+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

30 ноября утверждены многочисленные поправки в Налоговый кодекс

Содержание

30 ноября утверждены многочисленные поправки в Налоговый кодекс

30 ноября утверждены многочисленные поправки в Налоговый кодекс

С 2017 года вступят в силу многочисленные поправки в налоговое и бухгалтерское законодательство. См. “Что изменится в 2017 году: налоги, страховые взносы, пособия, отчетность, бухучет и онлайн кассы“. 30 ноября 2016 года принят очередной пакет поправок в Налоговый кодекс РФ. Большая часть их них также вступает в силу с 2017 года. Перечислим наиболее важные из них:

Принятые глобальные поправки в НК РФ

Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ утверждено значительно количество поправок в налоговое законодательство. Среди них:

  • повышение акцизов;
  • увеличение размера пени для организаций с 1 октября 2017 года до 1/150 ставки рефинансирования после 30 дней просрочки;
  • возможность платить налоги, страховые взносы и государственную пошлину за третьих лиц;
  • уточнение порядка уплаты налога на прибыль;
  • увеличение лимитов по УСН;
  • другие изменения в НК РФ.

Определены налоговые агенты, обязанные перечислять НДФЛ с выплат военнослужащим

Статью 226 НК РФ дополнили нормами, согласно которым налоговыми агентами признаются также российские организации, которые производят перечисление сумм денежного довольствия, денежного содержания, заработной платы, иного вознаграждения (иных выплат) военнослужащим и лицам гражданского персонала (федеральным государственным гражданским служащим и работникам) Вооруженных Сил РФ.

Постановка и снятие с учета осуществляются в налоговом органе по месту нахождения налогового агента. Соответствующее заявление может быть подано в электронной форме по ТКС либо через личный кабинет налогоплательщика. Поправки предусмотрены Федеральным законом от 30.11.2016 № 399-ФЗ.

Единовременную выплату к пенсии освободили от НДФЛ

В январе 2017 года пенсионерам полагается единовременная денежная выплата к пенсии в размере 5000 рублей. «Единовременная выплата к пенсии в январе 2017 года». Такая выплата не будет облагаться НДФЛ. Это предусмотрено новым пунктом 8.5 статьи 217 НК РФ.

Поправка введена Федеральным законом от 30.11.2016 № 400-ФЗ «О внесении изменения в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона от 30.11.

2016 № 400-ФЗ «О единовременной денежной выплате гражданам, получающим пенсию».

Социальный налоговый вычет по страхованию жизни разрешили получать через работодателя

Установили, что с 2017 года социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни можно получить до окончания налогового периода у работодателя.

Ранее такой вычет предоставлялся налогоплательщику по окончании налогового периода при представлении в налоговые органы налоговой декларации, а также у работодателя, если взносы удерживались из зарплаты работника и перечислялись в фонды самим работодателем.

Поправки предусмотрены Федеральным законом от 30.11.2016 № 403-ФЗ “О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации”.

Определили новый механизм формирования резерва по сомнительным долгам

Уточнили, что  сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам, исчисленного по итогам налогового периода, не может превышать 10 процентов от выручки за указанный налоговый период.

При исчислении резерва по сомнительным долгам в течение налогового периода по итогам отчетных периодов его сумма не может превышать большую из величин – 10 процентов от выручки за предыдущий налоговый период или 10 процентов от выручки за текущий отчетный период. Это предусмотрено  Федеральным законом от 30.11.2016 № 405-ФЗ “О внесении изменений в статью 266 части второй Налогового кодекса Российской Федерации”.

Ежемесячные выплаты ветеранам боевых действий не будут облагаться НДФЛ

Освободили от НДФЛ ежемесячные денежные выплаты, производимые ветеранам боевых действий в соответствии с Законом “О ветеранах”. Это предусмотрено Федеральным законом от 30.11.2016 № 406-ФЗ “О внесении изменения в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации”. Закон вступил в силу с 30 ноября 2016 года.

Госпошлину за банкротство физических лиц снизили с 6000 до 300 рублей

С 1 января 2017 года если за признанием должника банкротом обратится физическое лицо, то госпошлина составит 300 рублей, а если организация – 6000 рублей. Сейчас пошлина равна 6000 рублей независимо от того, кто подает заявление в арбитражный суд.

Таким образом, размер пошлины изменится только для физлиц (он снизится в 20 раз). Для компаний он останется прежним. Такие поправки внесены в подпункт 5 пункта 1 статьи 333.21 НК РФ Федеральным законом от 30.11.

2016 № 407-ФЗ “О внесении изменения в статью 333-21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации”.

