+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

3-НДФЛ за 2016 год: штраф за несдачу

Содержание

3-НДФЛ за 2016 год: штраф за несдачу

3-НДФЛ за 2016 год: штраф за несдачу

За пропуском установленного законом срока сдачи декларации неминуемо следует штраф за 3-НДФЛ по 2016 году. Всегда ли? В нашем обзоре мы разобрались с этим вопросом.

За что накажут

Для всех, кто не хочет нарваться на штраф за несдачу 3-НДФЛ в 2017 году, ориентир должен быть один – 30 апреля 2017 года. С учетом переноса крайнего срока в связи с общегосударственным праздником – 1 мая – последний день сдачи этой декларации приходится на 02 мая 2017 года включительно.

Подробнее об этом см. «Когда наступает срок сдачи 3-НДФЛ за 2016 год».

Теперь рассмотрим, в каких случаях будет штраф за несдачу 3-НДФЛ в 2017 году. Пропуск физическим лицом установленного Налоговым кодексом РФ срока подачи этой декларации подпадает под общую для всей налоговой отчетности статью 119 НК РФ. Причем санкция будет наложена как за пропуск срока хотя бы на 1 день, так и вообще несдачу отчета.

Отдельная ситуация, если плательщик заявил в декларации за 2016 год и доходы, и право на вычеты по НДФЛ. В этом случае он обязан сдать такую 3-НДФЛ в установленный срок – не позднее 2 мая 2017 года. Значит, если опоздать, то штрафа не миновать.

Также см. «Кто должен сдавать 3-НДФЛ за 2016 год: перечень и новые правила».

Если в 3-НДФЛ заявлены только вычеты, штрафа не будет. Такая декларация не обязательна, поэтому срок сдачи на нее не распространяется.

Иногда декларация 3-НДФЛ уже сдана (вовремя), но человек понимает, что накосячил. Например, в расчетах. И тем самым занизил итоговый налог к перечислению в бюджет. Тогда, задача № 1 – обогнать налоговиков и поправить все недочеты, сдав уточненную декларацию. Штрафа не будет, если уложиться в общий срок представления первоначального отчета.

Когда налог по 3-НДФЛ не занижен, но есть иные недочеты, «уточненку» можно и не подавать. Разумеется, если отправить ее после 2 мая 2017 года, оштрафовать вас налоговики никак не смогут.

Если ошибки не привели к занижению суммы налога, уточненную декларацию 3-НДФЛ вы можете не подавать, так как в данном случае это (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК РФ). Причем если вы представили такую декларацию после установленного срока подачи декларации (т. е. после 30 апреля), то она считается представленной без нарушения срока.

Как накажут

Налоговым кодексом штраф за 3-НДФЛ по 2016 году предусмотрен в размере 1/20 от суммы подоходного налога, которая должна попасть в бюджет, за каждый месяц просрочки. Причем не обязательно полный месяц.

Эта налоговая санкция становится реальной с числа, следующего за последним днем сдачи декларации по НК РФ. То есть – с 03 мая 2017 года.

Однако законом установлены ограничения по размеру штрафа за несдачу 3-НДФЛ в 2017 году:

  1. самый минимальный – 1000 рублей;
  2. самый максимальный размер не должен превышать 30% от всей суммы налога по 3-НДФЛ за 2016 год.

Имейте в виду: несоблюдение срока сдачи 3-НДФЛ в 2017 году обязывает выплатить штраф в 1000 рублей даже по нулевой декларации, в которой общий доход за 2016 год равен нулю. Особенно это актуально для ИП.

Также см. «Нулевая 3-НДФЛ для ИП за 2016 год».

ПРИМЕР

Согласно декларации 3-НДФЛ за 2016 год Пирогова должна перечислить в казну 15 000 рублей налога. Однако она слишком поздно заполнила данный отчет. Он сдан в ИФНС только 6 июня 2017 года.

  1. Считаем 5% от налога по декларации:
  2. 15 000 × 5 % = 750 р.

  3. Полностью пропущенный май и не полностью июнь считают за 2 месяца. Поэтому:
  4. 750 × 2 = 1500 р.

В итоге штраф за несдачу 3-НДФЛ в 2017 году для Пироговой составит 1500 рублей.

Также учтите, что:

  • один пропущенный день сдачи 3-НДФЛ закон приравнивает к полному месяцу;
  • если примененные вычеты позволили вообще не платить НДФЛ, т. е. к уплате – 0 рублей, все равно штраф за позднюю 3-НДФЛ составит 1000 руб.

Рано расслабляться

Но штраф за 3-НДФЛ – это не единственная мера, которую применяют налоговики. Если срок сдачи этой декларации нарушил адвокат, нотариус или частный предприниматель, то по истечении 10 рабочих дней с последнего дня подачи этой отчетности на основании статьи 76 НК РФ могут быть заморожены расчетные счета в банках.

