+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

3 законопроекта о налогообложении самозанятых-2018: Правительство дало добро

Содержание

3 законопроекта о налогообложении самозанятых-2018: Правительство дало добро

3 законопроекта о налогообложении самозанятых-2018: Правительство дало добро

Что такое профессиональный доход.

Профессиональный доход — это доход физических лиц от деятельности, при которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам.

Что такое мобильное приложение «Мой налог».

Это программное обеспечение, разработанное ФНС.

Будет применяться для постановки на учет (снятия с учета) в качестве налогоплательщиков, получения от налогового органа документов (информации) и передачи в налоговый орган налогоплательщиками налога документов (информации) в электронной форме, а также при исчислении и уплате налога. Пока еще никто, кроме самих разработчиков и налоговиков, это приложение не видел.

Устанавливать его можно будет на компьютер, ноутбук, планшет, смартфон и даже мобильный телефон (так написано в законопроекте).

Кто не сможет применять НПД

Не вправе применять специальный налоговый режим:

  1. Лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке.
  2. Лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.
  3. Лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых.
  4. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц.
  5. Индивидуальные предприниматели, применяющие другие налоговые режимы. Т.е. нельзя будет совмещать НПД с УСН, ЕНВД и даже ОСНО.
  6. Налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в календарном году 2,4 миллиона рублей.

Предприниматели, занимающиеся розничной торговлей, не смогут применять новый режим (исключая тех, кто продает продукцию собственного производства). Что было прогнозируемо.

Законопроект № 1

Это проект основного Федерального закона «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход” в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)».

Он предусматривает проведение в этих регионах своего рода пилотного проекта по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».

Для удобства самозанятых новый режим налогообложения предусматривает передачу сведений о продажах и оказании услуг в налоговые органы в автоматическом режиме.

Кто может перейти на специальный налоговый режим

Это могут сделать физлица и ИП, которые ведут деятельность на территории субъектов РФ, включенных в эксперимент.

Выбирая спецрежим для самозанятых, можно заниматься теми видами деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, но без необходимости регистрации в качестве ИП.

К таким видам деятельности относятся:

  • оказание косметических услуг на дому
  • фото- и видеосъемка на заказ
  • реализация продукции собственного производства
  • проведение мероприятий и праздников
  • юридические консультации и ведение бухгалтерии
  • удаленная работа через электронные площадки
  • сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок
  • услуги по перевозке пассажиров и грузов
  • строительные работы и ремонт помещений

Также самозанятыми вправе стать некоторые иностранные граждане, а именно граждане Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии. Налоговый режим они могут применять на тех же условиях, что и граждане России.

От каких налогов освобождены самозанятые

  • Физлица: от НДФЛ, в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход;
  • ИП, применяющие специальный налоговый режим: от НДФЛ с доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход, от НДС (исключение: НДС, подлежащий уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией), от фиксированных страховых взносов (однако на других спецрежимах страховые взносы уплачиваются даже при отсутствии дохода).

Если дохода в течение налогового периода нет, то нет и никаких обязательных или фиксированных платежей. При этом самозанятые участвуют в системе обязательного медицинского страхования, поэтому могут рассчитывать на бесплатную медицинскую помощь.

Налоговая ставка для самозанятых

Самозанятый уплачивает 4 % в отношении доходов, полученных от реализации товаров или услуг физлицам, и 6 % в отношении доходов, полученных от реализации товаров или услуг ИП (для использования при ведении предпринимательской деятельности) и юрлицам.

Как будут вычислять самозанятых граждан

Волна интереса вокруг нового закона породила в среде самозанятых предпринимателей настоящую панику. На форумах, специальных сайтах и в группах соцсетей вовсю кричат об охоте на таких граждан, об отъеме последнего и грабеже. «Опять государство грабит бедных», «последние копейки хотят отнять» — и т.д..

Однако при здравом размышлении разумные люди без труда придут к выводу — поводов для паники нет.

Другое дело, если все случится так, как предсказывают представители политической оппозиции – налоговики начнут вычислять незарегистрированных граждан и штрафовать направо и налево.

Размер штрафа для самозанятых предполагают установить в размере 100% от полученной прибыль (дохода) за отчетный период, например, месяц.

В некоторых источниках рассказывают разные «страшилки». В Твери налоговики пристально наблюдали за мужчиной, который оказывал в частном порядке услуги фотографа.

