+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года: образец заполнения

6 НДФЛ за 1 квартал 2020 года: примеры заполнения с инструкцией

6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года: образец заполнения

Правильно заполненныедокументы для налоговой – одной из важнейших составляющих делопроизводства.

Всеюридические лица, работающие в правовом поле и считающиеся добросовестнымиплательщиками налога НДФЛ, обязаны сдать документацию с отчетностью за 1квартал текущего года до 3 мая.

Это обусловлено наличием выходных и перечняофициальных праздников, начиная с 30.04 и заканчивая 02.05 включительно.

Представленный вид переносов четко прописан в законах нашей страны статьей 6.1 пунктом 7. Это оправдано современной динамикой развития бизнеса и желанием правительства регулировать взаимоотношения между предприятиями и государством. Документация 6 НДФЛ заполнение за 1 квартал может вызвать определенные трудности. Однако все они легко умещаются в шаблоны, подлежащие рассмотрению.

Общие понятия

Отчетность являетсяобязательным документом для предоставления всеми субъектами хозяйственнойдеятельности, выплачиваемые физическим лицам определенную сумму прибыли за весь1 квартал. Законодательный документ в этом случае – приказ ММВ 7-11/450. Вдекларацию включены следующие пункты:

  • титульнаястраница с общими сведениями;
  • 1 частьсодержит сведения, которые составляются с итогами нарастающего типа с начала годовогопериода;
  • 2 частьсодержит данные, сформированные в текущем периоде.

При применении несколькихставок НДФЛ заполнение 1 части документа выполняют отдельно и указывать информациюв отдельности по каждому значению ставки. Собственники филиалов заполняютпредоставленную документ по каждому из работающих отделений фирмы. В этомслучае нужно указывать ОКТМО и КПП соответственно. Документ 6 НДФЛ за 1 квартал заполняется спредельной внимательностью.

Обратите внимание! После окончания заполнения пунктов представленного вида отчетности обязательно проверяют корректность контрольных соотношений, указанных в законодательной базе.

Далее документ предоставляется в отделение фискального органа, расположенного по месту работы представителя хозяйственной деятельности, а филиалов – по адресу, где зарегистрирован каждый из представленных отделений, а предпринимателей по месту фактического проживания.

Бланк документа выдают в налоговой службе. Любые изменения законодательства на текущий период также важно учитывать.

Нужно ли сдавать декларацию при отсутствииперечислений

Если на протяжении первых3 месяцев года некий представитель бизнеса не работал в качестве налоговогоагента и не перечислял доходы соответствующим физическим лицам, у негоотсутствуют исчисления и выплату подоходного, то он освобожден отпредоставления отчета.

Сдавать отчетность обязательно в случае факта начисления оплаты за работу хотя бы за 1 месяц, которая еще не была выплачена работнику.

Полученную прибыль нужно документально признать, а также из нее произвести исчисление налоговых ставок. Это обязательно даже если они еще не были перечислены в налоговую.

Правило действует на основании статьи 226 пункта 3 НК РФ. В декларации указывается прибыль, начисленная физ. лицам.

Как заполняется титульная страница ипервая часть документа

Составление документаподразумевает обязательно указание ИНН и КПП, а также название фирмы в сокращенномвиде.

Нужно обратить внимание, что наименование указывается только всоответствие с уставной документацией предприятия. Если декларация заполняетсяпо филиалу, нужно указать его ИНН.

Если отчет подается впервые, в поле «номеркорректировки» вписываются нули. В ячейке периода должен быть указан кодовоезначение первого квартала.

Заполнение первого раздела документации 6 НДФЛ осуществляется с учетом правил, прописанных в письме БС 3-11/650, нарастающим итогом. Форма содержит блок полей 10-50, заполнять которые следует в отдельном порядке для каждого значения НДФЛ. Поля 60-90 должны заполняться только на 1 листе соответствующего раздела. В нем указываются итоговая информация.