Также см. «Инструкция по заполнению 3-НДФЛ за 2016 год в программе «Декларация».

Поделитесь с друзьями в соц.сетях

Источник: https://investim.info/3-ndfl-za-2016-god-shtraf-za-nesdachu/

Ответственность за несдачу отчетности 3-НЛФЛ

3-НДФЛ за 2016 год: штраф за несдачу

Об  ответственности за несдачу отчетности 3-НЛФЛ, если налоговая не отправила уведомление расскажет статья.

Вопрос: Кто несет ответственность за несдачу отчетности 3-НЛФЛ, если налоговая не отправила уведомление о полученном доходе и сдаче 3-НДФЛ?

Ответ: При получении дохода, с которого не исчислен и не удержан налог на доходы, физическое лицо обязано самостоятельно в установленные Налоговым Кодексом РФ сроки представить в налоговый орган декларацию о доходах (форма 3-НДФЛ) за отчетный период. У налогового органа нет обязанности уведомлять налогоплательщиков о полученных ими доходах и возникшей обязанности представить декларацию 3-НДФЛ.

Исходя из вышеизложенного, ответственность за нарушение сроков представления налоговой отчетности и сроков уплаты исчисленного по декларации налога полностью возлагается на налогоплательщиков.

Исключение составляют случаи, когда налоговые агенты (организации и ип, выплачивающие доходы) не исполнили свою обязанность по удержанию и перечислению в бюджет суммы налога на доходы с выплаченного ими физическому лицу дохода.

В этом случае при поступлении в налоговый орган сведений о не удержанных и не уплаченных в бюджет суммах налога на доходы, физические лица уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

Налогоплательщик может быть не привлечен к ответственности за несвоевременную уплату налога на доходы, если ему не было направлено уведомление об исчисленных суммах налога на доходы.

Налоговый Кодекс РФСтатья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога

  1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков:

6.

Налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 26.

1 настоящего Кодекса, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

Как составить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ

Декларация по форме 3-НДФЛ нужна в двух случаях. Первый из них: когда гражданин должен заплатить налог с полученных им доходов самостоятельно, то есть без участия работодателя. При этом отчитаться в такой ситуации по форме 3-НДФЛ обязательно в строго установленные сроки.

И второй случай, когда понадобится заполнить форму 3-НДФЛ: гражданин хочет частично возместить из бюджета сумму уплаченного налога. Например, ту, которая соответствует расходам, потраченным им на обучение, лечение или на покупку собственного жилья. Иначе говоря, если гражданин желает заявить о социальном и имущественном вычетах. Для такой добровольной сдачи конкретных сроков нет.

В любом случае декларацию заполняйте по форме 3-НДФЛ, которая действует в том периоде, за который получен доход или заявлены налоговые вычеты. В частности, отчитываясь за 2016 год, используйте доработанную форму, которая утверждена приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671.

Кто должен сдать декларацию

В обязательном порядке сдавать декларацию по форме 3-НДФЛ должны те граждане, которые самостоятельно рассчитывают и платят НДФЛ в бюджет. Это, во-первых, все предприниматели на общей системе налогообложения.

Во-вторых, резиденты, которым поступают доходы от источников за пределами России. И, в-третьих, граждане, которые получили доходы, продав собственное имущество, выиграв в лотерею (или в ряде других случаев).

Полный их перечень прописан в статьях 227–228 Налогового кодекса РФ (п. 5 ст. 227, п. 6 ст. 227.1, п. 3 ст. 228 НК РФ).

Сдавать декларацию необходимо даже тогда, когда доплачивать в бюджет ничего не нужно. То есть если в итоге расчета налоговая база равняется нулю.

Например, если при продаже автомобиля его стоимость полностью перекрылась имущественным налоговым вычетом. Ведь налоговую инспекцию все равно нужно уведомить, по каким причинам налог доплачивать не надо.

Именно для этих целей будет служить нулевая декларация.

Не нужно подавать декларацию, если у человека в течение отчетного года вообще не было доходов, с которых НДФЛ он должен уплатить самостоятельно. Или если операции вообще не подлежат налогообложению (например, если человек продал автомобиль, которым владел более трех лет).

Предприниматели на общей системе должны сдавать декларацию независимо ни от чего (ст. 229 НК РФ). Освобождения от подачи нулевой декларации Налоговый кодекс для них не содержит.

Такой вывод следует из положений пункта 1 статьи 229 Налогового кодекса РФ.

Куда сдавать

Декларацию нужно подать в налоговую инспекцию по местожительству. То есть по адресу, где человек прописан. Это связано с тем, что именно по местожительству налоговая инспекция ведет учет плательщиков НДФЛ. Это следует из пункта 3 статьи 228, пункта 2 статьи 229, пункта 1 статьи 83 и статьи 11 Налогового кодекса РФ.