Подставные лица назначили ему встречу с целью якобы организовать фотосессию. Когда фотограф, явившись в указанное место, потребовал предоплату, сотрудники предъявили ему свои служебные удостоверения.

Теперь гражданину грозит штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.

Или такой вариант

Налоговики следят за человеком, который сдает свою квартиру в аренду. Допустим, за год он получил доход от неё в 200 000 рублей. ФНС имеет право назначить штраф гражданину в размере этого самого дохода и изъять всю сумму в пользу государства.

Правила выплаты налога

Уплата налога осуществляется в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговый период — календарный месяц.

Кроме того, плательщикам налога дано право уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в добровольном порядке с ограничением максимального размера таких взносов.

Лица, перешедшие на данный режим, получают право на уменьшение налога на сумму налогового вычета в размере не более десяти тысяч рублей.

В перечень доходов, которые нельзя декларировать по льготной ставке, включены доходы от продажи недвижимости, транспортных средств, от реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов, продажи долей в уставном капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах.

При переходе на новый режим гражданин должен указать регион, на территории которого им ведется деятельность. Если деятельность ведется в нескольких регионах, то гражданин сам решает, где ему регистрироваться.

При этом место ведения деятельности можно менять не чаще одного раза в календарный год.

Налогоплательщик вправе провести корректировку ранее переданных налоговому органу сведений о сумме расчетов в случае возврата денежных средств.

В течение десяти лет проведения эксперимента установленные в нем изначально налоговые ставки не могут увеличиваться, также не может быть уменьшен предельный размер доходов (2,4 млн рублей за календарный год).

Согласно принятой версии закона в региональные бюджеты планируется направлять 63% дохода от введенного налога, в бюджет федерального фонда ОМС — 37% доходов.

От оплаты популяризации отказались

В понедельник при обсуждении поправок в бюджет РФ на 2019-2021 годы Минэкономразвития предложило выделить в 2019 году 215 млн рублей, в 2020 году — 430 млн рублей и в 2021 году — 400 млн рублей на проведение федеральной информационной кампании по популяризации института самозанятых.

«Мы исходили из того, что режим самозанятых — это принципиально новый режим, которого до этого не было в отечественном законодательстве, это абсолютно новая сущность, и для того, чтобы сейчас стимулировать вхождение граждан в наш новый режим работы, необходимо проведение специальных разъяснительных мероприятий», — пояснил на заседании замглавы Минэкономразвития Вадим Живулин. Данную позицию не поддержал Минфин. «Что касается вопросов популяризации закона, то обычными инструментами, в том числе федеральными каналами, которые у нас имеют государственную поддержку, государственными средствами массовой информации, будем проводить необходимую работу для того, чтобы провести разъяснения для граждан, что важно соблюдать закон и быть законопослушным при таком упрощенном и льготном режиме, нежели находиться постоянно в зоне риска», — сообщила первый замглавы Минфина Татьяна Нестеренко.

В итоге поправка о выделении средств на популяризацию режима самозанятых была отозвана.

Как будут искать самозанятых?

Новый налог для самозанятых граждан мало кого обрадует, но уклониться от него будет практически невозможно.

Постепенно Минфин планирует свести к минимуму оборот наличных средств и перевести большинство сделок в безналичный расчёт. По запросу налоговой, банки обязаны предоставлять сведения о своих клиентах и об их финансовых операциях.

Если нигде не работающий гражданин регулярно на свой счёт принимает платежи, это повод для проверки его доходов.

Некоторые банки внедряют систему Искусственного Интеллекта, для отслеживания мошеннических схем, и отслеживания регулярных платежей из неизвестных источников. Всё это поможет налоговикам выявлять тех, кто работает на себя.

Контрольные закупки товаров и услуг по объявлениям на сайтах, в соцсетях, помогут выявить незаконных предпринимателей. В целях выявления самозанятых граждан, будут особо обращать внимание на жалобы соседей. Если вы у себя на дому делаете маникюр, тату, открыли фотостудию, и поток клиентов мешает жильцам, такие жалобы будут проверяться налоговой, совместно с полицией.

Поисковое снаряжение

Искатели кладов пользовались специальными молитвами и заговорами, церковными предметами, волшебными цветами и еще кое-чем.

Речевые инструменты использовались, чтобы отогнать нечистую силу и «отчитать» клад, дабы дался в руки. Примером может служить такое присловье: «За болотом немного положено – мне приходится взять.

Отойди же ты, нечистая сила, не тобой положено, не тебе и брать». Молитвы и заговоры записывались для верности или брались из изданных сборников.

