполнении формуляра 3НДФЛ для налогового вычета в 2018 году ориентируются на обновленную формулу подсчета суммарного размера во втором параграфе. Цифры заменены: 2.5 — 2.3, 2.6 — 2.4, 2.8 — 2.6, 2.9 — 2.7, 3.5.1 — 3.6.1;
  • при подсчете возврата части налоговых средств за приобретенное либо построенное жилище или другое имущество в параграфе Д1 информация о плательщике указывается согласно Приложению 2 к Приказу № ММВ-7-11/822. А при подсчете суммы остаток вычитаемых средств по уплате за кредит либо перенесенный на будущий период не учитывается;
  • подсчитывая суммарный размер стандартных и социальных вычитаемых налоговых средств в параграфе Е1, плательщик не указывает количество месяцев, за которые гражданину начислилось 350 000 рублей и более. Соответственно, изменилась формула расчета общей суммы возмещения. Также справка 3 НДФЛ 2018 года требует вписать в раздел Е1 информации о средствах, потраченных на независимую экспертизу собственной квалификации;
  • подсчитывая прибыль, которая подлежит оплате сбора, в 2018 году учитывают дополнительные показатели: суммарный размер инвестиционной прибыли, а также доход от совершенных операций с акциями и финансовым договорам в параграфе З. Цифры в декларации поменялись соответственно;
  • указывая сведения о прибыли от отношений с инвестиционными компаниями в параграфе И, граждане учитывают суммарный размер возмещения налоговых средств от инвестиций, тем самым меняется формула подсчета общего размера сумм.

Более подробно все перемены в бланке декларации 3 НДФЛ на 2018 год описаны в Приложении 7 Указа налоговой службы России № ММВ-7-11/822. Приложение 8 указанного закона предлагает обзор изменений в формуляре для предоставления в электронном формате.

Способы заполнения и подачи

Налоговая служба предоставляет три варианта подачи заполненной декларации и уплаты сбора теми же способами. Варианты сдачи декларации 3-НДФЛ:

  • через электронный сервис на официальном портале налоговиков. Нужно поэтапно указать сведения в предложенных полях и нажать кнопку «Оплатить». После процедуры декларация заполнится автоматически, и сумма сбора перейдет в «кассу» ФНС;
  • в бумажном виде. Предварительно на официальном портале налоговой плательщик узнает реквизиты ИФНС. В этом случае плательщик самостоятельно относит документацию в налоговый орган;
  • в электронной форме по программе «Декларация 2017». Для этого сервис предлагает скачать ПО, загруженное на официальном портале. Заполнив формуляр через ПО, плательщик отправляет результат по электронной почте.

Правильное оформление формуляра регламентируется Приказом МНС РФ № БГ-3-04/592 от 24.10.2002. Согласно этому указу физлицо:

  1. Оформляет только те параграфы и разделы, которые соответствуют декларированной прибыли или возмещению сумм.
  2. Подобранные страницы нумерует последовательно: 02, 03 и т. д. Титульный лист не нумеруется.
  3. заполняет согласно законодательству РФ, так как любая опечатка или подобная ошибка ведет к отказу в приеме документации, а исправление требует времени, что может привести к просрочке и соответствующему штрафу.

Для безошибочного заполнения формуляра КНД 1151020 рекомендовано к просмотру видео «Как заполнить декларацию 3-НДФЛ» в программе 1С.

Список документов к бланку 3-НДФЛ

Если гражданин планирует не только оплатить налоговые средства, но решил и возместить сумму, то помимо самого бланка КНД 1151020, физлицу требуется собрать пакет документов. В зависимости от вида вычитаемых сумм формируется пакет бумаг. Типы вычетов и соответствующая документация:

Тип налогового возвратаПакет документов
За приобретение жилища (квартира, дом и прочее) в новом доме (новостройка)
  • копии: паспорта, ИНН, кредитного договора (если ипотека или заем), контракта о покупке жилья, акта передачи жилой площади нынешнему владельцу, банковских справок, чеков, приходников, которые подтверждают факт оплаты;
  • заполненная 3-НДФЛ;
  • 2-НДФЛ от работодателя;
  • заявка на возмещение налоговых средств;
  • банковская справка с суммой, которую гражданин уплатил по процентам за год.
За приобретение жилища на вторичном рынке
  • копии: сертификата о принадлежности жилища плательщику сбора, платежной документации, паспорта, ИНН, кредитного договора (при наличии ипотеки);
  • оформленная 3-НДФЛ;
  • 2-НДФЛ с работы;
  • заявление на возмещение средств;
  • банковская справка с указанием суммы уплаченных процентов за период, соответствующий периоду подачи КНД 1151020.
За покупку земли
  • копии: сертификата о принадлежности участка плательщику, на котором построено жилье, сертификата о собственности на землю, платежной документации, паспорта, ИНН;
  • заполненная 3-НДФЛ;
  • заявление на возмещение средств;
  • 2-НДФЛ с работы.
За лечение
  • копия: паспорта, контракта с клиникой, платежки на медуслуги, покупку лечебных препаратов, контракт ДМС или полиса, лицензия медучреждения (если сведения указаны в договоре, то необязательно);
  • справка об уплате услуг медучреждения;
  • заполненная 3-НДФЛ;
  • 2-НДФЛ с работы;
  • заявление на возмещение денег;
  • справка, которая подтверждает родство с человеком, если средства возмещаются за лечение родственника.
За учебу
  • копии: договора с ссузом, вузом, лицензия образовательного учреждения, заверенная копия паспорта;
  • платежки;
  • заполненная 3-, 2-НДФЛ;
  • заявление на возврат денег.

За обучение ребенка дополнительно:

  • копия свидетельства о рождении ребенка;
  • справка об очном обучении.

За обучение брата либо сестры дополнительно:

  • заверенные копии: свидетельства о рождении родственника и плательщика сбора;
  • справка из вуза, ссуза о том, что гражданин обучается на очной основе.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/deklaracia-3-ndfl-2018

Инструкция и образец заполнения 3-НДФЛ в 2018 году | Контур.НДС+

Бланк и образец заполнения 3-НДФЛ в 2018 году

Предприниматели на ОСНО, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой, должны подать декларацию 3-НДФЛ. Эта обязанности есть и у граждан, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, если они продали имущество, получили дорогостоящие подарки и в некоторых других случаях. О правилах заполнения и подачи формы 3-НДФЛ наш сегодняшний материал.

3-НДФЛ: Кто должен подавать

Все доходы физических лиц облагаются в России налогом. Граждане, работающие по найму, получают заработную плату, уменьшенную на его сумму. В этом случае исчислением, удержанием и перечислением в бюджет занимается работодатель, который является налоговым агентом по НДФЛ своих работников.

Но бывает, что доходы физлицом получены самостоятельно. В отношении таких доходов налогового агента нет, поэтому обязанность исчисления и уплаты НДФЛ ложится на самого гражданина. Например, это случаи, когда физическое лицо, не осуществляющее предпринимательскую деятельность:

  • реализовало принадлежащее ему имущество;
  • получило доход от его сдачи в аренду;
  • получило доход по иным договорам гражданско-правового характера (если лицо, которое этот доход выплатило, не является налоговым агентом по НДФЛ);
  • получило в подарок дорогостоящее имущество не от близкого родственника;
  • иным способом самостоятельно получило доход, облагаемый НДФЛ.

Отдельная категория граждан — налоговые резиденты РФ, которые в отчетном году получили доходы за пределами страны. Отметим, что налоговыми резидентами признаются лица, которые прожили в России не менее 183 дней в году, при этом источники их доходов находились за границей.

Во всех этих случаях гражданин (налоговый резидент) должен самостоятельно уплатить налог со своих доходов и отчитаться в ИФНС по форме 3-НДФЛ.

Итак, первая группа лиц, которые подают рассматриваемую форму — это физические лица (не ИП), получившие доход без налогового агента.

Вторая группа — это лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью, а именно:

  • индивидуальные предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения;
  • адвокаты, нотариусы и некоторые другие лица, занимающиеся частной практикой;
  • главы крестьянских фермерских хозяйств.

Назначение декларации 3-НДФЛ заключается в информировании ИФНС о доходах физического лица. Это необходимо, чтобы:

  • налоговые органы проконтролировали правильность уплаты им НДФЛ;
  • гражданин мог получить налоговый вычет.

Форма декларации

Действующая форма 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@.

Это многостраничный бланк, который состоит из титульного листа, двух разделов и листов приложений. Причем приложения составляют большую часть декларации.

Заполнять их нужно в зависимости от наличия сведений. А вот Титульный лист, Раздел 1 и Раздел 2 заполнять должны все налогоплательщики.

Скачать форму 3-НДФЛ в формате .PDF

Сроки отчетности

В общем случае 3-НДФЛ подается до 30 апреля следующего года. То есть за доходы, полученные физлицом в 2017 году, следует отчитаться до 30 апреля 2018 года. Этот срок относится к случаям, когда отчет подается с целью декларирования доходов. Если же физлицо сдает форму для получения вычетов, то никаких сроков нет — это можно сделать в любое время.