Больше печатных изданий смогут применять пониженную ставку по НДС

Ставку НДС в размере 10 процентов можно будет применять по печатным изданиям, в которых объем рекламы не превышает 45 процентов. Прежне, напомним, десятипроцентную ставку НДС могли применять издания, если доля рекламы в них не превышала 40 процентов.

Таким образом, больше печатных изданий сможет в 2017 году применять пониженную ставку налога. Поправка внесена в абзац восьмой подпункта 3 пункта 2 статьи 164 НК РФ Федеральным законом от 30.11.

2016 № 408-ФЗ “О внесении изменения в статью 164 части второй Налогового кодекса Российской Федерации”.

Поделитесь с друзьями в соц.сетях

Источник: https://investim.info/30-noyabrya-utverzhdeny-mnogochislennye-popravki-v-nalogovyy-kodeks/

Госдума приняла закон, меняющий ряд норм основных направлений налоговой политики

30 ноября утверждены многочисленные поправки в Налоговый кодекс

МОСКВА, 19 сентября. /ТАСС/. Госдума приняла в третьем, окончательном чтении поправки в Налоговый кодекс, направленные на реализацию отдельных положений основных направлений налоговой политики.

Документ, внесенный правительством, подготовлен в целях реализации отдельных положений послания президента РФ Федеральному Собранию и основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики РФ на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов.

Закон упрощает подачу документов в налоговые органы – он предоставляет гражданам право подавать в ФНС и получать от налоговой службы декларации, информацию о налоговых льготах и иные документы через многофункциональные центры.

Кроме того, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) предлагается включить в единый налоговый платеж, который граждане РФ могут перечислять в бюджет одним платежным поручением.

Сейчас в него входят налог на имущество физлиц, а также транспортный и земельный налоги.

Налогоплательщик сможет подавать заявления о возврате излишне удержанных или уплаченных налогов независимо от временных ограничений – сейчас заявление можно подать в течение трех лет с момента уплаты налога.

С помощью многофункциональных центров граждане смогут предоставлять документы о льготах по транспортному, земельному и имущественному налогам, направлять декларации или получать сведения из налоговой, отмечал ранее председатель Госдумы Вячеслав Володин.

По его словам, “работа МФЦ дает возможность получать качественные госуслуги и во многом уйти от бумажной волокиты”.

Также закон предусматривает возможность предоставления в налоговые органы заявлений о постановке на учет иностранных кредитных организаций и прилагаемых к ним документов для открытия корреспондентских счетов в российских банках.

Изменения по налогу на прибыль и взносам

Изменения коснутся уплаты подоходного налога и налога и прибыль. Для граждан отменяется обязанность декларирования доходов от продажи ценных бумаг и введения налогового агентирования, для адвокатов – обязанность документального подтверждения приостановления статуса адвоката в целях освобождения от уплаты страховых взносов за соответствующий период.

Для региональных или муниципальных музеев, театров и библиотек устанавливается нулевая ставка налога на прибыль организаций. На постоянной основе продлено действие такой ставки для организаций, осуществляющих образовательную и (или) медицинскую деятельность.

Закон меняет предельный срок владения объектом недвижимого имущества, по истечении которого доход, полученный физическим лицом от продажи такого объекта, освобождается от налогообложения.

В случае, если объект недвижимого имущества в соответствии с жилищным законодательством РФ является единственным жилым помещением, этот срок предлагается сократить с пяти до трех лет.

Также законопроектом упрощается процесс подтверждения прав многодетных семей на льготу или вычет при уплате ряда налогов – вместо них направлять в налоговую необходимые бумаги и заявления будут уполномоченные госорганы.

Применение патентной системы ограничат

Согласно закону, организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, не смогут переходить на уплату единого сельскохозяйственного налога, за исключением подакцизных товаров, произведенных из сельскохозяйственного сырья.

При этом закон запрещает применение единого налога на вмененный доход и патентной системы налогообложения в сфере реализации лекарственных препаратов, обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий, а также натурального меха и других товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации.

Кроме того, субъекты РФ получат право устанавливать ограничения для применения патентной системы налогообложения по общей площади сдаваемых в аренду или наем жилых и нежилых помещений, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности; по общему количеству автотранспортных средств и судов водного транспорта, используемых при применении патентной системы налогообложения; по общему количеству объектов стационарной и нестационарной торговой сети и объектов организации общественного питания и (или) их общей площади.

Закон также сокращает с 25 до 10 человек порог минимальной численности работников, при которой плательщики страховых взносов обязаны представлять расчеты по страховым взносам в налоговые органы в электронной форм.