Так, в Поволжье известны были «вызывные книги», а в Подмосковье использовался «Требник Петра Могилы».

Необходимыми «спецсредствами» для поиска сокровищ были также ладан, страстная свеча и крест, которые выполняли функцию защиты. А хорошим талисманом, способным привести к кладу, признавалась глина, добытая в полночь с могилы самоубийцы.

Волшебных цветов, подобных современным металлоискателям, было множество. В первую очередь, конечно папоротник, а также плакун-трава, которым, по поверьям, починяются все духи. А разрыв-, прыгун-, скакун-, спрыг– травы нужны были, потому что ломают все замки.

Источник: https://automagically.ru/lishenie-prav/16738-3-zakonoproekta-o-nalogooblozhenii-samozanyatykh-2018-pravitelstvo-dalo-dobro.html

Законопроект о самозанятых опубликован! Краткий обзор изменений!

3 законопроекта о налогообложении самозанятых-2018: Правительство дало добро

Важное обновление от 30.10.2019 года! Стал известен предварительный список регионов, где разрешат регистрацию самозанятых с 1 января 2020.

Познакомиться с ним можно здесь: https://ip-samozanyat.com/news/spisok-regionov-rf-gde-razreshat-samozanyatykh.html

Ура! После долгих месяцев ожидания появился текст законопроекта 551845-7 “О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)” относительно нового эксперимента, который продлится начиная с 1 января 2019 и по 31 декабря 2028 года.

Это первый официальный по документ самозанятым , который можно изучить уже сейчас.

Сопроводительные документы и законопроект можно скачать на официальном сайте Госдумы:

http://sozd.duma.gov.ru/bill/551845-7

Мы внимательно прочитали текст законопроекта и готовы дать краткую выжимку, так как документ очень большой.

Примечание. В режиме цитирования далее по тексту приведены выдержки из законопроекта.

Где будет проводиться эксперимент по самозанятым и когда?

Пилотный проект будет запущен 1 января 2019 года, а завершится 1 января 2029 года.

Он будет проходить только в следующих субъектах Российской Федерации:

  • Москва
  • Московская область
  • Калужская область
  • Республика Татарстан

Обратите внимание, что с 1 января 2020 года список регионов, где разрешат регистрацию увеличится. Полный список можно посмотреть в этой новости.

А с 1 июля 2020 года Минфин предлагает подключить к проекту ВСЮ Россию (подробнее здесь).

Каким критериям нужно соответствовать, чтобы стать самозанятым?

Кроме того, что необходимо проживать в одном из четырех регионов, которые перечислены выше, нужно знать, что под самозанятыми гражданами понимаются:

Физические лица, получающие доходы от деятельности при осуществлении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам.

Но есть сдерживающие ограничения

В тексте законопроекта указано:

1. Налогоплательщиками налога на профессиональный доход признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном настоящим Федеральным законом.

2.

Не вправе применять специальный налоговый режим:

  • лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  • лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  • лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией  полезных ископаемых;
  • лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
  • лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;
  • лица, применяющие иные режимы налогообложения, предусмотренные частью первой Налогового кодекса Российской Федерации, или осуществляющие предпринимательскую деятельность,  доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев применения иных режимов налогообложения и исчисления налога на доходы физических лиц с доходов от предпринимательской деятельности до перехода на указанный специальный налоговый режим;
  • налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в календарном году 2,4 миллиона рублей.

Также накладываются ограничения по видам доходов:

2.

Для целей настоящего Федерального закона не признаются объектом налогообложения следующие доходы:

  • доходы, получаемые в рамках трудовых отношений;
  • доходы от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
  • доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений));
  • доходы государственных гражданских и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
  • доходы от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  • доходы от реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
  • доходы от передачи имущества в доверительное управление, а также от участия в договоре простого товарищества (договоре о совместной деятельности);
  • доходы от выполнения физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиком услуг (работ) выступает работодатель указанного физического лица или лицо, бывшее его работодателем менее двух лет назад;
  • доходы от деятельности, указанной в пункте 70 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, полученные лицами, состоящими на учете в соответствии с пунктом 73 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации;
  • доходы от уступки (переуступки) прав требований;
  • доходы в натуральной форме.

Ставки по налогам

Можно забыть про все предыдущие версии по ставкам налогов, которые мы публиковали ранее на нашем проекте, так как в законопроекте указаны следующие налоговые ставки для самозанятых граждан:

Налоговая ставка устанавливается в следующих размерах:

  • 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
  • 6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования в предпринимательской деятельности и юридическим лицам.