Куда и как подать 3-НДФЛ

Форма подается в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика, то есть по месту жительства физического лица. Способы подачи стандартные:

  • в территориальный орган ФНС лично;
  • через представителя по нотариальной доверенности;
  • по почте;
  • в электронной форме через сайт ФНС либо при помощи онлайн-сервисов.

Ответственность

Неуплата НДФЛ карается штрафом в размере 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки. Просрочка считается со дня после истечения срока уплаты налога. При этом считаются как полные, так и неполные месяцы.

Если 3-НДФЛ не подана, то штраф зависит от того, присутствует ли в ней налог к уплате или нет:

  • если налога нет, последует штраф 1 тыс. рублей;
  • если НДФЛ к уплате есть, то штраф составить до 30% от его суммы.

Общие правила

Бланк декларации можно заполнить:

  1. Вручную. Необходимо использовать синие или черные чернила. Поля заполняются слева направо с крайней ячейки. Информацию необходимо указывать печатными символами по образцу с сайта Налоговой службы. В пустых ячейках ставятся прочерки. В полностью пустых полях также должны стоять прочерки в каждой ячейке.
  2. На компьютере. Текст в полях формы должен быть выровнен по правому краю. Рекомендуемый шрифт — Courier New размером 16-18.

Вне зависимости от способа заполнения, необходимо придерживаться следующих правил:

  • если страниц раздела не хватает, нужно использовать дополнительные;
  • все суммы, кроме налога, указываются с копейками;
  • сумма налога округляется по стандартным правилам (до 50 к. — отбрасывается, 50 к. и более — округляется до рубля);
  • если в декларации отражаются доходы, полученные в иностранной валюте, их следует перевести в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения;
  • страницы формы следует пронумеровать в специальном поле «Стр.», при этом номер «001» присваивается титульному листу;
  • необходимо приложить документы (копии), подтверждающие отраженные в декларации сведения (их также можно перечислить отдельным списком в произвольной форме);
  • на титульном листе указывается количество листов декларации и количество дополнительных (подтверждающих) документов.

Заполнение титульного листа

Самая верхняя строка титульного листа, а также всех прочих листов в декларации, предназначается для ИНН. Далее указывается номер страницы. В следующей строке заполняются:

  1. Номер корректировки. При сдаче первичной декларации ставится «0», при повторной — порядковый номер корректировки.
  2. Налоговый период. Указывается код налогового периода «34», соответствующий году. Коды других периодов: 21 — I квартал, 31 — полугодие, 33 — 9 месяцев.
  3. Отчетный период. Указывается соответствующий год — 2017.
  4. Код налогового органа, в который подается декларация. Это четырехзначный код, первые две цифры которого соответствуют коду региона, а последние — коду налоговой инспекции.

Титульный лист декларации 3-НДФЛ

Далее заполняются сведения о налогоплательщике. В поле «Код страны» для России ставится код «643». Следующее поле «Код категории налогоплательщика» является очень важным. Данные для него берутся из приложения 1 к порядку заполнения отчета из упомянутого Приказа ФНС. Мы перечислили эти коды в таблице:

Таблица. Код категории налогоплательщика для 3-НДФЛ

физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя
нотариус, занимающийся частной практикой, и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой
адвокат, учредивший адвокатский кабинет
иное физическое лицо, декларирующее доходы в соответствии со статьями 227.1 и 228 Кодекса, а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со статьями 218 — 221 Кодекса или с иной целью
физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя и являющееся главой крестьянского (фермерского) хозяйства

Далее идет блок информации о налогоплательщике. Необходимо указать:

  • фамилию, имя и отчество (при наличии);
  • дату рождения в формате XX.XX.XXXX;
  • место рождения.

В следующем блоке приводятся реквизиты удостоверяющего личность документа. Прежде всего указывается его код. Для паспорта — код 21, для других документов код нужно взять из приложения №2 к порядку заполнения формы (в Приказе).

Последний в этом блоке параметр — статус налогоплательщика. Как его заполнять, указано в самой форме:

  • лицо, являющееся налоговым резидентом России, ставит значение «1»;
  • лицо, не являющееся налоговым резидентом — значение «2».

Нижняя часть титульного листа заполняется в случае, если декларация подается представителем налогоплательщика. В соответствующем поле указывается код «2», а далее — информация о представителе:

  • имя, фамилия и отчество физического лица;
  • полное наименование юридического лица.