Как заполняется 2 часть документа

Инструкция заполнениядокумента довольно простая. В этой части декларации указывается следующаяинформация:

  • датыначисления и удержания итоговых значений НДФЛ;
  • временной промежутокперечисления суммы налога;
  • прибыль,полученную физическими лицами;
  • перечень суммперечисленных налоговых вычетов.

Представленные показателиуказываются только по отношению финансовых операций отчетного квартала. Полядокумента прописаны цифровыми значениями. Они заполняются по такому принципу:

  • в поле 100вписываются даты получения прибыли физическими лицами;
  • в поле 110вносится дата удержания налога;
  • в графе 120должна быть дата, когда должно осуществиться перечисление НДФЛ в казну;
  • в строке 130вводятся суммы доходов, не учитывая НДФЛ, начисленных в день, указанный в поле100;
  • в графе 140указывается значение суммы НДФЛ, удержанное в день из поля 110.

Правила отражения переходящих сведений

Вторая часть формыдокумента, начиная с января и заканчивая мартом включительно, отражаетинформацию о суммах доходов, которые физически должны быть полученыработниками.

С них нужно произвести операцию вычета подоходного налога, а затем– осуществить перечисления полученной ставки. Все показатели нужно формироватьтолько за отчетный промежуток времени.

Если на момент начисления прибыли ненаступил еще срок перечисления суммы налога, такой перечень доходов вотчетности не отражается. Ниже представлен тривиальный пример:

  1. 31 числомесяца – дата начисления заработанного денежного дохода работникам;
  2. следовательно,заработная плата за март перечисляется в последний день месяца;
  3. грядутвыходные, это подразумевает, что перечислять подоходный налог нужно 3 апреля;
  4. представленныйперечень доходов войдет во второй раздел отчетности за 2 квартал.

Первая часть декларации вслучае представленного примера заполняется следующим образом:

  • 020 –значение прибыли физических лиц, полученной за 1 квартал.

Данные, которые должныбыть отражены во 2 части документа за 1 квартал, представлены ниже:

  • Переченьдоходов, полученных за январь и февраль.

Вторая часть расчета за календарноеполугодие заполняется следующим образом:

  • Сумма прибылифизических лиц, полученная за март.

Правила указания заработка за декабрь

Зарплатаза декабрь 6 НДФЛ указываетсяспецифическим образом. В частности, в случае даты перечисления сумм дохода, совпадающейс последним рабочим днем месяца, однако он не является последним календарнымднем текущего месяца. Тогда заработок будет рассчитываться в качествеавансового платежа.

Доходом заработок будетназываться лишь в том случае, когда его выплатили в последний день месяца покалендарю. Досрочно удерживать налог и заниматься его перечислением в бюджетгосударства запрещено законом. Заполнение 6 НДФЛ 1 квартал 2020 года обязательновне зависимости от вида деятельности.

Правила отражения доходов за декабрь,перечисленных в январе

По факту такая ситуацияявляется начислением заработка в одном отчетном периоде, а его выплатапроизводится уже в другом. В этом случае его отражают в годовой отчетноститолько в первой части. В форму отчета 6НДФЛ за 1 квартал 6 НДФЛ вписывается следующая информация:

  • 020 –начисленная сумма прибыли за декабрь;
  • 040 – подоходныйналог за декабрь.

Так как удержание пофакту годового подоходного налога произойдет в январе, в поле 070 сумма этойиздержки не пишется. Форма за 1 квартал содержит следующую информацию:

  • 070 –значение подоходного налога, перечисленного налоговой службе с зарплат задекабрь;
  • Список полейот 100 до 140 включительно заполняется, опираясь на информацию по заработнойплате физических лиц, полученной за декабрь.

Правила отражения выплаченных заранееотпускных

Источник: https://ndfl-expert.online/6/6-ndfl-za-1-kvartal.html

Заполнение 6-НДФЛ за полугодие 2018

6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года: образец заполнения

Расчет сумм налога на доходы физлиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) – документ, содержащий обобщенную налоговым агентом информацию в целом по всем физическим лицам, получившим от него доходы. Расчет по форме 6-НДФЛ за полугодие 2018 года представляется не позднее 31 июля 2018 года.