Нерезиденты (как иностранцы, так и россияне) должны подавать декларацию в налоговую инспекцию по месту своего жительства или пребывания. Если на момент подачи декларации у нерезидента нет ни местожительства в России, ни местопребывания, поступать надо так.

Если доход получили от реализации недвижимости или транспортного средства, декларацию подайте по месту учета проданного имущества. В случае других доходов декларацию подайте по последнему месту жительства или пребывания, если таковые были. Если не было, сдавайте декларацию по месту учета источника выплаты дохода.

Об этом сказано в письмах ФНС России от 24 марта 2016 г. № БС-3-11/1265 и от 16 апреля 2015 г. № БС-4-11/6543.

Когда сдавать

По общему правилу декларацию по форме 3-НДФЛ нужно сдать в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля года, следующего за тем, по которому человек отчитывается.

Так как 30 апреля 2017 года выпадает на выходной день (воскресенье), крайним сроком сдачи отчетности будет ближайший рабочий день. То есть декларацию за 2016 год нужно представить не позже 2 мая 2017 года.

Указанный порядок не зависит от того, когда и как часто человек получал доходы в отчетном году. Это следует из пункта 7 статьи 6.1 и пункта 1 статьи 229 Налогового кодекса РФ.

В некоторых случаях человек обязан сдать декларацию в другие сроки. Например, иностранец прекращает свою деятельность (доход от которой облагается НДФЛ по правилам ст.

 227 и 228 НК РФ) и выезжает за границу. В такой ситуации он должен отчитаться перед российской налоговой инспекцией не позднее. чем за один месяц до выезда.

Об этом говорится в абзаце 2 пункта 3 статьи 229 Налогового кодекса РФ.

Чтобы правильно определить срок подачи декларации, воспользуйтесь таблицей.

Ответственность за несвоевременное представление декларации

Если вовремя не представить налоговую декларацию, инспекция может оштрафовать по статье 119 Налогового кодекса РФ. Размер штрафа при этом составляет 5 процентов от неуплаченной суммы налога, которая причитается в бюджет по данным декларации.

Этот штраф придется заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации. Общая сумма штрафа за весь период опоздания не может быть больше 30 процентов от суммы налога по декларации и меньше 1000 руб.

Отвечает Александр Сорокин,

заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России

«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг.

Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг.

Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».

Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа

Задайте свой вопрос экспертам «Системы Главбух»

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/208064-otvetstvennost-za-nesdachu-otchetnosti-3-nlfl

Штраф за неподачу декларации 3-НДФЛ

3-НДФЛ за 2016 год: штраф за несдачу

Физические лица, которые получили доходы в отчетном налоговом периоде и самостоятельно оплачивали с них НДФЛ (подоходный налог), обязаны предоставить в ИФНС по месту регистрации или пребывания декларацию по форме 3-НДФЛ. Также ее предоставляют ИП (индивидуальные предприниматели), главы фермерских хозяйств, адвокаты, нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой.

Срок предоставления налоговой декларации — не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

Бывают случаи, когда налогоплательщик не предоставляет отчет своевременно или не подает его вообще. Рассмотрим, чем грозит налогоплательщику нарушение правил, установленных законодательством.

Штраф за несвоевременную сдачу 3-НДФЛ

Может быть несколько ситуаций:

  • налогоплательщик не подал вовремя декларацию с нулевыми показателями (для ИП);
  • налогоплательщик не сдал вовремя отчет, по итогам которого необходимо было заплатить подоходный налог;
  • налогоплательщик не подал вовремя 3-НДФЛ и не заплатил подоходный налог.

За неподачу нулевой декларации предусмотрен штраф в размере 1000,00 рублей. Это правило установлено ст. 119 Налогового Кодекса РФ. Даже если нет сумм подоходного налога к оплате, нужно сдавать декларацию с нулевыми показателями. С помощью таких отчетов сотрудники Налоговой контролируют деятельность физических лиц, зарегистрированных в качестве ИП.

Если налогоплательщик предоставил декларацию 3-НДФЛ позже установленного срока, и в нем указана сумма, которую нужно оплатить в бюджет, придется заплатить штраф в размере 5% от этой суммы за каждый день просрочки.

Штраф за несвоевременную подачу отчета не может быть более 30% исчисленной суммы НДФЛ и менее 1000,00 рублей (согласно ст. 119 НК РФ).

Если декларацию подали несвоевременно государственные служащие, они заплатят штраф в размере 300-500 рублей.

3-НДФЛ: штраф за непредоставление

Если налогоплательщик не подал декларацию в ИФНС по месту регистрации или пребывания, ему грозит штраф в размере 1000,00 рублей. И это не зависит от того, нужно было ли оплачивать подоходный налог или нет. Нулевую декларацию надо предоставлять.