Важно!

Налог будет рассчитываться автоматически, без участия самозанятых. Налог необходимо будет оплачивать каждый месяц, по итогам предыдущего месяца, до 25 числа.

Все будет проходить в полностью автоматическом режиме.

Сумма налога исчисляется налоговым органом как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при применении ставок, определяемых в соответствии с абзацами первым и вторым статьи 10 настоящего Федерального закона — как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз.

Уплата налога осуществляется в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговый орган уведомляет налогоплательщика через мобильное приложение «Мой налог» не позднее 10 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, о сумме налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода.

В случае, если сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода, составляет менее 100 рублей, то указанная сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода.

Нужно ли сдавать налоговую отчетность?

Налоговую декларацию сдавать не нужно.

Нужно ли будет использовать онлайн-кассу, как у ИП и ООО?

Как и писали ранее, применение онлайн-кассы не потребуется:

Нужно ли самозанятым применять онлайн-кассу в 2018 году? А что изменится в 2019-м?

Но аналог кассового чека необходимо будет выдавать при помощи специального приложения “Мой налог”, которое будет опубликовано ФНС ближе к концу 2018 года.

1. При осуществлении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом налогообложения, налогоплательщик обязан с использованием мобильного приложения «Мой налог» передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать и обеспечить его передачу покупателю, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Передача сведений о произведенных расчетах в налоговый орган осуществляется автоматически при формировании чека при наличии у налогоплательщика договора с оператором связи на оказание услуг по обеспечению доступа к информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» через компьютерное устройство, на котором применяется мобильное приложение «Мой налог».

2.

При реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах налогоплательщика на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием посредника в расчетах, налогоплательщик обязан передать в налоговый орган сведения о произведенных за налоговый период расчетах по каждой операции реализации или сводные сведения и сформировать чеки (сводные чеки) по указанным операциям, не позднее 9 числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором осуществлены расчеты с покупателями.
В случае, если указанные сведения об осуществлении расчетов направлены в налоговый орган посредником, действующим в интересах налогоплательщика на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием в расчетах, с применением в установленном порядке контрольно-кассовой техники, обязанность налогоплательщика передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган и сформировать чек считается выполненной. Указанные сведения отражаются налоговым органом в мобильном приложении «Мой налог».

При реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах налогоплательщика на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием посредника в расчетах у налогоплательщика обязанность по передаче покупателю чека по таким операциям отсутствует.

3. Чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю не позднее 9 числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором осуществлены расчеты.

4. Чек может быть передан покупателю (заказчику) в электронной форме или на бумажном носителе.

В электронной форме чек может быть передан следующими способами:

путем направления чека покупателю (заказчику) на абонентский номер или на электронную почту, представленные покупателем;
путем обеспечения покупателю (заказчику) возможности в момент формирования чека в месте продажи считать компьютерным устройством QR-код, содержащийся на чеке.

Когда появится в публичном доступе приложение “Мой налог”, на нашем сайте будет опубликована инструкция по его использованию.

Нужно ли будет платить страховые взносы в ПФР и на ОМС (медицинское страхование)

Согласно данному законопроекту, этого не потребуется. Только налог в размере 4% или 6% (в зависимости от типа клиента).

Но можно будет платить взносы в ПФР на добровольной основе для того, чтобы увеличить размер будущей пенсии.

То есть, новость, о которой мы писали ранее, подтвердилась.

Самозанятые не будут платить пенсионные взносы в ПФР по новому закону

Как стать самозанятым гражданином? Как будет проходить процедура постановки на учет в ФНС?

Для постановки на учет в ФНС необходимо установить на свой смартфон мобильное приложение “Мой налог” и пройти простую регистрацию. Для этого понадобятся паспортные данные и фотография. Мы тоже ранее писало про эту процедуру, новость подтвердилась.

Где скачать программу «Мой налог»?

На сайте есть небольшой обзор этой программы для самозанятых. Регистрация действительно занимает несколько минут:

Приложение “Мой Налог” опубликовано для Android и iPhone. Где скачать официальную версию?

Можно ли быть самозанятым и одновременно работать как обычный наемный сотрудник?

После того, как был опубликован проект закона о самозанятых на 2019 год, многие читатели стали спрашивать о том, можно ли совмещать самозанятость и работу в качестве наемного сотрудника в какой-либо организации?