Заполнение 6-НДФЛ в “1С:Зарплате и управлении персоналом 8” (ред.3)

Формирование расчета по форме 6-НДФЛ в программе производится в автоматическом режиме. Для корректного формирования расчета необходимо, чтобы в программе были:

  • отражены все доходы, полученные физическими лицами за налоговый период;
  • введены сведения о праве на налоговые вычеты (стандартные, профессиональные, имущественные, социальные, авансовые платежи по НДФЛ) и отражены фактически предоставленные вычеты;
  • рассчитаны и учтены суммы исчисленного, удержанного налога.

При подготовке сведений можно воспользоваться для анализа отчетами “Сводная” справка 2-НДФЛ, Регистр налогового учета по НДФЛ, Контроль сроков уплаты НДФЛ, Проверка разд. 2 6-НДФЛ (раздел Налоги и взносыОтчеты по налогам и взносам).

В программе для составления расчета по форме 6-НДФЛ предназначен регламентированный отчет 6-НДФЛ (раздел Отчетность, справки1С-Отчетность) (рис. 1).

Для составления отчета в рабочем месте 1С-Отчетность:

  • введите команду для создания нового экземпляра отчета по кнопке Создать;
  • выберите в форме Виды отчетов отчет с названием 6-НДФЛ и нажмите на кнопку Выбрать.

Рис. 1

В стартовой форме укажите (рис. 2):

  • организацию (если в программе ведется учет по нескольким организациям), для которой составляется отчет;
  • период, за который составляется отчет;
  • кнопка Создать.

Для формирования расчета сразу по всем регистрациям в ФНС установите флажок Создать для нескольких налоговых органов (рис. 2).

Далее нажмите на ссылку Налоговые органы и выберите (установите флажок) налоговые органы, в которых организация и обособленные подразделения стоят на учете и куда предполагается представить отчетность.

Нажмите на кнопку Выбрать, а далее на кнопку Создать

В результате будет сформирован и заполнен отдельно по каждой выбранной ФНС расчет по форме 6-НДФЛ. Необходимо открыть и проверить заполнение каждого из расчетов.

В расчете по обособленному подразделению на титульном листе в поле По месту нахождения (учета) (код) уточните код места представления расчета (согласно Приложению № 2 Порядка).

По месту нахождения обособленного подразделения российской организации указывается код “220” (рис. 3).

А по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком указывается код “214” (ранее указывался код “212”).

Если автоматическое формирование не используется, то для головной организации и каждого ее обособленного подразделения необходимо создать отдельный экземпляр расчета по форме 6-НДФЛ, в котором в поле Представляется в налоговый орган (код) выбрать соответствующую регистрацию в налоговом органе и сформировать расчет по кнопке Заполнить.

Рис. 2

Рис. 3

Как заполнить титульный лист расчета 6-НДФЛ 

В верхней части титульного листа в поле КПП указывается код причины постановки на учет по месту нахождения организации либо по месту учета организации по месту обособленного подразделения (рис. 4). В поле ИНН указывается идентификационный номер налогового агента.

По умолчанию считается, что составляется первичный расчет по форме 6-НДФЛ, т.е. представляемый за отчетный период первый раз, поэтому в поле Номер корректировки указывается код 0.

Поля Период представления (код) и Налоговый период (год) заполняются автоматически по значению периода, указанного в стартовой форме, и условных обозначений периодов согласно Приложению № 1 к Порядку заполнения расчета. Для расчета за полугодие 2018 года проставляется значение “31”.

В поле Предоставляется в налоговый орган (код) указывается четырехзначный код налогового органа, в котором организация или обособленное подразделение стоит на учете и куда предполагается представить отчетность.

Поле По месту нахождения (учета) (код) указывается код места представления расчета налоговым агентом (согласно Приложению № 2 к Порядку заполнения расчета по форме 6-НДФЛ).

При составлении расчета правопреемником в поле Форма реорганизации (ликвидация) (код) указывается код реорганизации (ликвидации) в соответствии с приложением № 4 к Порядку заполнения расчета, а в поле ИНН/КПП реорганизованной организации – ИНН и КПП реорганизованной организации.