Если же при расчетах в декларации были выявлены суммы НДФЛ для оплаты/доплаты в бюджет, и эти суммы не были перечислены вовремя, налогоплательщику грозит штраф в размере 20% от суммы налога (согласно ст. 122 НК РФ).

Этот штраф придется заплатить, если нарушения были обнаружены сотрудниками ФНС РФ.

Если же налогоплательщик самостоятельно погасил задолженность вместе с пеней за просрочку, штрафа удастся избежать.

Ответственность за непредоставление налоговой декларации 3-НДФЛ

Если отчет не был предоставлен, а по итогам деятельности физического лица были выявлены суммы подоходного налога, подлежащие оплате, и их размер более 600 000,00 рублей, нарушителю грозит уголовное преследование. Это правило описано в ст. 198 Уголовного Кодекса Российской Федерации.

В 2018 сдают Налоговую Декларацию по доходам и оплаченному из них подоходному налогу за 2017 год. Отчет подают физические лица, которые самостоятельно должны оплатить НДФЛ из доходов, и те, которые желают оформить налоговый вычет.

Срок подачи 3-НДФЛ с целью декларирования доходов — не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Например, доходы были получены в 2017 году, Декларацию нужно подать не позднее 30 апреля 2018 года. Если этот день выпадает на праздник или выходной, отчет сдают в первый рабочий день.

Оплата 3-НДФЛ в 2018 году: сроки

Даже если отчет был подан в ИФНС РФ, это не означает, что налогоплательщик должен незамедлительно оплатить подоходный налог, указанный в декларации или исчисленный по доходам.

Срок оплаты НДФЛ за предыдущий налоговый период — не позднее 15 июля года, следующего за отчетым.

Индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой оплачивают НДФЛ иначе:

  • до 15 июля 50% от суммы авансового платежа;
  • до 15 октября 25% годового авансового платежа;
  • до 15 января оставшиеся 25% годового авансового платежа.

Размер авансовый платежей рассчитывают на основании полученных доходов. Если оплата подоходного налога не поступит вовремя, к нарушителям применят штрафные санкции.

Page 3

Физические лица должны ежегодно отчитываться перед Налоговой Инспекцией о полученных доходах и расходах в налоговом периоде. Для подачи этих сведений разработан специальный бланк: «Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)». Ее предоставляют в нескольких случаях:

  • если необходимо оплатить подоходный налог с полученных доходов;
  • если требуется вернуть оплату налога (оформить вычет).

Рассмотрим, кто и в каких случаях заполняет бланк декларации. И какие сроки установлены для его подачи.

3-НДФЛ справка: кто заполняет

Отчет нужно подавать следующим категориям налогоплательщиков:

  • налоговым резидентам Российской Федерации, которые получают доходы от источников, находящихся за пределами государства;
  • ИП (индивидуальным предпринимателям);
  • фермерам, адвокатам, нотариусам и другим узкопрофильным специалистам, которые ведут частную практику;
  • нерезидентам, которые получают дополнительные доходы на территории РФ;
  • гражданам, получающим доходы, не относящиеся к трудовой деятельности (сдача в аренду имущества, получение выигрышей и прочее).

Кроме этого, декларацию заполняют при продаже недвижимости, для получения имущественного, социального, стандартного, профессионального вычетов.

Как получить 3-НДФЛ

Есть несколько способов. Во-первых, декларацию может заполнить физическое лицо самостоятельно. Для этого нужно скачать бланк с сайта Налоговой Инспекции. Во-вторых, можно заполнить 3-НДФЛ в программе, которую также представлена на сайте ФНС РФ. В-третьих, справку 3-НДФЛ может заполнить бухгалтер предприятия, на котором трудится физическое лицо.

Если бланк скачивают не с официального интернет-ресурса ФНС Российской Федерации, нужно убедиться, что он является действующим.

Обусловлено это тем, что налоговики ежегодно вносят изменения в форму декларации. На сайте Налоговой Инспекции можно найти актуальные бланки для заполнения отчетов не только за текущий отчетный период, но и за предыдущие.

Как заполнить справку 3-НДФЛ

В бланке указывают сведения о налогоплательщике; доходах, которые можно подтвердить документально (справка 2-НДФЛ, квитанции, договоры ГПХ, трудовые соглашения и прочее); расходах, которые тоже можно подтвердить документально (платежные поручения, квитанции, справка 2-НДФЛ).

Заполнение по разделам.