Ведь многие совмещают основную работу с хобби, которое приносит небольшой доход. Ответ на этот вопрос читайте здесь:

Может ли самозанятый быть одновременно наемным работником?

А госслужащие? Смогут встать на учет?

Для госслужащих разрешен только один вид деятельности: сдача в аренду жилого помещения. Подробнее читайте в статье:

Госслужащий может стать самозанятым и платить НПД?

Как правильно посчитать налог?

Несмотря на видимую простоту расчета налога для самозанятых, вопросы у читателей возникают. Спрашивают, можно ли учитывать расходы, когда платить, что если не будет дохода…

Мы собрали ответы на несколько частых вопросов, которые постоянно задаются:

Как считать и как платить налог самозанятым? Девять самых частых вопросов!

Есть ли льготы?

Самые продвинутые читатели проекта стали спрашивать, есть ли льготы для самозанятых граждан? Может быть, что-то предусмотрено в законе для пенсионеров, инвалидов или есть другие тонкости для отдельных категорий?

Ответ здесь: Какие есть льготы и налоговые вычеты для самозанятых? И есть ли они вообще?

Будут ли штрафы?

В законе предусмотрены штрафы. Пожалуйста, почитайте рубрику «Штрафы».

А что насчет иностранцев?

В Российской Федерации работает много иностранных граждан, как правило, из стран СНГ. Смогут ли они тоже получить официальный статус самозанятого гражданина?

Да, смогут, но только граждане стран, которые входят в союз ЕАЭС:

  • Армения
  • Белоруссия
  • Казахстан
  • Киргизия

Полный ответ читаем здесь: Иностранец сможет стать самозанятым гражданином? Какие есть ограничения?

Уважаемые читатели, учтите, что это законопроект. По мере поступления новой информации по его изменениям, мы будем обновлять информацию на сайте.

С уважением, команда проекта для самозанятых граждан РФ

Рекомендованные статьи:

С уважением, команда проекта для самозанятых граждан РФ

Источник: https://ip-samozanyat.com/news/zakonoproekt-2019.html

Закон о самозанятых гражданах: последние новости и история принятия

3 законопроекта о налогообложении самозанятых-2018: Правительство дало добро

Закон о самозанятых гражданах за последние несколько лет претерпел несколько изменений. В начале 2018 года говорилось о патенте для самозанятых, который выдавался бы после авансовой оплаты за разрешение на труд.

Эта идея не нашла поддержки ни среди чиновников, ни среди населения. Осенью власти приняли другой законопроект о налоге на профессиональный доход (НПД) самозанятых граждан. С каждым годом вносились новые поправки и коррективы.

Что же получилось в итоге на сегодняшний день?

Где истоки законопроекта

История легализации самозанятых в России тянется с 2013 года. После долгих обсуждений власти пришли к тому, что изменения для самозанятых нужно вводить постепенно. Распоряжением правительства РФ от 27 января 2015 года № 98-р государство запланировало и сделало это приоритетом в политике на будущее.

30 ноября 2016 года федеральным законом №401-ФЗ законодательство определило круг профессий, относящихся к понятию «самозанятый». В него тогда вошли всего лишь 3 направления:

  • сиделки и няни;
  • домработницы и уборщицы;
  • репетиторы.

Обязательным условием для попадания в категорию самозанятых является отсутствие работодателя и наемных работников.

То есть помимо принадлежности к одной из трех профессий, человек должен работать в одиночку, не прибегая к помощи посторонних лиц.

В период с 1 января 2018 по 31 декабря 2018 года для граждан РФ проводится эксперимент: добровольная регистрация и полное освобождение от налогов и сборов. Чиновники рассчитывали, что это привлечет самозанятых выйти на свет безболезненно.

Через год в 2019 году значительно дополнился список профессий для самозанятых. Также было в планах ввести патент на право трудовой деятельности для каждого вида отдельно. Прогнозируемую цену патента озвучивали в 20 000 руб. на год без учета взносов в социальные фонды. Однако, данная попытка не принесла успеха, самозанятые регистрируются с явной неохотой.

Разработка пилотного проекта по налогообложению

Неудача с идеей добровольной регистрации самозанятых заставила чиновников искать альтернативные пути решения. 21 сентября 2018 года в Госдуме впервые был представлен к рассмотрению новый законопроект №551845-7, разработанный МИНФИН совместно с ФНС.