В поле Код по ОКТМО указывается код ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации.

В программе такие данные, как ОКАТО, ИНН, КПП и код налогового органа по организациям и их обособленным подразделениям, выделенным на отдельный баланс, указываются в справочнике Организации (раздел НастройкаОрганизации). Для структурных подразделений организаций (которые не выделены на отдельный баланс) указываются в справочнике Подразделения (раздел НастройкаПодразделения).

Остальные показатели (наименование налогового агента, телефон, Ф.И.О. подтверждающего достоверность и полноту сведений) заполняются на основании данных справочника Организации.

Если ячейки с какими-либо сведениями о налоговом агенте не заполнены и их невозможно заполнить вручную (не выделены желтым цветом), это означает, что в информационную базу не введены соответствующие данные. В этом случае необходимо добавить нужные сведения, после чего нажать на кнопку Обновить (кнопка ЕщеОбновить).

В поле Дата подписи указывается дата подписи отчета (по умолчанию это текущая дата компьютера).

Рис. 4

Заполнение Раздел 1 расчета 6-НДФЛ 

В разделе 1 указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.

Если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода доходы, облагаемые по разным ставкам, то раздел 1 заполняется для каждой из ставок налога (как в нашем примере) (за исключением строк 060-090) (рис. 5).

В разделе 1 указывается:

  • по строке 010 – ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога;
  • по строке 020 – общая сумма начисленного дохода (включая налог) по всем физическим лицам, по которым заполняется 6-НДФЛ. Указываются суммы начисленного дохода, которые облагаются НДФЛ полностью и частично. Необлагаемые доходы (ст. 217 НК РФ) в данной строке не указываются (к таким доходам относится, например, пособие по беременности и родам и т.д.);
  • по строке 030 – общая сумма предоставленных налоговых вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению (в т.ч. профессиональных, стандартных, имущественных, социальных, к доходу) (приложение № 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@);
  • по строке 040 – общая сумма исчисленного НДФЛ;
  • по строке 025 – общая сумма начисленного дохода в виде дивидендов;
  • по строке 045 – общая сумма исчисленного НДФЛ на доходы в виде дивидендов;
  • по строке 050 – общая сумма фиксированных авансовых платежей, на которые были уменьшены суммы исчисленного налога.

В строки 020-045 включаются данные за налоговый (отчетный) период по дате фактического получения дохода (ответ на вопрос 12 в письме ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@).

Например, дата фактического получения дохода в виде оплаты труда (код дохода 2000, 2530) – это последний день месяца, за который начислен доход, для отпускных выплат, пособий – дата выплаты.

По дате фактического получения дохода определяется месяц налогового периода и налоговый период, в который нужно включать соответствующий доход (как и для справок по форме 2-НДФЛ).

Например, пособие по временной нетрудоспособности, начисленное в июне 2018 года, но выплаченное в июле 2018 года, будет отражаться в разделе 1 расчета за 9 месяцев 2018 года. В расчет за полугодие 2018 года данное пособие не попадет. Так как дата фактического получения для этого дохода – это дата выплаты.

На рис. 5 по налоговой ставке 35% отражены доходы в виде материальной выгоды от экономии за пользование заемными средствами. По ставке 35% налоговые вычеты не применяются. Поэтому по строке 020 указывается сумма начисленного дохода, а по строке 040 – сумма исчисленного налога.

В раздел 1 можно самостоятельно добавлять или удалять блок строк 010 – 050. Для добавления нового блока нажмите на ссылку Добавить строки 010-050, для его удаления нажмите на красный крестик, расположенный около строки 010. Причем, имеется возможность вручную указать доход, облагаемый по ставке на основании соглашения об избежании двойного налогообложения (5% или 10%) (рис. 8).