Название разделаЧто нужно указывать
Титульный листДанные налогоплательщика: ФИО, паспортные данные, ИНН, дата рождения, код страны, категория налогоплательщика:720 — ИП (индивидуальный предприниматель);760 — иные физические лица (все категории указаны в Приложении 1 к порядку заполнения ).Отчетный год и налоговый период.
Раздел 1КБК в зависимости от источника получения доходов.ОКТМО муниципального образования, в который был уплачен НДФЛ.Сумма налога к оплате или возврату.
Раздел 2Расчет НДФЛ на основании заполненных Приложений
Приложение 1Доходы, которые получены от источников в Российской Федерации.
Расчет к Приложению 1Проводят расчет от подажи объектов недвижимого имущества. Указывают кадастровый номер проданной квартиры, дома, доли в недвижимости, земельного участка.
Приложение 2Доходы, которые получены от источников, находящихся за пределами РФ.
Приложение 3Доходы, полученные от ведения индивидуальной предпринимательской деятельности, частной практики.
Приложение 4Доходы, которые не подлежат налогообложению (подарки стоимостью, установленной государством, материальная помощь).
Приложение 5Стандартные, социальные и инвестиционные вычеты.
Расчет к Приложению 5Проводят подсчет суммы социального вычета при оплате страхования, взносов на накопительную пенсию или в Негосударственные Пенсионные Фонды.
Приложение 6Имущественный вычет по доходам, которые получены от продажи имущества или имущественных прав.
Приложение 7Имущественный вычет по расходам на приобретение жилья.
Приложение 8Другие доходы от операций:

  • с ценными бумагами;
  • с финансовыми инструментами;
  • от участия в инвестиционных товариществах.

В заполненном бланке не должно быть никаких исправлений и неточностей. Все буквы вписывают в отдельные ячейки. Денежные показатели округляют до целого числа по правилам математики. Срок подачи декларации: не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

3-НДФЛ что за справка: видео

  • ТЕГИ
  • 3-ндфл
  • декларация 3-ндфл
  • ндфл
  • справка 3-ндфл

Page 4

Налоговая декларация — отчет по полученным в отчетном периоде доходах и оплаченных из них подоходному налогу. Ее подают ежегодно не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

Декларация 3-НДФЛ состоит из таких разделов:

  • Титульного листа (сведения о налогоплательщике);
  • Раздела 1 (расчет итоговых сумм НДФЛ, которые нужно оплатить/доплатить в бюджет или вернуть из него);
  • Раздел 2 (расчет налоговой базы и исчисленного НДФЛ по разным налоговым ставкам);
  • Приложения 1 (суммы доходов, полученных от источников в Российской Федерации);
  • Приложения 2 (суммы доходов, полученных от источников за пределами РФ);
  • Приложения 3 (суммы доходов от ведения предпринимательской деятельности или частной практики);
  • Приложения 4 (расчет сумм доходов, которые не подлежат налогообложению);
  • Приложения 5 (расчет стандартных, социальных и инвестиционных налоговых вычетов);
  • Приложения 6 (расчет имущественных налоговых вычетов при продаже имущества);
  • Приложения 7 (расчет имущественных вычетов на приобретение имущества, новое строительство или ремонт объектов);
  • Приложения 8 (расчет налоговой базы по операциям с ценными бумагами).

Титульный лист, Разделы 1 и 2 заполняют обязательно.

Декларация 3-НДФЛ для чего нужна: декларирование доходов

Отчет заполняют следующие категории налогоплательщиков:

  • физические лица, которые получили доход;
  • ИП (индивидуальные предприниматели);
  • арбитражные управляющие;
  • главы фермерских хозяйств;
  • адвокаты и нотариусы, учредившие частные кабинеты;
  • физические лица, занимающиеся частной практикой.

Каждый вид дохода должен быть отражен в Налоговой декларации. Как правило, за физических лиц, которые официально трудоустроены, подоходный налог оплачивает их работодатель. Но есть определенные виды доходов, по которым налогоплательщик должен сам отчитаться в ИФНС РФ. К таким относят следующие:

  • доходы от продажи или аренды имущества;
  • авторские вознаграждения;
  • выигрыши в лотерею, на тотализаторе и других подобных организациях;
  • получение в дар имущества, акций, паев, долей в установном фонде от физических лиц, которые не являются близкими родственниками;
  • получение доходов от источников, которые находятся за пределами Российской Федерации;
  • получение вознаграждений от физических лиц, которые не являются налоговыми агентами.

Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и другие физические лица, занимающиеся частной практикой, также декларируют свои доходы, которые получены от ведения деятельности.

Декларация 3-НДФЛ для чего нужна: получение вычетов

Отчет подают не только с целью декларирования доходов, полученных в отчетном периоде. Его сдают для оформления возврата оплаченного подоходного налога. То есть, для получения налоговых вычетов.

Оформить возврат НДФЛ (вычет) могут только физические лица, с доходов которых был оплачен подоходный налог. При этом определенные сроки подачи декларации с целью получения вычета не установлены. Сдать отчет можно в любой промежуток налогового периода.

Законодательством утверждено несколько видов налоговых вычетов:

  • имущественные (при покупке и продаже имущества, строительстве и ремонте объекта);
  • социальные (при оплате лечения, обучения, расходов на благотворительность);
  • стандартные (предоставляют на детей);
  • инвестиционные (по операциям с ценными бумагами);
  • профессиональные (по расходам с целью получения прибыли от ведения деятельности).