Историю правок по тексту закона за весь 2018 год можно посмотреть на сайте minfin.ru. Через 3 дня после внесения проекта закона по самозанятым, было решено обсудить и принять его на осенней сессии парламента.

Закон о самозанятом населении вступил в силу с 1 января 2019 года и первоначально действовал в 4 районах России:

  • Татарстане;
  • Москве;
  • Калужской области;
  • Московской области.

В 2020 году была расширеа территория действия закона о самозанятости, добавились новые регионы РФ.

Проект вводится экспериментально на 10 лет. После внедрения в этих регионах планируется распространить его по всей стране.

Первое чтение законопроекта в госдуме состоялось 25 октября 2018 года. Были рассмотрены правовые аспекты регулирования труда самозанятых граждан. По его итогам было решено штрафовать самозанятых при попытке скрыть доход в первый раз на 20% от заработка, но не менее 1000 руб. А при повторном нарушении на всю величину неотбитого клиенту чека, но не менее 5000 руб.

Однако, на втором чтении закона, состоявшимся 13 ноября, минимальные суммы штрафов исчезли. Также были приняты нормативы распределения налоговых поступлений по бюджетам:

  • в бюджет субъектов РФ ― 63%;
  • в ОМС ― 37%.

Были рассмотрены рекомендации по продлению налоговых каникул для самозанятых. Освобождение от уплаты налогов и сборов для самозанятых было продлено вплоть до конца 2019 года.

Закон вступил в силу 15 ноября 2018, в третьем чтении госдумой был утвержден и В.В. Путин подписал запрет на изменение условий законопроекта в течение действия эксперимента. Это значит, ни ставки, ни штрафы внезапно вырасти не смогут. Также утверждалось, что нормативно-правовое регулирование деятельности самозанятых лиц останется неизменным вплоть до 2028 года.

Однако, последние новости по проекту закона о самозанятых гражданах появляются в прессе регулярно. Нет ничего в мире «постоянного».

Были рассмотрены поправки для будущих клиентов самозанятых. Для организаций предусмотрены особые условия при сотрудничестве с ними.

При определении налоговой базы предполагается не учитывать расходы, связанные с приобретением товаров и услуг у самозанятых лиц, если нет кассового чека.

В случае утверждения эта поправка в текст законопроекта МИНФИНа приведет к существенному изменению всего налогового кодекса.

Особенности правового положения самозанятых граждан

Самозанятый человек в понимании налогового кодекса ― это физическое лицо, занимающееся предпринимательством в одиночку, без найма работников и находящееся территориально в одном из указанных регионов.

В законе ничего не сказано о прописке человека.

Он может приехать из любого другого региона, например, в Москву и оформиться там как самозанятый, если будет работать на территории города.

Это касается и тех людей, которые зарабатывают в интернете.

Регистрация и снятие с учета самозанятых будет производиться посредством мобильного приложения «Мой налог». Для этого нужно лишь загрузить в него файлы заявления, фото и копии паспорта. Электронно-цифровая подпись не требуется.

https://www.youtube.com/watch?v=IG9IJ4fV_pA

Перейти на новый режим смогут не только частные лица, но и индивидуальные предприниматели (ИП). Но при переходе они должны уведомить ИФНС об этом в письменной форме в течение 1 месяца со дня постановки на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход. Если они не известят налоговую, то переход не засчитывается и налоги будут начисляться по прежней системе.

Но также существуют ограничения по видам деятельности. Новый режим не может применяться при следующих условиях:

  • торговля подакцизными товарами;
  • перепродажа товаров и имущественных прав, за исключением собственного имущества;
  • добыча и продажа полезных ископаемых;
  • лица, работающие по агентским договорам в интересах других людей;
  • лица, чей заработок превышает 2,4 млн руб в год.

Новый налоговый режим нельзя совмещать с другими режимами. Согласно НК РФ предприниматель на упрощенке или ЕНВД может либо перейти на налогообложение профессионального дохода, либо остаться работать по старой системе.

Ставки налога и сроки уплаты

Согласно новому закону налогоплательщики, применяющие налогообложение на профессиональный доход, не будут платить НДФЛ по итогам года. Для них предусмотрен единый налог по итогам месяца:

  • 4 % при работе с частными лицами;
  • 6% при работе с организациями.

В эти проценты отчисления уже входят взносы на медицинское страхование в размере 37% от уплаченной суммы налога. А пенсионные взносы согласно законопроекту самозанятый сможет платить добровольно и в таком размере, как ему хочется. Про социальное страхование сказано, что самозанятый не признается плательщиком таких взносов.