Итоговые показатели по всем ставкам налога указываются по строкам 060 – 090:

  • по строке 060 – общее количество физических лиц, получивших в отчетном периоде налогооблагаемый доход. При этом физическое лицо, получившее в течение одного периода доходы по разным договорам или по разным ставкам налога, учитывается как одно лицо;
  • по строке 070 – общая сумма удержанного налога В отчетном периоде. То есть в каком отчетном периоде был удержан налог, а налог всегда удерживается при выплате дохода, в расчет за такой период он и попадет. Например, зарплата за июнь 2018 года выплачена в июле 2018 года. Дата удержания налога в этом случае приходится на отчетный период 9 месяцев 2018 года. Поэтому, сумма удержанного налога отразится в строке 070 раздела 1 расчета за 9 месяцев 2018 года. Если зарплата за июнь 2018 года выплачена в июне, то налог, удержанный при этой выплате, включается в строку 070 расчета за полугодие 2018 года;
  • по строке 080

Источник: https://buh.ru/articles/documents/70598/

Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2018

6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года: образец заполнения

Руководствуясь Приказом ИФНС № ММВ-7-11/18, отчет по форме 6-НДФЛ заполняется и сдается уже на новом бланке. Заполнение 6-НДФЛ по новой форме – это обязанность всех налогоплательщиков, выступающих как налоговые агенты. Как правильно составить отчет за 1 квартал, расскажем в нашей редакции.

Для начала давайте рассмотрим особенности данной формы:

  • периодичность представления – квартал;
  • информация отображается в документе нарастающим итогом с начала периода отчетности (года);
  • документ формируется по каждому отдельному обособленному подразделению или филиалу;
  • отображает данные по начисленному доходу физлиц, по исчисленному с него налогу, о налоговых вычетах, а также удержанных и перечисленных в бюджет суммах налогового обязательства.

Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года и не только подразумевает перенос сумм с одного отчетного периода на другой. Связано это с тем, что фактическая выплата дохода сотрудникам предприятия приходится на конец отчетного периода, а даты удержания налога не всегда совпадают с датами начисления налогового обязательства и выплатой зарплаты.

Еще очень важно заметить, показатели, отраженные в отчете 6-НДФЛ должны быть сопоставимы с показателями других налоговых форм, в частности справок 2-НДФЛ.

Кроме этого 6-НДФЛ за 1 квартал 2018, бланк которого мы представляем вниманию наших читателей, после заполнения должен пройти внутридокументарную проверку.

Для проверки правильности составления документа фискальная служба разработала контрольные соотношения.

Состав 6-НДФЛ

Несмотря на внесенные изменения в бланк налогового документа, состав расчета остался неизменным. Документ состоит:

  1. Титульный лист.
  2. Раздел 1. Отчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2018, образец заполнения будет представлен читателям, в данном разделе указывает обобщенную информацию о суммах исчисленного, удержанного и уплаченного налогового обязательства.
  3. Раздел 2. В этом разделе налоговая форма отражает суммы и даты начисленного и выплаченного дохода, также суммы и даты исчисленного с этих доходов и уплаченного в бюджет налогового обязательства.

Информацию о том, каким изменениям подверглась форма 6-НДФЛ 2018 года, можно найти в отдельной нашей консультации. В основном они коснулись предприятий, которые претерпели реорганизацию либо находятся в стадии ликвидации. На Титульном листе документа были добавлены строки для отображения информации о таком предприятии, их заполнение обязаны произвести компании-правопреемники.

Срок представления

Налоговая форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года подается в фискальную службу по месту регистрации предприятия или его обособленного подразделения (в случае подачи документа отдельно от головного офиса), либо по месту прописки ИП. Срок подачи документа за 1 квартал 2018 года истекает 3 мая 2018 года. Конечная дата перенесена в связи с попаданием 30 апреля 2018 года на выходной день (статья 6.1 НК РФ).

6-НДФЛ сроки сдачи в 2018 году

Общие требования к составлению отчета

Для правильного составления 6-НДФЛ, пример заполнения за 1 квартал представлен ниже, следует руководствоваться Приказом ИФНС № ММВ-7-11/450.

В первую очередь отметим, что если предприятие применяет несколько ставок налогообложения, то Раздел 1 должен составляться отдельно по каждой ставке налога.