На получение профессиональных вычетов могут претендовать только индивидуальные предприниматели, главы фермерских хозяйств, адвокаты, нотариусы и другие физические лица, занимающиеся частной практикой.

Источник: https://glavbuhx.ru/ndfl/3-ndfl/shtraf-za-nepodachu-deklaratsii-3-ndfl.html

Штрафы за непредоставление или несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ

3-НДФЛ за 2016 год: штраф за несдачу

24.03.20

Если Вы получили доход, который подлежит декларированию (например, продали квартиру или машину), то до 30 апреля следующего года Вы обязаны подать декларацию в налоговый орган, а до 15 июля заплатить рассчитанный в декларации налог на доходы (подробнее Срок подачи декларации 3-НДФЛ и уплаты налога). Закономерным является вопрос, а что будет, если Вы не подали вовремя декларацию или не заплатили налог. В этой статье мы подробно рассмотрим правовые последствия неподачи декларации и неуплаты налога на доходы.

Мы разделим ситуации на три основные группы и рассмотрим их отдельно:

  1. если Вы не подали вовремя декларацию, по которой Вам не нужно платить налог («нулевая» декларация);
  2. если Вы не подали вовремя декларацию, по итогам которой Вам нужно было заплатить налог;
  3. если Вы вовремя подали декларацию, но не заплатили вовремя налог.

Сложно понять, 
положен ли вам вычет?

Эксперт поможет!

Если по итогам декларации у Вас нет налога к уплате

Если Вы не подали в срок «нулевую» декларацию (декларацию, в которой вычеты полностью покрыли Ваш доход или дохода не было изначально), то:

  1. налоговые органы будут требовать предоставление декларации чтобы подтвердить, что у Вас действительно нет налога к уплате)
  2. Вам грозит штраф в 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Пример: в 2018 году Лапин А.К. купил автомобиль стоимостью 400 тыс. рублей, в 2019 году он его продал за 300 тыс. рублей. По итогу сделки он не получил дохода (продажа меньше покупки), подтверждающие документы в наличии, поэтому налог Лапин А.К. платить не должен.

Но машина принадлежала ему менее трех лет, значит он в любом случае должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган. Если он не сделает этого в срок до 30 апреля 2020 года, налоговая инспекция пришлет ему уведомление с требованием подать декларацию, а также Лапин А.К.

должен будет заплатить штраф в размере 1000 рублей.

В случае неподачи декларации Вы можете столкнуться с проблемами при взаимодействии с налоговыми органами.

Из налоговой инспекции будут приходить уведомления о просроченной обязанности, а при Вашем обращении в налоговую инспекцию за получением справок или оформлением вычета налоговики обязательно напомнят о невыполненной обязанности. В результате, прежде чем предоставить необходимые документы/вычет, попросят подать декларацию и заплатить штраф.

Если по итогам декларации у Вас есть налог к уплате

Если по итогам декларации у Вас есть налог к уплате, но Вы не подали декларацию, то:

1. По статье 119 Налогового кодекса РФ («Непредставление налоговой декларации») Вам грозит штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (начиная с 1 мая), но не более 30% от общей суммы.

2. Если Вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 июля, то Вам грозит штраф в размере 20% от суммы налога по статье 122 Налогового Кодекса РФ («Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)»).

Здесь важно отметить, что этот штраф может быть применен, только если налоговая инспекция обнаружила неуплату налога. Если до уведомления налогового органа Вы обнаружили ее сами, оплатили налог и пени, то налоговый орган не вправе применить к Вам этот штраф.

Заметка: эта же статья налогового кодекса может повлечь за собой штраф в в размере 40% от суммы налога (вместо 20%), если неуплата была совершенна умышленно. Однако на практике доказать умышленность неуплаты налоговому органу будет довольно сложно.

Обратите внимание, что данный штраф может быть выписан, только если налоговый орган сам обнаружил, что Вы не подали декларацию. Если Вы подали декларацию и оплатили налог и пени раньше, чем он прислал Вам уведомление, штраф за сокрытие доходов он выписать не имеет права.

3. Если Вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 июля, то Вы также должны будете заплатить пени по налогу на доходы в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый просроченный день (после 15 июля).

4. В случае если Вы должны были заплатить налог в размере более 900 тыс. руб. (например, продали квартиру, полученную в наследство), но не подали декларацию и не уплатили налог до 15 Июля, то Вы можете также подпасть под действие статьи 198 Уголовного Кодекса РФ (Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица).

Пример: в 2018 году Муромцев А.И. получил в наследство квартиру и сразу продал ее за 3 млн рублей. Размер налога, который должен был заплатить Муромцев при продаже: 3 млн рублей х 13% = 390 тыс. рублей. Муромцев не знал, что он должен подать декларацию в налоговый орган и платить налог на доходы и, соответственно, ничего не сделал.