Утвержденный срок уплаты по новому налогу ― 25 число каждого месяца, следующего после отчетного. То есть налог за январь 2020 надо будет заплатить в срок до 25 февраля того же года.

При этом налогоплательщику не придется вручную считать сумму налога: мобильное приложении «Мой налог» сделает это за него и 10 числа отчетного месяца пришлет уведомление с готовой суммой к уплате.

А если сумма к уплате меньше 100 рублей, то она переносится на следующий месяц.

Объект налогообложения и ограничения

Под объектом налогообложения подразумевается заработок от реализации товаров, услуг и имущественных прав, за исключением:

Датой свершения сделки признается день получения дохода. Именно в этот день самозанятый должен зарегистрировать сделку в мобильном приложении и сформировать чек на продажу. Чек можно передать клиенту как в бумажном варианте, так и в электронном посредством СМС или емейл.

Вычеты и льготы

Для всех налогоплательщиков предусмотрен вычет по налогу в размере 10 тыс руб накопительным итогом. Налог уменьшается налогоплательщиком самостоятельно на следующих основаниях:

  • для операций с физическими лицами не более  ― 1% от ставки налога;
  • для операций с юр.лицами не более  ― 2% от ставки налога.

Срок использования налогового вычета не ограничен. Если самозанятый по каким-то причинам снимался с учета и вновь стал налогоплательщиком, то вычет не теряется. Им можно воспользоваться в любое время.

Ответы на популярные вопросы

Вопрос: У меня за прошлый год перечисления на карту именно за заказы 12 000 руб. Я уже вхожу в категорию самозанятых? Верхний предел озвучен, а нижний? И еще вопрос. Допустим, я связала кофту и продала ее за 1000 рублей. Но из этой суммы моя работа стоила 400 руб, а цена пряжи 600 руб. С какой суммы мне насчитают налог?

Ответ: Нижнего предела нет, но под предпринимательской деятельностью подразумеваются систематические действия. Если вы продаете 3-4 раза в год, то это эпизодическая продажа и она вообще не облагается налогом на доход. А ответ по второму вопросу такой: вам насчитают налог с 1000 руб, в этой системе не предусмотрены вычеты по затратам.

Вопрос: Дает ли регистрация право торговать на улице комнатными цветами?

Ответ: Да, если ваш доход не превышает 2,4 млн. в год.

Вопрос: Относятся ли к этой категории подрабатывающие пенсионеры?

Ответ: Да, если вы зарабатываете меньше 2,4 млн в год и не имеете наемных работников.

Вопрос: А если со мной связывается человек по городскому телефону, заказ оплачивает на карту, но у меня нет его мобильного и почты, чтобы отправить чек. Как я буду объясняться в налоговой, ведь отправка чека обязательна, я правильно понимаю?

Ответ: Да, вы верно заметили, отправка чека обязательна. Вашей задачей является выяснить мобильный или почту для отправки чека. Меры наказания за неотправку чека для самозанятых еще не известны. Скорее всего, уточнения появятся ближе к новому году.

Источник: https://SamoZanyat.ru/zakon-o-samozanyatyh-grazhdanah-rossii

Госдума одобрила в первом чтении налог для самозанятых граждан

3 законопроекта о налогообложении самозанятых-2018: Правительство дало добро
https://www.znak.com/2018-10-25/gosduma_odobrila_v_pervom_chtenii_nalog_dlya_samozanyatyh_grazhdan

2018.10.25

В четверг, 25 октября, Госдума в первом чтении одобрила пакет законопроектов о введении налогового режима для самозанятых граждан. Речь идет о нянях, репетиторах, домработницах, ремонтниках, дизайнерах — словом, всех тех, кто работает на себя, но не декларирует свой доход официально.

Российские власти хотят вывести таких людей из тени и для этого готовят налоговый эксперимент в нескольких регионах. За его проведение проали 315 депутатов, шесть – против и три парламентария воздержались. КПРФ, ЛДПР и «Справедливая Россия» выступили против принятия закона о новом налоге.

«Платить налоги неприятно, но надо»

Докладчиком по налогу для самозанятых выступил председатель комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров («Единая Россия»). Он назвал данную инициативу «законом о доверии».

Парламентарий подчеркнул, что предлагаемый пакет из трех законопроектов направлен на то, чтобы те, кто получает доходы, но нигде не зарегистрирован, могли войти в правовое поле и воспользоваться «уникальным налоговым режимом». 