Ниже необходимо указать документ, на основании которого действует представитель. Кроме того, копию этого документа нужно приложить к декларации.

Заполнение раздела 1

Этот раздел отражает сумму налога, которая подлежит уплате в бюджет либо возврату, если налог был переплачен.

В строке 010 нужно указать:

  • 1 — если налог подлежит доплате;
  • 2 — если налог должен быть возвращен из бюджета;
  • 3 — если налог равен уплаченному, то есть ни доплаты, ни возврата производить не нужно.

В строке 020 указывается код бюджетной классификации, в строке 030 — код по ОКТМО.

Строки 040-050 являются результирующими, то есть их показатели вычисляются на основании данных, представленных на следующих листах деклараций. Другими словами, эти строки заполняются в последнюю очередь. Если по итогам расчета НДФЛ получился к уплате в бюджет, эта сумма отражается по строке 040, если возврату из бюджета — в строке 050.

Заполнение раздела 1 декларации 3-НДФЛ

Заполнение раздела 2

В разделе 2 приводится расчет налоговой базы и суммы налога к уплате. Рассмотрим его заполнение на примере.

Сидоров Иван Петрович продал в 2017 году принадлежащую ему квартиру за 2 200 000 рублей. Недвижимостью гражданин Сидоров владел на основании права собственности в течение 1 года.

Так будет выглядеть Раздел 2 декларации 3-НДФЛ гражданина Сидорова:

Раздел 2 декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры

Поясним:

  • в строке 002 указывается код вида доходов, в данном случае это «3» — иной доход;
  • в строке 010 указывается сумма дохода, соответствующая стоимости квартиры;
  • строка 020 предназначена для отражения необлагаемой суммы, в данном случае это ноль;
  • в строке 030 исчисляется сумма дохода, облагаемая НДФЛ;
  • в строке 040 отражается сумма налогового вычета, в данном случае это 1 млн рублей (исчисляется по данным следующих листов в декларации);
  • строки 050-051 заполняются при наличии указанных в них данных, в нашем примере они нулевые;
  • в строке 060 отражается сумма налоговой базы: из суммы облагаемого дохода исключается налоговый вычет;
  • в строке 070 рассчитывается сумма налога к уплате: сумма из строки 060 умножается на ставку НДФЛ 13%.

Заполнение листов А-И

Из остальных листов декларации 3-НДФЛ налогоплательщик должен заполнить только те, которые относятся к его доходам и вычетам.

  1. Листы А-В предназначены для отражения доходов:
    • А — от источников в России;
    • Б — от источников за пределами страны;
    • В — от предпринимательской деятельности (его заполняют ИП, нотариусы, адвокаты и так далее).
  2. Лист Г служит для указания сумм доходов, которые не подлежат налогообложению.
  3. Листы Д-Ж предназначены для расчета различных налоговых вычетов.
  4. Листы З-И заполняются при наличии дохода от инвестиционной деятельности.

В рассмотренном выше примере доход у Сидорова И.П. образовался в результате продажи имущества, то есть он получен на территории РФ (Лист А). При расчете налога гражданин применил налоговый вычет по доходам от продажи имущества (Лист Д2). Таким образом, его декларация будет состоять из Титульного листа, Раздела 1, Раздела 2, а также листов А и Д2.

При заполнении 3-НДФЛ рекомендуем уточнять в Приказе, какие именно листы необходимо заполнять в том или ином случае.

Источник: https://kontursverka.ru/stati/poshagovoe-rukovodstvo-i-obrazec-zapolneniya-3-ndfl

3-НДФЛ для ИП – новая форма 2019

Бланк и образец заполнения 3-НДФЛ в 2018 году

Заполнение 3-НДФЛ для ИП на ОСНО в 2019 году является обязательной процедурой. Это необходимо для фиксации данных о полученных предпринимателем в отчетном году доходах от его коммерческой деятельности.

Для отражения сведений о размере налогооблагаемых доходов физического лица, в т.ч. зарегистрированного в ФНС в качестве ИП, принята новая форма декларации 3-НДФЛ.

Освобождение от представления этой отчетной формы предусмотрено только для коммерсантов, перешедших на один из налоговых спецрежимов (УСН, ЕНВД, патент).

Образец 3-НДФЛ для ИП

Итоги 2018 года предприниматели будут отражать в новой декларационной форме 3-НДФЛ в 2019 году. Крайней датой подачи этого документа в налоговую инспекцию является 30 апреля. Бланк можно передать в ИФНС лично, можно отправить форму по почте заказным ценным письмом или оформить отчет в электронном виде, заверить его ЭЦП и отправить в ФНС через «]]>Личный кабинет ИП]]>».