В конце июля 2019 года Муромцеву пришло уведомление из налоговой инспекции о том, что он должен задекларировать продажу квартиры.

Если Муромцев сразу после получения уведомления подаст декларацию и заплатит налог и пени, то ему грозит только штраф в размере 5% от налога за каждый просроченный месяц после подачи декларации: 3 месяца (май, июнь, июль) х 5% х 390 тыс. рублей = 58 500 рублей.

Если Муромцев не подаст декларацию, то налоговый орган будет вправе его привлечь к ответственности по статье 122 НК РФ и взыскать дополнительно штраф в размере 20% от суммы налога (78 тыс. рублей).

Сложно понять, 
положен ли вам вычет?

Эксперт поможет!

Если Вы подали декларацию, но не заплатили вовремя налог

Если Вы вовремя подали декларацию 3-НДФЛ, но не заплатили до 15 июля налог, рассчитанный по этой декларации, то к Вам нельзя применить ни статью 119, ни статью 122 НК РФ. Единственное, что Вам грозит – это пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый просроченный день уплаты налога.

Получите вычет

Личный консультант заполнит за вас декларацию за 3%

от суммы вычета

Источник: https://verni-nalog.ru/deklaracija-3-ndfl/nepodacha-i-zaderzhka/

Штраф за несдачу ндфл 3

3-НДФЛ за 2016 год: штраф за несдачу

Для всех, кто не хочет нарваться на штраф за несдачу 3-НДФЛ в 2017 году, ориентир должен быть один – 30 апреля 2017 года. С учетом переноса крайнего срока в связи с общегосударственным праздником – 1 мая – последний день сдачи этой декларации приходится на 02 мая 2017 года включительно.

Подробнее об этом см. «Когда наступает срок сдачи 3-НДФЛ за 2016 год».

Теперь рассмотрим, в каких случаях будет штраф за несдачу 3-НДФЛ в 2017 году. Пропуск физическим лицом установленного Налоговым кодексом РФ срока подачи этой декларации подпадает под общую для всей налоговой отчетности статью 119 НК РФ. Причем санкция будет наложена как за пропуск срока хотя бы на 1 день, так и вообще несдачу отчета.

Отдельная ситуация, если плательщик заявил в декларации за 2016 год и доходы, и право на вычеты по НДФЛ. В этом случае он обязан сдать такую 3-НДФЛ в установленный срок – не позднее 2 мая 2017 года. Значит, если опоздать, то штрафа не миновать.

Также см. «Кто должен сдавать 3-НДФЛ за 2016 год: перечень и новые правила».

Иногда декларация 3-НДФЛ уже сдана (вовремя), но человек понимает, что накосячил. Например, в расчетах. И тем самым занизил итоговый налог к перечислению в бюджет. Тогда, задача № 1 – обогнать налоговиков и поправить все недочеты, сдав уточненную декларацию. Штрафа не будет, если уложиться в общий срок представления первоначального отчета.

Когда налог по 3-НДФЛ не занижен, но есть иные недочеты, «уточненку» можно и не подавать. Разумеется, если отправить ее после 2 мая 2017 года, оштрафовать вас налоговики никак не смогут.

Если ошибки не привели к занижению суммы налога, уточненную декларацию 3-НДФЛ вы можете не подавать, так как в данном случае это (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК РФ). Причем если вы представили такую декларацию после установленного срока подачи декларации (т. е. после 30 апреля), то она считается представленной без нарушения срока.

Если не подана нулевая декларация

Нулевая декларация — это отчетность, по которой не требуется выплачивать сборы, например, когда вычет полностью покрывает полученный доход.

Если говорить проще: вы получили в прошлом году деньги, которые должны задекларировать, но налог по ним вы платить не будете, так как он весь укладывается в размер положенного вам налогового вычета. И хотя в этом случае никаких денег государству платить не нужно, но отчитаться перед налоговой стоит обязательно.

По статье 119 НК РФ штраф за неподачу декларации 3-НДФЛ составит 1 000 рублей. ФНС требует предоставления «нулевок», чтобы подтвердить отсутствие НДФЛ к уплате – так они контролируют происходящее.

Что включается в 6-НДФЛ в 2019 году

Расчёт по форме 6-НДФЛ служит для сдачи в налоговый орган обобщенных за квартал, полугодие, 9 месяцев и соответствующий год данных по всем физлицам. И в частности:

  • о начисленных и выплаченных наемным работникам суммах;
  • о наличии у них положенных по закону налоговых вычетах;
  • о рассчитанном, удержанном и отчисленном в казну налоге на доходы физлиц.

Калькулятор штрафа за непред­ставление налоговой декларации (расчета по взносам)

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 3 случая не подачи налоговой декларации без штрафа

Кого нельзя наказать за опоздание с 3-НДФЛ. Сумма штрафа за несвоевременную сдачу декларации 3-НДФЛ зависит от величины налога к уплате ст. Соболев А.