Пакет законопроектов предполагает, что работающие на себя граждане будут платить налог в 4% от дохода.

Если же заказчиками работающего на себя человека выступают юрлица или индивидуальные предприниматели, то ставка налога составит 6%.

Перешедшие на данный режим не будут платить НДС и смогут выплачивать взносы на обязательное пенсионное страхование в добровольном порядке. Часть отчисленных налогов будет направляться в Фонд медицинского страхования.

«Я не люблю давать прогнозы. Но мне кажется, что в первый год нашего эксперимента из тени выйдут несколько десятков тыс. человек. А остальные будут смотреть, что с ними будет.

Основная мотивация [перехода на новый налоговый режим] — это то, что все должны платить налоги. Если кто-то не платит, значит, он пользуется благами, которые существуют на налоги других.

Платить налоги неприятно, но надо — чтобы было качественное жилье, медицина и так далее», — заявил Макаров. 

«Очередное желание обложить население платежами»

Как отметили представители КПРФ и ЛДПР, среди россиян новая инициатива парламентариев не вызывает одобрения. «Государство сначала должно доказать, что оно полезно самозанятым. А пока у нас на фоне снижения реальных доходов граждан повысили пенсионный возраст.

Люди работают сегодня сами на себя не из-за того, что им это нравится. А потому, что текущая ситуация вынуждает. И люди получают, продавая пирожки в интернете, не 200 тыс., как вы говорите, а всего 10-20 тыс. в месяц. И они не обременяют государство своими проблемами.

И государство должно быть благодарно им за это», — сказал депутат от КПРФ Михаил Щапов.

Он отметил, что новая налоговая инициатива — это лишь очередное желание властей обложить дополнительными платежами население. «В семье платят за детсад, коммуналку, есть другие траты. А тут еще возникает очередной налог. К этому вопросу надо вернуться, когда экономика будет демонстрировать рост», — заметил он.

Депутат от ЛДПР Сергей Иванов, в свою очередь, высказал предположение, что рядовому россиянину не нужно трудоустраиваться и входить в «правовое поле», чтобы обращаться за госуслугами, а в случае необходимости — в полицию и так далее. Он считает, что эксперимент Макарова обречен на провал: люди как работали сами на себя, получали небольшие деньги, так и будут продолжать это делать, мотивации для отчисления налогов государство не предоставило. 

Эксперимент на 10 лет

Налогообложение самозанятых граждан пока предлагают ввести в качестве эксперимента на 10 лет. Его хотят запустить с 1 января в Москве, Подмосковье, в Калужской области и Татарстане.

Под самозанятыми понимаются граждане, кто не имеет работодателя и наемных работников, но предоставляет услуги или создает какой-то продукт и чей доход составляет не более 2,4 млн рублей в год, то есть не более 200 тыс. рублей в месяц.

По экспертным оценкам, в России сегодня около 20 млн самозанятых граждан, которые получают доход от профессиональной деятельности, но не платят налоги. В эту категорию попадают даже учителя, которые после окончания рабочего дня иногда занимаются частным репетиторством.

Ставка налога и штрафы

У нарушителей нового налогового режима в первый раз будет взыскиваться штраф в размере 20% от суммы, на которую не был выставлен чек (но не менее 1000 рублей). В случае рецидива будет отниматься 100% дохода, который не был официально учтен. Важно отметить, что штрафовать будут только зарегистрированных самозанятых граждан.

В качестве еще одного бонуса граждане, которые зарегистрируются в мобильном приложении, получат налоговый вычет в 10 тыс. рублей — по сути, они просто смогут не платить первые 10 тыс. рублей налога.

Для удобства граждан Федеральная налоговая служба разработала специальное мобильное приложение «Мой налог», через которое можно в ведомство направлять фискальные чеки. То есть людям не нужно будет идти в отделение налоговой. Счет по налогам будет приходить онлайн каждый месяц. 

Это уже не первая попытка легализовать самозанятых. Ранее власти предлагали гражданам, работающим на себя, воспользоваться налоговыми каникулами, то есть нулевой ставкой на доходы за 2017 и 2018 годы. Взамен нужно было официально зарегистрироваться в налоговых органах. Однако на учет встало всего лишь около тысячи человек.

Хочешь, чтобы в стране были независимые СМИ? Поддержи Znak.com

Источник: https://www.znak.com/2018-10-25/gosduma_odobrila_v_pervom_chtenii_nalog_dlya_samozanyatyh_grazhdan

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.