В случае, когда предприятие имеет несколько филиалов или обособленных подразделений, то 6-НДФЛ 2018, скачать бланк можно у нас на сайте, составляется отдельно по каждому из них, при этом указывая соответствующие им ОКТМО и КПП. Разъяснения по этому поводу приводятся в Письме № БС-4-11/13984.

После составления формы, указанные данные проверяются путем применения контрольных соотношений, приведенных в Письме № БС-4-11/3852.

Заполнение 6-НДФЛ в 2018 году происходит строго в соблюдении общих требований по составлению налоговой формы. Это такие:

  • текстовые и числовые данные заполняются слева направо;
  • в строках, где не отражается никакой текстовой информации, проставляются прочерки;
  • в ячейках, где необходимо указать количественные или суммовые показатели, но для их отображения нет данных, проставляются прочерки, за исключением первой клеточки строки, в ней указывается значение «0»;
  • если 6-НДФЛ заполнение 2018 года будет на бумаге, то распечатывать документ следует только на одной стороне листа, распечатывать отчет с двух сторон запрещено;
  • заполнять бумажный вариант отчета можно чернилами черного или синего цвета;
  • запрещено использовать различные корректирующие средства для исправления ошибок;
  • при заполнении документа не допускается никаких помарок и исправлений;
  • если новая форма 6-НДФЛ в 2018 году заполняется в электронном виде, необходимо использовать шрифт Courier New, высота 16-18 пунктов;
  • в случае если данные не помещаются на одной странице раздела, то дополнительно заполняются еще листы;
  • данные, вносимые в отчетную форму, берутся из регистров налогового учета на предприятии;
  • все листы 6-НДФЛ за 1 квартал 2018, пример позволит заполнить документ правильно, должны быть пронумерованы;
  • готовый документ обязательно заверяется подписью руководителя компании и печатью организации.

Нюансы при отображении данных в 6-НДФЛ

Важно указать, что доход, начисленный сотрудникам в текущем отчетном периоде, но фактически выданная на руки только в следующем периоде, имеет переходящий характер. В связи с этим обстоятельством образец заполнения 6-НДФЛ в 2018 году отражает полученный доход только в Разделе 1. В Разделе 2 документа эта сумма должна отразиться в следующем квартале, то есть когда будет удержан налог.

Еще один немаловажный нюанс возникает при указании суммы премий работникам.

Инспектора фискальной службы утверждают, что данные выплаты не могут входить в состав основной заработной платы и отражаться вместе с суммой начисленного заработка. Они рекомендуют заполнить 6-НДФЛ за 1 кв.

2018 года отдельной строкой отражая премии. Помимо этого, такой вид дохода относится к категории по факту получаемого, именно этим он отличается от дохода в виде заработной платы.

При некорректно составленном отчете, а также при нарушении сроков сдачи документа к налогоплательщикам применяются штрафные санкции.

6 НДФЛ в 2018 году, какие изменения

Система наказаний за нарушение порядка заполнения и сдачи 6-НДФЛ

По правилам налогового законодательства форма 6-НДФЛ подается в налоговую инспекцию нарастающим итогом с периодичностью в квартал, то есть по результатам:

  • 1 квартала;
  • полугодия;
  • 9 месяцев;
  • года.

Форма 6-НДФЛ, образец заполнения за 1 квартал поможет составить документ правильно, сдается в установленные законодательством сроки. Конечная дата сдачи квартального отчета устанавливается на последний день месяца, что наступает за отчетным периодом.

Если эта дата приходится на выходной или праздничный день, то применяется правило статьи 6.1 (перенос срока на следующие рабочие сутки). В случае нарушения сроков подачи налоговой формы к организации будет применен штраф в размере 1 000 рублей. Эта сумма исчисляется за каждый полный (неполный) месяц просрочки.

Отметим, что наложение штрафа не отменяет обязанность представить отчет.

Также наказание грозит в случае представления недостоверной информации и расчетов налогового обязательства. Штрафные санкции по данному нарушению будут составлять 500 рублей.

(Бланк) 6-НДФЛ

Источник: https://okbuh.ru/nalogi-i-sbory/zapolnenie-6-ndfl-za-1-kvartal-2018

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.