По условиям договора купли-продажи стоимость продажи составила 95 руб. Мотоцикл был собственностью Соболева А.

Сумма НДФЛ с полученного от продажи имущества дохода равна 0 доход от продажи меньше расхода на покупку. Инспекторы оштрафовали его на 1 руб.

Григорьева Н. В году она представила налоговикам декларацию 3-НДФЛ позже положенного срока на 2,5 мес. Кто попадает в данную категорию, см. Полный список физлиц, обязанных подавать 3-НДФЛ, приведен в ст. В эту категорию попали:. Детализацию списка лиц, обязанных подавать в инспекцию отчет по форме 3-НДФЛ, см.

Наложить штраф за несвоевременное представление 3-НДФЛ инспекторы не вправе, если физлицо подает декларацию с целью получения налоговых вычетов, не декларируя при этом никаких доходов. Для таких ситуаций срок отчетности не регламентируется.

Не попадают под наказание и те физлица, которые в соответствии с НК РФ не обязаны оформлять 3-НДФЛ, хотя и в истекшем налоговом периоде получали доходы:. Полезную информацию для сдачи 3-НДФЛ без штрафов см.

Минимальный штраф в размере 1 руб. Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Когда такая обязанность появляется и каков размер штрафа за ее неисполнение, узнайте из нашего материала.

Вам помогут документы и бланки:. Пример 1 Соболев А. Пример 2 Григорьева Н. Налоговики рассчитали сумму наказания за это нарушение: 18 руб.

Не попадают под наказание и те физлица, которые в соответствии с НК РФ не обязаны оформлять 3-НДФЛ, хотя и в истекшем налоговом периоде получали доходы: исключительно в форме зарплаты при этом о полученных работником суммах работодатель отчитался в налоговый орган ; от продажи собственного имущества, которым владели более 3 лет, а по недвижимости, приобретенной после Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.

Добавить в закладки. Предыдущая статья Следующая статья. Советуем прочитать. Последнее с форума. Ваши вопросы.

Здравствуйте,автомобиль в собственности 4 года,но собственник умер и по наследству авто перешёл жене и его продали,в таком случае жене нужно подавать декларацию 3-НДФЛ? Мне пришло уведомление за не предоставления 3НДФЛ за имущество куплен в году. После оформления документов на себя через 2 месяца подарила сестре. И с тех пор она владелец имущества.

Я проживаю в другом регионе а квартира в другом городе. И какие штрафы начислять. Здравствуйте, аналогичный вопрос задавался посетителями форума НН по ссылке – webinfo. Ваш вопрос.

Проверка штрафов в налоговой инспекции. Ответственность за невнесение записи в трудовую книжку. Изменения по НДФЛ. З-НДФЛ работающим пенсионерам. Как получить инвестиционный налоговый вычет.

Общие сведения

Система налогового обложения – это налоговая система, установленная в законодательном порядке в РФ и взимаемая по территории страны. В российском налоговом кодексе две части.

Первая, вышедшая в 1999 году, освещает существующие налоговые виды, порядок их уплаты, права и обязанности членов системы налогообложения. Во второй части, вышедшей через два года после первой — в 2001-м, указаны ставки и порядок налоговой уплаты.

Слаженная работа всей системы налогообложения характеризует успешное функционирование всего государства, определяя его экономическое развитие.

Налогообложение в России – это не только платёжный комплекс. В составе российской налоговой системы числятся также:

  • методы установления, внедрение и уплаты сборов местных и региональных;
  • основы и правила создания, преобразования и завершения обязанностей ответственных лиц по налоговой уплате и сбору, и план выполнения этих обязанностей;
  • ответственность за пренебрежение законодательством;
  • создание единой информационной сети системы;
  • меры контроля за следованием правил налогового законодательства.

Штраф за непредоставление 2-НДФЛ в 2018 году

Как известно, все налоговые агенты по НДФЛ обязаны предоставлять в ИФНС по месту регистрации справки по форме 2-НДФЛ. Налоговым периодом в данном случае считается календарный год, и справка предоставляется до 1 апреля года, следующего за отчетным, что отражено в ст. 216 НК РФ и в п.2, ст. 230 НК РФ.

Если же данная организация выплатила в отчетном периоде доходы своим контрагентам физлицам, и НДФЛ с этих доходов не был удержан, то справку 2-НДФЛ следует предоставить еще раньше, до 1 марта следующего за отчетным периодом года. Об этом говорится в п.5, ст. 226 НК РФ.

О доходах и о том факте, что налог с них еще не выплачен, следует уведомлять не только органы ФНС, но и физическое лицо получателя дохода.

Источник: https://zashchita.okd1.ru/konsultacziya/shtraf-za-nesdachu-ndfl-3/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.