Поправки ко второму чтению

Поправки ко второму чтению наделили должностное лицо налогового органа, принявшего решение о взыскании с организации недоимки, размер которой превышает 1 млн рублей, при условии, что такое решение не исполнено в течение 10 дней с даты его принятия, правом не более одного раза производить осмотр территорий, помещений, документов и предметов организации, а также правом истребовать документы (информацию) об ее имуществе, имущественных правах и обязательствах в соответствии с перечнем, утверждаемым ФНС России.

Предусматривается порядок определения налоговой базы по НДФЛ по доходам в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов.

Устанавливаются особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты НДФЛ по доходам, полученным от продажи недвижимого имущества, а также по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения.

Перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, дополняется единовременными компенсационными выплатами педагогическим работникам, не превышающими 1 млн рублей, по правилам соответствующей госпрограммы.

Председатель Госдумы Вячеслав Володин ранее отметил, что во втором чтению в документ внесен ряд важных поправок.

По его словам, среди них – освобождение от налогообложения выплат для педагогов по программе “Земский учитель”, которая начнет работать с 2020 года по инициативе президента России.

Это позволит привлечь в сельскую местность новых специалистов и повысить качество образования на территории всей страны, считает Володин.

Ранее было принято аналогичное решение в отношении выплат по программе “Земский доктор”, говорил спикер нижней палаты парламента.

Кроме того, меняется порядок определения срока уплаты земельного и транспортного налога организациями – налог должен быть уплачен ими не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (в настоящее время предусмотрено, что сроки уплаты этих налогов организациями определяются представительными органами муниципальных образований и субъектов РФ). Субъектам РФ дается право своими законами устанавливать “нулевую” ставку по упрощенной системе налогообложения для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере услуг по предоставлению мест для временного проживания. Уточняется порядок признания доходов и расходов по налогу на прибыль организаций, а также порядок налогообложения налогоплательщиков – участников региональных инвестиционных проектов.

Для компаний и индивидуальных предпринимателей (ИП) меняются правила предоставления рассрочки по уплате налогов. Сейчас рассрочка предоставляется на срок от одного года до трех лет под половину ставки рефинансирования ЦБ при соблюдении ряда условий.

Принятый закон повышает ставку для такой рассрочки по налогам до величины полной ставки рефинансирования ЦБ.

При этом нормы, предусматривающие рассрочку по налогам под половину ставки рефинансирования при угрозе банкротства или сезонном характере работ, сохраняются.

Источник: https://tass.ru/ekonomika/6904178

Налогоплательщики внимание! Полная подборка изменений 2019 года в законодательстве РФ (обязательно к прочтению)

30 ноября утверждены многочисленные поправки в Налоговый кодекс

Каких изменений ожидать российским предпринимателям в новом году? Если вкратце попробовать ответить на этот вопрос, то с 1 января 2019 года множество вступающих в силу законов и нововведений, приведет к повышению налогового бремени на бизнес, параллельно «осчастливливая» бухгалтерский корпус новыми требованиями к работе.

2019 год – время серьезных изменений в законодательстве РФ

Предлагаем вам список основных законодательных изменений 2019 года.

1.1. Страховые взносы по ОПС – постоянные ставки

С 1 декабря 2019 года правительство РФ закрепляет постоянную ставку страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию.

Как гласит статья 426 НК РФ, три года – с 2017 по 2020 взносы по данному виду страхования будут составлять 22% по выплатам, которые не превышают установленную предельную величину базы по начислению взносов.

Ставка взносов 10% действует по выплатам, которые эту величину превышают.

1.2. Увеличение предельных величин баз

В 2019 году, исходя из Постановления Правительства РФ № 1426 от 28 ноября 2018 года, в случае временной потери трудоспособности, а также в случаях связанных с материнством, величина базы по обязательному социальному страхованию равна – 865 тыс. рублей, что на 50 тыс. руб. больше, чем в 2018 году.

Относительно страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию, то здесь в 2019 году предельная величина базы установлена в размере 1 150 тыс. рублей, что на 29 000 руб. больше базы 2018 года.

На 2019 год также распространяется действие Федерального закона № 303-ФЗ от 3 июля 2018 года, который сохраняет пониженный тариф страховых взносов – 20% для следующих категорий страхователей:

– некоммерческих организаций (социально ориентированных), которые используют Упрощенную Систему Налогообложения(УСН), и при этом действуют в областях социального обслуживания граждан, образования, искусства, научных исследований, здравоохранения, спорта и культуры;- организаций, основным родом деятельности которых является благотворительность (в случае если они применяют УСН).