3-НДФЛ 2019 для ИП будет иметь новый вид, утвержденный приказом ФНС от 03.10.2018 г. № ММВ-7-11/569@.

Структура декларации включает:

  • титульную страницу, отражающую регистрационные данные предпринимателя и отчетный период;

  • раздел 1, в котором фиксируются обобщенные итоговые данные по налогу (к уплате или возврату из бюджета);

  • раздел 2 – в нем производится подсчет налоговой базы и размера налоговых обязательств;

  • приложения, расчеты к ним – заполняются при необходимости

Новая форма 3-НДФЛ для ИП отличается по оформлению от предыдущей версии отчета тем, что:

  • вместо листов с буквенными обозначениями появился комплекс приложений;

  • в документе стало значительно меньше страниц (теперь их 13, а не 20);

  • в 3-НДФЛ за 2018 год для ИП переформатирован блок данных для отражения информации по операциям с ценными бумагами;

  • на одной странице в приложении № 5 систематизируются сведения сразу по трем видам налоговых вычетов – стандартным, инвестиционным и социальным;

  • отдельно рассматриваются профессиональные вычеты.

Декларация 3-НДФЛ для ИП: образец заполнения

Порядок заполнения 3-НДФЛ можно найти в том же приказе № ММВ-7-11/569@. Документ можно заполнять от руки или в электронном виде на компьютере. Не допускается наличие в нем исправлений и ошибок.

Стоимостные показатели должны быть указаны в рублях с отражением копеек (но сумма исчисленного налога показывается в полных рублях, копейки округляются по правилам арифметики). Если в отдельных ячейках данные отсутствуют, надо проставить прочерки.

Все страницы документа должны быть пронумерованы.

Заполнение 3-НДФЛ для ИП рассмотрим на примере.

ИП Степанова О.Т. за 2018 год получила доходы в сумме 785 700 руб. Специализация работы предпринимателя – производство кухонной мебели (ОКВЭД 31.02). В отчетном периоде были понесены затраты:

  • на материалы – 300 000 руб.;

  • на амортизацию – 5000 руб.;

  • на оплату труда – 105 700 руб.;

  • на покрытие прочих издержек – 10 000 руб.

В 3-НДФЛ для ИП должны быть отражены и произведенные предпринимателем в течение года авансовые платежи по подоходному налогу. В примере их сумма составляет 30 000 руб.

Образец заполнения 3-НДФЛ для ИП будет состоять из титульной страницы, разделов 1 и 2, приложения 3, остальные части отчета останутся незаполненными, так как оснований для внесения в них данных у предпринимателя нет.

Рассмотрим, как заполнить 3-НДФЛ для ИП в 2019 году.

Оформление декларации начинается с титульной страницы. На ней указывается в поле «Номер корректировки» нулевое значение с прочерками «0 – -». Это означает, что форма является первичной. Далее вписывается значение отчетного периода – 2018 год. Так как отчет подается за календарный год, это фиксируется кодом «34».

В 3-НДФЛ для ИП на ОСНО надо корректно указать категорию налогоплательщика – «720» (лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью в статусе ИП). Далее прописывается страна регистрации налогоплательщика, Ф.И.О предпринимателя, дата и место его рождения, паспортные данные, номер телефона.

Все необходимые для заполнения декларации коды можно найти в приложениях № 1-8 к порядку заполнения 3-НДФЛ.

На следующем этапе в 3-НДФЛ 2019 для ИП (образец заполнения далее) вносятся данные о доходах и расходах предпринимателя. Для этой цели предназначено Приложение 3:

  • Код вида деятельности обозначается как «01», что соответствует предпринимательской деятельности.

  • В строке 020 указывается основной ОКВЭД – «31.02».

  • В строке 030 отражается общая сумма полученного предпринимателем за год дохода – 785 700 руб.

  • В 3-НДФЛ для ИП пример требует вписать понесенные затраты, которые фиксируются в строке 040 для уменьшения суммы налогооблагаемых доходов (все издержки имеют документальное подтверждение). Сумма расходов равна 420 700 руб. (детализация затрат приведена в строках 041-044 приложения 3).

  • В строке 050 указываются итоги по доходным поступлениям – 785 700 руб., в строке 060 – величина профессионального вычета – 420 700 руб. (обоснованные затраты), в поле 070 – размер авансовых платежей (30 000 руб.).

Источник: https://spmag.ru/articles/3-ndfl-dlya-ip-novaya-forma-2019

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.