1.3. Для кого отменяются льготы на страховые взносы?

С 2019 года предприятия малого и среднего бизнеса, которые заняты в производственной сфере, а также социальной, утрачивают право на понижение тарифов по выплатам страховых взносов – они будут обязаны перейти на общие тарифы.

1.4. Взносы на травматизм – ставки не меняются

В 2019 году (как и на период 2020 -21г.г.) сохраняются прежние тарифы по страховым взносам на травматизм. Исходя из законопроекта № 556366-7, они будут уплачиваться по тарифам, установленным ФЗ № 179-ФЗ от 22.12.2005. Данные тарифы имеют диапазон от 0,2 до 8,5% и зависят от вида экономической деятельности предприятия.

1.5. Новые значения для скидок и надбавок к взносам на травматизм

В 2019 году будут действовать новые скидки и надбавки для страховых тарифов по обязательному социальному страхованию от профессиональных заболеваний и несчастных случаев на производстве. Об этом сказано в постановлении № 85 ФСС РФ от 3 августа 2018 года.

Скидка по данному виду тарифов предусматриваются, когда все показатели у организации меньше утвержденных ФСС для основного вида деятельности предприятия.

1.5. Подтверждение основного вида деятельности:новый регламент

На 2019 год утвержден новый регламент при подтверждении организациями основного вида своей экономической деятельности необходимой для установления тарифа страхового взноса на травматизм.

На самом деле практически все нововведения касаются того, что страхователей обязывают использовать новые формы документов, которые необходимы для того, чтобы подтвердить основной вид деятельности организации.

2.1. Ставки увеличиваются

1 января 2019 года начинает действовать ФЗ № 303-ФЗ от 3 августа 2018 года, увеличивающий ставку НДС на 2% – с 18 % до 20%.

Вместе с ней соответственно повысится и расчетная ставка данного налога с 18/118 до 20/120, применяемая в случаях получения предоплаты (п. 4 ст. 164 Налогового Кодекса РФ).

Вместе с тем, произойдет увеличение и некоторых специальных налоговых ставок.

Так, расчетная ставка НДС, которая применяется в случаях, когда происходит реализация организации целиком (как имущественного комплекса) увеличивается с 15,25% до 16,67%.

На этом же уровне – 16,67% происходят отчисления по налоговой ставке для иностранных компаний, которые продают различные программные продукты российским потребителям.

Ставка 10% будет применяться в случаях продажи товаров медицинского, продовольственного назначения, детских товаров, а также периодичных печатных изданий.

Нулевая ставка НДС(0%) останется действовать в сфере международных перевозок и в случаях продажи товаров на экспорт.

2.2. НДС: новая декларация

Федеральной Налоговой Службой подготовлен проект приказа, в соответствии с которым на 2019 год обновляется форма подаваемой в налоговые органы декларации по НДС. Обновленная форма будет учитывать факт повышения ставок по данному налогу. Следующая нововведение – изменение штрихкодов.

Также вносятся поправки, в соответствии с которыми меняются коды операций и порядок заполнения декларации по НДС.

Еще в приказе имеются измененные форматы самой декларации. Сведения из книги покупок об операциях и сведения дополнительного листа книги покупок также имеют обновленный формат.

2.3. Операции необлагаемые НДС: расширение перечня

1 января 2019 года начинает действовать Федеральный Закон (ФЗ) № 392-ФЗ от 30 октября 2018 года, уточняющий операции, при которых не нужно будет платить НДС.

Исходя из данного Закона, с 1 января наступающего года от уплаты НДС освобождаются работы /услуги, производимые при регулярных пассажирских перевозках, перемещениях багажа с помощью наземного транспорта при использовании регулируемых тарифов, имеющих основание в виде муниципального или государственного контракта.

В дополнение к вышесказанному от уплаты НДС освобождаются услуги по техническому управлению морскими судами и судами смешанного плавания, которые оказываются лицам, имеющим иностранное гражданство, которые в свою очередь эти суда эксплуатируют (ФЗ от 27 ноября 2018 года № 424-ФЗ).

Также новые поправки дают освобождение от НДС по услугам гарантийного ремонта и техобслуживания товаров (в т. ч. медицинских товаров). Причем от НДС освобождена также стоимость запчастей и деталей необходимых при ремонте, при соблюдении условия отсутствия взимания дополнительной платы за эти услуги.

2.4. Продажа электронных услуг: особенности уплаты НДС

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5b559dd452631e00a94f29d4/5c2e71a62fe7ad00aa075bf8

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.